6 CONTABILITATEA TREZORERIEI

1. Societatea MOREVALUE SA cumpr pe data de 10 august N, cu

plata pe loc, 1000 de aciuni emise de societatea A, la preul de cumprare
de 2,1 lei/aciune, cu scopul de a le revinde i realiza un profit. Pe 12
septembrie N, societatea vinde 6.000 aciuni la preul de vnzare de 2,5
lei/aciune, ncasnd imediat contravaloarea, iar pe 18 octombrie N,
alarmat de evoluia descresctoare a cursului aciunilor, societatea vinde i
restul aciunilor la preul de vnzare de 1,95 lei/aciune.
Contabilizai operaiile i stabilii ctigul sau pierderea total realizat de
societate din tranzaciile cu aciuni.

2. Pe data de 8 februarie N, societatea INVESTMENT SRL
achiziioneaz 500 obligaiuni emise de societatea ALFA la preul de
cumprare de 12 lei/obligaiune, cu intenia de a realiza un profit din
revnzarea lor. Pe 11 februarie N, pltete contravaloarea obligaiunilor prin
ordin de plat. Pe data de 21 martie N, vinde 200 de obligaiuni , iar pe data
de 2 aprilie vinde i restul obligaiunilor la preul de vnzare de
11,7 lei/obligaiune.
Cunoscnd c n cursul exerciiului N, societatea nu a mai realizat
alte tranzacii de natur financiar, iar n contul de profit i pierdere totalul
veniturilor financiare este de 220 lei, determinai la ce pre au fost vndute
obligaiunile pe data de 21 martie i contabilizai operaiile.


3. La sfritul exerciiului N, societatea IMPAIRMENT SA deine
200 de aciuni BETA (investiii financiare pe termen scurt) achiziionate n
luna noiembrie la preul de 8,5 lei/aciune. La data de 31.12.N cursul bursier
al aciunilor BETA este de 8,3 lei/aciune. nregistrai provizionul pentru
depreciere i stabilii valoarea bilanier a aciunilor la 31.12.N.

4. Pe data de 18 aprilie N, societatea STOCK SA achiziioneaz 200
de aciuni GAMMA, la preul de cumprare de 2,7 lei/aciune. Pe data de 30
august societatea mai achiziioneaz 320 de aciuni GAMMA la preul de
cumprare de 2,85 lei/aciune. La 16 septembrie N, societatea STOCK SA
vinde 450 de aciuni la preul de vnzare de 3 lei/aciune. nregistrai
tranzaciile i determinai ctigul din vnzarea investiiilor financiare pe
termen scurt, precum i soldul final al contului 503 Aciuni, tiind c
pentru evaluarea la ieire a aciunilor GAMMA, societatea STOCK
folosete metoda FIFO.

5. La nceputul exerciiului N, trezoreria societii CASH SA este
format din suma de 1.500 lei n casierie i suma de 70.000 lei n contul
bancar. n cursul exerciiului realizeaz urmtoarele operaii:
acord unui angajat un avans de trezorerie n sum de 2.000 lei;
ncaseaz n numerar un bilet la ordin n valoare de 4.800 lei
ncaseaz prin contul bancar dividende n sum de 70 lei;
se ncaseaz dobnd pentru disponibilul din contul curent 3 lei;
achiziioneaz timbre potale n valoare de 40 lei cu plata n
numerar;
consum timbre potale n valoare de 10 lei;

nregistrai operaiile i determinai valoarea total a poziiei
bilaniere Casa i conturi la bnci din bilanul de la 31.12.N


6. n bilanul de la 31.12.2003, Casa i conturi la bnci are
valoarea de 54.000 lei, respectiv 3.000 lei n casieria societii i 51.000 lei
disponibil n contul bancar. n cursul exerciiului financiar 2004, societatea
realizeaz urmtoarele tranzacii:
un angajat justific un avans de trezorerie n valoare de 2.500 lei,
primit pe 20 decembrie 2004, folosit integral pentru cheltuieli de
deplasare;
se ridic numerar din contul bancar n sum de 2.300 lei, pe baz
de cec de numerar;
se constituie un acreditiv n sum de 34.000 lei;
se pltete unui furnizor suma de 28.900 lei, din acreditiv;
se achiziioneaz, n numerar, bilete de cltorie n valoare de 600
lei;
consum bilete de cltorie n valoare de 540 lei;

nregistrai operaiile i determinai valoarea total a poziiei
bilaniere Casa i conturi la bnci din bilanul de la 31.12.2004.