1

FISA DISCIPLINEI
2013-2014
Denumirea
disciplinei
TAXA PE VALOAREA ADUGAT
Codul
disciplinei

Anul de studiu MASTER Semestrul* II Tipul de evaluare final (E / V / C) E
Categoria formativ a disciplinei
DF-fundamental, DG-general, DS-de specialitate, DE-economic/managerial, DU-umanist
DS
Regimul disciplinei {Ob-obligatorie, Op-opional, F-
facultativ}
Ob Numrul de credite 8
Total ore din planul de
nvmnt
40
Total ore studiu
individual
66 Total ore pe semestru 106
Titularul
disciplinei
Prof. univ. dr. Mircea tefan Minea/dr. Oana Iacob
* Daca disciplina are mai multe semestre de studiu, se completeaz cte o fi pentru
fiecare semestru

Facultatea DREPT


Numrul total de ore (pe semestru)
din planul de invatamant
(Ex: 28 la C dac disciplina are curs
de 14_saptmni x 2_h_curs pe
saptmn)
Departamentul DREPT PUBLIC
Domeniul fundamental de
tiin, art, cultur
TIINE JURIDICE
Domeniul pentru studii
universitare de licen
DREPT



Total

C**

S

L

P
Direcia de studii ---------


40 20 20 - -
** C-curs, S-seminar, L-activiti de laborator, P-proiect sau lucrri practice


Discipline
anterioare
Obligatorii
(condiionate)
Nu
Recomandate

Teoria generala a dreptului fiscal

Estimai timpul total (ore pe semestru) al activitilor de studiu individual pretinse studentului
(completai cu zero activitile care nu sunt cerute)
1. Descifrarea i studiul notielor de curs 5 8. Pregtire prezentri orale 0
2. Studiu dup manual, suport de curs 26 9. Pregtire examinare final 10
3. Studiul bibliografiei minimale indicate 5 10. Consultaii 2
4. Documentare suplimentar n bibliotec 2 11. Documentare pe teren 0
5. Activitate specific de pregtire
SEMINAR i/sau LABORATOR
10 12. Documentare pe INTERNET 2
6. Realizare teme, referate, eseuri, traduceri
etc.
4 13. Alte activiti 0
7. Pregtire lucrri de control 0 14. Alte activiti 0

TOTAL ore studiu individual (pe semestru) = 66

2



Obiectivele disciplinei: (obiectivele vor fi formulate n termeni de competene profesionale; vor fi trecute de
la 3 la cel mult 5 obiective):
- Elucidarea noiunilor teoretice i familiarizarea cu mecanismele practice n materia taxei pe
valoarea adugat
- Aprofundarea legislaiei i jurisprudenei europene n materia taxei pe valoarea adugat
- Studiul interferenelor ntre dreptul fiscal naional i dreptul fiscal european, cu aplicaie n
domeniul taxei pe valoarea adugat


Competene specifice (vizeaz competenele asigurate de specificul disciplinei; se vor trece de la 3 la cel
mult 5 competene)
- Dezvoltarea capacitii de nelegere a raporturilor dintre dreptul fiscal european i dreptul fiscal
naional;
- Dezvoltarea aptitudinii de a selecta, interpreta i utiliza concluziile hotrrilor interpretative ale
Curii de Justiie a Uniunii Europene n materia TVA;
- Dezvoltarea abilitii de a aplica n practic cunotiinele teoretice deinute, cu aplicaie n sfera
TVA.

3
Tabla de materii
Capitolul Coninuturi Nr. de ore
1. Introducere n dreptul fiscal european
(I)
1.1. Drept fiscal european i drept
fiscal naional
1.2. Principii de drept fiscal
european
2
2. Introducere n dreptul fiscal european
(II)
2.1. Reglementri n domeniul
impozitelor directe
2.2. Reglementri n domeniul
impozitelor indirecte
2
3. Definiia i mecanismul de
funcionare al TVA. Sfera de aplicare
3.1. TVA - definiie i istoric
3.2. Mecanismul de funcionare al
TVA
3.3. Sfera de aplicare a TVA.
Noiuni generale
2
4. Persoane impozabile i activiti
economice (I)
4.1. Sfera de aplicare a TVA. Locul
activitilor ilicite
4.2. Noiunea de "activitate
economic"
4.3. Calificarea drept "persoan
impozabil" n materie de TVA
2
5. Persoane impozabile i activiti
economice (II)
5.1. Tratamentul n materie de TVA
al entitilor publice
2
6. Operaiuni impozabile 6.1. Livrarea de bunuri
6.2. Prestarea de servicii
6.3. Livrrile i achiziiile
intracomunitare de bunuri
6.4. Importul de bunuri
2
7. Faptul generator i exigibilitatea TVA 7.1. Faptul generator al TVA
7.2. Exigibilitatea TVA
2
8. Baza de impozitare i cotele de
impunere
8.1. Determinarea bazei de
impozitare a TVA. Reguli generale
i cazuri speciale
8.2. Cotele de impunere ale TVA
8.3. Cote de impunere succesive.
Situaii tranzitorii
2
9. Scutiri de la plata TVA (I) 9.1. Analiza cazurilor de scutire de
la plata TVA (I)
2
10. Scutiri de la plata TVA (II) 10.1. Analiza cazurilor de scutire
de la plata TVA (II)
2
11. Dreptul de deducere al TVA (I) 11.1. Noiunea de "drept de
deducere"
11.2. Condiii pentru exercitarea
dreptului de deducere
2
12. Dreptul de deducere al TVA (II) 12.1. Cazuri speciale de exercitare
a dreptului de deducere al TVA
2
13. Regimuri speciale n materie de TVA 13.1. Regimul special aplicabil
ageniilor de turism
13.2. Regimul special aplicabil
bunurilor second-hand
2
4
14. Obligaii administrative n domeniul
TVA
14.1 Obligaii de facturare i
obligaii declarative
14.2. Persoane responsabile pentru
plata TVA
2
Total ore: 28
Lista
materialelor
didactice
necesare

a) Bibliografie minimal:
1. Radu Bufan, Mircea tefan Minea (coordonatori), Codul fiscal comentat, Ed.
Wolters Kluwer Romnia, Bucureti, 2008, comentariile aferente Titlului VI;
2. Ben Terra, Julie Kajus, Introduction to European VAT 2012, Ed. IBFD,
Amsterdam, 2012;
3. Walter van der Corput, Fabiola Annacondia, EU VAT Compass 2012/2013,
Ed. IBFD, Amsterdam, 2012;
4. Articole de specialitate n domeniul TVA aprute n revistele: Curierul Fiscal,
Revista Romn de Drept al Afacerilor, Revista de Drept Comercial, Dreptul,
Pandectele Romne, European Taxation, International VAT Monitor.

b) Surse de informare:
http://curia.eu (Curtea de Justiie a Uniunii Europene)
www.scj.ro (nalta Curte de Casaie i Justiie)
www.jurisprudenta.org (Jurindex)
Baze de date online (Sintact Online, Legalis)




3. Coninutul activitilor aplicative
n cadrul dezbaterilor organizate pe durata a 28 ore se vor discuta cazuri practice privind aplicarea i
interpretarea conveniilor de evitare a dublei impuneri.


Capitolul Coninuturi Nr. de ore
1. Introducere n dreptul fiscal
european (I)
1.1. Drept fiscal european i drept
fiscal naional
1.2. Principii de drept fiscal
european
2
2. Introducere n dreptul fiscal
european (II)
2.1. Reglementri n domeniul
impozitelor directe
2.2. Reglementri n domeniul
impozitelor indirecte
2
3. Definiia i mecanismul de
funcionare al TVA. Sfera de
3.1. TVA - definiie i istoric
3.2. Mecanismul de funcionare al
2
5
aplicare TVA
3.3. Sfera de aplicare a TVA.
Noiuni generale
4. Persoane impozabile i
activiti economice (I)
4.1. Sfera de aplicare a TVA. Locul
activitilor ilicite
4.2. Noiunea de "activitate
economic"
4.3. Calificarea drept "persoan
impozabil" n materie de TVA
2
5. Persoane impozabile i
activiti economice (II)
5.1. Tratamentul n materie de TVA
al entitilor publice
2
6. Operaiuni impozabile 6.1. Livrarea de bunuri
6.2. Prestarea de servicii
6.3. Livrrile i achiziiile
intracomunitare de bunuri
6.4. Importul de bunuri
2
7. Faptul generator i
exigibilitatea TVA
7.1. Faptul generator al TVA
7.2. Exigibilitatea TVA
2
8. Baza de impozitare i cotele de
impunere
8.1. Determinarea bazei de
impozitare a TVA. Reguli generale
i cazuri speciale
8.2. Cotele de impunere ale TVA
8.3. Cote de impunere succesive.
Situaii tranzitorii
2
9. Scutiri de la plata TVA (I) 9.1. Analiza cazurilor de scutire de
la plata TVA (I)
2
10. Scutiri de la plata TVA (II) 10.1. Analiza cazurilor de scutire
de la plata TVA (II)
2
11. Dreptul de deducere al TVA (I) 11.1. Noiunea de "drept de
deducere"
11.2. Condiii pentru exercitarea
dreptului de deducere
2
12. Dreptul de deducere al TVA
(II)
12.1. Cazuri speciale de exercitare
a dreptului de deducere al TVA
2
13. Regimuri speciale n materie
de TVA
13.1. Regimul special aplicabil
ageniilor de turism
13.2. Regimul special aplicabil
bunurilor second-hand
2
14. Obligaii administrative n
domeniul TVA
14.1 Obligaii de facturare i
obligaii declarative
14.2. Persoane responsabile pentru
plata TVA
2
Total ore: 28

La stabilirea notei finale se iau n considerare

Ponderea n notare, exprimat
in %
{Total=100%}

- rspunsurile la examen / colocviu (evaluarea final)
100%
6
- rspunsurile finale la lucrrile practice de laborator

- testarea periodic prin lucrri de control

- testarea continu pe parcursul semestrului
- activitile gen teme / referate / eseuri / traduceri / proiecte
etc;

- alte activiti rezolvarea de spee, participarea la
procese experimentale

Evaluarea are forma unui examen scris, cu o durat de 3 ore, destinat s testeze gradul n
care masteranzii au reuit s ating obiectivele cursului i gradul n care au dobndit
competenele specifice. Lucrarea scris va prespune tratarea unor subiecte att din punct de
vedere teoretic, ct i practic, urmnd modelele abordate la seminarii.
Cerine minime pentru nota 5
(sau cum se acord nota 5)
Cerine pentru nota 10
(sau cum se acord nota 10)
s dovedeasc nsuirea conceptelor de baza
rspunsurile s nu cuprind erori grave
activitate minim n timpul semestrului
rspuns corect la toate subiectele
nsuirea unor raionamente juridice
cunoaterea unor elemente din legislatia
specifica.

Repere metodologice (Strategia didactic, materiale, resurse):
Cursul propune o abordare informal, bazat pe discuii permanente ntre cadrul didactic i masteranzi, pe
baza temelor de discuie propuse de titularul disciplinei sau a subiectelor aduse n atenie de masteranzi.
Obiectivele cursului pot fi atinse mai bine atunci cnd ea nu este axat pe expunere, ci expunerea este
ncadrat ntr-o discuie focusat pe subiectul ales. Cursul propune dezvoltarea gradual a unor competene
specifice, pe fondul unui studiu aprofundat al legislaiei naionale i europene n domeniul TVA i cu
observarea atent a liniilor jurisprudenei europene.
Materialele didactice tip slides sau extrase din hotrri/articole de specialitate vor fi distribuite
masteranzilor la curs.
Se recomand deinerea unui Cod fiscal actualizat la zi i a Directivei 2006/112/CE.


Data completrii: 10.10.2012 Semntura titularului de curs:

Prof. univ. dr. Mircea Stefan Minea



Semntura titularului de seminar
Dr. Oana Iacob