Unidad 2. Clientes y documentos por cobrar e inventarios
Actividad 2. Descuento de documentos
Universidad Abierta y a Distancia de Mxico
Licenciatura Gestin y Administracin de PyMES
Alumna Faviola Romo Miranda
Matrcula oficial AL10526761
5 cuatrimestre
Asignatura Contabilidad Financiera
Contabilidad financiera Unidad 2. Clientes y documentos por cobrar e inventarios Actividad 2. Descuento de documentos
Lee con atencin la siguiente informacin y resuelve lo que se te solicita.
Una Compaa X, tiene en su poder un pagar firmado el 14 de mayo por $400 000, a una tasa de inters del 12% anual y por un plazo de tres meses, a cargo del Sr. Petronilo Martnez. El 17 de junio, se ve en la necesidad de descontar el documento en el banco a una tasa del 15%. Tomado de Guajardo (2008:352) adaptado
Con esta informacin, determina:
a. El valor de vencimiento del documento. Considera en los clculos el ao comercial de 360 das, (12 meses de 30 das cada uno). Valor nominal del documento
400,000.00 Mas: Intereses a pagar al vencimiento: (400,000) (0.12/360) (90 das)
12,000.00
Valor al vencimiento
412,000.00
b. El importe a recibir, por el documento descontado Descuento bancario: (412,000.00) (0.15/360) (57 das)
9,785.00
Cantidad que proporcionar el banco
402,215.00
c. El gasto financiero que implic el descontar el documento. Valor en libros al 17 de junio: (400,000) (0.12/360) (33 das) = 4,400.00 + 400,000.00
404,400.00
Gasto financiero
2,185.00
d. Indica el asiento contable en cuentas de mayor, por los intereses devengados en la fecha en que se descuenta.
Documentos Descontados
Gastos Financieros
Bancos
400,000.00 (2 2) 2,188.00
2) 402,215.00
Intereses por cobrar
Productos Financieros
1) 4,400.00 4,400.00 (2
4,400.00 (1
Contabilidad financiera Unidad 2. Clientes y documentos por cobrar e inventarios Actividad 2. Descuento de documentos
e. Anota en esquemas de mayor, el asiento contable que se hace por el descuento del documento. Se abona el valor nominal del documento descontado en una institucin bancaria Documentos Descontados 400,000.00
f. Realiza el asiento contable que se hace al momento de que el Sr. Petronilo Martnez se presenta al banco a liquidar el documento a su cargo.
Documentos Descontados
Documentos por Cobrar 400,000.00
400,000.00
g. Escribe un comentario personal, sobre si vali la pena o no, el descuento del documento.
Para la entidad vale la pena llevar a cabo esta operacin financiera con alguna institucin bancaria, por que adquiere liquidez, a corto plazo y no tiene que esperarse al vencimiento del documento por cobrar, que puede prolongarse largamente.
Este tipo de operaciones, no seria conveniente si la entidad hiciera efectivo con e banco el descuento de inmediato, por los gastos financieros que tiene que pagar la entidad.
En este caso la entidad obtuvo liquidez antes del vencimiento del documento y el banco le dio a la entidad los intereses devengados al momento de la operacin.