Legajo de Planificacion RVD

DIRECCIN: AV.
OQUENDO N 2354
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EMPRESA SOBOCE S.A.
AUDITORIA FINANCIERA AL 31/03/2013

LP

Descripcin Ref.
P/T
PLANILLA DE PENDIENTES DE SUPERVISIN LPA
MEMORANDUM DE PLANIFICACIN LPB
PROGRAMAS DE AUDITORA LPC
PLANILLA DE SINOPSIS DEL ENFOQUE DE AUDITORA LPD
PLANILLA DE DESICIONES POR COMPONENTES LPE
ANALISIS DE TENDENCIA DE ESTADOS FINANCIEROS LPF
ANALISIS DE INDICES FINANCIEROS Y PRUEBAS DE RAZONABILIDAD LPG
RESUMEN DE INFORMACION DE LA EMPRESA LPH
ANTECEDENTES Y DATOS GENERALES DE LA EMPRESA LPI
CONCLUSIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO LPJ
DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO LPK
CONCLUSIN DE PRUEBAS DE DISEO LPL
CUESTIONARIO DEL DISEO DE CONTROL INTERNO LPM
RESPALDO A RESPUESTAS DE CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO LPN
NARRATIVO DEL DISEO DE CONTROL INTERNO LPO
FLUJOGRAMAS DEL DISEO DE CONTROL INTERNO LPP
CONCLUSIN DE PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO LPQ
PLANILLA DE PRUEBA DE RECORRIDO LPR
PROGRAMA DE CUMPLIMIENTO DE CONTROL INTERNO POR CICLOS LPS
PLANILLA DE CUMPLIMIENTO POR CICLOS
EVALUACIN SISTEMA DE INFORMACION COMPUTARIZADA LPT
INFORMACION ADMINISTRATIVA Y CORRESPONDENCIA LPU
TRMINOS DE REFERENCIA, PROPUESTA Y CONTRATO SUSCRITO LPV

INCIALES RUBRICA Y FECHA
Cargo
Inciales Firma Fecha
Auditor Snior
D.C.O.
04/10/2013
Gerente de Auditoria
V.N.Q.

04/10/2013
Socio
R.F.O.

04/10/2013
LEGAJO DE PLANIFICACIN

DIRECCIN: AV. OQUENDO N 2354
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LPA
PLANILLA DE PENDIENTES DE SUPERVISIN
Nombre del Supervisor:
Fecha:
Legajo:
Procedimiento: El Senior o Gerente de Auditora al realizar la supervisin del legajo,
puede establecer aspectos pendientes de completar, los cuales, deben ser detallados
en este formulario, para su complementacin por el responsable a cargo del aspecto
observado
Ref.:
P/T
Pendientes de completar
Completado
por:
Fech
a
Revisad
o por:

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LPB
MEMORNDUM DE PLANIFICACIN
CONTENIDO
1. TRMINOS DE REFERENCIA
1.1 Naturaleza del trabajo
1.2 Objetivo de la auditoria
1.3 Cantidad y tipos de informe a emitir
1.4 Alcance de la revisin y restricciones
1.5 Normas, principios y disposiciones legales a aplicar
1.6 Responsabilidades del auditor

2. ANTECEDENTES, OPERACIONES DE LA EMPRESA Y SUS RIESGOS
INHERENTES
2.1 Antecedentes y objetivos de la empresa
2.2 Organizacin y estructura
2.3 Financiamiento (principales socios y acreedores)
2.4 Naturaleza de las operaciones (Que hace, como lo hace y para quien lo hace)
2.5 Fuentes de generacin de recursos
Aplicacin de recursos
Informacin gerencial emitida
Circunstancias econmicas existentes
Fuerza laboral (cantidad y calidad de empleados, influencia de sindicatos)
Leyes y normas aplicables (tributarias, regulaciones, ambientales, etc.)
Capacidad de Auditoria interna
Informes y resultados de auditoria externa
Riesgo inherente de la organizacin, de las operaciones, de informacin y de
competencia del personal.
3. SISTEMA DE INFORMACION
Estructura y personal de la unidad de sistemas
Tipos de aplicacin de software
Cantidad de equipos y antigedad
Frecuencia de copias de seguridad

4. COMPRENSIN DE COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO

Ambiente de Control - Filosofa de la gerencia en relacin al control interno,
controles independientes, controles generales
Evaluacin de riesgos

Actividades de Control
Informacin y Comunicacin
Supervisin o monitoreo

5. POLTICAS CONTABLES
Por cada rubro de los estados financieros

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6. UNIDADES OPERATIVAS
Descripcin de las unidades operativas ms importante

7. FACTORES DE RIESGO DE AUDITORIA Y ENFOQUE DE AUDITORA POR
RUBROS
Estados financieros
Riesgo inherente
Riesgo de Control
Riesgo de deteccin
Riesgo de auditora
Enfoque de auditora por reas o rubros crticos
Descripcin de la importancia relativa del rubro o cuenta
Objetivo crtico por rubro de los estados financieros
Identificacin de riesgos inherente y de control
Procedimiento de auditoria ms importante

8. ROTACIN DE NFASIS DE AUDITORA
Cuando corresponde a auditorias recurrentes

9. CONSIDERACIONES SOBRE SIGNIFICATIVIDAD
Definir el nivel de materialidad por rubro y/o cuenta

10. APOYO DE AUDITORIA INTERNA

11. APOYO DE OTROS PROFESIONALES

12. ADMINISTRACIN DEL TRABAJO

13. PROGRAMAS DE TRABAJO

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MEMORNDUM DE PLANIFICACIN

1. TRMINOS DE REFERENCIA
1.1 Naturaleza del trabajo de auditora

La empresa SOBOCE S.A., nos contrat para realizar una auditoria externa, que
consistir en la revisin y evaluacin de los Estados Financieros y determinar si
estos estn Razonablemente Expuestos; utilizando para tal efecto la Ley N 843
Texto Ordenado, y sus Decretos Reglamentarios, las Normas de Internacionales de
Auditoria (NIA), y Normas de Auditoria; se ha efectuado la planificacin del
examen sobre la razonabilidad de los estados financieros de la gestin 2012,
referido a los siguientes estados:

Balance general
Estado de resultados
Estado de cambios en el patrimonio neto
Estado de flujos de efectivo
Notas a los estados financieros

1.2 Objetivo de la auditora
El objetivo de la Auditoria Financiera, es obtener una opinin profesional independiente,
respecto a la razonabilidad con que fueron elaborados los Estados Financieros de la
Empresa Industrial SOBOCE S.A y si los mismos presentan razonablemente en todo
aspecto significativo, y de acuerdo con las Normas de Contabilidad Nacionales o
Internacionales, la situacin patrimonial y financiera, los resultados de sus operaciones,
los flujos de efectivo, la evolucin del patrimonio neto, por el ejercicio comprendido
entre el 1 de abril de 2011 al 31 de marzo de 2012, en base a la revisin de la
documentacin generada por las reas organizacionales que conforman la entidad, y de
acuerdo a lo establecido en las especificaciones tcnicas indicadas en este documento
y las Normas de Auditora emitidas por el Colegio de Auditores.

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LPB 2
1.3 Cantidades y tipos de informes a emitir

Dictamen de auditora sobre la razonabilidad de los estados financieros al 31 de
marzo de 2012
Informe con recomendaciones del sistema de control interno y el sistema de
administracin contable.
Dictamen sobre la informacin tributaria complementaria o (informe sobre la
situacin tributaria)
Informe sobre los procedimientos mnimos de auditoria realizados
Informe con recomendaciones de responsabilidades si corresponde

1.4 Alcance de la revisin y restricciones

Nuestra auditora abarcar las operaciones comprendidas entre el 1 de abril de 2011 al
31 de marzo de 2012, no obstante para fines de anlisis de eventos posteriores el
mismo ser ampliados hasta mayo de 2012, toda vez que se ha previsto la entrega del
informe el 31 de mayo de 2012.

1.5 Normatividad, principios y disposiciones legales a aplicar

Normas y disposiciones legales a aplicar:

Normas de contabilidad, emitidas por el Consejo Tcnico Nacional de Auditora y
Contabilidad del Colegio de Auditores de Bolivia.

Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF)

Normas de Auditoria, emitidas por el Consejo Tcnico Nacional de Auditora y
Contabilidad del Colegio de Auditores de Bolivia.

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Normas Internacionales de Auditora (NIA)

Principales disposiciones legales inherentes a la entidad, tales como Ley 843 y
1606 y sus decretos supremos relacionados con tributos; Ley General del
Trabajo y Decretos Supremos reglamentarios, Ley de Seguridad Social, Ley
2492 Cdigo Tributario, Ley 1333 de Medio Ambiente y otros.

Documentos normativos de la entidad, manuales, reglamentos y otros.

1.6 Responsabilidad del auditor

La emisin de una opinin sobre la razonabilidad de cmo se presentaron los Estados
Financieros, los resultados de las operaciones y los cambios en la situacin financiera,
de conformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.

Emitir un dictamen o informe mediante el cual expresa su opinin, si las circunstancias
lo requieren, abstenerse de opinar.
2 ANTECEDENTES, OPERACIONES DE LA EMPRESA Y SUS RIEGOS
INHERENTES

2.1 ANTECEDENTES Y OBJETIVOS

La empresa industrial SOBOCE S.A..., est constituida legalmente bajo testimonio N
155/97 como una sociedad annima, con un capital social de Bs1.663.000, 00 cuya
principal actividad la fabricacin de cemento, Hormign premezclado, productos de
concreto, la explotacin y produccin de agregados ptreos, la fabricacin de cualquier
otra clase de materiales de construccin y cualquier otra actividad relacionada con la
construccin. Asimismo, la sociedad tiene por objeto el desarrollo e inversiones
inmobiliarias, la prestacin de servicios de transporte nacional e internacional de carga
y la compra de materias primas e insumos para la produccin, comercializacin y

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LPB 4

distribucin de productos y/o servicios que sean elaborados o realizados por los
proyectos de responsabilidad social de la empresa, entre ellos los juguetes artesanales.
Se encuentra registrado en el Servicio de Impuestos Nacionales con el NIT 120235024.
El domicilio principal de sus actividades se encuentra ubicado en la Calle Mercado N
1075 en la ciudad de La Paz Bolivia.

Misin

Satisfacer con excelencia las necesidades de nuestros clientes con productos y
servicios asociados al cemento y sus aplicaciones, siendo para ellos la mejor opcin.

Visin

Hemos fortalecido nuestro liderazgo en la industria boliviana del cemento; somos una
organizacin rentable y competitiva; vivimos una cultura de alto desempeo y somos
una empresa socialmente responsable.
Nuestra empresa es el mejor lugar para trabajar en Bolivia.

El objetivo principal de la industria SOBOCE S.A. es:
Garantizar a nuestros Accionistas una constante generacin de valor y una
rentabilidad satisfactoria y sostenible.
Promover para nuestro Personal un adecuado ambiente de trabajo, participativo
y de alta comunicacin, donde pueda desarrollarse integralmente y sea
reconocido por su desempeo.
Contribuir al desarrollo de la comunidad y proteger el Medio Ambiente.
Desarrollar relaciones duraderas y de mutuo beneficio con nuestros Clientes y
Proveedores

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LPB 5

2.2 ORGANIZACIN Y ESTRUCTURA

Dentro la estructura organizativa se plantea un organigrama que es reflejo de la
educacin de todos y cada uno de los sectores participantes de la industria en un
esquema jerrquico vertical con la delimitacin de niveles y sus respectivas relaciones
que permitan una mejor apreciacin de las responsabilidades y funciones, el cual ser
mejor comprendido con el manual de funciones ms adelante.

En lo referente a la delimitacin de autoridad y la dinmica que esto representa se
podr apreciar mejor esta complementacin entre quienes participan en una
determinada actividad.

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LPB 6

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LPB 7
- Presidente del directorio
- Directores titulares
Conformada por 6 socios, son los correspondientes al rgano mximo de
decisin y deliberacin que tiene como principal responsabilidad fiscalizar la
gestin de la empresa SOBOCE S.A.
Su estructura orgnica contempla la Asamblea de los socios de la empresa
industrial SOBOCE S.A .
- Nivel ejecutivo, conformada por gerencia general y gerencia regional
- Nivel administrativo, conformada por Gerencia nacional de operaciones,
Gerencia Nacional de ventas y marketing, Gerencia Nacional de Proyectos,
Gerencia nacional de planificacin logstica, Gerencia Nacional de finanzas,
Gerencia nacional de tecnologa y finanzas, Gerencia nacional de RRHH y
Administracin.
- Nivel Operativo, conformada por Jefes Tcnicos, vendedores y Obreros

2.3 FINANCIAMIENTO

Principales socios

La empresa SOBOCE S.A., al 31 de marzo de 2012 y 2011, el capital
autorizado de la Sociedad es de Bs260.000.000 y el capital pagado es de
Bs196.614.600 dividido en 1.966.146 acciones con un valor nominal de Bs100
cada una.

El valor patrimonial proporcional de cada accin ordinaria al 31 de marzo de
2012 es de Bs 556,77 (al 31 de marzo de 2011 es de Bs 502,27).

Los Socios que conforman la sociedad, son tres y cada uno con su respectiva
participacin; la nmina de socios es:

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2.4 NATURALEZA DE LAS OPERACIONES
Las principales actividades de la industria de cemento, son los siguientes:

Fabricacin de cemento. IP-40 y IP30
Hormign premezclado.
Hormign simple
Hormign de alta resistencia
Hormigones bombeables
Hormigones con caractersticas especiales
Hormigones para pavimentos rgidos
Suelo cemento y morteros de cemento
Productos de concreto.
La explotacin y produccin de agregados ptreos.
Arena
Gravilla
Grava
La fabricacin de cualquier otra clase de materiales de construccin

Asimismo, la Sociedad tiene por objeto el desarrollo e inversiones inmobiliarias, la
prestacin de servicios de transporte nacional e internacional de carga y la compra
de materias primas e insumos para la produccin, comercializacin y distribucin
de productos y/o servicios que sean elaborados o realizados por los proyectos de
responsabilidad social de la empresa, entre ellos los juguetes artesanales.

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LPB 9
Cmo lo hace?

El 80% de las compras que realiza SOBOCE en valor, se concentra en 62
proveedores estratgicos.
15 de los principales proveedores, suministran USD 14 millones en diferentes
artculos, lo que equivale al 51% del total de las compras que realiza la
empresa.
SOBOCE cumple con lo establecido por la Ley 1008, el Decreto Supremo No.
25846,normas, reglamentos y las resoluciones establecidas por la Direccin
General de Sustancias Controladas (D.G.S.C.) para la compra, administracin,
uso, almacenamiento y transporte interno de precursores de uso industrial;
para esto, establece mecanismos de control adecuados que garantizan la
seguridad jurdica de la empresa y por ende correcta adquisicin y
administracin de todas las compras que realiza por este concepto.

Para quin lo hace?

La participacin en el mercado

Soboce 48.2%
Coboce 18.6%
Fancesa 27.9%
Itacamba5.3%

2.5 FUENTES DE GENERACIN DE RECURSOS

Aporte de los socios de la empresa
Ingresos por ventas
Inversiones permanentes:

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Fbrica Nacional de Cemento S.A. (FANCESA)
Especialistas en Minerales Calizos S.A. (ESMICAL)
Exploradora de Minerales Calcreos Ltda. (EXMICAL)
Compaa Integral de Consignaciones y Servicios (CIS)
Banco BISA S.A.
Cuotas en Cooperativas telefnicas
Otros
Prstamos de los socios

2.6 APLICACIN DE RECURSOS

FILOSOFA:
SOBOCE es una empresa que, adems de ofrecer productos y servicios de
calidad, generar utilidades, empleo y pagar impuestos, desafa su creatividad para
identificar problemas que aquejan a su comunidad y propone alternativas para su
solucin.

COMPROMISO:
SOBOCE, comprometida con el desarrollo sostenible de Bolivia, tiene la misin de
mejorar las condiciones de vida de las comunidades donde se encuentran sus
operaciones productivas y proveedores de materias primas, basndose en el
principio de que todos los bolivianos tienen derecho a una vida digna con
oportunidades en educacin, salud, vivienda y trabajo.

POLTICA:
SOBOCE, por poltica, destina el 10% de sus utilidades y el 10% del tiempo de sus
ejecutivos para cumplir con su misin de compromiso con su comunidad.

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SOBOCE ha priorizado seis lneas de accin para el desarrollo de los proyectos y
actividades de responsabilidad social orientados a mejorar la calidad de vida d su
comunidad. Las lneas de accin desarrolladas, son:

a) Nios y Jvenes Competitivos

- La FUNDACIN JISUN, desarrolla sus actividades en las reas de
Educacin, Salud y Desarrollo Productivo, fortalecida por los valores de
solidaridad, tica, equidad de gnero, participacin, integridad y respeto.
- El Proyecto ESTACIN CENTRAL, ofrece un espacio de encuentro
deportivo, cultural y de apoyo pedaggico orientado a motivar y promover la
participacin activa de los jvenes y nios de la ciudad de Viacha.
- El Proyecto CLUB DE CORREDORES SOBOCE, promueve el atletismo
como un deporte integrador y accesible mediante un programa de
entrenamiento y la organizacin de carreras.
- El Proyecto UN NIO, UNA COMPUTADORA, incentiva el desarrollo de
conocimientos de nios y maestros en la escuela, mediante el acceso a la
tecnologa.

b) Microempresarios Productivos

- El Proyecto ANATINA TOYS, genera mayores oportunidades para el
desarrollo de pequeos productores bolivianos con la produccin y
comercializacin de juguetes hechos a mano con calidad internacional.
- El Proyecto TRUCHAS CHAPACAS, promueve y consolida la cadena
productiva dela trucha en los municipios de la zona alta de Tarija, como una
actividad alternativa y sostenible para mejorar sus condiciones de vida e
ingresos, en alianza estratgica con el Instituto de Investigacin y
Capacitacin Campesina (IICA) y los Municipios de Yunchar y El Puente.

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LPB 12

- El Proyecto EL PAS QUE QUEREMOS, incentiva una cultura
emprendedora a travs de la identificacin y promocin de
emprendimientos exitosos en el pas.

c) Medio Ambiente
- El Proyecto RECICLA, busca sensibilizar a la poblacin sobre el manejo de
desechos slidos y las ventajas de tener una ciudad ms limpia.
- El Proyecto COCINAS EFICIENTES, permite el uso de menos lea y la
disminucin de humo y gases txicos a travs de la instalacin de Cocinas
Eficientes, en alianza estratgica con la GTZ, CEDES BOLIVIA y SOBOCE
con los Gobiernos Municipales de Warnes y Ascensin de Guarayos,
Departamento de Santa Cruz.
d) Seguridad Ciudadana
- El proyecto JUNTOS, busca convertir a Viacha en una ciudad segura que
sirva como ejemplo para otras ciudades intermedias del pas.

e) Infraestructura
- El Proyecto INFRAESTRUCTURA VIAL, tiene por objetivo mejorar las vas
de acceso de las reas de influencia de SOBOCE.

f) Donaciones

- La empresa realiza DONACIONES DE CEMENTO, HORMIGN
PREMEZCLADO Y RIDOS, destinados a mejoramiento de infraestructura
comunitaria, educativa, deportiva, cultural y de salud.

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- En las fiestas de fin de ao, SOBOCE realiza una DONACIN DE
JUGUETES, en agradecimiento al apoyo que brindan las poblaciones
aledaas a los centros de operacin de sus plantas, as como tambin a los
pobladores de las canteras de donde se extrae materia prima para los
productos.

2.7 INFORMACIN GERENCIAL EMITIDA

Los Estados Financieros emitidos por la gerencia son:
Balance general
Estado de ganancias y prdidas
Estado de evolucin del patrimonio neto
Estado de flujo de efectivo

Cuenta con un manual administrativo, que le permite regular la operatoria
administrativa contable en la curtiembre, las rutinas y procedimientos que en el se
desarrollan y el establecimiento de responsabilidades en los diferentes pasos de
cada proceso.

Las prcticas contables adoptadas por la Curtiembre son las siguientes:

Estimaciones contables - La preparacin de los estados financieros de acuerdo
con principios contables generalmente aceptados en Bolivia, requiere que la
Gerencia de la Sociedad realice estimaciones que afectan los montos de activos,
pasivos, ingresos y gastos del ejercicio. Los resultados reales pueden diferir de las
estimaciones realizadas.

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Consideracin de los efectos de la inflacin - De acuerdo con la Resolucin
CTNAC 01/2008 del 11 de enero de 2008 del Colegio de Auditores y Contadores
Pblicos de Bolivia, la Sociedad ajusta por inflacin sus estados financieros
tomando en cuenta la Unidad de Fomento a la Vivienda (UFV). La UFV al 31 de
marzo de 2012 y 2011 fue de 1,53826 y de 1,50703, respectivamente.

Criterios de valuacin - Los principios contables ms significativos aplicados por
la Sociedad son los siguientes:

a) Moneda extranjera - Los activos y pasivos en moneda extranjera se valan al
tipo de cambio de cierre de cada ejercicio. Las diferencias de cambio se
registran en los resultados del ejercicio, en la cuenta Diferencia de cambio.

b) Inversiones temporarias - Las inversiones temporarias en: a) Sociedades
Administradoras de Fondos de Inversin estn valuadas a su valor nominal
actualizado a la fecha de cierre del ejercicio ms los rendimientos
devengados; y b) Depsitos a Plazo Fijo estn valuados a su valor nominal
actualizado a la fecha de cierre del ejercicio.

c) Previsin incobrables - La previsin para incobrables de las cuentas por
cobrar comerciales a excepcin de las del sector pblico y excepto para las
que cuentan con garantas reales constituidas a favor de la Sociedad, se
determina aplicando porcentajes del 10 al 100 por ciento, progresivamente en
funcin de la morosidad de las cuentas por cobrar; desde las cuentas con
mora mayor a 91 das hasta las cuentas con mora mayor a 1.080 das.

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d) Inventarios.- Las materias primas, materiales para el proceso y empaque,
productos en proceso, productos terminados y materiales y suministros estn
valuados a su costo promedio ponderado actualizado.

Los inventarios de repuestos, materiales y suministros estn valuados a su
costo actualizado.

El valor neto contable de los inventarios no supera su valor recuperable.

e) Activos para la venta - Los activos para la venta estn registrados a los
valores de mercado resultantes de avalos tcnicos practicados en
septiembre de 2005 por peritos independientes, re expresados a moneda de
cierre hasta el 31 de marzo de 2007. Posteriormente, la Sociedad ha decidido
suspender el ajuste por inflacin de estas cuentas para no exceder su valor
de mercado.

f) Inversiones permanentes - Las inversiones se actualizan y estn valuadas de
la siguiente manera:

- Las acciones de Fbrica Nacional de Cemento S.A. (FANCESA), a su valor
patrimonial proporcional sobre la base de sus estados financieros al 31 de
marzo de 2012 no auditados y 2011 auditados.

- Las cuotas de capital en Sociedad Explotadora de Minerales Calcreos Ltda.
(EXMICAL), a su valor patrimonial proporcional al 31 de marzo de 2012 y
2011, no auditado debido a que su cierre fiscal es el 30 de septiembre de
cada ao.

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- Las acciones en Especialistas en Minerales Calizos S.A. (ESMICAL), a su
valor patrimonial proporcional al 31 de marzo de 2012 y 2011, no auditado
debido a que su cierre fiscal es el 30 de septiembre de cada ao.

- Las cuotas de capital en Compaa Integral de Consignaciones y Servicios
Ltda. (C.I.S. Ltda.), a su valor patrimonial proporcional al 31 de diciembre de
2006, re expresado a moneda de cierre. Esta Sociedad no tiene operaciones
ni movimiento contable en los ltimos aos.

- Las acciones en el Banco BISA S.A. estn valuadas a su costo de
adquisicin, re expresado a moneda de cierre.

- Las cuotas de participacin en las cooperativas telefnicas, COTEL, COTAS,
COMTECO y COSETT, a su costo de adquisicin actualizado hasta el 31 de
marzo de 2007. Posteriormente, la Sociedad ha decidido suspender el ajuste
por inflacin de estas cuentas para no exceder su valor de mercado.

El valor neto contable de las inversiones permanentes no supera a su valor
recuperable.

g) Activos fijos - Los activos fijos de la planta Viacha existentes al 31 de octubre
de 1994 estn registrados a los valores resultantes de un revalo tcnico
practicado en esa fecha por peritos independientes, re expresados a moneda
de cierre. Las incorporaciones posteriores estn registradas a su costo de
adquisicin re expresado a moneda de cierre. Los activos fijos de la planta
El Puente estn registrados al valor pagado al momento de la adquisicin
de dichos bienes de Sociedad Cemento El Puente S.A., dicho valor fue

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Ratificado por peritos tcnicos independientes durante la gestin 1997. Las
incorporaciones posteriores de esta planta estn registradas a su costo de
acuerdo con los criterios sealados en la Nota 2,2.
La depreciacin correspondiente a maquinaria, equipo e instalaciones se
calcula sobre la base de la relacin entre la capacidad de produccin y las
unidades producidas, factor que es aplicado al valor de costo o revalo
actualizado de los bienes.

El resto de los activos fijos se deprecia por lnea recta aplicando tasas
suficientes para extinguir el valor de dichos bienes al final de su vida til.

Los mantenimientos, reparaciones, renovaciones y mejoras que no extienden
la vida til de los bienes, son cargados a los resultados del ejercicio en el que
se incurren.

Los valores netos resultantes en su conjunto, no superan su valor
recuperable.

h) Cargos diferidos - Los cargos diferidos, se reconocen al costo y se
actualizan por inflacin de acuerdo con el criterio descrito en la Nota 2.2.
Estos costos son amortizados de acuerdo con las siguientes vidas tiles.

- Licencias software - Entre 4 y 7 aos.
- Proyecto FANCESA - Otros costos - 5 aos.
- Certificacin ISOS - 5 aos.
- Otros menores - Entre 4 y 6 aos

i) Valor llave - Corresponde al mayor valor pagado en la adquisicin de
inversiones con respecto a su valor patrimonial proporcional, valuado a su
costo actualizado al cierre del ejercicio.

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La amortizacin de estos conceptos se realiza, en funcin a criterios tcnicos
definidos por la Gerencia, de la siguiente manera:

- El valor llave correspondiente a la inversin realizada en FANCESA se
amortiza en veinte aos.
- El valor llave correspondiente a la inversin realizada en ReadyMix, se
amortiza en diez aos.
- El valor neto contable de los valores llaves no superan su valor
recuperable.

j) Previsin para indemnizaciones al personal - La previsin para
indemnizaciones se constituye para todo el personal por el total del pasivo
devengado al cierre del ejercicio, lo cual es consistente con lo estipulado en
el Decreto Supremo N 110 publicado el 7 de mayo de 2011, que reconoce el
derecho de pago de indemnizacin (equivalente a un mes de sueldo por ao
de servicio), en favor de los trabajadores luego de haber cumplido ms de
noventa (90) das de trabajo continuo, ya sea que exista despido
intempestivo o renuncia voluntaria por parte del trabajador.

k) Costos de financiamiento - Los costos de financiamiento son registrados en
los resultados del ejercicio en el que se incurren.

l) Patrimonio neto - La Sociedad ajusta el total del patrimonio en base a lo
dispuesto por la Norma de Contabilidad N 3 del Colegio de Auditores de
Bolivia. El ajuste correspondiente a las cuentas de Capital se registra en la
cuenta Ajuste de Capital y el ajuste de las reservas en la cuenta Ajuste de
reservas. El ajuste de resultados acumulados queda expuesto en la misma
cuenta.

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LPB 19
m) Resultados del ejercicio - La Sociedad determina el resultado de cada
ejercicio tomando en cuenta los efectos de la inflacin.

No se ajustan los rubros individuales del estado de ganancias y prdidas, pero se
registra un ajuste global en la cuenta Ajuste por inflacin y tenencia de
bienes. Este procedimiento no origina una distorsin significativa en los
rubros individuales de dicho estado.

n) Reconocimiento de ingresos - La Sociedad reconoce los ingresos por ventas
a la entrega del producto (cemento u hormign) al comprador.

El reconocimiento de ingresos por contratos de construccin es realizado con
referencia al estado de avance de la obra. Bajo este mtodo, los ingresos
derivados del contrato se comparan con los costos incurridos en la
construccin, con lo que se revela el importe de los ingresos, de los gastos y
de los resultados que son atribuidos a la porcin del contrato ejecutado cada
ao.

2.8 CIRCUNSTANCIAS ECONMICAS EXISTENTES

Las circunstancias econmicas actuales que imperan en el pas, no son muy
buenas para las empresas, porque existe una incertidumbre en los negocios por el
aspecto poltico, lo que afecta tambin es la normativa de impuestos que se va
modifica constantemente haciendo ms insegura la parte de tributacin dentro la
empresa, la inflacin es otro factor que afecta considerablemente a la industria
boliviana en el sector de ventas se puede notar claramente los efectos de este.

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2.9FUERZA LABORAL
Durante la gestin 2011, segn planilla salarial, trabajaron en rea de produccin
la siguiente cantidad de personal:

1 presidente del directorio
6 directores titulares
1 gerente general y un gerente regional
7 gerentes administrativos
1 jefe tcnico de cada regin.
5 vendedores de cada regin: La Paz, Tarija, Oruro, Cochabamba y
Santa Cruz)
1 secretario
900 obreros fijos y 1300 indirectos.
La composicin del personal es la siguiente:
CONCEPTO CARGO
CANTIDAD DE
FUNCIONARIO
Presidente del directorio Socio Director 1
Directores titulares directores 6
Nivel gerencial Gerente general 1
Gerente regional 1
Nivel administrativo Gerencia Nacional de ventas y
marketing
1
Gerencia Nacional de Proyectos 1
Gerencia nacional de planificacin
logstica
1
Gerencia Nacional de finanzas 1
Gerencia nacional de tecnologa y
finanzas
1
Gerencia nacional de RRHH y
Administracin
1
Nivel Operativo Jefe Tcnico por regin 5
Vendedores por regin 5
Obreros 900
TOTAL PERSONAS 925

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2.10 LEYES Y NORMATIVAS APLICABLES

Las leyes y normas que son aplicables a la actividad de la curtiembre, son los
siguientes:

- Ley 843 de Reforma Tributaria y decretos reglamentarios
- Ley 1606 sobre Impuesto a las Utilidades de las Empresas y decreto
reglamentario
- Ley 1333 de Medio Ambiente
- Ley General del Trabajo
- Cdigo Tributario
- Cdigo de Comercio

2.11 CAPACIDAD DE AUDITORIA INTERNA

La empresa SOBOCE cuenta con la capacidad de auditoria interna la cual
emite los estados financieros de acuerdo a normas contables.

2.12 INFORMES Y RESULTADOS DE AUDITORIA EXTERNA
Anualmente en cumplimiento a normas legales contrata los servicios de una
auditoria para la emisin de un dictamen de auditoria externa e informacin
tributaria complementaria.
2.13 RIESGO INHERENTE DE LA ORGANIZACIN, DE LAS
OPERACIONES, DE INFORMACIN Y DE COMPETENCIA PERSONAL
El riesgo al que la empresa est sometido, es a la situacin econmica por la que
el pas est atravesando, ya que los precios no se mantiene constantes. Adems

al comercializar productos de concreto, la explotacin y produccin de
agregadosptreos estn sujetos a quedar Obsoletos si no existe una rpida

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LPB 22
rotacin, tambin la empresa se encuentra dentro de un gobierno autoritario que
se apropia de las empresas econmicamente rentables, nacionalizndolas. La
inseguridad que el pas presenta por la falta de normas y leyes que garanticen
seguridad a las empresas.

3. SISTEMA DE INFORMACIN

La Unidad de Finanzas cuenta con 1 equipo de computacin destinado al
procesamiento de las operaciones econmicas y financieras.

Los Estados Financieros de la gestin 2012 fueron elaborados utilizando el sistema
computarizado ODYSEA y MONICA habiendo procesado y emitido comprobantes
de contabilidad en los cuales se registran ingresos y egresos.

3.1. Estructura y personal de la unidad de sistemas
La contadora de la empresa es la persona encargada del manejo del sistema
Contable, adems de su supervisor y el gerente financiero.
3.2. Tipos de aplicacin de software
La empresa aplica un software que se adeca a la complejidad de las
operaciones que realiza la empresa.
3.3. Cantidad de equipos y antigedad
La empresa consta de varios equipos para registrar todas las operaciones que
se realizan en la empresa, adems de que tales equipos son actualizados
constantemente, para mayor eficiencia en el manejo de dicha maquinarias.
3.4. Frecuencia de copias de seguridad
No se especifica en los datos de la empresa

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4. COMPRENSIN DE LOS COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO

4.1 Ambiente de control

La empresa industrial SOBOCE S.A, , tiene como mxima autoridad a tres socios
propietarios que constituyen la instancia superior de decisin de la empresa, sus
atribuciones y responsabilidades se encuentran establecidas en sus estatutos,
reglamentos, manual de organizacin, manual de funciones y manual de
procedimientos.

Las operaciones ejecutadas durante la gestin 2012, en la mayora de los casos
han sido realizadas con base a procedimientos habituales, guindose
parcialmente en los documentos normativos de la empresa.

Cabe mencionar que se ha implantado controles que son ejecutados de acuerdo a
la importancia que reviste cada caso, promoviendo el cumplimiento de los
procedimientos establecidos mediante la normatividad interna, a efecto de obtener
informacin contable y tributaria adecuada y confiable, entre sus principales
actividades tiene:

Coordinar la accin de los diversos sistemas administrativos,
comercializacin de sus productos, actividades internas y operaciones
vinculadas con empresas y personas Particulares, a fin de conseguir las
metas y polticas deseadas, mediante la implantacin de procedimientos de
control para el cumplimiento de las actividades programadas, con base en
instructivos de las reas administrativas, operativas y de comercializacin
de sus productos.

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Dirige y promueve el cumplimiento de las rdenes efectuadas,
principalmente por intermedio de instrucciones escritas, ordenes de
servicio, resoluciones de directorio y otros que mejoren el funcionamiento
orgnico y administrativo de la empresa.

Promueve la ejecucin de las decisiones emanadas por el Directorio,
mediante resoluciones e instructivos que se emiten, elevndose a
conocimiento de sus dependientes.

Dicta resoluciones de Directorio y Circulares de Gerencia, de acuerdo a las
necesidades de la empresa

Adopta medidas para el cumplimiento de las recomendaciones, formuladas
mediante los informes emitidos por Auditoria Externa Financiera y
Tributaria, aspecto que demuestra su predisposicin para enmendar
observaciones resultantes de los exmenes de auditoria realizados.

Por lo descrito, se considera que el ambiente general de control interno
implementado por el Directorio y la Gerencia General, proporciona confiabilidad
sobre el procesamiento de las transacciones tomando en cuenta el anlisis de
riesgos por componentes que se muestra en la Planilla de Decisiones por
Componentes, no obstante se constat la existencia de debilidades en los
procedimientos de control y en el cumplimiento de las disposiciones legales y
tributarias, que se generan de las actividades de la empresa, hechos que podran
incidir en la confidencialidad, integridad, disponibilidad, cumplimiento, confiabilidad
y seguridad de la informacin registrada y procesada.

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4.2 Evaluacin de riesgos
Como resultado de la evaluacin de riesgos de la empresa industrial SOBOCE
S.A., se ha determinado:

a) Riesgo de cambio

La posicin en moneda extranjera mencionada en la Nota 16, expone a la
Sociedad al riesgo de variacin en el tipo de cambio de la moneda local respecto
al dlar estadounidense. La Sociedad, considera que no es necesario utilizar
ningn instrumento financiero para minimizar el riesgo antes mencionado. Cabe
sealar que dentro de las polticas comerciales, el precio de venta se fija en
bolivianos.

b) Riesgo de crdito

El riesgo de crdito de la Sociedad est atomizado en varios clientes.
Adicionalmente, la Sociedad tiene polticas de crdito tendientes a reducir el riesgo
de recuperabilidad de dichos crditos. Dichas polticas, unidas a un proceso de
control de cobranzas reducen el riesgo de crdito de la Sociedad.

c) Riesgo de liquidez

La Sociedad posee polticas de tesorera prudentes tendientes a mantener fondos
suficientes para hacer frente a sus obligaciones, as como disponer de facilidades
financieras adecuadas. Dichas polticas son complementadas a travs de un
estricto seguimiento de las cobranzas. Debido a la naturaleza dinmica de los
negocios de la Sociedad, las polticas de tesorera se definen con el objetivo de
mantener flexibilidad en el financiamiento, a travs del acceso a lneas de crdito y
a una activa participacin en la Bolsa Boliviana de Valores lo que le genera la
oportunidad de optimizar su costo financiero.

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d) Riesgo de tasa de inters

La Sociedad financia sus operaciones a travs de la obtencin de prstamos que
tienen diversas tasas de inters. La Sociedad no utiliza instrumentos financieros
tales como swaps de tasas de inters para minimizar su exposicin al riesgo de
variaciones en las tasas de inters. La Sociedad no posee activos financieros que
estn expuestos al riesgo de tasa de inters.

4.3Actividades de control

Se evidencio que existen polticas y procedimientos necesarios, para verificar que
cada una de las actividades de la empresa o los controles sealados por sus
reglamentos y manuales de procedimientos, se cumplan.

Se evidencio que la empresa tiene objetivos claros en trminos de la planificacin
de su produccin y ventas, y estos objetivos estn claramente escritos, los que
son comunicados a todos los dependientes de la empresa.

Se ha implantado sistemas de planificacin que no se realizan comparaciones
peridicas de montos registrados en el sistema de contabilidad con activos fsicos.
Asimismo, no existen restricciones para prevenir el acceso no autorizado o la
destruccin de documentos, registros y activos.

Asimismo, en la evaluacin del sistema de control interno no se han detectado
deficiencias.

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4.4 Informacin y comunicacin-

Informacin

Se evidenci que los sistemas de informacin proveen a la gerencia los reportes
necesarios sobre el desempeo de la empresa en relacin a los objetivos
establecidos, incluyendo informacin interna y externa relevante y proporciona la
informacin a la gente apropiada, con el detalle necesario y a tiempo, que los
permite cumplir con sus responsabilidades de manera eficaz y eficiente.

Comunicacin
Se evidenci que existe una adecuada comunicacin a travs de la empresa, que
permita a sus dependientes cumplir con su responsabilidad eficazmente, y la
empresa toma acciones de seguimiento oportuno y apropiado sobre las
comunicaciones recibida de clientes, proveedores u otras partes externas.

4.5 Supervisin y vigilancia

Se evidenci que en la empresa, realizan evaluaciones peridicas de control
interno y del personal dependiente a si mismo se obtienen evidencias de que el
sistema de control interno sigue funcionando.

Por otra parte, se evidencia que se procede a la implementacin de
recomendaciones de control interno de los auditores externos

Tampoco cuenta con una unidad de auditoria interna que vigile el funcionamiento
del control interno mediante auditorias.

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5. POLTICAS CONTABLES

La empresa cuenta con un sistema financiero contable computarizado.

- Presenta mensualmente declaraciones juradas correspondientes al IVA,
IT, y anualmente presenta DD.JJ. del IUE.
- Depreciacin mtodo legislacin Boliviana
- Para la valuacin de inventarios PEPS

6. UNIDADES OPERATIVAS
La empresa cuenta con las siguientes unidades operativas:
Planta Cemento VIACHA
Planta Cemento EL PUENTE
Planta Cemento EMISA
Planta Cemento WARNES
Seguridad Industrial

7. FACTORES DE RIESGO DE AUDITORIA Y ENFOQUE DE AUDITORIA POR
RUBROS

Con base en los estados financieros de la empresa, efectuamos el anlisis de la
planificacin por cada rubro o componente de dichos estados.

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BALANCE GENERAL
AL 31 DE MARZO DE 2013 Y 2012
(Expresado en Bolivianos)

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
2013
Bs
2012
Bs
Disponibilidades 33,440,144 19,994,436
Inversiones temporarias 153,184,239 150,276,870
Cuentas por cobrar comerciales 33,035,539 31,723,517
Otras cuentas por cobrar 24,942,761 42,806,078
Inventarios 119,840,367 85,498,321
Gastos pagados por anticipado 68,785,300 57,114,965
Total activo corriente 433,228,350 387,414,187

ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por cobrar comerciales 618,511 631,328
Otras cuentas por cobrar 29,109,814 57,984,395
Inversiones permanentes 323,915,153 288,479,295
Activos para la venta 11,971,080 13,100,670
Activos fijos 1,134,607,064 991,750,500
Cargos diferidos 8,818,994 13,134,240
Valor llave 66,496,813 74,533,001
Total activo no corriente 1,575,537,429 1,439,613,429
Total del activo 2,008,765,779 1,827,027,616

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PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Deudas comerciales 102,700,095 103,253,954

Deudas bancarias y financieras

60,902,632

89,316,285
Impuestos por pagar 67,517,866 69,627,934
Deudas sociales y otras deudas 13,085,219 10,809,886
Total pasivo corriente 244,205,812 273,008,059

PASIVO NO CORRIENTE
Deudas bancarias y financieras 631,322,797 839,490,463
Previsin para indemnizaciones 38,541,385 34,533,848
Pasivo no corriente 669,864,182 566,482,404

PATRIMONIO NETO
Capital pagado 196,614,600 196,614,600
Aportes por Capitalizar 1,058,010 1,058,010
Reservas 368,149,497 357,715,348
Resultados acumulados 528,873,678 432,149,195
Total del patrimonio neto 1,094,695,785 987,537,153
Total pasivo y patrimonio neto 2,008,765,779 1,827,027,616
.

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ESTADO DE RESULTADOS
DEL 31 DE MARZO DE 2012 AL 2013
(Expresado en bolivianos)

2013
Bs
2012
Bs
Ventas Netas 1,009,267,041 859,468,027
Costo de ventas (548,263,438) (492,184,874)
Ganancia bruta 461,003,603 367,283,153

Gastos:
De administracin (125,243,880) (98,705,282)
De comercializacin (161,938,136) 138,693,842)
Ganancia operativa 173,821,587 129,884,029

Otras Ganancias (Prdidas):
Gastos financieros (52,675,109) (53,708,924)
Ingresos financieros 4,930,411 4,606,514
Rendimiento de inversiones 51,178,357 40,708,190
Otras ganancias y (prdidas) netas 3,575,290 3,733,432
Diferencia de cambio (513,398) 30,264,839
Ajuste por inflacin y tenencia de bienes 9,204,690 77,105,015
Resultado antes del impuesto a las utilidades 189,521,828 232,593,095
Impuesto a las utilidades de las empresas (11,058,676) (21,734,666)
Ganancia neta del ejercicio 178,463,152 210,858,429

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RIESGO DE AUDITORA

a) Riesgos inherentes

El volumen, tipo y valor de los ingresos y egresos fluctan
significativamente; asimismo, los gastos corrientes inciden en el 73%
sobre los ingresos, segn coeficiente de eficiencia.
Introduccin de nuevos productos en el mercado
Alto volumen de operaciones
Movimientos sociales del pas
La persecucin poltica que tiene el socio Doria medina lo que dificulta la
relacin con entidades estatales realizan el control a la empresa.
Fluctuaciones en los precios de las materias primas y de los qumicos
Los procesos de respaldo electrnico se realizan diariamente la finalizar
el da y una vez que salieron del sistema todos los usuarios, esta tarea
es realizada con base en

Las fases de extraccin, compresin y almacenamiento, que no renen
las condiciones necesarias en caso de daarse el equipo, existiendo el
riesgo de perder la informacin y los respaldos.

Por los aspectos mencionados anteriormente, se establece que el riesgo
inherente es alto y los ms relevantes a afectan a las afirmaciones de los
estados financieros se encuentran considerados en el enfoque de auditora.

b) Riesgos de control

Falta de control de los activos fijos en mal estado y de la maquinaria
obsoleta.

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LPB 33
Ausencia de informacin en los contratos suscritos con contratistas
Ausencia de procedimientos de Supervisin en el uso de notas de
ingreso y notas salidas de Almacn.
Control de kardex desactualizado
Ausencia de control de gastos

Por los aspectos mencionados anteriormente, se establece que el riesgo de
control es alto y los ms relevantes a afectan a las afirmaciones de los
estados financieros se encuentran considerados en el enfoque de auditora.

c) Riesgo de deteccin

Considerando los procedimientos de auditora, se estima que el riesgo de
deteccin estar en el nivel moderado o medio.

d) Riesgo de auditora

Considerando los procedimientos para reducir el riego inherente, riesgo de
control y riesgo de deteccin, se estima que el riesgo de auditoria ser
bajo.

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ENFOQUE DE AUDITORIA POR REAS O RUBROS CRTICOS LPB 34
ENFOQUE DE AUDITORIA
Componente
Importe al 31/03/12
en bolivianos
Importanc
ia Relativa
%
Flujo de
Informacin
Riesgos Objetivo Pruebas Pruebas
Enfoque Preliminar
INH C Crtico? De CI? Sustantivas
A-M-B A-M-B SI - NO SI - NO SI - NO
ACTIVO 2012

ACTIVO CORRIENTE Bs
Disponibilidades

Caja 4140144 0,21
2 cajas
M M NO SI SI
Realizar arqueos de caja
Bancos 29300000 1,46
4 bancos
M M NO SI SI
Realiza Conciliaciones Bancarias
Inversiones
temporarias
153184239 7,63
2
inversiones
M M NO NO SI
Realizar confirmaciones
Cuentas por cobrar
comerciales
33035539 1,64
2 cuentas
por cobrar
M M NO NO SI
Otras cuentas por
cobrar
24942761 1,24
6
M M NO NO SI
Realizar confirmacxiones a
terceros
Inventarios

Materias Primas 50356198 2,51
1
M M NO NO SI
Revisar Kardex de inventarios
Productos en Poceso 26718209 1,33
1
M M NO NO SI
Productos Terminados 4741671 0,24
1
M M NO SI NO
Material y Suministro 41750950 2,08
1
M M NO NO NO

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Previcion para
Obsolecencia de inv.
-3726661 -0,19
1 M M NO NO NO
Revisar el calculo de las
previsiones
Gastos pagados por
anticipado
68785300 3,42
M M NO SI SI
Revisar los comprobantes de
egresos.
Total activo
corriente
433228350

21,57

ACTIVO NO
CORRIENTE

Cuentas por cobrar
comerciales
618.511
0,03
1 B M NO NO SI Realizar confirmaciones.
Otras cuentas por
cobrar
29109814 1,45
6 M M NO NO SI Realizar confirmaciones.
Inversiones
permanentes
323915153 16,13
7 A M SI SI SI Realizar confirmaciones.
Activos para la venta 11971080 0,60
1 M M NO NO SI
Revisar sus comprobantes y
cotizaciones realizadas por los
peritos.
Activos fijos 1134607064 56,48
12 M M SI NO SI
Revisar el detaale de activos
fijos.
Cargos diferidos 8818994 0,44
4 M M NO NO SI
Revisar Comprobantes
Contables.
Valor llave 66496813 3,31
2 M M NO NO NO
Total activo no
corriente
1575537429 78,43

Total del activo 2008765779 100,00

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Componente
Importe al
31/03/12 en
bolivianos
Importancia
Relativa %
Flujo de
Informacin
Enfoque Preliminar

INH C Crtico? De CI?
Sustantiva
s
PASIVO

PASIVO
CORRIENTE
Deudas comerciales

Proveedores locales 63242791 1Proveedor H M SI NO SI
Proveedores del
exterior
2967562 1Proveedor M M NO NO NO

Fletes por Pagar 7864212 1flete M M NO NO NO

Anticipos recibidos
por contrato de
construccin
896284
1anticipo
recibido
B B NO NO NO

Acreedores Varios 24019614 1 M M NO NO SI
Realizar Confirmaciones
Depsitos y
Cobranzas por
adelantos
1 - - -

Cheques revertidos 846281 1 B M NO NO SI
Otros 2863351 1 M M NO NO SI
Deudas bancarias y
financieras
3

Banco Ganadero 3 cuentas M M NO NO SI
Banco Bisa SA. 5554996 6 cuentas M M NO NO SI
Banca Mercantil
Santa Cruz
6363000 2 cuentas M M NO NO SI
Banco Nacional de
Bolivia
CAF 14521780
4 M M NO NO SI Realizar Confirmaciones
LPB 36

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Pagares 21000000
1 M M SI NO SI
Intereses y
Comisiones por
pagar
7571189
1 B M NO NO NO
Impuestos por
pagar
67517866 3
A A| SI NO SI CONFIRMACIONES AL SIN
Deudas sociales y
otras deudas
13085219 1
1 A M NO NO NO Solicitar confirmaciones
Total pasivo corriente 244205812 12

PASIVO NO
CORRIENTE

Deudas bancarias y
financieras

Banco Ganadero 41820000 2,08
1 M M SI NO SI Solicitar confirmaciones.
Banco Bisa SA. 24997504 1,24
Banca Mercantil
Santa Cruz
59391500 2,96
Banco Nacional de
Bolivia
31225833 1,55
CAF 473887960 23,59
Previsin para
indemnizaciones
38541385 1,92
0,00

PATRIMONIO
NETO
0,00

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Capital pagado 196614600 9,79
1 M M SI NO SI Revisar Actas de Aportes de Capital
Aportes por
Capitalizar
1058010 0,05
1 M M NO NO SI Revisar Actas.
Ajuste de capital 50994397 2,54
1 M M SI NO SI Revisar Comprobantes Contables.
Reserva Legal 40364170 2,01
1 M M SI NO SI Efectuar reclculos.
Revalorizacin
tcnica de acticos
Fijos
27226549 1,36
Ajuste global del
patrimonio
138615174 6,90
Prima de emisin 44055838 2,19
M M SI NO SI Revisar Comprobantes Contables.
Ajuste de reservas 66893369 3,33
Resultados
acumulados
350410526 17,44
M M SI NO SI Efectuar reclculos.
Resultado de
ejercicio
178463152 8,88
Total del patrimonio
neto
1094695785 54,50

Total pasivo y
patrimonio neto
2008765779 100

LPB 38

NIT: 124585689
TELF: 4571213
RVD

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EMPRESA SOBOCE S.A.

LPB 39
Descripcin enfoque de auditora por componentes
A continuacin detallamos los riesgos o problemas potenciales, identificados como
aspectos crticos y el enfoque de auditoria sugerido:

ACTIVO
Las disponibilidades presentan un crecimiento del 67 % al 31/03/2013 respecto al
activo corriente.

RIESGO: Que los saldo expuestos no sean correctos, no existan o no se expone la
totalidad de los recursos de la empresa.
Se verificara la elaboracin de arqueos de caja
Solicitudes de confirmacin de saldos a los Bancos

PASIVO
El pasivo a corto plazo presenta un saldo al 31/03/2013 de 153795. Es el 35 % del
pasivo.

RIESGO: Que los montos calculados de la gestin no estn correctos y se tiene el
riesgo que las deudas contradas se inflen innecesariamente y afecten
considerablemente a los Estados Financieros.
Se verificara los comprobantes de deudas contradas de la gestin actual.
Se calculara el pasivo a corto plazo.

PATRIMONIO
El patrimonio presenta un saldo al31/03/2012de 651704Bs. Es el 65% del total del
pasivo.

RIESGO: La empresa presenta utilidad y est vulnerando el principio de Empresa en
marcha considerando que la empresa recin inicio esta actividad en esta misma
gestin.

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LPB 40
Se verificara y se calculara el balance inicial y el final
Se revisara los registros contables y polticas contables.

EGRESO
El gasto total de la gestin representa el 82% los ingresos totales.
RIESGO: Le empresa este vendiendo sus productos a precio muy bajos, lo que le
imposibilita tener mejor ingreso por lo que sus costos casi iguales a sus ingresos.
Anlisis de costos de los productos
Pruebas globales a las cuentas de egreso.
INGRESOS
Los ingresos son mnimos considerando la cantidad de materia prima que ingresa a la
empresa, la capacidad de produccin de la planta instalada.
RIESGO: Que la empresa no este registrando, declarando ni contabilizando
correctamente las ventas.
Determinacin de cantidades de productos vendidos
Cruce de informacin con el costo de produccin
Pruebas globales a las cuentas de ingreso
8. ROTACIN DE NFASIS DE AUDITORA
No aplicable
9. CONSIDERACIONES SOBRE SIGNIFICATIVIDAD
Considere el nivel de materialidad del 10% de activos, pasivos, patrimonio, ingresos,
gastos y resultados:
RUBRO MONTO %
NIVEL DE
MATERIALIDAD
ACTIVO 2.008.765.779 10 200.876.578
PASIVO 914.069.994 10 91.406.999
PATRIMONIO 1.094.695.785 10 109.469.579
INGRESO 1.078.157.583 10 107.815.758
GASTO 899.692.637 10 89.969.264

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LPB 41
10. APOYO DE AUDITORIA INTERNA
La empresa no cuenta con el departamento de auditora interna

11. APOYO DE OTROS PROFESIONALES
No se requerir el apoyo de otros profesionales para la elaboracin de la auditoria.

12. ADMINISTRACIN DEL TRABAJO
Fechas de las etapas a cumplir:

ETAPA INICIO FINAL
PERMANENTE 11/09/2013 04/10/2013
PLANIFICACIN 07/10/2013 11/10/2013
EJECUCIN 14/10/2013 25/10/2013
COMUNICACIN DE RESULTADOS 31/10/2013 04/11/2013

Presupuesto de Horas:
PERSONAL
PLANIFICACIN Y
PROGRAMACIN
EJECUCIN
DE PRUEBAS
INFORME T O T A L
Jefe de Auditoria 40 20 20 80
Supervisor 80 60 60 200
Auditor Jr. 28 100 24 152
Auditor Jr. 28 100 24 152
TOTALES 176 280 128 584

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EMPRESA SOBOCE S.A.
LPC
PROGRAMAS DE AUDITORA
PROGRAMA DE AUDITORA
DISPONIBILIDADES
Al 31 de marzo de 2012
Objetivos:
1. Establecer que los saldos de las cuentas de disponibilidades existan realmente
2. Verificar que el activo disponible sea de propiedad de la empresa.
3. Establecer que en el rubro de disponibilidades se encuentren registrados la
integridad de los recursos de las disponibilidades de la empresa
4. Establecer que los saldos de las cuentas de disponibilidades estn correctamente
valuados al cierre del ejercicio
5. Comprobar su adecuada revelacin y exposicin en los estados financieros de
acuerdo a Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
PROCEDIMIENTOS
REF
OBJ
REF.
PT
HECHO
POR:
1. Prepare una cdula sumaria, coteje los saldos con el
Balance General y cuentas del mayor.
Caja
2. Efectuar arqueos de caja y corte de documentos a la fecha
de cierre, para verificar si los saldos estn expuestos
correctamente en los estados financieros.

3. Analizar la adecuada clasificacin del rubro y su exposicin
en notas, a los estados financieros.
Bancos
4. Solicite confirmacin a cada uno de los bancos
5. Analice las respuestas con los saldos expuestos por la
entidad
6. De ser necesario se realizara otros procedimientos
alternativos de acuerdo a las circunstancias

CONCLUSIN
Emita una conclusin sobre la razonabilidad del saldo del rubro,
si est acuerdo con Normas de Contabilidad.

1

1,2,4

3,5

1,2,4
1,3

3

R.F.O.

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LPC 1
PROGRAMA DE AUDITORA
ACTIVO EXIGIBLE
AL 31 de Marzo del 2012

OBJETIVOS:
1. Determinar la existencia y propiedad sobre las cuentas exigibles expuestas en
estados financieros
2. Verificar la correcta valuacin de las cuentas al cierre del ejercicio.
3. Verificar que los saldos del rubro exigible incluye todos los derechos de cobro de
la Empresa y se hallen ntegramente contabilizados.
4. Determinar que estn adecuadamente expuestos en los estados financieros.
PROCEDIMIENTOS
REF.
OBJ
REF.
P / T
HECHO
POR
1.- Prepare la cedula sumaria del activo exigible que
muestre en forma comparativa los saldos de la gestin.

CUENTAS POR COBRAR
2.- Prepare una cedula subsumira y correferencia con
la sumaria.
3.- Solicite confirmacin de saldos a los clientes del
banco.
4.- Verifique que los saldos de cuentas por cobrar
estn debidamente expuestos en los Estados
Financieros.

CONCLUSIN:
5.-Elabore una conclusin sobre el saldo del activo
exigible estableciendo si la muestra est elaborada de
acuerdo a los P.C.G.A.

1,2

1,3

1,2,4

4

R.F.O.

NIT: 124585689
TELF: 4571213
RVD

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EMPRESA SOBOCE S.A.

LPC 2
PROGRAMA DE AUDITORIA
ACTIVO REALIZABLE
OBJETIVOS:
1 Verificar que las existencias de almacenes son de propiedad de la Empresa.
2 Determinar si los Bienes declarados en los estados financieros existen
realmente y son ntegros.
3 Comprobar si los bienes se encuentran adecuadamente expuestos en los
estados financieros.
4 Determinar que los inventarios se encuentren correctamente valuados

PROCEDIMIENTOS
REF
OBJ
REF.
P / T
HECHO
POR

1.- Prepare la cedula sumaria del activo Realizable que
muestre en forma comparativa los saldos de la gestin
analizada.
INVENTARIOS
2.- Verifique los saldos de la mercadera ms izada,
realizando un recuento fsico

3.- Verifique que la aplicacin de la norma 3
4.- Verifique que los saldos de la cuenta de inventarios
estn correctamente valuados.

5.- Verifique que todas las salidas de almacn sean
igual a las ventas.
CONCLUSIN:
5.- Elabore una conclusin sobre la razonabilidad del
saldo del activo Realizable.

1,2

1,2,4

3
3,4

4

R.F.O. DVR

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TELF: 4571213
RVD

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EMPRESA SOBOCE S.A.

LPC 3
ACTIVO FIJO

OBJETIVOS:
1. Comprobar que el activo fijo y las depreciaciones expuestos en los estados
financieros exista y est ntegramente registrado.

2. verificar que los Activos Fijo sea de propiedad de la empresa.
3. Establecer que los bienes del activo fijo y su depreciacin se encuentran valuados
de acuerdo a normas contables
4. Verificar la correcta exposicin y revelacin en los estados financieros.
PROCEDIMIENTOS
OBJETI
VO
REF.
P / T
HECHO

1.- Prepare la cedula sumaria del activo fijo que
muestre en forma comparativa los saldos de las gestin
auditada.

2.- Realice la confirmacin de los saldos de los activos

3.- Realice la verificacin de los activos revalorizados

4.- Verifique la adecuada presentacin y exposicin de
los saldos de esta cuenta.
7. Obtenga una muestra representativa del activo fijo y
aplique los procedimientos siguientes:

a) Verifique la clasificacin y propiedad,
considerando sus ttulos de propiedad, registro
en derechos reales y ltimo certificado alodial

b) Realice una inspeccin fsica.

CONCLUSIN
5.- Elabore una conclusin sobre la razonabilidad de
los saldos de este rubro.

1 ,2

2,3

3

1,3

1, 2, 3

R.F.O.

NIT: 124585689
TELF: 4571213
RVD

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EMPRESA SOBOCE S.A.
LPC 4
OTROS ACTIVOS
OBJETIVOS:
1. Determinar la existencia y propiedad sobre las cuentas de otros activos
2. comprobar la correcta valuacin de las cuentas al cierre del ejercicio.
3. Verificar que los saldos del rubro se hallen ntegramente contabilizados.
PROCEDIMIENTOS
OBJETI
VO
REF.
P / T
HECHO

1.- Prepare la cedula sumaria de otros activos que
muestre en forma comparativa los saldos de la gestin.
CONTRATO DE ANTICRTICO
2.- Prepare la cedula sub-sumaria.
3.-Verifique que el contrato de anticrtico corresponda a
la Entidad.
Asegrese que se haya actualizado segn norma 3

INVERSIONES TELEFNICAS

6.- Verifique que el valor de las acciones estn
valuadas a valor nominal.

MERCADERA EN TRANSITO

Verifique que la mercadera en trnsito que haya sido
nacionalizada se contabilice...
Verifique la adecuada presentacin y exposicin de los
saldos de esta cuenta.

CONCLUSIN:
Elabore una conclusin sobre el saldo del activo
exigible estableciendo si la muestra est elaborada de
acuerdo a los P.C.G.A.

1 ,4

1
1,3

1 ,2,3

1

1,3

1,4

1

1,3,4

1,3,4

R.F.O.

NIT: 124585689
TELF: 4571213
RVD

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EMPRESA SOBOCE S.A.

LPC 5
PASIVO A CORTO PLAZO

OBJETIVOS:
1. Determinar la existencia y propiedad sobre las cuentas del pasivo corriente
expuestas en estados financieros.
2. Verificar la adecuada Valuacin de los pasivos al cierre del ejercicio
3. Verificar que los saldos del rubro del pasivo corriente incluye todos los
adeudados de la Entidad y estn ntegramente contabilizados.
4. Determinar que estn adecuadamente revelados en los Estados Financieros
PROCEDIMIENTOS
REF
OBJ
REF.
P/T
HECHO
POR:
1.- Elabore la sumaria de este rubro que muestre en
forma comparativa los saldos de la gestin 2012,
coteje los importes con saldos del mayor y balances
de comprobacin de sumas y saldos

IMPUESTOS POR PAGAR
2.- Obtenga la composicin de la cuenta impuestos
por pagar al 31/03/2013 o prepare una cedula sub-
sumaria y correferencia con la sumaria.
3.- Realice la confirmacin de saldos del impuesto
por medio de las declaraciones juradas

IT POR PAGAR
4.- Obtenga la composicin de saldos de la cuenta IT
por pagar al 31/03/2012 y correferencia con la cedula
sumaria.
5.- Realice la confirmacin de saldo del IT por pagar
por medio de las ventas de la gestin.
6.- Revise la correcta clasificacin y exposicin de
los pasivos a corto plazo

CONCLUSIN: Emitir una conclusin sobre la
razonabilidad de saldos del pasivo a corto plazo de
acuerdo.

2,4

1,2,4

1,5

1,2

2,4

1,4,5

R.F.O.
DVR

NIT: 124585689
TELF: 4571213
RVD

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EMPRESA SOBOCE S.A.

LPC 6

PROGRAMA AUDITORIA
PASIVO A LARGO PLAZO

OBJETIVOS:
1. Verificar que las deudas contradas a largo plazo este ntegramente registrados.
2. Comprobar que todos los saldos a pagar existan realmente.
3. Comprobar que las deudas este adecuadamente expuestas y reveladas en
Estados Financieros.
4. Verificar la correcta valuacin de obligaciones al cierre.
5. verificar que las deudas contradas sean de propiedad de la empresa
PROCEDIMIENTOS OBJETIVO
REF.
P / T
HECHO
1.- Efecte la sumaria del pasivo corriente y coteje los
saldos con balance y mayor.
CUENTAS POR PAGAR
2.-Solicite confirmacin directa de los proveedores a al
31/12/2012.
3.- Verifique la que el saldo de las confirmaciones,
concuerden a los saldos registrados por la empresa.
4.- En base al trabajo realizado, redacte la conclusin
sobre la razonabilidad del saldo.
CUENTAS POR PAGAR EN MONEDA NACIONAL
5.- Obtenga la composicin de la cuenta.
6.-Adopte medidas, para obtener evidencia sustentatoria
de que dichos saldos estn razonablemente expuestos
CONCLUSION:
Concluya sobre la razonabilidad de los saldos del Pasivo
Corriente

2

4,5

1,2,3
3

R.F.O
.

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RVD

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EMPRESA SOBOCE S.A.

LPC 7
PATRIMONIO

OBJETIVOS:

1. Verificar que los importes mostrados en el balance este ntegramente revisados.
2. Comprobar que todos los saldos del patrimonio existan.
3. Determinar que este rubro este adecuadamente expuestas y revelados en los
Estados Financieros.
4. Verificar la correcta valuacin del patrimonio.
5. Comprobar que el patrimonio sea propiedad de la empresa.

PROCEDIMIENTOS REF
OBJ
REF.
P/T
HECHO
POR:

1.- Prepare una cedula sumaria del rubro patrimonio y
coteje con saldos con mayor y balance.

2.- Revisar el testimonio de constitucin del capital
social.

3.- Revisar y calcular la cuenta ajuste de capital

4.- Revise la correcta clasificacin y exposicin del
patrimonio.

CONCLUSIN: Emitir una conclusin sobre la
razonabilidad de saldos del patrimonio.

1 ,2, 3

1,4

2 , 4

1 al 5

R.F.
O.

NIT: 124585689
TELF: 4571213
RVD

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EMPRESA SOBOCE S.A.
LPC 8

INGRESOS

OBJETIVOS:

1. Determinar la existencia y propiedad sobre las cuentas de ingreso.
3. Verificar que los saldos de los ingresos estn ntegramente contabilizados.

PROCEDIMIENTOS
OBJETI
VO
REF.
P / T
HECHO

1.- Elabore una cedula sumaria de la cuenta de
ingresos.

INGRESO POR VENTAS

2.- Verifique si las ventas estn actualizadas

3.- Revise la correcta clasificacin y exposicin de
los ingresos.

CONCLUSIN

Emita una conclusin sobre la razonabilidad de los
saldos de los ingresos.

1,2

2,3

3,4

R.F.O.

NIT: 124585689
TELF: 4571213
RVD

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EMPRESA SOBOCE S.A.

LPC 9
DE EGRESOS

OBJETIVOS:
1. Verificar que los importes de los saldos de comprobantes de la entidad existan
2. Determinar que los documentos de sustento sean de propiedad del ente.

4. Verificar que los saldos de los Egresos estn ntegramente contabilizados.
5. Determinar que estn adecuadamente expuestos en los estados financieros

PROCEDIMIENTOS
OBJET. REF.
P / T
HECHO

1.- Prepare la cedula sumaria de los Egresos que
muestre en forma comparativa los saldos de la
gestin a la que se est auditando

2.- Verifique si la entidad realiza la actualizacin
de los gastos

3.- Verifique que las operaciones realizadas
cuenten con documento de respaldo suficiente.

4.- Revise la correcta clasificacin y exposicin del
gasto.

CONCLUSIN:
5.- Elabore una conclusin sobre la razonabilidad
de los saldos de este rubro.
1, 4,5

3

1,2

3,4,5

R.F.O.
O

NIT: 124585689
TELF: 4571213
RVD

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PLANILLA DE SINOPSIS DEL ENFOQUE DE AUDITORIA

Componente
Importe al 31/03/12
en bolivianos
Importanc
ia Relativa
%
Flujo de
Informacin
Enfoque Preliminar
INH C Crtico? De CI? Sustantivas
ACTIVO 2012

ACTIVO CORRIENTE Bs
Disponibilidades

Caja 4140144 0,21
2 cajas
M M NO SI SI
Realizar arqueos de caja
Bancos 29300000 1,46
4 bancos
M M NO SI SI
Realiza Conciliaciones Bancarias
Inversiones
temporarias
153184239 7,63
2
inversiones
M M NO NO SI
Cuentas por cobrar
comerciales
33035539 1,64
2 cuentas
por cobrar
M M NO NO SI
Otras cuentas por
cobrar
24942761 1,24
6
M M NO NO SI
Realizar confirmacxiones a
terceros
Inventarios

Materias Primas 50356198 2,51
1
M M NO NO SI
Productos en Poceso 26718209 1,33
1
M M NO NO SI
Productos Terminados 4741671 0,24
1
M M NO SI NO
Material y Suministro 41750950 2,08
1
M M NO NO NO
LPD

NIT: 124585689
TELF: 4571213
RVD

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EMPRESA SOBOCE S.A.

Previcion para
Obsolecencia de inv.
-3726661 -0,19
1 M M NO NO NO
Revisar el calculo de las
previsiones
Gastos pagados por
anticipado
68785300 3,42
M M NO SI SI
Revisar los comprobantes de
egresos.
Total activo
corriente
433228350

21,57

ACTIVO NO
CORRIENTE

Cuentas por cobrar
comerciales
618.511
0,03
1 B M NO NO SI Realizar confirmaciones.
Otras cuentas por
cobrar
29109814 1,45
6 M M NO NO SI Realizar confirmaciones.
Inversiones
permanentes
323915153 16,13
7 A M SI SI SI Realizar confirmaciones.
Activos para la venta 11971080 0,60
1 M M NO NO SI
Revisar sus comprobantes y
cotizaciones realizadas por los
peritos.
Activos fijos 1134607064 56,48
12 M M SI NO SI
Revisar el detaale de activos
fijos.
Cargos diferidos 8818994 0,44
4 M M NO NO SI
Revisar Comprobantes
Contables.
Valor llave 66496813 3,31
2 M M NO NO NO
Total activo no
corriente
1575537429 78,43

Total del activo 2008765779 100,00

LPD 1

NIT: 124585689
TELF: 4571213
RVD

CONSULTORES
EMPRESA SOBOCE S.A.

Componente
Importe al
31/03/12 en
bolivianos
Importancia
Relativa %
Flujo de
Informacin
Enfoque Preliminar
Sustantiva
s
PASIVO

PASIVO
CORRIENTE
Deudas comerciales

Proveedores locales 63242791 1Proveedor H M SI NO SI
Proveedores del
exterior
2967562 1Proveedor M M NO NO NO

Fletes por Pagar 7864212 1flete M M NO NO NO

Anticipos recibidos
por contrato de
construccion
896284
1anticipo
recibido
B B NO NO NO

Acreedores Varios 24019614 1 M M NO NO SI
Depositos y
Cobranzas por
adelantos
1 - - -

Cheques revertidos 846281 1 B M NO NO SI
Otros 2863351 1 M M NO NO SI
Deudas bancarias y
financieras
3

Banco Ganadero 3 cuentas M M NO NO SI
LPD 2

NIT: 124585689
TELF: 4571213
RVD

CONSULTORES
EMPRESA SOBOCE S.A.
Banco Bisa SA. 5554996 6 cuentas M M NO NO SI
Banca Mercantil
Santa Cruz
CAF 14521780
4 M M NO NO SI

Pagares 21000000
1 M M SI NO SI Realizar Confirmaciones
Intereses y
Comisiones por
pagar
7571189
1 B M NO NO NO
Impuestos por
pagar
67517866 3
A A| SI NO SI CONFIRMACIONES AL SIN
Deudas sociales y
otras deudas
13085219 1
1 A M NO NO NO Solicitar confirmaciones
Total pasivo corriente 244205812 12

PASIVO NO
CORRIENTE

Deudas bancarias y
financieras

Banco Ganadero 41820000 2,08
Banco Bisa SA. 24997504 1,24
Banca Mercantil
Santa Cruz
59391500 2,96
Banco Nacional de
Bolivia
31225833 1,55
CAF 473887960 23,59
Previsin para
indemnizaciones
38541385 1,92
LPD 3

NIT: 124585689
TELF: 4571213
RVD

CONSULTORES
EMPRESA SOBOCE S.A.

PATRIMONIO
NETO
0,00

Capital pagado 196614600 9,79
1 M M SI NO SI Revisar Actas de Aportes de Capital
Aportes por
Capitalizar
1058010 0,05
1 M M NO NO SI Revisar Actas.

Ajuste de capital

50994397

2,54 1 M M SI NO SI Revisar Comprobantes Contables.
Reserva Legal 40364170 2,01
Revalorizacin
tcnica de acticos
Fijos
27226549 1,36
Ajuste global del
patrimonio
138615174 6,90
Prima de emisin 44055838 2,19
M M SI NO SI Revisar Comprobantes Contables.
Ajuste de reservas 66893369 3,33
Resultados
acumulados
350410526 17,44
M M SI NO SI Efectuar reclculos.
Resultado de
ejercicio
178463152 8,88
Total del patrimonio
neto
1094695785 54,50

Total pasivo y
patrimonio neto
2008765779 100

LPD 4

NIT: 124585689
TELF: 4571213
RVD

CONSULTORES
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LPD 5

PLANILLA SINOPSIS DE ENFOQUE DE AUDITORIA DE ESTADO DE RESULTADOS
Componente
Importe al 31/03/12
en bolivianos
Importancia
Relativa %
Flujo de
Informacin
Enfoque Preliminar
Sustanti
vas
Ventas Netas 1.009.267.041 100 1 M M SI SI SI
Efectuar cotejo de comprobantes contables y kardex de
inventarios.
Costo de ventas -548.263.438 -54 1 M M SI SI SI Efecta reclculos.
Gastos: 0

De administracin -125.243.880 -12

M M SI SI SI Revisin de facturas y comprobantes contables.
De
comercializacin
-161.938.136 -16

M M SI SI SI Revisin de facturas y comprobantes contables.
Otras Ganancias
(Prdidas):

Gastos financieros -52.675.109 -5

M M SI SI SI
Revisin de extractos bancarios con
comprobantes contables.
Ingresos
financieros
4.930.411 0

M M NO NO NO

Rendimiento de
inversiones
51.178.357 5
A M SI NO SI Revisar la documentacion sustentatoria.
Otras ganancias y
(prdidas) netas
3.575.290 0
M M NO NO NO
Diferencia de
cambio
-513.398 0
M M NO NO NO
AITB 9.204.690 1 M M NO NO NO
Impuesto a las
utilidades de las
empresas
-11.058.676 -1
M M NO NO NO

NIT: 124585689
TELF: 4571213
RVD

CONSULTORES
EMPRESA SOBOCE S.A.

PLANILLA DE DECISIONES PARA COMPONENTES
CUENTAS
SALDO
PROBLEMAS
DETECTADOS
CONTROLES
IDENTIFICADOS
CALIFIC.
ENFOQUE
PRELIMINAR
REF.
INSTRUCCIONES
PREVIAS
31.03.12
O FACTORES QUE
AFECTAN
SOBRE EL
COMPONENTE
RIESGO DE AUDITORIA PROGR AL DESARROLLO DE
Bs

I C
PROGRAMAS
DISPONIBLE 347.782,35 LPA
Caja moneda nacional 3.440.144
NO realizacion de arqueo de
caja
- NO Existen
adecuados
controles de
autorizacin y
registro
A A
-Confirmaciones
bancarias

- Obtener
detalle de cajas
Caja moneda extranjera 700000
Existen cuatro cuentas
bancarias
- Los depsitos
bancarios se
realizan en forma
diaria

- Solicitar
extractos y conciliaciones
bancarias
Banco Ganadero 8.500.000
-Reconciliacin
bancaria

Banco BISA 7.500.000

Banco Mercantil Santa Cruz 6.000.000
- No Realizan
conciliaciones
bancarias
mensuales

Banco Nacional de Bolivia 7.300.000

EXIGIBLE LPB
Cuentas por cobrar
comerciales - corto plazo
708.250
no se cuenta con el detalle de
mora de cada cuenta
no se tiene
confirmaciones de
saldos a la fecha
A B
REALIZAR
CONFIRMACIONES,
Y CONSULTAS
SOBRE SALDOS A
CADA DEUDOR

Obtener detalle de deudores
Deudores por ventas - corto
plazo
43.837.305
mora de cada cuenta
Previsin para incobrables -11.510.016
no se tiene el metodo de
calculo
Cuentas por cobrar
comerciales - largo plazo
13.515
mora de cada cuenta
Reclamos al seguro 13.515
mora de cada cuenta
LPE

NIT: 124585689
TELF: 4571213
RVD

CONSULTORES
EMPRESA SOBOCE S.A.
Anticipo proveedores 13.227.296
mora de cada cuenta

Cuentas con el personal

5.766.155

mora de cada cuenta

Cuentas por cobrar varias
M/N
705.175
mora de cada cuenta
Cuentas por cobrar varias
M/E
356.346
mora de cada cuenta
Otros 5.965.788
no se cuenta con el detalle de Obtener detalle de

mora de cada cuenta deudores

Previsin otras cuentas por
cobrar
-1.091.514
mora de cada cuenta
Anticipo para compra de
activos fijos
28.919.075
mora de cada cuenta
Esmical 371.443
mora de cada cuenta
Otras cuenta por cobrar 1.062
mora de cada cuenta
Cuentas por cobrar de
Inversor S.A.
147.148
mora de cada cuenta
Cuentas por cobrar de
Inversor S.A. 147.148
mora de cada cuenta
Obtener detalle de
deudores
LPE 1

NIT: 124585689
TELF: 4571213
RVD

CONSULTORES
EMPRESA SOBOCE S.A.
Cuentas por cobrar
comerciales en ejecucin
73.606
mora de cada cuenta
Previsin otras cuentas por
cobrar
-402.520
no se tiene el metodo de
calculo

REALIZABLE

LPB

Materias primas 50.356.198
- Se realizan verificaciones
fsicas peridicas y a fin de
ao por el mismo encargado
de almacenes
- valorados por
cada tem de
almacn.
A M
REALIZAR LA
INSPECCION
FISICA

- valorado de existencias
Productos en proceso 26.718.209
Productos terminados 4.741.671

Materiales y suministros de
operacin, repuestos
41.750.950

Previsin para
obsolescencia de inventarios
(3.726.661)

ACTIVO FIJO LPB/3
Maquinaria y equipo 1.091.651.204
La depreciacin se realiza en
forma incorrecta.
- Existe respaldo de
la adquisicin de
los bienes
A A
Analizar Mtodo de
Depreciacin -
relizar Inspeccion
Fisica.

- Solicitar a la administracin
un manejo eficiente de sus
Activos Fijos
Instalaciones 154.414.546
Terrenos 47.207.694
Los bienes no se encuentran
aseguradas.
Retratos y obras de arte 100,332
Existe activo para la
venta que no fue
vendida desde el
2005
Edificios 140.796.705
Vehculos 103.803.173
Muebles y equipos de
oficina
21.995.786
Equipos de computacin 18.522.661
Activos para la venta
11971080
Solicitar un Revaluo
Tecnico
Realizar un Inspeccion Fisica
LPE 2

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RVD

CONSULTORES
EMPRESA SOBOCE S.A.

Repuestos 42.052.655
- Verificar la
documentacin de los
bienes

- Utilizar un Adecuado mtodo
de depreciacin para los activos
fijos de la empresa

Repuestos y equipos de
trnsito
27,911

Obras en construccin 194.827.907

Concesiones mineras 12.573.621

Otros Activos

Inverciones permanentes
323915153
Existe una invercion
en Fancesa que esta
en contingencias
Revicion de
contratos
A M
Solicitar
confirmaciones -
Revicion de toda la
documentacion
Verificar los contratos
de compra de acciones
LPE 3

RVD
CONSULTORES
EMPRESA SOBOCE S.A.
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LPF
ANLISIS DE TENDENCIA DE ESTADOS FINANCIEROS

BALANCE GENERAL AL 31 DE MARZO DE 2013 Y 2012

DESCRIPCIN GESTIN Variacin
Variac.
Horizon
tal
Variac. Vertical
ACTIVO
2012 2013
BS. % 2011 2012
ACTIVO CORRIENTE Bs Bs
Disponibilidades 33.440.144 19.994.436 13.445.708 67 1
2
Inversiones temporarias 153.184.239 150.276.870 2.907.369 2 8
8
Cuentas por cobrar
comerciales
33.035.539 31.723.517 1.312.022 4 2
2
Otras cuentas por cobrar 24.942.761 42.806.078 -
17.863.317
-42 2
1
Inventarios 119.840.367 85.498.321 34.342.046 40 5
6
Gastos pagados por
anticipado
68.785.300 57.114.965 11.670.335 20 3
3
Total activo corriente 433.228.350 387.414.187 45.814.163 12 21
22

ACTIVO NO CORRIENTE

Cuentas por cobrar
comerciales
619 631 -12,817 -2 0
0
Otras cuentas por cobrar 29.109.814 57.984.395 -
28.874.581
-50 3
1
Inversiones permanentes 323.915.153 288.479.295 35.435.858 12 16
16
Activos para la venta 11.971.080 13.100.670 -1.129.590 -9 1
1
Activos fijos 1.134.607.06
4
991.750.500 142.856.56
4
14 54
56
Cargos diferidos 8.818.994 13.134.240 -4.315.246 -33 1
0
Valor llave 66.496.813 74.533.001 -8.036.188 -11 4
3
Total activo no corriente 1.575.537.42
9
1.439.613.42
9
135.924.00
0
9 79
78
Total del activo 2.008.765.77
9
1.827.027.61
6
181.738.16
3
10 100
100

RVD
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EMPRESA SOBOCE S.A.
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LPF 1

PASIVO 2012 2013
Variacin horizontal
Anlisis
vertical
PASIVO CORRIENTE Bs Bs
Bs % 2011 2010
Proveedores locales 63.242.791 58.525.530
4.717.261 8 6,9 7,0
Proveedores del exterior 2.967.562 2.441.957
525.605 22 0,3 0,3
Fletes por pagar 7.864.212 7.344.296
519.916 7 0,9 0,9
Anticipos recibidos por contratos de
construccin
896.284 15.958.261
-15.061.977 -94 0,1 1,9
Acreedores varios 24.019.614 12.964.686
11.054.928 85 2,6 1,5
Depsitos y cobranzas por adelantos 624.073
-624.073 -100 0,0 0,1
Cheques revertidos 846.281 307.510
538.771 175 0,1 0,0
Otros 2.863.351 5.087.641
-2.224.290 -44 0,3 0,6
Deudas bancarias y financieras
0 0,0 0,0
Banco Ganadero 0 10.150.770
-10.150.770 -100 0,0 1,2
Banco Bisa S.A. 5.554.996 16.138.156
-10.583.160 -66 0,6 1,9
Banco Mercantil Santa Cruz 6.363.000 6.494.860
-131.860 -2 0,7 0,8
Banco Nacional de Bolivia 5.891.667 9.242.118
-3.350.451 -36 0,6 1,1
CAF 14.521.780 27.408.308
-12.886.528 -47 1,6 3,3
Pagares 21.000.000 0
21.000.000 0 2,3 0,0
Intereses y comisiones por pagar 7.571.189 19.882.073
-12.310.884 -62 0,8 2,4
Impuestos por pagar 67517866 69627934
-2.110.068 -3 7,4 8,3
Deudas sociales y otras deudas 13085219 10809886
2.275.333 21 1,4 1,3
Total pasivo corriente 244.205.812 273.008.059
-28.802.247 -11 26,7 32,5

PASIVO NO CORRIENTE

Banco Ganadero
41.820.000 16.913.698 24.906.302 147 4,6 2,0
Banco Bisa S.A.
24.997.504 33.350.589 -8.353.085 -25 2,7 4,0
Banco Mercantil Santa Cruz
59.391.500 42.216.588 17.174.912 41 6,5 5,0
Banco Nacional de Bolivia
31.225.833 37.204.937 -5.979.104 -16 3,4 4,4
CAF
473.887.960 402.262.744 71.625.216 18 51,8 47,9
Previsin para indemnizaciones 38.541.385 34.533.848
4.007.537 12 4,2 4,1
Total pasivo no corriente
669.864.182 566.482.404 103.381.778 18 73,3 67,5
TOTAL PASIVO
914.069.994 839.490.463 74.579.531 9 100,0 100,0

RVD
CONSULTORES
EMPRESA SOBOCE S.A.
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LPF 2

PATRIMONIO 2012 2013 Variacin
horizontal
Analisis
vertical
Bs Bs
Bs % 2011 2010
Capital pagado 196.614.600 196.614.600
0 0 18,0 19,9
Aportes por Capitalizar 1.058.010 1.058.010
0 0 0,1 0,1
Ajuste de capital
50.994.397 50.994.397 0 0 4,7 5,2
Reserva legal
40.364.170 30.035.293 10.328.877 34 3,7 3,0
Revalorizacin tcnica de
activos fijos 27.226.549 27.226.549 0 0 2,5 2,8
ajuste global del patrimonio
138.615.174 138.615.174 0 0 12,7 14,0
Prima de emisin
44.055.838 44.055.838 0 0 4,0 4,5
Ajuste de reservas
66.893.369 66.788.097 105.272 0 6,1 6,8
Resultados acumulados
350.410.526 221.290.766 129.119.760 58 32,0 22,4
Resultado del ejercicio
178.463.152 210.858.429 -32.395.277
-
15 16,3 21,4

Total del patrimonio neto

1.094.695.785

987.537.153 107.158.632 11 100,0 100,0

RVD
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LPF 3

ESTADO DE RESULTADOS 2013 2012 Variacin
horizontal
Analisis
vertical
Bs Bs
Bs % 2011 2010
Ventas Netas 1.009.267.041 859.468.027
149.799.014 17 100,0 100,0
Costo de ventas -548.263.438 -
492.184.874 -56.078.564 11 -54,3 -57,3
Ganancia bruta 461.003.603 367.283.153
93.720.450 26 45,7 42,7

Gastos:

De administracin -125.243.880 -98.705.282
-26.538.598 27 -12,4 -11,5
De comercializacin -161.938.136 -
138.693.842 -23.244.294 17 -16,0 -16,1
Ganancia operativa 173.821.587 129.884.029
43.937.558 34 17,2 15,1

Otras Ganancias (Prdidas):

Gastos financieros -52.675.109 -53.708.924
1.033.815 -2 -5,2 -6,2
Ingresos financieros 4.930.411 4.606.514
323.897 7 0,5 0,5
Rendimiento de inversiones 51.178.357 40.708.190
10.470.167 26 5,1 4,7
Venta de activos -98.432 407.525
-505.957
-
124 0,0 0,0
Otros ingresos 4.449.060 7.375.107
-2.926.047 -40 0,4 0,9
Venta de Juguetes 496.273 2.503.145
-2.006.872 -80 0,0 0,3
Mantenimiento de valor 137.742 4.336.867
-4.199.125 -97 0,0 0,5
Otros egresos -1.409.353 -10.889.212
9.479.859 -87 -0,1 -1,3
Diferencia de cambio -513.398 30.264.839
-30.778.237
-
102 -0,1 3,5
Ajuste por inflacin y tenencia de bienes 9.204.690 77.105.015
-67.900.325 -88 0,9 9,0
Resultado antes del impuesto a las
utilidades
189.521.828 232.593.095
-43.071.267 -19 18,8 27,1
Impuesto a las utilidades de las empresas -11.058.676 -21.734.666
10.675.990 -49 -1,1 -2,5
Ganancia neta del ejercicio 178.463.152 210.858.429
-32.395.277 -15 17,7 24,5

RVD
CONSULTORES
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LPF 4

FLUJO DE EFECTIVO
2012 2011
Variacin horizontal Anlisis vertical
Bs Bs
Bs % 2011 2010
EFECTIVO ACTIVIDADES OPERATIVAS:
0,0 0,0
Ganancia neta del ejercicio 178.463.152 210.858.429
-32.395.277 -15 70,0 176,8
Ajustes para reconciliar la utilidad neta al
efectivo originado en las operaciones:

0,0 0,0
Depreciacin de activos fijos 71.562.338 56.001.641
15.560.697 28 28,1 47,0
Rendimiento en inversiones -51.178.357 -40.708.190
-10.470.167 26 -20,1 -34,1
Previsin para incobrables 993.276 836.477
156.799 19 0,4 0,7
Previsin para indemnizaciones 10.202.142 5.934.868
4.267.274 72 4,0 5,0
Previsin para obsolescencia de inventarios 1.600.000 4.335.438
-2.735.438 -63 0,6 3,6
Amortizacin de valor llave y cargos diferidos 10.896.475 11.904.404
-1.007.929 -8 4,3 10,0
Desvalorizacin de inversiones 0 -1.355.130
1.355.130 -100 0,0 -1,1
Reexpresin de saldos iniciales y diferencia
de cambio de deudas bancarias y financieras
y de activos para la venta

-12.613.121

-
107.751.809 95.138.688 -88 -4,9 -90,4
Intereses devengados 52.675.109 51.792.005
883.104 2 20,7 43,4
262.601.014 191.848.133
70.752.881 37
Cambios en activos y pasivos:
0 0,0 0,0
Disminucin en cuentas por cobrar
comerciales y otras cuentas por cobrar a
corto plazo
15.266.711 12.346.132
2.920.579 24 6,0 10,4
(Incremento) en inventarios -35.942.048 -7.234.123
-28.707.925 397 -14,1 -6,1
(Incremento) en gastos pagados por
anticipado
-11.670.336 -17.561
-11.652.775 66356 -4,6 0,0

RVD
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Disminucin (Incremento) en cuentas por
cobrar comerciales, y otras cuentas por
cobrar no corrientes

29.178.707

-53.816.384 82.995.091 -154 11,4 -45,1
Disminucin en cargos diferidos y valor llave 2.103.514 4.798.409
-2.694.895 -56 0,8 4,0
Disminucin (Incremento) en deudas
comerciales
35.092.814 -36.062.913
71.155.727 -197 13,8 -30,2
(Disminucin) Incremento en impuestos por
pagar
-1.873.368 17.742.020
-19.615.388 -111 -0,7 14,9
(Disminucin) Incremento en deudas sociales
y otras deudas
-33.608.039 321.364
-33.929.403 -10558 -13,2 0,3
(Disminucin) anticipos recibidos 0 -7.274.983
7.274.983 -100 0,0 -6,1
Pago de finiquitos -6.194.604 -3.415.256
-2.779.348 81 -2,4 -2,9
Total efectivo actividades operativas 254.954.365 119.234.838
135.719.527 114 100,0 100,0

EFECTIVO ACTIVIDADES DE INVERSION:

Dividendos cobrados 29.001.399 21.427.914
7.573.485 35 -14,6 -83,8
Movimiento inversiones permanentes -13.258.900 1.063.885
-14.322.785 -1346 6,7 -4,2
Movimiento cargos diferidos -648.555 0
-648.555 0 0,3 0,0
Movimiento neto de activo fijo -214.418.902 -52.975.664 -
161.443.238 305 108,2 207,2
Movimiento neto de activos para la venta 1.129.591 4.913.916
-3.784.325 -77 -0,6 -19,2
Total efectivo actividades de inversin -198.195.367 -25.569.949 -
172.625.418 675 100,0 100,0

0,0
EFECTIVO ACTIVIDADES
FINANCIAMIENTO:

0,0
Pago de dividendos -71.304.520 -54.822.953
-16.481.567 30 176,5 193,2
Incremento en deudas bancarias y financieras
e Interses
210.128.300 295.732.256
-85.603.956 -29 -520,0 -1042,3
LPF 5

RVD
CONSULTORES
EMPRESA SOBOCE S.A.
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Amortizacin de deudas bancarias y
financieras e Interses
-179.229.701 -
269.281.419
90.051.718 -33 443,6 949,1
Total efectivo actividades de
financiamiento
-40.405.921 -28.372.116
-12.033.805 42 100,0 100,0
Incremento neto de efectivo 16.353.077 65.292.773
-48.939.696 -75 8,8 38,3
Disponibilidades e inversiones temporarias al
inicio del ejercicio
170.271.306 104.978.533
65.292.773 62 91,2 61,7
Disponibilidades e inversiones
temporarias al cierre del ejercicio
186.624.383 170.271.306
16.353.077 10 100,0 100,0

LPF 6

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LPG

ANALISIS DE INDICES FINANCIEROS Y PRUEBAS DE
RAZONABILIDAD
(2013)

Comentarios:

INDICE O PRUEBA
DE RAZONABILIDAD
FORMULA FORMULA CON
DATOS
RESULTAD
O
ANALISIS O
COMENTARIO DEL
RESULTADO
Solvencia
Activo/pasivo
1.827.027.616/
839.490.463
2,1763530

Capital de trabajo
Activo cte pasivo
cte
387.414.187-
273.008.059
114.406.128

Prueba acida
Activo cte
inventario/ pasivo cte
387.414.187-
85,498,321/
273.008.059
1,1058863

Independencia
financiera
Patrimonio/pasivo
total
987,537,153/
839.490.463
1,1763530

Rotacin de
cobranza

Rotacin de
pagos

Rotacin de
inventario

Endeudamiento
total
Pasivo total *
100/activo total
839.490.463*
100/1.827.027.616
45,948428

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LPH

RESUMEN DE INFORMACION DE LA EMPRESA

DESCRIPCION Referencia
artculo
Referencia
PT
Nombre de la empresa: SOBOCE S.A.

Fecha de creacin:24 de septiembre de 1925

Domicilio legal: Calle Mercado No. 1075, La Paz Bolivia

Duracin legal:87

Objeto social: La Sociedad tiene por objeto principalmente la
fabricacin de cemento, hormign premezclado, productos de
concreto, la explotacin y
produccin de agregados ptreos, la fabricacin de cualquier otra
clase
de materiales de construccin y cualquier otra actividad relacionada
con
la construccin.

Tipo de sociedad: Sociedad Annima

Cantidad y nombre de socios: 3Compaa Industrial Mercantil
S.A, GCC Latinoamericana S.A. de C.V, Otros

Derecho al voto:

Miembros del directorio:Juan Carlos Requena Pinto, Diego Valds
Gonzles, Carlos Hugo Molina Saucedo, Gonzalo Mendieta
Romero, Horst Grebe Lpez, Manuel Miln Reyes, Martha
Rodrguez Rico

Designacin y nombre del gerente general:Armando Gumucio
Karstulovic

Tipo de remuneracin al directorio:??

Distribucin de utilidades:??

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LPI

ANTECEDENTES Y DATOS GENERALES DE LA EMPRESA
(Describir en papeles de trabajo)
DESCRIPCION REF. PT
Organizacin y estructura LPI 1
Financiamiento (principales socios y acreedores) LPI 3
Naturaleza de las operaciones
- Tipo de industria
- Productos o servicios que presta
- Sistema de produccin o de prestacin de servicios
- Destino de los productos o servicios
- Principales competidores
- Principales mercados
- Principales proveedores de insumos
- Polticas de ventas
- Principales clientes
- Principales productos
Unidades operativas LPI 8
Principales fuentes de generacin de recursos LPI 8
Principales aplicaciones de recursos LPI 9
Informacin gerencial emitida LPI 11
Circunstancias econmicas existentes LPI 16
Fuerza laboral
- cantidad y calidad de empleados
- influencia de sindicatos) LPI 16
Leyes y normas aplicables
- tributarias
- de entes reguladores
- ambientales, etc) LPI 17
Capacidad de Auditoria interna
- Cantidad y cualidad de los miembros
- Principales trabajos ejecutados LPI 17
Informes y resultados de auditoria externa
- Tipos de trabajos
- Principales observaciones
LPI 18
Riesgo inherente de la organizacin, de las operaciones, de informacin y de
competencia del personal LPI 18
Principales abogados LPI 18
Sistema de informacin LPI 18
Principales polticas contables LPI 19

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LPI 1

ORGANIZACIN Y ESTRUCTURA

La estructura organizativa est conformada por:
Presidente del directorio
Directores titulares
Conformada por 6 socios, son los correspondientes al rgano mximo de
decisin y deliberacin que tiene como principal responsabilidad fiscalizar la
gestin de la empresa SOBOCE S.A.
Su estructura orgnica contempla la Asamblea de los socios de la empresa
industrial SOBOCE S.A .
Nivel ejecutivo, conformada por gerencia general y gerencia regional.
Nivel administrativo, conformada por Gerencia nacional de operaciones,
Gerencia Nacional de ventas y marketing, Gerencia Nacional de Proyectos,
Gerencia nacional de planificacin logstica, Gerencia Nacional de finanzas,
Gerencia nacional de tecnologa y finanzas, Gerencia nacional de RRHH y
Administracin.
Nivel Operativo, conformada por Jefes Tcnicos, vendedores y Obreros.

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LPI 2

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LPI 3
FINANCIAMIENTO
Principales socios y Acreedores
La empresa SOBOCE S.A., al 31 de marzo de 2012 y 2011, el capital autorizado
de la Sociedad es de Bs260.000.000 y el capital pagado es de Bs196.614.600
dividido en 1.966.146 acciones con un valor nominal de Bs100 cada una.
El valor patrimonial proporcional de cada accin ordinaria al 31 de marzo de 2012
es de Bs 556,77 (al 31 de marzo de 2011 es de Bs 502,27).
Los Socios que conforman la sociedad, son tres y cada uno con su respectiva
participacin; la nomina de socios es:

NATURALEZA DE LAS OPERACIONES

Tipo de empresa
SOBOCE S.A. es una empresa que industrializa recursos naturales y utiliza
materia prima nacional, con un alto compromiso con la proteccin del medio
ambiente.
La Empresa SOBOCE S.A. se dedica a la fabricacin de cemento, hormign
premezclado, productos de concreto, la explotacin y produccin de agregados
ptreos, la fabricacin de cualquier otra clase de materiales de construccin y
cualquier otra actividad relacionada con la construccin. Asimismo, la sociedad
tiene por objeto el desarrollo e inversiones inmobiliarias, la prestacin de servicios
de transporte nacional e internacional de carga y la compra de materias primas e
insumos para la produccin, comercializacin y distribucin de productos y/o

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LPI 4

servicios que sean elaborados o realizados por los proyectos de responsabilidad
social de la empresa, entre ellos los juguetes artesanales.
Para poder comercializar sus productos la empresa, hasta el momento, se ha
dedicado a comprar y vender mercadera del mercado local, nacional e
internacional.
Productos y servicios que comercializa
Las principales actividades de la industria de cemento, son los siguientes:

Fabricacin de cemento. IP-40 y IP30
Hormign premezclado.
Hormign simple
Hormign de alta resistencia
Hormigones para pavimentos rgidos
Suelo cemento y morteros de cemento
Productos de concreto.
La explotacin y produccin de agregados ptreos.
Arena
Gravilla
Grava
La fabricacin de cualquier otra clase de materiales de construccin

Asimismo, la Sociedad tiene por objeto el desarrollo e inversiones inmobiliarias, la
prestacin de servicios de transporte nacional e internacional de carga y la compra
de materias primas e insumos para la produccin, comercializacin y distribucin
de productos y/o servicios que sean elaborados o realizados por los proyectos de
responsabilidad social de la empresa, entre ellos los juguetes artesanales.

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LPI 5

Sistema de produccin o de prestacin de servicios
Las Plantas productivas de la empresa son:
o Plantas Cementeras
Viacha
Warnes
El Puente
Emisa
o Plantas de Hormign
Ready Mix
o Plantas de Aridos
San Roque
Destino de los productos o servicios
Principales competidores
Coboce y Fancesa
Principales mercados
La participacin en el mercado

Soboce 48.2%
Coboce 18.6%
Fancesa 27.9%
Itacamba5.3%

Principales proveedores de insumos
Basados en la ejecucin de compras al 31 de marzo de 2010, es importante
mencionar que el 80% de las compras que realiza SOBOCE en valor, se
concentra en 62 proveedores estratgicos. Asimismo, 15 de los principales

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LPI 6
proveedores, suministran USD 14 millones en diferentes artculos, lo que equivale
al 51% del total de las compras que realiza la empresa.
Para asegurar el abastecimiento de repuestos e insumos en todas sus plantas
productivas, SOBOCE recurre a 516 proveedores, los cuales indirectamente dan
sustento a cientos de familias a nivel nacional.
Adicionalmente, cada ao SOBOCE participa en iniciativas relacionadas a _Ferias
a la Inversa_, poniendo a conocimiento de ofertantes nacionales cerca de 3,000
artculos de stock que demanda en sus diferentes plantas. Producto de su ltima
participacin en la Feria a la Inversa que se llev a cabo en la ciudad de El Alto
(mayo 2009), se recab informacin de 152 proveedores potenciales, de los
cuales 72 pertenecen al rubro de _confeccin de ropa de trabajo_ y que sern
invitados a participar al proceso de dotacin correspondiente a la gestin 2010.
SOBOCE cumple con lo establecido por la Ley 1008, el Decreto Supremo No.
25846, normas, reglamentos y las resoluciones establecidas por la Direccin
General de Sustancias Controladas (D.G.S.C.) para la compra, administracin,
uso, almacenamiento y transporte interno de precursores de uso industrial; para
esto, establece mecanismos de control adecuados que garantizan la seguridad
Jurdica de la empresa y por ende correcta adquisicin y administracin de todas
las compras que realiza por este concepto. SOBOCE incorpora en sus contratos
con proveedores clusulas relacionadas a Seguridad y Salud Ocupacional, norma
internacional OHSAS 18001:2007 e ISO 9001:2000, alineadas a su Poltica de
Gestin Integrada.
Polticas de ventas
Principales clientes
Principales productosCemento
Especificaciones Tcnicas
Norma tcnica: Norma Boliviana NB-011
Tipo de cemento: IP-30

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LPI 7
Presentacin: bolsas de 50 Kg.
Caractersticas
Producto obtenido de la molienda conjunta de clinker, yeso y puzolana.
Desprende menor calor de hidratacin, lo que reduce la retraccin trmica debido
a la inclusin de puzolana.
Mayor trabajabilidad en morteros y revestimientos
Hormign Readymix
El hormign premezclado Ready Mix se comercializa en las ciudades de La Paz,
Cochabamba, Santa Cruz y Tarija.
Ready Mix ofrece a su clientela diferentes tipos de hormign premezclado, entre
los cuales podemos mencionar los siguientes:
Hormign de Resistencias normales
Hormign de Alta Resistencia
Hormigones para pavimento rgido
Suelo cemento
Relleno Fluido
Morteros de cemento
Hormign auto compactante

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LPI 8
Aridos San Roque
Los productos que fabrica la planta de ridos San Roque para su aplicacin en
hormigones, pavimentos rgidos y similares son los siguientes:
Arena N4
Arena Corriente
Grava
Grava 1
Grava 1
Grava 2
Capa Base
UNIDADES OPERATIVAS
La empresa cuenta con las siguientes unidades operativas:
Planta Cemento VIACHA
Planta Cemento EL PUENTE
Planta Cemento EMISA
Planta Cemento WARNES
Seguridad Industrial
PRINCIPALES FUENTES DE GENERACIN DE RECURSOS
Aporte de los socios de la empresa
Ingresos por ventas
Inversiones permanentes:
Fbrica Nacional de Cemento S.A. (FANCESA)
Especialistas en Minerales Calizos S.A. (ESMICAL)
Exploradora de Minerales Calcreos Ltda. (EXMICAL)
Compaa Integral de Consignaciones y Servicios (CIS)
Banco BISA S.A.

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LPI 9
Cuotas en Cooperativas telefnicas
Otros
Prstamos de los socios
PRINCIPALES APLICACIONES DE RECURSOS
FILOSOFA:
SOBOCE es una empresa que, adems de ofrecer productos y servicios de
calidad, generar utilidades, empleo y pagar impuestos, desafa su creatividad para
identificar problemas que aquejan a su comunidad y propone alternativas para su
solucin.

COMPROMISO:
SOBOCE, comprometida con el desarrollo sostenible de Bolivia, tiene la misin de
mejorar las condiciones de vida de las comunidades donde se encuentran sus
operaciones productivas y proveedores de materias primas, basndose en el
principio de que todos los bolivianos tienen derecho a una vida digna con
oportunidades en educacin, salud, vivienda y trabajo.
POLTICA:
SOBOCE, por poltica, destina el 10% de sus utilidades y el 10% del tiempo de sus
ejecutivos para cumplir con su misin de compromiso con su comunidad.
SOBOCE ha priorizado seis lneas de accin para el desarrollo de los proyectos y
actividades de responsabilidad social orientados a mejorar la calidad de vida d su
comunidad. Las lneas de accin desarrolladas, son:

g) Nios y Jvenes Competitivos
- La FUNDACIN JISUN, desarrolla sus actividades en las reas de
Educacin, Salud y Desarrollo Productivo, fortalecida por los valores de
solidaridad, tica, equidad de gnero, participacin, integridad y respeto.
- El Proyecto ESTACIN CENTRAL, ofrece un espacio de encuentro
deportivo, cultural y de apoyo pedaggico orientado a motivar y promover la
participacin activa de los jvenes y nios de la ciudad de Viacha.

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LPI 10

- El Proyecto CLUB DE CORREDORES SOBOCE, promueve el atletismo
como un deporte integrador y accesible mediante un programa de
entrenamiento y la organizacin de carreras.

- El Proyecto UN NIO, UNA COMPUTADORA, incentiva el desarrollo de
conocimientos de nios y maestros en la escuela, mediante el acceso a la
tecnologa.

h) Microempresarios Productivos
- El Proyecto ANATINA TOYS, genera mayores oportunidades para el
desarrollo de pequeos productores bolivianos con la produccin y
comercializacin de juguetes hechos a mano con calidad internacional.
- El Proyecto TRUCHAS CHAPACAS, promueve y consolida la cadena
productiva dela trucha en los municipios de la zona alta de Tarija, como una
actividad alternativa y sostenible para mejorar sus condiciones de vida e
ingresos, en alianza estratgica con el Instituto de Investigacin y
Capacitacin Campesina (IICA) y los Municipios de Yunchar y El Puente.
- El Proyecto EL PAS QUE QUEREMOS, incentiva una cultura
emprendedora a travs de la identificacin y promocin de
emprendimientos exitosos en el pas.

i) Medio Ambiente
- El Proyecto RECICLA, busca sensibilizar a la poblacin sobre el manejo de
desechos slidos y las ventajas de tener una ciudad ms limpia.
- El Proyecto COCINAS EFICIENTES, permite el uso de menos lea y la
disminucin de humo y gases txicos a travs de la instalacin de Cocinas
Eficientes, en alianza estratgica con la GTZ, CEDES BOLIVIA y SOBOCE
con los Gobiernos Municipales de Warnes y Ascensin de Guarayos,
Departamento de Santa Cruz.

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LPI 11

j) Seguridad Ciudadana
- El proyecto JUNTOS, busca convertir a Viacha en una ciudad segura que
sirva como ejemplo para otras ciudades intermedias del pas.
k) Infraestructura
- El Proyecto INFRAESTRUCTURA VIAL, tiene por objetivo mejorar las vas
de acceso de las reas de influencia de SOBOCE.
l) Donaciones
- La empresa realiza DONACIONES DE CEMENTO, HORMIGN
PREMEZCLADO Y RIDOS, destinados a mejoramiento de infraestructura
comunitaria, educativa, deportiva, cultural y de salud.
- En las fiestas de fin de ao, SOBOCE realiza una DONACIN DE
JUGUETES, en agradecimiento al apoyo que brindan las poblaciones
aledaas a los centros de operacin de sus plantas, as como tambin a los
pobladores de las canteras de donde se extrae materia prima para los
productos.

INFORMACIN GERENCIAL EMITIDA
Los Estados Financieros emitidos por la gerencia son:
Balance general
Estado de ganancias y prdidas
Estado de evolucin del patrimonio neto
Estado de flujo de efectivo

Cuenta con un manual administrativo, que le permite regular la operatoria
administrativa contable en la curtiembre, las rutinas y procedimientos que en el se
desarrollan y el establecimiento de responsabilidades en los diferentes pasos de
cada proceso.
Las prcticas contables adoptadas por la Curtiembre son las siguientes:

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LPI 12

Estimaciones contables - La preparacin de los estados financieros de acuerdo
con principios contables generalmente aceptados en Bolivia, requiere que la
Gerencia de la Sociedad realice estimaciones que afectan los montos de activos,
pasivos, ingresos y gastos del ejercicio. Los resultados reales pueden diferir de las
estimaciones realizadas.
Consideracin de los efectos de la inflacin - De acuerdo con la Resolucin
CTNAC 01/2008 del 11 de enero de 2008 del Colegio de Auditores y Contadores
Pblicos de Bolivia, la Sociedad ajusta por inflacin sus estados financieros
tomando en cuenta la Unidad de Fomento a la Vivienda (UFV). La UFV al 31 de
marzo de 2012 y 2011 fue de 1,53826 y de 1,50703, respectivamente.
Criterios de valuacin - Los principios contables ms significativos aplicados por
la Sociedad son los siguientes:
m) Moneda extranjera - Los activos y pasivos en moneda extranjera se valan
al tipo de cambio de cierre de cada ejercicio. Las diferencias de cambio se
registran en los resultados del ejercicio, en la cuenta Diferencia de cambio
b) Inversiones temporarias - Las inversiones temporarias en: a) Sociedades
Administradoras de Fondos de Inversin estn valuadas a su valor nominal
actualizado a la fecha de cierre del ejercicio ms los rendimientos
devengados; y b) Depsitos a Plazo Fijo estn valuados a su valor nominal
actualizado a la fecha de cierre del ejercicio.
c) Previsin incobrables - La previsin para incobrables de las cuentas por
cobrar comerciales a excepcin de las del sector pblico y excepto para las
que cuentan con garantas reales constituidas a favor de la Sociedad, se
determina aplicando porcentajes del 10 al 100 por ciento, progresivamente en
funcin de la morosidad de las cuentas por cobrar; desde las cuentas con
mora mayor a 91 das hasta las cuentas con mora mayor a 1.080 das.
d) Inventarios.- Las materias primas, materiales para el proceso y empaque,
productos en proceso, productos terminados y materiales y suministros estn
valuados a su costo promedio ponderado actualizado.

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LPI 13

Los inventarios de repuestos, materiales y suministros estn valuados a su costo
actualizado.
El valor neto contable de los inventarios no supera su valor recuperable.
e) Activos para la venta - Los activos para la venta estn registrados a los
valores de mercado resultantes de avalos tcnicos practicados en
septiembre de 2005 por peritos independientes, re expresados a moneda de
cierre hasta el 31 de marzo de 2007. Posteriormente, la Sociedad ha decidido
suspender el ajuste por inflacin de estas cuentas para no exceder su valor
de mercado.
f) Inversiones permanentes - Las inversiones se actualizan y estn valuadas de
la siguiente manera:
- Las acciones de Fbrica Nacional de Cemento S.A. (FANCESA), a su valor
patrimonial proporcional sobre la base de sus estados financieros al 31 de
marzo de 2012 no auditados y 2011 auditados.
- Las cuotas de capital en Sociedad Explotadora de Minerales Calcreos Ltda.
(EXMICAL), a su valor patrimonial proporcional al 31 de marzo de 2012 y
2011, no auditado debido a que su cierre fiscal es el 30 de septiembre de
cada ao.
- Las acciones en Especialistas en Minerales Calizos S.A. (ESMICAL), a su
valor patrimonial proporcional al 31 de marzo de 2012 y 2011, no auditado
debido a que su cierre fiscal es el 30 de septiembre de cada ao.
- Las cuotas de capital en Compaa Integral de Consignaciones y Servicios
Ltda. (C.I.S. Ltda.), a su valor patrimonial proporcional al 31 de diciembre de
2006, re expresado a moneda de cierre. Esta Sociedad no tiene operaciones
ni movimiento contable en los ltimos aos.
- Las acciones en el Banco BISA S.A. estn valuadas a su costo de
adquisicin, re expresado a moneda de cierre.
- Las cuotas de participacin en las cooperativas telefnicas, COTEL, COTAS,
COMTECO y COSETT, a su costo de adquisicin actualizado hasta el 31 de

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LPI 14

- marzo de 2007. Posteriormente, la Sociedad ha decidido suspender el ajuste
por inflacin de estas cuentas para no exceder su valor de mercado.

El valor neto contable de las inversiones permanentes no supera a su valor
recuperable.
g) Activos fijos - Los activos fijos de la planta Viacha existentes al 31 de octubre
de 1994 estn registrados a los valores resultantes de un revalo tcnico
practicado en esa fecha por peritos independientes, re expresados a moneda
de cierre. Las incorporaciones posteriores estn registradas a su costo de
adquisicin re expresado a moneda de cierre. Los activos fijos de la planta
El Puente estn registrados al valor pagado al momento de la adquisicin
de dichos bienes de Sociedad Cemento El Puente S.A., dicho valor fue
Ratificado por peritos tcnicos independientes durante la gestin 1997. Las
incorporaciones posteriores de esta planta estn registradas a su costo de
acuerdo con los criterios sealados en la Nota 2,2.
La depreciacin correspondiente a maquinaria, equipo e instalaciones se calcula
sobre la base de la relacin entre la capacidad de produccin y las unidades
producidas, factor que es aplicado al valor de costo o revalo actualizado de
los bienes.
El resto de los activos fijos se deprecia por lnea recta aplicando tasas
suficientes para extinguir el valor de dichos bienes al final de su vida til.
Los mantenimientos, reparaciones, renovaciones y mejoras que no extienden
la vida til de los bienes, son cargados a los resultados del ejercicio en el que
se incurren.
Los valores netos resultantes en su conjunto, no superan su valor
recuperable.
n) Cargos diferidos - Los cargos diferidos, se reconocen al costo y se
actualizan por inflacin de acuerdo con el criterio descrito en la Nota 2.2.
Estos costos son amortizados de acuerdo con las siguientes vidas tiles.

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- Licencias software - Entre 4 y 7 aos.
- Proyecto FANCESA - Otros costos - 5 aos.
- Certificacin ISOS - 5 aos.
- Otros menores - Entre 4 y 6 aos

i) Valor llave - Corresponde al mayor valor pagado en la adquisicin de
inversiones con respecto a su valor patrimonial proporcional, valuado a su
costo actualizado al cierre del ejercicio.
La amortizacin de estos conceptos se realiza, en funcin a criterios tcnicos
definidos por la Gerencia, de la siguiente manera:
- El valor llave correspondiente a la inversin realizada en FANCESA se
amortiza en veinte aos.
- El valor llave correspondiente a la inversin realizada en ReadyMix, se
amortiza en diez aos.
- El valor neto contable de los valores llaves no superan su valor
recuperable.
j) Previsin para indemnizaciones al personal - La previsin para
indemnizaciones se constituye para todo el personal por el total del pasivo
devengado al cierre del ejercicio, lo cual es consistente con lo estipulado en
el Decreto Supremo N 110 publicado el 7 de mayo de 2011, que reconoce el
derecho de pago de indemnizacin (equivalente a un mes de sueldo por ao
de servicio), en favor de los trabajadores luego de haber cumplido ms de
noventa (90) das de trabajo continuo, ya sea que exista despido
intempestivo o renuncia voluntaria por parte del trabajador.
k) Costos de financiamiento - Los costos de financiamiento son registrados en
los resultados del ejercicio en el que se incurren.
l) Patrimonio neto - La Sociedad ajusta el total del patrimonio en base a lo
dispuesto por la Norma de Contabilidad N 3 del Colegio de Auditores de
Bolivia. El ajuste correspondiente a las cuentas de Capital se registra en la

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cuenta Ajuste de Capital y el ajuste de las reservas en la cuenta Ajuste de
reservas. El ajuste de resultados acumulados queda expuesto en la misma
cuenta.
m) Resultados del ejercicio - La Sociedad determina el resultado de cada
ejercicio tomando en cuenta los efectos de la inflacin.
No se ajustan los rubros individuales del estado de ganancias y prdidas, pero se
registra un ajuste global en la cuenta Ajuste por inflacin y tenencia de
bienes. Este procedimiento no origina una distorsin significativa en los
rubros individuales de dicho estado.
n) Reconocimiento de ingresos - La Sociedad reconoce los ingresos por ventas
a la entrega del producto (cemento u hormign) al comprador.
El reconocimiento de ingresos por contratos de construccin es realizado con
referencia al estado de avance de la obra. Bajo este mtodo, los ingresos
derivados del contrato se comparan con los costos incurridos en la
construccin, con lo que se revela el importe de los ingresos, de los gastos y
de los resultados que son atribuidos a la porcin del contrato ejecutado cada
ao.
CIRCUNSTANCIAS ECONMICAS EXISTENTES
Las circunstancias econmicas actuales que imperan en el pas, no son muy
buenas para las empresas, porque existe una incertidumbre en los negocios por el
aspecto poltico, lo que afecta tambin es la normativa de impuestos que se va
modifica constantemente haciendo ms insegura la parte de tributacin dentro la
empresa, la inflacin es otro factor que afecta considerablemente a la industria
boliviana en el sector de ventas se puede notar claramente los efectos de este.
FUERZA LABORAL
- cantidad y calidad de empleados
Los colaboradores juegan un papel fundamental en el xito de SOBOCE; las
polticas y procedimientos de recursos humanos han sido creados para garantizar

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su bienestar e integridad, promover su capacitacin permanente y ofrecer a todo el
capital humano la posibilidad de desarrollarse personal y profesionalmente.
Para SOBOCE es importante comunicar a su personal sobre los cambios
organizativos, es por esto que informa a travs de comunicaciones internas los
hechos relevantes relacionados a la empresa.En la gestin 2011 el total de
colaboradores incluyendo al personal temporal fue de 1541, sin embargo el
personal permanente de SOBOCE S.A. ascendi a 1,392 colaboradores
permanentes mostrando un incremento respecto a la gestin 2010 de 3,5%
generando 47 empleos directos.
- influencia de sindicatos)
LEYES Y NORMAS APLICABLES
- tributarias
- Ley 843 de Reforma Tributaria y decretos reglamentarios
- Ley sobre Impuesto a las Utilidades de las Empresas y decreto
reglamentario
- Cdigo Tributario
- Cdigo de Comercio
- de entes reguladores
- Ley General del Trabajo
- ambientales
- Ley 1333 de Medio Ambiente
CAPACIDAD DE AUDITORA INTERNA
La empresa SOBOCE cuenta con la capacidad de auditora interna la cual emite
los estados financieros de acuerdo a normas contables.
- Cantidad y cualidad de los miembros
- Principales trabajos ejecutados

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INFORMES Y RESULTADOS DE AUDITORA EXTERNA
Anualmente en cumplimiento a normas legales contrata los servicios de una
auditoria para la emisin de un dictamen de auditoria externa e informacin
tributaria complementaria.
- Tipos de trabajos
- Principales observaciones

RIESGO INHERENTE DE LA ORGANIZACIN, DE LAS OPERACIONES, DE
INFORMACIN Y DE COMPETENCIA DEL PERSONAL
El riesgo al que la empresa est sometido, es a la situacin econmica por la que
el pas est atravesando, ya que los precios no se mantiene constantes. Adems
al comercializar productos de concreto, la explotacin y produccin de
agregadosptreos estn sujetos a quedar Obsoletos si no existe una rpida
rotacin, tambin la empresa se encuentra dentro de un gobierno autoritario que
se apropia de las empresas econmicamente rentables, nacionalizndolas. La
inseguridad que el pas presenta por la falta de normas y leyes que garanticen
seguridad a las empresas.
PRINCIPALES ABOGADOS
SISTEMA DE INFORMACIN
La contadora de la empresa es la persona encargada del manejo del sistema
Contable, adems de su supervisor y el gerente financiero.
Tipos de aplicacin de software
La empresa aplica un software que se adeca a la complejidad de las
operaciones que realiza la empresa.
Cantidad de equipos y antigedad
La empresa consta de varios equipos para registrar todas las operaciones que
se realizan en la empresa, adems de que tales equipos son actualizados
constantemente, para mayor eficiencia en el manejo de dicha maquinarias.
Frecuencia de copias de seguridad

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LPI 19

No se especifica en los datos de la empresa
PRINCIPALES POLTICAS CONTABLES
La empresa cuenta con un sistema financiero contable computarizado.
- Presenta mensualmente declaraciones juradas correspondientes al IVA,
IT, y anualmente presenta DD.JJ. del IUE.
- Depreciacin mtodo legislacin Boliviana
Para la valuacin de inventarios PEPS

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LPJ

CONCLUSIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Basados en nuestras conclusiones respecto al cuestionario del diseo del control
interno y las pruebas de cumplimiento archivadas en los papeles de trabajo LPP,
LPP3 concluimos que el control interno es eficaz.

__________________________

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LPK

DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO
CICLO DE EGRESOS
REF.
PT
DEFICIENCIA DISPOSICION

NO EXISTE UNA POLITICA DE ROTACION DE
ENCARGADOS DE COMPRA
CONDICION:
Se ha identificado que la empresa soboce no cuenta con una
poltica de rotacin de los encargados de compra que se realiza.
CRITERIO:
La empresa si cuenta con una poltica de rotacin de personal de
encargados de compras pero fue vulnerada el reglamento
interno que existe dentro la empresa que tiene una poltica de
rotacin de encargados de compras segn lo establecido dentro
de las polticas de la empresa de soboce.
CAUSA:
La empresa soboce no cumple con los reglamentos establecidos
dentro de la empresa lo cual fue una irregularidad no poner en
prctica las polticas de la empresa por falta de una buena
informacin de los encargados de la empresa.

EFECTO:
Los encargados de la empresa soboce obtienen mala
informacin que tienen acerca de la poltica de la existencia de
rotacin de encargados de compra que al no tener una
informacin adecuada puede ocasionar un problema a la
empresa en la adquisicin de su mercadera.

RECOMENDACIN:
Se recomienda a los encargados de la empresa que tienen
informacin acerca de la poltica de rotacin de encargados de
compra que lo pongan en prctica para la mejorar el
conocimiento de las mercaderas existentes dentro la empresa,
para mejor manejo de todos los encargados de la compra.

1

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LPK 1

DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO
CICLO DE INGRESOS

REF.
PT
DEFICIENCIA DISPOSICION

POR TODA LA VENTA QUE SE REALIZA NO SE EMITE LA
FACTURA CORRESPONDIENTE
CONDICIN:
En la empresa se verifico que no se emite factura por todas las
ventas realizadas, que se omiten algunas ventas en la cual no
se entrega la respectiva factura al cliente por las compras que
realiza en nuestra empresa.
CRITERIO:
Segn el reglamento interno de la empresa toda venta que se
realice debe ser emitida con factura, donde existen las normas y
leyes para la emisin de factura por toda venta realizada dentro
la empresa, que fueron emitidos las normas y leyes existentes
acerca de la emisin la factura.
CAUSA:
El hecho se bebe a la negligencia del encargado de
comercializacin que no cumple con las normas establecidas
dentro de la empresa que tiene dentro de su reglamento de
emitir factura correspondiente por toda venta realizada. La mala
aplicacin de los reglamentos es una causa por parte del
responsable de comercializacin.
EFECTO:
Esto ocasiona una mala aplicacin de los reglamentos
existentes dentro de la empresa y esto ocasiona que la empresa
tenga problemas con el pago de los tributos por tal motivo que
puede ser clausurado el lugar donde se comercializa la
mercadera existente, esto ocasionara una baja rentabilidad de
la empresa.
RECOMENDACIN:
Se recomienda al encargado de las ventas que se realizan que
debe factura cualquier venta que se realizara durante todo el
periodo de la existencia de la empresa. Que debe tener ms
conocimiento y aplicar las normas y leyes que existe para la
emisin de factura que se exponen en las normas, para no tener
problemas a futuro dentro de la empresa.

2

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LPK 2

REF.
P/T
DEFICIENCIA DISPOSICIN

La entidad No cuenta el ingreso a almacn con su
debida firma del responsable
CONDICION:
La entidad no cuenta con e l ingreso de almacn
debidamente firmado, que todo lo que ingresa a
almacn no tiene su respectivo control por parte de los
encargados de almacn.
CRITERIO:
Segn el reglamento interno de la empresa debe
realizarse todos los controles necesarios todo lo que
ingresa a almacn, que los responsables estn
vulnerando las normas de la empresa y sus
reglamentos internos.
CAUSA:
Los responsables y los encargados de la verificacin
de todo lo que ingresa a almacn no tienen el
respectivo conocimiento de los reglamentos internos de
la empresa por tal motivo fue vulnerada el control del
ingreso a almacn
EFECTO:
El no controlar todo lo que ingresa a almacn puede
afectar a la empresa econmicamente dentro lo que es
sus inventarios de la propia empresa.
RECOMENDACIN:
Se recomienda al gerente de la empresa que ponga a
conocimiento de todo su personal de la entidad sobre
los reglamentos que existe dentro de la empresa.

3

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LPK 3

REF.
P/T
DEFICIENCIA DISPOSICIN

FALTA DE FIRMAS EN COMPROBANTES DE
INGRESO

CONDICIN:
En la empresa se verifico que los Comprobantes de
Ingreso no cuentan con firmas autorizadas del Gerente
Financiero.

CRITERIO:
Segn Norma de Contabilidad N 11, los comprobantes
o registros realizados debe contener la informacin
mnima requerida.

CAUSA:
Esta deficiencia se debe a la falta de un buen control del
Contador de la Empresa, al no verificar que los
comprobantes de Ingreso estn debidamente firmados.

EFECTO:
Esto implica que los comprobantes pierdan validez,
porque no estn con las firmas que confirman la correcta
exposicin de las transacciones.
.

RECOMENDACIONES:
Se recomienda a Gerencia los ms antes posible
corregir esta observacin y evitar de esta manera futuras
fallas en los comprobantes.

4

RVD
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LPL

CONCLUSIN DE PRUEBAS DE DISEO

Basados en nuestras pruebas de cumplimiento y exceptuando las deficiencias
descrita en: LPJ a LPJ4 concluimos que el ciclo de egresos, como tambin
ingresos no se encuentran vigentes y no funcionan en cuanto a controles y
procedimientos identificados en los programas de cumplimiento archivados en:
LPP y LPP3 en consecuencia podemos realizar las pruebas sustantivas.

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LPM

CUESTIONARIO DEL DISEO DE CONTROL INTERNO
(CICLO DE GASTOS)

CUESTIONARIO SI NO REF. PT
1.- La empresa cuenta con normas o procedimientos
propios relacionados con la adquisicin de bienes o
contratacin de servicios?

2.- La entidad cuenta con una unidad o encargado de
compras?
3.- Todo gasto cuenta con un respaldo documentario
suficiente?
4.- todos los comprobantes de pago son autorizados
por la mxima autoridad de la empresa?

5.- los comprobantes contables se encuentran
adecuadamente archivados?
6.- Los gastos son contabilizados en el periodo en que
se incurri el gasto sin considerar si fueron
cancelados?
7.- Existe una poltica de rotacin de encargados de
compra?
8.- Los comprobantes de pago cuentan con las
firmas:

-Elaborado
-Revisado
-Aprobado
9.- El encargado de recepcin de mercaderas verifica
que todo lo ingresado este de acuerdo con lo
especificado en la orden de compra?
10.- los manuales o instructivos sealan claramente la
distribucin de la documentacin?
11.- Las facturas de los proveedores y/ o servicios son
verificados a cuanto a su legalidad y exactitud antes del
pago?

RVD
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12.- Se elabor rdenes de compra para todas las
adquisiciones con excepcin de gastos menores?
13.- Toda compra de productos ingresan al almacn
en su integridad?
14.- Los comprobantes estn enumerados
correlativamente?
15.- para toda compra el encargado de almacenes
certifica la existencia o no de los bienes?

Comentario / conclusin:

Eficaz=14/(14+1) = 14/15 = 0,0.90*100 = 90%

De acuerdo a la evaluacin de diseo de control interno, concluimos que el sistema de
control interno propio de la empresa es EFICAZ.

T/R

Verificado a satisfaccin

Deficiencia

1
LPM 1.1

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LPM 2

CUESTIONARIO DEL DISEO DE CONTROL INTERNO
(CICLO DE INGRESOS)
CUESTIONARIO SI NO
REF.
PT
1.- por toda venta que se realiza se emite la factura
correspondiente?

2.- Los ingresos por ventas estn ntegramente
registrados?

3.- Las ventas realizadas cuentan con un comprobante
de salida de almacenes?

registrados?

5.- En el departamento de contabilidad realizan
conciliaciones bancarias peridicamente?

6.- Los comprobantes de ingreso cuentan con
numeracin pre impreso?

7.- La empresa cuenta con ingresos por depsito a
plazo fijo?

8.- La empresa cuenta con un detalle o listado de los
clientes deudores

9.- Los comprobantes contables de ingresos se
encuentran archivados?

10.- El personal encargado de caja de la empresa
cuenta con garantas personales?

11.- Los ingresos por ventas son cobrados en efectivo?
registrados?

13.- Los ingresos de la empresa estn ntegramente
expuestos en los comprobantes?

14.- Los comprobantes de ingreso tienen sus
respectivos respaldos?

15.- Todo ingreso recibido por la empresa entra a caja?

2

RVD
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EMPRESA SOBOCE S.A.

LPM 2.1

Comentario / conclusin:

Eficaz=14/(14+1) = 14/15 = 0.90*100 = 90%

De acuerdo a la evaluacin de diseo de control interno, concluimos que el sistema de
control interno propio de la empresa es EFICAZ.

T/R


Deficiencia

2

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LPO

NARRATIVO DEL DISEO DE CONTROL INTERNO

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LPP

FLUJOGRAMAS DEL DISEO DE CONTROL INTERNO

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LPQ

CONCLUSIN DE PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

Basados en nuestras pruebas de cumplimiento y exceptuando las deficiencias
descrita en: LPJ A LPJ4; concluimos que el ciclo de egresos, bancos y cuentas
por pagar como tambien ingresos caja y cuentas por cobrar no se encuentran
vigentes y no funcionan en cuanto a controles y procedimientos identificados en
los programas de cumplimiento archivados en: LPP y LPP3 en consecuencia el
cumplimiento del sistema de control interno es eficaz.

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LPS 1
PROGRAMAS DE CUMPLIMIENTO
(EGRESOS)

OBJETIVOS:
1. Verificar la integridad y custodia de los gastos.
2. Comprobar el registro apropiado de cuentas y la exactitud de importes.
3. Verificar la existencia de niveles de autorizacin y documentacin legal de
respaldo.
4. Verificar la segregacin de funciones

N
PROCEDIMIENTOS (relacionados con controles
clave)
RELACIN
OBJETIVOS
REF.:
P/T
HECHO
POR
1.

2.

3.

4.

5.

6.

Ejm.Verifique que los comprobantes se encuentren
firmados por:

Quin elabor,
Quin revis, y
Quin aprob o autoriz.

Constate que la compra de bienes y servicios se
encuentre respaldada con una nota de solicitud de la
Unidad Solicitante (validez).

Sea aprobado por autoridad competente(Atributo
Autorizacin)

Verifique que todas las adquisiciones de los bienes y
servicios cuenten con cotizacin debidamente firmadas
y sellados por el proveedor.(atributo validez)

Verifique que el resumen de ofertas por bien (cuadro
comparativo de cotizaciones) se encuentre
debidamente aprobado por autoridad competente.

Verifique si cuenta con el Ingreso a almacenes
debidamente firmados(atributo registro y exactitud).

1 y 6

4

1

4

1 y 4

3 y 5

DCO

DCO

DCO

DCO

DCO

DCO

Conclusin:
Elabore una conclusin en base a los resultados de la
aplicacin de los procedimientos del programa de
cumplimiento

RVD
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LPS 1.1

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO DE CONTROL INTERNO
PLANILLA DE CUMPLIMIENTO
(EGRESOS)

T/R

No cuenta el ingreso a almacn con su debida firma del responsable

N
CPTE.

FECHA

CONCEPTO

IMPORTE
Bs
Verificacin de controles del
programa
a b c d e f
000012 01/02/12 Pago de jornales 30.450
000045 13/02/12 Cancelacin de
servicios bsicos
4500
000456 22/08/12 Pago del auditor 15.458
000125 01/09/12 Pago de un alquiler
inmueble
3.450
000123 01/12/12 Cancelacin de
sucursales de
alquileres

66.000
000078 13/01/13 Pago de impuestos 45000
3
3
3
3
3
3
3

RVD
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LPS 2

PROGRAMAS DE CUMPLIMIENTO
(INGRESOS)
Objetivos:
6. verificar la integridad y custodia de los ingresos
7. Comprobar el registro apropiado de cuentas y la exactitud de importes.
8. Verificar la existencia de niveles de autorizacin y documentacin legal de
respaldo.
9. Verificar la segregacin de funciones

PROCEDIMIENTOS OBJETIVO REF.
P/T
HECHO
POR:
1. Verificar si la entidad cuenta con notas de
ingreso y salidas de existencias aprobadas,
debidamente firmadas y revisadas por el
personal competente.

3 y 5
DCO

DCO

DCO

DCO

DCO

DCO

2. Verificar si en la entidad los comprobantes
de ingreso tienen todas las firmas
necesarias y requeridas.

1 y 2
3. Verificar que la entidad cuenta con toda la
documentacin de respaldo de las
operaciones de ingresos y estn con sus
respectivas firmas.

1 y 4
4. Verificar si la entidad emite facturas por
cada venta y/o documento equivalente que
justifique el ingreso realizado.

5
5. Verificar que el gerente general haya
revisado por medio de su firma que todos
los comprobantes estn debidamente
firmados.

4
6. Verificar que los comprobantes de ingreso
se hayan elaborado de acuerdo al
manual de contabilidad.

2

RVD
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TELF: 4571213
EMPRESA SOBOCE S.A.
LPS 2.1

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO DE CONTROL INTERNO
PLANILLA DE CUMPLIMIENTO
(INGRESOS)

T/R
Los comprobantes de ingreso no cuentan con sus respectivas firmas necesarias

N
CPTE.

FECHA

CONCEPTO

IMPORTE
Bs
Verificacin de controles del
programa
a b c d e f
000456 07/03/12 Por la venta de
cemento
25000

000048 15/04/12 Por la venta de
cemento cola
12000

000478 24/05/12 Ingreso de cemento
cola
7800

000258 08/06/12 Por la venta de
cemento
3600

000456 05/11/12 Ingreso de cemento 56000

000098 23/01/13 Por la venta de
cemento
78000

4

4
4
4
4
4
4

RVD
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NIT: 124585689
TELF: 4571213
EMPRESA SOBOCE S.A.
No Utilizado

LPT

EVALUACION DEL SISTEMA DE INFORMACION COMPUTARIZADA

COMENTARIO / CONCLUSIN:

CUESTIONARIO SI NO N/A REF.
PT
La empresa utiliza equipos de computacin para generar
informacin?

Existe dentro de la empresa una unidad especializada?

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LPV

TRMINOS DE REFERENCIA, PROPUESTA Y CONTRATO

DETALLE REF. PT

TRMINOS DE REFERENCIA DEL TRABAJO DE AUDITORIA

LPV1

PROPUESTA DE AUDITORIA

LPV2

CONTRATO SUSCRITO

LPV3

RVD
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EMPRESA SOBOCE S.A.

SOBOCE S.A.
LICITACIN PBLICA N LPN-OFC-03-DNF-10

SOBOCE S.A.
CONVOCATORIA PBLICA N LPN-OFC-03-DNF-10 (PRIMERA CONVOCATORIA)
SOBOCE S.A. convoca pblicamente a Firmas de Auditora legalmente establecidas a presentar su propuesta para:

OBJETO DE LA CONTRATACIN: Auditora a los Estados Financieros de SOBOCE S.A., comprendidos entre el 1 de
abril 2012 al 31 de marzo de 2013.

METODO DE SELECCIN: Calidad y Costo.

ORGANISMO FINANCIADOR: Procede de Otros Recursos Especficos 100%.

Los interesados podrn revisar, obtener informacin y recabar los Trminos de Referencia (Documento Base de Contratacin
(DBC)) en los sitios web www.sicoes.gov.bo y www.ypfb.gob.bo, o en dependencias de SOBOCE S.A. (Primer Piso), de
acuerdo con los siguiente datos.

Fecha de inicio para la entrega del DBC: 24 de Mayo de 2010. Horario de atencin de SOBOCE S.A., en das hbiles
administrativos, de horas 08:30 a 12:30 y de 14:30 a 18:30.

Encargado de la entrega del DBC: L. Guillermo Uria M., Tcnico en Contrataciones de la Direccin Nacional de
Administracin.

Encargada de atender Consultas Tcnicas: Lic. Gina Melcon Ibaez, Jefe Unidad de Contabilidad General a.i.
Telfono: 2370210 Interno 2050 Fax: 2358600 Correo Electrnico para consultas: gmelcon@ypfb.gob.bo

Encargado de atender Consultas sobre el DBC: Lic. Javier Imaa Snchez, Responsable de Adquisiciones de la Gerencia
Nacional de Administracin y Finanzas.
Telfono: 2351214-2357401 Interno 2714 Fax: 2358600 Correo Electrnico para consultas: jimana@soboce.gob.bo

La inspeccin previa se realizar el da lunes 31 de Mayo de 2010, a Horas 15:30 en Oficinas de la Unidad de Contabilidad
General, Direccin Nacional de Finanzas, ubicadas en el primer piso del Edificio, Calle Federico Zuazo esquina Reyes Ortz,
Sucre Bolivia.

Las consultas escritas se recibirn hasta Hrs. 18:00 del da martes 1 de Junio de 2010, en Oficinas de la Direccin Nacional
de Administracin. Edificio de SOBOCE S.A., Primer piso, Calle Bueno N 185, Sucre Bolivia.

La reunin de aclaracin se realizar a Hrs. 15:30 del da mircoles 2 de junio de 2010, en la sala de reuniones de la
Direccin Nacional de Administracin. Edificio de SOBOCE S.A.., Primer piso, Calle Bueno N 185, Sucre Bolivia.

Las propuestas debern presentarse hasta: Hrs. 15:00 del da martes 15 de junio de 2010, nicamente en oficinas de la
Direccin Nacional de Administracin. Edificio de SOBOCE S.A., Primer piso, Calle Bueno N 185, Sucre Bolivia.

La apertura de propuestas se realizar a Hrs. 15:30 del da martes 15 de Junio de 2010, en la sala de reuniones de la
Direccin Nacional de Administracin. Edificio de SOBOCE S.A., Primer piso, Calle Bueno N 185, Sucre Bolivia.

Garanta de Seriedad de Propuesta: Como garanta de seriedad de propuesta, el proponente deber presentar una Boleta de
Garanta (Fianza Bancaria), emitida por una entidad bancaria o financiera bajo control de la Autoridad de Supervisin del
Sistema Financiero de Bolivia (ASFI), por el valor del 1,5% de su propuesta econmica y validez de 30 das calendario
adicionales al plazo de vigencia de la propuesta.
Sucre, marzo de 2013

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LPV 1

SOBOCE S.A.

TERMINOS DE REFERENCIA
(DOCUMENTOBASEDECONTRATACIN)
LPN-OFC-03-DNF-10
(PRIMERACONVOCATORIA)
AUDITORAALOSESTADOSFINANCIEROSDESOBOCES.A.
COMPRENDIDOSENTREEL1DEABRILAL31DEMARZODE
2013
LaPazBolivia
Mayode2013

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LPV 1.2
SECCIN I
INFORMACIN ESPECFICA A LOS PROPONENTES

A. INTRODUCCIN

1. PRESENTACIN Y OBJETO

SOBOCE S.A., en adelante denominada "Convocante, a travs de este
Concurso de Propuestas, convoca a los Profesionales Independientes o
Firmas de Auditora:

1.1 A presentar propuestas, sobre las condiciones del presente Documento
Base de Contratacin.

1.2 El objeto de este Concurso de Propuestas, es contratar los servicios de
AUDITORA A LOS ESTADOS FINANCIEROS DE SOBOCE S.A.
COMPRENDIDOS ENTRE EL 1 DE ABRIL AL 31 DE MARZO DE
2013.

1.3 Auditora Externa a los Estados Financieros de SOBOCE S.A., por la
gestin comprendida entre el 1 de abril al 31 de marzo de 2013, de
acuerdo a los Trminos de Referencia que forman parte integrante del
presente documento.

2. DOMICILIO

El Convocante, fija su domicilio en la siguiente Direccin:

SOBOCE S.A.
DIRECCIN: CALLE BUENO N 185
TELFONO: 2356540
FAX: 2358802- 2370210 INT. 2723
DIRECCIN ELECTRNICA: www.soboce.gob.bo
CASILLA: N 401
CHUQUISACA - BOLIVIA

3. PERSONAL JERRQUICO DE LA ENTIDAD.

3.1 La Mxima Autoridad Ejecutiva (MAE) es:

Presidente Ejecutivo : Lic. Carlos Villegas
Quiroga

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LPV 1.3

3.2 El Responsable del Proceso de Contratacin (RPC) es:

Gerente Nacional de Administracin Lic. Roger Uzquiano
Alcoreza
y Finanzas:

4 FINANCIAMIENTO

La presente contratacin est financiada con fondos de Otros Recursos
Especficos (Recursos Propios).

B. PREPARACIN DE LAS PROPUESTAS

5 COSTO DE LA PREPARACIN DE LAS PROPUESTAS

El Proponente solventar todos los costos relacionados con la preparacin y
presentacin de su propuesta, cualquiera sea el resultado del proceso.

6 IDIOMA

Las propuestas sern presentadas en idioma espaol.

7 DOCUMENTOS NECESARIOS EN EL SOBRE A. El sobre A deber
contener los siguientes documentos:

7.1 Documentos legales originales

7.1.1 Carta de presentacin de la propuesta, firmada por el
Representante Legal de la Firma de Auditora o en el caso de
Profesionales Independientes, por el proponente y si es el caso
por su Apoderado Legal. El Representante Legal o Apoderado
deber presentar fotocopia del poder otorgado por su
representado; de acuerdo con el Modelo N 3 que se encuentra
en la Seccin IV, Modelos de la Propuesta Tcnica.

7.1.2 Identificacin del Proponente, de acuerdo con el Modelo N 4 que
se encuentra en la Seccin IV Modelos de la Propuesta Tcnica.

7.1.3 Declaracin Jurada, que acredite la veracidad y autenticidad de
su condicin legal, administrativa y de otros aspectos requeridos
en el DBC, de acuerdo con el Modelo N 5 que se encuentra en
la Seccin IV precitada.

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LPV 1.4

7.1.4 Declaracin de Integridad del Proponente, de acuerdo al Modelo
N 7 de la Seccin IV Modelos de la Propuesta Tcnica.

7.1.5 Declaracin de Independencia del proponente, de acuerdo al
Modelo N 8 de la Seccin IV Modelos de la Propuesta Tcnica.

7.2 Documentos legales en fotocopia simple

7.2.1 Testimonio de Constitucin de la Firma y de su ltima
modificacin, si corresponde, registrados en el Servicio Nacional
de Registro de Comercio (SENAREC) administrado por la
Fundacin para el Desarrollo Empresarial (FUNDEMPRESA).

7.2.2 Poder del representante legal, con facultades expresas para
presentar propuestas, negociar y firmar contratos a nombre de la
empresa, registrado en FUNDEMPRESA.

7.2.3 Registro de matrcula vigente otorgada por FUNDEMPRESA, si
corresponde.

Los documentos arriba sealados no aplican para Profesionales
Independientes.

7.2.4 Nmero de Identificacin Tributaria (NIT).

7.2.5 Certificado de Inscripcin de la Firma o Profesional
Independiente emitido por el colegio de profesionales
correspondiente.

7.3 Documento administrativo en original

Garanta de Seriedad de Propuesta, compuesta por una Boleta de
Garanta (Fianza Bancaria), emitida por una entidad bancaria o
financiera bajo control de la Autoridad de Supervision del Sistema
Financiero de Bolivia (ASFI), a nombre de SOBOCE S.A., por el monto
equivalente al 1,5% del valor de su propuesta, con las caractersticas
de Renovable, Irrevocable y de Ejecucin Inmediata, y vigencia a
partir de la fecha de cierre de recepcin de propuestas, de 30 das
calendario adicionales al plazo de validez de la propuesta.

7.4 Documentos administrativos en fotocopias simple

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7.4.1 Balance General y del Estado de Resultados de los dos ltimos
aos. Si la Firma est obligada a presentar Estados Financieros
auditados (de acuerdo a lo establecido por el Servicio Nacional
de Impuestos) debe acompaar el Dictamen de auditora.

Si la Firma tiene menos de dos aos de vida, presentar el
Balance General y Estado de Resultados del ao concluido; y si
es de reciente creacin, presentar su Balance de Apertura y
Balance General a la fecha.

7.4.2 Declaracin jurada de pago de impuestos a las utilidades, con el
sello del Banco (excepto las firmas de reciente creacin).

Los documentos arriba sealados no aplican para Profesionales
Independientes.

7.4 Cuando el Proponente sea una Asociacin Accidental, adicionalmente
debe presentar fotocopia simple del contrato de Asociacin Accidental.

7.5 Documentos de la Propuesta Tcnica:

a) Firma de Auditora

El personal para esta convocatoria es: Un Gerente de Auditora, Cinco
Auditores Supervisores de Campo, Un Ingeniero en Sistemas o
Licenciado en Informtica, Un Licenciado en Ciencias Jurdicas, Un
Licenciado en Contadura Pblica especialista en Tributacin, y al
menos quince Contadores Pblicos o Auditores.
7.5.1 Curriculum vitae del personal propuesto (Gerente de Auditora,
Auditores Supervisores, Ingeniero de Sistemas o Licenciado en
Informtica, Licenciado en Ciencias Jurdicas, Licenciado en
Contadura Pblica (Especialista en Tributacin), y Auditores) de
la firma, adjuntando fotocopias simples de los certificados que
acrediten la formacin acadmica y la experiencia profesional de
cada uno de los profesionales propuestos, de acuerdo con el
Modelo N 9 de la Propuesta Tcnica. Los profesionales que no
adjunten fotocopia de su ttulo en provisin nacional no sern
incluidos en el cmputo.

7.5.2 Cronograma de actividades del personal involucrado en la
ejecucin del trabajo y otro personal, segn el Modelo N 10 de
la Propuesta Tcnica.

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b) Profesional Independiente

Curriculum Vitae, adjuntando fotocopias simples de los certificados que
acrediten la formacin acadmica y la experiencia profesional, de
acuerdo con el Modelo N 9, de la Propuesta Tcnica.

Cronograma de actividades, segn el Modelo N 10 de la Propuesta
Tcnica.

La propuesta tcnica debe responder a los Trminos de Referencia.

8 DOCUMENTOS NECESARIOS EN EL SOBRE B

Carta de presentacin de la propuesta econmica, de acuerdo con el
Modelo N 11.

9 REAJUSTE DE PRECIOS

No corresponde el reajuste de precios.

10 MONEDA DE LA PROPUESTA Y FORMA DE PAGO

El monto de la propuesta debe expresarse en moneda nacional.

La forma de pago es la siguiente:
a) Pago con anticipos:
20% a la firma de contrato, contra entrega de la Boleta de Garanta
(Fianza Bancaria).
30% primer pago contra la presentacin y aceptacin del Informe Final
Corto
50% ltimo pago contra presentacin y aceptacin del Informe Final
Largo

11 VALIDEZ DE LAS PROPUESTAS

11.1 La propuesta deber tener una validez de por lo menos sesenta (60)
das calendario, computables desde la fecha fijada para la apertura de
propuestas. La propuesta cuyo perodo de validez sea ms corto que el
requerido ser descalificada.

11.2 Solamente en circunstancias excepcionales (causas de fuerza mayor,
casos fortuitos, enmiendas o recursos administrativos), el Convocante

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podr solicitar extensin del perodo de validez de las propuestas. La
solicitud y las respuestas sern realizadas por escrito. El Proponente
que rehse aceptar la solicitud, no perder su garanta de seriedad de
propuesta, pero ya no competir en la contratacin. Los proponentes
que accedan a la prrroga no podrn modificar su propuesta.

11.3 Para mantener la validez de la propuesta, de acuerdo al subnumeral
anterior, el Proponente deber necesariamente presentar una garanta
de seriedad de propuesta que cubra el nuevo plazo de validez de su
propuesta.

12 PLAZO MNIMO ESTABLECIDO PARA LA EJECUCIN DEL SERVICIO
DE AUDITORA

Se establece que el servicio de auditora contratado deber ser realizado
mnimo en ciento veinte (120) das calendario.

13 FORMATO DE LA PROPUESTA

Cada proponente deber preparar un (1) original y una (1) copia de los
documentos que integren la propuesta, identificando claramente el "original"
y la "copia". En caso de discrepancia entre los ejemplares, prevalecer el
original.

13.1 Los sobres estarn dirigidos al Convocante de acuerdo con el siguiente
formato:
SOBRES A (Propuesta Tcnica) y B (Propuesta Econmica).

Nombre de la entidad: SOBOCE S.A.
Cdigo nico de Contrataciones Estatales (CUCE) por el SICOES:
10-0513-00-XXXXXX-1-1
nica Direccin donde se recibirn las propuestas: DIRECCIN
NACIONAL DE ADMINISTRACIN, PISO 1 OFICINA CENTRAL
DE SOBOCE S.A., CALLE BUENO N 185 SUCRE BOLIVIA

Nombre del Proponente: (Indicar si es una firma auditora o
Asociacin accidental)
Convocatoria Pblica N: LPN-OFC-03-DNF-10
Objeto de la Contratacin: AUDITORA A LOS ESTADOS
FINANCIEROS DE YPGB COMPRENDIDOS ENTRE EL 1 DE
ABRIL AL 31 DE MARZO DE 2013.

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NO ABRIR ANTES DE: HRS. 15:30 DEL DIA MARTES 15 DE
MARZO DE 2013.

13.2 Si cualquiera de los sobres fuese entregado sin cerrar o sin seguir las
instrucciones requeridas, el Convocante registrar en el libro de
recepcin de propuestas sus observaciones y no asumir
responsabilidad alguna en caso de que la propuesta completa o
cualquiera de los sobres sea traspapelado, confundido o abierto
prematuramente.

13.3 El original de la propuesta deber ser escrito con tinta indeleble, sus
pginas sern numeradas, selladas y firmadas o rubricadas por el
Proponente o por la(s) persona(s) debidamente autorizada(s), de
acuerdo con el Poder que es parte de la propuesta, con excepcin de la
garanta de Seriedad de Propuesta. Cada sobre de la propuesta deber
contar con un ndice que permita la rpida ubicacin de todos los
documentos.

13.4 No se aceptarn propuestas que contengan textos entre lneas,
borrones ni tachaduras, salvo cuando fuese necesario para corregir
errores propios del Proponente, en cuyo caso las correcciones debern
llevar la firma de la persona que firme la propuesta.

C. PRESENTACIN DE LAS PROPUESTAS

Los aspectos que se exponen a continuacin, deben ser consultados en el
Reglamento Especfico emitido por la Contralora General de la Repblica,
actualmente Contralora General del Estado, tal como se expone a continuacin:

Plazo y forma para presentacin de Propuestas.
Cierre del registro de presentacin de propuestas.
Propuestas presentadas fuera de plazo.
Retiro de propuestas.
Ejecucin de la garanta de seriedad de propuesta.

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SECCIN II
TRMINOS DE REFERENCIA

Auditoria a los Estados Financieros de SOBOCE S.A., comprendidos entre el
1 de abril al 31 de marzo de 2013

1. ANTECEDENTES

SOBOCE S.A., en su condicin de empresa privada.

En la gestin 2013, SOBOCE S.A.ha financiado sus operaciones de
funcionamiento con Recursos Especficos (Ingresos Propios). Los proyectos de
Inversin fueron financiados con recursos del Gobierno Chino.

Las normas tributarias obliga a contratar los servicios de una consultora de
Auditoria orientada a verificar adecuados registros contables y exposicin de
saldos en los Estados Financieros, as como constatar el funcionamiento de
apropiados mecanismos de control interno.

2. GENERALIDADES.
En el presente proceso de contratacin, podrn participar todas las empresas
consultoras que as lo deseen, que se encuentren inscritas en el respectivo
Registro de Firmas y Profesionales Independientes en Auditora en Apoyo al
Control Externo Posterior, para realizar una Auditoria Financiera a los Estados
Financieros de SOBOCE S.A., comprendidos entre el 1 de abril al 31 de marzo
de 2013, de conformidad a las Normas de Auditora de Auditoria del Colegio de
Auditores de Bolivia.

3. OBJETIVO GENERAL.

El objetivo de la Auditoria Financiera, es obtener una opinin profesional
independiente, respecto a la razonabilidad con que fueron elaborados los
Estados Financieros de SOBOCE S.A., y si los mismos presentan
razonablemente en todo aspecto significativo, y de acuerdo con las Normas de
Contabilidad Generalmente Aceptadas, y con otras Normas de Contabilidad
Nacionales o Internacionales, la situacin patrimonial y financiera, los
resultados de sus operaciones, los flujos de efectivo, la evolucin del patrimonio
neto, por el ejercicio comprendido entre el 1 de abril al 31 de Marzo de 2013, en
base a la revisin de la documentacin generada por las reas organizacionales
que conforman la entidad, y de acuerdo a lo establecido en las especificaciones
tcnicas indicadas en este documento y las disposiciones.

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4. OBJETIVOS ESPECIFICOS.

4.1 Determinar si la informacin financiera se encuentra presentada de
acuerdo con criterios establecidos o declarados expresamente en las
Notas a los Estados Financieros.

4.2 Evaluar la estructura y el funcionamiento de los sistemas de
administracin y control, verificando si han sido diseados e implantados
para lograr los objetivos de la Empresa, presentando las
recomendaciones que corresponda.

4.3 Revisar y evaluar si la Empresa ha cumplido con requisitos financieros
especficos, verificando el uso correcto de los recursos financieros y el
cumplimiento de las Normas de Control Interno y dems disposiciones
legales.

4.4 Evaluar la informacin tributaria generada en la gestin, verificando que
la misma est completa y acorde a la normativa legal vigente,
incluyendo la informacin tributaria complementaria, con los 13 Anexos
en base a la Resolucin emitida por el Directorio de Impuestos Internos.

5. LOCALIZACIN E INFORMACIN DISPONIBLE.

La Auditoria Financiera deber efectuarse donde se gener la Informacin: en
los Distritos de La Paz, Cochabamba, Sucre, Tarija y Santa Cruz, donde
operan las zonas comerciales y las oficinas regionales de la Gerencia
Nacional de Redes de Gas y Ductos.

En la ciudad de La Paz, se llevar a cabo en los ambientes del Edificio
Fedepetrol, donde se encuentran los documentos contables financieros,
correspondientes a las unidades contables de Presidencia, Contratos, Distrito
Comercial Occidente y Gerencia Nacional de Redes de gas y Ductos. En la
Planta Entre Rios donde se custodia documentacin tcnica y administrativa
de la Gerencia Nacional de Redes de Gas y Ductos.

En el Distrito de Cochabamba, se llevar a cabo en los ambientes de la Planta
de Almacenaje ubicado en la Av. Siglo XX Final, zona Valle Hermoso donde
se encuentran los documentos contables del Distrito Comercial Centro y en la
Av. Oquendo casi Venezuela para la Regional de Redes de gas Cochabamba.

En el Distrito de Sucre, se llevar a cabo en los ambientes de la Av. de las
Americas esquina Guatemala, Barrio Petrolero, donde se encuentran los

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documentos contables financieros del Distrito Comercial Sucre, Distrito
Comercial Potos y de la Regional de Redes de gas Chuquisaca.

En el Distrito de Tarija, se llevar a cabo en los ambientes de la Planta de
Almacenaje ubicado en la Zona Portillo, Carretera Chaco-Kilmetro 8, donde
se encuentran los documentos contables.

En el Distrito de Santa Cruz, se llevar a cabo en los ambientes de Comercial
Oriente donde se encuentran los documentos contables financieros de la
gestin 2013, ubicado en el 2 Anillo y calle Mamerto Cuellar; asimismo los
documentos contables relacionados a la actividad de Fiscalizacin y su
Administracin, se encuentran en las oficinas de la VPACF, Doble Va La
Guarda, Avenida Grigota Kilometro 2 , mientras que la unidad encargada
de administrar los emprendimientos de almacen y otras actividades de Camiri
se encuentran en las oficinas de la DAM (Direccin de Activos y Materiales) Ex
URA., 2 Anillo y calle Mamerto Cullar; para la Regional de Redes de Gas
Santa Cruz en la calle Independencia esquina Mercado.

6. ALCANCE DE LOS SERVICIOS.

La Auditoria debe incluir una planeacin adecuada con enfoque orientado al
logro de metas y objetivos, para emitir una opinin sobre la razonabilidad de
los registros y de los Estados Financieros comprendidos entre el 1 de abril al
31 de marzo de 2013, as como a los controles internos implementados en la
Empresa, orientado a los siguientes aspectos:

6.1 Comprende principalmente el examen del Balance General de SOBOCE
S.A. al 31 de marzo de 2013 y sus correspondientes Estados de Cuenta
de Activos y Pasivos, Estado de Recursos y Gastos, Evolucin de
Patrimonio, Estado Flujo de Efectivo , Estado de la Cuenta Ahorro
Inversion y Financiamiento, Estado de Ejecucin Presupuestaria de
Recursos y Gastos, Informacin Tributaria Complementaria.

6.2 El seguimiento a la implantacin de las recomendaciones de las
auditorias efectuadas en la gestin anterior, evaluacin de la
implementacin de los controles de la Empresa -SAYCOS, Sistemas de
Informacin: Revision y evaluacin general de los sistemas de
tecnologa de la informacin de SOBOCE S.A., ambiente tecnolgico,
procedimientos de control.

6.3 Asimismo, considerando la complejidad, incremento y diversificacin de
las actividades de la Empresa, la firma de Auditoria en base a la

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experiencia y especializacin profesional en el rubro de la Industria Petrolera,
deber desarrollar el trabajo de campo y de gabinete en todos los distritos donde
operan las zonas comerciales y las oficinas regionales de redes de gas, y donde
tenga presencia la empresa y haya generado operaciones para el cumplimientos
de sus fines y objetivos, como ser:

6.3.1 Vicepresidencia Nacional de Operaciones: actividades de
comercializacin en el mercado interno y externo de los
productos hidrocarburferos y Redes de Gas a nivel nacional a
travs de los Distritos Comerciales de Santa Cruz, Chuquisaca,
Tarija, Cochabamba, La Paz, y otros emergentes del proceso de
nacionalizacin.

6.3.2 Vicepresidencia de Administracin Contratos y
Fiscalizacin: actividades desarrolladas en oficinas del exterior,
y La Paz y Santa Cruz. Fiscalizacin y certificacin de
produccin; administracin contratos y exportacin de gas y otros
emergentes de los nuevos contratos. La documentacin del
exterior a evaluar, se encuentra en oficinas de SOBOCE S.A.
Santa Cruz de la Sierra.

6.3.3 Gerencia Nacional de Administracin y Finanzas: actividad
ubicada en La Paz y el interior del pas. Unidad normativa y de
consolidacin de la informacin financiera, econmica y
administrativa; actividades de regularizacin y control de
emprendimiento y activos de SOBOCE S.A..
El alacance mnimo requerido en cada Unidad Contable es del
70% de las operaciones y transacciones.

7. METODOLOGA REQUERIDA.
El trabajo de Auditoria debe desarrollarse de acuerdo al Manual de las
Normas de Auditoria Gubernamental, que corresponde la aplicacin de los
procesos de:

7.1 Planificacin de la Auditoria
La auditora debe planificarse de tal forma que los objetivos del examen sean
alcanzados eficientemente.

En tal sentido, el trabajo de Auditoria debe considerar mnimamente, entre otros,
los siguientes aspectos.

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a) Trminos de referencia.
b) Comprensin de las actividades
c) Anlisis de planificacin.
d) Importancia relativa.
e) Objetivos crticos de auditora.
f) Historial de auditora.
g) Control interno.
h) Riesgos de auditora.
Riesgo inherente
Riesgo de control.
Riesgo de deteccin.
i) muestreo.
j) programas de trabajo.
k) conformacin del equipo y cronograma de trabajo.
Como resultado del proceso de planificacin de la auditora, se debe elaborar un
documento resumen (MPA), el cual debe contener todos los aspectos detallados
en el manual de las Norams de Auditoria Gubernamental y aquellos que se
consideren necesarios incluir, y que tengan relacin con los objetivos y el alcance
del examen.

7.2 Supervisin
Personal competente en el objeto de auditora debe supervisar sistemtica y
oportunamente el trabajo realizado por los profesionales que conformen el equipo
de auditora. La supervisin incluye dirigir los esfuerzos del equipo de auditora
hacia la consecucin de los objetivos de auditora y debe incluir tareas como:

instruir al equipo de auditora;
informarse de los problemas significativos;
revisar el trabajo realizado;
ayudar a resolver problemas tcnicos y administrativos;
y asistir y entrenar oportunamente al equipo de auditora.

La supervisin debe proporcionar orientacin sobre la ejecucin del examen y el
logro de los objetivos de auditora, para garantizar razonablemente que el personal
entienda en forma clara el trabajo a realizar, por qu se va realizar y qu se
espera lograr, se debe dejar evidencia de la supervisin en los papeles de trabajo,
dicha tarea puede variar de acuerdo a la importancia del trabajo o de la
experiencia del personal.

7.3 Ejecucin de la Auditoria
Evaluacin del Sistema de Control interno

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Debe efectuarse un estudio y una evaluacin apropiados del control interno, como
base para determinar la naturaleza, extensin y oportunidad de los procedimientos
de auditora. Se debe focalizar los cinco componentes que interactan entre s y
se encuentran integrados al proceso de gestin: Ambiente de control, Evaluacin
de riesgos, Actividades de control Informacin y Comunicacin, adems de la
Supervisin.

El trabajo de la auditora financiera debe otorgar fundamental importancia a los
controles que tienen relacin directa e importante con los registros financieros, a
efectos de evaluar dichos controles para determinar la naturaleza, extensin y
oportunidad de los procedimientos sustantivos. El estudio y evaluacin del control
interno debe incluir dos fases:

a) conocimiento y comprensin de los procedimientos establecidos en la entidad,
al trmino del cual, se debe hacer una evaluacin preliminar presumiendo un
satisfactorio cumplimiento del control interno.
b) comprobacin de que los procedimientos relativos a los controles internos estn
siendo aplicados tal como fueron observados en la primera fase, con el propsito
de determinar el grado de confianza en las pruebas sustantivas.

Las observaciones significativas resultantes del estudio y evaluacin del control
interno y las recomendaciones pertinentes a las mismas, deben dar lugar a un
informe de evaluacin del control interno relacionado con el sistema contable.

Obtencin de evidencia
Debe obtenerse evidencia competente y suficiente como base razonable para
fundamentar la opinin del auditor externo.

El trabajo del auditor externo debe consistir en gran parte, en obtener y examinar
la evidencia relativa a las afirmaciones - Existencia u ocurrencia, Integridad,
Propiedad o exigibilidad, Valuacin. Presentacin y Revelacin, las que se hallan
contenidas en los estados financieros para formular su opinin sobre los mismos.

La evidencia que respalde dichas afirmaciones est constituida por los datos
contables y dems informacin que la corrobore.

Las evidencias obtenidas por la auditora podrn ser Testimoniales,
Documentales, Fsicas, Analticas, Informticas.
La evidencia obtenida por la auditoria debe conservarse en papeles de trabajo.
Los papeles de trabajo comprenden la totalidad de los documentos preparados o
recibidos por los auditores externos, de manera que, en conjunto, constituyan un

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compendio de las pruebas realizadas durante el proceso de auditora y de las
evidencias obtenidas para llegar a formarse una opinin o abstenerse de ella.

Los papeles de trabajo deben tener tres propsitos: proporcionar el principal
sustento del informe de los auditores externos, permitir que los auditores externos
ejecuten y supervisen la auditora y, por ltimo, permitir que otros revisen la
calidad de la auditora.

7.4 Comunicacin de resultados y elaboracin de informes

El informe debe expresar si los estados financieros se presentan de acuerdo con
las Normas Bsicas del Sistema de Contabilidad Gubernamental Integrada.
Asimismo debe sealar si dichas normas no han sido aplicadas uniformemente
con respecto al ejercicio anterior.

Las revelaciones informativas contenidas en los estados financieros deben
considerarse razonablemente adecuadas, a menos que en el informe se indique lo
contrario.

El informe debe contener una opinin respecto a los estados financieros tomados
en su conjunto o la afirmacin de que no se puede expresar una opinin. Cuando
no se pueda expresar tal opinin se deben consignar las razones para ello.
Asimismo, el informe debe indicar el grado de responsabilidad que asume el
auditor gubernamental respecto a la opinin sobre los estados financieros.

En los casos en que se exprese una opinin sobre los estados financieros
tomados en su conjunto, el informe debe indicar claramente que la auditora ha
sido realizada de acuerdo con las Normas de Auditora Gubernamental.

7.5 Seguimiento y hechos posteriores

La auditoria debe tomar en cuenta los hechos posteriores al cierre del
ejercicio y anteriores a la emisin formal de los estados financieros, que
sean significativos, para lo cual se debe dar el siguiente tratamiento
contable a los estados financieros que corresponden a la gestin concluida:

Si resultan de aquellos sucesos que proporcionan evidencia adicional
con respecto a condiciones que existan a la fecha de los estados
financieros y afectan las estimaciones relacionadas con la
elaboracin de los mismos, requieren ajustes a los estados
financieros.

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Si resultan de aquellos sucesos que proporcionan evidencia con
respecto a condiciones que no existan a la fecha de cierre de los
estados financieros, pero que surgieron con posterioridad a dicha
fecha, no requieren ajustes pero si adecuada exposicin en las notas
a los estados financieros de la gestin cerrada.

7.6 Determinar el estado general de la empresa relacionado a las actividades
administrativas y financieras, formular aquellas recomendaciones concretas y
concordantes con los objetivos de la empresa inherentes al nuevo rol que
cumple, tanto a largo como a corto plazo que permite mejorar y fortalecer su
gestin, asegurar la transparencia, objetividad e independencia de sus
decisiones en el marco de la normativa vigente.

7.7 Obtener una opinin independiente profesional sobre el sistema de control
interno y de la informacin tributaria, sobre la razonabilidad de los estados
finacieros del ejercicio fiscal comprendidos entre el 1 de abril al 31 de marzo
de 2013 e informes complementarios.

7.8 Presentar la metodologa de trabajo a aplicar, cronolgicamente ordenada y
coherentemente estructurada, apoyada por una buena planificacin y ptima
utilizacin de los mtodos, tcnicas e instrumentos adecuados.

7.9 Presentar el Plan de trabajo, que detalle las actividades programadas para
alcanzar los objetivos planteados, adems de la logstica y organizacin del
grupo de trabajo que desarrollar el plan de trabajo propuesto.

8. INFORMES Y CALENDARIO DE ACTIVIDADES.

El auditor externo entregara el informe final corto y el informe final largo a la
Gerencia Nacional de Administracion y Finanzas en 10 originales y en medio
magntico, (disco compacto), cumpliendo los plazos de entrega estipulados a
continuacin:

8.1 Presentacin de un Memorandum de Planificacion de la Auditora
que incluye el alcance y el cronograma de actividades de los
servicios prestados, asi como la nomina del personal profesional a
cargo de la ejecucin de la auditoria en un plazo de 15 dias
calendario a partir del inicio del servicio.

8.2 Presentacin de un informe corto, que incluya la opinin profesional
de la razonabilidad de los Estados Financieros, el informe de control
interno financiero y un anlisis sobre el uso correcto de los

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recursos, en calidad de borrador denominado Informe Corto de
Discusion que deber presentarse a SOBOCE S.A. dentro de los
noventa (90) das calendarios contados a partir del inicio del servicio.

El Informe Final Corto, se deber presentar a los diez (10) das
despus de aprobado el Informe Corto de Discusin.

8.3 El Informe Final Largo de Control Interno de Discusin, debera
presentarse dentro de los treinta das calendarios, contados a partir
de la presentacin del informe Corto de Discusion, que comprende la
evaluacin de la informacin tributaria complementaria, de los
sistemas de administracin y control, seguimiento a la implantacin
de las recomendaciones contenidas en los informes de auditoria de
la gestin anterior, y sistemas de informacin.

9 DATOS, SERVICIOS, PERSONAL E INSTALACIONES QUE PRESTAR
EL CONVOCANTE.

Para el cumplimiento de la Auditoria requerida, la empresa proporcionar el
espacio fsico y mobiliario en las instalaciones donde se lleve a cabo los
trabajos, con excepcin del servicio de fotocopias y equipos de computacin.

10 PLAZO DE REALIZACION DEL SERVICIO DE AUDITORIA.

El plazo para realizar el servicio de auditora ser mximo de 120 (ciento
veinte) das calendario, a partir de la orden de proceder o fecha de
suscripcin del contrato.

11 RESPONSABILIDAD PROFESIONAL DE LA FIRMA AUDITORA

El auditor desarrollar sus tareas en esctricta aplicacin del Manual de
Normas de Auditoria Gubernamental y de tica profesional, siendo
responsable directo y absoluto del trabajo de auditoria a realizar, deber
responder por el trabajo realizado, por lo que en caso de ser requerido para
cualquier aclaracin o correccin pertinente ser convocado de acuerdo a la
normativa vigente. En caso de no concurrir a esa convocatoria, SOBOCE
S.A. har conocer por escrito ante la Contralora General del Estado como
rgano Rector a efectos de informacin, as como para los efectos
pertinentes, en razn de que el servicio prestado fue realizado mediante un
Contrato Administrativo por el cual es responsable ante el Estado.

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El auditor es responsable por el trabajo efectuado dentro los trminos de
referencia, haciendo mencin a la aplicacin de las Normas de Auditoria
Gubernamental y otras de acuerdo a la particularidad de la Empresa.

El Auditor es responsable de mantener en completa integridad y objetividad
la informacin que se ha dado de manera confidencial para poder llevar a
cabo los requerimientos que se le han asignado y obtener evidencia
suficiente, confiable y til para lograr de manera eficaz los objetivos de la
Auditoria.

Todos los informes emitidos y entregados por la firma Auditora a la Empresa,
sern propiedad de SOBOCE S.A., y ninguna parte de ellos podr ser
divulgada por la firma sin el previo consentimiento del contratante;
consentimiento que deber constar por escrito.

Los quince Auditores Junior debern estas incluidos en el Formulario Modelo
N 10 Cronograma de Actividades; sin embargo, no corresponde tomar en
cuenta para el clculo de la carga horaria del 20% del Gerente

12 PERFIL DE LOS CONSULTORES:

La firma auditora para el cumplimiento de los objetivos, deber presentar
una descripcin de la formacin y experiencia de cada uno de los
profesionales que el proponente se compromete a asignar al servicio,
debidamente registrados en el colegio de Profesionales al que corresponden
y habilitados legalmente.

Sern aceptadas las certificaciones que emita la propia firma de Auditora.
Los auditores, abogados y otros profesionales ex funcionarios de Y.PF.F.B,
podrn ser incluidos en el equipo de trabajo a ser propuesto, slo si hubiera
transcurrido un ao desde la extincin de la relacin de trabajo con la
empresa estatal petrolera, y que adems no sean vulneradas las condiciones
de los Artculos 12, 14 y otros conexos, del Reglamento para la Contratacin
de Servicios de Auditora en Apoyo al Control Externo Posterior, aprobado
por la Contralora General de la Repblica, actualmente Contralora General
del Estado en fecha 09/05/2008.

El Perfil profesional que se deber considerar es el siguiente:

12.1 Un Gerente de Auditoria con Postgrado y/o maestra, con experiencia
general mnima de 5 aos en Auditoria a empresas privadas y a
Entidades Pblicas.

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12.2 Cinco Auditores Supervisores de Campo (Especialistas) con
Postgrado y/o maestra con experiencia general mnima de 3 aos en
Auditoria a empresas privadas y a entidades Pblicas.

12.3 Un Ingeniero en Sistemas o Licenciado en Informtica con Postgrado
o maestra, y experiencia general mnima de 3 aos en Auditoras a
empresas privadas y a Entidades Pblicas.

12.4 Un Licenciado en Ciencias Jurdicas, con postgrado o maestra, con
experiencia general mnima de 3 aos en Auditorias a empresas
privadas y a Entidades Pblicas.

12.5 Un Licenciado en Contadura Pblica especialista en tributacin con
experiencia general de 3 aos en Auditorias a empresas privadas y a
Entidades Pblicas.

12.6 Al menos quince Licenciados en Contadura Pblica o Auditoria con
ttulo en Provisin Nacional o Ttulo Acadmico, que a los efectos de
los Trminos de Referencia se denomina Auditor Junio, habilitados
para realizar trabajos de auditoria, y con experiencia general mnima
de un ao en Auditoras a empresas privadas y a Entidades Pblicas.

Solo en el caso de los quince Auditores Junior, no ser exigido el
registro en el respectivo colegio de profesionales.

Con relacin a los 15 Auditores Junior que sean incluidos en la
propuesta, deben cumplir los requisitos establecidos
precedentemente, no siendo necesario que apliquen el Formulario
Modelo N 9; sin embargo deben adjuntar una planilla de informacin
documentada en fotocopia simple con la siguiente informacin:
Nombres y Apellidos, Fecha del Ttulo en Provisin Nacional / Ttulo
Acadmico, y Experiencia General. En caso de adjudicacin, deber
presentarse documentacin original o copias legalizadas por las
entidades que emitieron los documentos originales.

13 MONEDA Y MODALIDAD DE PAGO.

La propuesta y el pago del importe del contrato deben expresarse en moneda
de curso legal, por consiguiente la forma de pago ser la siguiente previa
presentacin de las notas fiscales correspondientes:

RVD
CONSULTORES
NIT: 124585689
TELF: 4571213
EMPRESA SOBOCE S.A.
LPV 1.20

13.1 Anticipo del veinte por ciento (20%) a la firma del contrato, contra
presentacin de Boleta Bancaria de garanta, por concepto de correcta
inversin del adelanto.

13.2 Treinta por ciento (30%) primer pago, del valor total del servicio
contratado, contra la presentacin y aceptacin del Informe Final Corto
que incluya la Opinin Profesional sobre los Estados Financieros de
acuerdo al cumplimiento del cronograma de actividades del trabajo.

13.3 Cincuenta por ciento (50%) ultimo pago, del valor total del servicio
contratado, contra la presentacin del Informe Final Largo por parte de
la consultora contratada, y aceptacin de la empresa contratante.

El auditor asume las obligaciones tributarias y sociales que surjan de la
ejecucin de las actividades previstas en el Contrato.

La firma auditora se compromete al cumplimiento del presente documento.

14 ASPECTOS COMPLEMENTARIOS

Con relacin a los requisitos de documentacin en Fotocopia Legalizada de
los Formularios N 6214 Verificacin de los Documentos Legales y
Administrativos del Sobre A, y N 6215 Evaluacin de Documentos Legales
y Administrativos del Sobre A, prevalece lo establecido en los numerales
7.2. y 7.4 del Documento Base de Contratacin; es decir documentacin en
fotocopias simples, que para la firma de contrato debern presentarse en
originales o fotocopias legalizadas por las entidades que emitieron los
documentos originales.

SECCIN III
SISTEMA DE EVALUACIN

Las propuestas sern evaluadas de acuerdo con el siguiente sistema:

SOBRE A

1. EVALUACIN DE LA DOCUMENTACIN LEGAL / ADMINISTRATIVA,
CON EL MTODO CUMPLE / NO CUMPLE

Documentos Evaluados.- Para evaluar los documentos legales originales y en
fotocopias y los documentos administrativos originales y en fotocopias se utilizarn

RVD
CONSULTORES
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TELF: 4571213
EMPRESA SOBOCE S.A.

LPV 1.21

los Formularios F-6214 y F-6215 de la Seccin VI del presente Documento Base
de Contratacin.

2. CALIFICACIN DE LA PROPUESTA TCNICA
La calificacin de la propuesta tcnica, se realizar con el mtodo por
puntaje, segn los siguientes criterios:

2.1. Puntaje asignado: El puntaje total asignado a la calificacin de la
Propuesta Tcnica del sobre "A" es de 850 puntos.

2.2. Criterios calificables y su ponderacin:
- Formacin acadmica de los profesionales propuestos
- Experiencia laboral de los profesionales propuestos
- Carga horaria comprometida para el personal propuesto

La ponderacin por tipo de evaluacin se encuentra detallada en la
Asignacin de criterios a ser evaluados en la propuesta tcnica de auditora
(pgina 37).

3. CALIFICACIN DE LA PROPUESTA ECONMICA

PUNTAJE ASIGNADO: El puntaje total asignado a la calificacin de la
propuesta econmica, es de 150 puntos.

Para la calificacin de la propuesta econmica se considerarn nicamente
las propuestas cuyo sobre "A" hayan alcanzado 600 puntos sobre 850.

Se verificar, en primera instancia, si los proponentes presentaron los
modelos de la propuesta econmica, de acuerdo con el Formulario F-6216.

La propuesta econmica ms baja obtendr 150 puntos y las otras
propuestas obtendrn un puntaje inversamente proporcional al monto de su
propuesta de acuerdo con la siguiente frmula:

PEMB
EE = --------------- (x)
150
PEE

Donde:
EE = Evaluacin Econmica

RVD
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TELF: 4571213
EMPRESA SOBOCE S.A.
LPV 1.22

PEMB = Propuesta Econmica Ms Baja.
PEE = Propuesta Econmica Evaluada.

4. CALIFICACIN FINAL

La calificacin final ser la sumatoria de las calificaciones obtenidas en las
propuestas tcnica y econmica, sobre el total del cien por ciento (100%).

POCF = PET + PCE

Donde:
POCF = Puntaje Obtenido en la Calificacin Final
PET = Puntaje Evaluacin Tcnica
PCE = Puntaje Calificacin Econmica

5. RECOMENDACIN DE ADJUDICACIN

La Comisin de Calificacin recomendar la adjudicacin a la propuesta que
obtuvo la mejor calificacin final en trminos de calidad (referida a la
evaluacin curricular) y costo.

SUCRE, MARZ0 DE 2013

SOBOCE S.A.

RVD
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NIT: 124585689
TELF: 4571213
EMPRESA SOBOCE S.A.

LPV 2
CARTA DE PRESENTACIN DE LA PROPUESTA TCNICA

Fecha Cochabamba 20 de Mayo de 2011
Seores:
SOBOCE S.A
Presente

Ref.: Convocatria Pblica N _0010/11
(AUDITORIA DE EEFF)

De mi consideracin:

Luego de haber examinado el Documento Base de Contratacin aprobado por
Resolucin Administrativa N 0022-10-11 (5) el suscrito ofrece prestar los servicios
de auditora de referencia, de conformidad con dichos documentos, por el monto y
en el plazo indicados en la propuesta.

Declaro la veracidad de toda la informacin proporcionada y autorizo, mediante la
presente, para que cualquier persona natural o jurdica, suministre a los
representantes de la Entidad, toda la informacin que consideren necesaria para
verificar la documentacin que presento, y en caso de comprobarse cualquier
incorreccin en la misma, me doy por notificado que su Entidad tiene el derecho a
descalificar mi propuesta.

Si mi propuesta es aceptada, me comprometo a presentar en el plazo establecido
en el Documento Base de Contratacin, los documentos originales o fotocopias
legalizadas de todos y cada uno de los documentos presentados en fotocopia y
una garanta de cumplimiento de contrato por un monto equivalente al siete por
ciento (7%) del total del valor del Contrato para asegurar el debido cumplimiento
del mismo.

Manifiesto tambin mi plena aceptacin al contenido del Documento Base de
Contratacin, adhirindome al texto del contrato.

RVD
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NIT: 124585689
TELF: 4571213
EMPRESA SOBOCE S.A.
LPV 2.1

Convengo en mantener esta propuesta por un periodo de 120 das a partir de la
fecha fijada para la apertura de propuestas. La propuesta me obligar y podr ser
aceptada en cualquier momento antes que expire el perodo indicado.

Esta propuesta, junto con la notificacin de adjudicacin, constituir un
compromiso obligatorio, hasta que se prepare y firme un contrato formal de
acuerdo con el modelo presentado en el Documento Base de Contratacin.

Firma del Representante Legal de la Firma Nombre completo del
Representante Legal

____________________________ ___________________________________
Firma del Profesional Independiente Nombre completo del Profesional
o Apoderado Independiente

*El suscrito, est debidamente autorizado para firmar la propuesta, segn poder
legal que se incluye en la documentacin presentada.

RVD
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NIT: 124585689
TELF: 4571213
EMPRESA SOBOCE S.A.

LPV 3
MINUTA DE CONTRATO

SEOR NOTARIO DE GOBIERNO DEL DISTRITO DE COCHABAMBA
En el registro de Escrituras Pblicas a su cargo se servir usted insertar el presente contrato de servicios de
Auditora en apoyo al Control Externo Posterior para realizar una auditora financiera, sujeto a las siguientes
clusulas:

I. CONDICIONES GENERALES DEL CONTRATO

PRIMERA.- (PARTES CONTRATANTES) Dir usted que las partes Contratantes son: SOBOCE
S.Arepresentada por ARMANDO RAMIRO GUMUCIO KARS CULOVIKque en adelante se denominar el
CONTRATANTE y, legalmente representada mediante Testimonio de Poder No. 0253-123/00
otorgado el 29 ARIL DE 2013 en la CIUDAD DE COCHABAMBA a favor de LIC. NAVIA QUIROZ
VANESA C.I. 7932269 en adelante se denominar el AUDITOR quienes celebran y suscriben el presente
Contrato de Servicios de Auditora.

SEGUNDA.- (ANTECEDENTES LEGALES DEL CONTRATO) Dir usted que el CONTRATANTE,
mediante la modalidad de Concurso de Propuestas, a travs de la Convocatoria Pblica N 25874/00 con CUCE
N 13/08/12, convoc pblicamente a Firmas o profesionales independientes a que presenten documentos,
propuestas tcnicas y econmicas para su evaluacin, todo bajo las normas y regulaciones para contratacin del
Reglamento para la Contratacin de servicios de Auditora Externa en apoyo al Control Externo Posterior.

La Comisin de Calificacin de la Entidad CONTRATANTE, luego de efectuada la apertura de propuestas
presentadas realiz el anlisis y evaluacin tanto del Sobre A como del Sobre B, habiendo emitido informe y
recomendacin al Responsable del Proceso de Contratacin de la Entidad, el mismo que fue aprobado, con base
en el cual, se pronunci la Resolucin Administrativa de Adjudicacin N 0153-08-0012 de 13 de Agosto del
2012, resolviendo adjudicar la prestacin del servicio a por haber sido calificada en
primer lugar, al cumplir su propuesta con todos los requisitos y ser la ms conveniente a los intereses de la
Entidad CONTRATANTE.

TERCERA.- (OBJETO DEL CONTRATO) El AUDITORse compromete y obliga por el presente Contrato, a
prestar el servicio para la AUDITORIA FINANCIERA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS hasta su
conclusin, que en adelante se denominar la AUDITORA, con estricta y absoluta sujecin a este Contrato, a
los documentos que forman parte de l y a las clusulas contractuales contenidas en el presente instrumento
legal.

Para la correcta prestacin del servicio hasta su conclusin y para garantizar la calidad del mismo dentro de los
trminos de referencia, as como dentro de los trminos de la Propuesta presentada por el AUDITOR, (que
forman parte del presente Contrato) el AUDITOR se obliga a prestar el servicio, con el personal profesional
idneo y equipo ofertado, as como, de acuerdo a los documentos de contratacin.

RVD
CONSULTORES
NIT: 124585689
TELF: 4571213
EMPRESA SOBOCE S.A.

LPV 3.1

CUARTA.- (PLAZO DE PRESTACIN DEL SERVICIO) El AUDITOR desarrollar sus actividades de
forma satisfactoria, en estricto acuerdo con el alcance del trabajo, la propuesta adjudicada, los trminos de
referencia y el cronograma de actividades en el plazo de (120,) das calendario, que sern computados a partir de
la fecha de suscripcin del contrato o la fecha en que se haga efectivo el anticipo si ste fuere otorgado.

QUINTA.- (MONTO DEL CONTRATO) El monto total propuesto y aceptado por ambas partes para la
ejecucin del objeto del presente Contrato es de: Bolivianos Setecientos mil (700.000/00), establecido en la
Resolucin de Adjudicacin 002-20-00. Este precio es el resultante de aplicarlos precios de la propuesta
adjudicada, establecidos en la propuesta econmica que forma parte de este Contrato.

Queda establecido que los precios consignados en la propuesta adjudicada incluyen todos los elementos sin
excepcin alguna, que sean necesarios para la realizacin y cumplimiento del servicio de AUDITORA.

Es de exclusiva responsabilidad del AUDITOR prestar los servicios contratados dentro del monto establecido
como costo del servicio, ya que no se reconocern ni procedern pagos por servicios que excedan dicho monto.

SEXTA.- (ANTICIPO) Despus de ser suscrito legalmente el Contrato, con objeto de cubrir gastos de
movilizacin, el CONTRATANTE entregar al AUDITOR, de acuerdo con su propuesta, y a solicitud expresa
de ste, un anticipo de hasta el veinte por ciento (20%) del monto total del servicio como mximo, monto que
ser descontado en CHEQUES GIRABLES hasta cubrir el monto total del anticipo.

EL CONTRATANTE llevar el control directo de la vigencia y validez de la Garanta de Correcta Inversin
del Anticipo, en cuanto al monto y plazo, a efectos de requerir su ampliacin al AUDITOR o proceder a su
ejecucin.

SPTIMA.- (GARANTAS) ElAUDITOR garantiza el cumplimiento de este Contrato, con las siguientes
garantas:
7.1 Garanta de Cumplimiento de Contrato: El AUDITOR, garantiza el correcto cumplimiento y fiel
ejecucin del presente CONTRATO en todas sus partes con la Boleta de garanta N 0025625 emitida por
EL BANCO NACIONAL DE BOLIVIA BNB el 13Agosto de 2012 con vigencia hasta el 29 de
noviembre del 2012, a la orden de SOBOCE S.A por el siete por ciento (7 %) del valor del Contrato,
equivalente a: Bolivianos CUARENTA Y NUEVE MIL (49.000,00).

El importe de dicha garanta en caso de cualquier incumplimiento contractual incurrido por el AUDITOR
ser ejecutado y pagado en favor del CONTRATANTE sin necesidad de ningn trmite o accin judicial,
a su solo requerimiento.

Sin embargo, si se procediera a la recepcin definitiva del producto dentro del plazo contractual y en
forma satisfactoria, hecho que se har constar mediante el Acta correspondiente, suscrita por ambas partes
Contratantes, dicha garanta ser devuelta despus de la Liquidacin del Contrato, juntamente con el
Certificado de Cumplimiento de Contrato.

RVD
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NIT: 124585689
TELF: 4571213
EMPRESA SOBOCE S.A.

LPV 3.2

El AUDITOR, tiene la obligacin de mantener actualizada la Garanta de Cumplimiento de Contrato
durante la vigencia de ste. El CONTRATANTE llevar el control directo de vigencia de la misma bajo su
responsabilidad.

7.2 Garanta de Correcta Inversin del Anticipo.: El AUDITOR, entregar al CONTRATANTE en la
fecha que reciba el anticipo, una BOLETA DE GARANTA N 001515 emitida por BANCO
NACIONAL DA BOLIVIA BNB el 13 de Agosto del 2012 con vigencia hasta el 29 de noviembre del
2012, a la orden de SOBOCE S.A, por el cien por ciento (100 %) del monto del anticipo solicitado por el
AUDITOR equivalente a: BOLIVIANOS CUARENTA Y NUEVE MIL (49.000,00) con vigencia hasta
la amortizacin total del anticipo, a la orden de SOBOCE SA
El importe de la garanta podr ser cobrado por el CONTRATANTE en caso de que el AUDITOR no
haya iniciado la prestacin del servicio dentro de los 120 das establecidos al efecto, cuando se compruebe
que el Profesional Independiente o Firma de Auditora hubiera realizado una incorrecta inversin del
anticipo, por resolucin del contrato por causales atribuibles al AUDITOR, antes de haberse deducido la
totalidad del anticipo, o en caso de que no cuente con personal para la realizacin del servicio estipulado
en el contrato, una vez iniciado ste.

Esta garanta original, podr ser sustituida peridicamente deducindose el monto amortizado y ser
emitida por el saldo que resta por amortizar.

Las garantas sustitutivas debern mantener su vigencia en forma continua y hasta el plazo originalmente
previsto, por lo que el AUDITOR realizar las acciones correspondientes a este fin oportunamente.

7.3 Las garantas descritas precedentemente, estarn bajo custodia del rea Administrativa, lo que no eximir
la responsabilidad del CONTRATANTE.

OCTAVA.- (DOMICILIO A EFECTOS DE NOTIFICACIN) Cualquier aviso o notificacin a las partes
bajo este Contrato, ser enviada: al AUDITOR Cochabamba Zona Central Av. Ayacucho N 158 Edificio Elisa
tecer Piso Oficina 1A.
Al CONTRATANTE: Calle Mercado N 1075, LA Paz Bolivia

NOVENA.- (VIGENCIA DEL CONTRATO) El presente Contrato entrar en vigencia una vez que haya sido
firmado u otorgado el anticipo, debiendo luego cumplirse con los siguientes trmites:
1. Ser protocolizado, cuando corresponda.
2. Ser registrado en la Contralora General de la Repblica, adjuntando la documentacin sustentadora, segn
establece el Reglamento Especfico.

DCIMA.- (DOCUMENTOS DE CONTRATO) Para cumplimiento de lo preceptuado en el presente contrato,
forman parte del mismo, sin que sea necesaria su protocolizacin, los siguientes documentos:
10.1 Documento Base de Contratacin de la Convocatoria N 0010/11

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LPV 3.3

10.1.1 Trminos de Referencia
10.1.2 Otros documentos necesarios para la prestacin del servicio como

10.2 Documentos completos de la propuesta del AUDITOR, incluyendo el Modelo de Propuesta Econmica, el
detalle del personal calificado y el equipo asignado a la prestacin del servicio, programa y mtodo de
ejecucin, y propuesta tcnica.

10.3 Resolucin Administrativa de adjudicacin.

10.4 Anexos Especficos del Contrato.

10.5 Contrato de Asociacin Accidental, si corresponde.

DCIMA PRIMERA.- (IDIOMA) El presente Contrato, toda la documentacin aplicable al mismo y la
documentacin que emerja del servicio, deben ser elaboradas en espaol, por ser el idioma oficial de Bolivia.

DCIMA SEGUNDA.- (LEGISLACIN APLICABLE AL CONTRATO) El presente contrato es un
Contrato Administrativo, por lo que est sujeto a la normativa prevista en la Ley N 1178, de Administracin y
Control Gubernamentales, en los aspectos de su ejecucin y resultados.

DCIMA TERCERA.- (DERECHOS DEL AUDITOR): El AUDITOR, tiene derecho a plantear reclamos
por falta de pago del servicio prestado, o por cualquier otro aspecto consignado en el presente Contrato.
Los reclamos debern ser planteados por escrito y de forma documentada hasta diez (10) das hbiles posteriores
al hecho.

Dentro del lapso impostergable de veinte (20) das hbiles, el CONTRATANTE analizar el reclamo, a objeto de
aceptarlo o rechazarlo, plazo computable desde la recepcin del reclamo. (Si el plazo de prestacin del servicio
es corto, el plazo previsto puede ser reducido en concordancia con el plazo de contrato.)
El CONTRATANTE, no atender reclamos presentados fuera del plazo establecido en esta clusula.

DCIMA CUARTA.- (ESTIPULACIONES SOBRE IMPUESTOS) Correr por cuenta del AUDITOR el
pago de todos los impuestos vigentes en el pas, a la fecha de presentacin de la propuesta.

DCIMA QUINTA.- (CUMPLIMIENTO DE LEYES LABORALES) El AUDITOR deber dar estricto
cumplimiento a la legislacin laboral y social vigente en la Repblica de Bolivia.

EL AUDITOR es el nico responsable de cualquier multa o penalidad de cualquier tipo o naturaleza que fuera
impuesta por causa de incumplimiento o infraccin de dicha legislacin laboral o social, quedando el
CONTRATANTE excluido de dichas responsabilidades.

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LPV 3.4

DCIMA SEXTA.- (REAJUSTE DE PRECIOS)..
El CONTRATANTE no reconocer al AUDITOR el reajuste de precios.

DCIMA SPTIMA.- (PROTOCOLIZACIN DEL CONTRATO) ( Este artculo debe ser eliminado en
montos que no sea aplicable segn establece el reglamento de Contrataciones) La presente minuta, ser
protocolizada con todas las formalidades de Ley por el CONTRATANTE, por lo que forma parte del monto del
contrato, el importe que por concepto de protocolizacin debe ser pagado por EL AUDITOR y a los efectos de
su utilizacin se establece que el monto previsto para este trmite es de Dos mil Bolivianos (2.000,00), que ser
descontado al AUDITOR por el CONTRATANTE en el primer mes de prestacin del servicio, para la
realizacin del trmite de protocolizacin.

Esta protocolizacin contendr los siguientes documentos:
- Minuta del contrato (original).
- Documento legal de representacin del CONTRATANTE y Poder de representacin legal de
AUDITOR (fotocopias legalizadas).
- Garantas (fotocopia simple).

En caso de que por cualquier circunstancia, debidamente justificada, el presente documento no fuese
protocolizado, servir a los efectos de Ley y de su cumplimiento, como documento suficiente a las partes.

DCIMA OCTAVA.- (INTRANSFERIBILIDAD DEL CONTRATO) El AUDITOR bajo ningn ttulo
podr ceder, transferir, subrogar, total o parcialmente este Contrato.

DCIMA NOVENA.- (CAUSAS DE FUERZA MAYOR Y/O CASO FORTUITO). Con el fin de exceptuar
al AUDITOR de determinadas responsabilidades por mora durante la vigencia del presente contrato, el
CONTRATANTE tendr la facultad de calificar las causas de fuerza mayor y/o caso fortuito, que pudieran tener
efectiva consecuencia sobre la ejecucin del Contrato.

Se entiende por fuerza mayor al obstculo externo, imprevisto o inevitable que origina una fuerza extraa al
hombre que impide el cumplimiento de la obligacin (ejemplo: incendios, inundaciones y otros desastres
naturales).

Se entiende por caso fortuito al obstculo interno atribuible al hombre, imprevisto o inevitable, proveniente de
las condiciones mismas en que la obligacin deba ser cumplida (Ejemplo: conmociones civiles, huelgas,
bloqueos y revoluciones.).

Para que cualquiera de estos hechos puedan constituir justificacin de impedimento en el proceso de prestacin
del servicio o de demora en el cumplimiento de los previstos en el Cronograma de Trabajo, dando lugar a
retrasos en el avance, de modo inexcusable e imprescindible en cada caso EL AUDITOR deber justificar
expresamente con documentacin de sustento la existencia del impedimento, dentro de los cinco (5) das hbiles
de ocurrido el hecho, sin la cual y dentro del plazo establecido, de ninguna manera y por ningn motivo podr
solicitar, la ampliacin del plazo del Contrato o la exencin del pago de penalidades.

RVD
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LPV 3.5

VIGSIMA.- (TERMINACIN DEL CONTRATO) El presente contrato concluir bajo una de las siguientes
modalidades:
20.1 POR CUMPLIMIENTO DE CONTRATO
El CONTRATANTE como el AUDITOR, darn por terminado el presente Contrato, una vez que ambas
partes hayan dado cumplimiento a todas las condiciones y estipulaciones contenidas en l, lo cual se har
constar por escrito.

20.2 POR RESOLUCIN DEL CONTRATO
Si se diera el caso y como una forma excepcional de terminar el contrato, a los efectos legales
correspondientes, el CONTRATANTE y el AUDITOR podrn invocar las siguientes causales para
procesar la resolucin del Contrato:
20.2.1 RESOLUCIN A REQUERIMIENTO DEL CONTRATANTE, por causales atribuibles al
AUDITOR. El CONTRATANTE, podr resolver el contrato, en los siguientes casos:
a) Por incumplimiento en la iniciacin de los servicios, si demora ms de quince (15) das calendario
en iniciar el trabajo. (en caso de servicio de corta duracin, este plazo puede ser reducido).
b) Por disolucin de LA FIRMA DE AUDITORA.
c) Por quiebra declarada de LA FIRMA DE AUDITORA
d) Por suspensin del servicio sin justificacin, por 30 das calendario, sin autorizacin escrita del
CONTRATANTE.
e) Por incumplimiento injustificado del cronograma de prestacin de servicios sin que el AUDITOR
adopte medidas necesarias y oportunas para recuperar su demora y asegurar la conclusin del
servicio dentro del plazo vigente.
f) Por incumplimiento en la participacin de los principales profesionales incluidos en la propuesta,
calificados para la adjudicacin del servicio (Gerente de auditora y/o Abogado).
g) Por subcontratacin del o una parte del servicio sin que esta haya sido prevista en la propuesta.
h) Cuando el monto de la multa por atraso en la prestacin del servicio y/o en la entrega del producto
final, alcance el diez por ciento (10 %) del monto total del contrato - decisin optativa -, o el veinte
por ciento (20%) de forma obligatoria.

20.2.2 RESOLUCIN A REQUERIMIENTO DEL AUDITOR POR CAUSALES ATRIBUIBLES AL
CONTRATANTE, El AUDITOR podr Resolver el Contrato, en los siguientes casos:
a) Por instrucciones injustificadas del CONTRATANTE para la suspensin de la prestacin del servicio
por ms de treinta (30) das calendario.
b) Si apartndose de los trminos del contrato el CONTRATANTE pretende efectuar aumento o disminucin
en el servicio sin emisin de Contrato Modificatorio, que en el caso de incrementos garantice el pago.

20.3 REGLAS APLICABLES A LA RESOLUCIN: Para procesar la Resolucin del Contrato por
cualquiera de las causales sealadas, las garantas deben estar plenamente vigentes y el CONTRATANTE o
AUDITOR darn aviso mediante carta notariada, a la otra parte, de su intencin de resolver el Contrato,
estableciendo claramente la causal que se aduce.

RVD
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LPV 3.6

Si dentro de los quince (15) das hbiles siguientes de la fecha de notificacin, se enmendaran las fallas, se
normalizar el desarrollo de los servicios y se tomarn las medidas necesarias para continuar normalmente con
las estipulaciones del Contrato, el requirente de la resolucin, expresar por escrito su conformidad a la solucin,
siendo el aviso de intencin de resolucin retirado.

En caso contrario, si al vencimiento del trmino de los quince (15) das no existe ninguna respuesta, el proceso
de resolucin continuar a cuyo fin el CONTRATANTE o el AUDITOR, segn quien haya requerido la
resolucin del contrato, notificar mediante carta notariada a la otra parte, que la resolucin del contrato se ha
hecho efectiva.

Esta carta dar lugar a que cuando la resolucin sea por causales imputables al AUDITOR, se ejecute y pague
en favor del CONTRATANTE la Garanta de Cumplimiento de Contrato y la Garanta de Correcta Inversin de
Anticipo (si corresponde). El CONTRATANTE quedar en libertad de contratar los servicios de Auditora con
otra FIRMA DE AUDITORA o PROFESIONAL INDEPENDIENTE; para lo cual efectuar consulta al
proponente calificado en segundo lugar, para establecer si mantiene su propuesta y as sucesivamente, siempre
que dichas propuestas sean aceptables en precio y plazo.

20.4 RESOLUCIN POR CAUSAS DE FUERZA MAYOR O CASO FORTUITO QUE AFECTEN
AL CONTRATANTE o al AUDITOR: Si en cualquier momento antes de la terminacin de la prestacin del
servicio objeto del Contrato, el CONTRATANTE se encontrase en situaciones fuera de control de las partes
que imposibiliten la conclusin del servicio o vayan contra los intereses del Estado, el CONTRATANTE en
cualquier momento, mediante carta notariada dirigida al AUDITOR, suspender los trabajos y resolver el
Contrato total o parcialmente.

A la entrega de dicha comunicacin oficial de resolucin, el AUDITOR suspender el servicio de acuerdo a las
instrucciones que al efecto emita el CONTRATANTE.

VIGSIMA PRIMERA.- (SOLUCIN DE CONTROVERSIAS).
En caso de surgir controversias entre el CONTRATANTE y el AUDITOR, las partes estn facultadas para
acudir a la va judicial, bajo la jurisdiccin coactiva fiscal.

VIGSIMA SEGUNDA.- (MODIFICACIONES AL CONTRATO) Los trminos y condiciones contenidas
en este Contrato podrn ser modificados en los casos y mediante los instrumentos previstos de forma expresa en
el presente Contrato y de ninguna manera unilateralmente.

II. CONDICIONES PARTICULARES DEL CONTRATO

VIGSIMA TERCERA.- (INICIO DE LA PRESTACIN DEL SERVICIO) La prestacin del servicio se
har efectiva, a partir de la fecha en la que el AUDITOR inicie la Auditora, la cual coincidir con la fecha de
suscripcin del contrato o la fecha en que se haga efectivo el anticipo si este fuera otorgado.

RVD
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LPV 3.7

VIGSIMA CUARTA.- (CONTRAPARTE) Con el objeto de realizar el seguimiento y control del servicio a
ser prestado por el AUDITOR, el CONTRATANTE designar por escrito a uno o ms servidores pblicos
competentes AUDITORES, del personal del rea solicitante, quin ser responsable de hacer cumplir la parte
formal del contrato como cumplimiento de los plazos propuestos, efectuar controles peridicos a fin de verificar
que el personal propuesto para realizar el servicio por parte del Profesional Independiente o Firma de Auditora
contratada en apoyo al Control Externo Posterior, sea el que participe en la ejecucin y de acuerdo a la carga
horaria comprometida, as como el medio autorizado de comunicacin y notificacin con el AUDITOR.

VIGSIMA QUINTA.- (GERENTE DE AUDITORA)El AUDITOR designa como su Gerente de Auditora
en el servicio, al LIC. CANO ORELLANA DEYSI, quien est facultado para:
a) Dirigir el servicio de Auditora.
b) Representar a LA FIRMA DE AUDITORA durante toda la prestacin del servicio.
c) Mantener permanentemente informado al CONTRATANTE sobre todos los aspectos relacionados
con el servicio.

VIGSIMA SEXTA.- (PERSONAL DE LA FIRMA O PROFESIONAL INDEPENDIENTE) Cumplir sus
deberes y responsabilidades asignadas al servicio el personal profesional y tcnico experimentado, de acuerdo al
nmero y especialidades sealadas en su propuesta tcnica, de acuerdo al cronograma de trabajo.

26.1 El AUDITOR contratar los seguros, por los conceptos siguientes, cuyo costo est incluido en el monto
que percibe por este contrato:

Accidentes o incapacidad para el personal del AUDITOR, de acuerdo a la Ley General del Trabajo de Bolivia.

VIGSIMA SPTIMA.- (INFORMES) El AUDITOR someter a consideracin del CONTRATANTE, los
informes previstos en los trminos de referencia.

El informe final debe ser presentado por el AUDITOR en CUATRO EJEMPLARES.

VIGSIMA OCTAVA.- (APROBACIN DE INFORMES Y PROPIEDAD DE LOS MISMOS)
28.1. PROCEDIMIENTO DE APROBACIN: La CONTRAPARTE, una vez recibido el informe final y
sus componentes, que emerjan de la Auditora, efectuar la revisin de los aspectos formales y har conocer al
AUDITOR sus observaciones dentro del plazo mximo de TREINTA (30) das calendario computados a partir
de la fecha de su presentacin. Si dentro los das calendario establecidos, la CONTRAPARTE no enva sus
observaciones alAUDITOR, se considerar aprobado el informe final, definido en la clusula precedente.

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LPV 3.8

El AUDITOR, se obliga a satisfacer dentro del plazo de QUINCE(15)das calendario de su recepcin, cualquier
pedido de aclaracin u observacin efectuado por la CONTRAPARTE; el incumplimiento del plazo establecido
genera multas por cada da de retraso conforme lo establecido en la CLUSULA TRIGSIMA CUARTA.

28.2. Aprobado el informe final por la contraparte se remitir a la Comisin de Recepcin para que
recepciones y analice los informes emitidos por el AUDITOR de acuerdo con lo establecido en los Trminos de
Referencia, la propuesta tcnica, el cronograma de presentacin y las condiciones del contrato, en caso de no
existir observaciones aprobar los mismos y elaborar el informe de conformidad.
Emitida el acta de recepcin e informe de conformidad se procesar el pago final a favor del AUDITOR.

28.3. PROPIEDAD DE LOS INFORMES EMERGENTES DE LA AUDITORA: El documento final en
original, copia y fotocopias de la misma, como su soporte magntico, y otros documentos resultantes de la
prestacin del servicio son de propiedad del CONTRATANTE y en consecuencia, debern ser entregados a ste
a la finalizacin del servicio de Auditora, quedando absolutamente prohibido que AUDITOR difunda dicha
documentacin, total o parcialmente, sin consentimiento escrito previo del CONTRATANTE, excepto el envo
del informe a la Contralora General de la Repblica, tal como establece la Ley N1178 y el Reglamento
aprobado por el Decreto Supremo N 23215.

EL AUDITOR est prohibido de divulgar o revelar cualquier informacin reservada y confidencial a la que
pueda tener acceso en la ejecucin del Contrato, a menos que se haya concedido autorizacin por escrito. Esta
prohibicin se extiende igualmente a los empleados, representante legal y otros funcionarios del AUDITOR.

EL AUDITOR solo podr mencionar el servicio a terceros, como prueba de sus antecedentes profesionales,
sobre los cuales, el CONTRATANTE emitir la certificacin detallada pertinente.

28.4. PROPIEDAD DE LOS PAPELES DE TRABAJO: Los papeles de trabajo que respaldan los informes
de auditora emitidos por los Profesionales Independientes y Firmas de Auditora, son de propiedad de los
mismos.

VIGSIMA NOVENA.- (FORMA DE PAGO) El pago se realizar de acuerdo al siguiente detalle:
- Anticipo (mximo 20%)
- Pago parcial (50 %)
- Pago Final (50%) (registrar el lapso o la fecha prevista).

Si la demora de pago parcial o total, supera los sesenta (60) das calendario, desde la fecha del Informe de
Conformidad emitido por la Comisin de Recepcin; el AUDITOR tiene el derecho de reclamar el pago de un
inters sobre el monto no pagado por cada da adicional de retraso, a partir del da sesenta y uno (61), calculado
basndose en la tasa de inters pasiva anual promedio ponderada nominal del sistema bancario para depsitos en
caja de ahorro en moneda nacional que publica peridicamente el Banco Central de Bolivia, de la semana
anterior a la que se vaya a fijar el inters, el mismo que ser dividido en trescientos sesenta y cinco (365) das y
multiplicado por los das de retraso en que incurra el CONTRATANTE.

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LPV 3.9

TRIGSIMA.- (FACTURACIN) El AUDITOR emitir la factura correspondiente a favor del
CONTRATANTE contra cada pago.

En caso de que no sea emitida la factura respectiva, el CONTRATANTE no har efectivo el pago.

TRIGSIMA PRIMERA.- (MODIFICACIN AL PLAZO DEL SERVICIO)
Mediante Contrato Modificatorio:
El plazo de ejecucin del servicio se modificar slo por circunstancias de fuerza mayor o caso fortuito previo
sustento tcnico-legal que establezca las causas y razones por las cuales debiera ser suscrito este documento,
mismos que deben ser remitidos a la Mxima Autoridad Ejecutiva para la aprobacin de la suscripcin del
contrato modificatorio.

TRIGSIMA SEGUNDA.- (RESPONSABILIDAD Y OBLIGACIONES DEL AUDITOR
Responsabilidad Tcnica: El AUDITOR asume la responsabilidad tcnica absoluta, de los servicios
profesionales prestados bajo el presente contrato, conforme lo establecido en los Trminos de Referencia y
propuesta tcnico-econmica, por lo que deber desarrollar su trabajo conforme a las normas tcnicas de
competencia profesional, las leyes, Normas de Auditora Gubernamental y otras relacionadas con el ejercicio
profesional y al objeto del SERVICIO.

El AUDITOR garantiza y responde del servicio prestado bajo este Contrato, por lo que en caso de ser requerida
su presencia por escrito, para cualquier aclaracin, de forma posterior a la liquidacin del contrato, se
compromete a no negar su participacin.

El AUDITOR no deber remplazar al gerente de auditora y Abogado, debido a que la calificacin obtenida en
la convocatoria est basada principalmente en la competencia de dichos profesionales.

El AUDITOR, desarrollarn su auditora con un alcance mnimo del 70% de las operaciones sujetas a examen;
alcance que deber ser ampliado a operaciones y cuentas en las que se establezcan transacciones fraudulentas.

35.1 RESPONSABILIDAD CIVIL: El AUDITOR ser el nico responsable por reclamos judiciales y/o
extrajudiciales efectuados por terceras personas que resulten de actos u omisiones relacionadas exclusivamente
con la prestacin del servicio bajo este contrato.

TRIGSIMA TERCERA.- (SUSPENSIN DE ACTIVIDADES) El CONTRATANTE est facultado para
suspender temporalmente los servicios que presenta el AUDITOR, en cualquier momento por motivos de fuerza
mayor, caso fortuito y/o razones convenientes a los intereses del Estado, para lo cual notificar al AUDITOR
por escrito, con una anticipacin de 5 das calendario, excepto en los casos de urgencia por alguna emergencia,
esta suspensin puede ser total o parcial.

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LPV 3.10

En caso que la suspensin sea mayor a los diez (10) das calendario, se proceder a la ampliacin de plazo de
ejecucin del contrato.

Asimismo, el AUDITOR podr comunicar al CONTRATANTE la suspensin o paralizacin temporal de sus
servicios en la AUDITORA, cuando se presenten situaciones de fuerza mayor o caso fortuito, circunstancias
que deben ser debidamente sustentadas y aprobadas por el CONTRATANTE, esta suspensin puede ser parcial
o total. En caso que la suspensin sea mayor a los diez (10) das calendario, se proceder a la ampliacin de
plazo de ejecucin del contrato.

TRIGSIMA CUARTA.- (MOROSIDAD Y SUS PENALIDADES) Queda convenido entre las partes
contratantes que si el AUDITOR no entrega el producto final en el plazo establecido en el contrato, se
constituir en mora sin necesidad de ningn previo requerimiento del CONTRATANTE, obligndose por el slo
vencimiento del plazo a pagar por cada da calendario de retraso en el cumplimiento del contrato, una multa
equivalente al medio por ciento (0.5 %) del monto de los servicios, por cada da calendario de atraso.

En caso de no subsanar las observaciones efectuadas por la CONTRAPARTE en el plazo establecido en la
CLUSULA VIGSIMA OCTAVA, NUMERAL 28.1 se aplicar la multa del medio por ciento (0.5 %) del
monto total de los servicios, por cada da calendario de atraso.

Estas multas sern descontadas antes del pago final.

TRIGSIMA QUINTA.- (CERTIFICADO DE CUMPLIMIENTO DE CONTRATO)
Emitido el Informe de Conformidad por la Comisin de Recepcin, la entidad contratante proceder al cierre del
contrato emitiendo el Certificado de Cumplimiento de Contrato.

TRIGSIMA SEXTA.- (PROCEDIMIENTO DE PAGO DE LIQUIDACIN FINAL)
Se descontar del importe del Pago Final los siguientes conceptos:
36.1 Sumas anteriores ya pagadas
36.2 Reposicin de daos, si hubieren.
36.3 El porcentaje correspondiente a la recuperacin del anticipo si hubiera saldos pendientes.
36.4 Las multas y penalidades, si hubieren.
36.5 Por la protocolizacin del contrato, si este pago no se hubiere hecho.

Asimismo, el AUDITOR podr establecer el importe de los pagos a los cuales considere tener derecho, que
hubiesen sido reclamados, sustentada y oportunamente (dentro de los treinta das calendario (30) de sucedido el
hecho que origin el reclamo) y que no hubiese sido pagado por el CONTRATANTE.

Preparado as el pago final por el tcnico designado para el efecto, ste lo remitir a la dependencia del
CONTRATANTE, para su conocimiento, quien en su caso requerir las aclaraciones que consider pertinentes.
De no existir observacin alguna para el procesamiento del pago, autorizar el mismo.

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LPV 3.11

Este proceso utilizar los plazos previstos en la clusula vigsimo novena del presente Contrato, para el pago de
saldos en caso que existiesen.

TRIGSIMA SPTIMA.- (CONFORMIDAD) En seal de conformidad y para su fiel y estricto
cumplimiento firman el presente Contrato en cuatro ejemplares de un mismo tenor y validez el NAIA QUIROZ
VANESA, en representacin legal del CONTRATANTE, y El Lic. Cano Orellana Deysi

Este documento, conforme a disposiciones legales de control fiscal vigentes, ser registrado ante la Contralora
General de la Repblica.

Usted Seor Notario se servir insertar todas las dems clusulas que fuesen de estilo y seguridad.

Cochabamba 28 JULIO de 2013

___________________________ ________________________
Entidad Contratante
SOBOCE S.A.
Deysi Cano Orellana
De FIRMA AUDITORA

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