Varianta Scurta

SR EN ISO 19011
SR EN ISO 19011
Ghid pentru auditarea sistemelor de management
Guidelines for auditing management systems (ISO 19011:2011)
Lignes directrices pour l'audit des systemes de management (ISO 19011:2011)
1
SR EN ISO 19011
CUPRINS
4. Prinipii de auditare.......................................................................................................................5
!. Coordonarea unui program de audit............................................................................................6
5.1 Generaliti......................................................................................................................................6
5.2 Stabilirea obiectivelor programli !e a!it..................................................................................."
5.# Stabilirea programli !e a!it.......................................................................................................9
5.#.1 Rolri $i re%pon%abiliti ale per%oanei care coor!onea& programl !e a!it........................9
5.#.2 'ompetena per%oanei care coor!onea& programl !e a!it..................................................9
5.#.# Stabilirea amplorii programli !e a!it...............................................................................10
5.#.( I!enti)icarea $i evalarea ri%crilor programli !e a!it.....................................................10
5.#.5 Stabilirea proce!rilor pentr programl !e a!it.................................................................11
5.#.6 I!enti)icarea re%r%elor programli !e a!it........................................................................11
5.( Implementarea programli !e a!it............................................................................................12
5.(.1 Generaliti.............................................................................................................................12
5.(.2 *e)inirea obiectivelor+ !omenili $i criteriilor pentr )iecare a!it.....................................12
5.(.# Selectarea meto!elor !e a!it................................................................................................1#
5.(.( Selectarea membrilor ec,ipei !e a!it...................................................................................1#
5.(.5 -locarea re%pon%abilitii pentr )iecare a!it ctre con!ctorl ec,ipei !e a!it..............1(
5.(.6 'oor!onarea re&ltatelor programli !e a!it.....................................................................15
5.(.. -!mini%trarea $i meninerea /nregi%trrilor programli !e a!it.........................................15
5.5 0onitori&area programli !e a!it.............................................................................................16
5.6 -nali&area $i /mbntirea programli !e a!it........................................................................1.
". Reali#area auditului......................................................................................................................1.
6.1 Generaliti....................................................................................................................................1.
6.2 Iniierea a!itli..........................................................................................................................1.
6.2.1 Generaliti.............................................................................................................................1.
6.2.2 Stabilirea contactli iniial c a!itatl...............................................................................1"
6.2.# *eterminarea )e&abilitii a!itli.......................................................................................1"
6.# 1regtirea activitilor !e a!it.....................................................................................................1"
6.#.1 E)ectarea anali&ei !ocmentelor /n %copl pregtirii a!itli............................................1"
6.#.2 1regtirea planli !e a!it....................................................................................................19
6.#.# -locarea activitilor /n ca!rl ec,ipei !e a!it....................................................................20
6.#.( 1regtirea !ocmentelor !e lcr..........................................................................................21
6.( E)ectarea activitilor !e a!it....................................................................................................21
2
SR EN ISO 19011
6.(.1 Generaliti.............................................................................................................................21
6.(.2 E)ectarea $e!inei !e !e%c,i!ere..........................................................................................21
6.(.# Reali&area anali&ei !ocmentelor /n timpl e)ectrii a!itli............................................22
6.(.( 'omnicarea pe parcr%l a!itli......................................................................................2#
6.(.5 -locarea rolrilor $i a re%pon%abilitilor pentr g,i&i $i ob%ervatori....................................2#
6.(.6 'olectarea $i veri)icarea in)ormaiilor...................................................................................2(
6.(.. Generarea con%tatrilor a!itli...........................................................................................25
6.(." 1regtirea concl&iilor a!itli............................................................................................25
6.(.9 E)ectarea $e!inei !e /nc,i!ere............................................................................................26
6.5 1regtirea $i !i%tribirea raportli !e a!it.................................................................................2.
6.5.1 1regtirea raportli !e a!it.................................................................................................2.
6.5.2 *i%tribirea raportli !e a!it..............................................................................................2"
6.6 2nc,eierea a!itli.......................................................................................................................2"
6.. E)ectarea a!itrilor !e rmrire................................................................................................2"
$. Competen%a &i e'aluarea auditorilor...........................................................................................29
..1 Generaliti....................................................................................................................................29
..2 *eterminarea competenei a!itorilor pentr a /n!eplini nevoile programli !e a!it..............#0
..2.1 Generaliti.............................................................................................................................#0
..2.2 'omportament per%onal.........................................................................................................#0
..2.# 'no$tine $i abiliti.............................................................................................................#1
..2.#.1 Generaliti......................................................................................................................#1
..2.#.2 'no$tine $i abiliti generale pentr a!itorii %i%temelor !e management..................#1
..2.#.# 'no$tine $i abiliti ale a!itorilor %i%temelor !e management+ %peci)ice !omenili $i
%ectorli !e activitate................................................................................................................#2
..2.#.( 'no$tine $i abiliti generale pentr n con!ctor !e ec,ip !e a!it.......................##
..2.#.5 'no$tine $i abiliti pentr a!itarea %i%temelor !e management care tratea& mai
mlte !omenii.............................................................................................................................#(
..2.( *ob3n!irea competenelor !e ctre a!itori..........................................................................#(
..2.5 'on!ctor al ec,ipei !e a!it...............................................................................................#(
..# Stabilirea criteriilor !e evalare a a!itorilor...............................................................................#(
..( Selectarea meto!ei core%pn&toare !e evalare a a!itorilor.....................................................#5
..5 E)ectarea evalrii a!itorli....................................................................................................#5
..6 0eninerea $i /mbntirea competenei a!itorilor...................................................................#6
(ne)a (. *inii diretoare &i e)emple ilustrati'e pri'ind uno&tin%ele &i a+ilit,%ile auditorilor-
spei.ie unor domenii........................................................................................................................../$
-.1 Generaliti...................................................................................................................................#.
-.2 E4emple il%trative !e cno$tine $i abiliti ale a!itorilor+ %peci)ice !omenili !e
#
SR EN ISO 19011
management al %igranei tran%portrilor...........................................................................................#.
-.# E4emple il%trative !e cno$tine $i abiliti ale a!itorilor %peci)ice !omenili !e
management al me!ili.....................................................................................................................#.
-.( E4empl il%trativ !e cno$tine $i abiliti ale a!itorilor+ %peci)ice !omenili !e management
al calitii.............................................................................................................................................#"
management al /nregi%trrilor.............................................................................................................#9
management al re&ilienei+ %ecritii+ pregtirii $i continitii.........................................................(0
-.. E4emple il%trative !e cno$tine $i abiliti ale a!itorilor+ %peci)ice !omenili !e
management al %ecritii in)ormaiilor..............................................................................................(1
-." E4emple il%trative !e cno$tine $i abiliti ale a!itorilor+ %peci)ice !omenili !e
management al %ntii $i %ecritii ocpaionale............................................................................(2
-.".1 'no$tine $i abiliti generale..............................................................................................(2
-.".2 'no$tine $i abiliti re)eritoare la %ectorl care rmea& a )i a!itat.................................(#
(ne)a 0. 1ndrum,ri suplimentare pentru auditori pentru a plani.ia &i e.etua auditurile.........44
5.1 -plicarea meto!elor !e a!itare...................................................................................................((
5.2 E)ectarea anali&ei !ocmentelor................................................................................................(5
5.# E$antionare...................................................................................................................................(6
5.#.1 Generaliti............................................................................................................................(6
5.#.2 E$antionarea ba&at pe raionament......................................................................................(6
5.#.# E$antionarea %tati%tic...........................................................................................................(.
5.( 1regtirea !ocmentelor !e lcr.................................................................................................("
5.5 Selectarea %r%elor !e in)ormaii..................................................................................................("
5.6 /n!rmri re)eritoare la vi&itarea ampla%amentli a!itatli...................................................(9
5.. E)ectarea intervirilor.................................................................................................................50
5." 'on%tatrile a!itli...................................................................................................................50
5.".1 *eterminarea con%tatrilor a!itli.....................................................................................50
5.".2 2nregi%trarea con)ormitilor..................................................................................................50
5.".# 2nregi%trarea necon)ormitilor..............................................................................................51
5.".( 6ratarea con%tatrilor re)eritoare la criterii mltiple.............................................................51
0i+liogra.ie............................................................................................................................................52
(
SR EN ISO 19011
4. Prinipii de auditare
-!itarea %e caracteri&ea& prin )aptl c %e ba&ea& pe n nmr !e principii. -ce%te principii
ar trebi % )ac !in a!it n in%trment e)icace $i !e /ncre!ere /n %%inerea politicilor $i a controalelor
e4ercitate !e management prin )rni&area in)ormaiilor pe ba&a crora o organi&aie poate aciona
pentr a7$i /mbnti per)ormana. -!erarea la ace%te principii e%te o con!iie prealabil pentr a
)rni&a concl&ii ale a!itli care % )ie relevante $i %)iciente precm $i pentr a !a po%ibilitatea ca
a!itorii+ care lcrea& in!epen!ent nl !e altl+ % a8ng la concl&ii %imilare+ /n circm%tane
%imilare.
2n!rmrile preci&ate la articolele !e la 5 p3n la . %e ba&ea& pe cele $a%e principii pre&entate
mai 8o%9
a: Integritate2 ba&a pro)e%ionali%mli
-!itorii $i per%oana care coor!onea& n program !e a!it ar trebi9
- % /$i e)ecte&e activitatea c one%titate+ per%everen $i re%pon%abilitate;
- % re%pecte orice cerin legal aplicabil $i % %e con)orme&e ace%teia;
- % /$i !emon%tre&e competena /n timp ce /$i e)ectea& activitatea;
- % /$i e)ecte&e activitatea /ntr7n mo! imparial+ a%t)el /nc3t % rm3n cin%tii $i nein)lenai
/n toate relaiile lor;
- % evite orice in)lene care pot )i e4ercitate a%pra 8!ecii lor /n timpl reali&rii a!itli.
b: Pre#entare oret,2 obligaia !e a raporta veri!ic $i e4act
'on%tatrile a!itli+ concl&iile a!itli $i rapoartele !e a!it ar trebi % re)lecte /n mo! veri!ic $i
e4act activitile !e a!it. Ob%tacolele %emni)icative /nt3lnite pe parcr%l a!itli $i opiniile
!ivergente nere&olvate !intre ec,ipa !e a!it $i a!itat ar trebi raportate. 'omnicarea ar trebi % )ie
veri!ic+ e4act+ obiectiv+ la momentl oportn+ clar $i complet.
c: Responsa+ilitate pro.esional,2 aplicarea per%everenei $i a 8!ecii /n a!itare
-!itorii ar trebi % acione&e c gri8 /n concor!an c importana %arcinii pe care o e)ectea& $i c
/ncre!erea acor!at !e clienii a!itli $i !e alte pri intere%ate. <n )actor important /n !e%)$rarea
activitii ace%tora c re%pon%abilitate pro)e%ional e%te % aib capacitatea !e a )ace aprecieri
re&onabile /n toate %itaiile !e a!it.
!: Con.iden%ialitate2 %ecritatea in)ormaiei
-!itorii ar trebi % mani)e%te !i%creie /n tili&area $i prote8area in)ormaiilor la care a acce% /n
cr%l e)ectrii %arcinilor lor. In)ormaiile re)eritoare la a!it ar trebi % n )ie tili&ate
necore%pn&tor /n )olo%l per%onal al a!itorli %a clientli a!itli %a /n !etrimentl intere%elor
legitime ale a!itatli. -ce%t concept incl!e tili&area a!ecvat a in)ormaiilor %en%ibile %a
con)i!eniale.
e: Independen%,2 ba&a pentr imparialitatea a!itli $i obiectivitatea concl&iilor a!itli
5
SR EN ISO 19011
-!itorii ar trebi % )ie in!epen!eni !e activitatea pe care o a!itea& acolo n!e e%te po%ibil $i ar
trebi ca /n toate ca&rile % acione&e )r a )i %p$i nici nor in)lene $i con)licte !e intere%e. /n
ca&l a!itrilor interne+ a!itorii ar trebi % )ie in!epen!eni !e managerii operaionali ai )nciei
a!itate. -!itorii ar trebi % /$i menin obiectivitatea pe /ntreg parcr%l proce%li !e a!it pentr
a %e a%igra c %e ba&ea& nmai pe !ove&i !e a!it /n %tabilirea con%tatrilor $i concl&iilor a!itli.
In ca&l organi&aiilor mici+ s7ar ptea % n )ie po%ibil ca a!itorii interni s, )ie total in!epen!eni !e
activitatea a!itat !ar ar trebi )ct orice e)ort pentr a /nltra in)lenele $i a /ncra8a
obiectivitatea.
): (+ordarea +a#at, pe do'e#i2 meto!a raional prin care /ntr7n proce% %i%tematic !e a!it %e
a8nge la concl&ii cre!ibile $i repro!ctibile.
*ova!a a!itli ar trebi % )ie veri)icabil. -!itl %e ba&ea& /n general pe e$antioane ale
in)ormaiei !i%ponibile+ !in moment ce n a!it e%te !e%)$rat /ntr7o perioa! limitat !e timp $i c
re%r%e limitate. <tili&area core%pn&toare a e$antionrii ar trebi aplicat+ !in moment ce acea%ta
e%te %tr3n% legat !e /ncre!erea care poate )i acor!at concl&iilor a!itli.
!. Coordonarea unui program de audit
!.1 Generalit,%i
O organi&aie care are nevoie % e)ecte&e a!itri+ ar trebi % %tabilea%c n program !e a!it
care % contribie la !eterminarea e)icacitii %i%temli !e management al a!itatli. 1rograml !e
a!it poate incl!e a!itri care %e re)er la nl %a mai mlte %tan!ar!e pentr %i%teme !e
management+ e)ectate )ie %eparat )ie /n combinaie.
0anagementl !e la cel mai /nalt nivel ar trebi % %e a%igre c obiectivele programli !e
a!it %nt %tabilite $i ar trebi % nmea%c na %a mai mlte per%oane competente pentr a coor!ona
programl !e a!it. -mploarea ni program !e a!it ar trebi % %e ba&e&e pe mrimea $i natra
organi&aiei care e%te a!itat+ precm $i pe natra+ )ncionalitatea+ comple4itatea $i nivell !e
matritate al %i%temli !e management a!itat. -r trebi % %e !ea prioritate alocrii re%r%elor
programli !e a!it pentr a a!ita acele probleme importante !in ca!rl %i%temli !e management.
-ce%tea pot incl!e caracteri%tici c,eie ale calitii pro!%elor+ pericole re)eritoare la %ntate $i
%ecritate %a a%pecte !e me!i %emni)icative $i controll ace%tora.
NO6= 7 -ce%t concept e%te bine cno%ct ca a!itarea ba&at pe ri%c. -ce%t %tan!ar! internaional n
o)er mai mlte /n!rmri re)eritoare la a!itarea ba&at pe ri%c.
6
SR EN ISO 19011
1rograml !e a!it ar trebi % incl! in)ormaiile $i re%r%ele nece%are pentr a organi&a $i
e)ecta propriile a!itri e)icace $i e)icient /n ca!rl intervalelor !e timp %peci)icate $i poate !e
a%emenea incl!e rmtoarele9
- mrimea > nmrl > tiprile > !rata > locaiile > programarea a!itrilor;
- obiectivele at3t pentr programl !e a!it c3t $i pentr )iecare a!it /n parte;
- proce!rile programli !e a!it;
- criteriile !e a!it;
- meto!ele !e a!it;
- %elecia ec,ipelor !e a!it;
- re%r%ele nece%are+ incl%iv tran%port $i ca&are;
- proce%ele pentr tratarea a%pectelor legate !e con)i!enialitate+ %ecritatea in)ormaiei+
%ntate $i %ecritate $i a altor a%pecte %imilare.
Implementarea programli !e a!it ar trebi monitori&at $i m%rat pentr a %e a%igra c
obiectivele %ale a )o%t reali&ate. 1rograml !e a!it ar trebi % )ie anali&at pentr a i!enti)ica po%ibile
/mbntiri.
?l4l proce%li pentr managementl ni program !e a!it.
1. P*(NI3IC4
!.5 Sta+ilirea o+ieti'elor programului de audit
!./ Sta+ilirea programului de audit
5.#.1 Rolri $i re%pon%abiliti ale per%oanei care coor!onea& programl !e a!it
5.#.2 'ompetena per%oanei care coor!onea& programl !e a!it
5.#.# Stabilirea amplorii programli !e a!it
5.#.( I!enti)icarea $i evalarea ri%crilor programli !e a!it
5.#.5 Stabilirea proce!rilor pentr programl !e a!it
5.#.6 I!enti)icarea re%r%elor programli !e a!it
5. E3EC6UE(74
!.4 Implementarea programului de audit
5.(.1 Generaliti
5.(.2 *e)inirea obiectivelor+ !omenili $i criteriilor pentr )iecare a!it
5.(.# Selectarea meto!elor !e a!it
5.(.( Selectarea membrilor ec,ipei !e a!it
5.(.5 -locarea re%pon%abilitii pentr )iecare a!it ctre con!ctorl ec,ipei !e a!it
5.(.6 'oor!onarea re&ltatelor programli !e a!it
5.(.. -!mini%trarea $i meninerea /nregi%trrilor programli !e a!it
.
SR EN ISO 19011
Competen%a &i e'aluarea auditorilor @-rticoll .:
Reali#area auditului @-rticoll 6:
8ERI3IC4
5.5 9onitori#area programului de audit
(C:IONE(74
5.6 (nali#area &i ;m+un,t,%irea programului de audit
NO6- 1 7 -cea%t )igr il%trea& aplicarea ciclli 1lani)ic 7 E)ectea& 7 Aeri)ic 7 -cionea&
@1*'-: /n ace%t %tan!ar! internaional.
NO6- 2 7 Nmerotarea articolelor>paragra)elor %e re)er la articolele>paragra)ele relevante !in ace%t
%tan!ar! internaional.
NO6= N-BION-C= 7 1*'- provine !in iniialele !in limba engle& 1lan 7 *o 7 ',ecD 7 -ct.
!.5 Sta+ilirea o+ieti'elor programului de audit
0anagementl !e la cel mai /nalt nivel ar trebi % %e a%igre c obiectivele programli !e
a!it %nt %tabilite pentr a !ireciona plani)icarea $i e)ectarea a!itrilor $i ar trebi % %e a%igre c
programl !e a!it e%te implementat e)ectiv. Obiectivele programli !e a!it ar trebi % )ie
con%ecvente c politica $i obiectivele %i%temli !e management $i % le %%in.
-ce%te obiective %e pot ba&a pe larea /n con%i!erare a rmtoarelor9
a: prioritile managementli;
b: inteniile comerciale $i alte intenii !e b%ine%%;
c: caracteri%ticile proce%elor+ pro!%elor $i proiectelor $i orice mo!i)icare a ace%tora;
!: cerinele %i%temli !e management;
e: cerinele legale $i contractale $i alte cerine pe care organi&aia $i le7a a%mat;
): nevoia !e evalare a )rni&orilor;
g: nevoile $i a$teptrile prilor intere%ate+ incl%iv clieni;
,: nivell !e per)orman al a!itatli a$a cm %e re)lect /n apariia e$ecrilor+ inci!entelor %a
reclamaiilor clientli;
i: ri%crile pentr a!itat;
8: re&ltatele a!itrilor anterioare;
D: nivell !e matritate al %i%temli !e management care e%te a!itat;
!emple de o"iecti#e ale programului de audit:
- % contribie la /mbntirea %i%temli !e management $i a per)ormanei ace%tia; .
"
SR EN ISO 19011
- % /n!eplinea%c cerinele e4terne+ !e e4empl certi)icarea )a !e n %tan!ar! !e %i%tem !e
management;
- % veri)ice con)ormitatea c cerinele contractale;
- % obin $i % menin /ncre!erea /n capabilitatea ni )rni&or;
- % !etermine e)icacitatea %i%temli !e management;
- % evale&e compatibilitatea $i alinierea obiectivelor %i%temli !e management c politica
%i%temli !e management $i c obiectivele generale ale organi&aiei.
!./ Sta+ilirea programului de audit
!./.1 Roluri &i responsa+ilit,%i ale persoanei are oordonea#, programul de audit
1er%oana care coor!onea& programl !e a!it ar trebi9
- % %tabilea%c amploarea programli !e a!it;
- % i!enti)ice $i % evale&e ri%crile pentr programl !e a!it;
- % %tabilea%c re%pon%abilitile pentr a!it;
- % %tabilea%c proce!rile pentr programl !e a!it;
- % !etermine re%r%ele nece%are;
- % %e a%igre !e implementarea programli !e a!it+ incl%iv %tabilirea obiectivelor a!itli+
!omenili $i criteriilor pentr )iecare a!it+ !etermin3n! meto!ele !e a!it+ %elect3n! ec,ipa
!e a!it $i eval3n! a!itorii;
- % %e a%igre c /nregi%trrile core%pn&toare programli !e a!it %nt a!mini%trate $i
meninte;
- % monitori&e&e+ % anali&e&e $i % /mbntea%c programl !e a!it.
1er%oana care coor!onea& n program !e a!it ar trebi % in)orme&e managementl !e la cel
mai /nalt nivel !e%pre conintl programli !e a!it $i atnci c3n! e%te nece%ar+ % cear aprobarea
ace%tia.
!./.5 Competen%a persoanei are oordonea#, programul de audit
1er%oana care coor!onea& programl !e a!it ar trebi % aib competena nece%ar pentr a
coor!ona e)ectiv $i e)icace programl $i ri%crile %ale a%ociate precm $i cno$tine $i abiliti
re)eritoare la rmtoarele !omenii9
- principii+ proce!ri $i meto!e !e a!it;
- %tan!ar!e pentr %i%teme !e management $i !ocmente !e re)erin;
- activiti+ pro!%e $i proce%e ale a!itailor;
- cerine legale $i alte cerine aplicabile relevante pentr activitile $i pro!%ele a!itatli;
- clieni+ )rni&ori $i ale pri intere%ate ale a!itatli+ atnci c3n! e%te aplicabil.
9
SR EN ISO 19011
1er%oana care coor!onea& programl !e a!it ar trebi % )ie implicat /n activiti
core%pn&toare !e !e&voltare pro)e%ional contin pentr a7$i menine cno$tinele $i abilitile
nece%are pentr a coor!ona programl !e a!it.
!././ Sta+ilirea amplorii programului de audit
1er%oana care coor!onea& programl !e a!it ar trebi % !etermine amploarea programli
!e a!it+ care poate varia /n )ncie !e mrimea $i natra a!itatli precm $i !e natra+
)ncionalitatea+ comple4itatea+ nivell !e matritate $i alte a%pecte importante ale %i%temli !e
management care va )i a!itat.
NO6= 7 /n nele ca&ri+ /n )ncie !e %trctra a!itatli %a activitile ace%tia+ programl !e a!it
poate con%ta nmai /ntr7n %ingr a!it @!e e4empl activitatea ni mic proiect:.
-li )actori care a impact a%pra amplorii ni program !e a!it9
- obiectivl+ !omenil $i !rata )iecri a!it $i nmrl !e a!itri !e e)ectat+ incl%iv
a!itrile !e rmrire+ !ac e%te ca&l;
- nmrl+ importana+ comple4itatea+ %imilaritatea $i locaiile activitilor care vor )i a!itate;
- acei )actori care in)lenea& e)icacitatea %i%temli !e management;
- criteriile aplicabile !e a!it+ cm ar )i acor!ri plani)icate pentr %tan!ar!ele !e management
relevante+ cerine legale $i contractale $i alte cerine pe care organi&aia $i le7a a%mat;
- concl&iile a!itrilor interne $i e4terne prece!ente;
- re&ltatele anali&ei programli anterior !e a!it;
- limba+ a%pectele cltrale $i %ociale;
- preocprile prilor intere%ate+ cm ar )i reclamaiile clienilor %a necon)ormarea c cerinele
legale;
- %c,imbrile %emni)icative la nivell a!itatli %a /n )ncionarea %a;
- !i%ponibilitatea te,nologiilor in)ormaionale $i !e comnicaii care %pri8in activitile !e a!it+
/n %pecial tili&area meto!elor !e a!it la !i%tan @a %e ve!ea articoll 5.1:;
- apariia evenimentelor interne $i e4terne+ cm ar )i !e)ectri ale pro!%li+ %crgeri !e
in)ormaii+ inci!ente !e %ntate $i %ecritate+ acte criminale %a inci!ente !e me!i.
!./.4 Identi.iarea &i e'aluarea risurilor programului de audit
E4i%t !i)erite ri%cri a%ociate c %tabilirea+ implementarea+ monitori&area+ anali&area $i
/mbntirea ni program !e a!it care pot a)ecta reali&area obiectivelor ace%tia. 1er%oana care
coor!onea& programl ar trebi % ia /n con%i!erare ace%te ri%cri la elaborarea programli. -ce%te
ri%cri pot )i a%ociate c rmtoarele9
10
SR EN ISO 19011
- plani)icarea+ !e e4empl e$ecl /n %tabilirea obiectivelor relevante ale a!itli $i /n
!eterminarea amplorii programli !e a!it;
- re%r%ele+ !e e4empl alocarea ni timp in%)icient pentr elaborarea programli !e a!it %a
pentr e)ectarea a!itli;
- %elecia ec,ipei !e a!it+ !e e4empl ec,ipa n are competena colectiv !e a e)ecta a!itl /n
mo! e)icace;
- implementarea+ !e e4empl comnicarea ine)icace a programli !e a!it;
- /nregi%trrile $i inerea lor %b control+ !e e4empl e$ecl /n a prote8a a!ecvat /nregi%trrile !e
a!it pentr a !emon%tra e)icacitatea programli !e a!it;
- monitori&area+ anali&area $i /mbntirea programli !e a!it+ !e e4empl monitori&area
ine)icace a re&ltatelor programli !e a!it.
!./.! Sta+ilirea proedurilor pentru programul de audit
1er%oana care coor!onea& programl !e a!it ar trebi % %tabilea%c na %a mai mlte
proce!ri+ care % trate&e rmtoarele+ !p cm e%te aplicabil9
- plani)icarea $i programarea a!itrilor l3n! /n con%i!erare ri%crile programli !e a!it;
- a%igrarea %ecritii in)ormaiilor $i a con)i!enialitii;
- a%igrarea competenei a!itorilor $i con!ctorli ec,ipei !e a!it;
- %electarea ec,ipelor !e a!it core%pn&toare $i alocarea rolrilor $i re%pon%abilitilor ace%tora;
- e)ectarea a!itrilor+ incl%iv tili&area meto!elor !e e$antionare core%pn&toare;
- e)ectarea a!itrilor !e rmrire+ !ac e%te ca&l;
- raportarea ctre managementl !e la cel mai /nalt nivel a reali&rilor generale ale programli
!e a!it;
- meninerea /nregi%trrilor programli !e a!it;
- monitori&area $i anali&area per)ormanei $i ri%crilor+ $i /mbntirea e)icacitii programli
!e a!it.
!./." Identi.iarea resurselor programului de audit
-tnci c3n! %e i!enti)ic re%r%ele programli !e a!it+ per%oana care coor!onea& programl
!e a!it ar trebi % ia /n con%i!erare9
- re%r%ele )inanciare nece%are pentr a !e&volta+ a implementa+ a coor!ona $i a /mbnti
activitile !e a!it;
- meto!ele !e a!it;
- !i%ponibilitatea a!itorilor $i a e4perilor te,nici care a competena core%pn&toare pentr
obiective %peci)ice ale ni anmit program !e a!it;
11
SR EN ISO 19011
- amploarea programli !e a!it $i a ri%crilor programli !e a!it;
- !rata $i co%tl cltoriei+ ca&area $i alte nece%iti pentr a!itare;
- !i%ponibilitatea te,nologiilor in)ormaionale $i !e comnicaii.
!.4 Implementarea programului de audit
!.4.1 Generalit,%i
1er%oana care coor!onea& programl !e a!it ar trebi % implemente&e programl !e a!it
prin interme!il rmtoarelor9
- comnicarea elementelor pertinente !in programl !e a!it ctre prile relevante $i in)ormarea
perio!ic a ace%tora !e%pre progre%l programli;
- !e)inirea obiectivelor+ !omenili $i criteriilor pentr )iecare a!it;
- coor!onarea $i programarea a!itrilor $i a altor activiti relevante pentr programl !e a!it;
- a%igrarea %eleciei ec,ipelor !e a!it care !ein competena nece%ar;
- )rni&area re%r%elor nece%are ec,ipelor !e a!it;
- a%igrarea e)ectrii a!itli /n concor!an c programl a!itli $i /n intervall !e timp
convenit;
- a%igrarea c activitile !e a!it %nt /nregi%trate $i c /nregi%trrile %nt a!mini%trate $i
meninte /n mo! core%pn&tor.
!.4.5 <e.inirea o+ieti'elor- domeniului &i riteriilor pentru .ieare audit
?iecare a!it ar trebi % %e ba&e&e pe obiective+ !omeni $i criterii !e a!it !ocmentate.
-ce%tea ar trebi !e)inite !e per%oana care coor!onea& programl !e a!it $i ar trebi % )ie
con%ecvente c obiectivele generale ale programli !e a!it.
Obiectivele a!itli !e)ine%c ceea ce va )i reali&at !e )iecare a!it $i pot incl!e rmtoarele9
- !eterminarea gra!li !e con)ormitate a %i%temli !e management care va )i a!itat+ %a a
prilor !in ace%ta+ )a !e criteriile !e a!it;
- !eterminarea gra!li !e con)ormitate a activitilor+ proce%elor $i pro!%elor )a !e cerinele
$i proce!rile %i%temli !e management;
- evalarea capabilitii %i%temli !e management pentr a %e a%igra con)ormarea c cerinele
legale $i contractale $i c alte cerine pe care organi&aia $i le7a a%mat;
- evalarea e)icacitii %i%temli !e management /n /n!eplinirea obiectivelor %peci)ice;
- i!enti)icarea &onelor c potenial !e /mbntire ale %i%temli !e management.
*omenil a!itli ar trebi % )ie con%ecvent c programl !e a!it $i c obiectivele
a!itli. -ce%ta incl!e )actori cm ar )i locaii )i&ice+ niti organi&aionale+ activiti $i proce%e
care vor )i a!itate precm $i perioa!a !e timp acoperit !e a!it.
12
SR EN ISO 19011
'riteriile !e a!it %nt tili&ate ca re)erin )a !e care e%te !eterminat con)ormitatea $i pot
incl!e politicile+ proce!rile+ %tan!ar!ele+ cerinele legale+ cerinele %i%temli !e management+
cerinele contractale+ co!rile !e bn practic %ectoriale aplicabile %a alte aran8amente plani)icate.
/n %itaia oricror %c,imbri ale obiectivelor a!itrilor+ !omenili %a criteriilor+ programl !e a!it
ar trebi mo!i)icat+ !ac e%te nece%ar.
-tnci c3n! !o %a mai mlte %i%teme !e management %a !i)erite !omenii %nt a!itate
/mpren @n a!it combinat:+ e%te important ca obiectivele a!itli+ !omenil $i criteriile % )ie
con%ecvente c obiectivele programelor !e a!it relevante.
!.4./ Seletarea metodelor de audit
1er%oana care coor!onea& programl !e a!it ar trebi % %electe&e $i % !etermine meto!ele
pentr e)ectarea /n mo! e)icace a a!itli+ /n )ncie !e obiectivele !e a!it+ !omenil $i criteriile !e
a!it !e)inite.
NO6= 7 2n!rmri !e%pre cm %e !etermin meto!ele !e a!it %nt preci&ate /n ane4a 5.
-tnci c3n! !o %a mai mlte organi&aii e)ectea& n a!it comn la acela$i a!itat+
per%oanele care coor!onea& programele !e a!it !i)erite ar trebi % convin a%pra meto!ei !e a!it
$i % ia /n con%i!erare implicaiile pentr alocarea re%r%elor $i plani)icarea a!itli. *ac n a!itat
are implementate !o %a mai mlte %i%teme !e management /n !i)erite !omenii+ /n programl !e
a!it pot )i incl%e a!itrile combinate.
!.4.4 Seletarea mem+rilor ehipei de audit
1er%oana care coor!onea& programl !e a!it ar trebi % nmea%c membrii ec,ipei !e a!it+
incl%iv con!ctorl ec,ipei !e a!it $i orice e4peri te,nici !e care e%te nevoie pentr n anme
a!it.
O ec,ip !e a!it ar trebi %electat l3n! /n con%i!erare competena nece%ar pentr a reali&a
obiectivele )iecri a!it /n ca!rl !omenili !e)init. *ac e4i%t nmai n %ingr a!itor+ ace%ta ar
trebi % e)ecte&e toate %arcinile aplicabile ni con!ctor !e ec,ip.
NO6= 7 -rticoll . incl!e /n!rmri !e%pre !eterminarea competenei certe pentr membrii ec,ipei
!e a!it $i !e%crie proce%ele pentr evalarea a!itorilor.
Ca %tabilirea mrimii $i componenei ec,ipei !e a!it pentr n anme a!it+ ar trebi acor!at
atenie rmtoarelor9
a: competena general a ec,ipei !e a!it nece%ar pentr reali&area obiectivelor a!itli+ l3n!
/n con%i!erare !omenil a!itli $i criteriile;
b: comple4itatea a!itli $i !ac a!itl e%te combinat %a comn;
c: meto!ele !e a!it care a )o%t %electate;
1#
SR EN ISO 19011
!: cerinele legale $i contractale $i alte cerine pe care organi&aia $i le7a a%mat;
e: nevoia !e a %e a%igra in!epen!ena membrilor ec,ipei !e a!it )a !e activitile care vor )i
a!itate $i !e a %e evita orice con)lict !e intere%e Ea %e ve!ea principil e: !in articoll (F;
): capacitatea membrilor ec,ipei !e a!it !e a interaciona e)icace c repre&entanii a!itatli $i
!e a lcra /mpren;
g: limba a!itli $i caracteri%ticile %ociale $i cltrale ale a!itatli. -ce%te a%pecte pot )i tratate
)ie prin propriile cali)icri ale a!itorli )ie prin %pri8inl ni e4pert te,nic;
1entr a a%igra competena general a ec,ipei !e a!it+ ar trebi e)ectai rmtorii pa$i9
- i!enti)icarea cno$tinelor $i abilitilor nece%are pentr reali&area obiectivelor a!itli;
- %elecia membrilor ec,ipei !e a!it a%t)el /nc3t ec,ipa !e a!it % aib toate cno$tinele $i
abilitile nece%are.
*ac a!itorii !in ec,ipa !e a!it n acoper toate competenele nece%are+ ar trebi incl$i /n
ec,ip e4peri te,nici care a competen %plimentar. E4perii te,nici ar trebi % /$i !e%)$oare
activitatea %b /n!rmarea ni a!itor+ !ar n ar trebi % acione&e ca a!itori.
-!itorii /n )ormare pot )i incl$i /n ec,ipa !e a!it !ar ar trebi % participe %b con!cerea $i
/n!rmarea ni a!itor.
0o!i)icarea mrimii $i a componenei ec,ipei !e a!it poate )i nece%ar pe parcr%l a!itli+
!e e4empl !ac apar con)licte !e intere%e %a probleme !e competen. *ac o a%t)el !e %itaie
apare+ ar trebi !i%ctat c prile relevante @!e e4empl con!ctorl ec,ipei !e a!it+ per%oana care
coor!onea& programl !e a!it+ clientl a!itli %a a!itatl: /nainte % )ie /ntreprin%e mo!i)icri.
!.4.! (loarea responsa+ilit,%ii pentru .ieare audit ,tre ondu,torul ehipei de audit
1er%oana care coor!onea& programl !e a!it ar trebi % aloce re%pon%abilitatea pentr
e)ectarea )iecri a!it+ ni con!ctor al ec,ipei !e a!it.
-locarea ar trebi reali&at c %)icient timp /nainte !e !ata programat a a!itli+ pentr a %e
a%igra !e plani)icarea e)icace a a!itli.
1entr a %e a%igra !e e)ectarea e)icace a )iecri a!it+ rmtoarele in)ormaii ar trebi
)rni&ate con!ctorli ec,ipei !e a!it9
a: obiectivele a!itli;
b: criteriile !e a!it $i orice !ocmente !e re)erin;
c: !omenil a!itli+ incl%iv i!enti)icarea nitilor organi&aionale $i )ncionale $i a proce%elor
care vor )i a!itate;
!: meto!ele $i proce!rile !e a!it;
e: componena ec,ipei !e a!it;
1(
SR EN ISO 19011
): !atele !e contact ale a!itatli+ locaiile+ !atele $i !rata activitilor !e a!it care rmea& a )i
e)ectate;
g: alocarea re%r%elor core%pn&toare pentr e)ectarea a!itli;
,: in)ormaiile nece%are pentr evalarea $i larea /n con%i!erare a ri%crilor i!enti)icate pentr
reali&area obiectivelor a!itli.
In)ormaiile late /n con%i!erare la alocare re%pon%abilitilor ar trebi % acopere $i
rmtoarele+ !p cm e%te ca&l9
- limba !e lcr $i cea !e raportare a a!itli atnci c3n! acea%ta e%te !i)erit !e limba
a!itorli %a a!itatli %a a ambilor;
- conintl raportli !e a!it $i !i%tribia cert prin programl !e a!it;
- a%pectele re)eritoare la con)i!enialitate $i %ecritatea in)ormaiei+ !ac %nt certe prin
programl !e a!it;
- oricare cerine !e %ntate $i %ecritate pentr a!itori;
- oricare cerine !e %igran $i atori&are;
- oricare acini !e rmrire+ !e e4empl !e la n a!it prece!ent+ !ac e%te aplicabil;
- coor!onarea c alte activiti !e a!it+ /n ca&l ni a!it comn.
-tnci c3n! %e e)ectea& n a!it comn+ e%te important % %e a8ng la n acor! /ntre
organi&aiile care e)ectea& a!itrile+ /nainte !e /nceperea a!itli+ re)eritor la re%pon%abilitile
%peci)ice )iecrei pri+ /n mo! %pecial cele re)eritoare la atoritatea con!ctorli ec,ipei !e a!it
nmit pentr a!it.
!.4." Coordonarea re#ultatelor programului de audit
1er%oana care coor!onea& programl !e a!it ar trebi % %e a%igre c rmtoarele activiti %nt
e)ectate9
- anali&area $i aprobarea rapoartelor !e a!it+ incl%iv evalarea a!ecvrii $i relevanei
con%tatrilor !e a!it;
- anali&area !eterminrii ca&elor r!cin $i a e)icacitii acinilor corective $i preventive;
- !i%tribirea raportli !e a!it ctre managementl !e la cel mai /nalt nivel $i alte pri
relevante;
- !eterminarea nece%itii !e a!itri !e rmrire.
!.4.$ (dministrarea &i men%inerea ;nregistr,rilor programului de audit
1er%oana care coor!onea& programl !e a!it ar trebi % %e a%igre c /nregi%trrile a!itli
%nt create+ a!mini%trate $i meninte pentr a !emon%tra implementarea programli !e a!it. -r
15
SR EN ISO 19011
trebi %tabilite proce%e pentr a %e a%igra c %nt late /n con%i!erare orice nevoi !e con)i!enialitate
a%ociate c /nregi%trrile !e a!it.
2nregi%trrile ar trebi % incl! rmtoarele9
a: /nregi%trri re)eritoare la programl !e a!it+ cm ar )i9
- obiectivele $i amploarea programli !e a!it+ !ocmentate;
- cele care %e re)er la ri%crile programli !e a!it;
- anali&e ale e)icacitii programli !e a!it;
b: /nregi%trri re)eritoare la )iecare a!it+ cm ar )i9
- planri $i rapoarte !e a!it;
- rapoarte !e necon)ormitate;
- rapoarte !e acini corective $i preventive;
- rapoarte ale a!itrilor !e rmrire+ !ac e%te ca&l;
c: /nregi%trri re)eritoare la per%onall !e a!it care tratea& %biecte cm ar )i9
- evalarea competenei $i a per)ormanei membrilor ec,ipei !e a!it;
- %elecia ec,ipelor !e a!it $i a membrilor ec,ipelor;
- meninerea $i /mbntirea competenei.
?orma $i nivell !e !etaliere ale /nregi%trrilor ar trebi % !emon%tre&e c obiectivele
programli !e a!it a )o%t reali&ate.
!.! 9onitori#area programului de audit
1er%oana care coor!onea& programl !e a!it ar trebi % monitori&e&e implementarea
ace%tia l3n! /n con%i!erare nevoia !e9
a: evalare a con)ormitii c programele !e a!it+ plani)icrile $i obiectivele a!itrilor;
b: evalare a per)ormanei membrilor ec,ipei !e a!it;
c: evalare a capacitii ec,ipelor !e a!it !e a implementa planl !e a!it;
!: evalare a )ee!bacDli !e la managementl !e la cel mai /nalt nivel+ a!itai+ a!itori $i alte pri
intere%ate.
<nii )actori pot !etermina nevoia !e a mo!i)ica programl !e a!it+ cm ar )i rmtorii9
- con%tatrile !e a!it;
- nivell !emon%trat al e)icacitii %i%temelor !e management;
- %c,imbrile /n %i%teml !e management al clientli %a a!itatli;
- mo!i)icrile %tan!ar!elor+ cerinelor legale $i contractale $i a altor cerine pe care organi&aia
$i le7a a%mat;
- %c,imbarea )rni&orilor.
16
SR EN ISO 19011
!." (nali#area &i ;m+un,t,%irea programului de audit
1er%oana care coor!onea& programl !e a!it ar trebi % anali&e&e programl !e a!it pentr
a evala !ac obiectivele %ale a )o%t reali&ate. Ceciile /nvate !in anali&a programli !e a!it ar
trebi tili&ate ca elemente !e intrare pentr proce%l !e /mbntire contin a program.
-nali&a programli !e a!it ar trebi % ia /n con%i!erare rmtoarele9
a: re&ltatele $i ten!inele re&ltate !in monitori&area programli !e a!it;
b: con)ormitatea c proce!rile programli !e a!it;
c: nevoile $i a$teptrile prilor intere%ate+ /n )ncie !e evolia ace%tora;
!: /nregi%trrile programli !e a!it;
e: meto!ele noi %a alternative !e a!itare;
): e)icacitatea m%rilor !e tratare a ri%crilor a%ociate c programl !e a!it;
g: a%pectele !e con)i!enialitate $i %ecritatea in)ormaiei re)eritoare la programl !e a!it;
1er%oana care coor!onea& programl ar trebi % anali&e&e implementarea general a
programli !e a!it+ % i!enti)ice &onele !e /mbntire+ % mo!i)ice programl !ac e%te nece%ar $i
!e a%emenea ar trebi9
- % anali&e&e !e&voltarea pro)e%ional contin a a!itorilor /n con)ormitate c ..(+ ..5 $i ..6;
- % raporte&e re&ltatele anali&ei programli !e a!it ctre managementl !e la cei mai /nalt
nivel.
". Reali#area auditului
".1 Generalit,%i
-ce%t paragra) conine /n!rmri !e%pre pregtirea $i e)ectarea activitilor !e a!it ca parte a
ni program !e a!it. ?igra 2 )rni&ea& o privire !e an%ambl a%pra activitilor tipice !e a!it.
0%ra /n care preve!erile ace%ti paragra) %nt aplicabile !epin!e !e obiectivele $i !omenil ni
a!it %peci)ic.
".5 Ini%ierea auditului
".5.1 Generalit,%i
-tnci c3n! e%te iniiat n a!it+ re%pon%abilitatea pentr e)ectarea a!itli revine
con!ctorli !e%emnat al ec,ipei !e a!it @a %e ve!ea 5.(.5: p3n c3n! a!itl e%te /nc,eiat @a %e
ve!ea 6.6:.
1entr a iniia n a!it ar trebi late /n con%i!erare etapele !in )igra 2; tot$i+ %cce%inea
ace%tora poate !i)eri /n )ncie !e a!itat+ !e proce%ele $i circm%tanele %peci)ice a!itli.
1.
SR EN ISO 19011
".5.5 Sta+ilirea ontatului ini%ial u auditatul
'ontactl iniial c a!itatl pentr reali&area a!itli poate )i o)icial %a neo)icial $i ar trebi
)ct !e con!ctorl ec,ipei !e a!it. Scoprile contactli iniial %nt rmtoarele9
- %tabilirea comnicrilor c repre&entanii a!itatli;
- con)irmarea atoritii pentr a e)ecta a!itl;
- )rni&area in)ormaiilor !e%pre obiectivele+ !omenil $i meto!ele a!itli+ precm $i
componena ec,ipei !e a!it+ incl%iv e4perii te,nici;
- %olicitarea acce%li la !ocmentele $i /nregi%trrile relevante /n %copl plani)icrii;
- !eterminarea cerinelor legale $i contractale aplicabile $i a altor cerine relevante pentr
activitile $i pro!%ele a!itatli;
- con)irmarea acor!li c a!itatl re)eritor la m%ra /n care pot )i !e&vlite in)ormaiile
con)i!eniale $i mo!l !e tratare a ace%tora;
- %tabilirea aran8amentelor pentr a!it incl%iv programarea !atelor calen!ari%tice;
- !eterminarea oricror cerine %peci)ice locaiei pentr acce%+ %igran+ %ntate $i %ecritate %a
altele;
- convenirea participrii ob%ervatorilor $i a nevoii !e g,i&i pentr ec,ipa !e a!it;
- !eterminarea oricror &one !e intere% %a preocpare a a!itatli re)eritoare la a!itl
%peci)ic.
".5./ <eterminarea .e#a+ilit,%ii auditului
?e&abilitatea a!itli ar trebi %tabilit a%t)el /nc3t % )rni&e&e /ncre!erea re&onabil c
obiectivele a!itli pot )i reali&ate.
*eterminarea )e&abilitii ar trebi % ia /n con%i!erare )actori cm ar )i !i%ponibilitatea
rmtoarelor9
- in)ormaii %)iciente $i a!ecvate pentr plani)icarea $i e)ectarea a!itli;
- cooperare a!ecvat !in partea a!itatli;
- timp $i re%r%e a!ecvate pentr e)ectarea a!itli.
-tnci c3n! a!itl n e%te )e&abil+ ar trebi prop% clientli o alternativ+ c acor!l
a!itatli.
"./ Preg,tirea ati'it,%ilor de audit
"./.1 E.etuarea anali#ei doumentelor ;n sopul preg,tirii auditului
*ocmentaia relevant a %i%temli !e management a a!itatli ar trebi anali&at pentr9
- colectarea in)ormaiilor /n %copl pregtirii activitilor !e a!it $i a !ocmentelor !e lcr
aplicabile @a %e ve!ea 6.#.(: !e e4empl !e%pre proce%e+ )ncii;
1"
SR EN ISO 19011
- %tabilirea nei priviri !e an%ambl a%pra amplorii !ocmentaiei %i%temli pentr a !etermina
po%ibilele lip%ri.
NO6= 7 /n!rmri !e%pre cm %e e)ectea& o anali& a !ocmentelor %nt pre&entate la articoll 5.2.
*ocmentaia ar trebi % incl!+ !p cm e%te aplicabil+ !ocmentele $i /nregi%trrile
%i%temli !e management+ precm $i rapoartele !e a!it prece!ente. -nali&a !ocmentelor ar trebi
% ia /n con%i!erare mrimea+ natra $i comple4itatea %i%temli !e management al a!itatli $i a
organi&aiei+ obiectivele a!itli $i !omenil ace%tia.
"./.5 Preg,tirea planului de audit
"./.5.1 'on!ctorl ec,ipei !e a!it ar trebi % pregtea%c n plan !e a!it ba&at pe in)ormaiile
incl%e /n programl !e a!it $i /n !ocmentaia )rni&at !e a!itat. 1lanl !e a!it ar trebi % ia /n
con%i!erare e)ectl activitilor !e a!it a%pra proce%elor a!itatli $i % )rni&e&e ba&a pentr
acor!l !intre clientl a!itli+ ec,ipa !e a!it $i a!itat+ re)eritor la e)ectarea a!itli. 1lanl ar
trebi % )acilite&e programarea e)icient $i coor!onarea activitilor !e a!it pentr a reali&a
obiectivele /n mo! e)icace.
Gra!l !e !etaliere al planli !e a!it ar trebi % re)lecte !omenil $i comple4itatea
a!itli+ precm $i e)ectl incertit!inii a%pra reali&rii obiectivelor a!itli. Ca pregtirea planli
!e a!it+ con!ctorl ec,ipei !e a!it ar trebi % ia /n con%i!erare rmtoarele9
- te,nicile !e e$antionare core%pn&toare;
- componena ec,ipei !e a!it $i competena %a colectiv;
- ri%crile pentr organi&aie+ generate !e a!it.
*e e4empl+ ri%crile pentr organi&aie pot re&lta !in pre&ena membrilor ec,ipei !e a!it+
care in)lenea& %ntatea $i %ecritatea+ me!il $i calitatea+ iar pre&ena ace%tora poate pre&enta
ameninri pentr pro!%ele+ %erviciile+ per%onall %a in)ra%trctra a!itatli @!e e4empl
contaminarea )acilitilor !e tip camere crate:.
2n ca&l a!itrilor combinate+ o atenie %porit ar trebi acor!at interacinii !intre proce%ele
operaionale $i obiectivele $i prioritile a)late /n concren ale !i)eritelor %i%teme !e management.
"./.5.5 -mploarea $i conintl planli !e a!it poate !i)eri+ !e e4empl+ /ntre a!itl iniial $i cele
lterioare+ precm $i /ntre a!itrile interne $i cele e4terne. 1lanl !e a!it ar trebi % )ie %)icient !e
)le4ibil pentr a permite mo!i)icrile care pot !eveni nece%are pe m%ra !e%)$rrii activitilor !e
a!it.
1lanl !e a!it ar trebi % incl! %a % %e re)ere la rmtoarele9
19
SR EN ISO 19011
b: !omenil a!itli+ incl%iv i!enti)icarea nitilor organi&aionale $i )ncionale+ precm $i a
proce%elor care vor )i a!itate;
c: criteriile !e a!it $i orice !ocmente !e re)erin;
!: locaiile+ !atele+ timpl $i !rata e%timate a activitilor !e a!it care vor )i e)ectate+ incl%iv
/nt3lnirile c managementl a!itatli;
e: meto!ele !e a!it care vor )i tili&ate+ incl%iv m%ra /n care /n ca!rl a!itli e%te nece%ar
e$antionarea pentr a obine !ove&i !e a!it %)iciente $i proiectl planli !e e$antionare+ !ac
e%te aplicabil;
): rolrile $i re%pon%abilitile membrilor ec,ipei !e a!it+ precm $i ale g,i&ilor $i ob%ervatorilor;
g: alocarea re%r%elor core%pn&toare pentr &onele critice ale a!itli.
1lanl !e a!it poate+ !e a%emenea+ % incl! rmtoarele+ !p cm e%te ca&l9
- i!enti)icarea repre&entantli a!itatli pentr a!it;
- limba !e lcr $i cea !e raportare a a!itli atnci c3n! e%te !i)erit !e limba a!itorli %a a
a!itatli %a a am3n!rora;
- %biectele raportli !e a!it;
- aran8amentele re)eritoare la logi%tic $i comnicare+ incl%iv aran8amentele %peci)ice pentr
locaiile care vor )i a!itate;
- orice m%ri %peci)ice care vor )i late pentr a trata e)ectl incertit!inii a%pra reali&rii
obiectivelor !e a!it;
- a%pecte re)eritoare la con)i!enialitate $i la %ecritatea in)ormaiilor;
- orice acini !e rmrire !e la a!itri anterioare;
- orice activiti !e rmrire !e la a!itri plani)icate;
- coor!onarea c alte activiti !e a!it+ /n ca&l a!itrilor comne.
1lanl !e a!it poate )i anali&at $i acceptat !e clientl a!itli $i ar trebi pre&entat
a!itatli. Orice obiecii ale a!itatli re)eritoare la planl !e a!it ar trebi re&olvate /ntre
con!ctorl ec,ipei !e a!it+ a!itat $i clientl a!itli.
"././ (loarea ati'it,%ilor ;n adrul ehipei de audit
'on!ctorl ec,ipei !e a!it+ con%lt3n!7%e c ec,ipa !e a!it+ ar trebi % aloce )iecri
membr re%pon%abiliti pentr a!itarea proce%elor+ activitilor+ )nciilor %a locaiilor %peci)ice.
-%t)el !e alocri ar trebi % ia /n con%i!erare in!epen!ena $i competena a!itorilor $i tili&area
e)icace a re%r%elor+ precm $i !i)erite rolri $i re%pon%abiliti pentr a!itori+ a!itori /n )ormare $i
e4peri te,nici.
-r trebi inte %crte in)ormri ec,ipei !e a!it+ !p cm e%te ca&l+ !e con!ctorl ec,ipei
!e a!it pentr a aloca %arcinile !e lcr $i a !eci!e po%ibile %c,imbri. 1entr a %e a%igra reali&area
20
SR EN ISO 19011
obiectivelor a!itli+ pot )i )cte mo!i)icri ale %arcinilor !e lcr+ pe m%r ce a!itl %e
!e%)$oar.
"./.4 Preg,tirea doumentelor de luru
0embrii ec,ipei !e a!it ar trebi % colecte&e $i % anali&e&e in)ormaiile relevante pentr
%arcinile lor !e a!it $i % pregtea%c !ocmentele !e lcr+ !p cm e%te nece%ar+ ca re)erin $i
pentr /nregi%trarea !ove&ilor !e a!it. -%t)el !e !ocmente !e lcr pot incl!e rmtoarele9
- li%te !e veri)icare;
- planri !e e$antionare /n ca!rl a!itli;
- )ormlare pentr /nregi%trarea in)ormaiilor+ cm ar )i !ove&ile %port+ con%tatrile a!itli $i
/nregi%trri ale $e!inelor.
<tili&area li%telor !e veri)icare $i a )ormlarelor n ar trebi % re%tricione&e amploarea
activitilor !e a!it+ care %e pot %c,imba ca re&ltat al in)ormaiilor colectate /n timpl a!itli.
NO6= 7 /n!rmri re)eritoare la pregtirea !ocmentelor !e lcr %nt preci&ate /n articoll 5.(.
*ocmentele !e lcr+ incl%iv /nregi%trrile re&ltate !in tili&area ace%tora+ ar trebi p%trate
cel pin p3n la )inali&area a!itli %a a$a cm e%te %peci)icat /n planl !e a!it. 1%trarea
!ocmentelor !p )inali&area a!itli e%te !e%cri% la 6.6. -cele !ocmente care implic in)ormaii
con)i!eniale %a a)late /n proprietatea a!itatli $i prote8ate
N1:
ar trebi p%trate /n %igran tot
timpl !e membrii ec,ipei !e a!it.
".4 E.etuarea ati'it,%ilor de audit
".4.1 Generalit,%i
-ctivitile !e a!it %e e)ectea& /n mo! normal /ntr7o %cce%ine !e)init a$a cm e%te
in!icat /n )igra 2. -cea%t %cce%ine poate varia pentr a %e potrivi circm%tanelor a!itrilor
%peci)ice.
1:
NO6= N-BION-C- 7 Sintagma Gin)ormaii con)i!eniale %a a)late /n proprietatea a!itatli $i
prote8ateH repre&int tra!cerea %intagmei !in limba engle& Gcon)i!enial or proprietarI in)ormationH.
".4.5 E.etuarea &edin%ei de deshidere
Scopl $e!inei !e !e%c,i!ere e%te9
a: % %e con)irme acor!l ttror prilor @!e e4empl a!itai+ ec,ipa !e a!it: pentr planl !e
a!it;
b: % %e pre&inte ec,ipa !e a!it;
c: % %e a%igre c toate activitile !e a!it plani)icate pot )i e)ectate.
21
SR EN ISO 19011
O $e!in !e !e%c,i!ere ar trebi int c managementl a!itatli $i+ atnci c3n! e%te ca&l+
c cei re%pon%abili pentr )nciile %a proce%ele care vor )i a!itate.
1e !rata $e!inei+ ar trebi a%igrat oportnitatea !e a pne /ntrebri.
Nivell !e !etaliere ar trebi % )ie coerent c m%ra /n care a!itatl e%te )amiliari&at c
proce%l !e a!it. /n mlte ca&ri+ !e e4empl a!itrile interne /ntr7o organi&aie mic+ $e!ina !e
!e%c,i!ere poate con%ta /n %impla comnicare c %e e)ectea& a!itl $i e4plicarea natrii ace%tia.
1entr alte %itaii !e a!it+ $e!ina poate )i o)icial $i ar trebi p%trate /nregi%trri ale
participrii. Je!ina ar trebi con!% !e con!ctorl ec,ipei !e a!it $i ar trebi late /n con%i!erare+
!p cm e%te ca&l+ rmtoarele a%pecte9
- pre&entarea participanilor+ incl%iv a ob%ervatorilor $i a g,i&ilor $i o relie)are a rolrilor
ace%tora;
- con)irmarea obiectivelor+ !omenili $i criteriilor a!itli;
- con)irmarea planli !e a!it $i a altor acor!ri c a!itatl+ cm ar )i !ata $i ora $e!inei !e
/nc,i!ere+ orice $e!ine interme!iare /ntre ec,ipa !e a!it $i managementl a!itatli $i orice
mo!i)icri !e ltim or;
- pre&entarea meto!elor care vor )i tili&ate pentr e)ectarea a!itli+ incl%iv /n$tiinarea
a!itatli c !ove&ile !e a!it %e vor ba&a pe e$antioane !in in)ormaiile !i%ponibile;
- pre&entarea meto!elor !e inere %b control a ri%crilor pentr organi&aie+ care pot re&lta !in
pre&ena membrilor ec,ipei !e a!it;
- con)irmarea canalelor o)iciale !e comnicare !intre ec,ipa !e a!it $i a!itat;
- con)irmarea limbii care va )i tili&at pe parcr%l a!itli;
- con)irmarea c+ pe parcr%l a!itli+ a!itatl va )i in)ormat !e%pre progre%l a!itli;
- con)irmarea c %nt !i%ponibile re%r%ele $i )acilitile nece%are ec,ipei !e a!it;
- con)irmarea a%pectelor re)eritoare la con)i!enialitate $i %ecritatea in)ormaiei;
- con)irmarea proce!rilor relevante !e %ntate $i %ecritate+ !e rgen $i %igran pentr
ec,ipa !e a!it;
- in)ormaii !e%pre meto!a !e raportare a con%tatrilor a!itli incl%iv cla%i)icarea+ !ac e4i%t;
- in)ormaii !e%pre con!iiile /n care a!itl poate )i /ntrerpt;
- in)ormaii !e%pre $e!ina !e /nc,i!ere;
- in)ormaii !e%pre cm %e proce!ea& c po%ibilele con%tatri pe parcr%l a!itli;
- in)ormaii !e%pre orice %i%tem !e )ee!bacD !e la a!itat re)eritor la con%tatrile %a concl&iile
a!itli+ incl%iv reclamaii $i apelri.
".4./ Reali#area anali#ei doumentelor ;n timpul e.etu,rii auditului
*ocmentaia relevant a a!itatli ar trebi anali&at pentr9
22
SR EN ISO 19011
- !eterminarea con)ormitii %i%temli c criteriile !e a!it+ /n )ncie !e gra!l % !e
!ocmentare;
- colectarea in)ormaiilor /n %copl %pri8inirii activitilor !e a!it.
NO6= 7 /n!rmri !e%pre cm %e e)ectea& o anali& a !ocmentelor %nt preci&ate /n articoll 5.2.
-nali&a poate )i combinat c alte activiti !e a!it $i poate contina pe parcr%l a!itli+ c
con!iia ca ace%t lcr % n )ie /n !etrimentl e)icacitii a!itli.
*ac !ocmentaia a!ecvat n poate )i )rni&at /n timpl %tabilit /n planl !e a!it+
con!ctorl ec,ipei !e a!it ar trebi % in)orme&e at3t per%oana care coor!onea& programl !e
a!it c3t $i a!itatl. /n )ncie !e obiectivele $i !omenil a!itli+ ar trebi lat o !eci&ie !ac
a!itl ar trebi continat %a %%pen!at p3n c3n! problemele re)eritoare la !ocmentaie %nt
re&olvate.
".4.4 Comuniarea pe parursul auditului
1e !rata a!itli+ poate )i nece%ar % %e )ac aran8amente o)iciale pentr comnicarea /n
ca!rl ec,ipei !e a!it+ precm $i c a!itatl+ clientl a!itli $i evental c organi%me e4terne @!e
e4empl atoriti !e reglementare:+ /n mo! %pecial atnci c3n! cerinele legale %olicit raportarea
obligatorie a necon)ormitilor.
Ec,ipa !e a!it ar trebi % %e con%lte perio!ic pentr a %c,imba in)ormaii+ a evala progre%l
a!itli $i a realoca activitile /ntre membrii ec,ipei !e a!it+ !p cm e%te nece%ar.
1e parcr%l a!itli+ con!ctorl ec,ipei !e a!it ar trebi % comnice perio!ic a!itatli
$i clientli a!itli progre%l a!itli $i orice probleme+ !p cm e%te ca&l. *ove&ile colectate pe
parcr%l a!itli care %gerea& n ri%c ime!iat $i important pentr a!itat+ ar trebi raportate )r
/nt3r&iere a!itatli $i+ !p ca&+ clientli a!itli. Orice problem re)eritoare la n a%pect /n a)ara
!omenili a!itli ar trebi notat $i raportat con!ctorli ec,ipei !e a!it+ /n %copl nei
po%ibile comnicri ctre clientli a!itli $i ctre a!itat.
-tnci c3n! !ove&ile !e a!it !i%ponibile arat c obiectivele a!itli %nt !e neatin%+
con!ctorl ec,ipei !e a!it ar trebi % raporte&e clientli a!itli $i a!itatli motivele+ pentr a
!etermina acinile core%pn&toare. -%t)el !e acini pot incl!e recon)irmarea %a mo!i)icarea
planli !e a!it+ %c,imbarea obiectivelor a!itli+ a !omenili a!itli %a /ntrerperea a!itli.
Orice nevoie !e mo!i)icare a planli !e a!it+ care poate % apar pe m%r ce activitile !e
a!it avan%ea&+ ar trebi anali&at $i aprobat+ !p cm e%te ca&l+ at3t !e per%oana care coor!onea&
programl !e a!it c3t $i !e a!itat.
".4.! (loarea rolurilor &i a responsa+ilit,%ilor pentru ghi#i &i o+ser'atori
2#
SR EN ISO 19011
G,i&ii $i ob%ervatorii @!e e4empl atoritile !e reglementare $i alte pri intere%ate: pot /n%oi
ec,ipa !e a!it. Ei ar trebi % n in)lene&e+ %a % n intervin /n+ e)ectarea a!itli. *ac ace%t
lcr n poate )i a%igrat+ con!ctorl ec,ipei !e a!it ar trebi % aib !reptl % inter&ic
ob%ervatorilor % ia parte la nele activiti !e a!it.
1entr ob%ervatori+ orice obligaii re)eritoare la %ntate $i %ecritate+ %igran $i
con)i!enialitate ar trebi convenite /ntre clientl a!itli $i a!itat.
G,i&ii+ nmii !e a!itat+ ar trebi % a%i%te ec,ipa !e a!it $i % acione&e la cererea
con!ctorli ec,ipei !e a!it. Re%pon%abilitile lor ar trebi % incl! rmtoarele9
a: a%i%tarea a!itorilor la i!enti)icarea per%oanelor care particip la interviri $i la con)irmarea
intervalelor orare;
b: aran8area acce%li la locaiile %peci)ice ale a!itatli;
c: a%igrarea c reglile re)eritoare la proce!rile !e %ntate $i %ecritate ale locaiei %nt cno%cte
$i re%pectate !e membrii ec,ipei !e a!it $i !e ob%ervatori.
Roll g,i!li poate !e a%emenea % incl! rmtoarele9
- a )i martor la a!it /n nmele a!itatli;
- a )rni&a clari)icri %a a a%i%ta la colectarea in)ormaiilor.
".4." Coletarea &i 'eri.iarea in.orma%iilor
1e parcr%l a!itli+ in)ormaiile relevante pentr obiectivele+ !omenil $i criteriile a!itli+
incl%iv in)ormaii re)eritoare la inter)eele !intre )ncii+ activiti $i proce%e+ ar trebi colectate prin
interme!il nei e$antionri core%pn&toare $i ar trebi veri)icate. Nmai in)ormaiile care %nt
veri)icabile ar trebi % )ie acceptate ca !ove&i !e a!it. *ove&ile !e a!it care con!c la con%tatri !e
a!it ar trebi /nregi%trate. *ac+ pe !rata colectrii !ove&ilor+ ec,ipa !e a!it con$tienti&ea& orice
circm%tan no %a mo!i)icat %a orice ri%c no %a mo!i)icat+ ace%tea ar trebi tratate
core%pn&tor !e ctre ec,ip.
NO6- 1 7 /n!rmri !e%pre e$antionare %nt preci&ate /n articoll 5.#.
?igra 1 pre&int o privire !e an%ambl a%pra proce%li+ !e la colectarea in)ormaiilor p3n la
concl&iile a!itli.
Sr%a !e in)ormaii
'olectarea prin interme!il e$antionrii core%pn&toare
*ova!a !e a!it
Evalarea )at !e criteriile !e a!it
2(
SR EN ISO 19011
'on%tatrile a!itli
-nali&area
'oncl&iile a!itli
$igura 1 % &ri#ire de ansam"lu asupra procesului de colectare 'i #erificare a informa(iilor
0eto!ele !e colectare a in)ormaiilor incl! rmtoarele9
- intervievare;
- ob%ervare;
- anali&are a !ocmentelor+ incl%iv a /nregi%trrilor.
NO6- 2 7 /n!rmri !e%pre %r%ele !e in)ormare %nt preci&ate /n articoll 5.5.
NO6- # 7 /n!rmri !e%pre vi&itarea locaiei a!itatli %nt preci&ate /n articoll 5.6.
NO6- ( 7 /n!rmri !e%pre cm %e e)ectea& intervirile %nt preci&ate /n articoll 5...
".4.$ Generarea onstat,rilor auditului
*ove&ile !e a!it ar trebi evalate )a !e criteriile !e a!it pentr a !etermina con%tatrile
a!itli. 'on%tatrile a!itli pot in!ica con)ormitatea %a necon)ormitatea c criteriile !e a!it.
-tnci c3n! e%te %peci)icat /n planl !e a!it+ con%tatrile )iecri a!it ar trebi % incl!
con)ormitatea $i bnele practici /mpren c !ove&ile care le %%in+ oportnitile !e /mbntire $i
orice recoman!ri ctre a!itat.
Necon)ormitile $i !ove&ile !e a!it care le %%in ar trebi /nregi%trate. Necon)ormitile pot
)i cla%i)icate. -ce%tea ar trebi % )ie anali&ate /mpren c a!itatl pentr a obine con)irmarea c
!ova!a !e a!it e%te e4act $i c necon)ormitile %nt /nele%e. -r trebi )cte toate e)ortrile pentr
a re&olva orice opinii !ivergente re)eritoare la !ove&ile %a con%tatrile a!itli $i pnctele
nere&olvate ar trebi /nregi%trate.
Ec,ipa !e a!it ar trebi % %e /nt3lnea%c pe !rata a!itli+ !p cm e%te nece%ar+ pentr a
anali&a con%tatrile !e a!it+ /n etapele core%pn&toare.
NO6= 7 /n!rmri %plimentare re)eritoare la i!enti)icarea $i evalarea con%tatrilor a!itli %nt
preci&ate /n articoll 5.".
".4.= Preg,tirea onlu#iilor auditului
Ec,ipa !e a!it ar trebi % %e con%lte /nainte !e $e!ina !e /nc,i!ere pentr9
a: anali&area con%tatrilor a!itli $i a oricror alte in)ormaii core%pn&toare colectate pe
parcr%l a!itli+ )a !e obiectivele a!itli;
25
SR EN ISO 19011
b: a %e pne !e acor! a%pra concl&iilor a!itli+ l3n! /n con%i!erare incertit!inea inerent a
proce%li !e a!it;
c: pregtirea recoman!rilor+ !ac e%te %peci)icat /n planl !e a!it;
!: !i%ctarea a!itli !e rmrire+ !p cm e%te aplicabil.
'oncl&iile a!itli pot incl!e a%pecte cm ar )i rmtoarele9
- gra!l !e con)ormitate c criteriile !e a!it $i rob%teea %i%temli !e management+ incl%iv
e)icacitatea %i%temli !e management /n a7$i atinge obiectivele !eclarate;
- implementarea+ meninerea $i /mbntirea e)icace a %i%temli !e management;
- capacitatea proce%li !e anali& e)ectat !e management !e a a%igra contina potrivire+
a!ecvare+ e)icacitate $i /mbntire a %i%temli !e management;
- reali&area obiectivelor !e a!it+ acoperirea !omenili !e a!it $i /n!eplinirea criteriilor !e
a!it;
- ca&ele r!cin ale con%tatrilor+ !ac e%te prev&t /n planl !e a!it;
- con%tatri %imilare )cte /n !i)erite &one care a )o%t a!itate+ /n %copl i!enti)icrii
ten!inelor.
*ac e%te %peci)icat /n planl !e a!it+ concl&iile a!itli pot !ce la recoman!ri pentr
/mbntire %a la activiti !e a!itare viitoare.
".4.9 E.etuarea &edin%ei de ;nhidere
1entr a pre&enta con%tatrile $i concl&iile a!itli ar trebi int o $e!in !e /nc,i!ere+
mo!erat !e con!ctorl ec,ipei !e a!it. 1rintre participanii la $e!ina !e /nc,i!ere ar trebi % )ie
managementl a!itatli $i+ atnci c3n! e%te ca&l+ acei re%pon%abili !e )nciile %a proce%ele care a
)o%t a!itate+ $i ar ptea !e a%emenea % incl! clientl a!itli $i alte pri. *ac e%te aplicabil+
con!ctorl ec,ipei !e a!it ar trebi % /n$tiine&e a!itatl !e %itaiile /nregi%trate pe parcr%l
a!itli care pot %c!ea /ncre!erea acor!at concl&iilor a!itli. *ac a$a e%te !e)init /n %i%teml
!e management %a %7a convenit c clientl a!itli+ participanii ar trebi % convin n calen!ar
pentr n plan !e acine care % trate&e con%tatrile a!itli.
Nivell !e !etaliere ar trebi % )ie coerent c )amiliari&area a!itatli c proce%l !e a!it.
1entr nele %itaii !e a!it+ $e!ina poate )i o)icial $i ar trebi p%trat o mint a ace%teia+ incl%iv
/nregi%trarea participanilor. 2n alte %itaii+ !e e4empl a!itl intern+ $e!ina !e /nc,i!ere e%te mai
pin o)icial $i poate con%ta nmai /n comnicarea con%tatrilor $i concl&iilor a!itli.
*p cm e%te ca&l+ la $e!ina !e /nc,i!ere ar trebi e4plicate a!itailor rmtoarele9
- /n$tiinarea c !ove&ile !e a!it colectate %7a ba&at pe e$antioane !in in)ormaia !i%ponibil;
- meto!a !e raportare;
- proce%l !e tratare a concl&iilor a!itli $i po%ibilele con%ecine;
26
SR EN ISO 19011
- pre&entarea con%tatrilor $i concl&iilor a!itli /ntr7n a%t)el !e mo! /nc3t ace%tea % )ie
/nele%e $i acceptate !e managementl a!itatli;
- orice activiti po%t a!it @!e e4empl implementarea acinilor corective+ tratarea reclamaiilor
re)eritoare la a!it+ proce%l !e apel:.
Orice opinii !ivergente /ntre ec,ipa !e a!it $i a!itat re)eritoare la con%tatrile %a concl&iile
a!itli ar trebi !i%ctate $i+ !ac e%te po%ibil+ re&olvate. *ac n %nt re&olvate+ ace%tea ar trebi
/nregi%trate.
*ac e%te %peci)icat /n obiectivele a!itli+ pot )i pre&entate recoman!ri pentr /mbntire.
-r trebi %bliniat c recoman!rile n %nt obligatorii.
".! Preg,tirea &i distri+uirea raportului de audit
".!.1 Preg,tirea raportului de audit
'on!ctorl ec,ipei !e a!it ar trebi % raporte&e re&ltatele a!itli /n concor!an c
proce!rile programli !e a!it. Raportl !e a!it ar trebi % )rni&e&e o /nregi%trare complet+
e4act+ conci% $i clar a a!itli $i ar trebi % incl! %a % %e re)ere la rmtoarele9
b: !omenil a!itli+ /n mo! %pecial i!enti)icarea nitilor organi&aionale %a )ncionale %a a
proce%elor a!itate;
c: i!enti)icarea clientli a!itli;
!: i!enti)icarea ec,ipei !e a!it $i a participanilor !in partea a!itatli;
e: !atele $i locaiile n!e %7a e)ectat activitile !e a!it;
): criteriile !e a!it;
g: con%tatrile a!itli $i !ove&ile a)erente;
,: concl&iile a!itli;
i: !eclaraie a gra!li /n care criteriile !e a!it a )o%t /n!eplinite.
Raportl !e a!it poate !e a%emenea % incl! %a % %e re)ere la rmtoarele+ !p cm e%te
ca&l9
- planl !e a!it incl%iv programarea /n timp;
- n re&mat al proce%li !e a!it+ incl%iv orice ob%tacole /nregi%trate care pot %c!ea
/ncre!erea /n concl&iile a!itli;
- con)irmarea c obiectivele a!itli a )o%t reali&ate /n ca!rl !omenili a!itli /n
concor!an c planl !e a!it;
- orice &on !in !omenili a!itli care n a )o%t acoperit;
- n re&mat care pre&int concl&iile a!itli $i principale con%tatri !e a!it care le %%in;
- orice opinii !ivergente nere&olvate !intre ec,ipa !e a!it $i a!itat;
2.
SR EN ISO 19011
- oportnitile pentr /mbntire+ !ac e%te %peci)icat /n planl !e a!it;
- bnele practici i!enti)icate;
- planrile !e acini lterioare convenite+ !ac e4i%t;
- o !eclaraie re)eritoare la con)i!enialitatea conintli;
- orice implicaii pentr programl !e a!itri %a a!itrile lterioare;
- li%ta !e !i%tribie a raportli !e a!it.
NO6= 7 Raportl !e a!it poate )i elaborat /nainte !e $e!ina !e /nc,i!ere.
".!.5 <istri+uirea raportului de audit
Raportl !e a!it ar trebi emi% /n perioa!a !e timp convenit. *ac %e /nt3r&ie+ motivele ar
trebi comnicate a!itailor $i per%oanei care coor!onea& programl !e a!it.
Raportl !e a!it ar trebi !atat+ anali&at $i aprobat+ !p cm e%te ca&l+ /n con)ormitate c
proce!rile programli !e a!it.
Raportl !e a!it ar trebi !i%tribit !e%tinatarilor a$a cm e%te !e)init /n proce!rile !e a!it
%a /n planl !e a!it.
"." 1nheierea auditului
-!itl e%te /nc,eiat atnci c3n! toate activitile !e a!it plani)icate a )o%t reali&ate %a !ac
%7a convenit alt)el c clientl a!itli @!e e4empl poate e4i%ta o %itaie nea$teptat care /mpie!ic
/nc,eierea a!itl con)orm planli:.
*ocmentele re&ltate !in a!it ar trebi p%trate %a !i%tr%e prin acor!l !intre prile
participante $i /n con)ormitate c proce!rile programli !e a!it $i c cerinele aplicabile.
' e4cepia ca&li /n care e%te cert prin lege+ ec,ipa !e a!it $i per%oana care coor!onea&
programl !e a!it ar trebi % n !ivlge conintl !ocmentelor+ orice alt in)ormaie obint pe
parcr%l a!itli %a raportl !e a!it+ ctre oricare alt parte )r aprobarea e4plicit a clientli
a!itli $i+ atnci c3n! e%te ca&l+ aprobarea a!itatli. *ac !ivlgarea conintli !ocmentelor
!e a!it e%te cert+ clientl a!itli $i a!itatl ar trebi in)ormai c3t mai repe!e po%ibil.
Ceciile /nvate !in a!it ar trebi intro!%e /n proce%l !e /mbntire contin a %i%temli
!e management al organi&aiilor a!itate.
".$ E.etuarea auditurilor de urm,rire
'oncl&iile a!itli pot in!ica+ /n )ncie !e obiectivele a!itli+ nevoia pentr corecii %a
acini corective+ preventive %a !e /mbntire. -%t)el !e acini %nt !e obicei !eci%e $i /ntreprin%e
!e ctre a!itat /n timpl convenit. *p cm e%te ca&l+ a!itatl ar trebi % in)orme&e per%oana
coor!onatoare a programli !e a!it $i ec,ipa !e a!it !e%pre %ta!il ace%tor acini.
2"
SR EN ISO 19011
?inali&area $i e)icacitatea ace%tor acini ar trebi veri)icate. -cea%t veri)icare poate )ace parte
!in a!itrile viitoare.
$. Competen%a &i e'aluarea auditorilor
$.1 Generalit,%i
2ncre!erea /n proce%l !e a!it $i capacitatea !e a7$i atinge obiectivele !epin! !e competena
acelor per%oane care %nt implicate /n plani)icarea $i e)ectarea a!itrilor+ incl%iv a!itori $i
con!ctorl ec,ipei !e a!it.
'ompetena ar trebi evalat printr7n proce% care ia /n con%i!erare comportamentl per%onal
$i capacitatea !e a aplica cno$tine $i abiliti c3$tigate prin e!caie+ e4perien pro)e%ional+
in%trire ca a!itor $i e4perien !e a!it. -ce%t proce% ar trebi % ia /n con%i!erare nevoile $i
obiectivele programli !e a!it. <nele !intre cno$tinele $i abilitile !e%cri%e la ..2.# %nt comne
a!itorilor pentr oricare !in !omeniile ni %i%tem !e management; altele %nt %peci)ice ni anme
!omeni al %i%temli !e management. N e%te nece%ar ca toi a!itorii !in ec,ipa !e a!it % aib
acelea$i competene; tot$i+ competena general a ec,ipei !e a!it e%te nece%ar % )ie %)icient pentr
a atinge obiectivele a!itli.
Evalarea competenei a!itorli ar trebi plani)icat+ implementat $i !ocmentat /n
con)ormitate c programl !e a!it+ incl%iv proce!rile %ale pentr a )rni&a n re&ltat care e%te
obiectiv+ coerent+ corect $i !e /ncre!ere. 1roce%l !e evalare ar trebi % incl! patr pa$i principali+
!p cm rmea&9
a: !eterminarea competenei per%onalli !e a!it pentr a /n!eplini nevoile programli !e a!it;
b: %tabilirea criteriilor !e evalare;
c: %electarea meto!ei core%pn&toare !e evalare;
!: e)ectarea evalrii.
Re&ltatele proce%li !e evalare ar trebi % a%igre o ba& pentr rmtoarele9
- %electarea membrilor ec,ipei !e a!it a$a cm e%te !e%cri% la 5.(.(;
- !eterminarea nevoii !e /mbntire a competenei @!e e4empl in%triri %plimentare:;
- evalarea contin a per)ormanelor a!itorilor.
-!itorii ar trebi % /$i !e&volte+ % /$i menin $i % /$i /mbntea%c competenele prin
!e&voltarea pro)e%ional contin $i prin participarea perio!ic la a!itri @a %e ve!ea ..6:.
<n proce% pentr evalarea a!itorilor $i a con!ctorilor ec,ipei !e a!it e%te !e%cri% la ..( $i ..5.
-!itorii $i con!ctorii ec,ipei !e a!it ar trebi evalai )a !e criteriile %tabilite la ..2.2 $i ..2.#.
'ompetenele certe pentr per%oana care coor!onea& programl !e a!it %nt !e%cri%e la 5.#.2.
$.5 <eterminarea ompeten%ei auditorilor pentru a ;ndeplini ne'oile programului de audit
29
SR EN ISO 19011
$.5.1 Generalit,%i
1entr a !eci!e care %nt cno$tinele $i abilitile core%pn&toare certe ni a!itor+ ar
trebi late /n con%i!erare rmtoarele9
- mrimea+ natra $i comple4itatea organi&aiei care va )i a!itat;
- !omeniile %i%temelor !e management care vor )i a!itate;
- obiectivele $i amploarea programli !e a!it;
- alte cerine+ cm ar )i cele imp%e !e organi%me e4terne+ atnci c3n! e%te ca&l;
- roll proce%li !e a!it /n %i%teml !e management al a!itatli;
- comple4itatea %i%temli !e management care va )i a!itat;
- incertit!inea /n reali&area obiectivelor a!itli.
-ce%te in)ormaii ar trebi % %e potrivea%c c cele li%tate la ..2.#.2+ ..2.#.# $i ..2.#.(.
$.5.5 Comportament personal
-!itorii ar trebi % aib calitile nece%are care % le permit % acione&e /n concor!an c
principiile !e a!itare !e%cri%e la articoll (. -!itorii ar trebi % mani)e%te n comportament
pro)e%ional pe parcr%l /n!eplinirii activitilor !e a!it+ incl%iv9
- % %e comporte etic+ a!ic cin%tit+ corect+ %incer+ one%t $i !i%cret;
- % aib mintea !e%c,i%+ a!ic !ornic % ia /n con%i!erare i!ei %a pncte !e ve!ere alternative;
- % )ie !iplomat+ a!ic % aib tact atnci c3n! lcrea& c oamenii;
- % )ie bn ob%ervator+ a!ic % rmrea%c /n mo! activ me!il )i&ic /ncon8rtor $i activitile;
- % )ie per%picace+ a!ic % )ie con$tient $i capabil % /neleag %itaiile;
- % )ie a!aptabil+ a!ic % )ie capabil % %e a!apte&e $or la !i)erite %itaii;
- % )ie tenace+ a!ic per%everent $i concentrat pe reali&area obiectivelor;
- % )ie capabil % ia !eci&ii+ a!ic % )ie capabil % a8ng /n timp til la concl&ii ba&ate pe
raionamente $i anali&e logice;
- % )ie %igr pe %ine+ a!ic % )ie capabil % acione&e $i % )ncione&e in!epen!ent;
- % acione&e c cra8+ a!ic % )ie capabil % acione&e re%pon%abil $i etic c,iar !ac ace%te
acini pot % n )ie /ntot!eana poplare $i pot neori % con!c la !e&acor!ri %a
con)rntri;
- % )ie !e%c,i% ctre /mbntire+ a!ic !ornic % /nvee !in !i)erite %itaii $i % %e %tr!ia%c
pentr re&ltate mai bne ale a!itli;
- % )ie %en%ibil la problemele cltrale+ a!ic % ob%erve $i % re%pecte cltra a!itatli;
- % )ie cooperant+ a!ic % interacione&e e)icace c ceilali+ incl%iv c membrii ec,ipei !e a!it
$i per%onall a!itatli.
#0
SR EN ISO 19011
$.5./ Cuno&tin%e &i a+ilit,%i
$.5./.1 Generalit,%i
-!itorii ar trebi % !ein cno$tinele $i abilitile nece%are pentr a atinge re&ltatele
intenionate ale a!itrilor pe care e%te !e a$teptat % le reali&e&e. 6oi a!itorii ar trebi % !ein
cno$tine $i abiliti generale $i ar )i !e a$teptat !e a%emenea % !ein anmite cno$tine $i abiliti
%peci)ice !omenili $i %ectorli !e activitate. 'on!ctorii ec,ipelor !e a!it ar trebi % aib /n pl%
cno$tinele $i abilitile nece%are pentr a a%igra lea!er%,ipl ec,ipei !e a!it.
$.5./.5 Cuno&tin%e &i a+ilit,%i generale pentru auditorii sistemelor de management
-!itorii ar trebi % aib cno$tine $i abiliti re)eritoare la9
a: Prinipii- proeduri &i metode de audit2 cno$tinele $i abilitile !e ace%t tip permit a!itorli %
aplice principiile+ proce!rile $i meto!ele core%pn&toare !i)eritelor a!itri $i % %e a%igre c
a!itrile %nt !e%)$rate /ntr7o manier con%ecvent $i %i%tematic. <n a!itor ar trebi % )ie
capabil9
- % aplice principiile+ proce!rile $i meto!ele !e a!it;
- % plani)ice $i % organi&e&e activitatea /n mo! e)icace;
- % e)ecte&e a!itl /n limitele !e timp ale programli agreat;
- % %tabilea%c prioritile $i % %e concentre&e pe probleme /n )ncie !e importan;
- % colecte&e in)ormaii /n mo! e)icace prin intervievare+ a%cltare+ ob%ervare $i anali&area
!ocmentelor+ /nregi%trrilor $i a !atelor;
- % /neleag $i % ia /n con%i!erare opiniile e4perilor;
- % /neleag a!ecvarea $i con%ecinele tili&rii te,nicilor !e e$antionare pentr a!itare;
- % veri)ice relevana $i e4actitatea in)ormaiilor colectate;
- % con)irme c !ove&ile !e a!it %nt %)iciente $i a!ecvate pentr a %%ine con%tatrile $i
concl&iile a!itli;
- % evale&e acei )actori care pot a)ecta cre!ibilitatea con%tatrilor $i concl&iilor a!itli;
- % tili&e&e !ocmente !e lcr pentr a /nregi%tra activitile a!itli;
- % !ocmente&e con%tatrile a!itli $i % pregtea%c rapoartele !e a!it core%pn&toare;
- % menin con)i!enialitatea $i %ecritatea in)ormaiilor+ !atelor+ !ocmentelor $i
/nregi%trrilor;
- % comnice e)icace+ oral $i /n %cri% @)ie !irect+ )ie prin interme!il interpreilor $i
tra!ctorilor:;
- % /neleag tiprile !e ri%cri a%ociate a!itrii.
b: Sisteme de management &i doumente de re.erin%,2 cno$tinele $i abilitile !e ace%t tip permit
a!itorli % /neleag !omenil a!itli $i % aplice criteriile !e a!it $i ar trebi % cprin!9
#1
SR EN ISO 19011
- %tan!ar!ele %i%temelor !e management %a alte !ocmente tili&ate ca $i criterii !e a!it;
- aplicarea %tan!ar!elor re)eritoare la %i%teme !e management+ !e ctre a!itat $i alte organi&aii+
!p ca&;
- interacinea !intre componentele %i%temli !e management;
- recnoa$terea ierar,iei !ocmentelor !e re)erin;
- aplicarea !ocmentelor !e re)erin pentr !i)erite %itaii !e a!it.
c: Situa%ii organi#a%ionale2 cno$tinele $i abilitile !e ace%t tip permit a!itorilor % /neleag
%trctra organi&aiei $i practicile !e a)aceri $i !e management ale ace%teia $i ar trebi % cprin!9
- tiprile+ mo!rile !e con!cere+ mrimea+ %trctra+ )nciile $i relaiile organi&aiei;
- conceptele+ proce%ele $i terminologia cone4 re)eritoare la management $i a)aceri+ incl%iv
plani)icarea+ bgetarea $i managementl per%onalli;
- a%pectele cltrale $i %ociale ale a!itatli.
!: Cerin%e legale &i ontratuale &i alte erin%e are se apli, auditatului2 cno$tinele $i abilitile
!e ace%t tip permit a!itorli % cnoa%c $i % lcre&e c cerinele legale $i contractale ale
organi&aiei. 'no$tinele $i abilitile %peci)ice 8ri%!iciei %a care %e aplic activitilor $i pro!%elor
a!itatli ar trebi % cprin!9
- legi $i reglementri $i atoritile !e a!mini%trare a ace%tora;
- terminologie legal !e ba&;
- contractare $i r%pn!ere 8ri!ic.
$.5././ Cuno&tin%e &i a+ilit,%i ale auditorilor sistemelor de management- spei.ie domeniului &i
setorului de ati'itate
-!itorii ar trebi % !ein cno$tinele $i abilitile %peci)ice !omenili $i %ectorli !e
activitate+ a!ecvate pentr a!itarea ni anmit tip !e %i%tem !e management $i %ector !e activitate.
N e%te nece%ar ca toi a!itorii !in ec,ipa !e a!it % aib acelea$i competene; tot$i
competena general a ec,ipei !e a!it e%te nece%ar % )ie %)icient pentr a reali&a obiectivele
a!itli.
'no$tinele $i abilitile a!itorilor+ %peci)ice !omenili $i %ectorli !e activitate+ incl!
rmtoarele9
- cerine $i principii %peci)ice !omenili !e %i%tem !e management $i aplicarea ace%tora;
- cerine legale relevante !omenili $i %ectorli !e activitate+ a%t)el /nc3t a!itorl % )ie
con$tient !e cerinele %peci)ice nei 8ri%!icii $i !e obligaiile+ activitile $i pro!%ele
a!itatli;
- cerine prilor intere%ate relevante ni !omeni %peci)ic;
#2
SR EN ISO 19011
- concepte )n!amentale ale !omenili $i aplicarea meto!elor+ proce%elor $i practicilor+ te,nice
$i !e a)aceri+ %peci)ice !omenili+ %)iciente pentr a permite a!itorli % e4amine&e
%i%teml !e management $i % genere&e con%tatri $i concl&ii core%pn&toare !e a!it;
- cno$tine %peci)ice !omenili relevante pentr n anmit %ector !e activitate+ natra
operaiilor %a a locrilor !e mnc care vor )i a!itate+ %)iciente pentr a!itor pentr a
evala activitile+ proce%ele $i pro!%ele @bnri $i %ervicii: a!itatli;
- principii+ meto!e $i te,nici !e management al ri%cli relevante pentr !omenil $i %ectorl !e
activitate+ a%t)el /nc3t a!itorl % poat evala $i controla ri%crile a%ociate c programl !e
a!it.
NO6= 7 /n!rmri $i e4emple il%trative !e cno$tine $i abiliti ale a!itorilor+ %peci)ice !omeniilor+
%nt pre&entate /n ane4a -.
$.5./.4 Cuno&tin%e &i a+ilit,%i generale pentru un ondu,tor de ehip, de audit
'on!ctorii ec,ipelor !e a!it ar trebi % aib cno$tine $i abiliti %plimentare pentr a
coor!ona $i a a%igra lea!er%,ipl ec,ipei !e a!it+ pentr a )acilita e)ectarea e)icace $i e)icient a
a!itli. <n con!ctor !e ec,ip !e a!it ar trebi % aib cno$tinele $i abilitile nece%are pentr a
)ace rmtoarele9
a: % menin ec,ilibrl /ntre pnctele tari $i cele %labe ale membrilor ec,ipei !e a!it;
b: % !e&volte o relaie !e lcr armonioa% /ntre membrii ec,ipei !e a!it;
c: % coor!one&e proce%l !e a!it+ incl%iv9
- plani)icarea a!itl $i a%igrarea tili&rii e)icace a re%r%elor pe parcr%l a!itli;
- a!mini%trarea incertit!inii !e reali&are a obiectivelor a!itli;
- prote8area+ !in pnct !e ve!ere al %ntii $i %ecritii /n mnc+ a membrilor ec,ipei !e a!it
pe parcr%l a!itli+ incl%iv a%igrarea con)ormrii a!itorilor c cerinele relevante !e
%ntate $i %ecritate /n mnc $i !e %igran;
- organi&area $i !irecionarea membrilor ec,ipei !e a!it;
- a%igrarea orientrii $i /n!rmrii a!itorilor /n cr% !e )ormare;
- prevenirea $i re&olvare con)lictelor+ !p cm e%te nece%ar;
!: % repre&inte ec,ipa !e a!it /n comnicrile c per%oana care coor!onea& programl !e a!it+
clientl a!itli $i a!itatl;
e: % con!c ec,ipa !e a!it /n ve!erea )ormlrii concl&iilor a!itli;
): % pregtea%c $i % )inali&e&e raportl !e a!it.
$.5./.! Cuno&tin%e &i a+ilit,%i pentru auditarea sistemelor de management are tratea#, mai
multe domenii
##
SR EN ISO 19011
-!itorii care intenionea& % participe ca membri /ntr7o ec,ip !e a!it pentr a!itarea
%i%temelor !e management care tratea& mai mlte !omenii ar trebi % aib competenele nece%are
pentr a a!ita cel pin n %i%tem !e management $i % /neleag interacinea $i %inergia !intre
!i)erite %i%teme !e management.
'on!ctorii ec,ipelor !e a!it care e)ectea& a!itri care tratea& mai mlte !omenii+ ar
trebi % /neleag cerinele )iecri %tan!ar! !e %i%tem !e management $i % /$i recnoa%c limitele
propriilor cno$tine $i abiliti pentr )iecare !omeni.
$.5.4 <o+>ndirea ompeten%elor de ,tre auditori
'no$tinele $i abilitile a!itorilor pot )i obinte prin tili&area nei combinaii /ntre9
- e!caie>in%trire $i e4perien recno%cte+ care contribie la !e&voltarea cno$tinelor $i
abilitilor /n !omenil %i%temli !e management $i /n %ectorl !e activitate /n care a!itorl
intenionea& % a!ite&e;
- programe !e in%trire care acoper cno$tinele $i abilitile generale pentr a!itori;
- e4periena /n po&iii relevante te,nice+ manageriale %a pro)e%ionale care implic e4er%area
raionamentli logic+ larea !eci&iilor+ re&olvarea problemelor $i comnicarea c managerii+
pro)e%ioni$tii+ per%oanele !e acela$i rang+ clienii $i alte pri intere%ate;
- e4periena !e a!it obint %b /n!rmarea ni a!itor /n acela$i !omeni.
$.5.! Condu,tor al ehipei de audit
'on!ctorl ec,ipei !e a!it ar trebi % !ein o e4perien %plimentar !e a!it pentr a7$i
!e&volta cno$tinele $i abilitile !e%cri%e la ..2.#. -cea%t e4perien %plimentar ar trebi % )ie
obint prin !e%)$rarea !e activiti %b con!cerea $i /n!rmarea ni alt con!ctor !e ec,ip !e
a!it.
$./ Sta+ilirea riteriilor de e'aluare a auditorilor
'riteriile ar trebi % )ie calitative @cm ar )i !emon%trarea comportamentli per%onal+
cno$tine %a !emon%trarea abilitilor+ la in%trire %a la locl !e mnc: $i cantitative @cm ar )i anii
!e e4perien $i e!caie+ nmrl !e a!itri e)ectate+ orele !e in%trire /n a!it:.
$.4 Seletarea metodei orespun#,toare de e'aluare a auditorilor
Evalarea ar trebi e)ectat tili&3n! !o %a mai mlte meto!e %electate !in cele !in tabell
2. Ca tili&area tabelli 2 ar trebi avt /n ve!ere c9
- meto!ele in!icate repre&int o gam !e opini $i %7ar ptea % n %e aplice /n toate %itaiile;
#(
SR EN ISO 19011
- !i)eritele meto!e in!icate pot !i)eri !in pnct !e ve!ere al /ncre!erii;
- ar trebi tili&at o combinaie !e meto!e pentr a %e a%igra n re&ltat obiectiv+ coerent+
corect $i !e /ncre!ere.
6a+elul 5 ? 9etode posi+ile de e'aluare
9etode de
e'aluare
O+ieti'e E)emple
-nali&area
/nregi%trrilor
1entr a veri)ica bacDgron!l a!itorli E4aminarea !etaliat a /nregi%trrilor
re)eritoare la e!caie+ in%trire+
anga8are+ cali)icri pro)e%ionale $i
e4periena !e a!it.
?ee!bacD 1entr a )rni&a in)ormaii !e%pre cm e%te
percept per)ormana a!itorli
Spraveg,eri+ c,e%tionare+ re)erine
per%onale+ mrtrii+ reclamaii+ aprecieri
ale per)ormanei+ anali&e reciproce
Intervievare 1entr a evala comportamentl per%onal $i
abilitile !e comnicare+ pentr a veri)ica
in)ormaiile $i a te%ta cno$tinele $i a obine
in)ormaii %plimentare
Interviri per%onale
Ob%ervare 1entr a evala comportamentl per%onal $i
capacitatea !e a aplica cno$tine $i abiliti
Kocri !e rolri+ a!itri %praveg,eate+
activitatea la locl !e mnc
6e%tare 1entr a evala comportamentl per%onal $i
capacitatea !e a aplica cno$tine $i abiliti
6e%tri orale $i %cri%e+ te%tri
p%i,ometrice
-nali&are po%t
a!it
1entr a )rni&a in)ormaii !e%pre cm e%te
percept per)ormana a!itorli pe
parcr%l activitilor !e a!it $i a i!enti)ica
pnctele tari $i pnctele %labe
-nali&area raportli !e a!it+ interviri
c con!ctorl ec,ipei !e a!it+ c
ec,ipa !e a!it $i+ !ac e%te ca&l+
)ee!bacD !e la a!itat.
$.! E.etuarea e'alu,rii auditorului
In)ormaiile colectate !e%pre per%oane ar trebi comparate c criteriile %tabilite la ..2.#. -tnci
c3n! o per%oan care rmea& % participe /ntr7n program !e a!it n /n!epline$te criteriile+ ar trebi
e)ectate activiti %plimentare !e in%trire+ !e !ob3n!ire a e4perienei pro)e%ionale %a !e a!it+ $i ar
trebi e)ectat o reevalare lterioar.
$." 9en%inerea &i ;m+un,t,%irea ompeten%ei auditorilor
-!itorii $i con!ctorii ec,ipelor !e a!it ar trebi % /$i /mbntea%c contin
competena. -!itorii ar trebi % /$i menin competena !e a!it prin participarea c reglaritate la
a!itri ale %i%temelor !e management $i prin !e&voltare pro)e%ional contin. *e&voltarea
#5
SR EN ISO 19011
pro)e%ional contin implic meninerea $i /mbntirea competenei. -cea%ta poate )i reali&at prin
mi8loace ca e4perien pro)e%ional %plimentar+ in%trire+ %t!i privat+ /n!rmare+ participare la
/nt3lniri+ %eminarii $i con)erine %a la alte activiti relevante.
1er%oana care coor!onea& programl !e a!it ar trebi % %tabilea%c mecani%me a!ecvate
pentr evalarea contin a per)ormanelor a!itorilor $i ale con!ctorilor ec,ipelor !e a!it.
-ctivitile !e !e&voltare pro)e%ional contin ar trebi % ia /n con%i!erare rmtoarele9
- %c,imbri /n nece%itile per%onale $i ale organi&aiei re%pon%abile pentr e)ectarea a!itli;
- practica a!itrii;
- %tan!ar!e relevante $i alte cerine.
#6
SR EN ISO 19011
(ne)a (. *inii diretoare &i e)emple ilustrati'e pri'ind uno&tin%ele &i a+ilit,%ile auditorilor-
spei.ie unor domenii
(.1 Generalit,%i
-cea%t ane4 )rni&ea& e4emple generice !e cno$tine $i abiliti %peci)ice nor !omenii+
nece%are a!itorilor %i%temelor !e management+ repre&ent3n! /n!rmri care % a8te per%oana care
con!ce programl !e a!it % %electe&e %a % evale&e a!itorii.
1entr %i%temele !e management pot )i concepte $i alte e4emple privin! cno$tinele $i abilitile
%peci)ice nor !omenii. Se %gerea& ca+ pe c3t po%ibil+ a%emenea e4emple % rmrea%c aceea$i
%trctr general pentr a %e a%igra comparabilitatea.
(.5 E)emple ilustrati'e de uno&tin%e &i a+ilit,%i ale auditorilor- spei.ie domeniului de
management al siguran%ei transporturilor
'no$tinele $i abilitile legate !e managementl %igranei tran%portrilor $i aplicarea
meto!elor+ te,nicilor+ proce%elor $i practicilor !e management al %igranei tran%portrilor ar trebi %
)ie %)iciente pentr ca a!itorl % )ie capabil % e4amine&e %i%teml !e management $i % genere&e
con%tatri $i concl&ii !e a!it a!ecvate. 2n continare %nt pre&entate nele e4emple9
- terminologia managementli %igranei;
- /nelegerea abor!rii %i%temli !e %igran;
- evalarea $i !iminarea ri%cli;
- anali&a )actorilor mani /n legtr c managementl %igranei tran%portrilor;
- comportamentl $i interacinea man;
- interacinea !intre per%oane+ ma$ini+ proce%e $i me!il !e lcr;
- pericole poteniale $i ali )actori !e la locl !e mnc ce a)ectea& %igrana;
- meto!e $i practici pentr inve%tigarea inci!entelor $i pentr monitori&area per)ormanelor /n
ceea ce prive$te %igrana;
- evalarea inci!entelor $i acci!entelor operaionale;
- !e&voltarea !e m%rri $i %i%teme !e m%rare ale per)ormanei proactive $i reactive.
NO6= 7 1entr in)ormaii %plimentare a %e ve!ea viitorl ISO #9001 elaborat !e ISO>1' 2(1
re)eritor la %i%temele !e management al %igranei tra)icli rtier.
(./ E)emple ilustrati'e de uno&tin%e &i a+ilit,%i ale auditorilor spei.ie domeniului de
management al mediului
'no$tinele $i abilitile legate !e ace%t !omeni $i aplicarea meto!elor+ te,nicilor+ proce%elor
$i practicilor %peci)ice !omenili ar trebi % )ie %)iciente pentr ca a!itorl % )ie capabil %
#.
SR EN ISO 19011
e4amine&e %i%teml !e management $i % genere&e con%tatri $i concl&ii !e a!it a!ecvate. 2n
continare %nt pre&entate nele e4emple9
- terminologia !e me!i;
- %i%teme !e m%rare $i %tati%tici !e me!i;
- $tiina m%rrii $i te,nici !e monitori&are;
- interacinea eco%i%temelor $i bio!iver%itatea;
- elemente !e me!i @!e e4empl aerl+ apa+ pm3ntl+ )ana+ )lora:;
- te,nici pentr !eterminarea ri%crilor @!e e4empl evalarea a%pectelor > impactrilor !e
me!i+ incl%iv meto!e !e evalare a importanei:;
- evalarea ciclli !e via;
- evalarea per)ormanei !e me!i;
- prevenirea $i controll polrii @!e e4empl cele mai bne te,nici !i%ponibile pentr controll
polrii %a pentr e)icien energetic:;
- re!cerea %r%elor !e polare+ re!cerea la minimm a pier!erilor+ practicile $i proce%ele !e
retili&are+ reciclare $i tratare a materialelor;
- tili&area %b%tanelor pericloa%e;
- contabili&area $i managementl emi%iilor !e ga&e !e %er;
- managementl re%r%elor natrale @!e e4empl comb%tibili )o%ili+ ap+ )lor $i )an+ pm3nt:;
- proiectare !e me!i;
- raportare $i !eclaraii !e me!i;
- ge%tionarea pro!%li;
- te,nologii regenerabile $i c emi%ii re!%e !e carbon.
NO6= 7 1entr in)ormaii %plimentare a %e ve!ea %tan!ar!ele cone4e elaborate !e ISO>6' 20.
re)eritoare la managementl !e me!i.
(.4 E)emplu ilustrati' de uno&tin%e &i a+ilit,%i ale auditorilor- spei.ie domeniului de
management al alit,%ii
e4amine&e %i%teml !e management $i % genere&e con%tatri $i concl&ii !e a!it a!ecvate. /n
- terminologia re)eritoare la calitate+ management+ organi&aie+ proce% $i pro!%+ caracteri%tici+
con)ormitate+ !ocmentaie+ a!it $i proce%e !e m%rare;
- orientare ctre client+ proce%e re)eritoare la client+ monitori&area $i m%rarea %ati%)aciei
clientli+ tratarea reclamaiilor+ co! !e con!it+ %olionarea !ivergenelor;
#"
SR EN ISO 19011
- lea!er%,ip 7 roll managementli !e la cel mai /nalt nivel+ con!cerea nei organi&aii ctre n
%cce% !rabil 7 abor!are ba&at pe managementl calitii+ reali&area !e bene)icii )inanciare $i
economice prin managementl calitii+ %i%teme !e management al calitii $i mo!ele !e
e4celen;
- implicarea oamenilor+ )actori mani+ competen+ in%trire $i con$tienti&are;
- abor!are ba&at pe proce%+ anali&a proce%li+ capabilitate $i te,nici !e control+ meto!e !e
tratare a ri%cli;
- abor!area managementli ba&at pe %i%tem @8%ti)icarea e4i%tenei %i%temelor !e management
al calitii+ %i%teme !e management al calitii $i alte orientri ale %i%temli !e management+
!ocmentaia %i%temli !e management al calitii:+ tipri $i valoare+ proiecte+ planri ale
calitii+ managementl con)igraiei;
- /mbntire contin+ inovare $i /nvare;
- abor!are ba&at pe )apte /n larea !eci&iilor+ te,nici !e evalare a ri%crilor @i!enti)icarea+
anali&a $i evalarea ri%crilor:+ evalarea managementli calitii @a!it+ anali& $i
atoevalare:+ te,nici !e m%rare $i monitori&are+ cerine pentr proce%e !e m%rare $i
ec,ipamente !e m%rare+ anali&a ca&ei 7 r!cin+ te,nici %tati%tice;
- caracteri%tici ale proce%elor $i pro!%elor+ incl%iv ale %erviciilor;
- relaii reciproc avanta8oa%e c )rni&orii+ cerine ale %i%temli !e management al calitii $i
cerine pentr pro!%e+ cerine %peci)ice pentr %i%temele !e management al calitii !in !i)erite
%ectoare.
NO6= 7 1entr in)ormaii %plimentare+ a %e ve!ea %tan!ar!ele cone4e elaborate !e ISO>6' 1.6
re)eritoare la managementl calitii.
(.! E)emple ilustrati'e de uno&tin%e &i a+ilit,%i ale auditorilor- spei.ie domeniului de
management al ;nregistr,rilor
- terminologia re)eritoare la /nregi%trri+ proce%e !e management al /nregi%trrilor $i %i%teme !e
management al /nregi%trrilor;
- !e&voltarea !e m%rri $i %i%teme !e m%r pentr per)orman;
- inve%tigarea $i evalarea practicilor tili&ate /n /nregi%trri+ prin interviri+ ob%ervare $i
vali!are;
#9
SR EN ISO 19011
- anali&a prin e$antionare a /nregi%trrilor create /n proce%ele !e a)aceri. 'aracteri%tici !e ba& ale
/nregi%trrilor+ %i%teme !e /nregi%trare+ proce%e $i controale ale /nregi%trrilor;
- evalarea ri%crilor @!e e4empl evalarea ri%crilor prin e$ecrile /n crearea+ meninerea $i
controll /nregi%trrilor a!ecvate ale proce%elor !e a)aceri ale organi&aiei:;
- per)ormana $i caracterl a!ecvat ale proce%elor !e /nregi%trare pentr a crea+ reine $i controla
/nregi%trri;
- evalarea caracterli a!ecvat $i a per)ormanei %i%temelor !e /nregi%trare @incl%iv a %i%temelor
!e a)aceri tili&ate pentr a crea $i controla /nregi%trrile:+ caracterl core%pn&tor al
in%trmentelor te,nologice tili&ate $i al )acilitilor $i ec,ipamentelor %tabilite;
- evalarea !i)eritelor nivelri !e competen /n managementl /nregi%trrilor nece%are /ntr7o
organi&aie $i evalarea ace%tei competene;
- %emni)icaia in)ormaiilor @meta!atelor: privin! conintl+ conte4tl+ %trctra+ repre&entarea $i
controll nece%are pentr a !e)ini $i a!mini%tra /nregi%trrile $i %i%temele !e /nregi%trri;
- meto!e pentr elaborarea !e in%trmente %peci)ice /nregi%trrilor;
- te,nologii tili&ate pentr crearea+ reinerea+ conver%ia+ migrarea $i p%trarea pe termen lng a
/nregi%trrilor pe %port electronic>!igital;
- i!enti)icarea $i %emni)icaia !ocmentaiei !e atori&are pentr proce%ele !e /nregi%trare.
NO6= 7 1entr in)ormaii %plimentare+ a %e ve!ea %tan!ar!ele cone4e elaborate !e ISO>6' (6>S' 11
re)eritoare la managementl /nregi%trrilor.
(." E)emple ilustrati'e de uno&tin%e &i a+ilit,%i ale auditorilor- spei.ie domeniului de
management al re#ilien%ei- seurit,%ii- preg,tirii &i ontinuit,%ii
'no$tinele $i abilitile legate !e ace%t !omeni $i aplicarea meto!elor+ te,nicilor+ proce%elor $i
practicilor %peci)ice !omenili ar trebi % )ie %)iciente pentr ca a!itorl % )ie capabil %
e4amine&e %i%teml !e management $i % genere&e con%tatri $i concl&ii !e a!it a!ecvate.
2n continare %nt pre&entate nele e4emple9
- proce%e+ $tiin $i te,nologie care %ta la ba&a managementli re&ilienei+ %ecritii+ pregtirii+
capacitii !e r%pn%+ continitii $i recperrii;
- meto!e pentr colectarea $i monitori&area in)ormaiilor;
- a!mini%trarea ri%crilor !e evenimente !i%trctive @mo!l !e a anticipa+ evita+ preveni+ prote8a+
!imina $i r%pn!e la n eveniment !i%trctiv $i !e a %e recpera !p aceea:;
- evalarea ri%crilor @i!enti)icarea activelor $i e%timarea valorii ace%tora; i!enti)icarea+ anali&a $i
evalarea ri%crilor: $i anali&a !e impact @re)eritor la active mane+ )i&ice $i la cele intangibile+
precm $i la me!i:;
- tratarea ri%crilor @m%ri a!aptive+ proactive $i reactive:;
(0
SR EN ISO 19011
- meto!e $i practici pentr integritatea $i %en%ibilitatea in)ormaiilor;
- meto!e pentr %ecritatea per%onalli $i pentr protecia per%oanelor;
- meto!e $i practici pentr prote8area $i %ecritatea )i&ic a activelor;
- meto!e $i practici pentr managementl prevenirii+ %toprii $i %ecritii;
- meto!e $i practici pentr !iminarea inci!entelor+ r%pn% $i managementl cri&ei;
- meto!e $i practici pentr managementl continitii+ %itailor !e rgen $i recperrii;
- meto!e $i practici pentr monitori&area+ m%rarea $i raportarea per)ormanelor @incl%iv
e4erciii $i meto!ologii !e /ncercare:.
NO6= 7 1entr in)ormaii %plimentare+ a %e ve!ea %tan!ar!ele cone4e elaborate !e ISO>6' "+ ISO>6'
22# $i ISO>6' 2(. re)eritoare la managementl re&ilienei+ %ecritii+ pregtirii $i continitii.
(.$ E)emple ilustrati'e de uno&tin%e &i a+ilit,%i ale auditorilor- spei.ie domeniului de
management al seurit,%ii in.orma%iilor
- linii !irectoare !in %tan!ar!e cm ar )i9 ISO>IE' 2.000+ ISO>IE' 2.001+ ISO>IE' 2.002+
ISO>IE' 2.00#+ ISO>IE' 2.00( $i ISO>IE' 2.005;
- i!enti)icarea $i evalarea cerinelor clientli $i ale prilor intere%ate;
- legile $i reglementrile care tratea& %ecritatea in)ormaiilor @!e e4empl proprietatea
intelectal; conintl+ protecia $i p%trarea /nregi%trrilor organi&aionale; protecia $i
caracterl privat al !atelor; reglementri re)eritoare la controalele criptogra)ice; anti7terori%m;
comerl electronic; %emntri electronice $i !igitale; %praveg,erea locli !e mnc;
ergonomia locli !e mnc; interceptarea telecomnicaiilor $i monitori&area !atelor @!e
e4empl e7mailri:+ ab&ri prin interme!il calclatorli+ colectarea !ove&ilor pe %port
electronic+ /ncercri !e in)iltrare etc.:;
- proce%e+ $tiin $i te,nologie care %ta la ba&a managementli %ecritii in)ormaiilor;
- evalarea ri%crilor @i!enti)icare+ anali& $i e%timare: $i ten!ine /n te,nologii+ ameninri $i
vlnerabiliti;
- managementl ri%crilor /n %ecritatea in)ormaiilor;
- meto!e $i practici pentr controale @electronice $i )i&ice: privin! %ecritatea in)ormaiilor;
meto!e $i practici pentr integritatea $i %en%ibilitatea in)ormaiilor;
- meto!e $i practici pentr m%rarea $i evalarea e)icacitii %i%temli !e management al
%ecritii in)ormaiilor $i a controalelor a%ociate;
(1
SR EN ISO 19011
- meto!e $i practici pentr m%rarea+ monitori&area $i /nregi%trarea per)ormanei @incl%iv
/ncercri+ a!itri $i anali&e:.
NO6= 7 1entr in)ormaii %plimentare+ a %e ve!ea %tan!ar!ele cone4e elaborate !e ISO>IE' K6'
1>S' 2. re)eritoare la managementl %ecritii in)ormaiilor.
(.= E)emple ilustrati'e de uno&tin%e &i a+ilit,%i ale auditorilor- spei.ie domeniului de
management al s,n,t,%ii &i seurit,%ii oupa%ionale
(.=.1 Cuno&tin%e &i a+ilit,%i generale
- i!enti)icarea pericolelor+ incl%iv a !i)eriilor )actori care a)ectea& per)ormana oamenilor la
locl !e mnc @cm ar )i )actorii )i&ici+ c,imici $i biologici+ precm $i %e4l+ v3r%ta+
,an!icapl %a ali )actori )i&iologici+ p%i,ologici %a !e %ntate:;
- evalarea ri%crilor+ %tabilirea controalelor $i comnicarea ri%crilor E%tabilirea controalelor ar
trebi % %e ba&e&e pe Hierar,ia controalelorH @a %e ve!ea OLS-S 1"0019200.+ (.#.1:F;
- evalarea )actorilor mani $i !e %ntate @incl%iv a )actorilor )i&iologici $i p%i,ologici: $i
principiile !e evalare a ace%tora;
- meto!e !e monitori&are a e4pnerii $i !e evalare a ri%crilor !e %ntate $i %ecritate
ocpaional @incl%iv a celor care !ecrg !in )actorii mani menionai mai %% %a cei legai
!e igiena ocpaional: $i %trategii cone4e pentr eliminarea %a re!cerea nor a%t)el !e
e4pneri;
- comportamentl man+ interacinile !e la om la om $i interacinile oamenilor c ma$inile+
proce%ele $i me!il !e lcr @incl%iv locl !e mnc+ principiile !e proiectare ergonomic $i
pentr %ecritate+ te,nologiile !e in)ormare $i comnicare:;
- evalarea !i)eritelor tipri $i nivelri !e competen /n !omenil %ntii $i %ecritii
ocpaionale nece%are /n interiorl nei organi&aii $i evalarea acelor competene;
- meto!e !e /ncra8are a participrii $i implicrii anga8ailor;
- meto!e !e a /ncra8a %tarea !e bine %a bn%tarea $i re%pon%abilitatea anga8ailor @/n ceea ce
prive$te )matl+ !rogrile+ alcooll+ problemele !e gretate+ gimna%tica+ %tre%l+
comportamentl agre%iv etc.:+ at3t /n timpl orelor !e lcr c3t $i /n viaa privat;
- !e&voltarea+ tili&area $i evalarea nor m%rri $i %i%teme !e m%rare ale per)ormanei
proactive $i reactive;
(2
SR EN ISO 19011
- principiile $i practicile pentr i!enti)icarea %itaiilor !e rgen poteniale $i pentr plani)icare+
prevenire+ r%pn% $i recperare /n %itaii !e rgen;
- meto!e pentr inve%tigarea $i evalarea inci!entelor @incl%iv a acci!entelor $i a /mbolnvirilor
pro)e%ionale:;
- !eterminarea $i tili&area in)ormaiilor re)eritoare la %ntate @incl%iv !ate privin!
monitori&area e4pnerii la locl !e mnc $i a /mbolnvirilor: 7 !ar acor!3n!7%e o
con%i!eraie %pecial con)i!enialitii nor anmite a%pecte ale ace%tor in)ormaii;
- /nelegerea in)ormaiilor me!icale @incl%iv a terminologiei me!icale /n mo! %)icient pentr a
/nelege !atele re)eritoare la prevenirea nor rniri $i /mbolnviri:;
- %i%teme !e valori pentr Hlimite ale e4pnerii ocpaionaleH;
- meto!e !e monitori&are $i raportare a per)ormanelor re)eritoare la %ntate $i %ecritate
ocpaional;
- /nelegerea cerinelor legale $i a altor cerine relevante re)eritoare la %ntate $i %ecritate
ocpaional+ %)icient pentr ca a!itorl % )ie capabil % evale&e %i%teml !e %ntate $i
%ecritate ocpaional.
(.=.5 Cuno&tin%e &i a+ilit,%i re.eritoare la setorul are urmea#, a .i auditat
'no$tinele $i abilitile re)eritoare la %ectorl care rmea& a )i a!itat ar trebi % )ie
%)iciente pentr ca a!itorl % )ie capabil % e4amine&e %i%teml !e management /n conte4tl
%ectorli $i % genere&e con%tatri $i concl&ii !e a!it a!ecvate. 2n continare %nt pre&entate nele
e4emple9
- proce%e+ ec,ipamente+ materii prime+ %b%tane pericloa%e+ ciclri ale proce%elor+ mentenan+
logi%tic+ organi&area )l4rilor !e mnc+ practicile !e lcr+ plani)icarea %c,imbrilor !e
mnc+ cltra organi&aional+ lea!er%,ip+ comportament organi&aional $i alte a%pecte
%peci)ice activitii %a %ectorli;
- pericole $i ri%cri tipice+ incl%iv )actori !e %ntate $i mani pentr %ector.
NO6= 7 1entr in)ormaii %plimentare+ a %e ve!ea %tan!ar!ele cone4e elaborate !e grpl proiectli
OLS-S re)eritoare la managementl %ntii $i %ecritii ocpaionale.
(#
SR EN ISO 19011
(ne)a 0. 1ndrum,ri suplimentare pentru auditori pentru a plani.ia &i e.etua auditurile
0.1 (pliarea metodelor de auditare
<n a!it poate )i e)ectat tili&3n! o %erie !e meto!e !e a!itare. 2n acea%t ane4 poate )i
g%it o e4plicare a meto!elor !e a!itare tili&ate /n mo! obi$nit. 0eto!ele !e a!itare ale%e pentr
n a!it !epin! !e obiectivele+ !omenil $i criteriile !e a!it !e)inite+ ca $i !e !rat $i !e
ampla%ament. -r trebi int cont+ !e a%emenea+ !e competena a!itorli !i%ponibil $i !e oricare
incertit!ine care !ecrge !in aplicarea meto!elor !e a!itare. -plicarea nei varieti $i combinaii !e
!i)erite meto!e !e a!itare poate !ce la optimi&area e)icienei $i e)icacitii proce%li !e a!it $i a
re&ltatelor ace%tia.
E)ectarea ni a!it implic o interacine /ntre per%oane $i %i%teml !e management care e%te
a!itat $i te,nologia tili&at pentr a %e e)ecta a!itl. 6abell 5.1 )rni&ea& e4emple !e meto!e !e
a!itare care pot )i tili&ate+ %ingre %a /n combinaie+ pentr a %e /n!eplini obiectivele a!itli.
*ac n a!it implic tili&area nei ec,ipe !e a!it c mai mli membri+ pot )i tili&ate %imltan
meto!e !e a!itare la )aa locli $i meto!e !e a!itare !e la !i%tan.
NO6= 7 In)ormaii %plimentare privin! a!itl la )aa locli %nt preci&ate /n articoll 5.6.
6a+elul 0.1 ? 9etode de auditare aplia+ile
(mploarea
intera%iunii dintre
auditor &i auditat
*oali#area auditorului
*a .a%a loului *a distan%,
Intera%iune uman, E)ectarea intervirilor.
'ompletarea li%telor !e veri)icare $i a
c,e%tionarelor c participarea
a!itatli.
E)ectarea anali&ei !ocmentelor c
participarea a!itatli.
E$antionarea.
1rin mi8loace !e comnicare interactiv
/n%eamn9
7 e)ectarea intervirilor;
7 completarea li%telor !e veri)icare $i a
c,e%tionarelor;
7 e)ectarea anali&ei !ocmentelor c
participarea a!itatli
3,r, intera%iune
uman,
E)ectarea anali&ei !ocmentelor @!e
e4empl /nregi%trri+ anali&a !atelor:.
Ob%ervarea activitii e)ectate.
E)ectarea vi&itei la )aa locli.
'ompletarea li%telor !e veri)icare.
E$antionarea @!e e4empl a
pro!%elor:.
E)ectarea anali&ei !ocmentelor @!e
e4empl /nregi%trri+ anali&a !atelor:.
Ob%ervarea activitii e)ectate+ prin
mi8loace !e %praveg,ere+ in3n! cont
!e cerinele legale $i %ociale.
-nali&area !atelor.
-ctivitile !e a!it la )aa locli %nt e)ectate la ampla%amentl a!itatli. -ctivitile !e a!it la
!i%tan %nt e)ectate /n orice alt loc+ altl !ec3t ampla%amentl a!itatli+ in!i)erent !e !i%tan.
((
SR EN ISO 19011
-ctivitile !e a!it interactive implic o interacine /ntre per%onall a!itatli $i ec,ipa !e a!it.
-ctivitile !e a!it neinteractive n implic interacini mane c per%oanele care repre&int
a!itatl+ !ar implic interacinea c ec,ipamentele+ )acilitile $i !ocmentaia.
Re%pon%abilitatea pentr aplicarea e)icace a meto!elor !e a!itare pentr oricare a!it /n
%ta!il !e plani)icare revine ori per%oanei care coor!onea& programl !e a!it+ ori con!ctorli
ec,ipei !e a!it. 'on!ctorl ec,ipei !e a!it are acea%t re%pon%abilitate atnci c3n! con!ce
activitile !e a!it.
?e&abilitatea activitilor !e a!it la !i%tan poate % !epin! !e nivell !e /ncre!ere !intre
a!itor $i per%onall a!itatli.
Ca nivell programli !e a!it+ ar trebi % %e a%igre c meto!ele !e a!itare la !i%tan $i la
)aa locli %nt aplicate /n mo! a!ecvat $i ec,ilibrat+ a%t)el /nc3t % %e a%igre reali&area
core%pn&toare a obiectivelor programli !e a!it.
0.5 E.etuarea anali#ei doumentelor
-!itorii ar trebi % cercete&e con%tate !ac9
- in)ormaiile !in !ocmentele )rni&ate %nt9
- complete @!ac !ocmentl conine tot ceea ce era !e a$teptat:;
- corecte @!ac ceea ce conine !ocmentl e%te con)orm c alte %r%e !e /ncre!ere+ cm ar )i
%tan!ar!ele $i reglamentele:;
- con%ecvente @!ac !ocmentl e%te con%ecvent c el /n%$i $i c !ocmentele cone4e:; la &i
@conintl e%te actali&at:;
- !ocmentele care %nt anali&ate acoper !omenil a!itli $i )rni&ea& in)ormaii %)iciente
pentr a %%ine obiectivele a!itli;
- tili&area te,nologiei in)ormaiilor $i comnicrii+ /n )ncie !e meto!ele !e a!itare+
)avori&ea& e)ectarea e)icient a a!itli9 e%te nece%ar o gri8 !eo%ebit pentr %ecritatea
in)ormaiilor+ in3n! cont !e cerinele reglementate aplicabile privin! protecia !atelor @/n
%pecial pentr in)ormaiile care !ep$e%c !omenil a!itli+ !ar care %nt+ !e a%emenea+
coninte /n !ocment:.
NO6= 7 -nali&a !ocmentelor poate !a o in!icaie re)eritoare la e)icacitatea controlli !ocmentelor
/n ca!rl %i%temli !e management al a!itatli.
0./ E&antionare
0./.1 Generalit,%i
(5
SR EN ISO 19011
E$antionarea /n ca!rl a!itli are loc atnci c3n! n e%te practic+ %a n e%te e)icient !in
pnct !e ve!ere al co%trilor+ ca /n timpl ni a!it % %e e4amine&e toate in)ormaiile !i%ponibile+ !e
e4empl /nregi%trrile %nt prea nmeroa%e %a prea !i%per%ate geogra)ic pentr a %e 8%ti)ica
e4aminarea )iecri articol !in poplaia re%pectiv. E$antionarea nei poplaii mari+ /n ca!rl
a!itli+ e%te proce%l !e %electare a mai pin !e 100 M articole !in totall an%amblli !e !ate
!i%ponibile @poplaie: pentr a obine $i evala !ove&i !e%pre nele caracteri%tici ale acelei poplaii+
c %copl !e )ormla o concl&ie re)eritoare la poplaie.
Obiectivl e$antionrii /n ca!rl a!itli e%te !e a )rni&a in)ormaii+ a%t)el /nc3t a!itorl %
aib /ncre!ere c obiectivele a!itli pot % )ie %a vor )i /n!eplinite.
Ri%cl a%ociat al e$antionrii e%te acela c e$antioanele pot % n )ie repre&entative pentr
poplaia !in care %nt %electate $i a%t)el concl&ia a!itorli poate % )ie in)lenat $i poate % )ie
!i)erit !e cea la care ar )i a8n% !ac /ntreaga poplaie ar )i )o%t e4aminat. 1ot )i $i alte ri%cri+
!epin&3n! !e variabilitatea !in ca!rl poplaiei care va )i e$antionat $i !e meto!a alea%.
E$antionarea /n ca!rl a!itli implic+ !e regl+ rmtoarele etape9
- %tabilirea obiectivelor planli !e e$antionare;
- %electarea amploarei $i compo&iiei poplaiei care rmea& a )i e$antionat; %electarea nei
meto!e !e e$antionare;
- !eterminarea mrimii e$antionli care rmea& a )i prelevat;
- e)ectarea activitii !e e$antionare;
- colectarea+ evalarea+ raportarea $i !ocmentarea re&ltatelor.
-tnci c3n! %e e$antionea& ar trebi acor!at atenie calitii !atelor !i%ponibile+ !eoarece !in
e$antionarea nor !ate in%)iciente %a ine4acte n %e va obine n re&ltat til. Selecia ni e$antion
a!ecvat ar trebi % %e ba&e&e at3t pe meto!a !e e$antionare c3t $i pe tipl !e !ate certe+ !e e4empl
!e!cerea ni anmit mo!el !e comportament %a concl&ionarea pentr o /ntreag poplaie.
Raportarea la e$antionl ale% ar ptea % in cont !e mrimea e$antionli+ !e meto!a !e
%elecie $i !e e%timrile )cte pe ba&a e$antionli $i a nivell !e /ncre!ere.
-!itrile pot % tili&e&e )ie e$antionarea ba&at pe raionament @a %e ve!ea 5.#.2:+ )ie
e$antionarea %tati%tic @a %e ve!ea 5.#.#:.
0./.5 E&antionarea +a#at, pe ra%ionament
E$antionarea ba&at pe raionament %e %pri8in pe cno$tinele+ abilitile $i e4periena ec,ipei
!e a!it @a %e ve!ea articoll .:.
1entr e$antionarea ba&at pe raionament pot )i late /n con%i!erare rmtoarele9
- e4periena anterioar !e a!it /n ca!rl !omenili !e a!it;
- comple4itatea cerinelor @incl%iv cerinele legale: pentr a /n!eplini obiectivele a!itli;
(6
SR EN ISO 19011
- comple4itatea $i interacinea proce%elor organi&aiei $i ale elementelor %i%temli !e
management;
- gra!l !e %c,imbare /n te,nologie+ )actori mani %a /n %i%teml !e management;
- &one !e ri%c importante $i &one !e /mbntire care a )o%t i!enti)icate anterior;
- elemente re&ltate !in monitori&area %i%temelor !e management.
<n !e&avanta8 al e$antionrii ba&ate pe raionament e%te acela c /n ace%t ca& n poate )i e%timat
%tati%tic e)ectl incertit!inii /n ceea ce prive$te con%tatrile a!itli $i concl&iile la care %7a a8n%.
0././ E&antionarea statisti,
*ac %7a lat !eci&ia % %e tili&e&e e$antionarea %tati%tic+ planl !e e$antionare ar trebi % %e
ba&e&e pe obiectivele a!itli $i pe ceea ce %e $tie !e%pre caracteri%ticile an%amblli poplaiei !in
care rmea& a )i late e$antioanele.
1roiectl !e e$antionare %tati%tic tili&ea& n proce% !e %elecie a e$antionli ba&at pe teoria
probabilitii. E$antionarea ba&at pe atribte e%te tili&at atnci c3n! e4i%t nmai !o re&ltate
po%ibile la e$antionare+ pentr )iecare e$antion @!e e4empl corect>incorect %a a!mi%>re%pin%:.
E$antionarea ba&at pe variabile e%te tili&at atnci c3n! re&ltatele e$antionrii apar /n $ir contin.
1lanl !e e$antionare ar trebi % ia /n con%i!erare !ac re&ltatele care %nt e4aminate par a )i
ba&ate pe atribte %a ba&ate pe variabile. *e e4empl+ c3n! %e evalea& con)ormitatea )ormlarelor
completate c cerinele preci&ate /ntr7o proce!r+ ar ptea )i tili&at o abor!are ba&at pe atribte.
'3n! %e e4aminea& apariia inci!entelor pentr %igrana alimentelor %a nmrl !e /nclcri ale
%ecritii+ o abor!are ba&at pe variabile ar ptea )i mai a!ecvat.
Elementele e%eniale care vor a)ecta planl !e e$antionare /n ca!rl a!itli %nt9
- mrimea organi&aiei; nmrl !e a!itori competeni;
- )recvena a!itrilor /n timpl anli;
- !rata )iecri a!it;
- orice nivel !e /ncre!ere cert !in a)ar.
-tnci c3n! e%te elaborat n plan !e e$antionare %tati%tic+ nivell !e ri%c la e$antionare pe care
a!itorl e%te !i%p% %7l accepte con%titie n con%i!erent important. -!e%ea %e )ace re)erire la n
nivel !e /ncre!ere acceptabil. *e e4empl+ n ri%c !e e$antionare !e 5M core%pn!e ni nivel !e
/ncre!ere acceptabil !e 95M. <n ri%c !e e$antionare !e 5M /n%eamn c a!itorl e%te !i%p% %
accepte ri%cl ca 5 !in 100 @%a 1 !in 20: !in e$antioanele e4aminate n vor re)lecta valorile reale care
ar )i )o%t obinte !ac ar )i )o%t e4aminat /ntreaga poplaie.
-tnci c3n! %e tili&ea& e$antionarea %tati%tic+ a!itorii ar trebi % !ocmente&e a!ecvat
activitatea reali&at. -cea%ta ar trebi % incl! o !e%criere a poplaiei care %7a intenionat a )i
e$antionat+ criteriile !e e$antionare tili&ate pentr evalare @!e e4empl /n ce con%t n e$antion
(.
SR EN ISO 19011
acceptabil:+ parametrii %tati%tici $i meto!ele care a )o%t tili&ate+ nmrl !e e$antioane evalate $i
re&ltatele obinte.
0.4 Preg,tirea doumentelor de luru
Ca pregtirea !ocmentelor !e lcr+ ec,ipa !e a!it ar trebi % ia /n con%i!erare+ pentr
)iecare !ocment+ /ntrebrile !e mai 8o%9
a: 'e /nregi%trare !e a!it va )i creat tili&3n! ace%t !ocment !e lcrN
b: 'e activitate !e a!it e%te legat !e ace%t !ocment !e lcr anmeN
c: 'ine va )i tili&atorl ace%ti !ocment !e lcrN
!: 'e in)ormaii %nt nece%are pentr a pregti ace%t !ocment !e lcrN
1entr a!itrile combinate+ ar trebi concepte !ocmente !e lcr care % evite !blarea
activitilor !e a!it+ prin9
- cmlarea nor cerine %imilare !in criterii !i)erite;
- coor!onarea conintli li%telor !e veri)icare $i c,e%tionarelor cone4e.
*ocmentele !e lcr ar trebi % )ie a!ecvate a%t)el /nc3t % trate&e toate elementele %i%temli
!e management !in ca!rl !omenili a!itli $i ele pot % )ie )rni&ate pe orice %port.
0.! Seletarea surselor de in.orma%ii
Sr%ele !e in)ormaii %electate pot % !i)ere /n )ncie !e !omenil $i comple4itatea a!itli $i
pot % incl! rmtoarele9
- interviri c anga8aii $i c alte per%oane;
- ob%ervri ale activitilor+ ale con!iiilor $i ale me!ili !e lcr /ncon8rtoare;
- !ocmente+ cm ar )i9 politici+ obiective+ planri+ proce!ri+ %tan!ar!e+ in%trcini+ atori&aii
$i permi%e+ %peci)icaii+ !e%ene+ contracte $i comen&i;
- /nregi%trri+ cm ar )i9 /nregi%trri ale in%peciilor+ proce%e verbale ale $e!inelor+ rapoarte !e
a!it+ /nregi%trri ale programli !e monitori&are $i re&ltate ale m%rrilor;
- re&mate ale !atelor+ anali&e $i in!icatori !e per)orman;
- in)ormaii !e%pre planrile !e e$antionare ale a!itatli $i !e%pre proce!rile pentr controll
e$antionrii $i proce%ele !e m%rare;
- rapoarte !in alte %r%e+ !e e4empl )ee!bacD !e la clieni+ %on!a8e $i m%rri e4terne+ alte
in)ormaii relevante !e la pri e4terne $i cla%i)icarea )rni&orilor;
- ba&e !e !ate $i %iteri internet;
- %imlare $i mo!elare.
0." ;ndrum,ri re.eritoare la 'i#itarea amplasamentului auditatului
("
SR EN ISO 19011
1entr a !imina inter)erena !intre activitile !e a!it $i proce%ele !e lcr ale a!itatli $i
pentr a %e a%igra %ntatea $i %ecritatea ec,ipei !e a!it pe timpl nei vi&ite+ ar trebi late /n
con%i!erare rmtoarele9
a: plani)icarea vi&itei9
- % %e a%igre permi%inea $i acce%l /n acele pri ale ampla%amentli a!itatli care
rmea& a )i vi&itate /n con)ormitate c !omenil a!itli;
- % %e )rni&e&e in)ormaii a!ecvate @!e e4empl o %crt in%trire: a!itorilor privin!
%ecritatea+ %ntatea @!e e4empl carantin:+ a%pecte !e %ntate $i %ecritate ocpaional $i
norme cltrale pentr vi&it+ incl%iv vaccinrile $i activitile !e crare nece%are $i
recoman!ate+ !ac e%te ca&l;
- % %e con)irme c a!itatl c orice ec,ipament in!ivi!al !e protecie nece%ar va )i !i%ponibil
pentr ec,ipa !e a!it+ !ac e%te ca&l;
- % %e a%igre+ c e4cepia a!itrilor a!7,oc+ neprogramate+ c per%onall care rmea& a )i
vi&itat va )i in)ormat !e%pre obiectivele $i !omenil a!itli;
b: activiti la )aa locli9
- % %e evite orice pertrbare intil a proce%elor operaionale;
- % %e a%igre c ec,ipa !e a!it tili&ea& ec,ipamentele in!ivi!ale !e protecie /n mo!
a!ecvat;
- % %e a%igre c proce!rile pentr %itaii !e rgen %nt comnicate @!e e4empl ie$irile !e
rgen+ pnctele !e a!nare:;
- % %e plani)ice comnicarea pentr a %e re!ce la minimm /ntrerperile;
- % %e a!apte&e mrimea ec,ipei !e a!it $i nmrl !e g,i&i $i !e ob%ervatori /n concor!an
c !omenil a!itli+ pentr a %e evita+ pe c3t po%ibil+ inter)erena c proce%ele operaionale;
- % n %e ating %a maniple&e nicin ec,ipament+ /n a)ar !e ca&l /n care e%te permi% /n mo!
e4plicit+ c,iar !ac e%te vorba !e per%oane competente+ %a care po%e! atori&aii;
- !ac apare n inci!ent /n timpl vi&itei la )aa locli+ con!ctorl ec,ipei !e a!it ar trebi %
anali&e&e %itaia c a!itatl $i+ !ac e%te nece%ar+ c clientl a!itli $i % a8ng la o
/nelegere !ac a!itl ar trebi /ntrerpt+ reprogramat %a continat;
- !ac %e )ac )otogra)ii %a %e /nregi%trea& material vi!eo+ %e va %olicita /n avan% atori&area !in
partea managementli+ %e vor avea /n ve!ere problemele !e %ecritate $i !e con)i!enialitate $i
%e va evita )otogra)ierea per%oanelor in!ivi!ale )r permi%inea ace%tora;
- atnci c3n! %e )ac copii ale !ocmentelor !e orice tip+ %e va %olicita /n avan% permi%inea $i %e
vor avea /n ve!ere problemele !e %ecritate $i !e con)i!enialitate;
- atnci c3n! %e ia notie+ %e va evita colectarea in)ormaiilor per%onale+ !ac n e%te nece%ar
pentr obiectivele %a criteriile a!itli.
(9
SR EN ISO 19011
0.$ E.etuarea inter'iurilor
Intervirile con%titie nl !intre cele mai importante mi8loace !e colectare a in)ormaiilor $i ar
trebi reali&ate /ntr7n mo! a!aptat %itaiei $i per%oanei intervievate+ ori )a /n )a+ ori prin alte
mi8loace !e comnicare. 6ot$i+ a!itorl ar trebi % ia /n con%i!erare rmtoarele9
- intervirile ar trebi % )ie inte c per%oane !e la nivelri $i )ncii a!ecvate+ care e)ectea&
activiti %a %arcini !in !omenil a!itli;
- intervirile ar trebi+ /n mo! normal+ % )ie e)ectate /n ca!rl orelor normale !e lcr $i+ !ac
e%te po%ibil+ la locl obi$nit !e lcr al per%oanei intervievate;
- %e /ncearc % %e )ac per%oana intervievat % %e %imt /n largl ei+ /naintea $i /n timpl
intervili;
- ar trebi e4plicat motivl intervili $i orice noti care %e ia;
- intervirile pot )i iniiate cer3n! per%oanelor %7$i !e%crie activitatea;
- %e %electea& c gri8 a tipli !e /ntrebare tili&at @!e e4empl /ntrebri !e%c,i%e+ /nc,i%e+
/ntrebri con!ctoare:;
- re&ltatele intervirilor ar trebi %inteti&ate $i rev&te c per%oana intervievat;
- ar trebi % li %e mlmea%c per%oanelor intervievate pentr participarea $i cooperarea lor.
0.= Constat,rile auditului
0.=.1 <eterminarea onstat,rilor auditului
-tnci c3n! %e !etermin con%tatrile a!itli+ ar trebi late /n con%i!erare rmtoarele9
- rmrirea /nregi%trrilor $i concl&iilor !e la a!itrile prece!ente;
- cerinele clientli a!itli;
- con%tatrile care !ep$e%c practica normal %a oportnitile !e /mbntire;
- mrimea e$antionli;
- cla%i)icarea @!ac e%te ca&l: con%tatrilor a!itli;
0.=.5 1nregistrarea on.ormit,%ilor
1entr /nregi%trri ale con)ormitii ar trebi late /n con%i!erare rmtoarele9
- i!enti)icarea criteriilor !e a!it )a !e care %e con%tat con)ormitatea;
- !ove&ile !e a!it care %%in con)ormitatea;
- !eclaraia !e con)ormitate @!ac e%te ca&l:.
0.=./ 1nregistrarea neon.ormit,%ilor
1entr /nregi%trri ale necon)ormitii ar trebi late /n con%i!erare rmtoarele9
50
SR EN ISO 19011
- !e%crierea %a re)erina la criteriile !e a!it;
- !eclaraia !e necon)ormitate;
- !ove&ile !e a!it;
- con%tatrile !e a!it cone4e+ !ac e%te ca&l.
0.=.4 6ratarea onstat,rilor re.eritoare la riterii multiple
1e timpl ni a!it+ e%te po%ibil % %e i!enti)ice con%tatri legate !e criterii mltiple. -tnci
c3n! n a!itor i!enti)ic o con%tatare /n legtr c n criteri !e la n a!it combinat+ a!itorl ar
trebi % ia /n con%i!erare impactl po%ibil a%pra criteriilor core%pn&toare %a %imilare !e la alte
%i%teme !e management.
In )ncie !e aran8amentele c clientl a!itli+ a!itorl poate % re!acte&e9
- con%tatri %eparate pentr )iecare criteri; %a
- o %ingr con%tatare+ combin3n! re)erinele la criterii mltiple.
- /n )ncie !e aran8amentele c clientl a!itli+ a!itorl poate /n!rma a!itatl cm %
r%pn! ace%tor con%tatri.
51
SR EN ISO 19011
0i+liogra.ie
EIF ISO 2"597(+ Sampling procedures for inspection "y attri"utes ) &art *: &rocedures for assessment
of declared +uality le#els
E2F ISO 900092005+ ,uality management systems ) $undamentals and #oca"ulary
E#F ISO 9001+ ,uality management systems ) -e+uirements
E(F ISO 1(001+ n#ironmental management systems ) -e+uirements .it/ guidance for use
E5F ISO 1(050+ n#ironmental management) 0oca"ulary
E6F ISO>IE' 1.02192011+ 1onformity assessment ) -e+uirements for "odies pro#iding audit and
certification of management systems
E.F ISO>IE' 2000071+ Information tec/nology ) Ser#ice management ) &art 1: Ser#ice management
system re+uirements
E"F ISO 22000+ $ood safety management systems ) -e+uirements for any organi2ation in t/e food
c/ain
E9F ISO>IE' 2.000+ Information tec/nology ) Security tec/ni+ues ) Information security
management systems ) O#er#ie. and #oca"ulary
E10F ISO>IE' 2.001+ Information tec/nology ) Security tec/ni+ues ) Information security
management systems ) -e+uirements
E11F ISO>IE' 2.002+ Information tec/nology ) Security tec/ni+ues ) 1ode of practice for
information security management
E12F ISO>IE' 2.00#+ Information tec/nology ) Security tec/ni+ues ) Information security
management system implementation guidance
E1#F ISO>IE' 2.00(+ Information tec/nology ) Security tec/ni+ues ) Information security
management ) 3easurement
E1(F ISO>IE' 2.005+ Information tec/nology ) Security tec/ni+ues ) Information security ris4
management
E15F ISO 2"000+ Specification for security management systems for t/e supply c/ain
E16F ISO #0#01
1:
+ Information and documentation ) 3anagement system for records ) -e+uirements
E1.F ISO #1000+ -is4 management ) &rinciples and guidelines
E1"F ISO #9001
2:
+ -oad traffic safety (-5S) management systems ) -e+uirements .it/ guidance for
use
E19F ISO 50001+ nergy management systems ) -e+uirements .it/ guidance for use E20F ISO Gi!e
.#92009+ -is4 management ) 0oca"ulary
E21F OLS-S 1"0019200.+ Occupational /ealt/ and safety management systems ) -e+uirements
E22F ISO 9001 6uditing &ractices Group7 !ocmente !i%ponibile la9
52
SR EN ISO 19011
OOO.i%o.org>lc1.6>ISO9001-!iting1ractice%Grop
E2#F ISO 19011+ /n!rmri
2
%plimentare !i%ponibile la9 OOO.i%o.org>19011 a!iting /n cr% !e
pblicare+ /n cr% !e elaborare.
5#

Varianta Scurta

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Varianta Scurta

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

SR EN ISO 19011

S-ar putea să vă placă și