6/7/2014 Que debe tener al momento de una Fiscalizacin del SENIAT?

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Que debe tener al momento de una
Fiscalizacin del SENIAT?
Entrada publicada en Contabilidad Obligaciones y etiquetada contabilidad Deberes Formales Declaracin de Impuesto I.S.L.R. Seniat el 9 febrero,
2014 por Contablesag.
1. Cartelera a la vista del contribuyente con la siguiente informacin:
a. Fotocopia del RIF (con la direccin actualizada y cuya impresin sea menor a 3 aos).
b. Fotocopia de la ltima declaracin de ISLR (ltimo ao) y de la ltima declaracin de IVA (ltimo mes).
2. Debe conservar dentro del establecimiento los siguientes Libros:
a. Libros de Compra y Venta.
b. Registro de entradas y salidas de Inventario
c. Libro de Control de reparacin de la mquina fiscal
3. Debe tener los siguientes documentos para entregar al Fiscal:
a. Declaraciones de IVA ltimos 6 meses
b. Declaraciones de ISLR ltimos 2 aos
c. Comprobantes de retencin IVA emitidos y recibidos
d. Facturas de ventas emitidas ltimos 6 meses (forma libre, manual o rollo de la maquina fiscal).
e. Talonario alternativo de emisin de facturas manuales (para aquellos que tienen maquina fiscal y/o forma libre).
Tips
1. Los Libros de Ventas y Compras deben cumplir con la siguiente normativa, ya que adems de la sancin, tambin son objeto de cierre:
1. No llevar libros.
2. No encontrarse el libro.
3. Libro con atraso.
4. Libro no cumple. ste ltimo, para cumplir, debe tomar en cuenta:
a. Artculos 70, 71, 72, 76, 77 y 78 del Reglamento Ley del IVA (Los libros deben tener un resumen, cuyos montos deben coincidir con la
Declaracin del IVA)
b. Articulo 18 Providencia 056 (Los comprobantes de retencin IVA emitidos y recibidos deben registrarse en los libros de Compras y
Ventas)
2. Las facturas emitidas deben cumplir con la Providencia 257:
a. Ser emitidas por maquinas fiscales de acuerdo al Art. 8 Prov. 257
b. Si es forma libre Art. 13 y 30 Prov. 257
c. Si es manual Art. 29 Prov. 257

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d. Emitir facturas (el no emitir es objeto de cierre)
3. El registro de entradas y salida debe tener, Inventario inicial, Entrada, Salida e Inventario final expresado en unidades y en bolvares.
Providencia 257
CAPITULO IV
DE LOS USUARIOS DE MAQUINAS FISCALES
Artculo 44. El usuario de las Mquinas Fiscales debe cumplir con las siguientes obligaciones:
Informar al distribuidor o al centro de servicio tcnico autorizado, la desincorporacin de cualquier Mquina Fiscal, sea por desuso,
sustitucin, agotamiento de las memorias o cualquier otra circunstancia que justifique su inutilizacin.
Contratar exclusivamente los servicios de reparacin o mantenimiento con fabricantes o sus representantes, o con los centros de servicio
tcnico autorizados por stos.
Conservar en el local y en buen estado el Libro de Control de Reparacin y Mantenimiento.
Modificar alcuotas impositivas cuando se produzcan reformas legales de las mismas, siguiendo las instrucciones establecidas en el
Manual del Usuario.
Emitir Reporte Global Diario o Reporte ?Z? de las Mquinas Fiscales utilizadas, por cada da de operacin.
Tener en lugar visible, pantallas que muestren el precio de la venta o prestacin de servicio, al momento de registrarlo.
Tener por modelo de Impresor Fiscal, como mnimo, un panel de control que facilite la obtencin del Reporte de Memoria Fiscal de todas
las Impresoras Fiscales que posee.
Conservar adecuadamente las unidades de memoria reemplazadas, de forma que posibilite la recuperacin de los datos, por un plazo
mnimo de cinco aos, contados a partir del primero de enero del ao siguiente a aquel en el cual hubieren sido removidas.
Conservar en buen estado el Dispositivo de Seguridad y la Etiqueta Fiscal adheridas a la Mquina Fiscal.
Emitir los Reportes de Memoria Fiscal, a solicitud del Servicio Nacional Integrado de Administracin Aduanera y Tributaria (SENIAT).
Guardar en orden cronolgico y en buen estado los Rollos de Auditoria por un periodo de dos aos continuos, contados a partir de la
fecha de la ltima operacin registrada en los rollos.
Informar a la Gerencia Regional de Tributos Internos del Servicio Nacional Integrado de Administracin Aduanera y Tributaria (SENIAT),
correspondiente a su domicilio fiscal o la que sea competente en virtud de su condicin de sujeto pasivo especial, de la prdida de
Mquinas Fiscales, dentro de los dos das hbiles siguientes de producida, debiendo anexar copia de la denuncia policial o judicial o
denuncias de siniestros.
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