1

Proiect
1. Obiectivele politicii fiscale i politicii de administrare fiscal
1.1. Obiectivele politicii fiscale
Obiectivele generale ale politicii fiscale pentru anii 2013-2015 se bazeaz pe:
(1) asigurarea echitii, stabilitii i transparenei fiscale;
(2) optimizarea presiunii fiscale;
(3) stabilizarea i simplificarea legislaiei fiscale;
(4) armonizarea principiilor puse la baza legislaiei fiscale naionale cu cea comunitar.

Pe termen mediu se preconizeaz o serie de msuri de politic fiscal pe principalele
tipuri de impozite, precum urmeaz.
Impozitul pe venitul persoanelor fizice
Pe termen mediu se prevede meninerea sistemului progresiv de impozitare a veniturilor
cetenilor, concomitent cu majorarea tranelor de venit impozabil precum i a scutirii anuale
personale, scutirii personale majore i scutirii pentru persoanele ntreinute la rata inflaiei
prognozat pentru 2013 - 2015, conform tabelului 1. Msura dat are drept scop susinerea
persoanelor fizice cu venituri mici i transpunerea treptat a presiunii fiscale asupra populaiei cu
venituri medii i mai sus de medii.

Tabelul 1. Evoluia cotelor impozitului pe venitul persoanelor fizice n 2010 - 2015
2010 2011 2012 2013 2014 2015
efectiv propuneri pe termen mediu
Mrimea grilelor de
venit impozabile
(vi) i cotele
impozitului pe
venitul persoanei
fizice, lei anual / %
vi<25200:7%
vi>25200:18%
vi<25200:7%
vi>25200:18%
vi<25200:7%
vi>25200:18%
vi<26700:7%
vi>26700:18%
vi<28200:7%
vi>28200:18%
vi<29700:7%
vi>29700:18%
Scutirea anual
personal, lei

8100 lei
(675 lei)
+ 900 lei
8100 lei
(675 lei)
0 lei
8640 lei
(720 lei)
+ 540 lei
9120 lei
(760 lei)
+ 480 lei

9600 lei
(800 lei)
+ 480 lei
10080 lei
(840 lei)
+ 480 lei
Scutirea anual
personal major,
lei

12000 lei
(1000 lei)
0 lei
12000 lei
(1000 lei)
0 lei
12840 lei
(1070 lei)
+ 840 lei
13560 lei
(1130 lei)
+ 720 lei
14280 lei
(1190 lei)
+ 720 lei
15000 lei
(1250 lei)
+ 720 lei
Scutirea anual
pentru persoanele
ntreinute, lei

1800 lei
(150 lei)
+ 120 lei
1800 lei
(150 lei)
0 lei
1920 lei
(160 lei)
+ 120 lei
2040 lei
(170 lei)
+ 120 lei
2160 lei
(180 lei)
+ 120 lei
2280 lei
(190 lei)
+ 120 lei
Impozitul pe venitul persoanelor juridice
n anul 2013 se prevede:
a) efectuarea unui studiu privind sistemele de impozitare a fondurilor nestatale de pensii
naionale i internaionale;
b) examinarea oportunitii introducerii impozitului pe reprezentan n mrime fix;
[c) examinarea oportunitii introducerii impozitului unic consolidat n sectorul agricol.]
Pentru anul 2014 se prevede introducerea conceptului privind preurile de transfer.
Scopul msurii date este de a crea condiii egale de impunere a agenilor economici autohtoni i
companiilor multinaionale.

2
Contribuiile de asigurri sociale de stat obligatorii i primele de asigurare obligatorie
de asisten medical

n anii 2013 - 2015 se prevede meninerea cotelor generale ale contribuiilor de asigurri
sociale (29%) i primelor de asigurare obligatorie de asisten medical (7%).
Evoluia cotelor contribuiilor de asigurri sociale de stat obligatorii i primelor de
asigurare obligatorie de asisten medical se prezint n tabelul 2.

Tabelul 2. Evoluia cotelor contribuiilor de asigurri sociale de stat obligatorii i primelor de
asigurare obligatorie de asisten medical n 2010 - 2015
2010 2011 2012 2013 2014 2015
efectiv propuneri pe termen
mediu
Cotele contribuiilor de asigurri sociale de stat
obligatorii, total
29% 29% 29% 29% 29% 29%
pentru angajator 23% 23% 23% 23% 23% 23%
pentru salariat 6% 6% 6% 6% 6% 6%
Prima de asigurare obligatorie de asisten
medical, total
7% 7% 7% 7% 7% 7%
pentru angajator 3,5% 3,5% 3,5% 3,5% 3,5% 3,5%
pentru salariat 3,5% 3,5% 3,5% 3,5% 3,5% 3,5%

n anul 2013 se prevede implementarea Titlului X al Codului fiscal Contribuii sociale,
care va reglementa contribuiile de asigurri sociale de stat obligatorii i primele de asigurare
obligatorie de asisten medical. Msura dat va permite sistematizarea legislaiei fiscale prin
codificarea acestor pli.

Taxa pe valoarea adugat

n anul 2013 se prevede:
a) anularea scutirii de TVA la mijloacele fixe depuse n capitalul social al agentului
economic;
[b) introducerea cotei standard TVA de 20% pentru producia agricol primar n
schimbul cotei reduse a TVA de 8%, cu restituirea (subvenionarea) direct din partea statului.]

Accize

n anii 2013-2015 se prevede ajustarea la rata inflaiei prognozat pentru anii respectivi a
cotelor accizelor stabilite n sume fixe.

n vederea ajustrii graduale a cotelor accizelor la produsele din tutun la nivelul rilor
din regiune, ct i la practica european, n anii 2013 - 2015 se prevede:

a) modificarea mrimii cotei accizului la articole din tutun, care se prezint n tabelul 3.

Tabelul 3. Evoluia cotelor accizelor pentru articolele din tutun-igarete cu filtru n 2012 2015
Poziia tarifar Unitatea de msur
Cota accizului
2012 2013 2014 2015
efectiv prevederi
240220 igarete cu filtru Valoarea n lei/1000 buci 20 lei + 24% 30 lei + 30% 40 lei + 36% 50 lei + 40%

b) modificarea mrimii cotei accizului la alcoolul etilic nedenaturat cu o concentraie
alcoolic de pn la/mai mult de 80% volum (poziiile tarifare 2207, 2208), alte buturi alcoolice
(poziiile tarifare 2205, 220600), care se prezint n tabelul 4.
3
Tabelul 4. Evoluia cotelor accizelor la alcoolul etilic nedenaturat cu o concentraie alcoolic de
pn la/mai mult de 80% volum pentru 2012 - 2015
Poziia tarifar
Unitatea de
msur
Cota accizului

2012 2013 2014 2015
efectiv
prevederi
1 2 3 4 5 6
2205 Vermuturi i alte vinuri din struguri
proaspei, aromatizate cu plante sau cu
substane aromatizante
Litru alcool
absolut/
valoarea n
lei
15 lei + 15% [20 lei + 20% 25 lei +25% 25 lei +25%]
2206 Alte buturi fermentate (de exemplu,
obinute din suc de pere proaspete, cidru,
hidromel); amestecuri de buturi fermentate,
amestecuri de buturi fermentate i buturi
nealcoolice, nedenumite i necuprinse n alt
parte
2207 Alcool etilic nedenaturat cu o concentraie
alcoolic de 80%vol sau mai mult; alcool etilic
i alte alcooluri denaturate, de orice
concentraie
2208 Alcool etilic nedenaturat cu o concentraie
alcoolic de pn la 80%vol., distilate, rachiuri,
lichioruri i alte buturi alcoolice
30 lei + 30% [40 lei + 40% 50 lei + 50% 50 lei + 50%]

Impozitul pe bunurile imobiliare
n anii 2013 2015 se prevede continuarea implementrii urmtoarelor etape ale noului
sistem de impozitare a diferitelor categorii de bunuri imobiliare, n funcie de valoarea de pia a
acestora, care se prezint n tabelul 5.

Tabelul 5. Etapele de implementare a noului sistem de impozitare a bunurilor imobiliare
Etapele de
implementare
Categoria de bunuri imobile evaluate la valoarea de pia Anul
implementrii

III
Bunurile imobiliare cu destinaie locativ apartamente i case de locuit individuale din
localitile rurale;
Bunurile imobiliare cu destinaie agricol grdini din extravilan

2014
IV Bunurile imobiliare care nu au fost evaluate de ctre organele cadastrale teritoriale
conform valorii estimate, n baza valorii de pia
2014

Taxe locale
n anul 2013 se prevede:
Efectuarea studiului privind revizuirea n ntregime a sistemului naional de taxe locale
(12), n vederea consolidrii sistemului fiscal i simplificarea administrrii fiscale i evidenei
contabile.

Alte impozite i taxe
n anul 2014 se prevede implementarea Titlului XII al Codului fiscal "Alte impozite i
taxe", n vederea sistematizrii legislaiei fiscale, care va reglementa impozitul privat i patenta
de ntreprinztor.

1.2. Obiectivele politicii de administrare fiscal
Obiectivelor politicii de administrare fiscal pe anii 2013 - 2015 sunt orientate spre
eficientizarea administrrii fiscale i managementului fiscal i rezult din Planul de dezvoltare a
Serviciului Fiscal de Stat pentru anii 2011 - 2015 , aciunile crora se prezint n tabelul 6.

4
Tabelul 6. Obiectivele politicii de administrare fiscal pe anii 2013 2015
Nr.
d/o
Obiective Aciuni Termen de realizare
2013 2014 2015
1. Reformarea cadrului legislativ, organizaional i instituional
1.1 Participarea la
perfecionarea cadrului
legal, formularea
propunerilor cu privire
la operarea
modificrilor necesare
pentru asigurarea
transparenei,
eliminarea
contradiciilor,
expunerea
comprehensiv i
ajustarea la politica
Guvernului.
Participarea la perfecionarea legislaiei
fiscale prin formularea propunerilor de
modificare i completare a acesteia, innd
cont de tendinele mediului de afaceri.
+
Elaborarea i actualizarea actelor
normative n vigoare aferente administrrii
fiscale.
+ + +
1.2 Instituirea unor funcii
moderne de control
intern i de audit intern
i actualizarea
sistemului existent.
Elaborarea i implementarea unui sistem
performant de control intern.
+ + +
Dezvoltarea i perfecionarea sistemului de
audit intern. + + +
1.3 Crearea unei structuri
ntru asigurarea
organizrii eficiente i
efective pentru
executarea sarcinilor
administraiei fiscale.
Implementarea unor reguli clare privind
relaiile stabilite ntre aparatul central i
oficiile teritoriale, corespunderea funciilor
operaionale la nivel central i teritorial
fr dublarea sau suprapunerea riscurilor.
+
Preluarea celor mai bune practici prin
cooperarea internaional, efectuarea
schimbului de informaii, conlucrarea i
colaborarea cu diverse instituii publice din
ar, sporirea transparenei n procesul
decizional, actualizarea i optimizarea
informaiilor de orice gen prin metode
accesibile i oportune.
+ + +
1.4 Implementarea
parteneriatului public-
privat n domeniile de
activitate ale economiei
naionale cu risc sporit
pentru administrarea
fiscal.
Identificarea domeniilor de activitate ale
economiei naionale cu grad sporit de risc
pentru administrarea fiscal.
+ + +
Antrenarea parteneriatului public-privat la
implementarea noilor metode i proceduri
de administrare fiscal n anumite sectoare
ale economiei naionale i monitorizarea
acestora.
+ + +
2. Modernizarea modalitii de abordare a conformrii contribuabililor
2.1 Implementarea
strategiei generale de
conformare.
Identificarea resurselor interne i externe
ce ar permite elaborarea unei strategii axate
pe majorarea veniturilor i reducerea
decalajului fiscal.
+ + +
Asigurarea realizrii prevederilor strategiei
prin elaborarea planurilor operaionale.
+ + +
2.2 Revizuirea programelor
de administrare a
contribuabililor mari.
Elaborarea sistemului de evaluare a
riscurilor de conformare a contribuabililor
mari.
+ + +
Consolidarea capacitilor funcionale i de
control ale Direciei marilor contribuabili.
+ + +
Divizarea contribuabililor mari pe domenii
de activitate.
+
5
Nr.
d/o
Obiective Aciuni Termen de realizare
2013 2014 2015
2.3 Elaborarea unei strategii
de gestionare a
riscurilor de conformare
a persoanelor cu
venituri foarte mari.
Elaborarea i implementarea unui sistem
de aplicare a metodelor i surselor indirecte
de estimare a veniturilor impozabile ale
persoanelor fizice cu venituri majore.
+ + +
Instituirea unei subdiviziuni specializate n
administrarea persoanelor fizice cu venituri
majore.
+
2.4 Elaborarea politicilor
integre i
comprehensive de
prevenire i combatere
a nclcrilor fiscale.
Consolidarea capacitilor de depistare a
nclcrilor fiscale.
+ + +
Elaborarea i implementarea metodelor de
control fiscal. + +
2.5 Analiza proceselor i
procedurilor actuale de
administrare fiscal,
elaborarea i
implementarea
schemelor de eliminare
a lacunelor n vederea
eficientizrii lor,
monitorizarea i
actualizarea continu a
acestora.
Efectuarea analizei proceselor de colectare
i administrare a veniturilor, eviden a
contribuabililor, deservire a
contribuabililor, colectare a restanelor.
+ +
Modificarea i eficientizarea proceselor de
colectare i administrare a veniturilor,
eviden a contribuabililor, deservire a
contribuabililor, colectare a restanelor.
+ +
Monitorizarea i actualizarea proceselor de
colectare i administrare a veniturilor,
eviden a contribuabililor, deservire a
contribuabililor, colectare a restanelor.
+ + +
2.6 Elaborarea i
implementarea unei
strategii de deservire a
contribuabililor, ca
parte component a
strategiei generale de
conformare.
Dezvoltarea i implementarea unui
mecanism de deservire a contribuabililor
prin minimizarea costurilor, lrgirea gamei
de servicii furnizate i simplificarea
procedurilor de administrare fiscal.
+ + +
Oferirea consultanelor comprehensive i
accesibile contribuabililor.
+ + +
2.7 Simplificarea
procedurilor de
calculare, raportare i
achitare a obligaiei
fiscale i ridicarea
nivelului de satisfacere
a contribuabililor.
Dezvoltarea i implementarea unui sistem
de evaluare a nivelului de satisfacere a
contribuabililor, care ar permite
identificarea lacunelor n administrarea
fiscal i nlturarea lor eficient.
+ + +
Revizuirea procedurilor existente de calcul,
raportare i achitare a impozitelor i taxelor
pentru simplificarea lor.
+ + +
Elaborarea i implementarea sistemelor i
procedurilor clare i simple de calculare,
raportare, restituire a impozitelor i taxelor.
+ + +
2.8 Lrgirea spectrului de
servicii prestate
contribuabililor prin
dezvoltarea i
implementarea unor
sisteme informaionale
automatizate eficiente
i opionale, care vor
asigura schimbul de
informaii ntre
autoritile fiscale i
contribuabili.


Stabilirea i monitorizarea performanelor
de prestare a serviciilor conform
standardelor de eficien, sporirea
numrului utilizatorilor de servicii
electronice.
+ + +
Dezvoltarea i implementarea sistemelor
informaionale automatizate ce ofer noi
servicii pentru contribuabili, reducerea
timpului util de furnizare a informaiei
ctre contribuabili. + + +
6
Nr.
d/o
Obiective Aciuni Termen de realizare
2013 2014 2015
3. Eficientizarea utilizrii tehnologiilor informaionale n administrarea fiscal
3.1 Dezvoltarea i
unificarea Sistemului
informaional integrat.
Organizarea uniform i efectiv, din
punctul de vedere al costurilor, a
arhitecturii i a managementului
tehnologiilor informaionale, dup
posibiliti i necesiti, folosirea
sistemelor/soluiilor generice sau
industriale pentru a diminua costurile de
elaborare i ntreinere.
+ + +
Elaborarea softurilor noi pentru activitatea
funcional a Serviciului Fiscal de Stat, ce
va permite eficientizarea administrrii
fiscale, simplificarea raportrii fiscale,
modernizarea serviciilor prestate
contribuabililor i, respectiv, ridicarea
nivelului de satisfacere a acestora.
+ + +
Revizuirea cu regularitate a soluiilor
informaionale (gestionare att extern, ct
i intern) n ceea ce privete
corespunderea, securitatea, accesul la date
i protecia datelor.
+ + +
3.2 Extinderea resurselor
informaionale i
creterea calitii
datelor, crearea bazei de
date complete despre
contribuabili, cu
includerea informaiilor
primite de la teri.
Crearea unei baze de date comprehensive
i operaionale privind contribuabilii n
conformitate cu cerinele strategiei
Serviciului Fiscal de Stat, pentru ridicarea
nivelului de satisfacere a utilizatorilor
interni i externi, oferirea rapoartelor
Ministerului Finanelor, Cancelariei de
Stat, organizaiilor internaionale etc.
+ + +
Cooperarea cu instituiile publice n
vederea schimbului continuu i permanent
de informaii despre contribuabili.
+ + +
3.3 Maximizarea utilizrii
Sistemului
informaional integrat
de ctre contribuabili i
structurile interne.
Utilizarea pe larg a instrumentelor i
metodelor informaionale de ctre Serviciul
Fiscal de Stat, creterea numrului de
servicii acordate contribuabililor prin
internet n conformitate cu standardele
internaionale, creterea numrului de
utilizatori ai reelei locale i a capacitii
acesteia.
+ + +
Eficientizarea mecanismului de acordare a
informaiilor.
+ + +
3.4 Asigurarea securitii
informaionale.
Realizarea msurilor adecvate pentru
asigurarea protejrii datelor (securitate,
integritate, definirea i documentarea
feedbackului) i revizuirea lor n mod
regulat.
+ + +
Meninerea securitii sistemelor
informaionale n scopul asigurrii
confidenialitii informaiilor privind
contribuabilii, protejrii datelor personale.
+ + +
3.5 Modernizarea
echipamentului tehnic
n raport cu avantajul
tehnologic i cu
cerinele sistemului
Modernizarea echipamentului de calcul de
la locul de munc al inspectorilor, pentru
sporirea productivitii muncii, micorarea
timpului necesar selectrii informaiei din
baza de date.
+ + +
7
Nr.
d/o
Obiective Aciuni Termen de realizare
2013 2014 2015
informaional,
dezvoltarea reelei de
comunicaii.
Asigurarea infrastructurii de servere pentru
Centrul de date, modernizarea
echipamentului periferic, modernizarea
reelei de comunicaii securizate (VPN).
+ + +
4. Eficientizarea managementului resurselor umane
4.1 Implementarea i
dezvoltarea unui
management de
performan,
eficientizarea procesului
de evaluare a
performanelor
profesionale ale
angajailor Serviciului
Fiscal de Stat.
Eficientizarea sistemului de evaluare a
personalului, bazat pe legislaia naional i
standardele internaionale n domeniul
resurse umane.
+ + +
Eficientizarea sistemului de stimulare non-
financiar a personalului i asigurarea
transparenei a criteriilor acestui sistem.
+ + +
Elaborarea sistemului de planificare a
forei de munc.
+
Elaborarea unui sistem eficient de
comunicare.
+
4.2 Perfecionarea
profesional continu a
angajailor, realizat
prin diverse forme i
metode de instruire,
crearea i dezvoltarea
capacitilor Centrului
de instruire al
Serviciului Fiscal de
Stat.
Crearea Centrului de instruire al
Serviciului Fiscal de Stat i asigurarea
funcionalitii acestuia.
+ + +


2. Obiectivele politicii vamale i politicii de administrare vamal
2.1. Obiectivele politicii vamale
Obiectivele generale ale politicii vamale pe anii 2013 2015 prevd:
(1) facilitarea comerului i ntrirea competitivitii agenilor economici;
(2) asigurarea securitii vamale la frontier;
(3) stabilitatea i transparena vamal;
(4) simplificarea i armonizarea legislaiei vamale naionale cu cea comunitar.

Pe termen mediu se preconizeaz o serie de msuri de politic vamal, principalele fiind
urmtoarele:
a) racordarea cuantumului taxelor vamale la cerinele Organizaiei Mondiale a
Comerului (OMC) i Organizaiei Mondiale a Vmii (OMV) i implementarea recomandrilor
UE;
b) anularea gradual a taxelor pentru efectuarea procedurilor vamale stabilite
ad-valorem i n sum fix ce nu corespund cerinelor OMC i UE, cu stabilirea ulterioar a unei
taxe n sum fix pentru unele activiti vamale specifice conform standardelor internaionale.

n anul 2013 se prevede anularea scutirii de TV la importul mijloacelor fixe depuse n
capitalul social al agentului economic.

n anul 2014 se prevede:
a) sistematizarea i simplificarea Codului fiscal, prin implementarea Titlului XI Taxa
vamal al Codului fiscal;
8
b) implementarea Nomenclaturii Combinate a Republicii Moldova, ntru racordarea
taxelor vamale (poziii tarifare i cote procentuale) la OMC;
c) implementarea noului Cod Vamal;
d) introducerea conceptului de Operator Economic Autorizat (OEA), n scopul
perfecionrii procesului vamal, prin promovarea transparenei i reducerea restriciilor
comerciale.
2.1. Obiectivele politicii de administrare vamal
Obiectivele politicii de administrare vamal pe anii 2013 2015 snt orientate spre
simplificarea i eficientizarea administrrii vamale, aciunile crora se prezint n tabelul 7.

Tabelul 7. Obiectivele politicii de administrare vamal pe anii 2013 2015
Nr
d/o
Obiective Aciuni Termen de realizare
2013 2014 2015
1 2 3 4 5 6
1. Consolidarea
capacitilor
instituionale ale
Serviciului Vamal.
Dezvoltarea sistemului de management
financiar i control n cadrul Serviciului
Vamal.
+ + +
Implementarea Cadrului Strategic de cooperare
vamal Uniunea European Republica
Moldova.
+ +
2. Perfecionarea
controlului vamal i a
procedurilor vamale.
Implementarea procedurilor vamale electronice
simplificate n corelare cu legislaia vamal a
UE.
+ + +
Implementarea instrumentelor i tehnicilor
vamale moderne de control al valorii n vam.
+ +
Consolidarea capacitilor operaionale ale
Serviciului Vamal (inclusiv prin dezvoltarea
infrastructurii vamale, dotare cu echipament
modern de control i cel nedistructiv cu
asistena tehnic extern) n vederea
eficientizrii msurilor de securitate a
traficului de mrfuri la frontiera cu UE.
+ + +
Dezvoltarea Tarifului Vamal Integrat al
Republicii Moldova.
+ +
Dezvoltarea laboratorului vamal al Serviciului
Vamal.
+

+

+
3. Consolidarea
activitii de aplicare a
legii.
Racordarea sistemului de management al
riscurilor la cel al UE.
+ +
Racordarea sistemului de control ulterior la cel
al UE.
+ + +
Dezvoltarea capacitilor operaionale ale
echipelor mobile ale Serviciului Vamal.
+ + +
Dezvoltarea capacitilor administrative i
operaionale ale sistemului vamal naional de a
combate traficul ilicit de mrfuri contrafcute,
droguri i produse din tutun.
+ +
4. Dezvoltarea pregtirii
profesionale i
consolidarea
integritii vamale.
Dezvoltarea capacitilor Centrului de instruire
a colaboratorilor vamali.
+ +
Dezvoltarea mecanismelor de control asupra
respectrii normelor de etic i prevenire a
abaterilor de la conduita profesional.
+ + +