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ANLISE FINANCEIR ORAMENTARIA

INSTRUTOR: SIONALDO ANTONIO DA SILVA RXO



OBJETIVOS


Capacitar o participante na elaborao de um sistema ade-
quado de registro e controle do Contas a Receber, Contas-
a Pagar e estoque(quando existente);

Exercitar a elaborao de um Fluxo de Caixa e a identifica-
o do Capital de Giro;

Analisar e avaliar os ciclos econmico e financeiro da em-
presa.

CONTROLES INTERNO PARA UMA EFICAZ GESTO FINANCEIRA

1. CONTROLE DIRIO DE CONTAS A RECEBER

2. CONTROLE DIRIO DE CONTAS A PAGAR




3. CONTROLE FINANCEIRO DE ESTOQUE

4. FLUXO DE CAIXA

5. CONTROLE DOS CUSTOS E DESPESAS FIXAS

6. INVESTIMENTOS FIXO

7. CUSTOS E DESPESAS DOS RECURSOS HUMANOS
NECESSRIOS

ANLISE FINANCEIR ORAMENTARIA
CONTROLES INTERNO (CONTINUAO)


8. ESTIMATIVA DE CUSTOS E DESPESAS VARIVEIS UNITRIA


9. DETERMINAO DO PREO DE VENDA


10. DETERMINAO DA MARGEM DE CONTRIBUIO


11. DETERMINAO DO PONTO DE EQUILBRIO

ANLISE FINANCEIR ORAMENTARIA

CAPITAL DE GIRO


CAPITAL DE GIRO

RECURSOS NECESSRIOS PARA O FINANCIAMENTO
DAS OPERAES NO CURTO PRAZO.
1. NECESSIDADES (USOS)

- ESTOQUES, CAIXA E BANCO

2. FONTES (ORIGENS)

- INTERNAS = (PMP>PMR), RECURSOS PRPRIOS
- EXTERNAS = FORNECEDORES E FINANCIAMENTOS DE
CURTO PRAZO
FATORES QUE GERAM DIFICULDADE DE CAPITAL DE GIRO
NUMA EMPRESA

REDUO DE VENDAS;

CRESCIMENTO DA INADIMPLNCIA;

AUMENTO DAS DESPESAS FINANCEIRAS;

AUMENTO DOS CUSTOS E DESPESAS FIXAS

ALTERNATIVAS DE SOLUES PARA AS DIFICULDADES DE
CAPITAL DE GIRO

FORMAO DE RESERVA FINANCEIRA;

ENCURTAMENTO DO CICLO ECONMICO;

CONTROLE DA INADIMPLNCIA;

ALONGAR O PERFIL DO ENDIVIDAMENTO;

REDUZIR OS CUSTOS E DESPESAS FIXAS.



COMO LIDAR COM A INCERTEZA?

FAZER SIMULAES E PREPARAR CUIDADOSAMENTE A
PREVISO DE VENDAS A MELHOR MANEIRA DE
REDUZIR A INCERTEZA.


ATENO!


VOC DEVE ELABORAR VRIAS SIMULAES DE
ORAMENTOS DO CAIXA, COM PREVISES NORMAIS,
OTIMISTAS E PESSIMISTAS


CENRIOS

PESSIMISTA NORMAL OTIMISTA

RECEBIMENTOS 2.400 3.150 4.270
PAGAMENTOS 3.000 3.190 3.270
FLUXO LQUIDO (600) (40) 1.000
SALDO INICIAL 750 750 750
SALDO FINAL CAIXA 150 710 1.750
CAXA MNIMO 370 370 370
SALDO FINAL (220) 340 1.380




1 - PLANO DE VENDAS

DADOS INTERNO

DADOS EXTERNO



2 - PLANO DE GASTOS

QUADRO CLNICO DA EMPRESA

COMO VAI A SADE DA SUA EMPRESA?

LIQUIDEZ GERAL
LG = AC + RLP / PC + ELP
LG = 500,00 + 110,00 / 350,00 + 150,00 = > 1

LIQUIDEZ CORRENTE
LC = AC / PC
LC = 500,00 / 350,00 = > 1

LIQUIDEZ SECA
LS = AC (ESTOQUES) / PC
LS = 500,00 (200) / 360,00 = < 1
QUADRO CLNICO DA EMPRESA

PRAZO MDIO DE RECEBIMENTO (PMR) = MOSTRA QUANTOS DIAS A
EMPRESA ESPERA PARA RECEBER SUAS VENDAS

PMR = SMDR X 90 DIAS / VP

PRAZO MDIO DE PAGAMENTO (PMP) = MOSTRA QUANTOS DIAS
DEMORA, EM MDIA, A EMPRESA PARA PAGAR SUAS CONTAS

PMP = SMDP X 90 DIAS / CP

PRAZO MDIO DE ESTOCAGEM (PME) = MOSTRA QUANTOS DIAS
DEMORA, EM MDIA, A EMPRESA PARA VENDER SEU ESTOQUE

PME = SME X 90 DIAS / CMV

VP = VENDAS A PRAZO
CP = COMPRAS A PRAZO
CMV = CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS


CICLO FINANCEIRO

CF = PME + PMR PMP









PME PMR



PMP CICLO FINANCEIRO




PAGAMENTO DOS INSUMOS COMPRADOS A PRAZO

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