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Auditoria
Casos
Alan Andrs Arvalo Cruz
UNIDEG CELAYA
ESTUDIO DE CASOS
Caso 1 La compaa Mejorana cre un fondo de cada chica de $ 300.00.
Humberto Gracia es el custodio del fondo. Al final de la primera semana, el fondo
de caja chica incluye lo siguiente:
a) Efectivo
b) Vales de despensa
No. Importe Emitido A Firmado Por Cuenta de cargo
44 $14 D. Gmez B. Gmez y HG Insumo de oficinas
45 $9 S. Bello S. Bello Gastos Diversos
47 $43 R. Torres R. Torres y HG -
48 $33 L .Blasco L. Blanco y HG Viticos

1. Identifique las cuatro debilidades de control interno que indican los datos
precedentes.
Asiento numero 47 no tiene cargo alguna cuenta
Asiento nmero 45 se emito un documento que firmo y emiti S. Bello y no
firmo HG
No se sabe si el egreso de dinero y el ingreso de dinero fue en efectivo o
fue en vales de caja chica.
No existe un Asiento numero 46
2. Prepare los asientos del diario para registrar:
La creacin del fondo de caja chica.
La reposicin del fondo. Suponga que el vale de Caja chica No. 47 corresponde a
la compra de insumos de oficina.


Caso 2
Tomas Carren vende muebles en una tienda. El procedimiento de la compaa
requiere que el Sr. Carren prepare una nota de venta para el cliente en cada
venta. Las notas estn foliadas el Sr. Carren tiene problemas
Econmicos y toma $ 500.00 que recibi de un cliente. Para ocultar la
malversacin, simplemente destruye la copia de la nota de venta correspondiente
a la compaa.
Qu dato alertar al propietario de que algo anda mal?
El folio de cada nota ya que no seran continuos
Qu har el dueo al saberlo?
Cobrar el dinero perdido
Caso 3
Piense en el departamento de ropa deportiva para hombre de la tienda
departamental Sears.
Qu podra hacer un vendedor deshonesto si tuviera acceso a los registros de
transacciones efectuadas en su caja registradora?
Borrar algunas ventas de las que efecta en la caja y as poder malversar el
dinero de la caja

De qu manera evita la empresa que los empleados se comporten as?
Poniendo buenos sueldos a los empleados y ofrecindoles incentivos o premios
por ventas que motiven a vender ms y a no caer en la malversacin de los
recursos de ventas.
Caso 4
En las tiendas Best Buy, las cajas registradoras muestran el importe de cada
venta, el efectivo recibido del cliente y el cambio devuelto al propio cliente.
Adems las cajas generan una nota de venta, sin que se lleve un registro interno
de las transacciones. Al final del da, los cajeros cuentan el dinero en la caja
registradora y lo envan al cajero general
Para su depsito en una cuenta bancaria de la compaa.
1. Identifique si existe una debilidad en el control interno de las entradas de
efectivo que brinda a los empleados la mejor oportunidad de robar efectivo.
Hacer una Base de Datos en donde se registre todas las entradas y salidas de
efectivo conectada con la matriz de la empresa para evitar robos y si as
sucede imponer una pena al robo
2. Explique cmo se prevendra ese delito
Registrando continuamente las entradas y salidas de efectivo en la base de
datos y que la matriz las revise continuamente para evitar anomalas en ello.