Managementul

prin obiective
MANAGEMENTUL PE BAZA
CENTRELOR DE PROFIT
sistem complex de management
Delimitarea i
dimensionarea
centrelor de
gestiune
Un nou mecanism
de fundamentare
a costurilor, pe
ansamblu i
unitare
Metodologia de
fundamentare,
elaborare, lansare,
urmrire i analiz
a bugetelor
Procedee evoluate
de decontare a
produciei ntre
centrele de gestiune
i de analiz a
abaterilor
Reeaua bugetar ce
urmeaz a funciona
n cadrul firmei
Un nou indicator
- costul unei ore de
funcionare -
Managementul
prin bugete
SCOP
(sistemul
cost -or-
producie)
Stabilirea i
defalcarea
obiectivelor
Programe
de aciune
Calendare
de termene

Instruciuni
Corelaia management prin obiective management prin bugete sistem
cost-or-productie
CENTRE DE GESTIUNE
CENTRE DE
GESTIUNE din
sfera
activitilor
AUXILIARE

CENTRE DE
GESTIUNE din
sfera
PRODUCIEI

CENTRE DE
GESTIUNE din
sfera
activitilor
FUNCIONAL
E

Procesual Structural-
organizatoric
CRITERII DE DELIMITARE
Centre de gestiune
Capacitatea de
producie
Interesele
stakeholderilor
Piaa
OBIECTIVE DERIVATE I
OBIECTIVE DERIVATE II
OBIECTIVE SPECIFICE
OBIECTIVE INDIVIDUALE
ELEMENTE SUPORT
MODALITI
DE REALIZARE;
RESURSE
TERMENE
INTERMEDIAR
E I FINALE
BUGETE INSTRUCIUNI METODE I
TEHNICI DE
MANAGEMENT
BUGETUL GENERAL AL FIRMEI
BUGETE PE CENTRE DE GESTIUNE
EXECUIA BUGETAR
LANSARE
BUGETE
COORDONARE EXECUIE
PROPRIU-ZIS
URMRIRE INFORMARE
EVALUARE, ANALIZ I MOTIVARE
OBIECTIVE FUNDAMENTALE
Metodologia MCP
BUGETUL FIRMEI

Nr.
crt.
Specificaie UM
Nivel
bugetat
Nivel
actualizat
Nivel
realizat
Diferene
(+/-)
% Cauze
0 1 2 3 4 5 6 7 8
I

OBIECTIVE
1
2
3
4
5
6

7
8

9

10

11

12

13
14
15
Profit brut
Profit net
Cifra de afaceri
Numr salariai
Fond salarii
Productivitatea
muncii
Salariul mediu
Rata rentabilitii
costurilor
Rata rentabilitii
activelor
Rata rentabilitii
comerciale
Rata rentabilitii
economice
Rata rentabilitii
financiare
Lichiditate
Solvabilitate
Nivel COF pe
societate comercial
Mil. Lei
Mil. Lei
Mil. Lei
Pers.
Mil. Lei
Mil. Lei /Pers.
Mil. Lei /Pers.
%
%
%
%
%
Coef.
Coef.
Lei
II
1




2
CHELTUIELI
Cheltuieli cu materii
prime, materiale,
semifabricate etc. din
afar
Cheltuieli proprii de
funcionare
Mil. Lei
Mil. Lei
III
1


2

3
VENITURI
Venituri din
activitatea de baz
Venituri excepionale
Venituri financiare
Mil. Lei
Mil. Lei
Mil. Lei
IV
1
2
REZULTATE
Profit
Pierderi
Mil. Lei
Mil. Lei
Modelul de BUGET la nivel de CENTRU de GESTIUNE

Nr.
crt.
Specificaie
Nivel
bugetat
Nivel
actualizat
Nivel realizat
Diferene
(+/-)
% Cauze
0 1 2 3 4 5 6 7
I
1
2
3
4

5

6

7
OBIECTIVE
Producia fizic (buc)
Cifra de afaceri (mii lei)
Profit (mii lei)
Producia marf fabricat (mii
lei)
Fond total de timp de munc
(mii lei)
Fond salarii muncitori direct
productivi (mii lei)
Costul unei ore de producie
(de funcionare) - lei
II
1

2


2.1.

2.2.

2.3.



2.4.


3

4
CHELTUIELI
Cheltuieli cu materii prime i
materiale directe (mii lei)
Cheltuieli proprii de
funcionare (mii lei), din care:
Cheltuieli repartizate direct
pentru centrul de gestiune
Cheltuieli repartizate n funcie
de suprafa
Cheltuieli repartizate n funcie
de valoarea activelor fixe *
numr ore de funcionare
Cheltuieli repartizate n funcie
de numrul de personal
Cheltuielile perioadei
precedente preluate ca sold
Cheltuieli primite prin
decontare de la alte centre de
gestiune
III
1

2


3

4
VENITURI
Producia marf fabricat (mii
lei)
Producia n curs de execuie la
sfritul perioadei (mii lei)
Cheltuieli decontate altor
centre de gestiune (mii lei)
Cifra de afaceri
IV

1
2
REZULTATE FINANCIARE
Profit (mii lei)
Pierderi (mii lei)