En nuestro pas, se ha establecido el Plan Unico de Cuentas (PUC) como un instrumento para

armonizar y unificar el sistema contable de los principales sectores de la economa colombiana.

En la actualidad existen 13 planes nicos de cuentas.
El objetivo del taller es familiarizar el estudiante con el manejo y la dinmica del PUC para
comerciantes, uno de los mas utilizados en nuestro medio.
Tome la cuenta presentada en la columna "NOMBRE" y ubquela en el plan de cuentas PUC. Una
vez identificada la cuenta enuncie a que cdigo, clase, grupo, cuenta y subcuenta pertenece.
Detalle su naturaleza y en que evento se debita y acredita la cuenta.

NOMBRE
CDIG
O
CLAS
E
GRUP
O
CUENT
A
SUBCUEN
TA
NATURALE
ZA
DINMICA

DBIT
O
CRDIT
O
Caja general
De Renta y
complementari
os - Vigencias
fiscales
anteriores.

Bines de arte
y cultura -
Obras de arte

Devoluciones
en compras

Servicios
Inventarios
Gasto
Honorarios -
Revisora

Fiscal
Seguros
Sueldos
Retencin en
la fuente

Inversiones -
Cdulas

Reserva legal
Impuesto
sobre las
ventas por
pagar

Venta de
partes, piezas
y accesorios
de vehculos
automotores.

Acreedores
varios

Costos de
produccin

Deudores
Cuotas o
partes de

inters social
Depreciacin
acumulada -
Construcciones
y edificacion


Con estos talleres se busca iniciar al estudiante en la parte tcnica contable, para lo cual se
presentan ejercicios sencillos de registros contables.
1. Relacione un hecho econmico por cada una de las transacciones solicitadas:

PARTIDA CONTRAPARTIDA
Aumento de un activo Disminucin de un activo
Aumento de un pasivo Disminucin de un pasivo
Disminucin de un pasivo Disminucin de un activo
Aumento de un activo Disminucin de un pasivo
Aumento de un activo Aumento de un ingreso
Aumento de un gasto Disminucin de un activo
Aumento de un costo Disminucin de un activo
Aumento de un activo Aumento de patrimonio
Aumento de un gasto Aumento de un pasivo
Aumento de patrimonio Aumento de un Activo
Disminucin de patrimonio Disminucin de un activo
Aumento de un activo Disminucin de un activo y aumento de un pasivo
Aumento de un pasivo Aumento de un activo y disminucin de patrimonio
Aumento de un gasto Disminucin de un activo y aumento de un pasivo
Aumento de patrimonio Aumento de un activo y disminucin de un pasivo

2. Enuncie 4 hechos econmicos y especifique el efecto en activos, pasivos, patrimonio,
ingresos, gastos y costos.

Con estos talleres se busca iniciar al estudiante en la parte tcnica contable, para lo cual se
presentan ejercicios sencillos de registros contables.
TRANSACCIONES
I. Movimiento del mes de Octubre de 2003 de la Compaa Pareco Ltda.
1. Se constituye la sociedad con un capital de $360.000.000 el cual es aportado en
efectivo.
2. Se abre una cuenta corriente con el aporte en efectivo.
3. Un empleado solicita un prstamo por $4.000.000 el cual se concede.
4. Un socio solicita un prstamo de $3.000.000 el cual no es concedido.
5. Se compran muebles y enseres por $120.000.000.



II. Movimiento del mes de Octubre de 2003 de la Compaa Mrmol Ltda.
1. Se constituye la sociedad limitada El Mrmol Ltda., con un capital de $90.000.000 el cual
es aportado 60% en efectivo, 30% en muebles y enseres y el 10% restante en un
vehculo.
2. Se abre una cuenta corriente en el Banco Davivienda con el dinero recibido en efectivo.
3. La empresa solicita un prstamo bancario por $18.000.000 al Banco Davivienda, el cual
es inmediatamente desembolsado a su cuenta corriente.
4. Un socio solicita un prstamo por $6.000.000 el cual se concede.
5. Se compra equipo de computo por $25.000.000, paga la mitad con un cheque y la otra
mitad la queda debiendo.
6. Se compra una camioneta por $38.000.000 la cual se paga con un cheque al da.
7. La empresa contrata a 2 trabajadores temporales.
8. Ingresa un nuevo socio que aporta $30.000.000 de capital en efectivo que
posteriormente se consigna.
9. Se invierten $30.000.000 en un C.D.T.
10. El saldo que queda en el banco se traslada a una cuenta de ahorros.
III. Movimiento del mes de Octubre de 2003 de El Gato Ltda.
1. Se constituye la sociedad limitada con un capital de $90.000.000 el cual es aportado
50% en efectivo, 40% en muebles y enseres y 10% en equipos de comunicacin.
2. Se abre una cuenta corriente en el Banco Santander con el efectivo recibido.
3. La empresa solicita un prstamo bancario por $36.000.000 al Banco Santander, el cual
es inmediatamente desembolsado a su cuenta corriente.
4. Vende servicios de asesora jurdica (honorarios) por $16.000.000 y se los pagan de
contado.
5. Vende servicios de asesora por valor de $12.000.000.
6. Consigna el dinero recibido por ventas.
7. Paga con cheque la nmina del mes por $15.000.000.
8. Traslada a una cuenta de ahorros el dinero en bancos.
IV. Movimiento del mes de Octubre de 2003 de la Compaa Almcenes Maralf Ltda.
1. Se constituye la sociedad limitada Almacenes Maralf Ltda., con un capital de
$250.000.000, el cual fue aportado as: 10% en muebles y enseres, 30% en vehculos y
60% en efectivo.
2. Se abre una cuenta corriente en el Banco de Bogot con el dinero recibido en efectivo.
3. Paga el arriendo de la oficina con un cheque por $8.000.000.
4. Vende servicios de contado por $19.000.000.
5. Paga sueldos de administracin por $5.800.000 con cheque.
6. Llegan recibos de telfono por valor $370.000 los cuales debe pagar el mes siguiente.
7. Vende servicios a crdito por $35.000.000.
8. Paga sueldos de ventas por $9.600.000 con cheque.
9. Paga comisiones de ventas por $7.000.000 con cheque.
10. Recibe un premio a la calidad por $38.000.000.
Supuesto para todos los ejercicios:
Todos los dineros que recibe, inmediatamente se consignan.
Todos los pagos se hacen con cheque.
Se pide:
1. Registrar las transacciones.
2. Construir los Estados Financieros bsicos de Balance General y Estado de Resultados.
Con estos talleres se busca iniciar al estudiante en la parte tcnica contable, para lo cual se
presentan ejercicios sencillos de registros contables.

PERDOMO ASOCIADOS LTDA.
BALANCE GENERAL
A 31 DE SEPTIEMBRE DE 2003
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
DISPONIBLE
OBLIGACIONES
FINANCIERAS

Caja 20.000 Bancos nacionales 13.400
Bancos 15.000 35.000 Corporaciones financieras 4.600 18.000
INVERSIONES CUENTAS POR PAGAR
Bonos 8.000 8.000 Costos y gastos por pagar 23.000
TOTAL ACTIVO
CORRIENTE
43.000 Acreedores varios 1.300 24.300

TOTAL PASIVO
CORRIENTE
41.300
PROPIEDAD, PLANTA Y

EQUIPO
EDIFICIOS 25.000 PATRIMONIO
FLOTA , EQ. DE TRANSPORTE 38.000 63.000 CAPITAL SOCIAL $
TOTAL PROPIEDAD,
PLANTA Y EQUIPO

63.000 TOTAL PATRIMONIO $

TOTAL ACTIVO 106.000
TOTAL
PASIVO+PATRIMONIO
$
La empresa realiza las siguientes transacciones en el mes de octubre de 2003:
1. Gira un cheque para pagar el arriendo del mes por: 3.000.
2. Consigna el dinero en caja.
3. Vende servicios 60% a crdito y 40% de contado por: 16.600.
4. Paga la nmina as: 40% administrativa y 60% de ventas por: 3.600.
5. Se concede un prstamo por calamidad domstica, a un empleado por: 1.800.
6. Recibe la cuenta por Honorarios en asesora legal por: 5.000.
7. Paga gastos de viaje de ventas por: 1.800.
NOTA: Todos los pagos se hacen con cheque
Se pide:
1. Hacer el Estado de Resultados de octubre de 2003.
2. Hacer el Balance General a 30 de octubre de 2003




Con estos talleres se busca iniciar al estudiante en la parte tcnica contable, para lo cual se
presentan ejercicios sencillos de registros contables.

SERVICIOS VIGILAMOS LTDA.
BALANCE GENERAL A 31 DE SEPTIEMBRE DE 2003
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
DISPONIBLE
OBLIGACIONES
FINANCIERAS

Caja 8.600 Bancos nacionales 19.000
Bancos 42.500 51.100 Corporaciones financieras 1.800 20.800
DEUDORES CUENTAS POR PAGAR
Clientes 14.000 14.000 Retencin en la fuente 13.800
TOTAL ACTIVO
CORRIENTE
65.100 Acreedores varios 2.000 15.800
TOTAL PASIVO 36.600
PROPIEDAD, PLANTA Y
EQUIPO

EQUIPO DE OFICINA 13.600 PATRIMONIO
FLOTA, EQ. DE
TRANSPORTE
78.000 91.600 CAPITAL SOCIAL $
TOTAL PROPIEDAD
PLANTA Y EQUIPO
91.600 TOTAL PATRIMONIO $

TOTAL ACTIVO 156.700
TOTAL
PASIVO+PATRIMONIO
$ $
La empresa (dedicada a prestar servicios de vigilancia) realiza las siguientes transacciones en el
mercado en el mes de octubre de 2003:
1. Gira un cheque para pagar comisiones del mes de marzo por: 4.800.
2. Consigna el dinero en caja.
3. Vende servicios 50% a crdito y 50% de contado por: 21.400.
4. Consigna el dinero recibido por las ventas de contado.
5. Contrata a un trabajador para ventas con un sueldo mensual de: 780.
6. Se concede un prstamo a un empleado por: 4.200.
7. Recibe la cuenta por Honorarios por asesora legal del mes por: 3.600.
8. Paga servicio de aseo del mes por: 600.
9. Paga la nmina del mes as: 60% administrativa y 40% de ventas por: 8.300.
10. Paga al seor Felipe Lpez un dinero adeudado, clasificado en la cuenta acreedores
Varios
NOTA: Todos los pagos se hacen con cheque
Se pide:
1. Hacer el Estado de Resultados de octubre de 2003.
2. Hacer el Balance General a 30 de octubre de 2003.
Con estos talleres se busca iniciar al estudiante en la parte tcnica contable, para lo cual se
presentan ejercicios sencillos de registros contables.

MOVIMIENTO DEL MES DE OCTUBRE DE 2003 DE LA COMPAA ROCH LTDA.
1. Se constituye la sociedad limitada Roche Ltda., con un capital de $450.000.000 el cual
es recibido 70% en efectivo y el resto en equipo de oficina.
2. Se abre una cuenta corriente en el Bancolombia con el efectivo recibido en el capital.
3. La empresa solicita un prstamo bancario por $30.000.000 al Bancolombia, el cual es
inmediatamente desembolsado a su cuenta corriente
4. Un empleado solicita un prstamo de $8.000.000 con destinacin a estudio el cual se
concede.
5. Se compra un edificio por $60.000.000, del cual el 30% corresponde al terreno, paga la
mitad con un cheque y la otra mitad la queda debiendo.
6. Compra un vehculo por $34.000.000 la cual se paga con un cheque al da.
7. La empresa contrata a 4trabajadores, para oficios varios.
8. Ingresa un nuevo socio que aporta $90.000.000 de capital en efectivo que
posteriormente se consigna.
9. Vende servicios de auditora por $52.000.000., los cuales son cancelados a travs de la
figura de honorarios. El cliente hace el pago inmediatamente.
10. Vende servicios de auditora por $6.000.000 los cuales son cancelados a travs de la
figura de honorarios. El cliente har el pago en 30 das.
11. Paga el arriendo con un cheque por $4.000.000.
12. Paga sueldos de administracin por $3.800.000 con cheque.
13. Llegan recibos de telfono por valor $200.000 los cuales debe pagar el mes siguiente.
14. Vende servicios de auditora por $16.000.000 los cuales son cancelados a travs de la
figura de honorarios. El cliente hace el pago inmediatamente.
15. Paga comisiones de ventas por $6.400.000 con cheque.
16. Paga honorarios de Revisora Fiscal por $1.600.000 con cheque.
17. Recibe un premio por $12.000.000 de una Sociedad Extranjera.
18. Paga honorarios a sus asesores por $18.000.000.
19. Se invierten $10.000.000 en un C.D.T.
20. Compra un computador para uso de la empresa por $4.000.000.
21. El saldo que queda en el banco se traslada a una cuenta de ahorros.
Supuestos:
1. Todos los pagos se hacen con cheque.
2. El dinero recibido, se consigna inmediatamente.
Se pide:
1. Registrar las transacciones.
2. Construir los Estados Financieros bsicos.
3. Responder a las siguientes preguntas:
TOTAL ACTIVO
TOTAL PASIVO
TOTAL PATRIMONIO


RETEFUENTE CLASE

1. COMPRA DE MERCANCIAS
FACT.No. PROVEEDOR VR.COMPRA
VR.
RETEFTE.
VR. A
DECLARAR
1924 EL ROMANO LTDA 9.500.000
1215 CARLOS BECERRA 1.250.000
32 PAPELERIA LOPEZ S.A. 3.850.000
9598 LIBROTECA LTDA 445.000
395 OFIMARKET LTDA 2.345.500
Q-6596 DAVID DIAZ 235.000
985 OFIPAPEL LTDA 500.000
SUB-TOTAL COMPRAS (1): 18.125.500
2. ARRIENDOS

ARRENDAMIENTOS INMUEBLES
COMERCIALES
VR. BASE
VR.
RETEFTE.

INMOBILIARIA ORJUELA LTDA. 1.325.000
ARRENDAMIENTOS MUEBLES
LEASING COLMENA LTDA. 120.000
SUB-TOTAL ARRIENDOS (2) 1.445.000
3. COMISIONES DE VENTAS
COMISIONES DE VENTAS VR. BASE
VR.
RETEFTE.

COMISIONISTAS R & G TRADE LTDA. 1.950.000
SUB-TOTAL COMISIONES (3) 1.950.000
4. HONORARIOS
HONORARIOS VR. BASE
VR.
RETEFTE.

JUAN CARLOS GUERRERO 101.000
SUB-TOTAL HONORARIOS (4) 101.000
5. SERVICIOS
SERVICIOS GENERALES VR. BASE
VR.
RETEFTE.

GARFOR LTDA. 1.986.000
LEONARDO BELTRAN 62.500
SERVICIOS DE VIGILANCIA
ABC VIGILANCIA PRIVADA LTDA 1.100.000
SUB-TOTAL SERVICIOS (5) 3.148.500
Datos adicionales
1. A la factura 1924-EL ROMANO LTDA. se hizo una devolucin por:$305.000.
2. La compra hecha a Ofimarket Ltda. es de Muebles y Enseres - Propiedad, Planta y
Equipo.
Supuestos
1. Es obligatorio respetar los topes de ley.
2. La empresa se dedica a la comercializacin de artculos para papeleras y pertenece al
Regimen Comn y su domicilio es Bogot.
3. Todas las personas naturales pertenecen al Rgimen Simplificado.
4. Todas las Sociedades Limitadas pertenencen al Regimen Comn y no son
Autorretenedoras.
5. Todas las Sociedades Annimas son Grandes Contribuyentes - Autorretenedoras.
6. Todos los proveedores son domiciliados en Bogot.

RETEFUENTE
Ejercicio 1
El 1 de Octubre de 2003 se constituye la sociedad APC Vigilancia Ltda., con un capital de
$850.000.000 los cuales son aportados en su totalidad en efectivo. Durante el mes realiza las
siguientes transacciones:
1. Consigna el dinero recibido en efectivo.
2. Presta servicio de vigilancia por $36.000.000 a Papeleria Agudelo S.A. El pago es
recibido en efectivo.
3. Consigna el dinero recibido por el pago.
4. Paga nmina a vigilantes. Cada uno deveng $900.000. El valor total de la nmina a
pagar es de $9.900.000.
5. Paga honorarios al gerente por $5.800.000.
6. Presta servicio de vigilancia al seor Mariano Jimnez por $6.500.000.
7. Recibe el servicio de telfono de la E.T.B. por $580.000, los cuales sern cancelados en
el mes siguiente.
8. Recibe la cuenta de comisiones de Comisionistas R & G Trade Ltda., por $5.900.000 la
cual ser cancelada posteriormente.
9. Presta a un empleado $1.800.000.
Se pide:
1. Registrar las transacciones pertinentes.
2. Construir Estados Financieros bsicos.
Supuestos:
1. Todas las sociedades limitadas pertenecen al rgimen comn, incluyendo APC Vigilancia
Ltda.
2. Las personas naturales pertenecen al rgimen simplificado.
3. Las S.A. son grandes contribuyentes - autorretenedoras.
4. Todos los pagos se hacen con cheque.
Ejercicio 2
El primero de Noviembre de 2003 se constituye la sociedad CDA Ltda., con un capital de
$350.000.000, el cual est conformado as: $90.000.000 en vehculo, $70.000.000 en muebles
y enseres y $190.000.000 en efectivo. Durante el mes de Noviembre realiza las siguientes
transacciones econmicas:
1. Abre una cuenta corriente con el efectivo recibido por la constitucin de la sociedad.
2. El banco le concede un prstamo a la empresa por $50.000.000 el cual es consignado
directamente a la cuenta corriente.
3. Paga el arriendo a Inmobiliaria Cceres S.A. por $2.900.000.
4. Vende una asesora (honorarios) a Libroteca S.A. por $50.000.000 la cual es cancelada
de contado.
5. Consigna el dinero existente en efectivo.
6. Vende una asesora a Sandra Quintero por $8.000.000 cuyo concepto es la organizacin
de su propio negocio. El pago es de contado.
7. Consigna el dinero existente en efectivo.
8. Paga honorarios a la firma de auditora Quintero y Ayerbe S.A. por $3.600.000.
9. Paga servicio de mantenimiento de computadores por $2.600.000 a Daniel Galindo.
10. Compra un telfono por $100.000 a Cacharrera Adysis Ltda.
11. Paga comisiones a Comisionistas Lpez Ltda. por $1.800.000.
12. Recibe la cuenta de honorarios de Asesores Jurdicos Ltda. de $2.850.000.
13. Se presta a un socio la suma de $6.000.000.
14. Deja $4.000.000 en la cuenta corriente y el resto lo invierte en un C.D.T.
Se pide:
1. Registrar las transacciones pertinentes.
2. Construir Estados Financieros bsicos.
Supuestos:
1. Todas las sociedades limitadas pertenecen al rgimen comn, incluyendo la sociedad
CDA Ltda.
2. Las personas naturales pertenecen al rgimen simplificado.
3. Las S.A. son grandes contribuyentes - autorretenedoras.
4. Todos los pagos se hacen con cheque
Hoja de respuestas
Ejercicio 1.
TOTAL ACTIVO
TOTAL PASIVO
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL UTILIDAD
TOTAL RETEFUENTE POR PAGAR
TOTAL IMPUESTO DE RENTA PAGO POR
ANTICIPADO - RETEFUENTE

Ejercicio 2.
TOTAL ACTIVO
TOTAL PASIVO
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL UTILIDAD
TOTAL RETEFUENTE POR PAGAR
TOTAL IMPUESTO DE RENTA PAGO POR
ANTICIPADO - RETEFUENTE
El 1 de Noviembre de 2003 se constituye la empresa El Oasis LTDA, con un capital de
$180.000.000. Durante ese mes realiza las siguientes transacciones:
1. Abre una cuenta corriente en el Banco Davivienda con el dinero recibido por la
constitucin.
2. Paga arriendo del mes por $2.600.000.
3. Presta servicios de asesora y consultora de contado por $8.000.000 a Dakota Ltda.
4. Presta servicios de asesora y consultora a crdito por $7.600.000 al seor Pedro
Castillo.
5. Paga servicio de vigilancia por $1.800.000 a Vigilamos Ltda.
6. Presta servicios de asesora y consultora de contado por $12.000.000 a Ferretera San
Gildardo Ltda.
7. Paga honorarios del mes por asesora contable a Alejandra Fajardo por $2.900.000.
8. Paga telfono del mes a la Empresa de Telfonos de Bogot por $380.000.
9. Paga publicidad del mes por $2.700.000 a la Cadena Caracol S.A.
Contabilizar la informacin anterior, construir el Estado de Resultados y el Balance General a 31
de Noviembre de 2003 y responder las siguientes preguntas:
1. Valor total del activo: _____________________________________________________
2. Valor total del pasivo:
_____________________________________________________
3. Valor total del patrimonio:
__________________________________________________
4. Valor utilidad:
____________________________________________________________
5. Saldo a pagar o saldo a favor de IVA: ________________________________________
6. Saldo total a pagar de retencin en la fuente: _________________________________
SUPUESTOS
1. La sociedad pertenece al rgimen comn y no es autorretenedora.
2. Todas los pagos se hacen con cheques.
3. Las personas naturales pertenecen al rgimen simplificado; las sociedades limitadas
pertenecen al rgimen comn; las sociedades annimas son consideradas grandes
contribuyentes y autorretenedoras.
4. El 31 de noviembre consigna el dinero que tiene en caja.
El 1 de Noviembre de 2003 se constituye la empresa Mezquita y Asociados LTDA, con un capital
de $250.000.000. Durante ese mes realiza las siguientes transacciones:
1. Abre una cuenta corriente en el Banco de Bogot con el dinero recibido por la
constitucin.
2. Paga arriendo del mes por $1.800.000 a Inmobiliaria Ferreira Ltda.
3. Presta Servicios de Asesora y Consultora por $4.000.000 a Camilo Pinzn. El pago es
de contado y posteriormente, el dinero se consigna.
4. Paga honorarios a la firma de Auditora Gmez Ltda. por $2.500.000.
5. Paga servicio de mantenimiento de computadores por $600.000 a Mariano Cceres.
6. Compra un fax por $450.000 a Cacharrera Mundial Ltda. El pago es de contado.
7. Paga comisiones a Comisionistas Ltda. por $3.000.000.
8. Recibe la cuenta de honorarios de Abogados Jimnez Ltda. de $4.100.000. El pago es a
30 das.
9. Presta Servicios de asesora y Consultora por $26.000.000 a Indetro Ltda. El pago es de
contado y posteriormente, el dinero se consigna.
10. Paga servicio de vigilancia por $8500.000 a Vigilamos Ltda.
11. Se presta a un socio la suma de $6.000.000.
12. Presta servicios de asesora y consultora por $45.000.000 a Bavaria S.A., la cual es
cancelada inmediatamente. El pago es de contado y posteriormente, el dinero se
consigna.
13. Llega la factura del telfono del mes - Empresa de Telfonos de Bogot por $350.000. se
cancelar el mes siguiente.
14. Paga publicidad del mes por $4.500.000 a la Cadena Caracol S.A.
15. Paga la nmina del mes por $11.500.000. Ninguno de los empleados deveng mas de
$1.500.000.
16. Presta Servicios de asesora y Consultora por $10.000.000 a Carlos Guerrero. Concede
un plazo para el pago de 60 das.
17. Paga honorarios al Gerente por valor de $5.000.000.
18. Invierte $12.000.000 en un CDT.
Contabilizar la informacin anterior, construir el Estado de Resultados y el Balance General a 31
de Noviembre de 2003 y responder las siguientes preguntas:
Valor total del activo: _____________________________________________________
Valor total del pasivo: _____________________________________________________
Valor total del patrimonio: __________________________________________________
Valor utilidad: ____________________________________________________________
Saldo a pagar o saldo a favor de IVA: ________________________________________
Saldo total a pagar de retencin en la fuente: _________________________________
SUPUESTOS
La sociedad pertenece al rgimen comn y no es autorretenedora.
Todas los pagos se hacen con cheques.
Las personas naturales pertenecen al rgimen simplificado. Las sociedades limitadas
pertenecen al rgimen comn. Las sociedades annimas son consideradas grandes
contribuyentes y autorretenedoras.
Con la siguiente informacin elaborar el Estado de Ganancias y Prdidas de Lizarde y Carreo
Ltda. para el periodo comprendido entre el 1 de enero de 2002 al 31 de diciembre de 2002.
1. Compras de mercancas $17.000.000.
2. Costo de la mercanca disponible para la venta.
3. Ingresos operacionales - Ventas $32.000.000.
4. Inventario - enero/1 $10.800.000.
5. Utilidad bruta en ventas.
6. Mercanca disponible para la venta.
7. Gastos operacionales de venta $2.400.000.
8. Inventario - diciembre/31 $2.000.000.
9. Utilidad operacional.
10. Gastos de administracin $1.300.000.
11. Utilidad antes de impuestos.
SISTEMAS DE INVENTARIO

Registre las transacciones econmicas relacionadas a continuacin en cuentas "T" por los
sistemas de inventarios peridicos y sistema de inventarios permanente.
1. Se compra mercanca gravada a un contribuyente del rgimen comn por $9.000.000.
2. Se compra mercanca gravada a un contribuyente del rgimen simplificado por
$3.600.000.
3. Se vende mercanca gravada a un contribuyente del rgimen comn por $16.200.000.
4. Se compra mercanca gravada a un contribuyente del rgimen comn por $6.000.000.
5. Se vende mercanca gravada a un contribuyente del rgimen simplificado por
$9.000.000.
6. Se compra mercanca excluida a un contribuyente del rgimen comn por $2.700.000.
7. Se vende mercanca excluida a un contribuyente del rgimen comn por $2.800.000.
8. Se compran muebles y enseres para las oficinas a Muebles Su Casa Ltda por valor de
$3.800.000.
9. Vende mercanca excluida a un contribuyente del rgimen simplificado por valor de
$900.000.
10. Vende mercanca gravada a un contribuyente del rgimen comn por valor de $560.000.
Se pide:
1. Registrar las transacciones pertinentes.
2. Determinar el valor de las cuentas de Compras y Costo de ventas para los dos sistemas
de Inventarios.
3. Determinar el valor de la cuenta IVA por pagar.
Supuestos:
1. Todas las sociedades limitadas pertenecen al rgimen comn.
2. Las personas naturales pertenecen al rgimen simplificado.
3. Las S.A. son grandes contribuyentes - autorretenedoras.
4. Todos las compras y ventas se hacen con cheque.
5. El costo de la mercanca vendida es del 70% para el sistema de inventario permanente.
6. El valor del inventario final para el sistema de inventarios peridico es de $2.000.000.
Al final del periodo los saldos de cuentas son:
CUENTA INVENTARIO PERIDICO INVENTARIO PERMANENTE
Compras
Inventarios
Costo de Ventas
IVA por pagar
El 1 de noviembre de 2003 se constituye la empresa PROVESUMINISTROS LTDA, con un capital
de $180.000.000 (Efectivo). Durante ese mes realiza las siguientes transacciones:
1. Abre una cuenta corriente en el Banco Conavi con el dinero recibido por la constitucin.
2. Paga arriendo del mes por $2.600.000 a Inmobiliaria Caldas S.A.
3. Compra mercanca de contado por $8.000.000 a Anteproyectos Ltda.
4. Compra mercanca a crdito (45 das) por $15.000.000 a Copyroyal S.A.
5. Vende mercanca a crdito por $9.600.000 al seor Cesar Monsalve.
6. Compra de contado mercanca excluida por $2.800.000 a Disprocop Ltda.
7. Vende mercanca de contado por $15.000.000 a Formacon Ltda.
8. Vende mercanca excluida por $3.400.000 a Garfor Ltda.
9. Paga honorarios del mes por asesora contable a Catalina Acero por $5.600.000.
10. Paga telfono del mes a la Empresa de Telfonos de Bogot por $514.000.
11. Paga publicidad del mes por $2.700.000 a la Cadena RCN S.A.
12. Paga cuenta de cobro por comisiones por $1.200.000 a Comisionistas Todos Ganan Ltda.
por las ventas realizadas en el mes.
13. Recibe otros ingresos (no sometidos ni a Retencin ni a IVA) por valor de $10.000.000.
Contabilizar la informacin anterior, construir el Estado de Resultados y el Balance General a 31
de Noviembre de 2003 y responder las siguientes preguntas:
1. Valor total del activo: _____________________________________________________
2. Valor total del pasivo:
_____________________________________________________
3. Valor total del patrimonio:
__________________________________________________
4. Valor utilidad:
____________________________________________________________
5. Saldo a pagar o saldo a favor de IVA: ________________________________________
6. Saldo total a pagar de retencin en la fuente: _________________________________
SUPUESTOS
1. La sociedad pertenece al rgimen comn y no es autorretenedora.
2. Sistema de inventarios peridico - Valor Inventario Final: $8.100.000.
3. Todas los pagos se hacen con cheques.
4. Las personas naturales pertenecen al rgimen simplificado; las sociedades limitadas
pertenecen al rgimen comn; las sociedades annimas son consideradas grandes
contribuyentes y autorretenedoras.
5. El 31 de noviembre consigna el dinero que tiene en caja.