[Fecha]

UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDIORA


Quito, 04 de Agosto de 2014



















































PRESUPUESTO
MAESTRO
CONTROL DE COSTOS II
PROFESOR: HENRY ROS
MARTHA VERGARA
CA8-5
PRESUPUESTO MAESTRO.

El presupuesto Maestro es un documento que contiene a todos los otros
presupuestos, tiene como periodo de duracin un ao y puede ser dividido en
cuartiles o meses. Tambin es posible crear un presupuesto continuo o rotativo
aadiendo un mes al final del presupuesto para facilitar la planificacin. El
Presupuesto maestro marca el final del proceso presupuestario, as como
el presupuesto de ventas marca el principio de este periodo, por lo tanto el
presupuesto maestro es el ltimo presupuesto que se prepara. Los balances y
la cuenta de resultados proyectados son los ltimos en elaborarse, pero no son
un presupuesto propiamente tal, sino que representan estados financieros
presupuestarios, que surgen como consecuencia de los presupuestos.

El presupuesto maestro normalmente tiene dos partes, el Presupuesto
Operativo, y el Financiero.

El presupuesto Operativo: Muestra las actividades que generan ganancias a
la empresa, incluyendo ingresos y costos, teniendo como resultado un Estado
de resultado presupuestado.

El presupuesto financiero: Muestra las entradas y salidas de dinero en
efectivo y otros elementos financieros de posesin de la empresa. Los ingresos
y egresos de dinero en efectivo vienen del presupuesto de efectivo.

El resultado del presupuesto financiero es el balance general presupuestado.
Primero se crean los presupuestos operativos (Materia prima, Materiales y
Costos Indirectos de Fabricacin) ya que estos tienen la informacin necesaria
para crear los presupuestos financieros.

Presupuesto operativo

El presupuesto operativo est compuesto por 8 presupuestos de apoyo, estn inter
conectados y se juntan para desarrollar un estado de resultados presupuestado.

















PRESUPUESTO FINANCIERO
PRESUPUESTO DE EFECTIVO
BALANCE GENERAL
PRESUPUESTADO
PRESUPUESTO MAESTRO
PRESUPUESTO DE
OPERACIONES
PRESUPUESTO DE
VENTAS
PRESUPUESTO DE GASTOS
OPERACIONALES
MANO DE OBRA DIRECTA
PRESUPUESTO DE
PRODUCCIN
COSTOS INDIRECTOS DE
FABRICACIN
PRESUPUESTO MAESTRO
ESTADO DE RESULTADOS
PRESUPUESTADO
MATERIAL


































Ejercicio Prctico:

GRUPO INDUSTRIAL DEL NORTE, S.A. HA CONTRATADO A UN EXPERTO PARA QUE OCUPE

EL PUESTO DE DIRECTOR DE PRESUPUESTO MAESTRO. PARA ELLO EL SUBDIRECTOR.

DE PRESUPUESTO LE PROPORCIONA LA SIGUIENTE INFORMACION:



ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE, 2010


ACTIVO

PASIVO


CORRIENTE

A CORTO PLAZO


EFECTIVO

100.000

CUENTAS POR PAGAR 100.000

CUENTAS POR COBRAR 241.250

DOC. POR PAGAR 400.000

INV. MAT. PRIMA 150.000

500.000

INV. ART. TER. 558.750

A LARGO PLAZO


1.050.000

OBLIG. POR PAGAR 150.000

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

150.000

TERRENO

250.000

CAPITAL CONTABLE


EDIFICIO

500.000

CAP. SOCIAL 1.000.000

EQUIPO

500.000

UT. RETENIDAS 500.000

DEP. ACUM

150.000

1.500.000

1.100.000


TOTAL

2.150.000

TOTAL 2.150.000


LA COMPAA FABRICA DOS PRODUCTOS QUE SON EL A Y EL B



REQUERIMIENTOS DE LOS PRODUCTOS

LOS GASTOS IND. DE FAB.

CONCEPTO A B

SE APLICAN CON BASE

MAT. PRIMA J 0,5 1

DE HORAS DE M.O.

MAT. PRIMA K 1 0,5


HORAS M.O. 2 3

EL PRECIO DE VENTA

LA HORA DE MO. CUESTA
14.00

A 200

14

B 250

INFORMACION DE INVENTARIOS


CONCEPTO INICIAL FINAL COSTO

VENTAS PROYECTADAS

MAT. PRIMA J 1.000 800 100

A 6.000

MAT. PRIMA K 2.000 1.000 25

B 7.000

PRODUCTO A 2.500 2.000


PRODUCTO B 2.000 1.500

GASTOS DE FAB. INDIREC

MANTENIMIENTO 100.000

DEP. 5% PARA EL
EQUIPO


DEP 3% PARA EL
EDIFICIO


LUZ 50.000

SEGUROS 10.000

GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACION

VARIOS 10.000

SUELDOS Y SALARIOS 200.000


COMISIONES 5 % DE
VENTAS


PUBLICIDAD 2% DE VENTAS


VARIOS 60.000







INFORMACION ADICIONAL

1 LA TASA DEL I.S.R. 28%

2 LA TASA DEL P.T.U. 10%

3 EN EL 2006 SE PAGARAN TOTALMENTE LAS CUENTAS Y DOC. POR PAGAR
4 EN EL 2006 SE COBRARAN LA TOTALIDAD DE LAS CUENTAS POR COBRAR
5 EN EL 2006 SE PAGARA EL 70 % DE LAS COMPRAS DE MATERIALES

6 EN EL 2006 SE COBRARA EL 80 % DE LAS VENTAS

PASO 1.- PRESUPUESTO DE VENTAS

CONCEPTO P/V UNIDADES TOTAL
A 200 6.000 $1.200.000,00
B 250 7.000 $1.750.000,00
TOTAL $2.950.000,00




PASO 2.- UNIDADES A PRODUCIR

CONCEPTO A B
VENTAS 6.000 7.000
(+) INV. FINAL 2.000 1500
(=) VTAS DES. 8.000 8.500
(-) INV. INICIAL 2.500 2.000
(=) U'S A PROD. 5.500 6.500


PASO 3.- REQUERIMIENTO DE M.P

CONCEPTO MAT. PRIMA J MAT. PRIMA K
A 2750 5500
B 6500 3250
TOTAL 9250 8750
X COSTO 100 25
TOTAL 925000 218750
CSTO TOT REQ MP 1143750









PASO 4.- COMPRA DE MAT. PRIMA

CONCEPTO MAT. PRIMA J MAT. PRIMA K
U'S A PROD. 9250 8750
INV. FINAL 800 1.000
MAT. DISP. 10050 9750
INV. INICIAL. 1.000 2.000
COMP.MP. 9.050 7.750
COSTO 100 25
CSTO DE C. $905.000,00 $193.750,00
CTO TOTAL MATERIAS PRIMAS $1.098.750,00


PASO 5.- PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

ARTICULO REQ PROD HRS REQ TOT.HRS CSTO HRS CONSUMO
A 5.500 2 11000 14 $154.000,00
B 6.500 3 19500 14 $273.000,00
30500 $427.000,00
PASO 7.- PRESUPUESTO DE GASTOS Y ADMINISTRACIN.

CONCEPTO IMPORTE

SUELDOS Y
SALARIOS $200.000,00
COMISION 5% 147.500,00 $2.950.000,00 5%
PUBLICIDAD 2% 59.000,00 $2.950.000,00 2%
VARIOS 60.000,00

GTOS VTAS Y
ADMINISTRACIN $466.500,00


PASO 8.- PRESUPUESTO DE NIVELES DE INVENTARIOS

CONCEPTO CSTO UNIT A CSTO UNIT B
MAT. PRIMA J (.5X100) 50 (1X100) 100
MAT. PRIMA K (1X25) 25 (.5X25) 12,5
MDO (2HRSX14) 28 (3HRSX14) 42
GIF (2HRSX6.89) 13,76 (3HRSX6.89) 20,64
116,76 175,14




PJ 800 LTS X 100 80.000,00
PK 1000 LTS X25 25.000,00 105.000,00
A 2000 U'S 116.77 233.520,00 496.230,00 A.T
B 1500 U'S 175.2 262.710,00


PASO 9.- PRESUPUESTO DE PRODUCCION Y VENTA.

CONCEPTO IMPORTE
MAT. PRIMA REQ. 1143750
MOD $427.000,00
GIF 210.000,00
CSTO DE PROD. $1.780.750,00

INV INICIAL ART
TERM. 558.750
SUMA $2.339.500,00

INV. FINAL ART.
TERM 496.230,00
CSTO DE VENTA $1.843.270,00


PASO 10.- ESTADO DE RESULTADOS.

CONCEPTO IMPORTE
VENTAS $2.950.000,00
CSTO DE VTAS $1.843.270,00
RESULTADO $1.106.730,00
GSTOS DE ADMON $466.500,00
UT ANTES DE
IMPTOS $640.230,00
ISR 28% $179.264,40
PTU 10% $64.023,00
UT EJERCICIO $396.942,60






PASO 11.- FLUJO DE EFECTIVO.

ENTRADAS
SALDO INICIAL 100000
COBRO A CLIENTES 241250
VENTAS $2.360.000,00
DISPONIBLE 2701250

SALIDAS
CUENTAS X PAG 100000
DOC X PAG 400000
COMPRAS $769.125,00
MOD $427.000,00
GIF 170.000,00
GTOS V Y ADMON $466.500,00
2332625
SALDO FINAL DEL EJ 368625


PASO 12 ESTADO DE POSICION FINANCIERA.

ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE CORTO PLAZO
EFECTIVO 368.625,00 PROVEEDORE $329.625,00
CLIENTES 590.000,00 ISR $179.264,40
MAT PRIMA 105.000,00 PTU $64.023,00
ART TERM 496.230,00 TPCP $572.912,40
TOTAL A C 1.559.855,00 LARGO PLAZO
FIJO OBLIG X PAG. 150.000
TERRENOS 250.000 TOTAL PASIVO $722.912,40
EDIFICIO 500.000 CAP CONTABLE
EQUIPO 500.000 CAP SOCIA; 1.000.000
DEP ACUM 190.000,00 UT RETENIDAS 500.000
1.060.000 UT EJERCICIO 396.943
1.896.943
TOTAL ACTIVO 2.619.855,00 CAP + PASIVO $2.619.855,00


NET GRAFA:
www.academia.edu/3862364/EJERCICIO_1_presupuesto_maestro.