Angela

ENTIDAD : MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ANCO, PROVINCIA DE CHURCAMPA- HUANCAVELICA
TIPO : AUDITORIA OPERATIVA -ADMINISTRATIVA.

REA : TESORERIA
ALCANCE : 01 DE ENERO DEL 2014 AL 08 DE JUNIO 2014
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE AUDITORIA
AL AREA DE TESORERIA
ENTIDAD:
MUNICIPALIDAD DISTRITAL
DE ANCO, PROVINCIA DE CHURCAMPA -
HUANCAVELICA
APLICADO A:
CPC. BRUNNY JHAZMIN HOSPILA
PENADILLO
FECHA:
06 DE JUNIO DEL 2014
CRITERIOS DE EVALUACION SI NO N/A OBSERVACION
La dependen!a de a"a e# $n %&ea &e#'&!n(!da.
x
E)!#'e a"a *$e&'e pa&a +a $#',d!a de+ e*e'!-,
. #$# d,$/en',#.
x
E# ,n,!da +a +a-e p,& pe&#,na+ d!*e&en'e a+
a"e&,, 'e#,&e&, . (e&en'e.
x
Se ,n#e&-an en +a a"a *$e&'e +,# !n(&e#,# de+
d0a, 1a#'a #$ dep2#!', en +,# 3an,#.
x
Se en$en'&an ,n p2+!4a# de /ane", e+
'e#,&e&, . e+ a"e&,
x
Se 1an &e#p,n#a3!+!4ad, a $na #,+a pe&#,na en
/ane", de +a# $en'a# ,n 1e5$e#,
de'a++and, +a&a/en'e +,# n,/3&e# de +,#
&e#p,n#a3+e#.
x
Se a&1!-an en $n +$(a& #e($&, . ap&,p!ad,
',d,# +,# ,/p&,3an'e# de pa(, . +,# &e!3,#
de !n(&e#,#.
x
S,n ade$ad,# +,# $#',d!,# pa&a
#a+-a($a&da& *0#!a/en'e e+ d!ne&, en
,pe&a!2n
X
Je*e de E5$!p,6A$d!',&
S$pe&-!#,&
R.M.7.V.
08608614
9e1a In!!a+e# Da',#
08608614 :.M.P.
C2.
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REA : TESORERIA
RECAUDO
SI NO N/A
La# &ea$da!,ne# d!a&!a# #,n !n(&e#ada# a
a"a . &e(!#'&ada# en e+ SIA9.
X
S,n &e(!#'&ad,# en &e#pe'!-, +!3&,
x
Se e)p!den +,# &e#pe'!-,# &e!3,# de a"a.
x
E#'%n de3!da/en'e +a#!*!ad,# de a$e&d, a
#$ na'$&a+e4a +,# !n(&e#,#
x
E#'%n de3!da/en'e &e(!#'&ad,# +,# &ea$d,#
en e+ +!3&, a$)!+!a&.
x
Se end,#an , &$4an +,# 1e de #e& &e!3!d,#
pa&a e-!'a& 5$e #e ,3&e en e*e'!-,
x
Se +!#'an +,# 1e5$e# . ,'&,# -a+,&e# &e!3!d,#
p,& $n pe&#,na+ de pa(ad$&0a d!*e&en'e a+
a"e&, an'e# de en'&e(%&#e+,# a +,#
p&,-eed,&e#.
x
RECIBOS DE CAJA
SI NO N/A
Se e)p!den +,# &e!3,# de a"a a+ /,/en', de
e*e'$a&#e +,# a&3!'&!,# e !/p$e#',#.
X
E)!#'e n$/e&a!2n ,n#e$'!-a . p&e
n$/e&ada
X
L,# &e!3,# an$+ad,# #,n ,n#e&-ad,# en
*,&/a ,n#e$'!-a.
X
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9e1a In!!a+e# Da',#
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REA : TESORERIA
L,# &e!3,# en 3+an, #,n ($a&dad,# en +a a"a
*$e&'e
x
Se ,n*&,n'an +,# &e!3,# de !n(&e#,#
e#'!p$+ad,# en n;/e&,# . +e'&a#.
x
Se ,n*&,n'an +,# ,&!(!na+e# ,n +a# ,p!a#
p,#'e&!,&/en'e.
x
E)!#'e &e#,+$!2n de +a ape&'$&a de a"a 1!a.
x
E#'%n #epa&ada# +a# *$n!,ne# de $#',d!a .
/ane", de+ *,nd, *!", de a"a de +a#
a$',&!4a!,ne# de pa(,# . &e(!#'&,# ,n'a3+e#.
x
L,# (a#',# &e#pe'!-,# #,n a$',&!4ad,# p,&
*$n!,na&!,# ena&(ad,# pa&a 'a+ *!n.
x
En +a# en'&e(a# de e*e'!-,, e)!#'e a$',&!4a!2n
p&e-!a de+ *$n!,na&!, . $na ade$ada
,/p&,3a!2n de +a# e&,(a!,ne#
,&&e#p,nd!en'e#.
X
E)!#'en *,&/a',# e#pe0*!,# pa&a &e+a!,na& +,#
(a#',# de a"a /en,&.
X
S,n a&1!-ad,# . #e++ad,# de /ane&a ade$ada
+,# &e!3,# de a"a /en,&.
X
Se ,d!*!an +,# ,/p&,3an'e# de e(&e#, . #e
!den'!*!an ,n e+ n,/3&e . *!&/a de+
&e#p,n#a3+e 5$e e*e'$2 e+ (a#',
X
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9e1a In!!a+e# Da',#
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REA : TESORERIA
ARQUEOS
SI NO N/A
Se &ea+!4an a&5$e,# #,&p&e#!-,# a +,# *,nd,#
&ea$dad,#.
X
E)!#'en *,&/a',# ap&,p!ad,# pa&a &ea+!4a& +,#
a&5$e,#.
X
E)!#'en /ed!da# ,&&e'!-a# $and, #e
p&e#en'an !n,n#!#'en!a#
X
BANCOS
SI NO N/A
S,n a$',&!4ada# +a ape&'$&a p,& +a #e#!2n de
,ne", de +a# $en'a# ,&&!en'e#.
X
E#'%n &e(!#'&ada# a n,/3&e de +a en'!dad +a#
$en'a# de 1e5$e# 5$e #e /ane"an en e++a.
X
S,n e#'$d!ad,# +,# #e&-!!,# p&e#'ad,# p,& ada
$n, de +,# 3an,#, an'e# de +a ape&'$&a de $na
$en'a ,&&!en'e.
X
La# *!&/a# (!&ad,&a# e#'%n de3!da/en'e
a$',&!4ada#
X
La# $en'a# ,&&!en'e# '!enen de#'!na!2n
e#pe0*!a, #e(;n +a na'$&a+e4a de+ (a#',.
X
CONCILIACIONES
SI NO N/A
Se &ea+!4an ,n!+!a!,ne# de /ane&a pe&!2d!a
X
Se de#$en'an ,p,&'$na/en'e +a# de-,+$!,ne#
ap&,3ada# ,n Re#,+$!2n en e+ SIA9.
X
S$pe&-!#,&
R.M.7.V.
08608614
9e1a In!!a+e# Da',#
08608614 :.M.P.
C2.
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REA : TESORERIA
S,n a&1!-ada# en ,&den #e$en!a+ +a#
,n!+!a!,ne#
X
E+ *$n!,na&!, 5$e &ea+!4a e+ pa(, . e+ 5$e
,n!+!a #,n d!*e&en'e#.
X
CPC. BETTY MATOS PONO CPC. BRUNNY JHAZMIN HOSPILA PENADILLO
DNI N!40"6#242 DNI N! 2"2"0$00
JEFE DE E%UIPO TESORERA
S$pe&-!#,&
R.M.7.V.
08608614
9e1a In!!a+e# Da',#
08608614
:.M.P.
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REA : TESORERIA
Anco, 12 de Julio de 2014.
CARTA N! 0$6-2014-ADSAC&AS
Seor:
MICHAEL PALACIOS RAMOS
Alcalde de la Municipalidad Distrital de Anco.
Presente.-
ASUN! : Me"or#ndu" de $ontrol %nterno.
&'(. : )a $o"isi*n de Auditoria '+celente S.A.$, co"o parte del
'+a"en 'special al ,rea de esorer-a correspondiente a los
periodos 2014, se .a e/ectuado el estudio 0 e1aluaci*n del siste"a
de control interno de en cu"pli"iento de las Nor"as de Auditoria 2
NA3U 4.10 5'1aluaci*n de la 'structura de $ontrol %nterno6.
'1aluaci*n de la 'structura del $ontrol %nterno, apro7ada por &.$. N8
192 :;-$3 del 22.Set.:; 0 "odi/icada por la &.$. N8 2;:-2000-$3
del 14.Dic.00
<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<<
's =rato diri=ir"e a usted a /in de re"itir a 1uestro despac.o el Me"or#ndu"
de $ontrol %nterno resultante del 5'+a"en 'special a las (unciones 0 Procedi"ientos
Desarrollados por el ,rea de esorer-a de la Municipalidad Distrital de Anco6, con la
/inalidad de >ue a tra1?s de la 3erencia Municipal dispon=a la i"ple"entaci*n de las
!7ser1aciones detectadas al /inali@ar nuestro estudio 0 e1aluaci*n del control
interno, as- co"o las reco"endaciones contenidas en dic.o docu"ento, en tal
sentido, a=radecer? co"unicar a la Sociedad Auditora las acciones adoptadas al
respecto.
Sea propicia la oportunidad para e+presarle "uestro Saludo especial.
Atenta"ente,
CPC. BETTY MATOS PONGO
DNI N40367242
AUDITORA
MEMOR'NDUM DE CONTROL INTERNO
Seor
MICHAEL PALACIOS RAMOS
A)$A)D' D' )A MUN%$%PA)%DAD D%S&%A) D' AN$!

P()*)+,).-
)a Sociedad Auditora '+celente S.A.$. .a reali@ado la e1aluaci*n al #rea de
esorer-a de la Municipalidad Distrital de Anco, Pro1incia de $.urca"pa,
Departa"ento de Auanca1elicaB en el cu"pli"iento de /unciones por parte del
personal 0 la aplicaci*n de la nor"ati1a 1i=ente. 'l periodo auditado co"prende del
01 de enero al 0C de Dunio del ao 2014. 'l e+a"en /ue reali@ado de acuerdo con las
Nor"as de Auditor-a 3u7erna"ental ENA3UF apro7adas "ediante &esoluci*n de
$ontralor-a N8 192-:;-$3, "odi/icada por &esoluci*n de $ontralor-a N8 112-:G-$3 0
2;:-2000-$3.
REA : TESORERIA
Se precisa >ue el o7Deti1o de esta auditor-a es 1eri/icar >ue las operaciones del #rea de
esorer-a sean eDecutadas de acuerdo con las disposiciones esta7lecidas, 0
re=istradas adecuada"ente, a /in de per"itirle a la Municipalidad aplicar las "edidas
necesarias para corre=ir, de ser el caso las ano"al-as 0Ho de/iciencias e+istentes.
A continuaci*n se detallan las de7ilidades e1idenciadas, as- co"o las reco"endaciones
orientadas a /ortalecer el dese"peo de la dependencia auditada.
I. ACERCA DE LA APLICACI-N DE LAS POLIZAS DE MANEJO
'n 7ase a la o7ser1aci*n preli"inar 0 a los resultados del cuestionario aplicado, se .a
detectado >ue el #rea de esorer-a e+isten las si=uientes de/iciencias:
No cuenta con p*li@as de "aneDo el tesorero 0 el caDero. 'ste .ec.o se
presenta de7ido a >ue el personal desconoce sus derec.os 0 de su se=uridad.
)o e+puesto no es concordante con el Art. 428, incisos 2 0 4 de la )e0 N8 2C9:4 2 )e0
3eneral del Siste"a Nacional de esorer-a, >ue respecto a la se=uridad del personal
indica:
32.8 La Unidad Ejecutora o Entidad debe preveer la seguridad del personal SIAF-SP
en la docu!entaci"n relacionada con la correspondiente obligaci"n contractual.
32.# Est$ pro%ibido la salida de e&ectivo del gobierno encargado sin 'ue el personal
cuente con p"li(a de !anejo.
'sta de/iciencia constitu0e un ries=o potencial para la entidad, 0a >ue el ries=o >ue se
corre es "u0 perDudicial para la entidad.
RECOMENDACI-N 1:
Iue la 3erencia de Ad"inistraci*n de la Municipalidad de Anco, dispon=a la se=uridad
del personal en cuanto a las p*li@as de "aneDo para el tesorero 0 el au+iliar de
tesorer-a so7re la nor"ati1a le=al del Siste"a Nacional de esorer-a.
II. ACERCA DE LA RESPONSABILIDAD A UNA SOLA PERSONA EN MANEJO DE
LAS CUENTAS CON CHE%UES, DETALLANDO CLARAMENTE LOS NOMBRES
DE LOS RESPONSABLES.
Se .a e1idenciado >ue el #rea de esorer-a no se encuentra detallados los no"7res, ni las
/ir"as de los responsa7les de los c.e>ues.
Ade"#s, se .allaron c.e>ues =irados por co"pras con una sola /ir"a.
)o e+puesto in/rin=e lo esta7lecido en la Directi1a de esorer-a N8 001-200G-'(HGG.1;, >ue
en su Art. C8 seala:
La &ir!a de los c%e'ues son e)clusivas * tienen valide( +nica!ente en el
,anco de la -aci"n.
Asi"is"o, la "is"a nor"a, en su Art. :18 re/iere:
REA : TESORERIA
Los c%e'ues presentados con una sola &ir!a *a sea del tesorero o del gerente no
tienen valide( para sustento de gasto.
RECOMENDACI-N 2:
)a !/icina de $ontrol %nterno de la Municipalidad Distrital de Anco de7e pro=ra"ar
controles peri*dicos para super1isar >ue los c.e>ues 0 los docu"entos contractuales
relacionados con los e=resos de la entidad consi=nen la in/or"aci*n re>uerida 0 se
conser1en en concordancia con las nor"as dictadas por el Siste"a Nacional de
esorer-a.
REA : TESORERIA
REA : TESORERIA
Audi!"i# d$ G$%i&'.( Basada en las parcticas
de gestin no existen principios generalmente
aceptados
Audi!")# *i'#'+i$"#.( Basadas principios
Presupuestales y contables aceptados
AUDITORIA
DE
GESTION
E,#-$' .u$ %$
"$#/i0# # u'#
$'id#d 1#"#
$2#/u#" $/ 3"#d!
d$ $4+#+i# !
$4+i$'+i# $' $/
-#'$5! d$ /!%
"$+u"%!%
di%1!'i6/$%
OB7ETI8OS9
D$%+u6"i" d$4+i$'+i#%
A:ud#" # /!3"#" /#
#d-i'i%"#+i&' $4+#0 :
!-# d$ d$+i%i!'$%
E,#-i'#" : 2#/!"#" $/
d$%$-1$;! d$ /#% <"$#%
DI*ERENCIAS
INDICADORES DE AUDITORIA DE
GESTION9
Economa
Efciencia
Ecologa
Equidad
Emancipacin
Efectividad
*ASES DE =A AUDITORIA DE
GESTION
1.( *!"-#/i0#+i&' :
N!"-#i2id#d
2.( E2#/u#+i&' d$/ +!'"!/
i'$"'!
3.(D$%#""!//! d$ >#//#03!% !
E,#-$' 1"!?u'd! d$ /#%
@"$#% +"ii+#%
4.( C!-u'i+#+i&' d$ "$%u/#d!%
$ i'?!"-$ d$ #udi!"i#
5.( M!'i!"$! E%"#A3i+!% d$
METODOS DE
E8A=UACION
DE= CONTRO=
INTERNO
COSO I
COSO II
CORRE
REBUISITOS DE=
IN*ORME9
Objetivos claros, libres de
distorsin, concisos y
constructivos
E=EMENTOS DE AUDITORIA
Au!"id#d C
C!'+/u%i&'
M$# C
R$+!-$'d#+i&'
C!'di+i&'
E?$+!
P"!+$di-i$'!
C#u%# *u'd#-$'#/

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