1

Finanarea unitilor administrativ-

teritoriale

Mecanisme de transfer a sumelor ce se aloc
de la bugetul de stat ctre bugetele locale
2
Potrivit principiilor generale din Carta European
a Autonomiei Locale:
- autoritile administraiei publice locale au
dreptul la resurse proprii, suficiente, de care pot
dispune n mod liber n exercitarea atribuiilor lor;

- resursele financiare ale autoritilor administraiei
publice locale trebuie s fie proporionale cu
competenele prevzute de Constituie sau de lege;

- cel puin o parte dintre resursele financiare ale
autoritilor administraiei publice locale trebuie s
provin din taxele i impozitele locale, al cror
nivel acestea au competena s l stabileasc n
limitele legale.
3
Pornind de la aceste principii, potrivit legislaiei n
vigoare, pentru bugetele locale sunt prevzute
urmtoarele categorii de venituri:

a) venituri proprii formate din: impozite, taxe,
contribuii, alte vrsminte i cote defalcate din
impozitul pe venit;

b) sume defalcate din unele venituri ale bugetului
de stat;

c) subvenii primite de la bugetul de stat i de la
alte administraii;

d) alte venituri (donaii i sponsorizri . a).
4
Avnd n vedere c autonomia local este
condiionat de existena autonomiei financiare, n
Romnia nc nu se poate vorbi de o real
autonomie local ntruct, resursele financiare ale
unitilor administrativ-teritoriale realizate la nivel
local (impozite, taxe i alte venituri fiscale, venituri
nefiscale, venituri de capital), sunt insuficiente n
majoritatea cazurilor.

Astfel, prin sistemul sumelor defalcate, se
repartizeaz bugetelor locale, prin diminuarea
veniturilor bugetului de stat, (taxa pe valoarea
adugat) sume cu destinaie special i sume
pentru echilibrare, aprobate anul prin legea
bugetului de stat.
5
Se poate afirma c gradul de autonomie
local a unei comuniti depinde n mare
msur de ponderea veniturilor proprii
realizate pe plan local n raport cu alte
surse de venituri ale bugetelor locale.

Ideal ar fi ca veniturile proprii s poat
acoperi cheltuielile efectuate pentru
satisfacerea nevoilor locale.

In realitate acest lucru se ntmpl
foarte rar.
6
n anul 2007, ponderea principalelor venituri ale
unitilor administrativ-teritoriale n totalul
veniturilor, s-a prezentat astfel:

- veniturile proprii exclusiv cotele defalcate din
impozitul pe venit - 17,41%

- cotele defalcate din impozitul pe venit 30,07%

- sume defalcate din TVA 39,54%

- Subvenii de la bugetul de stat i de la alte
administraii 12,98%.
7
Sume ce se aloc de la bugetul de stat
pentru bugetele locale:
cote defalcate din impozitul pe venit se aloc
lunar, bugetelor locale, de ctre unitile
trezoreriei statului;
sumele defalcate din unele venituri ale
bugetului de stat pentru bugetele locale
aprobate la nivel de jude, prin legea bugetului
de stat se repartizeaz pe uniti administrativ-
teritoriale prin decizie a directorului DGFP, pe
baza criteriilor prevzute de lege;
8
transferuri pentru bugetele locale
aprobate n bugetele unor ministere se
repartizeaz pe judee i municipiul
Bucureti, i se aprob ca anex la aceste
bugete, prin legea bugetar anual, sau se
repartizeaz prin hotrre a Guvernului.


9
Cotele defalcate din impozitul pe venit
O pondere important n veniturile proprii ale
bugetelor locale o reprezint cotele defalcate din
impozitul pe venit. (n anul 2007 - 63,32%)
Aceste cote (82%) se aloc difereniat, la nivelul
unitilor administrativ-teritoriale, respectiv:
- 47% la bugetele locale ale comunelor, oraelor i
municipiilor;
- 13% la bugetul local al judeului;
- 22% ntr-un cont distinct, deschis pe seama
direciilor generale ale finanelor publice judeene
pentru echilibrarea bugetelor locale ale comunelor,
oraelor, municipiilor i al judeului.

10
Pentru municipiul Bucureti cota de
82% se repartizeaz astfel:
23,5% la bugetele locale ale sectoarelor
municipiului Bucureti;
47,5% la bugetul local al municipiului
Bucureti;
11% ntr-un cont distinct deschis pe
seama Direciei Generale a Finanelor
Publice a Municipiului Bucureti pentru
echilibrarea bugetelor locale ale
sectoarelor i municipiului Bucureti.
11
Veniturile provenite de la nivel central
Veniturile provenite de la nivel central au ca
principal obiectiv corectarea unor
dezechilibre care intervin pe plan local:
- att vertical (nivelul impozitelor i taxelor
locale nu acoper cheltuielile necesare
furnizrii serviciilor publice),
- dar i orizontal deoarece nu toate
colectivitile locale dispun de o capacitate
financiar corespunztoare, dei au obligaia
de a oferi servicii echivalente din punct de
vedere calitativ i cantitativ.
12
Un sistem bun de transferuri trebuie s
ndeplineasc o serie de condiii:
- n primul rnd ele nu trebuie s fie suficiente,
ci n completare, astfel nct autoritile locale
s fie stimulate s realizeze venituri proprii,
- n acelai timp trebuie asigurat echilibrul ntre
competenele autoritilor locale i resursele
descentralizate.
Este recomandat de asemenea ca sumele
acordate s fie previzibile pe o perioad mai
mare de timp astfel nct s permit autoritilor
locale s realizeze cheltuieli conform unei
strategii, a unor obiective pe termen lung.
13
Potrivit legislaiei n vigoare, la categoria
venituri ale bugetele locale provenite de la
nivel central sunt cuprinse:

- sumele defalcate din unele venituri ale
bugetului de stat

- i subveniile de la bugetul de stat i de la
alte administraii.
14
Sume defalcate din unele
venituri ale bugetului de stat
Sumele defalcate din unele venituri ale bugetului
de stat acordate pentru:
- finanarea unor responsabiliti transferate
autoritilor administraiei publice locale,

- precum i pentru echilibrarea bugetelor
locale,

sunt aprobate anual prin legea bugetului de stat.
15
Echilibrarea bugetelor locale

I. ECHILIBRAREA INTERJUDEEAN

Sumele defalcate din unele venituri ale
bugetului de stat pentru echilibrarea bugetelor
locale, de la nivel central la nivel judeean, se
repartizeaz astfel:

- 70% din sum n funcie de capacitatea
financiar calculat n funcie de impozitul pe
venit ncasat pe locuitor;

- 30% din sum n funcie de suprafaa unitii
administrativ-teritoriale.
16
II. ECHILIBRAREA INTRAJUDEEAN
Potrivit Legi finanelor publice locale,
nr.273/2006, din sumele defalcate din unele
venituri ale bugetului de stat pentru echilibrarea
bugetelor locale, aprobate anual prin legea
bugetului de stat, i din cota de 22% din
impozitul pe venit:
- o cot de 27% se aloc bugetului propriu al
judeului,
- iar diferena se repartizeaz pentru bugetele
locale ale comunelor, oraelor i municipiilor,
astfel:

17
a) 80% din sum:
- se repartizeaz n dou etape, prin decizie
a directorului direciei generale a finanelor
publice judeene, n funcie de urmtoarele
criterii:
- populaie;
- suprafaa din intravilanul unitii
administrativ-teritoriale;
- capacitatea financiar a unitii
administrativ-teritoriale.

18
b) 20% din sum:

- se repartizeaz, prin hotrre a
consiliului judeean, pentru susinerea
programelor de dezvoltare local i
pentru proiecte de infrastructur care
necesit cofinanare local.

- se repartizeaz numai bugetelor
locale ale comunelor, oraelor i
municipiilor.
19
La repartizarea pe uniti administrativ-teritoriale n cadrul
judeului, a sumelor defalcate din unele venituri ale
bugetului de stat pentru echilibrarea bugetelor locale i a
cotei de 22% din impozitul pe venit se utilizeaz
principiul excluderii, astfel nct s se asigure un venit
minim pe locuitor, respectiv, cel puin la nivelul
impozitului pe venit mediu pe locuitor pe ansamblul
judeului.
Astfel, repartizarea n cadrul judeelor i municipiului
Bucureti a sumelor defalcate din unele venituri ale
bugetului de stat, att pentru echilibrarea bugetelor
locale, ct i pentru finanarea unor cheltuieli publice,
ca urmare a descentralizrii unor activiti, se face de
ctre DGFP pe baz de criterii clare, transparente.
20
ncepnd cu anul 2008, conform prevederilor
Legii nr.273/2006 privind finanele publice
locale, la repartizarea sumelor defalcate
din taxa pe valoarea adugat pentru
echilibrarea bugetelor locale i a sumelor
din cota de 22% din impozitul pe venit pentru
echilibrarea bugetelor locale s-a avut n
vedere i gradul de necolectare a unor
venituri ale unitilor administrativ-teritoriale .
21
Astfel, sumele stabilite pe fiecare unitate
administrativ-teritorial n parte n urma derulrii
celor dou etape de echilibrare, precum i pe jude,
se diminueaz cu gradul de necolectare, prin
nmulirea cu un coeficient subunitar.

Acesta se calculeaz ca raport ntre suma
impozitelor i taxelor locale, chiriilor i redevenelor
ncasate n anul financiar anterior ncheiat i suma
impozitelor i taxelor locale, chiriilor i redevenelor
de ncasat n anul financiar anterior ncheiat.
22
La calculul gradului de necolectare nu se iau
n considerare creanele fiscale aflate n
litigiu.
Sumele reinute ca urmare a diminurii cu
gradul de necolectare vor fi repartizate
conform prevederilor art.33 alin.(3) lit. b) din
Legea nr.273/2006 privind finanele publice
locale, respectiv prin hotrre a consiliului
judeean, pentru susinerea programelor
de dezvoltare local i pentru proiecte de
infrastructur care necesit cofinanare
local.
23
SUME DEFALCATE CU DESTINAIE SPECIAL
Sumele defalcate din TVA pentru bugetele
locale sunt destinate pentru:
finanarea cheltuielilor descentralizate la
nivelul judeelor;
finanarea cheltuielilor descentralizate la
nivelul comunelor, oraelor, municipiilor,
sectoarelor i municipiului Bucureti;
finanarea drumurilor judeene i comunale;
finanarea Programului de dezvoltare a
infrastructurii i a unor baze sportive din
spaiul rural.
24
1. Sumele defalcate din TVA pentru finanarea
cheltuielilor descentralizate la nivelul judeelor
sunt destinate finanrii:

sistemului de protecie a copilului i centrelor de
asisten social a persoanelor cu handicap;

drepturilor privind acordarea de produse lactate i
de panificaie pentru elevii din clasele I-VIII din
nvmntul de stat i pentru copiii precolari din
grdiniele de stat cu program normal de 4 ore;

cheltuielilor aferente nvmntului special i
centrelor de resurse i asisten educaional;
25
instituiilor de cultur descentralizate ncepnd
cu anul 2002;
plii contribuiilor pentru personalul neclerical
angajat n unitile de cult din ar;
serviciilor publice comunitare de eviden a
persoanelor de sub autoritatea consiliilor
judeene;
ajutoarelor de stat regionale acordate n
temeiul Legii nr.84/1992 privind regimul
zonelor libere, pentru administraiile zonelor
libere aflate sub autoritatea consiliilor judeene.
26
2. Sumele defalcate din TVA pentru finanarea
cheltuielilor descentralizate la nivelul
comunelor, oraelor, municipiilor, sectoarelor
i municipiului Bucureti:
cheltuielilor de personal, burselor i obiectelor
de inventar ale instituiilor de nvmnt
preuniversitar de stat;
drepturilor asistenilor personali ai persoanelor
cu handicap grav;
ajutorului social i a ajutorului pentru
nclzirea locuinei cu lemne, crbuni i
combustibili petrolieri;
27
serviciilor publice comunitare de eviden a
persoanelor de sub autoritatea consiliilor locale
ale comunelor, oraelor, municipiilor,
sectoarelor i Consiliului General al
Municipiului Bucureti;
ajutoarelor de stat regionale acordate n
temeiul Legii nr.84/1992 privind regimul
zonelor libere, pentru administraiile zonelor
libere aflate sub autoritatea consiliilor locale;
cheltuielilor creelor;
28
cheltuielilor descentralizate la nivelul
sectoarelor, i municipiului Bucureti,
respectiv pentru:
sistemul de protecie a copilului i centrele de
asisten social a persoanelor cu handicap,
drepturile privind acordarea de produse lactate i
de panificaie pentru elevii din clasele I-VIII din
nvmntul de stat i pentru copiii precolari din
grdiniele de stat cu program normal de 4 ore,
cheltuielile aferente nvmntului special,
instituiile de cultur descentralizate ncepnd cu
anul 2002,
plata contribuiilor pentru personalul neclerical
angajat n unitile de cult din ar.
29
3. Sumele defalcate din TVA pentru finanarea
drumurilor judeene i comunale
Se repartizeaz, pe uniti administrativ-
teritoriale n funcie de lungimea i starea
tehnic a acestora.
Repartizarea se face prin hotrre a
consiliului judeean, dup consultarea
primarilor.
30
4. Sumele defalcate din TVA pentru
finanarea Programului de dezvoltare a
infrastructurii i a unor baze sportive din
spaiul rural
Anual, sumele sunt aprobate prin legea
bugetului de stat, n poziie global.
Repartizarea pe judee i pe proiecte
eligibile se face prin hotrre a
Guvernului, potrivit prevederilor art.8
alin.(2) din OG nr.7/2006.
31
SUBVENII
Subveniile reprezint sume alocate de la nivel
central comunitilor locale cu un scop foarte
bine definit.

Fondurile corespunztoare subveniilor sunt
repartizate prin intermediul ministerelor
responsabile n funcie de destinaia acestora.
Pe lng subveniile de la bugetul de stat,
bugetele locale primesc subvenii de la alte
administraii, ca de exemplu de la bugetul
asigurrilor pentru omaj, pentru finanarea
programelor pentru ocuparea temporar a forei
de munc.
32
SUBVENIILE PRIMITE DE BUGETELE
LOCALE, PRIN BUGETELE UNOR
ORDONATORI PRINCIPALI DE CREDITE AI
BUGETULUI DE STAT
1. Prin bugetul MINISTERULUI MUNCII,
FAMILIEI I EGALITII DE ANSE se aloc
bugetelor locale sume pentru:
- finanarea drepturilor acordate
persoanelor cu handicap;
- acordarea ajutorului pentru nclzirea
locuinei cu lemne, crbuni, combustibili
petrolieri;
- sprijin financiar la constituirea familiei;
33
- acordarea trusoului pentru nou nscui;
- subvenii de la bugetul asigurrilor pentru omaj
ctre bugetele locale, pentru finanarea
programelor pentru ocuparea temporar a forei
de munca.

2. Prin bugetul MINISTERULUI DEZVOLTRII,
LUCRRILOR PUBLICE I LOCUINELOR se
aloc bugetelor locale sume pentru:
- finanarea programului de pietruire a drumurilor
comunale i alimentare cu ap a satelor;
- finanarea aciunilor privind reducerea riscului
seismic al construciilor existente cu destinaie
de locuin;
- reabilitarea termic a cldirilor de locuit;

34
- Finanarea lucrrilor de cadastru imobiliar;
- Planuri si regulamente de urbanism.

3. Prin bugetul MINISTERULUI INTERNELOR I
REFORMEI ADMINISTRATIVE se aloc
bugetelor locale sume pentru:
- compensarea cresterilor neprevizionate ale
preturilor la combustibili.

4. Prin bugetul MINISTERULUI ECONOMIEI I
FINANELOR se aloc bugetelor locale sume
pentru:
- retehnologizarea centralelor termice i electrice
de termoficare
35
5. Prin bugetul MINISTERULUI MEDIULUI I
DEZVOLTRII DURABILE se aloc bugetelor
locale sume pentru:
- finanarea programului multianual de asistena
tehnic pentru pregtirea proiectelor de investiii
publice finanate prin Programul operaional
regional 2007-2013;
- finanarea programelor multianuale prioritare de
mediu i gospodrire a apelor.

6. Prin bugetul MINISTERULUI EDUCAIEI,
CERCETRII I TINERETULUI se aloc
bugetelor locale sume pentru:
- finanarea cheltuielilor de capital ale unitilor de
nvmnt preuniversitar
36
7. Prin bugetul MINISTERULUI SNTII
PUBLICE se aloc bugetelor locale sume pentru:
- finanarea investiiilor la spitale;
- finanarea unitilor de asisten medico-social.

8. Prin bugetul MINISTERULUI CULTURII I
CULTELOR se aloc bugetelor locale sume pentru:
- finalizarea lucrrilor de construcie a aezmintelor
culturale.