1. La 15 I anul N se majoreaz capitalul social cu 1.
000 aciuni la valoarea nominal de 15
lei/aciune (aciunile se vars n numerar). N Majorarea capitalului social E Creante Surse proprii S +A +P C 456 Decontari cu asociatii privind capitalul 1011 Capital social subscris nevarsat A D C F 456=1011 15.000 lei
2. La 17 I anul N se nregistreaz ncasarea aportului n numerar, conform Registrului de cas, a aciunilor subscrise, n valoare de 15.000 lei. N Incasarea aportului in numerar E Disponibilitati banesti Creante S +A -A C 5311Casa in lei 456 Decontari cu asociatii privind capitalul A D C F 5311=456 15.000 lei
3. Se vireaz capitalul subscris nevrsat la capitalul subscris vrsat. N Actualizarea capitalului
E S -P +P C 1011 Capital subscris nevarsat 1012Capital subscris varsat A D C F 1011=1012 15.000 lei 4. Conform foii de vrsmnt din 18 I anul N se nregistreaz depunerea de numerar n contul de la banc a sumei de 1.250 lei.
N Depunerea de numerar la banca E Disponibilitati banesti Disponibilitati banesti S -A +A C 3121Casa in lei 5121Conturi curente la banci A C D F 5121=3121 1.250 lei
5. Se ridic de la banc, conform filei de CEC, n 21 I anul N, suma de 40.000 lei reprezentnd salarii restante pe luna decembrie anul N 1.
N Ridicare numerar de la banca E Disponibilitati banesti Disponibilitati banesti S +A -A C 581 Viramente interne 5121 Conturi curente la banci A D C F 581=5121 40.000 lei Depunerea banilor in caseria unitatii Disponib banesti Disponibiliati banesti +A -A 5311 Casa in lei 581 Viramente interne C D 581 = 5311 40 000
6. Se achit salariile restante pe decembrie conform statului de plat.
N Achitarea salariilor restante E Disponibilitati banesti Datorii salariale S -A -P C 5311Casa in lei 421Personal-salarii datorate A C D F 421=5311 40.000 lei
7. Pe baza facturilor din 30 II anul N se nregistreaz urmtoarele sume: 1.000 lei plus TVA 24% pentru servicii telefonice; 500 lei plus TVA 24% pentru consumul de energie electric.pg157 man albastru N Inregistrare factura servicii telefonica E S +A
-P +A C 626 Cheltuieli postale si taxe de telecomunicatii 605 Cheltuieli privind energia si apa 401 Furnizori 4426 TVA deductibila
A D C D F % = 401 1860 605 500 626 1000 4426 360
8. La 10 II anul N, pe baza procesului verbal al AGA se nregistreaz majorarea capitalului social cu 30.000 lei din profitul nedistribuit din exerciiul precedent.-dupa ureche
N Majorarea capitalului social din profitul nedistribuit E Disponibilitati banesti Surse proprii S -P +P C 1171 Rezultatul reportat reprezentand profitul nerepartizat sau pierderea neacoperita 1012 Capital subscris varsat A D C F 1711=1012 30.000
9. La 10 II anul N, n baza hotrrii AGA se nregistreaz plata dividendelor aferente anului N 2, n sum de 5.000 lei. Se ridic de la banc suma de 5.000 lei cu fil de CEC. Se achit acionarilor dividendele, conform registrului de cas.
10. La 27 II anul N se nregistreaz pe baza extrasului de cont plata impozitului pe profit aferent trimestrului IV N 1 , n sum de 53.000 lei.
N Platirea impozitului pe profit E Disponibilitati banesti Cheltuieli fiscale S -A -P C 5121 conturi curente la banci inlei 4411Impozitul pe profit A c d F 4411=5121 53.000 lei
11. La 28 II anul N se nregistreaz rambursarea ctre banc a unui credit pe termen lung ajuns la scaden, n sum de 60.000 lei. Presupun ca rambursez creditul din contul pe care il am deja la banca. N Restituire credit bancar pe termen lung E Disponibilitati banesti Datorii financiare S -A -P C 5121Conturi curente la banci 1621Credite bancare pe termen lung A C D F 1621=512 1 60.000 lei
12. Se vnd din stoc produse finite cu factura n valoare de 50.000 lei. N 12. vanzarea produselor finite E creante Venituri S +A +P C 4111 clienti 701 venituri din vanzare aprod finite A d c F 4111=701 50.0 i
13. Se descarc gestiunea de produsele finite vndute, costul de producie efectiv fiind de 40.000 lei.-ce se intampla cu restul de 10.000lei?-depreciere? N Descarcarea gestiunii de produse finite E Stocuri Venituri S -A -P C 345 produse finite 711 venituri aferente costurilor stocurilor de produse A C D F 711=345 40.000 lei
14. obt prod finite stocuri venituri +A +P 345 prod finite 711 venituri aferente costurilor stocurilor de productie D C 345=711 30 000
15. Se dau n consum materii prime n valoare de 23.000 lei. N Punerea in productie a materiilor prime E Datorii comerciale Stocuri S +A -A C 601Cheltuieli cu materiile prime 301Materii prime A D C F 601=301 23.000 lei
16. La 12 III anul N se achiziioneaz un utilaj cu factura n valoare de 700.000 lei pre de cumprare, TVA 24%. N E Stocuri Creante Creanta S +A +P +A C 2131Instalatii tehnice, mijloace de transport, animale si plantatii 404Furnizori de imobilizari 4426TVA deductibila A D C D F % =404 808.000 lei 2131 700.000 4426 108 .000
17. Se nregistreaz aprovizionarea cu materii prime conform facturii, n valoare de 12.000 lei, TVA 24%.
N Aprovizionarea cu materii prime E Stocuri de materii prime Creanta Datorii comerciale S +A +A +P C 301Materii prime 4426TVA deductibila 401Furnizori A D D C F % 401 14.880 lei 301 = 12.000 4426 2.880
18. Se vinde un utilaj la preul negociat de vnzare de 400.000 lei, TVA 24%, conform facturii. N Vanzarea unui utilaj E Creanta Venituri TVA S +A +P +P C 461 debitori diversi 7583 venituri din vanz activelor si alte op de capital 4427 TVA colectata A D C C F 461= % 496.000 lei 7583 400.000 4427 96.000
19. Valoarea de intrare a utilajului vndut este de 1.000.000 lei, amortizarea cumulat 800.000 lei.
N Inregistrarea amortizarii utilajului E Cheltuieli Amortizare S +A +P C 681Cheltuieli de exploatare privind amortizarile si provizioanele 2814Amortizari privind imobilizarile corporale A D C F 681=2814 800.000 lei
20. Se achiziioneaz la 18 III anul N, 500 aciuni cu valoarea unitar de 2 lei, de pe piaa de capital, n scop speculativ. N Cumpararea de actiuni in scop speculativ E Titluri de plasament Datorii financiare S +A +P C 5081 alte titluri de plasament 5092Varsaminte de efectuat pentru investitii pe termen scurt A C D F 5092=5081 100 ( 500*2)
21. La 30 III anul N se nregistreaz conform statului de plat al salariilor, salarii brute n valoare de 30.000 lei.
N Inregistrarea salariilor brute conform statului de plat E Datorii salariale S A -P C 641Cheltuieli cu salariile personalului 421Personal salarii datorate A D C F 641=421 30.000 lei
22. Reinerile din salarii conform statului de plat sunt: contribuia salariailor la asigurri sociale 1.206 lei, la fondul de omaj 150 lei, la asigurrile de sntate 1.650 lei i impozitul pe salarii de 4.319 lei. N E S -P +P +P +P +P C 421Personal salarii datorate
A D C C C C F 421= % 7325 4412 1206 4414 1650 4472 150 444 4319