1

FISA DISCIPLINEI
2013-2014
Facultatea
DREPT


Numrul total de ore (pe
semestru) din planul de
invatamant
(Ex: 28 la C dac disciplina are curs
de 14_saptmni x 2_h_curs pe
saptmn)
Catedra
DREPT PUBLIC
Domeniul fundamental de
tiin, art, cultur
TIINE JURIDICE
Domeniul pentru studii
universitare de licen
DREPT



Total

C**

S

L

P
Direcia de studii ---------


56 28 28 - -
** C-curs, S-seminar, L-activiti de laborator, P-proiect sau lucrri practice








Denumirea
disciplinei
IMPOZITAREA PERSOANELOR JURIDICE
Codul
disciplinei

Anul de studiu
MASTER
Semestrul* I Tipul de evaluare final (E / V / C) E
Categoria formativ a disciplinei
DF-fundamental, DG-general, DS-de specialitate, DE-economic/managerial, DU-umanist
DS
Regimul disciplinei {Ob-obligatorie, Op-opional, F-
facultativ}
Ob Numrul de credite 8
Total ore din planul de
nvmnt
56
Total ore studiu
individual
92 Total ore pe semestru 132
Titularul
disciplinei
Prof.univ. dr. Radu Bufan
* Daca disciplina are mai multe semestre de studiu, se completeaz cte o fi pentru
fiecare semestru


Discipline
anterioare
Obligatorii
(condiionate)

Recomandate

Teoria generala a dreptului fiscal

Estimai timpul total (ore pe semestru) al activitilor de studiu individual pretinse studentului
(completai cu zero activitile care nu sunt cerute)
1. Descifrarea i studiul notielor de curs 5 8. Pregtire prezentri orale 0
2. Studiu dup manual, suport de curs 20 9. Pregtire examinare final 20
3. Studiul bibliografiei minimale indicate 10 10. Consultaii 2
4. Documentare suplimentar n bibliotec 5 11. Documentare pe teren 0
5. Activitate specific de pregtire
SEMINAR i/sau LABORATOR
10
12. Documentare pe
INTERNET
5
6. Realizare teme, referate, eseuri, traduceri
etc.
15 13. Alte activiti 0
7. Pregtire lucrri de control 0 14. Alte activiti 0

TOTAL ore studiu individual (pe semestru) = 92

2


Competene generale (competenele generale sunt menionate n fia domeniului de licen i fia
specializrii)

Competene
specifice
disciplinei

1. Cunoatere i nelegere
Cunoasterea mecanismului celor mai importante impozite directe ai caror
platitori/contribuabili sunt persoanele fizice;
Intelegerea diferentelor intre impozitele datorare de persoanele fizice si cele
juridice, de rezidenti si nerezidenti, de persoanele juridice cu si fara scop lucrativ, a
particularitatilor impozitarii microintreprinderii.
2. Explicare si interpretare
Analiza principiilor care guverneaza legislatia nationala in materia impozitului pe
profit;
Analiza principalelor categorii de cheltuieli, functie de gradul lor de
deductibilitate la calculul profitului impozabil;
Aplicarea metodelor de interpretare in cadrul analizei elementelor bazei
impozabile
Explicarea diferentelor dintre politicile contabile si cele fiscale;
Coroborarea dispozitiilor dreptului fiscal cu cele ale altor ramuri ale dreptului in
ceea ce priveste reglementarea anumitor contracte (leasing, asociere), rezervele si
provizioanele, relatiile cu dreptul fiscal international.
3. Instrumental aplicative
Determinarea bazei impozabile si a mecanismelor de reportare a pierderii pe baza
informatiilor din evidentele contabile si fiscale;
Utilizarea comparatiilor intre impozitul pe profit si alte impozite similare;
Rezolvarea de situatii concrete referitoare la determinarea impozitelor si taxelor
locale suportate de catre persoanele juridice.
4. Atitudinale
Promovarea unor concepte de sorginte legala in activitatea de aplicare a
dispozitiilor Codului fiscal in materia impozitelor directe;
Apararea libertatii de menagement a operatorilor economici fata de tentativele
ilegitime de amestec ale organelor fiscale in viata intreprinderii.












Tabla de materii

- NOIUNI INTRODUCTIVE 2h
- Coninutul i rolul impozitelor directe
- Caracterizarea general a impozitelor directe
- Sfera de aplicare a impozitelor directe. Istoric i evoluie

II. IMPOZITUL PE PROFIT (CORPORATE TAX) NOIUNI
FUNDAMENTALE 2h
- Evoluia reglementrii dup 1989
- Pltitorii impozitului pe profit. Subiecii impunerii
- Cota de impozitare
- Regimuri de excepie

III. IMPOZITUL PE PROFIT DETERMINAREA PROFITULUI
IMPOZABIL 3 h
- Principii i reguli aplicabile
- Veniturile neimpozabile
- Venituri obinute din Romnia.
- Legtura dintre cheltuieli i venituri
- Cheltuielile efectuate n scopul realizrii de venituri

IV. IMPOZITUL PE PROFIT (I) 2h
- Sistemul de tratare a cheltuielilor consacrat n Codul fiscal.
- Cheltuielile deductibile fiscal integral (expres i implicit)



3
V. CHELTUIELILE DEDUCTIBILE (II) 3h
- Cheltuieli deductibile fiscal limitat
- Cheltuieli nedeductibile fiscal
- Amortizarea fiscal, provizioane i rezerve
- Regimul fiscal al dobnzilor
- Regimul fiscal al fiduciei, asociatiilor n participaiune


VI. REGIMURI FISCALE SPECIALE 1h
- Regimul fiscal al lichidrii voluntare si al societilor n insolven

VII. REORGANIZRI, LICHIDRI, TRANSFERURI 2 h
- Regimul fiscal al fuziunilor, dizolvarilor, transferului de active

VIII. IMPOZITUL PE VENITURILE
MICROINTREPRINDERILOR 1h
- Cadrul legal de reglementare al microntreprinderilor
- Posibilitile de opiune Baza i cota de impozitare

IX. PREURILE DE TRANSFER (TRANSFER PRICING) 2h
- Cadrul de reglementare. Natura juridic
- Principiul lungimii de bra (arms lenght). Aplicarea ratione
- materiae i ratione personae
- Metodele de reconsiderare a profitului.
Principalele tipuri de transferuri (tranzacii)

X. IMPOZITELE I TAXELE LOCALE N SARCINA
PERSOANELOR JURIDICE 2h
- Impozitul pe cldiri
- Impozitul pe terenuri
- Impozitul pe mijloace de transport
- Alte impozite i taxe locale

Bibliografie

Bibliografie obligatorie:

R. Bufan, M. St. Minea (coord.), Codul fiscal comentat, Editura Wolters
Kluwer, Ediia I, 2008 i varianta actualizat n 2012 n produsul sintact al
Wolters Kluwer;

Bibliografie facultativ recomandat:

R. Bufan, Interpretarea i aplicarea dispoziiilor legale privind impozitul
pe profit, n RDC nr. 6/2001;
F. Delacroix, Les charges deductibles de l'entreprise, Ed. Liaisons, Paris,
2001;
Transfer Pricing Guidelines for Multinational Enterprises and Tax
Administrations, Paris, 13 iulie 1995;
D. de Crem, La repartition des benefices au sein des enterprises
multinationales, RGF nr. 11, nov. 1995;
Studies on International Fiscal Law, Transfer pricing in the absence of
comparable market prices, Cahiers de droit fiscal international, vol. 77a,
1992, International Fiscal Association;
Harlow N. Higinbotham, Marc M. Levey, When arm's length isn't really
arm's length: issues in application of the arm's length standard, Intertax,
vol. 26, Kluwer Law International 1998;
C. David, O. Fouquet, B. Plagnet, P.F. Racine, Les grands arrets de la
jurisprudence fiscale, Ed. Dalloz, 4
em
dition, 2003;
Transfer Pricing Manual, Ed. BNA, London, 2008, Technical Editor
Gareth Green;
J.F.Maraia, Prix de transfert des biens incorporels, Ed. Bruylant,
Schultess, 2008;

4
R. Bufan, Regimul deductibilitii cheltuielilor n scopul determinrii
profitului impozabil. Principii, n CF nr. 5/2006;
A. Luca, Deductibilitatea cheltuielilor cu autoturismele societii, n RRF
nr. 2/2007;
M. Buliga, R. Bufan, Deductibilitatea cheltuielilor de formare i
perfecionare profesional, n RRF nr. 4/2007;
C.N. Stoina, Cheltuieli de deductibilitate limitat la calculul profitului
impozabil, n RRF nr. 10/2007;
R. Bufan, B. Nanu, Deductibilitatea fiscal a pierderilor tehnologice, n
RRF nr. 1/2008;
B. Nanu, Proba prestrii serviciilor de consultan, n RRF nr. 5/2008;
R. Buziernescu, Tratamentul fiscal al operaiunilor de sponsorizare i
mecenat, n CF nr. 6/2008;
C. Popescu, R. Schuster, Deductibilitatea primelor de asigurare a riscului
rezultat din exercitarea atribuiilor administratorilor i directorilor
executivi, n CF nr. 2/2009;
I. Oprea, Consideraii relative la caracterul deductibil al cheltuielilor
reprezentnd daune-interese, n CF nr. 3/2009;
M. Pohaci, A. Boboc, Tratamentul fiscal al penalitilor contractuale-
nclcare a unei liberti fundamentale a Uniunii Europene? , n CF
nr.5/2009;
R. Bufan, N. vidchi, Regimul fiscal al pierderilor comerciale, n TFC nr.
1/2010;
L. Debreczeni, Reevaluarea mijloacelor fixe sub valoarea de intrare
evidena contabil i fiscal, n TFC nr. 3/2010;
R. Schuster, C.Ene, Deductibilitatea penalitilor pltite n anii anteriori,
n CF, nr. 4/2010;
R. Bufan, Deductibilitatea fiscal a cheltuielilor cu serviciile prestate de
ctre teri, n TFC nr. 4/2010.
R. Bufan Legtura dintre art. 21 i art. 55 Cod fiscal, n TFC, nr. 5/2010.

Lista materialelor
didactice necesare

Codul fiscal - Legea nr. 571/2003, modificat i completat;
HG nr. 44/2004, modificat i completat;
Directivele europene n materia impozitelor directe: Directiva fuziunilor,
Directiva societi-mam filiale, Directiva dobnzilor i redevenelor ntre
ntreprinderile afiliate, Directiva economiilor, Convenia de Arbitraj.




3. Coninutul activitilor aplicative
n cadrul dezbaterilor organizate pe durata a 20 ore se vor pune n discuie, pe baza unor referate
ntocmite de ctre cursani aspectele relevate n practic ca fiind susceptibile de mai multe
interpretri, cele a cror modificare repetat mu a permis cristalizarea unei practici uniforme etc.


Coninutul activitii aplicative

Denumirea temei Nr. ore
Determinarea bazei impozabile: venituri si cheltuieli. Coroborarea cu dispozitiile din
materia TVA.
4
Legtura dintre venituri i cheltuieli n evoluia legislativ i n jurispruden. Drept
comparat si doctrina.
2
Jurisprudena contemporan asupra deductibilitii cheltuielilor 4
Reglementri de drept comparat n materia lichidrii, fuziunii si divizarii 2
Cazuri de aplicare a metodelor de reconsiderare a profitului n materia preurilor de
transfer
4
Impozitele i taxele locale 2
Impozitul pe dividende 2



5

La stabilirea notei finale se iau n considerare


Ponderea n notare, exprimat
in %
{Total=100%}


- rspunsurile la examen / colocviu (evaluarea final)
50.00%

- rspunsurile finale la lucrrile practice de laborator


- testarea periodic prin lucrri de control

- testarea continu pe parcursul semestrului


- activitile gen teme / referate / eseuri / traduceri / proiecte etc;
30%

- alte activiti rezolvarea de spee, participarea la procese
experimentale

Descriei modalitatea practic de evaluare final. { de exemplu: lucrare scris (descriptiv i/sau test
gril i/sau probleme etc.), examinare oral cu bilete, colocviu individual ori n grup, proiect, etc.}.

Lucrare scrisa descriptiva.

Cerine minime pentru nota 5
(sau cum se acord nota 5)
Cerine pentru nota 10
(sau cum se acord nota 10)
s dovedeasc nsuirea conceptelor de baza
rspunsurile s nu cuprind erori grave
activitate minim n timpul semestrului
rspuns corect la toate subiectele
nsuirea unor raionamente juridice
cunoaterea unor elemente din legislatia
specifica.


Data completrii: 10.10.2013 Semntura titularilor:



Prof. univ.dr. Radu BUFAN