Sunteți pe pagina 1din 40

UNITATEA

___________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR
Ediia! "
Nr#de e$#! %
Revi&ia! '
Nr#de e$# !'
Cod! P#O# ()
Pa*ina " din +(
E$e,-lar nr#! "
"# Li.ta re.-on.abililor cu elaborarea/ veri0icarea .i a-robarea editiei .au du-a ca&/ a
revi&iei in cadrul editiei -rocedurii o-erationale
Elemente privind
responsabilii/
operatiunea
Numele si
prenumele
Functia Data
Semnatura
1 2 3 4 5
"#"# Elaborat Contabil sef 0101200
"#1# !erificat Contabil sef 0101200
"#% "probat Director 0101200
1

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR
Ediia! "
Nr#de e$#! %
Revi&ia! '
Nr#de e$# !'
Cod! P#O# ()
Pa*ina 1 din +(
E$e,-lar nr#! "
1# Situatia editiilor .i a revi&iilor in cadrul editiilor -rocedurii o-erationale
Editia2 revi&ia
in cadrul editiei
Co,-onenta revi&uita Modalitatea
revi&iei
Data de la care .e
a-lica -revederile
editiei .au
revi&iei editiei
1 2 3 4
1#"# Editia 1 # #
1#1# $evi%ia 1
1#% $evi%ia 2
2

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR
Ediia! "
Nr#de e$#! %
Revi&ia! '
Nr#de e$# !'
Cod! P#O# ()
Pa*ina % din +(
E$e,-lar nr#! "
%# Li.ta cu-ri&and -er.oanele la care .e di0u&ea&a editia .au/ du-a ca&/ revi&ia din cadrul
editiei -rocedurii o-erationale
Sco-ul
di0u&arii
E$e,'
-lar nr#
Co,-ar'
ti,ent 3unctia
Nu,e .i
-renu,e
Data
-ri,irii
Se,natura
1 2 3 4 5 & '
%#"#
"plicare 1 Contabi
litate
Contabil sef
0'010
%#1#
"plicare 2 "dmini
strativ
"dministrator
0'010
%#4#
"plicare 3 Secretar
iat
Secretara
0'010
%#+#
(nformare 1 Contabi
litate
Contabil sef
0'010
%#5#
Evidenta 1 Contabi
litate
Contabil sef
0'010
%#4#
"r)ivare 1 Contabi
litate
Contabil sef
0'010
%#6#
"lte
scopuri
* * * * * *
3

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR
Ediia! "
Nr#de e$#! %
Revi&ia! '
Nr#de e$# !'
Cod! P#O# ()
Pa*ina + din +(
E$e,-lar nr#! "
+# SCOPUL
+#"# +rocedura descrie activit,-ile desf,.urate in cursul circuitului documentelor in
//////////////////
+#1# +re%enta procedura stabile.te flu#ul de lucru parcurs in primirea si difu%area
controlata a corespondentei in ///////////////////////////
+#%# +rin +rocedura se urm,re.te asi0urarea unui circuit corect1 eficient1 operativ si
le0al al documentelor
4

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR
Ediia! "
Nr#de e$#! %
Revi&ia! '
Nr#de e$# !'
Cod! P#O# ()
Pa*ina ) din +(
E$e,-lar nr#! "
)# DOMENIUL DE APLICARE
)#"# +rocedura se aplic, 2n cadrul //////////////
)#1# +rocedura este 2ntocmit, 2n scopul pre%ent,rii circuitului documentelor1 at3t
pentru cele intrate din e#terior1 c2t .i pentru cele din oficiu
)#%# +rin procedura este documentat si modul cum sunt tratate documentele care
implica pla-i din fondurile ////////////////
)#+# 4a procedura participa toate Co,-arti,entele de .-ecialitate/ conform cu
atribu-iile care le revin in primirea sau emiterea de documente
5

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR
Ediia! "
Nr#de e$#! %
Revi&ia! '
Nr#de e$# !'
Cod! P#O# ()
Pa*ina 4 din +(
E$e,-lar nr#! "
4# DOCUMENTE DE RE3ERIN
4#"# S$EN (S5 600172001 7
4#1# 8anualul Calit,-ii
4#%# Constitu-ia $om3niei
4#+# 4 215 7 2001 privind administra-ia public, local,
4#)# 59: 34 7 200& privind atribuirea contractelor de ac)i%i-ie publica1 a contractelor
de concesiune de lucr,ri publice .i a contractelor de concesiune de servicii
4#4# 4 5'172003 Codul fiscal
4#6# 5:2/2001 privind re0imul contraven-iilor
4#5# 4e0ea 1&/166& privind ar)ivele
4#7# $5F ////////////
4#"(# 4 2'37200& le0ea finan-elor publice locale
4#""# 4e0ea 12'/166; privind statutul cadrelor didactice
4#"1# <: 625/160'200& pentru aprobarea normelor de aplicare a prevederilor
referitoare la atribuirea contractelor de ac)i%i-ie public,
4#"%# 4e0ea nr ;2/1661 * le0ea contabilit,-ii1 cu modific,rile .i complet,rile ulterioare
4#"+# 58F+ nr 1;50/2004 privind re0istrele .i formularele financiar * contabile
4#")# 58F+ nr 1'62/2002 pentru aprobarea Normelor metodolo0ice privind
an0a=area1 lic)idarea1 ordonan-area .i plata c)eltuielilor institu-iilor publice1 precum .i
or0ani%area1 eviden-a .i raportarea an0a=amentelor bu0etare .i le0ale
4#"4# 5: nr 116/1666 privind controlul intern .i controlul financiar preventiv1 cu
modific,rile .i complet,rile ulterioare1
4#"6# 58F+ nr7 522/2003 privind aprobarea Normelor metodolo0ice 0enerale
referitoare la e#ercitarea controlului financiar preventiv1 cu modific,rile .i complet,rile
ulterioare
4#"5 58F+ nr 1'62/2002 pentru aprobarea Normelor metodolo0ice privind an0a=area1
lic)idarea1 ordonan-area .i plata c)eltuielilor institu-iilor publice1 precum .i or0ani%area1
eviden-a .i raportarea an0a=amentelor bu0etare .i le0ale1
&

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR
Ediia! "
Nr#de e$#! %
Revi&ia! '
Nr#de e$# !'
Cod! P#O# ()
Pa*ina 6 din +(
E$e,-lar nr#! "
6# DE3INIII 8I PRESCURTRI
'1 ///////////////////////////
'2 4 * 4e0e
'3 59: * 5rdonan-a de 9r0enta a :uvernului
'4 D:F+ * Direc-ia :enerala a Finan-elor +ublice
'5 5+ * 5rdin de plata
'& $"C * $esponsabil "si0urarea Calit,-ii
'' S8C * Sistem de 8ana0ement al Calit,-ii
'; CF++ * Control Financiar +reventiv +ropriu
'

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR
Ediia! "
Nr#de e$#! %
Revi&ia! '
Nr#de e$# !'
Cod! P#O# ()
Pa*ina 5 din +(
E$e,-lar nr#! "
5# PROCEDURA
5#"# (n cadrul //////////////// se primesc1 se emit1 se adopta sau se transmit
diverse acte .i documente Circuitul acestor documente si acte trebuie sa fie unul planificat si
trasabil
5#1# $esponsabil de proces7 Secretar
53 Date de intrare ale procesului7
Documentele care constituie corespondenta e#terna a ////////////
Documentele emise de ////////////// avnd destinaia in exteriorul //////////
Documentele cu circuit intern in ///////////////
Facturi si Documentele anexate acestora
Propunere de plata
Angajament de plata
Ordonantare de plata
Documentele care angajeaz financiar ///////////////
;4 Date de ie.ire ale procesului7
Registru intrriie!iri general
Registru intrariiesiri din cadrul "erviciului Contabilitate
Registre speciale de evidenta a Documentelor care implica plai din fondurile
/////////
Registre de evidenta speciale diverse# pe tipuri de documente sisau compartimente#
activiti
5#)# +rocesul care descrie activit,-ile desf,.urate in cadrul procesului de circula-ie a
documentelor in //////////// se desf,.oar, conform celor descrise mai =os1 parcursul
ac-iunilor fiind pre%entat in dia0rama flu# din "ne#a 1
;51 +rimirea .i 2nre0istrarea documentelor
;511 Coresponden-a adresat, ////////////1 prin po.t,1 curieri sau direct de la cet,-eni1
precum .i toate actele 2ntocmite de compartimentele de activitate proprii1 se 2nre0istra%, la
re0istratura 0enerala a ////////////
;512 >oate actele care privesc aceea.i problem,1 se cone#ea%, la primul act
2nre0istrat1 num,rul primului act fiind num,rul de ba%,1 care determin, locul de ar)ivare al
2ntre0ii lucr,ri
;513 Documentele se 2nre0istrea%, cronolo0ic1 incepand cu 1 ianuarie si termin3nd cu 31
decembrie al fiec,rui an
;514 "tat documentele care se 2nre0istrea%, cat si r,spunsurile si actele trimise din oficiu
vor purta num,rul de 2nre0istrare al documentului si indicativul dosarului la care se p,strea%,
;515 Dupa re%olvarea lor1 documentele se 0rupea%, pe dosare conform nomenclatorului si
se predau la "r)iva in al doilea an dupa constituire
;51& +redarea documentelor la "r)iva se face pe ba%a de inventare 2ntocmite in trei
e#emplare pentru documente nepermanente si in patru e#emplare pentru documente
permanente
;51' "ctele adresate 0re.it se 2nre0istrea%, .i se e#pedia%, imediat1 spre re%olvare
institu-iei competente1 comunic3ndu*se aceasta emitentului1 respectiv peti-ionarului
;

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR
Ediia! "
Nr#de e$#! %
Revi&ia! '
Nr#de e$# !'
Cod! P#O# ()
Pa*ina 7 din +(
E$e,-lar nr#! "
;51; +rimirea1 e#pedierea .i p,strarea documentelor secrete se face conform dispo%i-iilor
din actele normative 2n vi0oare1 care re0lementea%, aceast, activitate
;516 +ersonalul //////////// r,spunde personal de eviden-a1 p,strarea .i folosirea actelor
////////////
;5110 Este inter%is, circula-ia actelor ne2nre0istrate
;5111 "ctele care se provin direct de la cet,-eni1 se primesc1 se 2nre0istrea%, .i li se aplic,1
2n col-ul din drepta sus1 num,rul de 2nre0istrare ?.tampila@ .i i se comunic, pe loc1
peti-ionarului1 num,rul de 2nre0istrare
;5112 "ctele care vin prin po.t, sau curieri se 2nre0istra%, 2n ordinea sosirii lor (n ca%ul 2n
care 2n act nu se men-ionea%, adresa emitentului1 se ane#ea%, plicul1 dac, acesta con-ine
adresa respectiv, Dac, lipsesc ane#ele men-ionate 2n actul intrat1 persoana din ////////////
care 1*a primit1 2nscrie men-iunea Alips, ane#eA1 2n ca% contrar fiind r,spun%,tor de pierderea
lor
;5113 Dup, 2nre0istrare actele se predau 2n map,1 spre a fi aplicata o re%olu-ie de c,tre
directorul //////////// .i apoi vor fi distribuite persoanelor din //////////// care au
atribu-ii le0ate de con-inutul acestora
5#)#1# Se,narea docu,entelor
;521 +ersoanele din cadrul //////////// care 2ntocmesc documentele poart, 2ntrea0a
r,spundere asupra datelor .i con-inutului acestora1 iar 2n ca%ul inser,rii unor date sau
informa-ii eronate1 vor r,spunde civil1 administrativ sau penal pentru aceastea1 conform le0ii
;522 >oate documentele intocmite de personalul //////////// pentru a fi transmise in
e#teriorul 5r0ani%a-iei1 vor fi semnate de c,tre Secretarul //////////// si de c,tre c,tre
directorul ////////////
;523 Secretarul //////////// elibere%, e#trase sau copii de pe orice act din ar)iva
//////////// .i semnea%, actele prev,%ute e#pres de le0e .i formularele tipi%ate1 care
prev,d aceast, semn,tur,
;524 Secretarul //////////// asi0ura comunicarea c,tre autorit,-ile1 institu-iile publice si
persoanele interesate a dispo%i-iilor directorului ////////////1 in condi-iile 4e0ii 54472001
privind liberul acces la informa-iile de interes public
5#)#%# Circuitul 0acturilor .i celorlalte docu,ente care an*a9ea&: 0inanciar ____________
;531 Circuitul facturilor este definit de prevederile 58F+ nr 1;50/2004 privind re0istrele
.i formularele financiar * contabile1 conform c,ruia A2nre0istr,rile 2n contabilitate se fac
cronolo0ic1 prin respectarea succesiunii documentelor dup, data de 2ntocmire sau de intrare a
acestora 2n unitate .i sistematic1 2n conturi sintetice .i analiticeA
;532 4a 2nre0istrarea facturilor se vor respecta urm,toarele prevederi7
* toate facturile intrate 2n institu-ie vor avea notat pe ele num,rul de 2nre0istrare alocat 2n
re0istrul de eviden-, a documentelor intrate1
* 2n ca%ul e#isten-ei unei adrese de 2naintare se va specifica c, factura este ane#, la
?respectiva adresa@ .i se va trece pe ea num,rul de 2nre0istrare respectivB
* este inter%is, e#isten-a 2n institu-ie a facturilor ne2nre0istrate
;533 >oate facturile si celelalte documente care implica financiar ////////////
vor fi predate dup, 2nre0istrare Cefului Serviciului Contabilitate care va dispune 2nre0istrarea
obli0a-iei de plat, fa-, de ter-ii creditori 2n eviden-a contabil,
;534 Dup, 2nre0istrarea obli0a-ie de plat,1 facturile vor fi predate Compartimentului de
specialitate ?administrativ@
6

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR
Ediia! "
Nr#de e$#! %
Revi&ia! '
Nr#de e$# !'
Cod! P#O# ()
Pa*ina "( din +(
E$e,-lar nr#! "
;535 Compartimentul de specialitate va aplica pe toate toate facturile trimise spre plata vi%a
de confirmare a realit,-ii si le0alit,-ii
;53& Facturile trimise spre plata vor avea ane#ate toate documentele =ustificative necesare *
Contracte1 Comen%i1 +! de recep-ie1 Devi%e1 <ot,r3ri ale ////////////1 Conven-ii1 <ot,r3ri
=udec,tore.ti1 >itluri e#ecutorii1 etc1 precum si de "ne#ele "45+ (n ca% contrar1 se 2napoia%,
Compartimentului de specialitate
;53' >oate documentele care implica financiar ////////////1 inainte de a fi trimise spre
plata1 se supun Controlului financiar preventiv propriu in urma c,ruia vor purta vi%a CFPP.
5#)#+# Circuitul ALOP
;541 Compartimentele de specialitate vor asi0ura1 2n concordan-, cu situa-ia e#istent,1
fa%ele de elaborare .i semnare a documentelor pentru an0a=area1 lic)idarea .i ordonan-area
c)eltuielilor1 (nclusiv D pre%entarea proiectelor de opera-iuni pentru acordarea vi%ei de control
financiar preventiv
;542 Circuitul documentelor pentru 2ncadrarea 2n prevederile 58F+ nr 1'62/2002 pentru
aprobarea Normelor metodolo0ice privind an0a=area1 lic)idarea1 ordonan-area .i plata
c)eltuielilor institu-iilor publice1 precum .i or0ani%area1 eviden-a .i raportarea an0a=amentelor
bu0etare .i le0ale1 r,m3ne cel e#istent la ora actual, 2n institu-ie
;543 >oate documentele "45+ vor fi semnate de sefii Compartimentelor de specialitate
?secretar si administrator @ din //////////// si confirmate prin vi%a CFPP. +e tot circuitul1
documentele "45+ vor fi 2nre0istrate in $e0istrul special "45+
;544 Co,-arti,ente de .-ecialitate emit cele trei "ne#e "45+1 +ropunerea de plata
?"ne#a 1@1 "n0a=amentul bu0etar individual sau 0lobal1 incadrat la >itlul de c)eltuiala
bu0etara ?"ne#a 1; si 5rdonantarea de plata ?"ne#a 3@
;545 +ropunerea de plata ?"ne#a 1@ emisa de Co,-arti,ente de .-ecialitate este predata
Serviciului Contabilitate care verifica clasificatia bu0etara1 identific3nd po%i-ia bu0etara prin
care c)eltuiala in cau%a a fost prinsa in Eu0etul aprobat al //////////// si vi%e%a
documentul in cau%a
;54& >rimestrial 8e0ului Serviciului Contabilitate va verifica dac, facturile intrate 2n
institu-ie .i 2nre0istrate 2n contabilitate1 au urmat fa%ele de an0a=are1 lic)idare .i ordonan-are
sau au fost restituite ?ca urmare a constat,rii unei erori@
5#)#)# In ca&ul core.-ondentei tri,i.e/ .e -arcur*e tra.eul inver.#
;5& >oate documentele si 2nre0istr,rile acestei proceduri se ar)ivea%, conform normelor
le0ale
7# RESPONSA<ILITI
10

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR
Ediia! "
Nr#de e$#! %
Revi&ia! '
Nr#de e$# !'
Cod! P#O# ()
Pa*ina "" din +(
E$e,-lar nr#! "
7#"# Director ____________
611 +rime.te corespondenta in mapa si o directionea%a c,tre persoanele responsabile1 cu
re%olu-iile respective
612 "si0ura resursele necesare desf,.ur,rii activit,-ile in cadrul procedurii
7#1# Secretarul .e0
621 5r0ani%ea%, preluarea corespondentei reparti%ata1 inre0istrearea destinatarul si
semnea%, in Registrul intrari$iesiri%
622 $,spunde de men-inerea Registrului intrari$iesiri generalB
623 (nre0istrea%, corespondenta in Registrul intrari$iesiri general si o transmite directorului
////////////B
624 Difu%ea%, corespondenta in cadrul secretariatului si o 2nre0istrea%, in Registrul intrari$
iesiri# av3nd 0ri=a ca destinatarul sa semne%e de primire
624 $,spunde de inre0istrarea in Registrului intrari$iesiri general a tuturor documentelor
intrate1 ie.ite sau intocmite pentru u% intern
625 Constituirea dosarelor1 inventarierea si predarea lor la "r)iva
62& Confruntarea cu Registrul intrari$iesiri# o data pe luna1 intre 1 si 5 ale fiec,rei luni1
lu3nd masuri pentru completarea tuturor po%i-iilor unde au fost 2nre0istrate actele reparti%ate
departamentului1 in luna anterioara
62' $,spunde de intocmirea proiectului de nomenclator propriu
62; (a masuri pentru respectarea nomenclatorului propriu
7#%# 8e0ul Serviciului Contabilitate
641 $,spunde de respectarea circuitului facturilor si a celorlalte documente care implica
pla-i din fondurile ////////////
642 Cooperea%, cu celelalte compartimente pentru respectarea le0alit,-ii privind intocmirea1
semnarea1 aprobarea1 confirmarea1 avi%area si circuitul documentelor care an0a=ea%, financiar
////////////
7#+# An*a9aii
7#+#"# $,spund de respectarea procedurii
7#)# RAC
651 >ine sub control +rocedura1 formularele si 2nre0istr,rile corespun%,toareB
652 Se preocupa de instruirea personalului atat profesional cat si din punct de vedere al
S8C vi%3nd imbunatatirea continua a activit,-ilor in cadrul +rocedurii
11

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR
Ediia! "
Nr#de e$#! %
Revi&ia! '
Nr#de e$# !'
Cod! P#O# ()
Pa*ina "1 din +(
E$e,-lar nr#! "
10 ANE=E
Nr#
ane$a
Denu,irea
ane$ei
Elabora'
tor
A-robat Nr#de
e$e,-lare
Di0u&are Ar>ivare Alte
loc -erioa'
da
0 1 2 3 4 5 & ' ;
1 Dia0rama flu# F
circuitul
documentelor
3 Contabilitate
"dministrativ
Secretariat
2 Formulare
financiar
contabile si
circuitul
acestora
3 Contabilitate
"dministrativ
Secretariat
3 Circuit
+ropunere F
"n0a=ament F
5rdonantare
3 Contabilitate
"dministrativ
Secretariat
4 Circuit $eferat
de necesitate/
comanda
3 Contabilitate
"dministrativ
Secretariat
5 Circuit factura 3 Contabilitate
"dministrativ
Secretariat
& Circuit N($
materiale
3 Contabilitate
"dministrativ
Secretariat
' Circuit N($
obiecte de
inventar
3 Contabilitate
"dministrativ
Secretariat
; Circuit N($
alimente
3 Contabilitate
"dministrativ
Secretariat
6 Circuit bon
consum
3 Contabilitate
"dministrativ
Secretariat
10 Circuit bon de
consum ben%ina
3 Contabilitate
"dministrativ
Secretariat
11 Circuit cerere
ca%are
3 Contabilitate
"dministrativ
Secretariat
""# Cu-rin.
Nu,arul Denu,irea co,-onentei din cadrul -rocedurii o-erationale Pa*ina
12

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR
Ediia! "
Nr#de e$#! %
Revi&ia! '
Nr#de e$# !'
Cod! P#O# ()
Pa*ina "% din +(
E$e,-lar nr#! "
co,-onentei
in cadrul
-rocedurii
o-erationale
Co-erta
1 4ista responsabililor cu elaborarea1 verificarea si aprobarea
editiei sau1 dupa ca%1 a revi%iei in cadrul editiei procedurii
operationale
2 Situatia editiilor si a revi%iilor in cadrul editiilor procedurii
operationale
3 4ista cupri%and persoanele la care se difu%ea%a editia sau1 dupa1
ca%1 revi%ia din cadrul editiei procedurii operationale
4 Scopul procedurii operationale
5 Domeniul de aplicare a procedurii operationale
& Documentele de referinta aplicabile activitatii procedurale
' Definitii si abrevieri ale termenilor utili%ati in procedura
operationala
; Descrierea procedurii operationale
6 $esponsabilitati si raspunderi in derularea activitatii
10 "ne#e1 inre0istrari1 ar)ivari
11 Cuprins
"ne#a 17 Dia0rama flu# CIRCUITUL DOCUMENTELOR
13
START
Corespondenta
adresat, CCD1 prin
po.t,1 curieri sau direct
de la cet,-eni1 precum
.l toate actele
2ntocmite de
compartimentele de
activitate proprii1 se
2nre0istrea%, la
secretar
Se
2nre0istrea%, .i
se e#pedia%,
imediat1 spre
re%olvare
institu-iei
competente1
comunic3ndu*
se aceasta
emitentului1
respectiv
peti-ionarului
Docum
entele
care
constitu
ie
corespo
ndenta
e#terna
a CCD
Docum
entele
emise
de CCD
av3nd
destina-
ia 2n
e#terior
ul CCD
Docum
entele
emise
de CCD
av3nd
destina-
ia 2n
e#terior
ul CCD
Docum
entele
cu
circuit
intern
2n CCD
Facturi
.i
Docum
entele
ane#ate
acestora
+ropun
ere de
plata
"n0a=a
ment de
plata
5rdona
n-are de
plata
Docum
entele
care
an0a=ea
%,
financia
r CCD
Sunt adresate greit
Sunt Documente secrete
Primirea, expedierea i pstrarea documentelor secrete se face conform
dispoziiilor din actele normative n vigoare
Sunt Documente de la ceteni
Se 2nre0istrea%, .i (i se
aplic,1 2n col-ul din dreapta
sus1 num,rul de 2nre0istrare
care se comunic, pe loc
peti-ionarului
Dup, 2nre0istrare actele
se predau 2n map,1 spre
a fi vi%ate de directorul
CCD .i apoi vor fi
distribuite func-ionarilor
care au atribu-ii le0ate
de con-inutul acestora
Sunt documente
care implic,
financiar CCD
$e0istr
e de
eviden-
,
speciale
diverse1
pe
tipuri
de
docume
nte si/
sau
compart
imente1
activit,-
i
$e0istr
e
speciale
de
evident
a a
Docum
entelor
care
implica
pla-i
din
fonduril
e CCD
$e0istr
u
intr,ri/
ie.iri
din
cadrul
CCD
$e0istr
u
intr,ri/
(e.iri pe
servicii
$e0istru
intr,ri/
(e.iri
0eneral
Se predau dup, 2nre0istrare
Cefului Serviciului
Contabilitate care va dispune
2nre0istrarea obli0a-iei de
plat, fa-, de ter-ii creditori 2n
eviden-a contabil,
Dup, 2nre0istrarea
obli0a-ie de plat,1
vor fi predate
Compartimentelor
de specialitate
Compartiment
ele de
specialitate
vor 2ntocmi
Documentele
"45+
+ropunerea de
plata ?"ne#a
1@
"n0a=amentul
bu0etar
?"ne#a 2@
5rdonan-area
de plat,
?"ne#a 3@
Documentele
se
2nre0istrea%,
2n $e0istrul
fiec,rui
serviciu din
care face
parte
personalul
c,reia i*au
fost
reparti%ate
documentele
Este "ne#a 1
Este predat,
Serviciului
Contabilitate care
verific, clasifica-ia
bu0etar, .i vi%ea%,
documentul 2n cau%,
Compartimentele de
specialitate vor aplica pe
toate facturile trimise spre
plata vi%a de confirmare a
realit,-ii si le0alit,-ii
Facturile trimise spre plata
vor avea ane#ate toate
documentele Gustificative
necesare si documentele
"45+ >oate documentele
trebuie sa fie semnate de
administrator
>oate documentele
sunt verificate CF++
Sunt vi%ate CF++
Documentele mer0 la
Serviciul contabilitate care
le (ntroduc 2n eviden-a
contabil, emi-3nd .i
documentele de plat,
efectiv, 5+1 CEC1 etc
>rimestrial Ceful Serviciului
Contabilitate va verifica dac,
facturile intrate 2n institu-ie .i
2nre0istrate (n contabilitate1 au
urmat fa%ele de an0a=are1
lic)idare .i ordonan-are sau au
fost restituite
+ersonalul CCD r,spunde personal
de eviden-a1 p,strarea .i folosirea
actelor CCD
Hn ca%ul
corespondentei
trimise1 se
parcur0e traseul
invers
Hnre0istr,rile
re%ultate se ar)ivea%,
conform normelor in
vi0oare
DA
DA
DA
DA
DA
DA
!
!
!
!
!
!

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR
Ediia! "
Nr#de e$#! %
Revi&ia! '
Nr#de e$# !'
Cod! P#O# ()
Pa*ina "+ din +(
E$e,-lar nr#! "
14
Hn ca%ul
corespondentei
trimise1 se
parcur0e traseul
invers
Hnre0istr,rile
re%ultate se ar)ivea%,
conform normelor in
vi0oare

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR
Ediia! "
Nr#de e$#! %
Revi&ia! '
Nr#de e$# !'
Cod! P#O# ()
Pa*ina ") din +(
E$e,-lar nr#! "
A-robat/
Director -ro0# _____________
3ORMULARE 3INANCIAR'CONTA<ILE
8I
CIRCUITUL ACESTORA
Nr#
crt#
Denu,irea
docu,entului
Nr#
e$e,
-lare
Se utili&ea&: la Co,-arti,en
tul2-er.oana
care
?l ?ntoc,e@te
Data2
-erioada
?ntoc,irii
Ter,en de
-redare
Per.oanele
care
vi&ea&:
docu,entu
l
Circula la! Locul de
Ar>ivare2
de.tinatar
1 "ne#a nr 1 la
58F+ 1'62/2002
+ropunere de
an0a=are a unei
c)eltuieli
1 Document de stabilire a
necesarului de bunuri ce
urmea%, a fi aprovi%ionate
>oate
compartimente
le func-ionale
Hnainte cu 2*3 %ile de
data aprovi%ion,rii
Director
Contabil .ef
5rdonator principal de
credite1 persoana
2mputernicit, sa acorde
vi%a de CF++
1 e# Serviciul
contabilitate
2 "ne#a nr 2*
"n0a=ament
bu0etar
individual/0lobal
1 Document de an0a=ament al
fondurilor bu0etare1 specific
unei opera-iuni noi care
urmea%, s, se efectue%e pe
ba%a bu0etelor aprobate
Serviciul
Contabilitate
Hn momentul 2ntocmirii
referatului de necesitate
Hn momentul
2ntocmirii
referatului de
necesitate
Director
Contabil .ef
5rdonator principal de
credite1 persoana
2mputernicit, sa acorde
vi%a de CF++
1 e# Serviciul
contabilitate
2mpreun, cu
an0a=amentul
le0al
3 "ne#a nr 3*
5rdonan-are de
plat, aferent,
ac)i%i-iilor publice
pentru activitatea
curent, .i de
investi-ii1 pentru
transferuri1 prime
sau alte pl,-i din
2 Document de confirmare a
e#i0ibilit,-ii unei pl,-i1
repre%ent3nd o obli0a-ie cert,1
suma datorat, stabilit,
Serviciul
contabilitate
"dministrator
4a fiecare opera-iune
economic, care implic,
efectuarea pl,-ii
5perativ Director
Contabil .ef
Eirou contabilitate
pentru 2nscrierea datelor
din col1B
+ersoana 2mputernicit,
pentru acordarea vi%ei
CF++B
5rdonator de credite
pentru aprobare B
Serviciul contabilitate
1 e#
>re%orerie
1 e# Serviciul
contabilitate
2mpreun, cu
documentele
=ustificative
15

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR
Ediia! "
Nr#de e$#! %
Revi&ia! '
Nr#de e$# !'
Cod! P#O# ()
Pa*ina "4 din +(
E$e,-lar nr#! "
Nr#
crt#
Denu,irea
docu,entului
Nr#
e$e,
-lare
Se utili&ea&: la Co,-arti,en
tul2-er.oana
care
?l ?ntoc,e@te
Data2
-erioada
?ntoc,irii
Ter,en de
-redare
Per.oanele
care
vi&ea&:
docu,entu
l
Circula la! Locul de
Ar>ivare2
de.tinatar
fonduri publice
acordate
beneficiarilor
le0ali1 pentru
virarea datoriilor
c,tre bu0etul de
stat1 bu0etele de
asi0ur,ri sociale1
bu0etul local
pentru 2ntocmirea
documentelor de plat,
4 "n0a=ament de
plat,
1 Serve.te ca7
* an0a=ament de plat, a unei
sume ce repre%int, o pa0ub,
adus, unit,-iiB
* titlu e#ecutoriu pentru
recuperarea pa0ubelorB
* titlu e#ecutoriu pentru
e#ecutarea silit,1 2n ca% de
nerespectare a
an0a=amentului
+ersoana care
i.i ia
an0a=amentul
Hn momentul lu,rii
an0a=amentului de plat,
Director
Contabil .ef
Circul, la persoana 2n
fa-a c,reia s*a luat
an0a=amentul ?or0an de
control1 =urisconsult sau
alte persoane desemnate
2n acest scop@ pentru
semnare
1 e# Serviciul
contabilitate
5 Ealan-a de
verificare analitic,
1 Serve.te7
* la verificarea e#actit,-ii
2nre0istr,rilorB
* la controlul concordan-ei
dintre contabilitatea sintetic,
.i analitic,B
* la 2ntocmirea situa-iilor
financiare
Serviciul
contabilitate
4unar sau cel mai t3r%iu
la sf3r.itul perioadei
pentru care se 2ntocmesc
situa-iile financiare
Dou, %ile de
la finele lunii
sau perioadei
Director
Contabil .ef
Nu circul,1 este
document de
2nre0istrare
1 e# Serviciul
Contabilitate
& Ealan-a de
verificare sintetic,
1 Document pentru verificarea
e#actit,-ii 2nre0istr,rilor
contabile .i controlul
concordan-ei dintre
Serviciul
contabilitate
4unar Dou, %ile de
la finele lunii
Director
Contabil .ef
Nu circul,1 este
document de sinte%,
1 e# Serviciul
Contabilitate
1&

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR
Ediia! "
Nr#de e$#! %
Revi&ia! '
Nr#de e$# !'
Cod! P#O# ()
Pa*ina "6 din +(
E$e,-lar nr#! "
Nr#
crt#
Denu,irea
docu,entului
Nr#
e$e,
-lare
Se utili&ea&: la Co,-arti,en
tul2-er.oana
care
?l ?ntoc,e@te
Data2
-erioada
?ntoc,irii
Ter,en de
-redare
Per.oanele
care
vi&ea&:
docu,entu
l
Circula la! Locul de
Ar>ivare2
de.tinatar
contabilitatea sintetic, .i cea
analitic,
' Eon de consum 2 Document pentru eliberarea
din ma0a%ie a materialelor
pentru consumB
Document de sc,dere din
0estiuneB
Document =ustificativ de
2nre0istrare 2n eviden-a
ma0a%iei .i 2n contabilitate
"dministrator Hn momentul eliber,rii
din ma0a%ie a
materialelor pentru
consum
>rei %ile de la
2ntocmirea
bonului de
consum
Contabil .ef 4a 0estiunea de
materiale pentru
eliberarea cantit,-ilor
prev,%uteB
4a serviciul financiar
contabil
1 e#
"dministra-ie
1 e# la cotor
Serviciul
contabilitate
; Eon de mi.care a
mi=locului fi#
2 Serve.te ca7
* document =ustificativ de
predare*primire a mi=loacelor
fi#e 2ntre dou, locuri de
folosin-, ale unit,-iiB
* document de 2nso-ire a
mi=loacelor fi#e pe timpul
transportului de la sec-ia sau
subunitatea pred,toare la cea
primitoareB
* document =ustificativ de
2nre0istrare 2n eviden-a -inut,
de responsabilul cu
mi=loacele fi#e la locurile de
folosin-, .i 2n contabilitate
"dministrator Hn momentul pred,rii*
primirii mi=locului fi#
>rei %ile de la
2ntocmirea
bonului de
mi.care a
mi=locului fi#
Director
Contabil .ef
4a persoana care
aprob, mi.carea
mi=locului fi# 2n cadrul
unit,-ii ?ambele
e#emplare@B
4a sec-ia ?serviciul1
atelierul1 subunitatea@
pred,toare?ambele
e#emplare@B
4a sec-ia ?serviciul1
atelierul1 subunitatea@
primitoare ?2mpreun, cu
mi=locul fi#
?e#emplarul 1@B
* la compartimentul
financiar*contabil
?e#emplarul 1@
Serviciul
Contabilitate
?e#emplarul
1@B
4a sectia
?serviciul1
atelierul1
subunitatea@
predatoare
?e#emplarul 2@

6 Eu0etul anual de
venituri .i c)eltuieli
3 Stabilirea pe titluri bu0etare .i
pe articole a c)eltuielilor .i
veniturilor pe total an .i pe
trimestre
Director
Contabil .ef
4a termenul stabilit de
ordonatorul principal de
credite
Director
Contabil .ef
+rim,rie1 Consiliu sau
(SG pentru aprobareB
5rdonatorul de credite
1 e# +rim,rie
1 e#
Contabilitate
1e#>re%orerie
10 Carnet CEC pentru 1 Document pentru ridicare de Casier +l,-i salarii .i alte 4a data pl,-ii Director 4a persoanele care au 1 e# Serviciul
1'

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR
Ediia! "
Nr#de e$#! %
Revi&ia! '
Nr#de e$# !'
Cod! P#O# ()
Pa*ina "5 din +(
E$e,-lar nr#! "
Nr#
crt#
Denu,irea
docu,entului
Nr#
e$e,
-lare
Se utili&ea&: la Co,-arti,en
tul2-er.oana
care
?l ?ntoc,e@te
Data2
-erioada
?ntoc,irii
Ter,en de
-redare
Per.oanele
care
vi&ea&:
docu,entu
l
Circula la! Locul de
Ar>ivare2
de.tinatar
ridicare numerar numerar c)eltuieli Contabil .ef specimene de
semn,turii 2n tre%orerie
.i la >re%oreria Era.ov
contabilitate
11 Carnetul de munc, 1 Hnre0istrarea calit,-ii de
salariat .i a drepturilor
salarialeB
Stabilirea vec)imii 2n munc,
.i cuantum pensie 2n dosarul
de pensionare
Secretariat 5perativ Director Nu circul, 4a serviciul
secretariat
Se pred, sub
semn,tur, la
2ncetarea
activit,-ii
salariatului 2n
institu-ie
12 Centrali%ator stat de
plat, salarii
2 Centrali%area drepturilor de
personal pentru calculul
sumelor totale de ridicat din
>re%orerie
Secretariat
pentru
certificarea
le0alit,-ii
2 %ile 5perativ Director
Contabil .ef
5rdonatorul de credite
Contabil .ef
1 e#
Secretariat
1 e# Serviciul
contabilitate
13 Cerere pentru
desc)iderea
creditelor bu0etare
2 Solicitare desc)idere credite
bu0etare de c,tre ordonatorul
principal de credite
Serviciul
contabilitate
4unar/trimestrial +3n, 2n data
de 15 a lunii
sau
trimestrului
anterior
5rdonatorul
principal de
credite
Contabil .ef pentru vi%a
CF++B
"probare director
1 e# ordonator
de credite
1 e# Serviciul
contabilitate
14 C)itan-, pentru
opera-ii 2n lei
3 Document =ustificativ pentru
depunerea unei sume 2n
numerar la casieria unit,-iiB
Document =ustificativ de
2nre0istrare 2n re0istrul de
casa .i 2n contabilitate
Casier 4a data 2ncas,rii sumei1
2n func-ie de opera-iunile
efectuate
4a data
2ncas,rii
sumei
Contabil .ef 4a depun,tor1
Contabilitate
1 e#
Depun,tor
1 e# 4a cotor
Serviciul
contabilitate
1 e# "ne#a la
re0istrul de
casa
15 C)itan-, pentru
opera-iuni 2n valut,
3 Serve.te ca7
* document =ustificativ
pentru 2ncas,rile .i pl,-ile 2n
Casier 4a data 2ncas,rii sumei1
2n func-ie de opera-iunile
efectuate
4a data
2ncas,rii
sumei
Contabil .ef Circul, la
depun,tor/pl,titor1
e#emplarul 11 cu
1 e#
Depun,tor
1 e# 4a cotor
1;

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR
Ediia! "
Nr#de e$#! %
Revi&ia! '
Nr#de e$# !'
Cod! P#O# ()
Pa*ina "7 din +(
E$e,-lar nr#! "
Nr#
crt#
Denu,irea
docu,entului
Nr#
e$e,
-lare
Se utili&ea&: la Co,-arti,en
tul2-er.oana
care
?l ?ntoc,e@te
Data2
-erioada
?ntoc,irii
Ter,en de
-redare
Per.oanele
care
vi&ea&:
docu,entu
l
Circula la! Locul de
Ar>ivare2
de.tinatar
valut, efectuate 2n numerarB
* document =ustificativ de
2nre0istrare 2n re0istrul de
cas, 2n valut, .i 2n
contabilitate
stampila unit,-iiB
E#emplarul 2 este
folosit ca document de
verificare a
opera-iunilor
2nre0istrate 2n re0istrul
de casa 2n valut,
Serviciul
contabilitate
1 e# "ne#a la
re0istrul de
casa
1& Condic, de
pre%en-,
1 Document pentru eviden-a
%ilnic, a personalului pre%ent
2n unitate
Secretariat Iilnic Iilnic Director Direc-iune Serviciul
secretariat
1' Contract de
concesionare1
2nc)iriere
3 Document privind 2nc)irierea
de spa-ii
Serviciul
Contabilitate
2n
conformitate
cu <C4
Hn momentul
concesion,rii1 2nc)irierii
Hn momentul
concesion,rii
2nc)irierii
5rdonatorul
principal de
credite
Director
Contabil .ef
Serviciul Contabilitate
Eeneficiar
1 e# Serviciul
Contabilitate
1 e# la
Concesionar1
c)iria.
1 e# la
ordonatorul
principal de
credite
1; Contract/
comand, de
ac)i%i-ii publice
2 Document privind ac)i%i-iile
publice
Serviciul
contabilitate
Hn momentul contract,rii/
comand,rii de ac)i%i-ii
publice
Hn momentul
contract,rii/
comand,rii
de ac)i%i-ii
publice
Director
Contabil .ef
Eeneficiar 1 e# Serviciul
Contabilitate
1 e#
Eeneficiar
16 Deci%ia de an0a=are
sau avansare a
personalului
inclusiv pentru
cumulul de func-ii
3 Document privind an0a=area
personalului didactic au#iliar
.i nedidactic
Direc-iune Hn momentul
an0a=,rii/avans,rii
Director
Contabil .ef
Secretariat 1 e#
Secretariat
1 e#
Direc-iune
1 e#
Eeneficiar
20 Deci%ie de 7
* acordare salariu
2 Document privind an0a=area
personalului didactic .i
(SG
Direc-iune
Hn momentul acord,rii/
numirii
Hn momentul
acord,rii/
Director
Contabil .ef
Serviciul resurse umane
Secretariat
1 e#
Secretariat
16

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR
Ediia! "
Nr#de e$#! %
Revi&ia! '
Nr#de e$# !'
Cod! P#O# ()
Pa*ina 1( din +(
E$e,-lar nr#! "
Nr#
crt#
Denu,irea
docu,entului
Nr#
e$e,
-lare
Se utili&ea&: la Co,-arti,en
tul2-er.oana
care
?l ?ntoc,e@te
Data2
-erioada
?ntoc,irii
Ter,en de
-redare
Per.oanele
care
vi&ea&:
docu,entu
l
Circula la! Locul de
Ar>ivare2
de.tinatar
de merit
* numire cu caracter
temporar a
personalului de
e#ecu-ie pe func-ii
de conducere
"lte drepturi
salariale
drepturi salariale numirii 1 e# (SG
21 Deci%ie de imputare 2 Serve.te ca7
* document de imputare a
valorii pa0ubelor produseB
* titlu e#ecutoriu din
momentul comunic,riiB
* document de 2nre0istrare
2n contabilitate
Direc-iune
Serviciul
contabilitate
Hn momentul constat,rii
pa0ubei
Director
Contabil .ef
Circul,7
* la persoana
desemnat, pentru
acordarea vi%ei
CF++?ambele
e#emplare@B
* la conduc,torul
unit,-ii1 pentru semnare
?ambele e#emplare@B
* la persoana ?sau
persoanele@
r,spun%,toare de
pa0uba adus, unit,-ii
?ambele e#emplare@
Serviciul
Contabilitate
?e#emplarul 1@
+ersoana care
a produs
pa0uba
?e#emplarul 2@
22 Declara-ie privind
obli0a-ia de plat, la
fondul de .oma=
2 Document privind contribu-ia
la asi0ur,rile de .oma= ale
an0a=atorului .i asi0uratului
Serviciul
contabilitate/
Secretariat
+ana la data de 25 a lunii
curente pentru luna
precedent,
Hn data de 25
a lunii
curente
pentru luna
precedent,
Director
Contabil .ef
"G5F8 1 e# Serviciul
Contabilitate
1 e# "G5F8
23 Declara-ie privind
obli0a-iile de plat,
c,tre bu0etul
asi0ur,rile sociale
2 Document privind contribu-ia
la asi0ur,rile sociale ale
an0a=atorului .i asi0ura-ilor
Serviciul
contabilitate/
Secretariat
+ana la data de 25 a lunii
curente pentru luna
precedent,
Hn data de 25
a lunii
curente
pentru luna
precedent,
Director
Contabil .ef
Casa Gude-ean, de
+ensii
1 e# Serviciul
Contabilitate
1 e# CG+
20

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR
Ediia! "
Nr#de e$#! %
Revi&ia! '
Nr#de e$# !'
Cod! P#O# ()
Pa*ina 1" din +(
E$e,-lar nr#! "
Nr#
crt#
Denu,irea
docu,entului
Nr#
e$e,
-lare
Se utili&ea&: la Co,-arti,en
tul2-er.oana
care
?l ?ntoc,e@te
Data2
-erioada
?ntoc,irii
Ter,en de
-redare
Per.oanele
care
vi&ea&:
docu,entu
l
Circula la! Locul de
Ar>ivare2
de.tinatar
24 Declara-ie privind
obli0a-iile de plat,
la bu0etul
consolidat al
statului
2 Document privind obli0a-iile
la bu0etul consolidat al
statului
Serviciul
contabilitate/
Secretariat
+ana la data de 25 a lunii
curente pentru luna
precedent,
Hn data de 25
a lunii
curente
pentru luna
precedent,
Director
Contabil .ef
"dministra-ia
Financiar,
1 e# Serviciul
Contabilitate
1 e#
"dministra-ia
Financiara
25 Declara-ie privind
obli0a-iile de plat,
la fondul
asi0urarilor de
s,n,tate
2 Document privind contributia
la asi0ur,rile sociale de
san,tate ale an0a=atorului .i
asi0uratului
Serviciul
contabilitate/
Secretariat
+ana la data de 25 a lunii
curente pentru luna
precedent,
Hn data de 25
a lunii
curente
pentru luna
precedent,
Director
Contabil .ef
Casa Gude-ean, de
"si0ur,ri de S,n,tate
1 e# Serviciul
Contabilitate
1 e# CG"S
2& Decont de c)eltuieli
pentru deplas,ri
e#terne
1 Serve.te ca7
* document pentru
decontarea de c,tre titularul
de avans a c)eltuielilor
efectuate ?2n valut, .i 2n lei@1
cu oca%ia deplas,rii 2n
str,in,tateB
* document pentru stabilirea
diferen-elor de primit sau de
restituit de titularul de avansB
* document =ustificativ de
2nre0istrare 2n re0istrul de
cas, ?2n valut,@ .i 2n
contabilitate
>itularul
deplas,rii
4a 2ntoarcerea din
deplasare
3 %ile de la
2ntoarcerea
din deplasare
Director
Contabil .ef
Circul,7
* la persoanele
autori%ate s, verifice
le0alitatea actelor
=ustificative de
c)eltuieli1 e#actitatea
calculelor privind
sumele decontate la
2ntoarcerea din
deplasare .i calculul
eventualelor penali%,ri
de 2nt3r%iere1 care
semnea%, de verificareB
* la persoanele
autori%ate s, e#ercite
CF++B
* la casieria unit,-ii
1 e# Serviciul
Contabilitate
2' Dispo%i-ie de plat,
c,tre casierie
1 Dispo%i-ie pentru casierie1 2n
vederea ac)it,rii 2n numerar a
unor sume1 potrivit
dispo%i-iilor le0ale1 inclusiv a
avansurilor aprobate pentru
Serviciul
contabilitate
Hn momentul pl,-ii Hn momentul
pl,-ii
Director
Contabil .ef
Circul,7
* la persoana
autori%at, s, e#ercite
CF++B
* la persoanele
1 e# Serviciul
contabilitate
21

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR
Ediia! "
Nr#de e$#! %
Revi&ia! '
Nr#de e$# !'
Cod! P#O# ()
Pa*ina 11 din +(
E$e,-lar nr#! "
Nr#
crt#
Denu,irea
docu,entului
Nr#
e$e,
-lare
Se utili&ea&: la Co,-arti,en
tul2-er.oana
care
?l ?ntoc,e@te
Data2
-erioada
?ntoc,irii
Ter,en de
-redare
Per.oanele
care
vi&ea&:
docu,entu
l
Circula la! Locul de
Ar>ivare2
de.tinatar
c)eltuieli de deplasare1
precum .i a diferen-ei de
2ncasat de c,tre titularul de
avans 2n ca%ul =ustific,rii unor
sume mai mari dec3t avansul
primit1 pentru procurare de
materiale etcB
Document =ustificativ de
2nre0istrare 2n re0istrul de
casa .i 2n contabilitate1 2n
ca%ul pl,-ilor 2n numerar
efectuate f,r, alt document
=ustificativ
autori%ate s, aprobe
plata sumelor
respectiveB
* la casierieB
* la compartimentul
financiar*contabil
2; Dispo%i-ia de
2ncasare c,tre
casierie
1 Dispo%i-ie pentru casierie1 2n
vederea 2ncas,rii 2n numerar a
unor sume care nu repre%int,
venituri din activitatea de
e#ploatare1 potrivit
dispo%i-iilor le0aleB
Document =ustificativ de
2nre0istrare 2n re0istrul de
casa .i contabilitate
Serviciul
contabilitate
Hn momentul 2ncas,rii Hn momentul
2ncas,rii
Director
Contabil .ef
Circul,7
* la persoana
autori%at, s, e#ercite
CF++B
* la persoanele
autori%ate s, aprobe
2ncasarea sumelor
respectiveB
* la casierieB
* la compartimentul
financiar*contabil
1 e# Serviciul
contabilitate
26 Document pentru
efectuarea1
2ncep3nd cu
trimestrul al (((*lea1
a vir,rilor de
credite bu0etare de
la un capitol la alt
capitol sau 2ntre
2 !irarea 2ntre capitole cu
respectarea 4e0ii Finan-elor
+ublice sau a 4e0ii Finan-elor
+ublice 4ocale a creditelor pe
ba%a unor =ustific,ri1 detalieri
.i necesit,-i privind e#ecu-ia
bu0etar, p3n, la finele anului
Serviciul
contabilitate
4a solicitarea
ordonatorului de credite1
c3nd este ca%ul
Director Contabil .ef pentru vi%a
CF++ B
"probarea
ordonatorului de
credite
1 e# la
ordonatorul
principal de
credite
1 e#
Serviciul
contabilitate
22

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR
Ediia! "
Nr#de e$#! %
Revi&ia! '
Nr#de e$# !'
Cod! P#O# ()
Pa*ina 1% din +(
E$e,-lar nr#! "
Nr#
crt#
Denu,irea
docu,entului
Nr#
e$e,
-lare
Se utili&ea&: la Co,-arti,en
tul2-er.oana
care
?l ?ntoc,e@te
Data2
-erioada
?ntoc,irii
Ter,en de
-redare
Per.oanele
care
vi&ea&:
docu,entu
l
Circula la! Locul de
Ar>ivare2
de.tinatar
subdivi%iuni
30 E#tras de cont
nebancar
3 Serve.te la comunicarea .i
solicitarea de la debitor a
sumelor pretinse1 r,mase
neac)itate1 provenite din
rela-ii economico*financiare
.i ca instrument de conciliere
prearbitral,
Serviciul
contabilitate
Circul,7
* la conduc,torul
compartimentului
financiar*contabil .i
conduc,torul unit,-ii
emitente1 pentru
semnare ?toate
e#emplarele@B
* la unitatea debitoare
?e#emplarele 1 .i 2@
Serviciul
Contabilitate al
unit,-ii
emitente
?e#emplarul 31
e#emplarul 2@B
Serviciul
Contabilitate al
unit,-ii
debitoare
?e#emplarul 1@
31 Factur, 3 Document pentru decontarea
serviciilor prestate ?2nc)irieri
de spa-ii@
Serviciul
contabilitate
5perativ Director
Contabil .ef
Semn,tur, .i .tampil,
furni%orB
Semn,turi de primire de
la beneficiar
1 e# furni%or
1 e# beneficiar
1 e# Serviciul
Contabilitate
32 Fi.a de eviden-, a
obiectelor de
inventar 2n folosin-,
1 Serve.te ca document de
eviden-, a materialelor de
natura obiectelor de inventar1
a ec)ipamentului .i
materialelor de protec-ie date
2n folosin-a personalului1 p3n,
la scoaterea lor din u%
"dministrator 4a darea 2n folosin-, a
obiectelor de inventar
Nu circul,1 este
document de
2nre0istrare
1 e# Serviciul
Contabilitate
33 Fi.a mi=locului fi# 1 Serve.te ca document pentru
eviden-, analitic, a
mi=loacelor fi#e
"dministrator 4a darea 2n folosin-, a
mi=locului fi#
Nu circul,1 este
document de
2nre0istrare contabil,
1 e# Serviciul
Contabilitate
34 Fi., de ma0a%ie 1 Serve.te ca7
* document de eviden-, la
locul de depo%itare a
intr,rilor1 ie.irilor .i
stocurilor bunurilor1 cu una
sau cu dou, unit,-i de m,sur,1
"dministrator 4a ac)i%i-ionarea
bunurilor
Nu circul,1 este
document de
2nre0istrare
1 e# Serviciul
Contabilitate
23

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR
Ediia! "
Nr#de e$#! %
Revi&ia! '
Nr#de e$# !'
Cod! P#O# ()
Pa*ina 1+ din +(
E$e,-lar nr#! "
Nr#
crt#
Denu,irea
docu,entului
Nr#
e$e,
-lare
Se utili&ea&: la Co,-arti,en
tul2-er.oana
care
?l ?ntoc,e@te
Data2
-erioada
?ntoc,irii
Ter,en de
-redare
Per.oanele
care
vi&ea&:
docu,entu
l
Circula la! Locul de
Ar>ivare2
de.tinatar
dup, ca%B
* document de contabilitate
analitic, 2n cadrul metodei
operativ*contabile ?pe
solduri@B
* surs, de informa-ii pentru
controlul operativ curent .i
contabil al stocurilor de valori
materiale
35 Fi.ele fiscale F1 .i
F2
2 Documentul pentru stabilirea
impo%itului pe venitul 0lobal
Secretariat +3n, la data de 2;
februarie a anului 2n curs
pentru anul fiscal anterior
Director 4a institu-ie .i la
salariat
1 e#
Secretariat
1 e# salariat
3& 4ist, de avans
pentru concediul de
odi)n,
2 Document =ustificativ de
2nre0istrare 2n contabilitateB
Document pentru stabilirea
drepturilor b,ne.ti privind
indemni%a-iile curente ale
salaria-ilor pe timpul
efectu,rii concediului de
odi)n,
Secretariat Cu 5 %ile 2nainte de
plecarea salariatului 2n
concediu
Cu 5 %ile
2nainte de
plecarea
salariatului 2n
concediu
Director
Contabil .ef
4a persoana
2mputernicit, s,
e#ercite vi%a de CF++B
4a casieria unit,-ii
pentru efectuarea
pl,-ilor sumelor
cuvenite
1 e# Serviciul
contabilitate
1 e#
Secretariat
3' 4ist, de
inventariere
2 Serve.te ca7
* document pentru
inventarierea bunurilor aflate
2n 0estiunile unit,-iiB
* document pentru stabilirea
lipsurilor .i plusurilor de
bunuri ?imobili%,ri1 stocuri
materiale@ .i a altor valori
?elemente de tre%orerie etc@B
* document =ustificativ de
2nre0istrare 2n eviden-a
ma0a%iilor ?depo%itelor@ .i 2n
Comisia de
inventariere
"nual sau 2n situa-iile
prev,%ute de le0e
Circul,7
* la comisia de
inventariereB
* la 0estionarB
* la compartimentul
financiar*contabilB
* la conduc,torul
unit,-iiB
* la unitatea c,reia 2i
apar-in valorile
materiale primite 2n
custodie ?e#emplarul
Serviciul
Contabilitate
?e#emplarul 1@
Compartiment
ul de verific,ri
0estionare
?e#emplarul 2@
24

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR
Ediia! "
Nr#de e$#! %
Revi&ia! '
Nr#de e$# !'
Cod! P#O# ()
Pa*ina 1) din +(
E$e,-lar nr#! "
Nr#
crt#
Denu,irea
docu,entului
Nr#
e$e,
-lare
Se utili&ea&: la Co,-arti,en
tul2-er.oana
care
?l ?ntoc,e@te
Data2
-erioada
?ntoc,irii
Ter,en de
-redare
Per.oanele
care
vi&ea&:
docu,entu
l
Circula la! Locul de
Ar>ivare2
de.tinatar
contabilitate a plusurilor .i
minusurilor constatateB
* document pentru
2ntocmirea re0istrului*
inventarB
* document pentru stabilirea
provi%ioanelor pentru
deprecieriB
* document centrali%ator al
opera-iunilor de inventariere
2@

3; Not, de
contabilitate
1 Document de 2nre0istrare a
tuturor opera-iunilor financiar
contabile ?analitic .i sintetic@
Serviciul
contabilitate
4a fiecare opera-iune Hn momentul
2ntocmirii
Contabil .ef Circul,7
* la persoana
autori%at, s, verifice .i
s, semne%e
documentulB
* la persoana care
asi0ur, contabilitatea
sintetic, .i analitic, 2n
cadrul compartimen*
tului financiar*contabil
1 e# Serviciul
Contabilitate
36 Not, de recep-ie .i
constatare diferen-e
2 Document pentru recep-ia
bunurilor aprovi%ionateB
Document pentru 2nc,rcarea
2n 0estiuneB
"ct de prob, 2n liti0ii cu
furni%oriiB
Document =ustificativ de
2nre0istrare 2n contabilitate
Comisia de
recep-ie .i
administrator
4a ac)i%i-ionarea
bunurilor
24 ore de la
2ntocmirea
notei de
recep-ie
4a 0estionar pentru
2nc,rcarea cu bunurile
materiale recep-ionateB
4a serviciul financiar
pentru 2nre0istrarea 2n
contabilitatea sintetic,
.i analitic,
1 e# la factura
1 e# la cotor
Serviciul
contabilitate
40 5rdin de deplasare 1 Dispo%i-ie c,tre persoana
dele0at, s, efectue%e
deplasareaB
Document pentru decontarea
De persoana
care urmea%,
s, efectue%e
deplasarea
Hnainte cu o %i de data
deplas,rii
Hnainte cu o
%i de data
deplas,rii
Director
Contabil .ef
4a persoana
2mputernicit, s,
dispun, deplasareaB
4a persoana care
1 e# Serviciul
contabilitate
25

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR
Ediia! "
Nr#de e$#! %
Revi&ia! '
Nr#de e$# !'
Cod! P#O# ()
Pa*ina 14 din +(
E$e,-lar nr#! "
Nr#
crt#
Denu,irea
docu,entului
Nr#
e$e,
-lare
Se utili&ea&: la Co,-arti,en
tul2-er.oana
care
?l ?ntoc,e@te
Data2
-erioada
?ntoc,irii
Ter,en de
-redare
Per.oanele
care
vi&ea&:
docu,entu
l
Circula la! Locul de
Ar>ivare2
de.tinatar
de c,tre titularul de avans a
c)eltuielilor efectuateB
Document =ustificativ de
2nre0istrare 2n contabilitate
Secretariat efectuea%, deplasareaB
4a persoanele
autori%ate de la unitatea
unde s*a efectuat
deplasarea sa confirme
sosirea .i plecarea
persoanelor 2n
dele0a-ieB
!erificarea decontului
la financiar*
contabilitate
41 +roces verbal de
predare*
primire?transferarea
bunului f,r, plat,@
3 Document de transfer bunuriB
Document =ustificativ de
2nre0istrare 2n contabilitate
Serviciul
contabilitate
Hn momentul pred,rii*
primirii
Director
Contabil .ef
Serviciul Contabilitate 1 e# Serviciul
Contabilitate
1 e# :estionar
1 e#
beneficiar
42 +roces verbal de
recep-ie1 proces
verbal de recep-ie
provi%orie1 proces
verbal de punere 2n
func-iune
3 Serve.te ca7
* document de 2nre0istrare
2n eviden-a operativ, .i 2n
contabilitateB
* document de consemnare
a stadiului 2n care se afl,
obiectivul de investi-iiB
* document de apreciere a
calit,-ii lucr,rilor privind
obiectivul de investi-iiB
* document de aprobare a
recep-iei ?cod 14*2*5@B
* document de constatare a
2ndeplinirii condi-iilor de
recep-ie provi%orie a
obiectivului de investi-ii ?cod
Serviciul
contabilitate
Director
Contabil .ef
Circul,7
* la persoanele care
fac parte din comisie
?e#emplarele 11 2 .i 3@B
* la compartimentul
care efectuea%,
opera-iunea de CF++
?e#emplarul 2@B
* la compartimentul
financiar*contabil
pentru verificarea .i
2nre0istrarea
procesului*verbal de
recep-ie ?e#emplarele 2
.i 3@

4a furni%or
?antreprenor@7
* la comparti*
mentul
financiar*
contabil
?e#emplarele 2
.i 3@
4a beneficiar7
* la
comparti*
mentul
financiar*
contabil
?e#emplarul 1@
2&

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR
Ediia! "
Nr#de e$#! %
Revi&ia! '
Nr#de e$# !'
Cod! P#O# ()
Pa*ina 16 din +(
E$e,-lar nr#! "
Nr#
crt#
Denu,irea
docu,entului
Nr#
e$e,
-lare
Se utili&ea&: la Co,-arti,en
tul2-er.oana
care
?l ?ntoc,e@te
Data2
-erioada
?ntoc,irii
Ter,en de
-redare
Per.oanele
care
vi&ea&:
docu,entu
l
Circula la! Locul de
Ar>ivare2
de.tinatar
14*2*5/a@B
* document de aprobare a
recep-iei provi%orii a
obiectivului de investi-ii ?cod
14*2*5/a@B
* document de punere 2n
func-iune a obiectivului de
investi-ii ?cod 14*2*5/b@
43 +roces verbal de
scoatere din
func-iune a
mi=locului fi#/de
declasare a
bunurilor materiale
2 Serve.te ca7
* document de constatare a
2ndeplinirii condi-iilor
scoaterii din func-iune a
mi=loacelor fi#e1 de scoatere
din u% a materialelor de
natura obiectelor de inventar
2n folosin-, .i de declasare a
altor bunuri materiale dec3t
mi=loacele fi#e1 potrivit
dispo%i-iilor le0aleB
* document de consemnare
a scoaterii efective din
func-iune a mi=loacelor fi#e1
de scoatere din u% a
materialelor de natura
obiectelor de inventar 2n
folosin-, sau de declasare a
bunurilor materialeB
* document de predare la
ma0a%ie a ansamblelor1
subansamblelor1 pieselor
componente .i materialelor
re%ultate din scoaterea
Serviciul
contabilitate
Hn momentul scoaterii din
func-iune
Director
Contabil .ef
Circul, 7
* la persoana autori%at,
s, aprobe scoaterea din
func-iune a mi=loacelor
fi#e1 scoaterea din u% a
materialelor de natura
obiectelor de inventar
sau declasarea bunurilor
materiale ?ambele
e#emplare@B
* la sec-ie ?serviciu1
subunitate ?ambele
e#emplare@B
* la ma0a%ie ?depo%itul
de materiale@1 pentru
desc,rcarea 0estiunii1
respectiv 2nre0istrarea
2n eviden-, a bunurilor
materiale declasate
?ambele e#emplare@B
* la ma0a%ia primitoare1
pentru semnare de
?ambele e#emplare@B
* la compartimentul
Serviciul
Contabilitate
?e#emplarul
1@B
4a comparti*
mentul care
-ine eviden-a
mi=loacelor
fi#e
?e#emplarul 2@

2'

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR
Ediia! "
Nr#de e$#! %
Revi&ia! '
Nr#de e$# !'
Cod! P#O# ()
Pa*ina 15 din +(
E$e,-lar nr#! "
Nr#
crt#
Denu,irea
docu,entului
Nr#
e$e,
-lare
Se utili&ea&: la Co,-arti,en
tul2-er.oana
care
?l ?ntoc,e@te
Data2
-erioada
?ntoc,irii
Ter,en de
-redare
Per.oanele
care
vi&ea&:
docu,entu
l
Circula la! Locul de
Ar>ivare2
de.tinatar
efectiv, din func-iune a
mi=loacelor fi#e1 precum .i
din scoaterea din u% a
bunurilor materiale propuse
pentru declasareB
* document =ustificativ de
2nre0istrare 2n eviden-a
ma0a%iilor ?depo%itelor@ .i 2n
contabilitate
financiar*contabil1
?e#emplarul 1@B
* la compartimentul
care a f,cut propunerile
de scoatere din
func-iune1 din u% sau de
declasare1 pentru
2nre0istrare ?e#emplarul
2@
44 $aport privind
activitatea de
CF++ pe
trimestru
2 Se evaluea%, activitatea de
control financiar preventiv1
responsabilit,-ile mana0eriale
prin de%voltarea unui sistem
de control intern eficient1 se
identific, .i se evaluea%,
riscurile privind patrimoniul
.i fondurile publice1 se
formulea%, opinii cu privire
la ac-iunile ce trebuie
2ntreprinse 2n plan le0islativ .i
administrativ pentru
utili%area c3t mai corect, .i
eficient, a fondurilor publiceB
Documentul pre%int, totalul
opera-iunilor supuse vi%ei de
CF++1 num,r opera-iuni .i
valoare1 din care refu%ate la
vi%,
$esponsabil
CF++
>rimestrial Data de 22 a
lunii
urm,toare
trimestrului
raportat
5rdonator principal de
credite ?+rim,ria1 (SG
Director1 Contabil .ef@
1 e# Serviciul
Contabilitate
1 e#
5rdonatorul
principal de
credite
45 $e0istrul cartea
mare
1 Serve.te7
* la stabilirea rula=elor
lunare .i a soldurilor pe
conturi sintetice1 la unit,-ile
Serviciul
contabilitate
4a sf3r.itul lunii
?perioadei@
Contabil .ef Nu circul,1 este
document de
2nre0istrare contabil,
1 e# Serviciul
Contabilitate
2;

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR
Ediia! "
Nr#de e$#! %
Revi&ia! '
Nr#de e$# !'
Cod! P#O# ()
Pa*ina 17 din +(
E$e,-lar nr#! "
Nr#
crt#
Denu,irea
docu,entului
Nr#
e$e,
-lare
Se utili&ea&: la Co,-arti,en
tul2-er.oana
care
?l ?ntoc,e@te
Data2
-erioada
?ntoc,irii
Ter,en de
-redare
Per.oanele
care
vi&ea&:
docu,entu
l
Circula la! Locul de
Ar>ivare2
de.tinatar
care aplic, forma de
2nre0istrare Ape =urnaleAB
* la verificarea
2nre0istr,rilor contabile
efectuateB
* la 2ntocmirea balan-ei de
verificare
4& $e0istrul de casa 2n
valuta
2 Serve.te ca7
* document de 2nre0istrare
operativ, a 2ncas,rilor .i
pl,-ilor 2n valut,1 efectuate
prin casieria unit,-ii pe ba%a
actelor =ustificativeB
* document de stabilire1 la
sf3r.itul fiec,rei %ile1 a
soldului de cas,B
* document de 2nre0istrare
2n contabilitate a opera-iunilor
de cas, 2n valut,
Casier Iilnic Iilnic Contabil .ef 4a serviciul
contabilitate ?un
e#emplar@ cu
documente de 2ncasare
sau de plat,B
Casier
Casierie
?e#emplarul 1@
Serviciul
Contabilitate
?e#emplarul 2@
4' $e0istrul de cas, 2n
lei
2 Document de 2nre0istrare a
2ncas,rilor .i pl,-ilor 2n
numerar efectuate prin
casieria unit,-iiB
Document de stabilire la
sf3r.itul fiec,rei %ile a
soldului de cas,B
Document de 2nre0istrare
%ilnic, 2n contabilitate a
opera-iunilor de cas,
Casier Iilnic Iilnic Contabil .ef 4a serviciul
contabilitate ?un
e#emplar@ cu
documente de 2ncasare
sau de plat,B
Casier
Casierie
?e#emplarul 1@
Serviciul
Contabilitate
?e#emplarul 2@
4; $e0istrul inventar 1 Serve.te ca document
contabil obli0atoriu de
Serviciul
contabilitate
Se 2ntocme.te la
2nceputul activit,-ii1 la
31 decembrie
sau dup, ca%
Contabil .ef Nu circul,1 este
document de
1 e# la
Serviciul
26

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR
Ediia! "
Nr#de e$#! %
Revi&ia! '
Nr#de e$# !'
Cod! P#O# ()
Pa*ina %( din +(
E$e,-lar nr#! "
Nr#
crt#
Denu,irea
docu,entului
Nr#
e$e,
-lare
Se utili&ea&: la Co,-arti,en
tul2-er.oana
care
?l ?ntoc,e@te
Data2
-erioada
?ntoc,irii
Ter,en de
-redare
Per.oanele
care
vi&ea&:
docu,entu
l
Circula la! Locul de
Ar>ivare2
de.tinatar
2nre0istrare a re%ultatelor
inventarierii elementelor de
activ .i de pasivB
+rob, 2n liti0ii
sf3r.itul e#erci-iului
financiar sau cu oca%ia
2ncet,rii activit,-ii
2nre0istrare contabil, Contabilitate
2mpreun, cu
documentele
=ustificative
care au stat la
ba%a 2ntocmirii
lui
46 $e0istrul =urnal 1 Serve.te ca document
contabil obli0atoriu de
2nre0istrare cronolo0ic, .i
sistematic, a modific,rii
elementelor de activ .i de
pasiv ale unit,-iiB
+rob, 2n liti0ii
Serviciul
contabilitate
Iilnic sau lunar Contabil .ef Nu circul,1 este
document de
2nre0istrare contabil,
1 e# la
Serviciul
Contabilitate
2mpreun, cu
documentele
=ustificative
care au stat la
ba%a 2ntocmirii
lui
50 $e0istrul numerelor
de inventar la
mi=loace fi#e
1 Serve.te ca document de
atribuire a numerelor de
inventar mi=loacelor fi#e
e#istente 2n unitate1 2n
vederea identific,rii lor
"dministra-ie Hn momentul d,rii 2n
folosin-,
Nu circul,1 este
document de
2nre0istrare contabil,
1 e# Serviciul
Contabilitate
51 Situa-ii financiare
trimestriale .i
anuale ?bilan-
contabil .i ane#ele
prev,%ute de le0e@
2 Document contabil de sinte%,
prin care se pre%int,
elementele de activ1 datorii .i
capital proprii ale institu-iei la
sf3r.itul perioadei de
raportare1 precum .i 2n alte
situa-ii prev,%ute de le0e
Serviciul
contabilitate
>rimestrial .i anual Data de 15 a
lunii pentru
trimestrul
anterior
>re%orerie1 pentru
confirmare solduri1
conturi de disponibil1
ordonator principal de
credite1 contabil .ef
1 e# Serviciul
Contabilitate
1 e#
5rdonatorul
principal de
credite
52 Situa-ia privind
monitori%area
2 Centrali%area pl,-ilor la
c)eltuielile de personal pe
Serviciul
contabilitate
Data de 30 a lunii 2n curs Data de 5 a
lunii
Contabil .ef .i director 1 e# Serviciul
Contabilitate
30

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR
Ediia! "
Nr#de e$#! %
Revi&ia! '
Nr#de e$# !'
Cod! P#O# ()
Pa*ina %" din +(
E$e,-lar nr#! "
Nr#
crt#
Denu,irea
docu,entului
Nr#
e$e,
-lare
Se utili&ea&: la Co,-arti,en
tul2-er.oana
care
?l ?ntoc,e@te
Data2
-erioada
?ntoc,irii
Ter,en de
-redare
Per.oanele
care
vi&ea&:
docu,entu
l
Circula la! Locul de
Ar>ivare2
de.tinatar
c)eltuielilor de
personal pe lun,
luna 2n curs .i pentru lunile
anterioare
urm,toare 1 e#
5rdonatorul
principal de
credite
53 Stat de plat, burse
.i a=utoare sociale
2 Document pentru calculul
drepturilor b,ne.ti pentru
plata burselor .i a a=utoarelor
sociale c,tre elevii care
2ndeplinesc condi-iile le0ale
de acordare a acestor drepturi
b,ne.ti cuvenite
Secretariat Data de 30 a lunii 2n curs1
iar plata la 2nceputul lunii
urm,toare
Data de 2 a
lunii
urm,toare
Contabil .ef .i la
casierie pentru plat,
1 e# Serviciul
contabilitate
1 e#
Secretariat
54 Stat de salarii 2 Document pentru calculul
drepturilor b,ne.ti cuvenite
salaria-ilor precum .i al
contribu-iilor aferenteB
Document =ustificativ de
2nre0istrare 2n contabilitate
Secretariat 4unar Data de 2 a
lunii
urm,toare
Director
Contabil .ef
Circul,7
* la persoanele
autori%ate sa e#ercite
CF++ .i s, aprobe plata
?e#emplarul 1@B
Serviciul
contabilitate
?e#emplarul 1@
Secretariat1
?e#emplarul 2@
Intoc,it/
Contabil .e0/
Ec# Craciun Mirela
ANE=A % APRO<AT/
DIRECTOR
31

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR
Ediia! "
Nr#de e$#! %
Revi&ia! '
Nr#de e$# !'
Cod! P#O# ()
Pa*ina %1 din +(
E$e,-lar nr#! "
CIRCUIT Pro-unere'An*a9a,ent'Odonanare
* Docu,ente
Con0or, ACadrul *eneral al o-eraiunilor .u-u.e controlului 0inanciar -reventiv -ro-riuB
Serviciul Contabilitate Serviciul Ad,ini.trativ Serviciul Contabiliate

Serviciul Secretariat
SEMNTURI
Contabil___________
Ad,ini.trator______
Secretar___________
Contabil .e0________
Cntoc,it/
Contabil @e0/
Dalabil de la data de (" IANUARIE 1((5
<M2<R E 1 e$
ANE=A + APRO<AT/
DIRECTOR
Emitere +"5 2n
Contabilitate
Contabil
_____________
!i%a compartimentului de specialitate pentru
c)eltuielile cu bunurile .i serviciile
ac)i%i-ionate
Adminisrtator ___________________
pentru c)elt bunuri .i servicii pentru c)elt
bunuri .i servicii aferente activit,-ii CCD
Conform Deci%iei nr//////////////
!i%a compartimentului de
specialitate pentru c)eltuielile
de personal
Secretar ____________
conform Deci%iei nr
/////////////////
"cordare vi%a CF+
Hndosariere 2n dosar
////2mpreun, cu 5+ .i e#tras
Contabil sef
____________________
_
32

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR
Ediia! "
Nr#de e$#! %
Revi&ia! '
Nr#de e$# !'
Cod! P#O# ()
Pa*ina %% din +(
E$e,-lar nr#! "
CIRCUIT RE3ERAT DE NECESITATE 2 COMANDA
Per.oana care Serviciul Contabilitate Director Serviciul Ad,ini.trativ
.olicit:
Serviciul Contabilitate
SEMNTURI
Contabil .e0 ____________
Ad,ini.trator ____________
Cntoc,it/
Contabil @e0/
Dalabil de la data de (" IANUARIE 1((5
<M2<R E + e$
ANE=A ) APRO<AT/
DIRECTOR
Emiterea
referatului /
comen%ii
!i%at privind e#isten-a
creditelor .i 2ncadrarea 2n
articolul bu0etar
Contabil sef
////////////
"probare
ac)i%i-ionare
Se 2ndosaria%, 2n dosar///////
Contabil sef ///////////////////
"provi%ionare
"dministrator
/////////////
33

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR
Ediia! "
Nr#de e$#! %
Revi&ia! '
Nr#de e$# !'
Cod! P#O# ()
Pa*ina %+ din +(
E$e,-lar nr#! "
CIRCUIT 3ACTUR
Docu,entele care .tau la ba&a ?ntoc,irii 3acturii !
* Re0erat 2 Co,and: vi&at de CONTA<IL 8E3 -rivind e$i.tena creditelor/ ?ncadrarea ?n articolul bu*etar @i a-robat de DIRECTOR -entru
ac>i&iionare
* Alte docu,ente .-eci0ice ac>i&iiei Fo0erte .au direct de -e ra0t;
Serviciul Contabilitate Serviciul Ad,ini.trativ Serviciul Contabilitate

SEMNTURI Co,i.ia de rece-ie
Contabil .e0 ____________
Ad,ini.trator ____________
Cntoc,it/
Contabil @e0/
Dalabil de la data de (" IANUARIE 1((5
<M2<R E % e$
ANE=A 4 APRO<AT/
DIRECTOR
5perare intrare 2n +ro0ram :estiunea
8aterialelor
4istare N($
Contabil sef
___________________
!erificarea cantitativ,1 calitativ, a produselor din Factur, .i N($
!i%at pentru E9N DE +4">J
Comisia de recepie
Administrator __________________
Hndosariere 2n dosar
///////
Contabil sef
_______________________
34

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR
Ediia! "
Nr#de e$#! %
Revi&ia! '
Nr#de e$# !'
Cod! P#O# ()
Pa*ina %) din +(
E$e,-lar nr#! "
CIRCUIT NIR MATERIALE
Docu,entele care .tau la ba&a ?ntoc,irii NIR'ului !
* Re0erat 2 Co,and: vi&at de CONTA<IL 8E3 -rivind e$i.tena creditelor/ ?ncadrarea ?n articolul bu*etar @i a-robat de DIRECTOR
3actur: ?n.oit: de vi&: -rivind denu,ire -rodu.e -entru ?nre*i.trarea corect: ?n evidenele contabilit:ii de *e.tiune Fad,ini.tratorG,a*a&iner;
Serviciul Ad,ini.trativ Serviciul Ad,ini.trativ Serviciul Contabilitate
SEMNTURI
Contabil ____________
Ad,ini.trator ____________
Co,i.ia de rece-ie ' MITREA CARMEN
' COSTEA ELENA
Cntoc,it/
Contabil @e0/
Dalabil de la data de (" IANUARIE 1((5
<M2<R E + e
ANE=A 6 APRO<AT/
DIRECTOR
Emitere N($
Administator
____________________
$ecep-ia cantitativ, .i calitativ, a
produselor din factur, .i N($
Comisia de recepie
N($ ori0inal K Factur, K $eferat 2ndosariat
////////Contabil ///////////////////
N($ K Factur, copie L 2ntocmire Fi., de ma0a%ie
2ndosariat 2n dosar copii / an "dministrator
/////////////////////////
35

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR
Ediia! "
Nr#de e$#! %
Revi&ia! '
Nr#de e$# !'
Cod! P#O# ()
Pa*ina %4 din +(
E$e,-lar nr#! "
CIRCUIT NIR O<IECTE DE INDENTAR
Docu,entele care .tau la ba&a ?ntoc,irii NIR'ului !
* Re0erat 2 Co,and: vi&at de CONTA<IL 8E3 -rivind e$i.tena creditelor/ ?ncadrarea ?n articolul bu*etar @i a-robat de DIRECTOR -entru
ac>i&iionare
* Stabilire ,odalitate de ac>i&ionare
Ca&ul I E cerere de o0ert: E docu,ente .-eci0ice Fcaiet de .arcini/ o0erte/ contract/ 0actur:;
Ca&ul II E ac>i&iie directe de -e ra0t
3actur: ?n.oit: de vi&: -rivind denu,ire -rodu.e -entru ?nre*i.trarea corect: ?n evidenele contabilit:ii de *e.tiune Fad,ini.tratorG,a*a&iner;/ <UN DE
PLAT @i .ub*e.tiune
Serviciul Ad,ini.trativ Serviciul Ad,ini.trativ Serviciul Contabilitate Serviciul Ad,ini.trativ
Serviciul Contabilitate SEMNTURI
Contabil .e0 _________________
Ad,ini.trator ____________
Co,i.ia de rece-ie
Cntoc,it/
Contabil @e0/
Dalabil de la data de (" IANUARIE 1((5
<M2<R E ) e$
Emitere N($
Administrator
__________________
$ecep-ia cantitativ, .i calitativ, a
produselor din factur, .i N($
Stabilirea bunurilor care trec 2n
sub0estiune
Comisia de recepie
5perarea d,rii 2n folosin-, pe
sub0estiune 2n pro0ramul
5biecte de inventar
4istare fi., de 0estiune
Contabil ____________
Fi.a de 0estiune pentru 2ntocmire
proces*verbal de predare*primire 2n
sub0estiuni
Hndosariere 2n dosar sub0estiuni
Administrator ______________
N($ K Factur,/$eferat/ comand,
2ndosariat 2n dosar ///
5perare 2n eviden-a sintetic, a
sub0estiunilor
Contabil ______________.
3&

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR
Ediia! "
Nr#de e$#! %
Revi&ia! '
Nr#de e$# !'
Cod! P#O# ()
Pa*ina %6 din +(
E$e,-lar nr#! "
ANE=A 5 APRO<AT/
DIRECTOR
CIRCUIT NIR ALIMENTE
Docu,entele care .tau la ba&a ?ntoc,irii NIR'ului !
* Re0erat 2 Co,and: vi&at de CONTA<IL 8E3 -rivind e$i.tena creditelor/ ?ncadrarea ?n articolul bu*etar @i a-robat de DIRECTOR
3actur: ?n.oit: de vi&: -rivind denu,ire -rodu.e -entru ?nre*i.trarea corect: ?n evidenele contabilit:ii de *e.tiune Fad,ini.tratorG,a*a&iner;
Serviciul Contabilitate Serviciul Ad,ini.trativ Serviciul Contabilitate
SEMNTURI
Contabil______________
Ad,ini.trator__________
Ma*a&iner_____________
Co,i.ia de rece-ie ' ______________
' ______________
* ______________
* ______________
* ______________
Cntoc,it/
Contabil @e0/
Dalabil de la data de (" IANUARIE 1((5
<M2<R E + e$
Emitere N($ din operarea facturii 2n
+ro0ram S(C5S F :estiunea
8aterialelor
Contabil__________
$ecep-ia cantitativ, .i calitativ, a
produselor din factur, .i N($
Comisia de recepie
N($ ori0inal K Factur, K $eferat 2ndosariat ////////
Contabil/////////
N($KFactur, copie L 2ntocmire Fi., de ma0a%ie
2ndosariat 2n dosar copii / an
8a0a%iner///////////////
3'

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR
Ediia! "
Nr#de e$#! %
Revi&ia! '
Nr#de e$# !'
Cod! P#O# ()
Pa*ina %5 din +(
E$e,-lar nr#! "
ANE=A 7 APRO<AT/
DIRECTOR
CIRCUIT <ON CONSUM
Docu,entele care .tau la ba&a ?ntoc,irii <C'ului !
* Nor,ative de con.u, vi&ate de conduc:torul unit:ii con0or, <u*etului de venituri @i c>eltuieli a-robat -entru anul curent
Serviciul Ad,ini.trativ Serviciul Contabilitate Serviciul Ad,ini.trativ
SEMNTURI
Contabil .e0_________________
Ad,ini.trator____________
Cntoc,it/
Contabil @e0/
Dalabil de la data de (" IANUARIE 1((5
<M2<R E 1 e$
Emitere EC
Administrator
_______________________
5perare EC 2n +ro0ramul :estiunea
8aterialelor
Contabil sef
_________________________
5perarea consumuri/ ie.iri materiale
2n fi.a de ma0a%ie
Administrator _____________
3;

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR
Ediia! "
Nr#de e$#! %
Revi&ia! '
Nr#de e$# !'
Cod! P#O# ()
Pa*ina %7 din +(
E$e,-lar nr#! "
ANE=A "( APRO<AT/
DIRECTOR
CIRCUIT <ON CONSUM <ENHINA
Docu,entele care .tau la ba&a ?ntoc,irii <C'ului !
* A-robare -la0on ")( l2luna
Serviciul Ad,ini.trativ Serviciul Contabilitate So0er Serviciul Contabilitate
SEMNTURI
Contabil_________________
Ad,ini.trator_____________
So0er____________________
Ma*a&iner________________
Cntoc,it/
Contabil @e0/
Dalabil de la data de (" IANUARIE 1((5
<M2<R E + e$
Emitere EC
"dinistrator//////
//////
5perare EC 2n +ro0ramul C(E4 F
intocmire NC
Contabil_______
5perarea consum/ ie.iri ECF 2n
fi.a de ma0a%ie cu re0im
special
8entionare pe EC serie/numar
ECF eliberat
Magaziner________
"c)i%itionare
ben%ina
36

UNITATEA
___________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
PRIVIND
CIRCUITUL DOCUMENTELOR
Ediia! "
Nr#de e$#! %
Revi&ia! '
Nr#de e$# !'
Cod! P#O# ()
Pa*ina +( din +(
E$e,-lar nr#! "
ANE=A "" APRO<AT/
DIRECTOR
CIRCUIT CERERE CAHARE
Per.oana care Serviciul Contabilitate Serviciul Ad,ini.trativ Director Serviciul Ad,ini.trativ
.olicit:
Serviciul Contabilitate
SEMNTURI
Secretar
Ad,ini.tratot
Contabil
Ma*a&iner
Cntoc,it/
Contabil @e0/
Dalabil de la data de (" IANUARIE 1((5
<M2<R E % e$
Completare
cerere tip
+ersoana
fi%ica sau
=uridica
"cordare num,r de
2nre0istrare
Secretar////////
!i%at pt tarif ca%are
Contabil sef////
!erificare loc
disponibil
$e%ervare loc
"dministrator
"probare
cerere
"dministator
(ncasat contravaloare ca%are si se
eliberea%a c)itanta
Se 2ndosaria%, 2n dosar ////// re0istru
cas, ?Copie cerere@
8a0a%iner///////////
4a cerere eliberare factura
Contabil///////////////
Confirmare ca%are la pers
fi%ica/=uridica
"r)ivat in dosar ////// ?ori0inal@
"dministrator/////////
40

S-ar putea să vă placă și