Varianata I

1. Impozitu pe venit le persoane fizice(caracteristica) este impozitul retinut de la persoanele fizice care obtin
pe parcursul anului fiscal venit din orice surse aflate in RM, precum si persoanele fizice care obtin venit
investitional si financiar din surse aflate in afara RM.
2. Livrari mixte in cazul livrarilor mixte (impozabile+neimpozabile) TVA aferent procurarilor utilizate pt
aceste livrari se va trece in cont in baza unei prorate. Prorata TVA !ivrari impozabile" totalul livrarilor #$%%&,
aceasta prorata se inmulteste la TVA aferent procurarilor utilizate pt livrarile mixte.
3. Axa de atribuire la mijloace fixe cate!oria de proprietate de desenat
I"# II$# III1%# IV2%# V3%# (cate'orii de proprietate)
(alculul cate'oriei de proprietate (a )%%(ani)" *urata de utilizare (din catalo'ul mi+ fixe)
&. 'e rep. 'resterea de capital reprezinta un rezultat financiar pozitiv si este e'ala cu depasirea sumei
incasate fata de baza valorica a activelor de capital.
". (ormule contabile) 1) *VA la avansuri primite *t ,-$ (t .-)
2) +alariu spre plata *t ,$- (t .-$.$
3) Impozitul aminat la diferenta de uzura(datoria aminata) *t ,-$ (t /).
&) *VA aferent livrarilor mixte la sf lunii *t .-/.) *t ,$- (t )).
,. -roblema cu salariu)
.ata +uma
spre
plata
+uma
cumulativa
/r.de
luni
+uma
scutirilor
'A+
,#
-A0
3"#
Venitul
impozabil
Impozitul
calculat
Imp.aferent
retinerii1restituirii
3%.%1 "%%% "%%% 1 $2" 3%% 12" 32%% 21%%32#4
1,%%31$#
&3"
2$.%2 2%%% 12%%% 2 1,"% 22% &2% 521% 115"$ 2,%$
3%.%3 3%%% 1"%%% 3 2&2" 5%% "2" 111%% 13%" 1%52
2..e aflat cate!oria mijloacelor fixe.. (se da anii si trebuie de ales utilizarea dupa catalo! )
(alculul cate'oriei de proprietate (a )%%(ani)" *urata de utilizare (din catalo'ul mi+ fixe)
Varianata III
1. 'um se evalueza intrari la calculul uzurii in scopuri de impozitare) calculul uzurii in scopuri de
impozitare a patrimoniului intrat se efectueaza o sin'ura data, la sf anului de 'estiune,in conformitate cu
cerintele0 (odului fiscal al RM si Re'ulamentul cu privire la modul de evidenta si calculare a uzurii mi+ fixe in
scopul impozitarii.
2. 'um se procedeaza in cazul aflarii 6azeiValorice ne!ative pe cate!orii de proprietate la sf anului)
1n cazul cind baza valorica este ne'ativa,exista obiectii0
2baza valorica se e'aleaza cu zero
2uzura nu se calculeaza
2suma ne'ativa se trece la venituri
3. Aratati modul de aparitie calculul si contabilizare a diferentelor privind uzura)
3uma intrarilor mi+ fixe include02val de intr a mi+ fixe procurate sau create de intreprindere
2val cea mai mica dintre pretul de piata si baza valorica a mi+ fixe primite cu titlu 'ratuit4
2baza valorica a mi+ fixe primite pt inlocuirea celor iesite fortat
2baza valorica a mi+ fixe din conservare la data iesirii.
3uma uzurii se determina prin inmultirea bazei valorice a mi+ fixe la sf anului a fiecarei cate'orii de proprietate
la norma de uzura corespunzatoare cate'oriei. 3c3d23tva2 3vr
1n contabilitate 0 *t $-. (t ,-$
&.7eflectarea impozitului pe venit din salariu calculcat in plus) *t .-/ (t .-$
". problema cu Aflarea venitului impozabil(simpla))
Vimpoz(salarii) Vbrut 5 (A32 PAM
VimpVcon+A+(Ven)2 A+((6)
,.Atribuirea mijlocului fix la o cate!orie de proprietate)
(alculul cate'oriei de proprietate (a )%%(ani)" *urata de utilizare (din catalo'ul mi+ fixe)
2. -roblem cu pierder fiscale si ajustari de venituri si c8eltuieli.
An 2%1%)Ven7%%%%%(inclusiv dobinzi de la 6irtii de valoare8%%%), (6.9.%%%
VconVen2(6: Vcon7%%%%%2.9.%%%.%%% lei
VimpVcon+A+(Ven)2 A+((6)
Vimp.%%%+(8%%%)(-%%%) : *t 9/.2-%%%
An 2%11) Ven/8%%%%, (6/%%%%%(amenda .%%%), Vcon/8%%%%2/%%%%%8%%%%
Vimp8%%%%+.%%%8.%%%27%%( -%%%#$".)8//%%
*t ,-/ (t .-/2$)77% (8//%%#$.&)
(t 9/.27%% lei
*t -.$ (t ---2 7,-/% (8%%%%2$)77%)
An 2%12) Ven-)%%%% (6-).%%%: Vcon-)%%%%2-).%%%(.%%%)
Pierdere fiscala(.%%%), *t 9/.2 .%%%
An 2%13) Ven8$%%%%, (6,)%%%%(incl procurarea de blanc6ete de la titularul de patenta9%%%)
Vcon8$%%%%2,)%%%%9%%%%: Vimp9%%%%+9%%%27%%2$%%%9,/%% lei
(t 9/. 27%%, (t 9/. 5 $%%%: *t ,-$ (t .-/2$/7$% (9,/%%#$.&): *t -.$ (t ---2 ,.-9% (9%%%%2$/7$%)

Varianta II
1)'orectarle la calculul uzurii 0(
2*epasirea c6elt de reparatie
2Valaoare ramasa probabila
2TVA anterior inclus in valoarea de intraresi extras din valoarea de bilant la iesirea M;
2)'onditiile trecerii in cont a *VA
2(ontribuabilul trebuie sa fie platitor al impozitului
2sa existe doc.+ustificativ
2procurarile sint destinate activitatii de intreprinzator
2procurarile sa fie destinate livrarilor impozabile
3).iferentele privind perioada de calcul a uzurii in contabilitate si in scopuri fiscale)
21n contabilitate2<se calc. *in prima zi din luna urmatoare dupa ce a fost pus in functiune
21n scopuri fiscale2<anul intre'
&)'alculul Imp.Ven.
Ven.1mp3alariu23cutiri2(A3(7&)2PAM(-..&)
1mp.Ven.)$%%#,&+Restul#$8&
;ormule contabile0
$)(alculul salariului0*t,$- (t .-$.$
))3alariu sper plata0*t .-$.$ (t.-$.)
-)Rflecatarea 1mpozitului0*t.-$.$ (t.--.$ (t.--.- (t .-/
,)'ate!orii de proprietate)
)%%"-/..82<apartine cat.11
2) /oi stim asta....formulele de la p.,
$)
1ndicatori )%$% )%$$ )%$) )%$- )%$/ )%$.
Rez.(ontabil ()%%%) (-.%%) $.%% (8%%) -9%% 8/%%
A+ustari
Rez.;iscal ()%%%) (-.%%) $.%% (8%%) -9%% 8/%%
=tiliz.Pierd.;isc. % % $$%% % $)7% $)7%
Rez.;isc.dupa
acoperire
()%%%) (-.%%) /%% (8%%) )7/% ,$/%
Pierd.;isc.nerecl.
21 an
211 an
21V an
()%%%)
()%%%)
(.7%%)
()%%%)
(-.%%)
(//%%)
($7%%)
()8%%)
(.)%%)
($7%%)
()8%%)
(8%%)
(-9/%)
($)%%)
()$%%)
(7/%)
($88%)
%
($/%%)
(/8%)
Pierd.;isc.Anulata ($)%%)
I an *t 9/. 2)%%% V an (t 9/. 2/%%
11 an *t 9/.2-.%% (t 9/.2,%%
111 an (t 9/.2 /%% (t 9/.2$7%
(t 9/.2,%% V12nustiu
1V an *t 9/.28%%
")TVA aferent livrarilor mixte
$)*t ))$2$8%%%% ))*t ))$ (t7$$2)8%%%% -)*t )). (t.)$28.%%%
(t .-/.)2-7%%%
(t 7$$2$//%%%
Prorata TVA$//%%%"($//%%%+)8%%%%)--.97&
/)*t ,$- 2.7$-/(77.%/&#8.%%%)
*t .-/.)2)8877(--.97&#8.%%%)
(t )). 28.%%%