Unidad de Aprendizaje: Fundamentos de Contabilidad.

INSTITUTO POLITECNICO NACIONAL

ESCUELA SUPERIOR DE COMERCIO Y ADMINISTRACIN
UNIDAD SANTO TOMS
Ramrez Herrera Claudia Zazhil Ha
Nombre del Asesor: C.P. Jess Montao Cruz.
Unidad: V
Nombre y Nmero de Actividad: " Proyecto Empresarial "
Segunda Parte
Fecha de entrega: 28 de febrero del 2014.
Equipo: " 3 "
Integrantes del Equipo:
Grupo: 1NX8
Unidad de Aprendizaje: Fundamentos de Contabilidad.
INSTITUTO POLITECNICO NACIONAL
ESCUELA SUPERIOR DE COMERCIO Y ADMINISTRACIN
UNIDAD SANTO TOMS
Ramrez Herrera Claudia Zazhil Ha
Nombre del Asesor: C.P. Jess Montao Cruz.
Unidad: V
Nombre y Nmero de Actividad: " Proyecto Empresarial "
Segunda Parte
Fecha de entrega: 28 de febrero del 2014.
Equipo: " 3 "
Integrantes del Equipo:
Grupo: 1NX8
comercial, en base a datos proporcionados para elaborar un caso prctico, en equipos
Integracin de cada equipo: Este proyecto se realizar en equipos de 6 a 7 integrantes,
Evaluacin: Esta actividad tiene un valor de 20/100 puntos en la calificacin final.
Forma de evaluacin: Se evaluar Presentacin, introduccin, desarrollo, ortografa, conclusiones, bibliografa en sistema APA
trabajo individual y en equipo.
Forma y tiempo de entrega: Se proporcionarn en el Foro: "Proyecto empresarial", los
datos. Para elaborar lo siguiente:
1) Estado de situacin financiera y Estado de resultados, con los datos proporcionados al
inicio de mes.
2) Registro en diario y "T" de mayor de las operaciones realizadas en el mes.
3) Elaborar balanza de comprobacin
4) Elaborar Estado de resultados
5) Elaborar el Estado de situacin financiera al ltimo del mes.
dudas.
El trabajo final (1a. Parte y 2a. Parte del planteamiento), se entregar en el Buzn de tareas: "Actividad integradora Proyecto Empresarial"
Primera parte
Empresa X, S.A. de C.V.
Balanza de comprobacin Balanza de Comprobacin
CONCEPTO DEBE HABER
Reserva legal $956,500
Mobiliario y equipo $2,128,000
Productos financieros $796,000
Caja $169,000
Inversiones temporales $850,000
Impuesto a la utilidad $915,000
Bancos $723,200
Equipo de cmputo $386,900
Gastos de administracin $1,589,000
Documentos por cobrar $356,000
Rentas cobradas por anticipado $15,000
Documentos por pagar ( 3 meses ) $153,000
Utilidades de ejercicios anteriores $2,773,000
Proveedores $489,000
Gastos de venta $3,921,100
Capital social $20,000,000
Deudores diversos $57,000
Otros productos $89,400
al 01 de enero 2013
Proyecto empresarial
Objetivo: Reconocer contablemente las operaciones realizadas por una empresa
colaborativos.
que el asesor publicar en este mismo foro.
Recuerda que en el Foro "proyecto empresarial" podrs subir tus avances y comentar tus
Asesor: C.P. Jess Montao Cruz
Costo de ventas $7,659,600
Hipotecas por pagar $3,500,000
Acreedores diversos $456,000
Gastos financieros $895,000
Patentes y marcas $1,250,000
Terrenos $10,456,000
Ventas $16,345,300
Clientes $583,400
Otros gastos $5,000
Impuestos por pagar $96,000
Documentos por pagar (2 aos) $187,000
Publicidad pagada por anticipado $56,000
Almacn $1,856,000
Edificios $12,000,000
SUMAS $45,856,200 $45,856,200
Se pide:
1) Estado de situacin financiera y Estado de resultados, con los datos proporcionados al
inicio de mes.
Forma de evaluacin: Se evaluar Presentacin, introduccin, desarrollo, ortografa, conclusiones, bibliografa en sistema APA
El trabajo final (1a. Parte y 2a. Parte del planteamiento), se entregar en el Buzn de tareas: "Actividad integradora Proyecto Empresarial"
1. Estado de Resultados.
Ventas
( - )
Costo de Ventas
( = ) Utilidad Bruta
( - ) Gastos de Operacin
Gastos de Venta
3,921,100.00 $
Gastos de Admnistracin 1,589,000.00 $
( = ) Utilidad de operacin
( + ) Otros ingresos 89,400.00 $
( - ) Otros gastos 5,000.00 $
( = ) Suma
Resultado integral de financiamiento
( + ) Productos financieros 796,000.00 $
( - ) Gastos financieros 895,000.00 $
( = ) Utilidad antes de impuestos
( - ) Impuesto a la Utilidad
( = ) Utilidad neta del ejercicio
El Estado de Resultados del periodo del 01 de enero del 2012 de la Empresa "Empresa X, S.A. de C.V."
presenta ingresos netos por un monto de $ 16,345,300.00, menos el costo de venta de $ 7,659,600.00,
gener una utilidad bruta de $ 8,685,700.00, menos los gastos de operacin por un monto de $
5,510,100.00, nos di una utilidad en operacin de $ 3,175,600.00, menos los gastos financieros de
$99,000.00, da como resultado de utilidad despues de los gastos financieros, de los cuales restamos otros
gastos $ 84,400.00 y obtenemos $ 3,161,000.00 de utilidad antes de ISR y PTU, al pagar el impuesto por
un monto de $ 915.000.00, la Empresa gener una utilidad de $ 2,246,000.00.
Empresa X, S.A. de C.V.
CUENTAS DEL ESTADO DE RESULTADOS correspondientes
Del periodo del 1o. de Enero
Elabor Revis
16,345,300 $
7,659,600 $
8,685,700 $
5,510,100
3,175,600 $
84,400.00 $
3,260,000 $
99,000.00 -$
3,161,000 $
915,000.00 $
2,246,000 $
El Estado de Resultados del periodo del 01 de enero del 2012 de la Empresa "Empresa X, S.A. de C.V."
presenta ingresos netos por un monto de $ 16,345,300.00, menos el costo de venta de $ 7,659,600.00,
gener una utilidad bruta de $ 8,685,700.00, menos los gastos de operacin por un monto de $
5,510,100.00, nos di una utilidad en operacin de $ 3,175,600.00, menos los gastos financieros de
$99,000.00, da como resultado de utilidad despues de los gastos financieros, de los cuales restamos otros
gastos $ 84,400.00 y obtenemos $ 3,161,000.00 de utilidad antes de ISR y PTU, al pagar el impuesto por
un monto de $ 915.000.00, la Empresa gener una utilidad de $ 2,246,000.00.
Empresa X, S.A. de C.V.
CUENTAS DEL ESTADO DE RESULTADOS correspondientes
Del periodo del 1o. de Enero
Revis
2. Estado de Situacin Financiera.
Circulante:
Caja 169,000.00 $
Bancos 723,200.00
Inversiones temporales 850,000.00
Clientes 583,400.00
Deudores diversos 57,000.00
Documentos por cobrar 356,000.00
IVA acreditable
Almacn 1,856,000.00
Rentas pagadas por anticipado
Primas de seguro pagadas por anticipado
Papelera y tiles de escritorio
Propaganda y publicidad 56,000.00 4,650,600.00 $
No circulante:
Inmuebles, planta y equipo:
Terrenos 10,456,000.00 $
Edificios 12,000,000.00
Equipo de reparto
Mobiliario y equipo 2,128,000.00
Equipo de cmputo 386,900.00 24,970,900.00 $
Intangibles:
Patentes y marcas 1,250,000.00 $
Concesiones y franquicias
Gastos de organizacin 1,250,000.00 $
30,871,500.00 $
Empresa X, S.A. de C.V.
Estado de Situacin Financiera
Del periodo del 1o. de Enero
Activo
Suma el Activo
Elabor
La Balanza de Comprobacin del 01 de enero al 31 del 2012, de la Empresa "Empresa X, S.A. de C.V.", presenta los siguentes datos fianacieros:
En el activo circulante presenta un monto de $4,650,600.00, el Activo Fijo Tangible presenta un monto de $ 24,970,900.oo y el Activo Fijo Intangible un monto de $ 1,250,000.00, lo cual hacen un total del Activo de
$ 30,871,500.00; el Pasivo a Corto Plazo muestra un monto de $1,209,000.00 y el Pasivo a Largo Plazo muestra un monto de $3,687,000.00, haciendo un total del Pasivo de $4,896,000.00; el Capital Contable
muestra en el contribuido un monto de $ 20,000,000.00 y en ell Ganado $5,975,500.00, lo que hacen un total de Capital nontable de $ 25,975,500.00. La suma del Pasivo y el Capital Contable nos dan el monto de
$30,871,500.00 lo cual concuerda con el Activo.
A corto plazo:
Proveedores 489,000.00 $
Acreedores diversos 456,000.00
Documentos por pagar 153,000.00
Impuestos y derechos por pagar 96,000.00
Rentas cobradas por anticipado 15,000.00 1,209,000.00 $
A largo plazo:
Documentos por pagar 187,000.00 $
Acreedor hipotecario 3,500,000.00
Prstamos bancarios 3,687,000.00 $
Suma Pasivo 4,896,000.00 $
Capital contribudo:
Capital social 20,000,000.00 $
Capital ganado:
Reserva legal 956,500.00
Utilidades acumuladas 2,773,000.00
Utilidad del ejercicio 2,246,000.00 5,975,500.00 $
Suma Capital Contable 25,975,500.00 $
30,871,500.00 $
Empresa X, S.A. de C.V.
Estado de Situacin Financiera
Del periodo del 1o. de Enero
Pasivo
Suman Pasivo + Capital
Capital contable
Revis
La Balanza de Comprobacin del 01 de enero al 31 del 2012, de la Empresa "Empresa X, S.A. de C.V.", presenta los siguentes datos fianacieros:
En el activo circulante presenta un monto de $4,650,600.00, el Activo Fijo Tangible presenta un monto de $ 24,970,900.oo y el Activo Fijo Intangible un monto de $ 1,250,000.00, lo cual hacen un total del Activo de
$ 30,871,500.00; el Pasivo a Corto Plazo muestra un monto de $1,209,000.00 y el Pasivo a Largo Plazo muestra un monto de $3,687,000.00, haciendo un total del Pasivo de $4,896,000.00; el Capital Contable
muestra en el contribuido un monto de $ 20,000,000.00 y en ell Ganado $5,975,500.00, lo que hacen un total de Capital nontable de $ 25,975,500.00. La suma del Pasivo y el Capital Contable nos dan el monto de
$30,871,500.00 lo cual concuerda con el Activo.
0
Empresa X, S.A. de C.V.
Estado de Situacin Financiera
Del periodo del 1o. de Enero
Pasivo
Capital contable
La Balanza de Comprobacin del 01 de enero al 31 del 2012, de la Empresa "Empresa X, S.A. de C.V.", presenta los siguentes datos fianacieros:
En el activo circulante presenta un monto de $4,650,600.00, el Activo Fijo Tangible presenta un monto de $ 24,970,900.oo y el Activo Fijo Intangible un monto de $ 1,250,000.00, lo cual hacen un total del Activo de
$ 30,871,500.00; el Pasivo a Corto Plazo muestra un monto de $1,209,000.00 y el Pasivo a Largo Plazo muestra un monto de $3,687,000.00, haciendo un total del Pasivo de $4,896,000.00; el Capital Contable
muestra en el contribuido un monto de $ 20,000,000.00 y en ell Ganado $5,975,500.00, lo que hacen un total de Capital nontable de $ 25,975,500.00. La suma del Pasivo y el Capital Contable nos dan el monto de
$30,871,500.00 lo cual concuerda con el Activo.
Da
1 Registra asiento de apertura
2 Compra mercanca con valor de $ 500,000 ms IVA , a crdito
3 Vende mercanca con valor de $ 450,000 ms IVA a crdito. Costo de ventas 60%
4 Paga a sus proveedores $ 35,000 ms IVA con cheque No. 153
5 Paga diversos gastos administrativos con valor de $ 70,000 ms IVA y de ventas por $ 82,000 ms IVA
6 Recibe un depsito por $ 75,000 ms IVA , por cobro a un cliente
7 Compra mercanca con valor de $ 120,000 ms IVA , paga $ 80,000 ms IVA con cheque No.154 y el resto a crdito
8 Recibe un depsito en el Banco por $ 50,000 ms IVA de sus clientes
9 Paga papelera y tiles de escritorio por $ 8,000 ms IVA con cheque No. 155
10 Vende mercancas por $ 220,000 ms IVA al contado. Costo de ventas 60%
11 Recibe un depsito por aportaciones de los socios por $ 250,000
12 Paga impuestos por $ 32,000 con cheque No.156
13 Paga diversos gastos de venta por $ 15,000 ms IVA con cheque No. 157
14 Paga por anticipado publicidad y propaganda por $ 42,000 ms IVA con cheque No. 158
15 Recibe un depsito por $ 300,000 por concepto de prstamo bancario
16 Presta a su empleado $8,000 , expide cheque No. 159
17 Se utilizan en el departamento de administracin $ 3,000 de papelera y tilies de escritorio
18 La nmina del departamento de ventas import $ 54,000 y el de administracin $ 32,000,
se retuvieron impuestos por $3,000, por la diferencia se expici cheque No. 160
19 Adquiere equipo para repartir su mercanca con valor de $ 120,000 ms IVA , paga con cheque 161 el 10% y
por el resto solicita crdito
20 Compra un mobiliario con valor de $82,000 ms IVA, paga con cheque No. 162 el 10% y por
el resto solicita crdito
Segunda parte:
La empresa X, S.A. de C.V., realiz las transacciones siguientes durante el mes . Utiliza el sitema de
inventarios perpetuos para el control de sus mercancas.
Instrucciones
c) Elabora la balanza de comprobacin
d) Elabora los estado financieros: Estado de resultados y balance general
e) Registra en asientos de ajuste el cierre de las cuentas de resultados acumuladas (estado de resultados inicial
ms las operaciones del mes.
a) Registra las operaciones en librio diario
b) Registra las operaciones en esquemas de T de mayor
Paga diversos gastos administrativos con valor de $ 70,000 ms IVA y de ventas por $ 82,000 ms IVA
Compra mercanca con valor de $ 120,000 ms IVA , paga $ 80,000 ms IVA con cheque No.154 y el resto a crdito
Paga por anticipado publicidad y propaganda por $ 42,000 ms IVA con cheque No. 158
Se utilizan en el departamento de administracin $ 3,000 de papelera y tilies de escritorio
La nmina del departamento de ventas import $ 54,000 y el de administracin $ 32,000,
Adquiere equipo para repartir su mercanca con valor de $ 120,000 ms IVA , paga con cheque 161 el 10% y
Compra un mobiliario con valor de $82,000 ms IVA, paga con cheque No. 162 el 10% y por
La empresa X, S.A. de C.V., realiz las transacciones siguientes durante el mes . Utiliza el sitema de
inventarios perpetuos para el control de sus mercancas.
e) Registra en asientos de ajuste el cierre de las cuentas de resultados acumuladas (estado de resultados inicial
a) Registra las operaciones en librio diario
b) Registra las operaciones en esquemas de T de mayor
Fecha Concepto Parcial Debe Haber
1-Jan A
Caja 169,000.00
Bancos 723,200.00
Almacn 1,856,000.00
Clientes 583,400.00
Doc. Por cobrar 356,000.00
Deudores diversos 57,000.00
Propaganda y publicidad 56,000.00
Mob. Y equipo de ofna. 2,128,000.00
Equipo de Cmputo 386,900.00
Edificios 12,000,000.00
Terrenos 10,456,000.00
Patentes y marcas 1,250,000.00
Rentas cobradas por anticipado 15,000.00
Proveedores 489,000.00
Acreedores Diversos 456,000.00
Impuestos por pagar 96,000.00
Documentos por pagar (2 aos) 187,000.00
Documentos por pagar ( 3 meses ) 153,000.00
Hipotecas por pagar 3,500,000.00
Capital Social 20,000,000.00
Reserva legal 956,500.00
Utilidades de ejercicios anteriores 2,773,000.00
Inversiones temporales 850,000.00
Utilidad Neta 2,246,000.00
Concepto: Asiento de Apertura
2-Jan 1
Almacn 500,000.00
Iva por Acreditar 80,000.00
Proveedores 580,000.00
Concepto: Compra de Mercancias a
crdito, proveedor "A"
3-Jan 2
Clientes 522,000.00
Ventas 450,000.00
Iva por Transladar 72,000.00
Concepto: Se Vende a Crdito.
3-Jan 2-A
Costo de venta 270,000.00
Almacn 270,000.00
Concepto: Registro del Costo de Venta
4-Jan 3
Proveedores 40,600.00
IVA Acreditable 5,600.00
Bancos 40,600.00
Iva por Acreditar 5,600.00
Empresa X, S.A. de C.V.
Libro diario
al periodo del 1o. de Enero al 31 de Enero de 2012
Concepto: Pago a Proveedores de
$35,000 + IVA
5-Jan
4
Gastos Administracin 70,000.00
Gastos de Venta 82,000.00
IVA Acreditable 24,320.00
Bancos 176,320.00
Concepto: Sepagan diversos gastos
administrativos c $ 70,000 ms IVA y de
ventas por $ 82,000 ms IVA
6-Jan
5
Bancos 87,000.00
Iva por Trasladar 12,000.00
Clientes 87,000.00
IVA Trasladado 12,000.00
Concepto: Depsito por Cobro a Cliente
$75,000 + IVA con cheque
7-Jan
6
Almacn 120,000.00
IVA Acreditable 12,800.00
Iva por Acreditar
6,400.00
Bancos 92,800.00
Proveedores 46,400.00
Concepto: Compra de mercanca por
$120,000, pagando $80,000 + IVA ch No.
154 y el resto a Crdito.
8-Jan
7
Bancos 58,000.00
Iva por Transladar 8,000.00
Clientes 58,000.00
IVA Trasladado 8,000.00
Concepto: Depsito Bancario de Cliente
por $50,000 + IVA
9-Jan
8
Gastos de administracin 8,000.00
IVA Acreditable
1,280.00
Bancos 9,280.00
Concepto: Pago de papelera y tile de
escrotrio por $8,000 + IVA ch No. 155
10-Jan 9
Bancos 255,200.00
Ventas 220,000.00
IVA Trasladado 35,200.00
Concepto: Venta de contado.
10-Jan 9-A
Costo de venta 132,000.00
Almacn 132,000.00
Concepto: Registro de Costo de Venta
11-Jan 10
Bancos 250,000.00
Capital Social 250,000.00
Concepto: Depsito por aportacin de
socios.
12-Jan 11
Impuestos por Pagar 32,000.00
Bancos 32,000.00
Concepto: Pago de impuestos con ch No.
156
13-Jan 12
Gastos de Venta 15,000.00
IVA Acreditable 2,400.00
Bancos 17,400.00
Concepto: Pago de diversos gastos de
venta por $15,000 + IVA ch No. 157.
14-Jan 13
Propaganda y Publicidad 42,000.00
IVA Acreditable 6,720.00
Bancos 48,720.00
Concepto: Pago por anticipado de
Propaganda y Publicidad ch No. 158.
15-Jan 14
Bancos 300,000.00
Acredores Diversos 300,000.00
Concepto: Depsito por Prstamo
Bancario.
16-Jan 15
Deudores Diversos 8,000.00
Bancos 8,000.00
Concepto: Prstamo a un empleado con
ch No. 159.
17-Jan 16
Gastos de Administracin 3,000.00
Papelera y tiles de Oficina 3,000.00
Concepto: Gastos de Papelera y artculos
de escritorio para departamento de
Administracin.
18-Jan 17
(AP) 723,200.00 40,600.00
(3) (AP) 169,000.00 (AP)
(5) 87,000.00 176,320.00
(4)
(2)
(7) 58,000.00 92,800.00
(6)
(9) 255,200.00 9,280.00
(8)
(10) 250,000.00 32,000.00
(11)
(14) 300,000.00 17,400.00
(12)
48,720.00
(13)
8,000.00
(15)
MD) 169,000.00 -
(MA
MD)
83,000.00
(17)
SD) 169,000.00 - SD)
13,920.00 (18)
9,512.00
(19)
MD) 1,673,400.00 531,552.00
(MA
SD) 1,141,848.00 -
(AP) 57,000.00 (AP) 56,000.00 (8)
(15) 8,000.00 (13) 42,000.00
MD) 65,000.00 -
(MA
MD) 98,000.00 -
(MA
MD)
SD) 65,000.00 - SD) 98,000.00 - SD)
(3) 40,600.00 489,000.00
(AP)
456,000.00
(AP)
580,000.00
(1)
300,000.00
(14)
46,400.00
(6)
125,280.00
(18)
85,608.00
(19)
MD) 40,600.00 1,115,400.00
(MA
MD) - 966,888.00
(MA
MD)
- 1,074,800.00
(SA
- 966,888.00
(SA
(4) 70,000.00 (11) 32,000.00 96,000.00
(AP)
(3)
(16)
3,000.00 (4)
Gastos Administracin Impuestos por Pagar
Proveedores Acredores Diversos
Deudores Diversos Propaganda y Publicidad
Bancos Caja
Empresa X, S.A. de C.V.
al periodo del 1o. de Enero al 31 de Enero de 2012
Libro Mayor
(17) 32,000.00 (6)
(8)
(12)
(13)
(18)
MD) 105,000.00 -
(MA
MD) 32,000.00 -
(MA
(19)
SD) 105,000.00 - SD) 32,000.00 -
MD)
SD)
12,000.00 (5) (AP) 356,000.00 (AP)
8,000.00 (7)
35,200.00 (9)
MD) - 55,200.00
(MA
MD) 356,000.00 -
(MA
MD)
- 55,200.00
(SA
SD) 356,000.00 - SD)
(AP) 1,250,000.00 15,000.00 (AP)
MD) 1,250,000.00 - (MA MD) - 15,000.00 (MA MD)
SD) 1,250,000.00 - - 15,000.00 (SA
2,773,000.00 (AP) (AP) 850,000.00
MD) - 2,773,000.00 (MA MD) 850,000.00 - (MA MD)
- 2,773,000.00 (SA SD) 850,000.00 -
No.) Numero de asiento
MD) Movimiento Deudor
MA) Movimiento Acreedor
SD) Saldo Deudor
SA) Saldo Acreedor
Iva Trasladado
Utilidades de ejercicios anteriores Inversiones temporales
Patentes y Marcas Rentas Cobradas por Anticipado
Documentos por Cobrar
583,400.00 87,000.00
(5) (AP) 1,856,000.00 270,000.00
(2A)
522,000.00 58,000.00
(7)
(1) 500,000.00 132,000.00
(9A)
(6) 120,000.00
1,105,400.00 145,000.00
(MA
MD) 2,476,000.00 402,000.00
(MA
MD) -
960,400.00 - SD) 2,074,000.00 - -
8,000.00 3,000.00
(16) (18) 120,000.00 (AP) 2,128,000.00
(19) 82,000.00
8,000.00 3,000.00
(MA
MD) 120,000.00 -
(MA
MD) 2,210,000.00
5,000.00 - SD) 120,000.00 - SD) 2,210,000.00
450,000.00
(2)
(2A) 270,000.00 (4) 82,000.00
220,000.00
(9)
(9A) 132,000.00 (12) 15,000.00
(17) 54,000.00
- 670,000.00
(MA
MD) 402,000.00 -
(MA
MD) 151,000.00
- 670,000.00
(SA
SD) 402,000.00 - SD) 151,000.00
5,600.00 (1) 80,000.00 5,600.00
(3) (5) 12,000.00
24,320.00 (6) 6,400.00 (7) 8,000.00
IVA Acreditable Iva por Acreditar Iva por Trasladar
Ventas Costo de venta Gastos de Venta
Papelera y tiles de Oficina Equipo de Reparto Mobiliario y Equipo de Oficina
Clientes Almacn Capital Social
Empresa X, S.A. de C.V.
al periodo del 1o. de Enero al 31 de Enero de 2012
Libro Mayor
12,800.00 (18) 17,280.00
1,280.00 (19) 11,808.00
2,400.00
6,720.00
1,920.00
1,312.00 MD) 115,488.00 -
(MA
MD) 20,000.00
SD) 115,488.00 - SD) -
56,352.00 -
(MA
56,352.00 -
386,900.00 (AP) 12,000,000.00 (AP) 10,456,000.00
386,900.00 -
(MA
MD) 12,000,000.00 -
(MA
MD) 10,456,000.00
386,900.00 - SD) 12,000,000.00 - SD) 10,456,000.00
340,000.00 (AP) 3,500,000.00 (AP)
- 340,000.00 (MA MD) - 3,500,000.00 (MA MD) -
- 340,000.00 (SA - 3,500,000.00 (SA -
2,246,000.00 (AP) 3,000.00 (17)
- 2,246,000.00 (MA MD) - 3,000.00 (MA
- 2,246,000.00 (SA - 3,000.00 (SA
Hipotecas por Pagar Reserva Legal
Utilidad Neta
Documentos por Pagar
Equipo de Computo Edificios Terrenos
Impuestos Retenidos
20,000,000.00
(AP)
250,000.00
(10)
20,250,000.00
(MA
20,250,000.00
(SA
-
(MA
-
-
(MA
-
72,000.00
(2)
Iva por Trasladar
Gastos de Venta
Mobiliario y Equipo de Oficina
Capital Social
Empresa X, S.A. de C.V.
al periodo del 1o. de Enero al 31 de Enero de 2012
Libro Mayor
72,000.00
(MA
52,000.00
(SA
-
(MA
-
956,500.00 (AP)
956,500.00 (MA
956,500.00 (SA
Reserva Legal
Terrenos
DEUDOR ACREEDOR DEBE
Caja 169,000.00 - 169,000.00
Bancos 1,673,400.00 531,552.00 1,141,848.00
Almacn 2,476,000.00 402,000.00 2,074,000.00
Clientes 1,105,400.00 145,000.00 960,400.00
Doc. Por cobrar 356,000.00 - 356,000.00
Deudores diversos 65,000.00 - 65,000.00
IVA acreditable 56,352.00 - 56,352.00
IVA por acreditar 115,488.00 5,600.00 109,888.00
Propaganda y publicidad 98,000.00 - 98,000.00
Papelera y tiles de ofna. 8,000.00 3,000.00 5,000.00
Mob. Y equipo de ofna. 2,210,000.00 - 2,210,000.00
Equipo de Cmputo 386,900.00 - 386,900.00
Equipo de reparto 120,000.00 - 120,000.00
Edificios 12,000,000.00 - 12,000,000.00
Terrenos 10,456,000.00 - 10,456,000.00
Patentes y marcas 1,250,000.00 - 1,250,000.00
Rentas cobradas por anticipado - 15,000.00 -
Proveedores 40,600.00 1,115,400.00 -
Acreedores Diversos - 966,888.00 -
Impuestos por pagar 32,000.00 96,000.00 -
Impuestos Retenidos - 3,000.00 -
Documentos por pagar - 340,000.00 -
Hipotecas por pagar - 3,500,000.00 -
IVA trasladado - 55,200.00 -
IVA por trasladar 20,000.00 72,000.00 -
Capital Social - 20,250,000.00 -
Reserva legal - 956,500.00 -
Utilidades de ejercicios anteriores - 2,773,000.00 -
Inversiones temporales 850,000.00 - 850,000.00
Ventas - 670,000.00 -
Costo de Ventas 402,000.00 - 402,000.00
Gastos de Venta 151,000.00 - 151,000.00
Gastos de Administracin 105,000.00 - 105,000.00
Utilidad Neta - 2,246,000.00 -
SUMAS 34,146,140.00 $ 34,146,140.00 $ 32,966,388.00 $
DEBE HABER
Ventas - 670,000.00
Gastos de Venta 151,000.00 -
Gastos de Administracin 105,000.00 -
Costo de Ventas 402,000.00 -
658,000.00 $ 670,000.00 $
SALDO
Empresa X, S.A. de C.V.
CUENTA
MOVIMIENTO SALDO
al periodo del 1o. de Enero al 31 de Diciembre de 2012
Balanza de Comprobacin
Resultado Acreedor (utilidad) 670,000.00
( - ) Resultado Deudor (Perdida) 658,000.00
( = ) Utilidad del Ejercicio 12,000.00
HABER
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
15,000.00
1,074,800.00
966,888.00
64,000.00
3,000.00
340,000.00
3,500,000.00
55,200.00
52,000.00
20,250,000.00
956,500.00
2,773,000.00
-
670,000.00
-
-
-
2,246,000.00
32,966,388.00 $
Empresa X, S.A. de C.V.
SALDO
al periodo del 1o. de Enero al 31 de Diciembre de 2012
Balanza de Comprobacin
1. Estado de Resultados.
Ventas
( - )
Costo de Ventas
( = ) Utilidad Bruta
( - ) Gastos de Operacin
Gastos de Venta
151,000.00 $
Gastos de Admnistracin 105,000.00 $
( = ) Utilidad de operacin
( + ) Otros ingresos
( - ) Otros gastos
( = ) Suma
Resultado integral de financiamiento
( + ) Productos financieros
( - ) Gastos financieros
( = ) Utilidad antes de impuestos
( - ) Impuesto a la Utilidad
( = ) Utilidad neta
( + ) Utilidad del inicio del Ejercicio
( = ) Utilidad neta del ejercicio
El Estado de Resultados del periodo del 01 de enero al 31 de Diciembre del 2012 de la Empresa "Empresa
X, S.A. de C.V." presenta ingresos netos por un monto de $ 670,000.00, menos el costo de venta de $
402,000.00, gener una utilidad bruta de $ 268,000.00, menos los gastos de operacin por un monto de $
256,000.00, nos dio una utilidad en operacin de $12,000.00, ms la utilidad generada al principio del
ejercicio por $2,246,000.00, la Empresa gener una utilidad del periodo por $ 2,258,000.00.
Empresa X, S.A. de C.V.
CUENTAS DEL ESTADO DE RESULTADOS correspondientes
Del periodo del 1o. de Enero
Elabor Revis
670,000 $
402,000 $
268,000 $
256,000
12,000 $
- $
12,000 $
- $
12,000 $
12,000 $
2,246,000.00 $
2,258,000 $
El Estado de Resultados del periodo del 01 de enero al 31 de Diciembre del 2012 de la Empresa "Empresa
X, S.A. de C.V." presenta ingresos netos por un monto de $ 670,000.00, menos el costo de venta de $
402,000.00, gener una utilidad bruta de $ 268,000.00, menos los gastos de operacin por un monto de $
256,000.00, nos dio una utilidad en operacin de $12,000.00, ms la utilidad generada al principio del
ejercicio por $2,246,000.00, la Empresa gener una utilidad del periodo por $ 2,258,000.00.
Empresa X, S.A. de C.V.
CUENTAS DEL ESTADO DE RESULTADOS correspondientes
Del periodo del 1o. de Enero
Revis
2. Estado de Situacin Financiera.
Circulante:
Caja 169,000.00 $
Bancos 1,141,848.00
Inversiones temporales 850,000.00
Clientes 960,400.00
Deudores diversos 65,000.00
Documentos por cobrar 356,000.00
IVA acreditable 56,352.00
IVA por acreditable 109,888.00
Almacn 2,074,000.00
Primas de seguro pagadas por anticipado
Papelera y tiles de Oficina 5,000.00
Propaganda y publicidad 98,000.00 5,885,488.00 $
No circulante:
Inmuebles, planta y equipo:
Terrenos 10,456,000.00 $
Edificios 12,000,000.00
Equipo de reparto 120,000.00
Mobiliario y equipo 2,210,000.00
Equipo de cmputo 386,900.00 25,172,900.00 $
Intangibles:
Patentes y marcas 1,250,000.00 $
Concesiones y franquicias
Gastos de organizacin 1,250,000.00 $
32,308,388.00 $ Suma el Activo
Empresa X, S.A. de C.V.
Estado de Situacin Financiera
Del periodo del 1o. de Enero al 31 de Diciembre de 2012
Activo
Elabor
La Balanza de Comprobacin del 01 de enero al 31 de Diciembre de 2012, de la Empresa "Empresa X, S.A. de C.V.", presenta los siguentes datos fianacieros:
En el activo circulante presenta un monto de $5,885,488.00, el Activo Fijo Tangible presenta un monto de $ 25,172,900.oo y el Activo Fijo Intangible un monto de $ 1,250,000.00, lo cual hacen un total del Activo de
$ 32,308,388.00; el Pasivo a Corto Plazo muestra un monto de $2,230,888.00 y el Pasivo a Largo Plazo muestra un monto de $3,840,000.00, haciendo un total del Pasivo de $6,070,888.00; el Capital Contable
muestra en el contribuido un monto de $ 20,250,000.00 y en ell Ganado $5,987,500.00, lo que hacen un total de Capital nontable de $ 26,237,500.00. La suma del Pasivo y el Capital Contable nos dan el monto de
$32,308,388.00 lo cual concuerda con el Activo.
A corto plazo:
Proveedores 1,074,800.00 $
Acreedores diversos 966,888.00
IVA trasladado 55,200.00
IVA por trasladar 52,000.00
Impuestos y derechos por pagar 64,000.00
Impuestos Retenidos 3,000.00
Rentas cobradas por anticipado 15,000.00 $ 2,230,888.00
A largo plazo:
Documentos por pagar 340,000.00 $
Acreedor hipotecario
Prstamos bancarios 3,500,000.00 3,840,000.00 $
Suma Pasivo 6,070,888.00 $
Capital contable
Capital contribudo:
Capital social 20,250,000.00
Capital ganado:
Reserva legal 956,500.00
Utilidades acumuladas 2,773,000.00
Utilidad del ejercicio 2,258,000.00 5,987,500.00 $
Suma Capital Contable 26,237,500.00 $
32,308,388.00 $ Suman Pasivo + Capital
Empresa X, S.A. de C.V.
Estado de Situacin Financiera
Del periodo del 1o. de Enero al 31 de Diciembre de 2012
Pasivo
Revis
La Balanza de Comprobacin del 01 de enero al 31 de Diciembre de 2012, de la Empresa "Empresa X, S.A. de C.V.", presenta los siguentes datos fianacieros:
En el activo circulante presenta un monto de $5,885,488.00, el Activo Fijo Tangible presenta un monto de $ 25,172,900.oo y el Activo Fijo Intangible un monto de $ 1,250,000.00, lo cual hacen un total del Activo de
$ 32,308,388.00; el Pasivo a Corto Plazo muestra un monto de $2,230,888.00 y el Pasivo a Largo Plazo muestra un monto de $3,840,000.00, haciendo un total del Pasivo de $6,070,888.00; el Capital Contable
muestra en el contribuido un monto de $ 20,250,000.00 y en ell Ganado $5,987,500.00, lo que hacen un total de Capital nontable de $ 26,237,500.00. La suma del Pasivo y el Capital Contable nos dan el monto de
$32,308,388.00 lo cual concuerda con el Activo.
0
Empresa X, S.A. de C.V.
Estado de Situacin Financiera
Del periodo del 1o. de Enero al 31 de Diciembre de 2012
Pasivo
La Balanza de Comprobacin del 01 de enero al 31 de Diciembre de 2012, de la Empresa "Empresa X, S.A. de C.V.", presenta los siguentes datos fianacieros:
En el activo circulante presenta un monto de $5,885,488.00, el Activo Fijo Tangible presenta un monto de $ 25,172,900.oo y el Activo Fijo Intangible un monto de $ 1,250,000.00, lo cual hacen un total del Activo de
$ 32,308,388.00; el Pasivo a Corto Plazo muestra un monto de $2,230,888.00 y el Pasivo a Largo Plazo muestra un monto de $3,840,000.00, haciendo un total del Pasivo de $6,070,888.00; el Capital Contable
muestra en el contribuido un monto de $ 20,250,000.00 y en ell Ganado $5,987,500.00, lo que hacen un total de Capital nontable de $ 26,237,500.00. La suma del Pasivo y el Capital Contable nos dan el monto de
$32,308,388.00 lo cual concuerda con el Activo.
450,000.00 (2) (2A) 270,000.00 (4)
220,000.00
(9)
(9A) 132,000.00 (12)
(17)
MD) - 670,000 (MA MD) 402,000.00 0 (MA MD)
670,000.00 670,000.00 (SA SD) 402,000.00 402,000.00 SD)
(4) 70,000.00 2,246,000.00 (AP)
(16)
3,000.00 12,000.00
(17) 32,000.00
MD) 105,000.00 - (MA MD) - 2,258,000.00 (MA
SD) 105,000.00 105,000.00 - 2,258,000.00
(SA
No.) Numero de asiento
MD) Movimiento Deudor
MA) Movimiento Acreedor
SD) Saldo Deudor
SA) Saldo Acreedor
Empresa X, S.A. de C.V.
Libro Mayor
al periodo del 1o. de Enero al 31 de Enero de 2012
Utilidad Neta Gastos Administracin
Ventas Costo de venta
82,000.00
15,000.00
DEBE
54,000.00 Ventas -
Gastos de Venta 151,000.00
Gastos de Administracin 105,000.00
Costo de Ventas 402,000.00
658,000.00 $
151,000.00 0 (MA
151,000.00 151,000.00 Resultado Acreedor (utilidad) 670,000.00
Resultado Deudor (Perdida) 658,000.00
Utilidad del Ejercicio 12,000.00
402,000.00 670,000.00
151,000.00
105,000.00
658,000.00 670,000.00
12,000.00 12,000.00
Empresa X, S.A. de C.V.
Libro Mayor
al periodo del 1o. de Enero al 31 de Enero de 2012
SALDO
PRDIDAS Y GANANCIAS
Gastos de Venta
HABER
670,000.00
-
-
-
670,000.00 $
Empresa X, S.A. de C.V.
Libro Mayor
al periodo del 1o. de Enero al 31 de Enero de 2012
SALDO
Paguinas Citadas:
http://ual.dyndns.org/Biblioteca/Contabilidad/Pdf/Unidad_16.pdf
http://rflores.informatica.edu.bo/Asientos%20de%20ajuste.pdf
Introduccin a la Contabilidad, vila Macedo Juan Jos, Umbral Editorial, Mxico 2007.
http://genesis.uag.mx/edmedia/material/conta1/tema05.cfm
www.itescam.edu.mx/principal/sylabus/fpdb/recursos/r29211.DOC