Solucion Taller 3 (Recuperado)

CUENTAS REALES
1

TALLER 3 PRACTICANDO CUENTAS REALES

ELIANA MARCELA LONDOO GARCIA
(798390)

TUTOR

CAMILO ALEJANDRO TRIANA AVILA

SENA
CURSO CUENTAS CONTABLES
MEDELLIN
2014

CUENTAS REALES
2
INTRODUCCION
El Proceso Contable surge en Contabilidad como consecuencia de reconocer
una serie de funciones o actividades eslabonadas entre s, que desembocan en
el objetivo de la propia Contabilidad, esto es, la obtencin de informacin
financiera.
El proceso contable es la informacin contable que presenta una empresa es
elaborada a travs de lo que llamamos proceso contable.

El proceso contable es el ciclo mediante el cual las transacciones de una
empresa son registradas y resumidas para la obtencin de los Estados
Financieros.
La partida doble es el mtodo o sistema de registro de las operaciones ms
usado en la contabilidad. Este se asemeja a una balanza ya que tienen que
estar en iguales condiciones para estar en equilibrio. Por eso es importante
hacer un anlisis acerca de la partida ya que como ya la mencionamos es un
mtodo o registro de las operaciones en una entidad lucrativa.
Este trabajo est hecho con la intencin de mostrar las cuentas ms
importantes de la partida doble, como registrar las cuentas, cuando se debe
cargar, abonar, tambin mostrara algunos ejemplos para lograr su comprensin
ms detallada.
En particular este trabajo est dedicado a todas las personas que inician con el
estudio de la contabilidad.
por partida doble , cada operacin o transaccin celebrada , por las entidades
debe registrarse considerando tanto la causa como el efecto de la operacin ,
en virtud de que cualquier operacin involucra cuando menos a dos cuentas,
las cuales aumentan o disminuirn , originando una anotacin en el debe de la
cuenta , es decir , un cargo ( aplicacin ) y otra en el haber , es decir un abono
( origen ) . (Aplicar ejemplos de aumento y disminucin de las cuentas)

CUENTAS REALES
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TABLA DE CONTENIDO

1. CUENTAS REALES O DE BALANCE.4
1.1 CLASIFICACION Y CODIFICACION DE LAS CUENTAS REALES O DE
BALANCE..5
2. CODIGOS Y NOMBRES DE CUENTAS (PUC)..5
3. DIFERENCIA ENTRE CUENTAS ACTIVO Y PASIVO..5
4. ESQUEMA DE LAS CUENTAS (ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO)...6
5. RESUELVA7
6. PARTIDA DOBLE.8
7. EJERCICIOS DE PARTIDA DOBLE.9
8. SALDO DE LAS CUENTAS BANCOS NACIONALES, PROVEEDORES Y
CLIENTES15
9. EJERCICIOS DE ASIENTOS CONTABLES.............................................17
10. PREGUNTA..18
11. REFERENCIAS........................................................................................19

CUENTAS REALES
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1. CUENTAS REALES O DE BALANCE

Estas cuentas representan valores tangibles como las propiedades, las
deudas y el capital, formando parte de un estado financiero llamado:
Balance General, el cual es requerido en cualquier empresa y sirve de
base para el anlisis financiero y la toma de decisiones gerenciales. Las
cuentas reales o de Balance, pueden corresponder a:

ACTIVO, PASIVO y PATRIMONIO. Las cules sern definidas y explicadas
en detalle partiendo de las interpretaciones de Lobos (2011) en el
desarrollo de esta actividad.

ACTIVO
Son los bienes y derechos de propiedad de una empresa que pueden
generar dinero o ingresos en el futuro, es decir, pueden generan beneficio
econmico. Se entiende por ingresos en el futuro, es decir, pueden
generan beneficio econmico. Se entiende por vehculos; se entiende por
derechos, las cuentas por cobrar y los crditos a su favor.

PASIVO
Son las obligaciones contradas por la empresa, para su cancelacin en el
futuro, son las deudas que debe pagar por cualquier concepto. Se
conocen tambin como pasivo externo y representa lo una empresa debe
a terceros, como el pago a bancos, proveedores, impuestos, salarios a
empleados, etc.

PATRIMONIO
Es el valor resultante de la diferencia entre el Activo y el Pasivo. Son los
aportes del dueo o dueos para constituir la empresa, es decir, el capital
o bienes aportados; tambin incluye las utilidades y reservas. Este rubro
constituye un Pasivo interno u obligacin de la empresa a favor de sus
dueos, por lo cual se maneja de igual forma que las cuentas de pasivo.

CUENTAS REALES
5

1.1 CLASIFICACION Y CODIFICACION DE LAS CUENTAS REALES O DE
BALANCE.

ACTIVOS

1305 Clientes Nacionales
13555 Anticipo de impuestos
1705 Gasto pagado por anticipado

PASIVOS

2205 Proveedores Nacionales
2105 Bancos Nacionales
21 Obligaciones Financieras
23 Cuentas por Pagar
25 Obligaciones Laborales
2705 Ingresos Recibidos por Anticipado

PATRIMONIO
330505 Reserva legal
3605 Utilidad del Ejercicio
3610 Perdida del Ejercicio

2. CODIGOS Y NOMBRES DE CUENTAS (PUC).

1305 Clientes Nacionales
2335 Costos y Gastos por Pagar
3105 Capital Suscrito y Pagado
1520 Maquinaria y Equipo
2105 Bancos Nacionales

3. DIFERENCIA ENTRE CUENTAS ACTIVO Y PASIVO.

Activo: Es todo aquello que le genera entradas de dinero a la compaa.

Pasivo: Es todo aquello que genera salidas de dinero.

La diferencia es que en los activos se inician y aumentan en el debe y se
disminuyen o se cancelan en el haber y su saldo es dbito, mientras que
en los pasivos se inician o aumenta en el haber, y se disminuyen o se
cancelan en el debe y su saldo es crdito.

CUENTAS REALES
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4. ESQUEMA DELAS CUENTAS (ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO).

ACTIVOS

PASIVOS

DEBE
+
Aqu disminuyen
Y se cancelan

HABER
-
Aqu empiezan
Y aumentan

SALDO CRDITO

DEBE
+
Aqu empiezan y
Aumentan

SALDO DEBITO

HABER
-
Aqu disminuyen y se
Y se cancelan

CUENTAS REALES
7
PATRIMONIO

5. RESUELVA:

La cuenta Bancos Nacionales presenta los siguientes movimientos
Dbito: 150.000, 280.000, 350.000
Crdito: 120.000, 310.000
Determine el valor del saldo en una cuenta T y mencione si es dbito o crdito.

BANCOS NACIONALES
2105

DEBE
+
Aqu disminuyen
Y se cancelan

HABER
-
Aqu empiezan
Y aumentan

SALDO CRDITO

DEBE

150.000
280.000
350.000

HABER

120.000
310.000

780.000

430.000

350.000

SALDO DBITO

CUENTAS REALES
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6. LA PARTIDA DOBLE
Al examinar cualquier operacin mercantil y recordar el manejo de las cuentas,
se descubrir que en cada una de ellas se efectan por lo menos, dos
cuentas, una que se debita y otra que se acredita.
La partida doble se basa en que todo hecho econmico tiene origen en otro
hecho de igual valor pero de naturaleza contraria, como por ejemplo; cuando se
presta dinero, el que recibe debe y el que entrega tiene. Las cosas no surgen
de la nada, cada valor es el resultado de una accin u hecho econmico.
Cuando recibo dinero por una venta, debo tambin despojarme de un bien,
debo entregar algo a la otra parte que me entrega un dinero.
En la partida doble cada que hay una entrada, se debe registrar una salida, o si
en la empresa existe una salida, tambin se debe registrar una entrada
El Mtodo de la partida doble, es un principio universal introducido por Fray
Lucas Peciolo, segn el cual si se debita una cuenta por un valor, se debe
acreditar otra u otras por igual valor. Es un sistema universalmente aceptado
para el registro contable de transacciones comerciales. Se fundamenta en el
siguiente hecho:* Cuando una persona vende, hay otra que compra.* Cuando
una persona entrega, hay otra que recibe.* No puede existir deudor sin
acreedor.* No puede existir acreedor sin deudor. Tal situacin da lugar a los
asientos de contabilidad, que no son otra cosa que el registro de las
transacciones u operaciones comerciales en cada una de las cuentas
afectadas. Esto quiere decir que toda transaccin comercial implica: entrega de
mercancas o servicios y entrega de efectivo o aceptacin de la deuda. El
principio universal de la Partida Doble significa que en cualquier asiento
contable, la suma de los dbitos debe ser igual a la suma de los crditos
Permite el control matemtico de las anotaciones: como siempre se da entrada
y salida simultneamente a dos valores que se cambian, el ordenamiento de
los mismos en dos columnas separadas; izquierda y derecha, fija como
condicin de exactitud que sus respectivas sumas coincidan entre s. Permite
incluir en la contabilidad un panorama completo del negocio: no es solamente
el movimiento de valores tangibles lo que se registra; inventarios, cuentas por
cobrar o por pagar por ejemplo, sino tambin todos los elementos abstractos
que contribuyen a establecer, por diferencia, el total de gastos y beneficios del
ente, haciendo posible conocer sus montos sin necesidad de formular un
balance general.

CUENTAS REALES
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7. EJERCICIOS DE PARTIDA DOBLE.
Registre por partida doble cada una de las siguientes transacciones de la
empresa Arbelez Ltda.:

BANCOS NACIONALES
2105

CODIGO CUENTA DEBE HABER
2105 Bancos Nacionales 15.000.000
3115 Aportes sociales 15.000.00

DEBE

15.000.000

HABER

APORTES SOCIALES
3115

DEBE

HABER

15.000.000

CUENTAS REALES
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COMPRA DE MERCANCIAS
6205

PROVEEDORES NACIONALES
2205


6205 Compra de mercancas 4.380.000
2205 Proveedores Nacionales 4.380.000

mitad a crdito por valor de
$8.550.000

DEBE

4.380.000

HABER

DEBE

HABER

4.380.000

CUENTAS REALES
11
COMPRA DE MERCANCIAS
6205

2205

CAJA
1105


6205 Compra de mercanca 8.550.000
1105 Caja 4.275.000

DEBE

8.550.000

HABER

DEBE

HABER

4.275.000

DEBE

HABER

4.275.000

CUENTAS REALES
12

COMERCIO AL X MAYOR Y MENOR
4135

CAJA
1105


4135 Comercio al x mayor y menor 11.250.000
1105 Caja 11.250.000

COMERCIO AL X MAYOR Y MENOR
4135

DEBE

HABER

11.250.000

DEBE

11.250.000

HABER

DEBE

HABER

10.850.000

CUENTAS REALES
13

CLIENTES
1305


4135 Comercio al por mayor y menor 10.850.000
1305 Clientes 10.850.000

factura de papelera por $480.000

GASTO POR PAPELERIA

BANCOS NACIONALES
2105

DEBE

10.850.000

HABER

DEBE

480.000

HABER

DEBE

HABER

480.000

CUENTAS REALES
14


Gasto por papelera 480.000
2105 Bancos Nacionales 480.000

CLIENTES
1305

CAJA
1105


1105 Caja 1.380.000
1305 Clientes 1.380.000

DEBE

HABER

1.380.000

DEBE

1.380.000

HABER

CUENTAS REALES
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BANCOS NACIONALES
2105

2205



8. DEL EJERCICIO ANTERIOR DETERMINE EL SALDO DE LA CUENTA
BANCO NACIONALES, CLIENTES Y PROVEEDORES.

DEBE

HABER

1.710.000

DEBE

1.710.000

HABER

CUENTAS REALES
16

BANCOS NACIONALES
2105

CLIENTES
1305

2205

DEBE

15.000.000

HABER

480.000
1.710.000
15.000.000 2.190.000
12.810.000

SALDO DEBITO

DEBE

10.850.000

HABER

1.380.000
10.850.000 1.380.000
9.470.000

SALDO DEBITO

DEBE

1.710.000

HABER

4.380.000
4.275.000
1.710.000 8.655.000
6.945.000

SALDO CREDITO

CUENTAS REALES
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9. ELABORE 5 ASIENTOS CONTABLES DONDE PONGA EN PRCTICA
LOS TEMAS CUENTA T Y PARTIDA DOBLE.

a) 1. Venta de mercanca al contado por $2.500.000
Entonces:
1105 Caja 2.500.000
4135 Comercio al por mayor y menor 2.500.000
b). se consigna en Bancolombia $350.000
Entonces:
1110 Bancos 350.000
1105 Caja 350.000
c). Se compra mercanca al contado por $600.000
6205 Compra de mercancas 600.000
1105 Caja 600.000

d). Se compra mercanca a crdito por $400.000
6205 Compra de mercancas 400.000
2205 Proveedores Nacionales 400.000

e). Se compra a crdito muebles para la oficina por $2.000.000
1524 Equipo de oficina 2.000.000

CUENTAS REALES
18

f). La empresa obtiene un prstamo de Bancolombia por 5.000.000 que se
consigna en la cuenta de ahorros.
1110 Bancos 5.000.000

10. CONSIDERA USTED QUE LAS EMPRESAS QUE LLEVAN
CONTABILIDAD TIENE VENTAJAS SOBRE LAS QUE NO LA TIENEN?
(SUSTENTE LA RESPUESTA)
Para muchas personas la contabilidad no es vista ms que una obligacin
legal, algo que debe llevarse porque no hay ms remedio, ignorando lo
importante y lo til que puede llegar a ser.
La contabilidad, quizs es el elemento ms importante en toda empresa o
negocio, por cuanto permite conocer la realidad econmica y financiera de la
empresa, su evolucin, sus tendencias y lo que se puede esperar de ella.
La contabilidad no slo permite conocer el pasado y el presente de una
empresa, sino el futuro, lo que viene a ser lo ms interesante.
La contabilidad permite tener un conocimiento y control absoluto de la
empresa. Permite tomar decisiones con precisin. Permite conocer de
antemano lo que puede suceder. Todo est plasmado en la contabilidad.
La contabilidad es mucho ms que unos libros y estados financieros que se
tienen para presentrselos a las diferentes autoridades administrativas que lo
pueden solicitar.
Para el pequeo empresario, la contabilidad no es ms que un gasto que tratan
de evitar por todos los medios. Hasta pretenden llevarla ellos mismos.
Pero ignoran la herramienta que les permitir administrar correctamente su
efectivo, sus inventarios, sus cuentas por cobrar y por pagar, sus pasivos, sus
costos y gastos y hasta sus ingresos.
Tener el conocimiento global la empresa, y de cmo funciona, permite el
empresario tomar mejores decisiones, anticiparse a situaciones difciles, o
poder prever grandes oportunidades que de otra manera no puede avizorar, y
por consiguiente no podr aprovechar.
La contabilidad, es sin duda la mejor herramienta que se puede tener para
conocer a fondo su empresa; no darle importancia es simplemente tirar a la
basura posibilidades de mejoramiento o hasta la posibilidad de detectar
falencias que luego resulta demasiado tarde detectarlas.

CUENTAS REALES
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REFERENCIAS

La partida doble | aprendiendo contabilidad consultado el da 28 de
julio de 2104 en areatecnicacontable.wordpress.com/la-partida-doble-2/

30/4/2013 Partida Doble y Ec. Patrimonial Taller 3 (1) - Scribd
consultado el da28 de julio de 2014 es.scribd.com/doc./.../3-Partida-
Doble-y-Ec- Patrimonial-Taller-3-1

10/9/2013Contabilidad | Gerencie.com consultado el da 28 de julio
de 2014 en www.gerencie.com Contabilidad

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