REPBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACION UNIVERSITARIA

INSTITUTO UNIVERSITARIO DE TECNOLOGA DEL OESTE MARISCAL SUCRE
PROGRAMA NACIONAL DE FORMACION EN ADMINITRACIN
TRAYECTO IV TRIMESTRE 11
SECCION 1001
GESTIN ADMINISTRATIVA
PROFESOR: INTEGRANTES
HERNAN VILLLANUEVA RONDON NORBELYS CI1!"#0"!#
MENDOZA YAIBERIL CI1!$%"&$1
ZUTA ENNY CI1#0'$$%!
DIAZ (OLFGANG CI 1!1&0#%$
BOHOR)UEZ ASTRID CI $0!*'&#%
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CARACAS, 0& -UNIO DE $01&
LA GESTIN DE CR+DITOS
Es la capacidad que tiene una persona o los bancos para obtener un valor
econmico, sobre la base de la confianza, o con garanta por medio de
documentos que avalen el pago. ( pagar, acciones etc) como contrapartida de un
pago de valor equivalente que supuestamente tendr lugar en un tiempo
especifico finito, tambin el crdito puede significar una transaccin a plazo o el
cambio de un valor actual por una promesa de pago en un tiempo futuro con lo
cual nunca se podr tener la certeza de que dicha promesa se cumpla dadas las
contingencias que puedan ocurrir dentro del plazo pactado de pago.
ambin el crdito puede significar una transaccin a plazo o el cambio de un
valor actual por una promesa de pago en un tiempo futuro, con lo cual nunca se
podr tener la certeza de que dicha promesa se cumpla dadas las contingencias
que puedan ocurrir dentro del plazo pactado de pago.
En esta definicin la transaccin se constitu!e en un proceso de negociacin
mediante el cual una persona o entidad asume un compromiso de pago futuro por
la aceptacin de un bien !"o servicio dado. #a consumacin de la transaccin crea
el derecho del vendedor a recibir el pago en el futuro ! la obligacin del pagador
de cancelar en el tiempo designado, dando beneficios econmicos a los que
participan en ella, independientemente de otros beneficios que esta operacin
puede generar.
En resumen, el crdito es el mecanismo ms eficaz en la economa para
crear riqueza efectiva, siendo su efecto multiplicador un estmulo para el comercio
! para el incremento de dividendos.
PRINCIPIOSDE LA GESTIN DE CR+DITOS
$l considerarse al crdito como un proceso dinmico ! continuo debe regirse
ba%o ciertos principios, basados en el ob%etivo del desarrollo econmico financiero
! comercial de la empresa. &u efectividad ! dinamismo depender de como estos
principios puedan actuar efectivamente en el incremento de la actividad comercial.
'nas de las razones para que esa gestin pueda ser cumplida con (itos es
que la misma tiene que contar con principios)
R./012343515
El acertado mane%o de los recursos materiales ! humanos relacionados con
la implementacin ! puesta en marcha del sistema de crditos debe orientarse al
ob%etivo de la rentabilidad.
O26.0373515
El anlisis de las solicitudes de crditos deben ser evaluados ! calificados en
formas %ustas ! ob%etiva, sin considerar per%uicios, simpatas, ni presiones
e(ternas* no importa la raza, credo. +ensamientos etc.
G181/091
#os crditos concedidos deben estar ampliamente respaldados por la
constitucin de garantas reales ms que ideales a favor de la empresa, a fin de
salvaguardar el patrimonio de la misma.
F:/;3</
'n sistema de crditos bien implementados debe ser compatible con la
funcin especfica de la gestin financiera ! la estrategia de ventas de la empresa.
I//=71;3</
odos los sistemas de crditos tienen un periodo de vigencia en el mercado,
por lo tanto los procesos son susceptibles de revisin ! me%ora en forma
permanente.
C=>?.030373515
#a implementacin de polticas, procedimientos ! medios de servicios de
atencin al cliente, mediante el sistema de crdito, debe considerar el ob%etivo
especfico de alcanzar una posicin de liderazgo en el mercado.
C=/08=4
El sistema de crditos es susceptible de ser amenazado por elementos que
premeditadamente puedan hacer un uso indebido de sus beneficios, tanto dentro
como fuera de la organizacin. +or ello es imperativa la funcin de auditorias
peridicas de la gestin de crditos.
CLASIFICACIN DEL CR+DITO
#a actividad crediticia es amplia ! diversa, ! en forma organizada constitu!e
todo un con%unto de operaciones integradas ! facilita un abanico, de posibilidades
al transferir bienes, servicios ! dinero mediante las actividades de
comercializacin, produccin, financiacin ! de control a la que estn su%etas las
empresas dentro de su mbito orgnico funcional ! operativo.
CR+DITO SEG@N SU USO
,a%o esta condicin diremos que el crdito se puede clasificar en)
C8A530= 5. I/7.8B3</
-omprende generalmente operaciones de mediano ! largo plazo ! estn
dirigidos a la adquisicin de equipos, maquinaria, infraestructura ! otros activos
destinados a la produccin o a los pro!ectos de inversin. &u ob%eto principal es
financiar pro!ectos o, ampliacin de industrias en proceso o en transformacin,
equipamiento etc. Este crdito por ser especificado, normalmente es entregado
por los bancos !"o entidades financieras, tanto nacionales como e(tran%eras.
C8A530= B1/;183=
Es un crdito de corta duracin ! e%ecutado fundamentalmente por un banco
o institucin financiera* su ob%etivo principal es el de financiar actividades de
produccin, comercializacin, distribucin ! promocin de productos o servicios,
orientado tanto a personas naturales como %urdicas.
C8A530= ./08. C=>.8;31/0.B
.pera de forma de movimiento ! transaccin de mercaderas, dinero !
servicios entre una empresa ! otra una en calidad de proveedor, fabricante o
distribuidor ! otra en calidad empresa comercial ma!orista o minorista con la
finalidad de e(pandir sus actividades comerciales.
C8A530= 14 C=/B:>35=8
Es el que se concede al cliente o consumidor individual mediante la entrega
directa de bienes !"o servicios a cambio de un valor de pago pactado a futuro,
donde se puede incluir o no intereses o gastos de recuperacin) (cobranza).
C8A530= D=;:>./0183= C= 14 C=>.8;3= ED0.83=8E
E%ecutada entre /abricantes o -omerciantes de un pas e(portador hacia
otro importador, ! cu!as condiciones de operatividad ! mane%o estn establecidas
por el gobierno o entidades del sector ! que hacen posible la transaccin !
transferencia de mercaderas !"o servicios entre empresas u organizaciones que
necesitan de los 0ecursos de unos para trasladar a otros ! viceversa. ( los
traba%os no llevan imgenes entre sus ho%as al menos que sean tortas)
CONTROL DE GESTIN DE CR+DITOS
El control de gestin es un proceso que sirve para guiar la gestin
empresarial hacia los ob%etivos de la organizacin ! un instrumento para evaluarla.
El nuevo concepto de control de gestin centra su atencin por igual en la
planificacin ! en el control ! precisa de una orientacin estratgica que dote de
sentido sus aspectos ms operativos.
El control de gestin, se considera como elemento a evaluar, no solo
aspectos cuantitativos sino tambin cualitativos adems utiliza la visin interna !
e(terna de la organizacin para lo cual asigna un valor agregado a la cultura
organizacional .&e puede se1alar como diferencia principal entre control de
gestin ! control interno que el primero eval2a los tres niveles de la
organizaciones) nivel estratgico, nivel ctico ! nivel .perativo ! el segundo se
limita solo a los dos 2ltimos niveles. ( definicin de los niveles)
FUNCIONES DEL CR+DITO
ECONMICA
El crdito cumple una trascendental funcin en el desarrollo econmico de un
pas ! de las empresas en su con%unto ! a!uda al crecimiento sostenido
constitu!ndose como un agente multiplicador ! de cambio de la economa porque
el sistema adecuadamente empleado facilita el incremento del consumo de bienes
! servicios, generando a su vez ma!ores necesidades de produccin !
abastecimiento de productos en el mercado, local, 3acional e 4nternacional.
SOCIAL
Este sistema adecuadamente empleado constitu!e un beneficio para la
poblacin en general, porque se permite tener acceso a aquellos bienes !"o
servicios que difcilmente podran ser adquiridos mediante cancelacin inmediata
por parte de los clientes, dando oportunidad a que ma!ores familias con ingresos
limitados puedan tener acceso a la adquisicin de los mismos para cubrir sus
m2ltiples necesidades ! en el tiempo que realmente lo necesitan.
VENTA-AS Y DESVENTA-AS DEL CR+DITO
VENTA-AS
#as venta%as del crdito son innumerables por su efecto multiplicador, pero
slo se1alaremos algunos de ellos como una forma de definir su funcin dentro
del mbito comercial.
+ermite el uso de los peque1os ! medianos capitales que permanecen
improductivos ! que a travs de este mecanismo se convierten en riqueza
productiva. $s el crdito hace ms productivo al capital.
#a e(pansin de los negocios, por el aumento del volumen de las ventas lo
que a su vez permite conocer, ingresar ! ampliar nuevos mercados.
#a utilidad de la concesin del crdito como arma de lucha contra la
competencia en un mercado cada vez ms globalizado.
#a conveniencia oportuna porque a travs de las garantas de crdito se
facilita la transferencia de bienes ! servicios adems de importantes
cantidades de dinero, aun a distancias significativas mediante el uso de
nueva tecnologa en las comunicaciones.
#a aparicin de nuevas tcnicas e innovaciones que a!udan a la gestin
comercial, financiera ! bancaria que benefician tanto al comerciante como
al usuario.
DESVENTA-AS
#as desventa%as que afectan al crdito estn relacionadas con las variables
econmicas, que originan distorsin en la obtencin, de las fuentes, mane%o !
distribucin del flu%o financiero o monetario orientadas hacia las operaciones
crediticias, se pueden se1alar las siguientes desventa%as)
#as prdidas ocasionadas por deudas de morosos ! las incobrables.
+redisposicin psicolgica ! consciente del cliente de no aceptar el
concepto de pago.
#os gastos derivados del proceso de recuperacin del capital cuando estos
ingresan a cobranza morosa o %udicial.
4ncidencia en el aumento de los precios de las mercaderas !"o servicios
que adquiere, procesa o comercializa la empresa.
#a concesin del crdito e(ige un ma!or capital de traba%o para que la
empresa pueda cumplir con sus obligaciones a corto plazo !a que tiene que
pagar inters sobre fondos inmovilizados.
#os pagos adicionales que se suman por el tiempo involucrado en
investigaciones complementarias ! las contingencias que se presentan en
la e%ecucin del cobro aumentan el riesgo del crdito ! los costos de
cobranza.
( los traba%os no llevan imgenes entre sus ho%as al menos que sean tortas)
LA GESTIN DE COBROS
#a gestin de cobros consiste en la previsin, control ! conciliacin de cobros
! pagos de la organizacin. #a -obranza es aquella mediante la cual la
organizacin e%erce una accin de recuperacin sobre el su%eto de crdito a fin de
que el cliente de cumplimiento a los compromisos de pago de su deuda dentro de
los plazos pactados con la empresa. Esta accin de recuperacin debe estar
contenida en las polticas de empresa, con respecto al proceso del cobro,
estableciendo de esta forma adecuados procedimientos ! planes estratgicos.
3o disponer de unas condiciones de cobros ! pagos definidos, as como un
seguimiento de las mismas causar adems de posibles problemas de tesorera
una mala imagen frente a los clientes ! proveedores. $s la falta de control de los
cobros puede provocar una perdida de credibilidad por parte de los clientes, !
estos pueden que rela%en sus polticas de pago. +or su partela falta de puntualidad
en los pagos puede mermar la confianza del proveedor"acreedor en la empresa
.en definitiva una mala gestin en los cobros ! pagos forzar a buscar soluciones
que implicara unos gastos financieros.
( los traba%os no llevan imgenes entre sus ho%as al menos que sean tortas)
En cualquiera de los dos casos, la cobranza es el resultado del proceso del
crdito cu!o final seria la recuperacin del capital invertido como resultado de una
cuenta pendiente de pago como producto de una venta realizada a plazos.&e
debe resaltar la importancia del cobro porque las cuentas por cobrar son el
resultado de un incremento importante de colocacin de los productos en el
mercado, a travs de las ventas a crdito. +or lo tanto la disponibilidad de liquidez
para el capital de traba%o de la empresa depende de una gestin eficaz de la
cobranza como resultado del mane%o adecuado de nuestros ingresos.
PRINCIPIOS LA GESTIN DE COBROS
#a funcin principal de un buen proceso de cobranza consiste en cobrar
recaudar el dinero dentro de las condiciones se1aladas por la empresa,
conversando la buena voluntad del deudor ! adems de a!udar a incrementar las
ventas. Esta doble funcin es bsica para entender los principios de la cobranza.
El encargado de e%ecutar la cobranza tiene que hacer todo lo posible, no solo
para obtener e cobro, sino para cobrarlos con rapidez por las razones siguientes)
&i la lentitud de la cobranza da como resultado la acumulacin de cuentas
vencidas una proporcin ms o menos elevada del activo corriente de la
empresa estar congelada con el consiguiente deterioro de la liquidez.
-uanto mas tiempo se de%a a un deudor retrasarse en sus pagos tanto
ma!or es la posibilidad de que el tiempo se convierta en un problema de
cobro de la deuda.
El no poder e%ercer el cobro en forma eficaz, tiende a a!udar al
comprador imprudente ha hundirse sabiendo que la empresa vendedora
le conceder ma!ores plazos antes de emprender una accin legal
drstica en su contra.
'na poltica de cobranza corts pero firme, contribu!e a conservar el
respeto de los clientes, lo que puede refle%arse en sus reacciones a los
esfuerzos de venta de la empresa.
El prestigio de la empresa por una poltica de cobro efectiva constitu!e
as mismo un factor importante que consigue la puntualidad de los pagos
en la casi totalidad de los adeudos.
CONTROL DE LA GESTIN DE COBROS
odo sistema de cobranza para ser considerado eficiente, tiene que partir de
un procedimiento de control ! en la medida en que este tienda a la perfeccin se
ha de obtener como resultado la integracin de un eficiente sistema.
eniendo en cuenta que la eficiencia de la cobranza ha de incidir en forma
importante en el (ito o fracaso de la empresa, se hace necesario detenerse en el
tema de control. En el mismo hemos de considerar no solo el control operativo del
cobro, sino tambin los referimos al control de los fondos que se recauden.
#os controles pueden ser similares a los que se aplican en ca%a ! "o tesorera a
saber)
C=/08=4 ;8:F15= 5. >1/.6=: &eparado totalmente las tares de mane%o
propiamente dicho de las transacciones de cobros que se efect2an
indistintamente.
U/3G3;1;3</ 5. 41 8.B?=/B12343515: razones de buena administracin
aconse%an que se concentre en una sola persona la responsabilidad de
la custodia de los fondos.
I>?:01;3</ 53B03/0371 5. 4=B 3/H8.B=B B.HI/ B: =83H./: $ fin de
mantener totalmente diferenciados los fondos provenientes de las
cobranzas con otros ingresos.
D.?=B30= 3/>.5310= 5.4 0=014 5. 4=B G=/5=B ?8=7./3./0.B 5. 41
;=281/F1: Eliminando la posibilidad de utilizarlos para cancelacin de
pagos u otros movimientos de ca%a que no sean ingresados a una
cuenta bancaria.
TIPOS DE COBRANZA
&e puede decir que dentro del conocimiento general ! legal, se dan tres tipos
de cobranza, atendiendo a su proceso de e%ecucin)
C=281/F1 F=8>14: #a que se realiza mediante los responsables directos de
la cobranza, utilizando los medios ! procedimientos regulares para e%ecutar
el cobro !a sea a travs de los propios cobradores de la empresa o de
intermediarios calificados, si ese fuera el caso.Este proceso debe ser
programado analizado ! sometido a revisin por parte de los responsables
de la administracin del negocio antes de elegir el tipo de cobranza.
&e entiende que la empresa solo decidir recurrir a otros tipos de cobranza
cuando ha!a agotado todas las medidas ! recursos necesarios para el
pronto pago ! que por esta circunstancia se pone en peligro la relacin
-liente5Empresa.
C=281/F1 -:53;314:En este tipo de cobranza la empresa puede o no
intervenir directamente. En los casos en que intervenga, est considerada
dentro de su personal de lnea o asesora a un gestor, o abogado
especialista en cobranza %udicial.En caso inverso, podr recurrir a una
agencia de cobranzas independiente, las mismas que ofrecen servicios de
cobranza %udicial ! e(tra%udicial. &u procedimiento se adecua a las
disposiciones %urdicas ! legales que la legislacin les ha se1alado.
C=281/F1 ED081J6:53;314) #a cobranza e(tra5%udicial deriva del anterior en lo
que respecta a la iniciacin del proceso legal* marcando diferencias cuando
el deudor se somete a una transaccin fuera de %uicio, a fin debitar el
incremento de costos, prdida de tiempo ! molestias para ambas partes*
por tal motivo se llegan a un arreglo e(tra%udicial. /recuentemente se
programan nuevas fechas de pago, con gastos mnimos adicionales, o
tambin recurrir a la recuperacin de la mercadera si se consider en el
contrato de venta la devolucin de la mercadera con clusulas especficas
que determinen tal operacin.
#a eleccin del tipo de cobranza depender de la modalidad del crdito,
clase ! condiciones del cliente, lugar del domicilio donde debe hacerse la
cobranza, gastos de transporte ! gastos de localizacin ! e%ecucin, la forma de
cobranza debe ser elaborada para seguir un procedimiento de las cuentas
vencidas ! luego elaborar un mtodo. $ continuacin algunas formas conocidas)
6. -obranza +ersonal (directa)
7. 4ntermediarios (8estores ! $gencias de -obranza)
9. 4ntermediacin ,ancaria
:. +or correo postal o electrnico
;. -entros de 0ecaudacin
-omo el ob%etivo de la cobranza es e%ecutar el cobro, esta eleccin
depender de la accin que derive de prever una cobranza efectiva acorde con las
e(igencias de la empresa la cual es recuperar su capital en el tiempo programado
! con la simplicidad que e(ige este proceso.
( los traba%os no llevan imgenes entre sus ho%as al menos que sean tortas)
RESPONSABILIDAD DE LA COBRANZA
En una empresa peque1a, el responsable de la conduccin de la cobranza
es el empresario o due1o del negocio, pero por su falta de e(periencia ! sobre
todo por su desconocimiento de las tcnicas del cobro, es mu! difcil que ste
pueda cumplir con esta funcin adecuadamente ! salir adelante.
+or regla general las tcnicas ! el conocimiento de cobranza se encuentran
me%or desarrolladas en las organizaciones medianas o grandes por contar con
personas especializadas en la labor de cobranza. +ero igual responsabilidad tiene
una peque1a empresa de asignar la responsabilidad de cobranza ! de asegurarse
de que esta se lleve a cabo en forma adecuada. +or ello, la 8erencia debe
asegurarse que la funcin de cobranza se centre en un individuo o en un
departamento particular de la organizacin, que produzca los resultados deseados
de efectividad.
+ara poner en funcionamiento las operaciones de crditos ! cobros en la
empresa, se requiere implementar un sistema operativo de mtodos !
procedimientos dentro de la estructura orgnica de la empresa. Este
funcionamiento deber tener el inters ma!oritario de quienes dirigen la
organizacin ! sobre todo, del responsable de la gestin de -rditos ! -obros !a
que la administracin del crdito ! del cobro se ha elevado a la categora de un
profesional con sus responsabilidades ! tica propia, dando una imagen de
modernizacin, importancia ! alta performance dentro de la empresa.
( los traba%os no llevan imgenes entre sus ho%as al menos que sean tortas)
NORMATIVAS DE LA GESTION DE CREDITOS Y COBROS
)UE VA EN ESTA PARTE