Sunteți pe pagina 1din 16

GRILE AUDIT FINANCIAR ( III,sem I )

1. Prin audit, n general se nelege:


a) examinarea profesional a unei informaii, n !e"erea exprimrii unei opinii responsa#ile $i
in"epen"en%e, prin rapor%area la un &ri%eriu "e &ali%a%e'
b) exprimarea unei opinii asupra imaginii fidele a contabilitii;
c) exprimarea unei opinii profesioniste asupra regularitii i sinceritii contabilitii.
2. Anomalia ca termen n normele de audit repreint:
a) o informaie &on%a#il sau finan&iar inexa&%, insufi&ien% sau omis, &a urmare a unor erori sau
frau"e'
b) o informaie financiar incorect;
c) o informaie modificat ca urmare a unor interese.
3. Auditul situaiilor financiare repreint:
a) o opinie responsabil cu pri!ire la situaiile financiare;
#) examinarea efe&%ua% "e un profesionis% &ompe%en% $i in"epen"en% asupra si%uaiilor finan&iare, n
!e"erea exprimrii unei opinii mo%i!a%e prin rapor%area la un referenial &on%a#il i"en%ifi&a%'
c) o mbinare ntre auditul extern i cel intern, precum i ntre auditul statutar i cel contractual.
4. "x#austi!itatea ca termen n normele de audit repreint:
a) toate faptele importante au fost menionate;
b) toate acti!ele au fost nregistrate;
&) %oa%e a&%i!ele, "a%oriile, %ran(a&iile sau e!enimen%ele au fos% nre)is%ra%e $i %oa%e fap%ele impor%an%e au
fos% meniona%e*
5. $biecti!ele auditului intern constau n:
a) gestionarea corect, potri!it legii, a patrimoniului intreprinderii;
b) inerea corect i la timp a contabilitii, potri!it normelor emise de %inisterul &inanelor;
&) !ali"i%a%ea $i &ore&%a apli&are a pro&e"urilor in%erne s%a#ili%e "e &on"u&erea in%reprin"erii*
6. "!aluarea ca termen n normele de audit repreint:
a) nregistrarea unui acti! sau a unui pasi! la costul su istoric;
#) nre)is%rarea unui a&%i! sau a unui pasi! la !aloarea sa "e in!en%ar'
c) nregistrarea unui acti! la costul de ac#iiie.
7. $biecti!ele auditului extern misiune de ba constau n:
a) reflectarea fidel, clar i complet n contabilitate a obligaiilor fa de stat;
b) imaginea fidel, clar i complet a nregistrrilor n contabilitate i a reultatelor obinute de intreprindere;
&) ima)inea fi"el, &lar $i &omple% a po(iiei $i si%uaiei finan&iare pre&um $i a re(ul%a%elor o#inu%e "e
in%reprin"ere*
8. Asigurarea reonabil ca termen n normele de audit repreint:
a) asi)urarea ri"i&a%, "ar nu a#solu%, & informaiile !erifi&a%e nu &onin anomalii semnifi&a%i!e'
b) asigurarea c nu sunt anomalii n situaiile financiare;
c) satisfacie a auditorului referitoare la fiabilitatea unei declaraii.
9. 'riteriul corectei nregistrri n contabilitate i al corectei preentri n situaiile financiare presupune:
a) respectarea ntocmai a normelor emise de %inisterul &inanelor Publice;
#) &on%a#ili(area n perioa"a &orespun(%oare, urmrin"u+se respe&%area in"epen"enei exer&iiilor'
c) corecta determinare a reultatelor financiare.
10. (eclaraii ale direciunii nseamn:
a) declaraii fcute de personalul financiar contabil;
#) "e&laraii f&u%e "e &%re "ire&iune au"i%orului n &ursul unui au"i%, n mo" spon%an sau &a rspuns la
n%re#rile (&,es%ionarele) puse "e au"i%or'
c) declaraii fcute de cenorii societii.
11. Pentru a putea s se pronune cu pri!ire la imaginea fidel, auditorul trebuie s se asigure c urmtoarele
criterii n inerea contabilitii sunt respectate:
a) %oa%e informaiile pre(en%a%e prin si%uaiile finan&iare s poa% fi -us%ifi&a%e $i !erifi&a%e'
b) toate operaiile care pri!esc intreprinderea sunt nregistrate n contabilitatea analitic i sintetic;
c) sunt respectate toate normele contabile, fiscale i financiare emise de %inisterul &inanelor Publice, n baa
legii.
)
12. (eficiene ma*ore n auditul statutar repreint:
a) insufi&iene ale &on%rolului in%ern &are po% a!ea reper&usiuni semnifi&a%i!e asupra si%uaiilor
finan&iare'
b) limitri ale misiunii de audit;
c) absena controlului intern.
13. +ormele de audit financiar sunt emise de:
a) %inisterul &inanelor Publice i se aprob prin ordin al ministrului;
b) %inisterul &inanelor Publice i se aprob prin #otr,re de gu!ern;
&) Au%ori%a%ea profesional pre!(u% "e le)e*
14. "roarea tolerabil este:
a) eroarea maximal pe &are au"i%orul poa%e s o a&&ep%e pen%ru a %ra)e &on&lu(ia & re(ul%a%ele
son"a-ului au a%ins o#ie&%i!ul "e au"i% fixa%'
b) eroarea minimal acceptat de auditor;
c) eroarea medie acceptat de auditor n cadrul sonda*ului efectuat.
15. +ormele de referin ale auditului financiar sunt:
a) norme fiscale;
#) norme "e au"i%'
c) norme legale.
16. -ntinderea lucrrilor de audit repreint:
a) diligenele efectuate de auditor i limitate de ctre conducerea societii;
#) "ili)enele apre&ia%e &a fiin" ne&esare, n &ir&ums%ane pre&ise, pen%ru a%in)erea o#ie&%i!ului au"i%ului'
c) diligenele efectuate fr a putea fi atins obiecti!ul audit.
17. "xpert ca termen n normele de audit nseamn:
a) o persoan fi(i& sau -uri"i& &e pose" &ompe%enele, &uno$%inele $i o experien n%r+un "omeniu,
al%ul "e&.% &on%a#ili%a%ea $i au"i%ul'
b) o persoan sau un cabinet care posed experien n contabilitate;
c) o persoan care posed mult experien n audit.
18. .iscurile a!ute n !edere la determinarea pragului de semnificaie pot fi:
a) ris&uri )enerale le)a%e "e in%reprin"ere'
b) riscuri sur!enite pe parcursul desfurrii misiunii de audit;
c) riscul de faliment.
19. /emnificati! ca termen n normele de audit nseamn:
a) termen utiliat pentru a exprima !aloarea absolut a unei informaii din situaiile financiare;
#) %ermen u%ili(a% pen%ru a exprima impor%ana unei "a%e &on%a#ile, unei informaii sau unei ire)ulari%i
&uprins n si%uaiile finan&iare'
c) termen utiliat pentru a exprima reultatul contabil.
20. Principiul fundamental pe care se ntemeia regulile de etic n acti!itatea de audit este:
a) corectitudinea;
#) in"epen"ena'
c) pregtirea ireproabil.
21. /er!iciile conexe se refer la:
a) examenele limitate;
b) examenele pe ba de proceduri con!enite i misiuni de compilare;
&) examenele limi%a%e, examenele pe #a( "e pro&e"uri &on!eni%e $i misiuni "e &ompilare*
22. (osarul permanent conine:
a) un curriculum !itae al expertului contabil;
b) foi de lucru i c#estionare pri!ind descrierea intreprinderii i a acti!itii ei;
&) or)ani)rama*
23. +i!elul de asigurare furniat printr0un examen limitat este:
a) inferior &elui furni(a% prin%r+un au"i%'
b) superior celui furniat printr0un audit;
c) egal celui furniat printr0un audit.
1
24. Procedeele i te#nicile de audit utiliate pentru obinerea elementelor probante pri!esc:
a) &on%rolul asupra pieselor -us%ifi&a%e $i &on%rol "e fon"'
b) controlul de gestiune asupra principalelor operaii ale firmei;
c) examenul conturilor anuale.
25. -n misiunile de proceduri con!enite, auditorul:
a) nu exprim ni&i o asi)urare'
b) exprim o asigurare reonabil;
c) exprim o minim asigurare.
26. (osarul exerciiului contine nformaii i documente pri!ind:
a) contractul de prestri nc#eiat cu clientul;
#) planifi&area misiunii'
c) analia conturilor anuale.
27. (osarele de lucru sunt:
a) proprie%a%ea au"i%orului'
b) proprietatea societii auditate;
c) nu sunt n proprietate mixt.
28. "lemente de ba ale raportului de audit:
a) raportul fr reer!e preentat filialelor 'orpului i conducerii firmei;
#) %i%lul'
c) cuprinsul raportului.
29. 2ermenul de fraud n audit semnific:
a) un a&% !olun%ar emis "e una sau mai mul%e persoane "in &on"u&ere, salariai sau %eri, &are &on"u&e la
si%uaii finan&iare erona%e'
a) un act in!oluntar dar care are drept consecin obinerea de informaii false;
b) o nclcare a normelor legale definit ca atare prin legea penal.
30. /uccesiunea lucrrilor ntr0o misiune de audit de ba cuprinde:
a) depunerea *urm,ntului;
#) a&&ep%area man"a%ului (misiunii)'
c) legtura cu Administraia &iscal.
31. 2ermenul de eroare n audit semnific:
a) o deturnare a acti!elor;
#) o inexa&%i%a%e in!olun%ar, &oninu% n si%uaiile finan&iare'
c) o falsificare a documentelor
32. 'e tipuri de opinie recunoatei:
a) opinie fr re(er!e'
b) opinie fr reer!e, ns cu meniuni speciale n anex;
c) refu limitat de certificare.
33. 'ircumstane sau e!enimente care ridic riscul de fraud sau de eroare sunt:
a) aspe&%e pri!in" in%e)ri%a%ea sau &ompe%ena &on"u&erii'
b) elemente probante insuficiente;
c) informaii din mass0media.
34. "!enimentele posterioare nc#iderii exerciiului se refer la:
a) fap%e pe%re&u%e p.n la "a%a rapor%ului "e au"i%'
b) fapte petrecute dup data de 3) martie a anului !iitor;
c) numai fapte petrecute dup depunerea bilanului.
35. Programul de lucru definete:
a) data nceperii misiunii de audit;
b) data nc#eierii misiunii de audit;
&) na%ura, &alen"arul $i n%in"erea lu&rrilor ne&esare pen%ru punerea n apli&are a planului "e au"i%*
36. -n caul utilirii n audit a lucrrilor unui expert, acesta poate fi:
a) an)a-a% "e au"i%or sau salaria% al au"i%orului'
b) anga*at al intreprinderii0client sau salariat al acesteia;
c) n oricare din situaiile de la lit. a) i b).
3
37. "lementele de referin n determinarea pragului de semnificaie pot fi:
a) &api%alurile proprii;
b) !olumul afacerilor totale;
c) impoitul pe profit.
38. "lemente probante sunt:
a) documente pe care se spri*in opinia de audit;
b) informaii care dau contabilitii un caracter probant;
&) informaii o#inu%e "e au"i%or prin &on%roalele proprii*
39. 'onturile semnificati!e sunt:
a) &ele &are &onin ris&uri "e eroare semnifi&a%i!e'
b) cele care conin riscuri de eroare mici;
c) cele care nu conin riscuri de eroare.
40. +ormele naionale de audit repreint:
a) ansam#lu "e norme "e au"i% s%a#ili%e prin le)e sau "e &%re un or)anism profesional &ompe%en% la ni!el
naional, &are au un &ara&%er o#li)a%oriu $i &are se apli& n reali(area unei misiuni "e au"i% sau "e ser!i&ii
&onexe'
b) ansamblul de norme stabilite de %inisterul &inanelor Publice;
c) normele legale pri!ind acti!itatea cenorilor 4auditorilor statutari) i cele referitoare la auditul contractual.
41. (ac suma toatal a anomaliilor necorectat tinde s depeasc pragul de semnificaie fixat:
a) au"i%orul !a pune n apli&are pro&e"uri suplimen%are "e au"i%'
b) !a omite o opinie cu reer!e;
c) modific pragul de semnificaie.
42. 5ncertitudini gra!e i multiple pot conduce auditorul la:
a) formularea unor reer!e;
b) formularea unei opinii defa!orabile;
&) imposi#ili%a%ea exprimrii unor opinii*
43. .iscul de nedescoperire este:
a) o &omponen% a ris&ului "e au"i%'
b) o noiune contabil;
c) un risc legat de control.
44. (eacordul cu conducerea intreprinderii asupra principiilor contabile poate duce la:
a) imposibilitatea exprimrii unei opinii;
b) introducerea unui paragraf de obser!aii;
&) opinie &u re(er!e sau opinie "efa!ora#il*
45. "!aluarea riscului legat de control se face n dou etape:
a) e!aluarea preliminar'
b) e!aluarea intermediar;
c) e!aluarea iniial.
46. Prin 6situaii financiare7 n audit, se nelege:
a) &on%urile anuale'
b) contabilitatea financiar;
c) contabilitatea de gestiune i contabilitatea financiar.
47. Analia sistemului contabil i de control intern se face folosind urmtoarele te#nici:
a) "es&rieri nara%i!e $i &,es%ionare'
b) !erificarea nregistrrilor contabile;
c) controale inopinate.
48. Prin 6cabinet de audit 7 se nelege:
a) societate sau alt entitate care furniea ser!icii de audit;
b) mai muli auditori care se asocia pentru efectuarea unui audit;
&) persoane fi(i&e sau -uri"i&e &are au &a o#ie&% "e a&%i!i%a%e au"i%ul finan&iar*
49. .iscurile inerente i cele legate de control se e!aluea:
a) separat;
#) mpreun'
c) nu se e!aluea deloc.
8
50. /istemul contabil repreint:
a) ansamblul de proceduri i documente ale unei entiti economice sau sociale care permit tratarea tranaciilor
n scopul nregistrrii n conturi;
#) ansam#lul "e pro&e"uri $i "o&umen%e pre!(u%e prin le)islaia finan&iar+&on%a#il'
c) graficul de circulaie a documentelor din contabilitatea unei intreprinderi.
51. .iscul de nedetectare:
a) poate fi eliminat n totalitate;
#) nu poa%e fi elimina% n %o%ali%a%e, in"iferen% &are sun% %e,ni&ile $i pro&e"urile folosi%e "e au"i%or'
c) nu exist.
52. "laborarea unui plan al misiunii de audit este:
a) o obligaie;
b) o msur suplimentar de control al lucrrilor;
&) o ne&esi%a%e, pen%ru a asi)ura & au"i%ul se !a reali(a "e o manier efi&ien%*
53. "lementele probante desemnea:
a) informaiile o#inu%e "e au"i%or pen%ru a a-un)e la &on&lu(ii pe &are s se #a(e(e opinia sa'
b) orice fel de informaii;
c) numai informaii statistice.
54. Programul de lucru este:
a) un ins%rumen% "e reali(are a planului misiunii "e au"i%'
b) o lucrare facultati!;
c) un instrument prin care se stabilesc onorariile.
55. 2estele de procedur sunt:
a) toate testele efectuate de auditor;
#) %es%ele &are permi% s se o#in elemen%e pro#an%e asupra efi&a&i%ii &on&eperii $i fun&ionrii
sis%emelor &on%a#ile $i &on%rolului in%ern'
c) testele asupra controlului intern al intreprinderii.
56. Pragul de semnificaie trebuie fixat de auditor:
a) &n" "e%ermin na%ura, &alen"arul $i n%in"erea pro&e"urilor "e au"i% $i e!aluea( efe&%ul anomaliilor'
b) la nceputul oricrei misiuni de audit;
c) c,nd auditorul consider necesar.
57. 6'ontroalele substanti!e7 sunt:
a) "e "ou %ipuri'
b) de cinci tipuri;
c) de trei tipuri.
58. 'aracter semnificati! ntr0o misiune de audit repreint:
a) seciunile cu cea mai mare pondere n bilanul intreprinderii;
b) conturi i operaiuni care au rula*e superioare pragului de semnificaie;
&) informaii a &ror omisiune sau inexa&%i%a%e es%e sus&ep%i#il "e a influena "e&i(iile u%ili(a%orilor
si%uaiilor finan&iare*
59. $bser!area n audit repreint:
a) o operaie &are &ons% n examinarea unui pro&es sau a unei pro&e"uri exe&u%a%e "e al%e persoane'
b) examinarea notelor contabile;
c) o operaiune de control.
60. Auditul intern este:
a) un &ompar%imen% "e &on%rol n &a"rul en%i%ilor e&onomi&e sau so&iale'
b) o firm specialiat anga*at pentru !erificarea procedurilor de control intern al entitii;
c) controlul intern al entitii economice sau sociale.
61. 'ererea de informaii const n:
a) pro&urarea "e informaii "e la persoanele &ompe%en%e, a%.% "in in%eriorul, &.% $i "in ex%eriorul en%i%ii;
b) procurarea oricror informaii;
c) controlul informaiilor.
62. Prile legate repreint:
a) intreprinderi asociate;
b) intreprinderi afiliate; &) pri n care una poate exercita un control sau o influen notabil asupra celeilalte.
9
63. 'alculul, n audit, repreint:
a) !erificarea nregistrrilor contabile;
#) !erifi&area &ore&%i%u"inii ari%me%i&e a "o&umen%elor -us%ifi&a%i!e $i a "o&umen%elor &on%a#ile sau a unor
&al&ule "is%in&%e'
c) !erificri statistice.
64. .eferenial 4referin) contabil nseamn:
a) ansam#lul "e &ri%erii u%ili(a%e pen%ru pre)%irea si%uaiilor finan&iare &are se apli& la %oa%e elemen%ele
impor%an%e'
b) normele contabile emise de %inisterul &inanelor;
c) standardele internaionale de contabilitate.
65. 'onfirmarea conturilor de debitori repreint:
a) &onfirmarea "ire&% a sumelor "e primi% sau a sumelor &are &ompun sol"ul &on%urilor respe&%i!e'
b) !erificarea documentelor *ustificati!e;
c) controlul conturilor.
66. Prin prag de semnificaie, la elaborarea situaiilor financiare, se nelege:
a) ni!elul cunoaterii profesionistului, peste care acesta consider c o eroare, o inexactitate sau o omisiune
poate afecta imaginea fidel a patrimoniului, a situaiei financiare i a reultatului;
#) ni!elul, mrimea unei sume pes%e &are profesionis%ul &on%a#il &onsi"er & o eroare, o inexa&%i%a%e sau
o omisiune poa%e afe&%a ima)inea fi"el a pa%rimoniului, a si%uaiei finan&iare $i a re(ul%a%ului'
c) o limit a unei informaii financiare, stabilit pe baa normelor profesionale.
67. 'onstituirea unui pro!iion pentru deprecierea stocurilor i produciei n curs de execuie repreint:
a) o &,el%uial'
b) crearea unei reer!e legale;
c) crearea unui fond cu destinaie special.
68. 'ontrolul de calitate asupra lucrrilor de audit se organiea i se exercit:
a) de %inisterul &inanelor Publice, potri!it legii;
b) de organele cu atribuii de control financiar;
&) "e re)ul, "e or)anismul profesional*
69. .aportul, n caul unei misiuni de audit de ba, trebuie s preciee c auditul a fost planificat i executat de o
manier care s asigure n mod reonabil c n conturile anuale nu sunt anomalii semnificati!e, n urmtoarele
situaii:
a) c,nd se cere expres prin +ormele profesionale;
b) c,nd se cere expres prin dispoiii legale;
&) n ori&e misiune "e a&es% )en*
70. -n e!aluarea bunurilor procurate cu titlu oneros, costul de ac#iiie este egal cu:
a) preul "e &umprare / %axele nere&upera#ile / &,el%uieli "e %ranspor% apro!i(ionare / al%e &,el%uieli
a&&esorii ne&esare pen%ru punerea n s%are "e u%ili%a%e sau in%rare a #unului'
b) preul de cumprare : c#eltuieli de transport apro!iionare : c#eltuielile generale de administraie :
c#eltuielile financiare;
c) preul de cumprare : c#eltuielile de ncrcare0descrcare : taxele nedeductibile : c#eltuielile financiare.
71. $ misiune de audit de ba la o intreprindere cotat se planific, se organiea i se realiea potri!it:
a) normelor profesionale emise "e or)anismul profesional'
b) normele profesionale emise de '+;%;
c) normele legale din domeniul contabilitii.
72. Preciai care din urmtoarele afirmaii repreint postulate ale teoriei auditului:
a) exis%ena unui &on%rol in%ern sa%isf&%or elimin pro#a#ili%a%ea ire)ulari%ilor'
b) auditul trebuie s fie liber de influene i pre*udeci;
c) n acti!itatea desfurat apare necesitatea ca auditul s acionee n concordan cu codul eticii profesionale.
73. /ituaiile n care un obser!ator ar a!ea moti!e pentru a se ndoi de obiecti!itatea unui auditor sunt:
a) impli&area finan&iar "ire&% sau in"ire&% n a&%i!i%ile unui &lien%'
b) limitarea ntinderii lucrrilor auditorului;
c) deacord cu conducerea intreprinderii.
<
74. 2e#nicile de examinare a conturilor anuale se spri*in pe:
a) sele&ionarea e$an%ionului'
b) stabilirea indicatorilor de anali financiar i compararea lor cu cele ale exerciiilor precedente i ale
sectorului de acti!itate;
c) corecta e!aluare a patrimoniului, conform reglementrilor n !igoare.
75. &ia de acceptare a mandatului are ca obiecti!e:
a) aprecieri cu pri!ire la independena i la absena incompatibilitilor;
#) "e a ma%eriali(a lu&rrile efe&%ua%e nain%ea a&&ep%rii'
c) determinarea naturii i ntinderii controalelor, n raport cu pragul de semnificaie ales.
76. Auditorul !erific dac s0au creat pro!iioane adec!ate pentru clienii ru platnici. 'a obiecti! de audit, se are
n !edere:
a) ex#austi!itatea;
b) existena;
&) e!aluarea*
77. Procedurile analitice constau n:
a) anali(a %en"inelor $i ra%iourilor semnifi&a%i!e, pre&um $i examene "e &oeren &u al%e informaii
per%inen%e'
b) orice fel de anali;
c) analia pe ba de bilan.
78. 'e obiecti!e de audit sunt asociate reconcilierii soldurilor din balana de !erificare cu registrul mi*loacelor
fixe:
a) a&ura%ee $i exis%en'
b) ex#austi!itatea i separaia dintre exerciii;
c) drepturi i obligaii.
79. Auditorul trebuie s aplice proceduri analitice:
a) la nceputul misiunii;
#) la sf.r$i%ul au"i%ului, pen%ru a %ra)e o &on&lu(ie )eneral'
c) la mi*locul misiunii.
80. (intre urmtoarele documente, sunt necesare auditrii c#eltuielilor:
a) -urnal (ilni& al &umprrilor, no%e "e re&epie a #unurilor'
b) rapoarte independente de e!aluare;
c) titluri de proprietate.
81. Aplicarea procedurilor analitice se spri*in pe ipotea:
a) exis%enei unor relaii &oeren%e n%re "a%e $i informaii'
b) existenei unui sistem informaional;
c) existenei unor cifre comparati!e.
82. $biecti!ul de audit ex#austi!itate n caul capitalului const n:
a) toate drepturile i obligaiile ce decurg din capital i reer!e sunt corect identificate;
#) %oa%e mo"ifi&rile au%ori(a%e n &api%alul so&ial au fos% nre)is%ra%e &orespun(%or n &on%a#ili%a%e'
c) capitalul social corespunde cu actele constituti!e ale societii.
83. $ estimare contabil nseamn:
a) o e!aluare aproxima%i! a unei !alori a unui elemen% (ex* &al&ulul unor pro!i(ioane pen%ru "epre&ierea
&reanelor)'
b) o e!aluare exact a unei !alori a unui element;
c) o e!aluare fcut de un expert.
84. $biecti!ele de audit eseniale pentru treorerie sunt:
a) ex#austi!itatea, drepturi i obligaii, e!aluarea;
b) e!aluarea, existena, preentare i e!ideniere;
&) exis%ena, separarea exer&iiilor, "rep%uri $i o#li)aii*
85. Pentru a putea s se pronune cu pri!ire la imaginae fidel, auditorul trebuie s se asigure c urmtoarele
criterii n inerea contabilitii sunt respectate:
a) &ore&%a e!aluare $i impu%are n &on%uri'
b) sunt respectate toate normele contabile, fiscale i financiare emise de %inisterul &inanelor Publice, n baa
legii; c) inerea corect i la timp a contabilitii.
=
86. .aportul auditorului asupra misiunilor speciale de audit nseamn:
a) rapor% asupra unei ru#ri&i "in si%uaiile finan&iare'
b) raport asupra bilanului contabil;
c) raport de gestiune.
87. .aportul auditorului asupra misiunilor speciale de audit nseamn:
a) rapor% pri!in" respe&%area &lau(elor &on%ra&%uale'
b) raport asupra procedurilor con!enite;
c) raport asupra contului de profit i pierdere.
88. .aportul auditorului asupra misiunilor speciale de audit nseamn:
a) raport de !erificare i certificare a situaiilor financiare;
#) rapor% asupra si%uaiilor finan&iare &on"ensa%e (re(uma%e)'
c) raport asupra unor componente ale situaiilor financiare.
89. Paragraful de introducere al .aportului de audit trebuie s conin:
a) identificarea firmei de audit;
#) i"en%ifi&area si%uaiilor finan&iare au"i%a%e'
c) identificarea bilanului i a contului de profit i pierdere auditate.
90. .eferirea la normele de audit n baa crora s0a efectuat auditul este preentat n .aportul de audit n
paragraful:
a) introducti!;
b) opiniei;
&) pri!in" na%ura $i n%in"erea lu&rrilor "e au"i%*
91. (escrierea lucrrilor de audit este sintetiat n .aportul de audit n paragraful:
a) introducti!;
b) opiniei;
c) pri!in" na%ura $i n%in"erea lu&rrilor "e au"i%.
92. -n c,te forme se poate exprima opinia fr reer!e a auditorului ntr0un .aport de audit al situaiilor financiare:
a) patru;
#) "ou'
c) una.
93. .eferirea la normele contabile a!ute n !edere la efectuarea lucrrilor de audit financiar este preentat n
.aportul de audit:
a) n partea final a .aportului de audit;
b) n paragraful referitor la natura i ntinderea lucrrilor de audit;
&) n para)raful opiniei*
94. $pinia fr reer!e dar cu un paragraf de obser!aii se formulea:
a) cnd apar elemente care nu afecteaz opinia auditorului;
b) c,nd deficienele nu sunt semnificati!e;
c) c,nd auditorul face constatri pe care ine neaprat s le introduc n raport.
95. .aportul de audit asupra situaiilor financiare ale unei societi comerciale are rolul de:
a) intrument de comunicare cu ac!ionarii pentru decizii economice "i cu ceilal!i utilizatori i itua!iilor
financiare;
b) document pre!ut expres prin $rdinul %inisterului &inan2elor Publice nr.>8?1@@);
c) instrument de prote*are a patrimoniului societii comerciale auditate.
96. (ac nu a participat la in!entarierea anual a stocurilor la societatea client i nici nu a putut aplica metode
alternati!e de control, auditorul !a exprima o opinie:
a) defa!orabil;
b) cu reer!e;
c) auditorul e afl #n impoi$ilitatea e%primrii unei opinii.
97. Printre aciunile ce trebuie intreprinse de auditor pentru fundamentarea deciiei de a accepta un client de audit
se numr:
a) negocierea nc#eierii contractului de audit;
$) e%amenul cu pri&ire la independen! "i la a$en!a incompati$ilit!ilor;
c) studierea prealabil a reglementrilor emise de 'amera Auditorilor &inanciari.
A
98. -n caul unui client nou, auditorul trebuie s contactee auditorul anterior 4sau cenorii societii):
a) n e%apa "e a&&ep%are a man"a%ului $i &on%a&%area lu&rrilor "e au"i%'
b) pe parcursul desfurrii lucrrilor de audit;
c) nu este necesar un asemenea contact.
99. ',nd nu se poate spri*ini pe controlul intern din societatea0client, auditorul !a elabora un program propriu de
control:
a) ex%ins'
b) total;
c) general i total, dar prin sonda*.
100.'are din urmtoarele exprimri sunt incorecte:
a) auditul intern este un compartiment de control din cadrul entitii care are ca obiecti!e de ba !erificarea
eficacitii sistemului contabil i sistemului de control intern;
b) !erificarea eficacitii sistemului contabil i sistemului de control intern se poate realia prin auditori interni
sau prin contractarea unui auditor extern;
&) au"i%orii in%erni "in%r+o en%i%a%e (%oi sau numai $eful a&es%ora) %re#uie s fie mem#ri ai Camerei
Au"i%orilor Finan&iari*
101.',te tipuri de opinie se pot preenta ntr0un .aport de audit asupra situaiilor financiare ale unei entitiB
a) patru;
#) una'
c) cinci.
102.',te tipuri de opinie se pot preenta n caul auditului asupra situaiilor financiare ale unei entitiB
a) pa%ru'
b) una;
c) dou: 6imaginea fidelC7 sau 6preint n mod sincerC7.
103.$biecti!ul unei misiuni de audit de ba este:
a) "e a permi%e au"i%orului s exprime o opinie po%ri!i% &reia si%uaiile finan&iare au fos% s%a#ili%e n %oa%e
aspe&%ele lor semnifi&a%i!e &onform unei referine &on%a#ile i"en%ifi&a%e'
b) de a permite auditorului s exprime o opinie potri!it creia situaiile financiare sunt sincere i corecte n
raport cu reglementrile n !igoare;
c) de a permite auditorului s exprime o opinie potri!it creia toi utiliatorii situaiilor financiare s poat lua
deciii corecte pe baa informaiilor cuprinse n acestea.
104.'e nseamn auditul financiarB
a) o opinie responsabil i moti!at asupra situaiilor financiare;
b) examinarea efe&%ua% "e un profesionis% &ompe%en% $i in"epen"en%, n !e"erea exprimrii unei opinii
mo%i!a%e asupra unei informaii &on%a#ile;
c) o mbinare ntre auditul contractual i cel legal.
105.+ormele de referin n auditul financiar sunt:
a) norme &on%a#ile $i "e au"i%'
b) norme legale, norme contabile i norme de audit;
c) norme deontologice, norme contabile i norme de audit.
106."numerai ce nseamn e!enimente posterioare nc#iderii exerciiului:
a) fap%e pe%re&u%e "up 01 "e&* al anului respe&%i!'
b) fapte petrecute dup data raportului de audit, dar naintea publicrii situaiilor financiare;
c) fapte petrecute dup publicarea situaiilor financiare.
107.(ac se utiliea lucrrile unui expert pentru definiti!area unui audit, acesta poate fi:
a) an)a-a% "e au"i%or sau salaria% al au"i%orului'
b) anga*at al intreprinderii0client al acesteia;
c) n oricare din situaiile de la lit. a) i b).
108.'are conturi sunt semnificati!eB
a) &ele &are &onin ris&uri "e eroare semnifi&a%i!e'
b) cele care conin riscuri de eroare mici;
c) cele care nu conin riscuri de eroare.
>
109.'e este auditul intern:
a) un &on%rol asupra mo"ului "e respe&%are a pro&e"urilor "e &on%rol in%ern'
b) o firm specialiat anga*at pentru !erificarea procedurilor de control intern ale entitii;
c) control intern al entitii economice sau sociale.
110. 'are sunt situaiile n care un obser!ator ar a!ea moti!e pentru a se ndoi de obiecti!itatea unui auditor:
a) relaii familiale &u "ire&%orul in%reprin"erii+&lien%'
b) onorarii de audit sub ni!elul pieii;
c) efectuarea auditului pe o perioad mai mare de 9 ani la acelai client.
111. ',nd se !erific coninutul procedurilor de in!entariere:
a) nain%e "e in!en%ariere'
b) n timpul in!entarierii;
c) dup in!entariere.
112. Paragraful de introducere al .aportului de audit trebuie s conin:
a) i"en%ifi&area responsa#ili%ilor'
b) identificarea bilanului auditat;
c) preciarea c este un audit independent.
113. &urniarea unei bae reonabile pentru opinie este preentat n .aportul de audit n paragraful:
a) pri!in" na%ura $i n%in"erea lu&rrilor "e au"i%'
b) pri!ind opinia;
c) dup paragraful opiniei.
114. Paragraful de obser!aii se situea de regul:
a) "up para)raful "e opinie'
b) naintea paragrafului de opinie;
c) n paragraful introducti!.
115. .eer!ele care nsoesc opinia auditorului se preint:
a) nain%ea para)rafului "e opinie'
b) dup paragraful de opinie;
c) n paragraful pri!ind natura i ntinderea lucrrilor de audit.
116. (eacordul cu conducerea intreprinderii, a!,nd inciden semnificati! asupra situaiilor financiare conduce
auditorul la a formula:
a) o opinie cu reer!e;
#) o opinie "efa!ora#il'
c) o opinie fr reer!e dar cu un paragraf de obser!aii.
117. .aportul de audit asupra situaiilor financiare are rolul:
a) "e &onfirmare a n&re"erii n si%uaiile finan&iare pre(en%a%e'
b) de a prote*a acti!ele societii auditate;
c) de a da garanie %inisterului &inanelor Publice c situaiile financiare sunt corect ntocmite.
118. (ac nu a participat la in!entarierea anual a stocurilor la societatea0client, auditorul !a exprima o opinie:
a) defa!orabil;
b) fa!orabil dar cu un paragraf de obser!aii;
&) &u re(er!e sau se afl n imposi#ili%a%ea "e a emi%e o opinie*
119. -n caul unui client nou, auditorul trebuie s contactee auditorul anterior 4sau cenorii societii):
a) nainte de nceperea lucrrilor de audit;
#) n e%apa "e a&&ep%are a man"a%ului $i &on%ra&%area lu&rrilor "e au"i%'
c) pe parcursul lucrrilor de audit.
120.',nd controlul intern al societii0client permite un grad reonabil de asigurare c nregistrrile contabile ale
tranaciilor sunt fiabile, programul de control al auditorului !a fi:
a) baat pe sonda*e;
#) res%r.ns'
c) stabilit de auditor n funcie i de alte informaii.
121.Asigurarea dat utiliatorilor situaiilor financiare auditate este o asigurare:
a) total;
b) ridicat;
&) ri"i&a% "ar nu a#solu%*
)@
122*'aracteristicile calitati!e ale situaiilor financiare sunt:
a) in%eli)i#ili%a%ea'
b) continuitatea;
c) prudena.
120*-n normele de audit se folosete termenul semnificati!. 'e repreint acestaD
a) termen utiliat pentru a exprima !aloare absolut a unei informaii din situaiile financiare;
#) %ermen u%ili(a% pen%ru a exprima impor%ana unei "a%e &on%a#ile &uprins n si%uaiile finan&iare;
&) termen utiliat pentru a exprima reultatul contabil.
123*Pentru obinerea elementelor probante, ce procedee i te#nici de audit se utilieaD
a) &on%rolul asupra pieselor -us%ifi&a%e $i &on%rol "e fon"'
#) sonda*ele;
&) calcule i analie.
124*'e semnificaie are o eroare tolerabil nul sau micaB
a) Con%ul poa%e fi au"i%a% n n%re)ime &u &,el%uieli mi&i $i nu se as%eap% "es&operirea ni&i unei erori'
#) 'ontul poate fi !erificat cu c#eltuieli extrem de mici, probabil prin proceduri analitice;
&) 'ea mai mare parte a soldului contului a rmas nesc#imbat din anul precedent i nu este ne!oie s fie auditat.
125*'are este numrul de etape 4pai) ce trebuiesc parcuri n procedura de aplicare a pragului de semnificaie n
auditul situaiilor financiareD
a) 3;
#) 4'
&) =.
126*-n cursul auditrii contului de !,anri ai constatat un numr de erori n !aloare net de )@.@@@ dintr0un
eantion de A@.@@@ extras dintr0o populaie de A@@.@@@. 'are este eroarea total care o !ei reine, tiind c eroarea
de eantioane ai apreciat0o la 19ED
a) 3@@.@@@;
#) 124*777'
&) 19@,@@@.
128*-n funcie de natural or sonda*ele pe care le realiea auditorul, pot fi:
a) /onda*e statistice i nestatistice;
#) 9on"a-ele asupra a%ri#uiilor $i son"a-e asupra !alorilor'
&) /onda*e asupra elementelor c#eie i sonda*e asupra mulimilor.
12:*"lementele c#eie dintr0o mulime sunt:
a) Elemen%ele &are ; fie "a%ori% na%urii, fie "a%ori% !alorii lor ; pre(in% ris&uri'
#) "lementele care sunt supuse !erificrii integrale de catre auditor;
&) "lemente care sunt stabilite de auditor nca din faa de planificare a lucrrilor de audit.
107*Fa selectarea eantionului, auditorul !a a!ea n !edere ca:
a) A&es%a s fie repre(en%a%i!'
#) Acesta sa conin toate elementele c#eie;
&) Acesta s aib o talie corespunatoare.
101*"lementele probate repreint informaiile care au la ba:
a) +umai documentele *ustificati!e i documentele contabile;
#) Do&umen%e -us%ifi&a%i!e, "o&umen%e &on%a#ile $i al%e surse'
&) /urse interne i surse externe.
102*'are din urmtoarele afirmaii este exact:
a) Con%rolul in%ern are &a o#ie&%i! furni(area unor informaii &re"i#ile, rele!an%e, &omple%e $i opor%une
s%ru&%urilor impli&a%e n luarea "e&i(iilor $i u%ili(a%orilor ex%erni'
#) 'ontrolul intern are ca obiecti! detectarea caurilor de abatere de la normele legale;
&) 'ontrolul intern are ca obiecti! punerea la dispoiia 'onsiliului de Administraie a informaiilor necesare
pentru stabilirea msurilor de pre!enire a fraudelor.
))
100*'are este relaia dintre controlul intern i auditul intern:
a) Con%rolul in%ern se refer la exis%ena $i apli&are pro&e"urilor iar au"i%ul in%ern se refer la &on%rolul
pro&e"urilor respe&%i!e'
#) Ambele se refer la aceeai structura organiatoric a entitii;
&) 'ontrolul intern se realiea de personalul entitii iar auditul intern se realiea numai de auditor financiar
persoana fiic sau *uridic.
103*5ndependena auditorului intern presupune:
a) 5ndependena fa de celelalte structuri de conducere i de execuie;
#) 5ndependena fa de acti!itile auditate i de acti!itile pe care le implic n mod n mod current controlul
intern;
&) (reptul de a comunica cu personalul, cu conducerea executi!e i cu 'onsiliul de Administraie.
104*"xprimarea unei opinii moti!ate potri!it careia situaiile financiare au fost stabilite n toate aspectele lor
semnificati!e conform unei referine contabile identificate constituie:
a) <#ie&%ul unei misiuni "e au"i% "e #a('
#) /copul fundamental al auditului financiar;
&) (efiniti! auditului extern, n general.
105*',nd se !erific respectarea principiilor contabile n ce pri!ete capitalurile proprii, ca obiecti!e de audit
identificai:
a) Drep%uri $i o#li)aii $i e!aloarea'
#) (repturi i obligaii i existena;
&) +umai existena.
106*',nd !erificai fundamentarea pro!iioanelor la sf,rit de an a!ei n !edere:
a) =o"ul "e &al&ul $i &onformi%a%ea &u &on%ra&%ile $i>sau %ex%ile le)ale'
#) (eductibilitatea;
&) $ ieire !iitoare de resurse.
108*',nd !erificai amortiarea imobilirilor corporale ! asigurai c:
a) ?lanul "e amor%i(are es%e a&ela$i &a n anul pre&e"en%'
#) Planul de amortiare contabil e diferit de planul de amortiare fiscal;
&) Au fost corect aplicate normele de amortiare pre!ute n reglenentrile n !igoare.
10:*'ontrolul fiic al imobilirilor corporale presupune:
a) @erifi&area mo"ului n &are s+a efe&%ua% in!en%arierea'
#) 5nspecia imobilirilor corporale;
&) "xistena concordanei ntre registrul imobilirilor corporale i contabile.
137*',nd !erificai c#eltuielile cu ntreinerea si repartiiile la imobilirile corporale ! asigurai:
a) De &ore&%a &on%a#ili(are la &on%urile "e imo#ili(ri sau la &on%urile "e &,el%uieli ale perioa"ei'
#) (e corecta contabiliare la conturile de c#eltuieli pe ba de documente *ustificati!e;
&) ' c#eltuielile sunt reale i se *ustific cu documente legale.
131*Fa !erificarea conturilor de treorerie, ce fel de sold trebuie s gsii la contul de !iramente interne la 3)
decembrieB
a) (ebitor;
#) 'reditor;
&) Fara sol"*
132* ',nd efectuai controlul separrii exerciiilor n contabilitatea stocurilor procedai la:
a) 5n!entarierea la 3) decembrie;
#) @erifi&area "o&umen%elor ul%imilor apro!i(ionri i"en%ifi&a%e n in%er!alul fi(i&'
&) 'ontrolul tuturor apro!iionrilor din ultimele )9 ile ale exerciiului.
130*(ac ai constatat incertitudini care nsa nu afectea in mod semnificati! situaiile financiare, opinia !a fi:
a) &r reser!e;
#) Fr reser!e "ar &u para)rap, "e o#se!aii'
&) Procedai la extinderea controlului.
133*Posibilitatea ca soldul unui cont sau o categorie de tranacii s comporte erori semnificati!e datorate
insuficienei controlului intern repreint:
a) Ris& ineren%'
#) .isc de audit; c) .isc de nedetectare.
)1
134*5maginea fidel este:
a) < &onse&in a re)ulari%ii $i sin&eri%ii &on%urilor'
#) $ condiie pentru a emite o opinie far reser!e;
&) Gn criteriu de apreciere a situaiilor financiare.
135*/ocietatea /tirex /.A., auditat de dumnea!oastr, a ac#iiionat la ) iulie un ansamblu imobiliar spre
reno!are si a efectuat urmtoarele c#eltuieli:
Preul de cumprare al terenului 3@.@@@ lei
Preul de cumparare al construciei )19.@@@ lei
2axe de nregistrare )1.@@@ lei
Alte c#eltuieli cu actele A@@ lei
$norarii notar ).9@@ lei
4din care 2;A 18@)
'omisioane ).A@@ lei
4din care 2;A 1>@)
'#eltuieli ar#iteci 3.<@@ lei
4din care 2;A 9=9)
'#eltuieli reno!are A9.@@@ lei
4din care 2;A )3.9@@)
/ocietatea a nregistrat n c#eltuielile perioadei suma de >@.@>9, la terenuri 3@.@@@ si la costrucii )19.@@@. 'are
este suma corect ce trebuia contabiliat in c#eltuielile perioadeiD
a) =.=@@;
#) 7'
&) A9.@@@.
136*.elu,nd datele din ntrebarea )8<, care este suma ce trebuie contabiliat n contul 62erenuri7D
a) 00*710 lei'
#) 3=.A@@ lei;
&) 81.@@@ lei.
138*.elu,nd datele din ntrebarea ), care este suma care trebuia contabiliat in contul 6'onstructii7B
a) 1@=.1>9 lei;
#) 212*782 lei'
&) 1@3.@>9 lei.
13:*-n calitate de auditor al ntreprinderii $mega /.A. ati constatat c la 3) decembrie stocul la produsul H este
contabiliat pentru <.9@@.@@@ lei. 'are este !aloarea stocului la 3) decembrie cunosc,nd c ntreprinderea
foloseste metoda &5&$, c stocul la ) decembrie a fost de 9@@ uniti a )@.@@@ lei fiecare, c n )@ decembrie s0au
cumprat 9@@ uniti a )1.@@@ lei i c n 1@ decembrie au ieit 8@@ unitiB
a) 6*777*777 lei'
#) <.<@@.@@@ lei;
&) <.1@@.@@@ lei.
147*Ai constatat c n costurile de transformare a stocurilor ntreprinderea auditat a cuprins suma de 3@.@@@.@@@
lei repreent,nd costurile unui mprumut aferent stocurilor. 'um reinei aceast constatare cunosc,nd c, potri!it
standardelor internaionale de contabilitate, integrarea costurilor aferente mprumuturilor n costul de transformare
a stocurilor este:
a) obligatorie;
#) opional'
&) interis.
141*Fa auditul stocurilor a!ei n !edere c, potri!it 5A/ 1, nu fac parte costul stocului unui produs:
a) !aloarea deeurilor reultate din fabricarea produsului respecti!;
#) c#eltuieli de stocare aferente fraelor anterioare de fabricaie;
&) &,el%uieli "e &omer&iali(are*
)3
142* /ocietetea Alfa a e!aluat n decembrie anul +08 un ansamblu imobiliar n anul +0)) cu 8@@.@@@ lei 4din care
A@.@@@ lei pentru teren), amortiabil n 1@ ani; cu aceast ocaie a eliminat amortismentele din !aloarea contabila.
;aloarea de utilitate a ansamblului imobiliar a fost stabilit cu aceasta ocaie la 89@.@@@ 4din care )9@.@@@); durata
de !ia nu a fost modificat. Fa ) iulie anul +, ansamblul imobiliar a fost !,ndut cu 9@@.@@@ lei. 'are este
diferena din ree!aluare ce trebuia nregistrat de societaeB
a) 168*777 lei'
#) )<1.@@@ lei;
&) )=@.@@@ lei.
140*.elu,nd datele din ntrebarea )1, care este suma amortirii n anul +B
a) 12*477*777 lei'
#) )<.@@@.@@@ lei;
&) A.@@@.@@@ lei.
143*.elu,nd datele din ntrebarea )1, care este suma plus !alorii nregistrat cu ocaia !,nriiB
a) 106*477 lei'
#) 1A8.@@@ lei;
&) 3)9.9@@ lei.
144*-n cadrul auditului efectuat asupra imobilirilor necorporale ai constatat c o imobiliare corporal
identificabil intrat cu ocaia unei fuiuni a fost nregistrat la !aloarea contabil. Potri!it 5A/ 3A, aceasta trebuie
nregistrat:
a) la costul su;
#) la !aloarea contabil;
&) la !aloarea -us%*
145*"xprimarea unei opinii moti!ate, potri!it careia situaiile financiare au fost stabilite n toate aspectele lor
semnificati!e conform unei referine contabile identificate,constituie:
a) <#ie&%ul unei misiuni "e au"i%are a si%uaiilor finan&iare'
#) /copul fundamental al auditului bancar;
&) (efiniia auditului extern n general.
146*Auditorul poate fi facut rspuntor de pre!enirea non0respectului textelor legislati!e n cadrul bncii
auditateB
a) (a;
#) Nu;
&) (a, numai n anumite cauri.
148*-n legatur cu rolul legislaiei n !igoare, n auditarea situaiilor financiare ale unei bnci, responsabilitiile
auditorului se refer la:
a) (etectarea tuturor caurilor de non0respect al legislaiei generale i bancare;
#) A&%i!i%ile au"i%orului le)a%e "e examinarea, &omuni&area $i "e n%rerupere a misiunii'
&) 'omunicarea tuturor caurilor de non0respect al legislaiei, ctre Ianca +aional.
14:*(ac auditorul concluionea c nerespectarea unui text legal are consecine semnificati!e asupra situaiilor
financiare ale bncii i nu au fost corect preluate n aceste situaii financiare, el s exprime:
a) < opinie &u re(er!e sau o opinie "efa!ora#il'
#) $ opinie fr reer!e dar cu un paragraf de obser!aii;
&) $ opinie defa!orabil.
157*.iscurile cu impact nsemnat asupra situaiei patrimoniale sau reputaionale ale bncii sunt:
a) .iscul de credit i riscul reputaional;
#) Ris&uri semnifi&a%i!e'
&) .iscul de credit i riscul de lic#iditate.
151*'are din urmatoarele afirmaii este exact:
a) Con%rolul in%ern al unei #n&i are &a o#ie&%i! furni(area unor informaii &re"i#ile, rele!an%e, &omple%e $i
opor%une s%ru&%urilor impli&a%e n luarea "e&i(iilor $i u%ili(a%orilor ex%erni'
#) 'ontrolul intern al unei bnci are ca obiecti! detectare tuturor caurilor de abatere de la normele legale i de la
politicile i procedurile stabilite de conducerea bncii;
&) 'ontrolul intern al unei bnci are ca obiecti! punerea la dispoitia 'onsiliului de Administraie a informaiilor
necesare pentru stabilirea msurilor de pre!enire a fraudelor.
)8
152*'ine aprob i re!iuiete periodic 4cel puin annual) strategiile generale i politicile pri!ind acti!itile unei
bnci comercialeB
a) Ianca +aional a .om,niei;
#) Consiliul "e A"minis%raie ( sau "e 9upra!e),ere) al #n&ii respe&%i!e'
&) Adunarea Jeneral a Acionarilor Incii.
150*Principiul separrii responsabilitilor n sistemul de control intern al unei bnci presupuse:
a) E!i%area alo&rii "e responsa#ili%i personalului, &are s &on"u& la &onfli&%e "e in%eres'
#) Punerea unei persone n situaia de a aciona n front office;
&) Punerea unei personae de a aciona n bacK office.
153*'are este relaia dintre controlul intern i auditul intern al unei bnciB
a) Con%rolul in%ern se refer la exis%ena $i apli&area pro&e"urilor, iar au"i%ul in%ern se refer la &on%rolul
asupra pro&e"urilor respe&%i!e'
#) Ambele se refer la aceeasi structur organiatoric a bncii;
&) 'ontrolul intern se face de personalul bncii, iar auditul intern se face de un auditor financiar 4persoan fiic
sau *uridic).
154*Incile organiea auditul intern n !ederea:
a) Asi)urrii unei e!aluri in"epen"en%e a exis%enei, a"e&!rii $i respe&%rii poli%i&ilor $i pro&e"urilor
ne&esare "esf$urrii a&%i!i%ilor #an&are;
#) -mbunttirea acti!itii bncii;
&) (etectrii tuturor caurilor de nerespectare a normelor legale i a reglementrilor bancare.
155*5ndependena auditorului intern bancar presupune:
a) 5ndependena fa de celelalte structuri de conducere si de execuie ale bncii;
#) In"epen"ena fa "e a&%i!i%ile au"i%a%e $i "e a&%i!i%ile pe &are le impli& n mo" &urren% &on%rolul
in%ern'
&) (reptul de a comunica cu personalul bncii, cu conducerea bncii i cu consiliul de administratie al bncii.
156*'omitetul de audit al bncii este:
a) $ structur a bncii care funcioneaa n baa unui regulament propriu aprobat de Ianca +aional;
#) Un &omi%e% permanen%, in"epen"en% "e &on"u&%orii #n&ii, su#or"ona% Consiliului "e A"minis%raie $i
&are are o fun&ie &onsul%a%i!'
&) Gn comitet permanent cu rol consultati! i care este condos de un auditor financiar membru al 'amerei
Auditorilor &inanciari i are o funcie consultati!.
158*'are este diferena dintre auditul intern i controlul intern intr0o bancB
a) Con%rolul in%ern se refer la exis%ena pro&e"urilor, iar au"i%ul in%ern se refer la &on%rolul asupra
exis%enei, a"e&!rii $i apli&rii pro&e"urilor'
#) 'ontrolul intern se subordoneaa conducerii bncii, iar auditul intern consiliului de administraie;
&) 'ontrolul intern se realieaa de un compartiment al bncii, iar auditul intern poate fi realiat de un auditor
financiar.
15:*"lementele probante n auditul situaiilor financiare ale unei bnci trebuie s fie:
a) $binute din controlul propriu al auditorului;
#) $binute din surse interne sau externe;
&) 9ufi&ien% "e a"e&!a%e*
167*"lementele probante repreint informaii care au la ba:
a) +umai documentele *ustificati!e i documentele contabile;
#) Do&umen%e -us%ifi&a%i!e, "o&umen%e &on%a#ile $i al%e surse'
&) /urse interne i surse externe.
161*5mposibilitatea de a reuni elemente probante suficiente i adec!ate conduce auditorul la formularea:
a) Gnei opinii fr reer!e dar cu obser!aii;
#) Unei opinii &u reser!e sau la imposi#ili%a%ea "e a exprima o opinie'
&) Gnei opinii defa!orabile.
162*"xamenul analitic al unei bnci comerciale cuprinde:
a) Anali(a fun&ional, performanele, )es%iunea ris&urilor $i anali(a e&onomi&o+finan&iar'
#) 'alculul unor ratiouri pe baa bilanului i a contului de profit i pierdere;
&) Analia detaliat a tuturor unitilor i subunitilor 4sediilor) bncii.
)9
160*Analia funcional a unei bnci are ca obiect:
a) Cele 0 fun&ii fun"amen%ale ale #n&ii ("e li&,i"i%a%e, "e in%erme"iere $i relaional)'
#) 2oate funciile economice i financiare ale bncii;
&) &uncia financiar i funcia de treorerie.
163*(urata de transformare a resurselor n folosine este un indicator care exprim funcia de intermediere a unei
banci i se determin ca raport ntre:
a) Acti!ele i pasi!ele bncii;
#) Dura%a me"ie a folosinelor $i "ura%a me"ie a resurselor'
&) Acti!ele bilaniere i cele n afara bilanului.
164*%ar*a net a dob,nii la o banc se calculea ca un raport ntre:
a) Do#.n(i n&asa%e minus "o#.n(i pl%i%e $i a&%i!e %o%ale minus a&%i!e ne!alorifi&a%e'
b) (ob,ni ncasate minus dob,ni pltite i !eniturile bancare;
c) (ob,ni ncasate minus dob,ni pltite i totalul acti!elor bancare 4bilaniere i nebilaniere).
165*'e rol are raportul de audit asupra situaiilor financiare ale unei bnci:
a) Ins%rumen% "e &omuni&are, ins%rumen% "e i"en%ifi&are a responsa#ili%ilor $i ins%rumen% "e &onfirmare
a n&re"erii n si%uaiile finan&iare pre(en%a%e'
b) 5nstrument de garantare a fidelitii situaiilor financiare n faa publicului;
c) 5nstrument de raportare pre!ut prin contractul de prestri de ser!icii.
166*Linerea corect i la i a registrelor contabile ale bncii repreint pentru auditor:
a) $ responsabilitate de ba;
#) < responsa#ili%a%e se&un"ar'
c) $ responsabilitate adiional.
168*-n caul unei opinii fr reer!e dar cu un paragraf de obser!aii, acesta se situea:
a) -naintea paragrafului de opinie;
#) Dup para)raful "e opinie'
c) -ntr0o not anex la raportul de audit.
16:*-n caul unei opinii, alta dec,t cea fr reer!e, moti!ele se situea:
a) Anain%ea para)rafului "e opinie'
b) (up paragraful de opinie;
c) +umai n notele anexe la raportul de audit.
187*',te opinii se pot nscrie n raportul de audit asupra situaiilor financiare ale unei bnciB
a) Patru;
#) Una'
c) (epinde de numrul elementelor probante.
)<