FACULTAD DE INGENIERIA Y GESTION AMBIENTAL CURSO DE SISTEMAS INTEGRADOS DE GESTIN PROF. TEODOLFO ENCIZO ANALISIS DE AUDITORIA INTERNA INTEGRANTES: CORVACHO CARDENAS, MARIA FERNANDA. DIAZ SANTIBAEZ, ISABELLA. ROMAN LOPEZ, MAYRA ALEJANDRA. SAEZ RAMIREZ, MAURICIO. VILLENA VERGARA, JORGE. HORARIO DE CLASES: DIA: JUEVES. HORA: 10:00- 01:50 UNIVERSIDAD CIENTIFICA DEL SUR 10 de Julio del 2014, Lima-Per.
INTRODUCCIN El siguiente anlisis aborda la problemtica planteada en torno a la utilidad del trabajo que realiza el auditor y que queda reflejado en el informe de auditora, asi es como se elabora la hiptesis para su contraste, planteada en si La relevancia del modelo de informe de auditora seria cumplido en sus mximas expectativas para con el informe modelo. Este informe de auditora se clasifica dentro del tipo de auditoria externa de cumplimiento regulatorio y se dirige a diferentes colectivos como: auditores de cuentas ejercientes, la empresa sujeta a las auditorias de cuentas anuales, entidades de crdito entre otros, basando entre otros una metodologa empleada en la elaboracin de diferentes aspectos que sern aplicadas desde el planteamiento de una lnea base que contemple el compromiso de la empresa reflejada en objetivos y metas a corto o largo plazo, una evaluacin de las conformidades o no conformidades para con cada proceso de produccin y cumplimiento de cada individuo asiduo a la corporacin. Para finalmente, evaluar los resultados y la eficacia con la que los proceso de auditora y las acciones se han tomado para las mejoras continuas por lo que cabe detallar que dicha empresa annima se distingue por tener un tipo de actividad que radica en la venta de combustibles lquidos derivados de los Hidrocarburos al parque automotor (Gasolina Extra y Diesel Premium), cuenta asi con un rea total de terreno de 432 m 2 y la cual se clasifica como un suelo urbano que ser regulado por entidades como el Ministerio de Energa y Minas y controlado por la Direccin Nacional de Hidrocarburos, a Direccin Metropolitana de Medio Ambiente y la Subsecretaria de Proteccin Ambiental del Ministerio de Energa y Minas.
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ANLISIS DE AUDITORIA Evaluando el modelo ejemplo de un informe de auditora y la estructura estandarizada para la redaccin de un informe de auditora se logr determinar ciertos puntos que de forma comparativa no eran contemplados dentro del informe ejemplo los cuales sern detallados de manera especfica a continuacin. Como primer punto podemos apreciar que en el informe modelo no se plantea el cliente auditado, lo cual presenta una problemtica, ya que no se podran aplicar las acciones correctivas, asi tambin no presenta un organigrama con la mencin de la alta directiva estructurada, es decir la conformacin de la junta de directores asi como el representante de la direccin de la corporacin. En cuanto a el organismo de acreditacin, es decir, los encargados de tomar la decisin acerca de la acreditacin y los organismos de certificacin encargado de tomar la decisin con respecto a la certificacin se pudo apreciar que no fueron nombrados dentro del informe de auditora al igual que el equipo auditor, sin embargo se puede apreciar que se detalla el organismo regulador que en este caso ser el Ministerio de Energa y Minas. Cabe mencionar que el requerimiento de esta informacin puede diferir, sim embargo; ser necesario para que la estructura del informe de auditora satisfaga ciertas necesidades de manera equilibrada, por lo que dicho informe debe suministrar la informacin exigida permitiendo darle un valor agregado a la auditoria. Dicho esto se podra decir que no hay un adecuado cumplimiento de ciertos requisitos por lo que se podra plantear el cumplimiento de no conformidades en reas de preocupacin, sin embargo se le podra otorgar ciertas fortalezas como el hecho de que busca evidenciar ciertos patrones que vulneran las auditorias permitiendo recabar en la informacin necesaria para el estudio dejando evidenciar las debilidades como la falta de seguimiento para las acciones tomadas que permiten las mejoras continuas. Dentro de los sistemas de gestin se podra abordar el hecho de que se plantean de manera adecuada los posibles riesgos asociados al mantenimiento UNIVERSIDAD CIENTIFICA DEL SUR 10 de Julio del 2014, Lima-Per. de la calidad para cada proceso, pero no son suficientes para la planeacin de auditoras futuras y asi poder llevar un seguimiento de reas que lo requieran, en cuanto a la informacin adicional requerida para la decisin de una certificacin se podra plantear como insuficiente. Siguiendo con otro punto se puede observar que no se plantean metas o alcances, que de acuerdo a la duracin pueden ser de corto o largo plazo siendo estas estipuladas dentro de la norma ISO 109011:2011, por lo cual podemos diferir que se aplica una no conformidad con respecto a las pautas de carcter obligatorio para la redaccin de informe de auditoria Asi tambin con respecto a la estructuracin de un resumen ejecutivo que describa detalladamente las caractersticas de la empresa como el nombre de la empresa la ubicacin entre otros puntos que se establezcan tanto el ISO como en la estructura estandarizada para la redaccin de un informe no son dados lo cual representa una incidencia para la correcta aplicacin de dichas auditorias volvindolas no factibles. En cuento a las acciones que se deberan tomar para posibles problemas de auditoria interna, las cuales buscan proporcionar comentarios sobre la capacidad de la organizacin que contribuyan a las causas principales de los problemas de calidad identificados previamente, y la eficacia de las acciones que ha emprendido para corregir tales situaciones y evitar su recurrencia; se puede observar que han sido planteadas en su totalidad, asi como su estructuracin y organizacin con respecto a punto como trabajo en campo y la fase de preparacin; sin embargo, con respecto a la norma ISO y a la estructura estandarizada los puntos establecidos pautan que para su planteamiento de deben detallar roles y responsabilidades a individuos que establezcan alcances que no fueron pautados, responsabilidades de auditoria, procedimientos para programas de auditoria e identificar y evaluar los riesgos del programa los cuales no son detalladamente identificados, ya que solo se menciona acciones que contribuyan a mitigar problemas en la auditoria mas no se determina a quien se le delegara tales roles para que proceda con las acciones por lo cual e podra diferir que hay una total desorganizacin UNIVERSIDAD CIENTIFICA DEL SUR 10 de Julio del 2014, Lima-Per. implicando que no habr una correcta comunicacin entre la persona que gestiona el programa y la alta gerencia que debe dar su aprobacin. Otro punto evaluado son los procesos de auditoria interna, revisin por la direccin y mejora continua los cuales bajo el nombre de descripcin de la actividad intervenida plantea una caracterizacin del establecimiento auditado, a que se dedica y su ente regulador mas no brinda comentarios sobre los cronogramas y la eficacia de los procesos de auditora interna, revisin por la direccin y mejora continua con respecto los riesgos asociados con el logro y el mantenimiento de la calidad, con lo cual tambin se debera brindar proporcionar comentarios acerca del progreso de la organizacin en sus acciones planificadas con miras a la mejora continua, y en la informacin de monitoreo relacionada con la satisfaccin del cliente y las percepciones que tienen los clientes del desempeo de la organizacin con respecto a la calidad. De acuerdo a la evaluacin del impacto de los cambios significativos se busca que se plantee la aplicacin en auditoras de seguimiento y recertificacin detallando el hecho de que se deberan registrar el impacto de los cambios, pero ya que el modelo de ejemplo de auditoria dado esta certificado bajo el ISO 190011: 2011 (no es para auditoria) y expuesto el hecho de que no se plantean no hace referencia a que de acuerdo al informe analizado se detalla las caractersticas de los productos que se comercializan, sus actividades tanto principales como secundarias y sus impactos en: consumo de energa, reas de operacin. Los requisitos del sistema e interrelaciones, funciones, procesos y reas auditados en los cuales se identifica elementos como la norma de gestin de la calidad que se utiliza como base para la auditora, la situacin que se est auditando y los registros clave utilizados durante la auditora son estipulados en el informe de manera que no se detalla la norma de gestin de calidad siendo el caso de que solo se nombra mas no se ahonda en el tema, en cuanto a la situacin auditada se detalla en todo el informe. Lo cual vulnera la adecuada aplicacin de la auditoria, ya que esta seccin permite para brindar comentarios acerca de la conformidad del sistema de gestin de la organizacin con los requisitos previstos por el sistema siendo requisito especfico de la norma de UNIVERSIDAD CIENTIFICA DEL SUR 10 de Julio del 2014, Lima-Per. sistemas de gestin de la calidad. Asi tambin se pueden utilizar para suministrar comentarios acerca de las interrelaciones del sistema, es decir, la forma en la cual los diversos aspectos del sistema de gestin de calidad de la organizacin funcionan en conjunto, con sus impactos positivos y negativos correspondientes en la capacidad del SGC para entregar sus salidas previstas. En la inspeccin del sitio se detalla adecuadamente la condicin del sitio que fue auditado, y se logra enfatiza todas las condiciones adversas y las escenas inusuales o las observaciones realizadas dentro de la empresa o ente auditado. Es asi, como finalmente se llega a la evaluacin de la conformidad con los requisitos legales, estatutarios y reglamentarios de la comunicacin la cual suministrar a detalle los sistemas de la organizacin para la identificacin de requisitos legales, reglamentarios o industriales especficos pertinentes para sus actividades, asi como su metodologa para la evaluacin peridica de tales requisitos, y sus sistemas para la comunicacin de cualquier cambio en ellos los cuales en su mayora son cumplidos exceptuando algunos puntos como el planteamiento en su totalidad de los sistemas de organizacin y los sistemas para la comunicacin. En conclusin, con respecto al ejemplo de modelo en informe de auditora se pudo determinar que hay no conformidades representadas en puntos como la falta de metas y de delegacin de las acciones tomadas para mitigar o minimizar problemas en la auditoria.