Asigurri

Introducere n tiina asigurrilor

Apariia asigurrilor este legat de necesitatea ca oamenii s se ajute reciproc n cazul daunelor
n permanent cretere, iar a reasigurrilor pentru sprijinirea ntre ei a celor care administreaz
fondurile i activitile de asigurare. Altfel spus, este vorba de preluarea daunelor i a procesului
de dezdunare pe ct mai multe umere.
Datorit acurateii, incertitudinii dar i rspunderilor cu care se ntlnesc la fiecare pas,
asigurrile de bunuri, persoane i rspundere civil, experiena dar i practica curent au impus
necesitatea reglementrii raporturilor dintre persoanele fizice i juridice care iau parte la
asigurare, n calitate de asigurai, i respectiv societile de asigurare, bunurile i persoanele care
sunt cuprinse n asigurare, riscurile acoperite prin asigurare, drepturile i obligaiile ce revin
prilor din asigurare.
Cunoscnd sensul unor noiuni, cum sunt: asiguratorul, asiguratul, contractul de asigurare, beneficiarul,
contractantul asigurrii, riscul asigurat, valoarea de asigurare, suma asigurat, dauna sau paguba,
despgubirea de asigurare, prima de asigurare, durata asigurrii, .a. pot fi nelese i aplicate corect
prevederile actelor normative care reglementeaz asigurrile de bunuri, persoane i rspundere civil.
Corobornd practica economic curent, tiina asigurrilor i prevederile Lege nr. 32 din 03/04/2000
privind societile de asigurare i supravegherea asigurrilor (actualizat) ne vom concentra asupra
semnificaiilor unor categorii uzuale i eseniale n acelai timp.
Activitatea de asigurare
Activitatea de asigurare este acea prestaie, care desemneaz, n principal oferirea, intermedierea,
negocierea, ncheierea de contracte de asigurare i reasigurare, ncasarea de prime, lichidarea de daune,
activitatea de regres i de recuperare, precum i investirea sau fructificarea fondurilor proprii i atrase
prin activitatea desfurat.
Asigurarea este operaiunea prin care un asigurtor constituie, pe principiul mutualitii un fond de
asigurare, prin contribuia unui numr de asigurai, expui la producerea unor anumite riscuri, i i
indemnizeaz pe cei care sufer un prejudiciu pe seama fondului alctuit din primele ncasate, precum i
pe seama celorlalte venituri rezultate ca urmare a activitii desfurate.
Asiguratorul este persoana juridic (societatea de asigurare), care n schimbul primei de asigurare
ncasate de la asigurai i asum rspunderea de a acoperi pagubele produse bunurilor asigurate de
anumite calamiti naturale sau accidente, de a plti suma asigurat la producerea unui anumit
eveniment n viata persoanelor asigurate sau de a plti o despgubire pentru prejudiciul de care
asiguratul rspunde - n baza legii - fa de tere persoane.
Asiguratul este persoana fizic sau juridic (clientul) care, n schimbul primei de asigurare pltite
asigurtorului, i asigur bunurile mpotriva anumitor calamiti naturale sau accidente, ori persoana
fizic ce se asigur mpotriva unor evenimente ce pot aprea n viaa sa, precum i persoana fizic sau
juridic ce se asigur pentru prejudiciul pe care l poate produce unor tere persoane.
n cadrul asigurrilor de bunuri i de rspundere civil, n calitate de asigurai pot aprea att persoane
juridice, ct i diferite persoane fizice.
La asigurrile de persoane, n calitate de asigurat poate aprea orice persoan fizic ce ndeplinete
condiiile prevzute n actele normative.
Contractul de asigurare sau polia, este actul juridic care se ncheie ntre asigurat i asigurtor n cazul
asigurrilor facultative. Prin acest act, asiguratul se oblig s plteasc prima de asigurare, iar
asigurtorul se oblig ca, la producerea riscului asigurat, s achite, asiguratului sau beneficiarului
asigurrii, despgubirea sau suma asigurat.
Totodat, n contractul de asigurare sunt prevzute i alte drepturi i obligaii ale prilor contractante,
precum i data nceperii i ncetrii rspunderii asiguratului.
Putem spune c n contractul de asigurare sunt menionate de fiecare dat:
interesul asigurrii;
riscul asigurat;
suma asigurat;
prima de asigurare.
n cazul asigurrilor de bunuri, de regul, interesul asigurabil este interesul proprietarului bunului
asigurat care este contient c fr asigurare suport o eventual pagub determinat de distrugerea
sau avarierea bunului. Prin ncheierea asigurrii, asigurtorul preia asupra sa eventuala pagub, iar
titularul interesului, care este i titularul asigurrii, devine automat debitorul primei de asigurare i
creditorul despgubirii.
La asigurrile de persoane, interesul de asigurare vizeaz crearea cadrului necesar pentru realizarea
proteciei economice n cazul invaliditii ori decesului asiguratului sau la producerea altui eveniment
stipulat n contractul de asigurare. Interesul de asigurare poate fi interpretat n acest caz n sensul c
ncheierea contractului de asigurare este o msur de prevedere, iar la asigurrile mixte de via - i un
mijloc de economisire pe termen lung.
La asigurrile de rspundere civil, interesul de asigurare vizeaz meninerea intact a dimensiunilor
patrimoniului asiguratului care poate fi afectat de prejudiciile pe care asiguratul le poate produce n
anumite mprejurri unor tere persoane. Deci, la aceste asigurri, interesul se refer la patrimoniul
celui responsabil de producerea unui prejudiciu n dauna altora.
Un loc important n cadrul contractului de asigurare l ocup precizrile eseniale referitoare la risc, pe
care este obligat s le fac persoana care ncheie asigurarea. Dac mprejurrile eseniale privind riscul
se schimb n cursul executrii contractului, asiguratul este obligat s comunice imediat asigurtorului
schimbarea survenit. n caz contrar, asigurtorul are dreptul s propun asiguratului modificarea
corespunztoare a contractului nc nainte de producerea fenomenului (evenimentului) asigurat sau
s denune contractul ori de cte ori mprejurrile noi referitoare la risc nu le-ar fi acceptat dac le-ar fi
cunoscut de la nceput. n situaia n care fenomenul (evenimentul) asigurat s-a produs, asigurtorul
are latitudinea de a reduce despgubirea (suma asigurat) cuvenit asiguratului, n proporia n care
prima de asigurare stabilit iniial este mai mic dect prima corespunztoare noilor mprejurri
intervenite n legtur cu riscul sau de a refuza plata acesteia, cnd contractul nu a fost ncheiat conform
modificrilor intervenite.
A. Asigurtorul nu pltete despgubirea sau suma asigurat dac fenomenul (evenimentul) asigurat a
fost produs cu intenie de ctre asigurat, de beneficiar sau de un membru din conducerea persoanei
juridice asigurate. Contractul de asigurare ntrunete o serie de caracteristici.
O prim trstur a contractului de asigurare o constituie faptul c el are un caracter sinalagmatic, adic
prile care intervin n asigurare se oblig reciproc. Astfel, asiguratul se oblig s plteasc prima de
asigurare, iar asigurtorul s acorde asiguratului o despgubire n cazul asigurrii de bunuri sau de
rspundere civil, ori o sum asigurat dac este vorba de asigurare de persoane, condiionat de
producerea fenomenului sau evenimentului prevzut n contract.
nseamn, deci, c ntre cele dou pri apar raporturi de genul celor existente ntre creditor i debitor,
iar obligaiile dintre, ele se caracterizeaz nu numai prin reciprocitate, ci i prin interdependen.
B. O alt trstur a contractului de asigurare este aceea c el are titlu oneros, deoarece prile din
asigurare urmresc realizarea unor scopuri bine precizate. Astfel, asiguratul urmrete obinerea
despgubirii sau a sumei asigurate, dup caz, iar asigurtorul formarea fondului de asigurare necesar
acoperirii rspunderilor asumate i realizrii unui anumit profit.
C. Contractul de asigurare are, de asemenea, caracteristic i faptul c se execut succesiv. Aceasta
nseamn c asigurtorul i asiguratul au dreptul la prestaiile prevzute n contractul de asigurare pn
n momentul cnd acesta i pierde valabilitatea. Cu toate acestea, contractul de asigurare este unic pe
toat perioada pentru care el s-a ncheiat, att n ceea ce privete riscul asigurat, ct i obligaiile ce
revin prilor.
Faptul c n contractul de asigurare poate fi prevzut o mprire a obligaiilor asiguratului prin plata
primei de asigurare n mai multe rate i la anumite termene precis stabilite, nu nseamn c avem de
face cu o divizare a contractului ntr-un numr de contracte echivalent cu numrul perioadelor de plat
a primei.
D. Caracteristic pentru contractul de asigurare este i faptul c are caracter aleatoriu, deoarece prin
ncheierea lui se urmrete acoperirea consecinelor unui fenomen (eveniment) incert. Cu alte cuvinte,
pentru asigurat prestaia sa - concretizat n plata primei de asigurare - nu are un echivalent cert,
deoarece el are dreptul s ncaseze despgubirea sau suma asigurat numai n msura n care se
produce riscul asigurat n perioada de valabilitate a asigurrii. n ceea ce-l privete pe asigurtor,
ncasarea primelor de asigurare este cert, pe cnd obligaia sa de-a achita despgubirea sau suma
asigurat are un caracter ntmpltor, ea intervenind doar n cazul producerii riscului asigurat.
E. Printre trsturile contractului de asigurare figureaz i aceea c el este un contract de adeziune, ceea
ce nseamn c numai asigurtorul stabilete clauzele contractuale, iar asiguratul nu poate veni cu
contrapropuneri, ci el poate s le accepte sau s refuze ncheierea contractului. Totui aceasta nu este o
regul general, n practic ntlnindu-se tot mai multe cazuri n care clientul impune o serie de clauze
contractuale (taylor mode).
Agent de asigurare este persoana fizic sau juridic abilitat, n baza autorizrii unui asigurtor, s
negocieze sau s ncheie n numele i n contul asigurtorului contracte de asigurare cu terii, conform
condiiilor stipulate n contractul de mandat ncheiat fr s aib calitatea de asigurtor sau de broker
de asigurare.
Broker de asigurare este persoana juridic romn sau strin, autorizat n condiiile legii, care, pentru
clienii si negociaz sau ncheie contracte de asigurare i acord alte servicii n legtur cu protecia
mpotriva riscurilor i/sau regularizarea daunelor.
Beneficiarul asigurrii reprezint persoana care are dreptul s ncaseze despgubirea sau suma asigurat
fr ns ca aceasta s fie parte la contractul de asigurare. Uneori tera persoan care devine
beneficiarul asigurrii este indicat n mod expres, de ctre asigurat, n contractul (polia) de asigurare.
Alteori, desemnarea beneficiarului asigurrii se face n cursul executrii contractului de asigurare prin
declaraie scris, comunicat de asigurat societii de asigurare, ori prin testament. De menionat c
beneficiarul asigurrii este desemnat i prin condiiile de asigurare (de exemplu, soul, motenitorii legali
etc.). Cnd sunt mai muli beneficiari desemnai sau motenitori, ei au drepturi egale asupra sumei
asigurate, cu condiia ca asiguratul s nu fi dispus altfel.
Contractantul asigurrii este persoana fizic sau juridic ce poate ncheia o asigurare, fr ns ca
aceasta s obin calitatea de asigurat. Astfel, de exemplu, un agent economic poate ncheia o asigurare
de accidente pentru salariaii si, care sunt transportai la i de la locul de munc cu autovehicule
aparinnd acestuia. n acest caz, calitatea de asigurai o au salariaii pentru care a fost ncheiat
asigurarea, iar agentul economic este contractantul asigurrii.
ntre noiunile de contractant i beneficiar al asigurrii nu exist n toate cazurile o delimitare rigid.
Astfel, contractantul asigurrii poate fi in acelai timp i beneficiarul acesteia. De exemplu, n asigurarea
mixt de viat, dac asiguratul supravieuiete pn la expirarea termenului pentru care s-a ncheiat
contractul de asigurare, atunci el este i beneficiar al asigurrii.
n caz de deces al asiguratului nainte de expirarea valabilitii asigurrii, beneficiar al asigurrii devine
aa cum s-a artat mai nainte - o ter persoan. Se poate afirma c noiunile de contractant i
beneficiar al asigurrii se ntlnesc ca atare numai n cazul asigurrilor de persoane.
n cazul asigurrilor de bunuri, asiguratul se suprapune cu contractantul i beneficiarul asigurrii, iar la
asigurrile de rspundere civil asiguratul se suprapune numai cu contractantul asigurat, deoarece
despgubirea de asigurare este ncasat n toate cazurile de terul pgubit sau vtmat. Sunt ns i
excepii. Spre exemplu ntr-un contract de leasing nuda proprietate rmne la finanator, iar folosina
i uzulfruct sunt ale utilizatorului bunului, cu toate riscurile decurgnd din aceasta. n opinia autorilor,
utilizatorul ar trebui s fie asigurat (pentru c lui i se acoper riscurile prin contractul de asigurare), iar
finanatorul are calitatea de contractant (el pltind ratele de prim) i de beneficiar n caz de daun
total a bunului.
Riscul asigurat
Riscul asigurat este fenomenul (evenimentul) sau un grup de fenomene (evenimente) care odat
produs(e) datorit efectelor sale oblig pe asigurtor s plteasc asiguratului (sau beneficiarului
asigurrii) despgubirea sau suma asigurat. Noiunea de risc asigurat are, de regul, mai multe sensuri.
Astfel, riscul asigurat este folosit n sensul de probabilitate a producerii fenomenului (evenimentului)
mpotriva cruia se ncheie asigurarea.
Cu ct acest fenomen (eveniment) are o frecven mai mare, cu att este mai mare pericolul de
producere a pagubei i apare mai necesar asigurarea.
Un alt sens pe care l are riscul asigurat este acela de posibilitate de distrugere (parial sau total) a
bunurilor de unele fenomene imprevizibile, cum sunt: grindina, furtuna, incendiul, uraganul, seismul,
ploile toreniale etc. n cazul asigurrilor de persoane, riscul asigurat este evenimentul neprevzut, dar
posibil de realizat, care odat produs poate conduce, de exemplu, la pierderea total sau parial a
capacitii de munc a asiguratului. Fenomenul (evenimentul) asigurat, care a fost deja produs, poart
denumirea de caz asigurat sau sinistru.
De asemenea, riscul asigurat mai poate fi ntlnit i n sensul de proporie a rspunderii asumate de
asigurtor prin ncheierea unei anumite asigurri.
n asigurare nu pot fi cuprinse toate fenomenele (evenimentele) care produc pagube. Cu alte cuvinte, nu
orice fenomen (eveniment) generator de pagube poate constitui risc asigurat, ci numai acela care
ndeplinete cumulativ condiiile ce vor fi prezentate n continuare.
O prim condiie este aceea ca producerea fenomenului (evenimentului) - pentru care se ncheie
asigurarea - s fie posibil, deoarece dac un anumit bun nu este ameninat de nici un fel de risc,
asigurarea acestuia nu devine necesar. n acelai timp, ns, este necesar s avem n vedere faptul c
fenomenul (evenimentul) care se produce n mod frecvent i pe scar larg nu poate fi acceptat drept
risc asigurat, deoarece o eventual cuprindere a sa n asigurare ar necesita plata de ctre asigurat unor
prime de asigurare apropiate sau egale ca mrime cu valoarea pagubelor respective. ntr-o asemenea
situaie, este greu de presupus c o persoan ar putea fi interesat s ncheie o asigurare.
Totodat ns, fenomenul (evenimentul) este necesar s aib o oarecare regularitate n producere i un
grad de dispersie ct mai mare pe teritoriu, fiindc n caz contrar nu se poate manifesta interesul pentru
asigurarea lui i nu se poate constitui nici mutualitatea necesar formrii unui fond de asigurare de
dimensiuni corespunztoare.
A doua condiie se refer la faptul c fenomenul (evenimentul) trebuie s aib n toate cazurile un
caracter ntmpltor. Aceasta nseamn c pentru a se putea ncheia o anumit asigurare nu este admis
existena nici unei posibiliti a prilor participante la asigurare de a cunoate bunurile sau persoanele
care vor fi supuse aciunii fenomenului (evenimentului), intensitatea acestuia i momentul ivirii lui. Dac
asiguraii cunosc asemenea elemente au posibilitatea de a seleciona (n cazul asigurrilor facultative),
din masa bunurilor asigurabile de acelai fel, pe acelea cunoscute de ei ca ntrunind condiiile pentru a fi
mai uor distruse sau vtmate de producerea riscului asigurat i ar solicita asigurarea lor. ntr-o atare
situaie, asigurtorul n-ar putea dispune de fondurile necesare acoperirii tuturor pagubelor aprute,
fiindc, practic, la fiecare asigurare ncheiat ar avea de achitat despgubiri.
De la aceast cerin face excepie un singur eveniment. Este vorba de riscul de deces care, dei se
cunoate c se va produce n mod cert, totui, face parte din categoria riscurilor asigurabile pentru
considerentul c momentul producerii lui nu se cunoate dinainte nici de asigurat i nici de asigurtor.
Dup cum se tie, pentru o persoan producerea unui anumit fenomen sau eveniment este
ntmpltoare. n cazul unei colectiviti, ns, cu ct aceasta este mai numeroas, cu att exist mai
multe posibiliti pentru ca producerea unui fenomen sau eveniment s se transforme n legitate (deci
se creeaz condiii pentru aciunea legii numerelor mari). Existena asigurrii permite mprirea
riscurilor ntre membrii comunitii de risc, astfel nct acestea nu mai constituie pentru fiecare
asigurat n parte pierderi imprevizibile i incalculabile. Pentru asigurtor, producerea riscurilor asigurate
se transform n obligaii de plat al cror cuantum se poate stabili - pe baza unor calcule statistico -
matematice cu un grad de precizie destul de ridicat.
A treia condiie are n vedere faptul c aciunea fenomenului (evenimentului) este necesar s poat fi
nregistrat n seriile statistice. Datele statistice referitoare la un anumit fenomen (eveniment) trebuie s
permit stabilirea pe o perioad ct mai ndelungat a frecvenei i intensitii producerii acestuia.
Aceste date stau la baza ncheierii asigurrii, deoarece fr ele asigurtorul nu poate stabili
probabilitatea producerii fenomenului (evenimentului) asigurat. Dac ns probabilitatea producerii
fenomenului (evenimentului) pentru care se ncheie asigurarea este cunoscut, asigurtorul poate
determina volumul rspunderii sale i cuantumul primei de asigurare care revine n sarcina asiguratului.
Este important de subliniat faptul c existenta unor date referitoare la producerea riscului pe o perioad
ct mai ndelungat permite stabilirea cu un grad de precizie sporit a rspunderii asigurtorului i
implicit a nivelului primei, de asigurare.
A patra condiie presupune ca producerea fenomenului (evenimentului) s nu depind de voina
asiguratului sau a beneficiarului asigurrii. n cazul n care, ntr-un fel sau altul, asiguratul sau
beneficiarul asigurrii a contribuit, direct sau indirect, la producerea riscului asigurat, pentru ca astfel s
poat primi despgubirea de asigurare sau suma asigurat, acesta nu numai c pierde toate drepturile
conferite de asigurare, dar va suporta i rigorile legii, deoarece astfel de fapte sunt pedepsite.
Prin urmare, cele prezentate mai nainte demonstreaz c riscul apare ca un element deosebit de
important n cadrul asigurrii. Avnd caracter relativ, riscul poate crete sau descrete, iar cunoaterea
probabilitii apariiei lui permite att stabilirea volumului rspunderii asumate de asigurtor, ct i
nivelul primelor de asigurare pe care le pltesc asiguraii.
Att n teorie, ct i n practic, un bun poate fi asigurat mpotriva unuia sau a mai multor riscuri.
Caracteristic pentru zilele noastre este faptul c, de regul, prin aceeai asigurare - respectiv prin acelai
contract - se acoper mai multe riscuri, unele legate ntre ele, iar altele de natur complet diferit.
O astfel de asigurare prezint mai multe avantaje:
n primul rnd, este de menionat faptul c, n condiiile n care printr-un singur contract de asigurare
se ofer o protecie larg asigurailor, cheltuielile de administrare sunt mai reduse dect atunci cnd s-ar
ncheia cte un contract de asigurare pentru fiecare risc;
totodat, aceast asigurare face posibil acoperirea i a unor riscuri care au fie o frecven mare, fie una
sczut, ceea ce le face mai greu accesibile pentru a fi asigurate n mod individual. Asigurarea, la un loc,
a mai multor riscuri presupune, de asemenea, prime de asigurare mai reduse dect n cazul n care s-ar
proceda la asigurarea separat a fiecrui risc.
Prima de asigurare trebuie s fie suportabil pentru asigurat / contractant.
Evaluarea n vederea asigurrii reprezint operaiunea prin care se stabilete valoarea bunurilor n
vederea cuprinderii lor n asigurare. Pentru ca un anumit bun s poat fi cuprins n asigurare, este
necesar s se cunoasc ct mai precis valoarea acestuia, fiindc despgubirea de asigurare pe care o
pltete asigurtorul, n caz de producere a riscului asigurat, se stabilete i n funcie de valoarea
bunurilor asigurate. Valoarea cu care sunt cuprinse bunurile n asigurare este necesar s fie stabilit n
deplin concordan cu valoarea real a acestora, deoarece orice exagerare - ntr-un sens sau altul -
poate avea consecine negative fie pentru asigurtor, fie pentru asigurat. Astfel:
supraevaluarea bunurilor conduce, de regul, Ia slbirea preocuprii asigurailor pentru pstrarea i
ntreinerea cu grij a acestora (hazard moral);
subevaluarea bunurilor nu permite, n caz de pagub, acordarea unei despgubiri cu care asiguratul s
poat compensa n ntregime pierderea suferit.
n materie de evaluare mai trebuie inut seama c pentru diverse tipuri de asigurare se pot practica i
diverse preuri standard, precum:
valoarea de pia;
valoarea de nlocuire;
valoarea contabil;
etc.
Valoarea de asigurare poate fi mai mic sau cel mult egal cu valoarea bunului respectiv, nregistrat n
contabilitate sau stabilit n funcie de preul de vnzare-cumprare, practicat pentru acel bun pe pia,
n momentul ncheierii asigurrii. De exemplu, la cldiri i alte construcii aparinnd unor ageni
economici, valoarea de asigurare cu care acestea sunt cuprinse n asigurare se stabilete pornind de la
valoarea de inventar, fr a putea depi valoarea real la momentul daunei. La animalele care pot fi
asigurate facultativ - aparinnd unor persoane fizice - valoarea de asigurare se stabilete n funcie de
preurile ce se practic pe piaa local la data ncheierii contractului de asigurare.
Valoarea de asigurare este un element pe care l ntlnim numai n cadrul asigurrilor de bunuri. La
asigurrile de persoane, deoarece capacitatea de munc i via nu pot fi supuse operaiunii de
evaluare, aceast noiune nu se folosete. De asemenea, n cazul asigurrilor de rspundere civil nu
poate fi vorba de valoarea de asigurare, fiindc prejudiciul ce poate fi cauzat unor persoane nu este
susceptibil de evaluare. Totui rspunderea asigurtorului poate fi limitat prin acte normative, condiii
de asigurare, etc.
Suma asigurat
Este partea din valoarea de asigurare pentru care asigurtorul i asum rspunderea n cazul producerii
fenomenului (evenimentului) pentru care s-a ncheiat asigurarea. Suma asigurat reprezint n toate
cazurile limita maxim a rspunderii asigurtorului i constituie unul din elementele care stau la baza
calculrii primei de asigurare. n cazul asigurrilor de bunuri, suma asigurat poate fi egal sau mai mic
dect valoarea bunurilor respective. Suma asigurat nu poate fi n nici un caz mai mare dect valoarea
bunului asigurat, deoarece asigurarea este astfel conceput nct s nu permit - sub nici o form -
acordarea unor despgubiri mai mari dect pierderile efectiv suportate de asigurai.
Exist suficiente argumente pentru ca suma asigurat s fie modificat, n cazul anumitor categorii de
asigurri, de la an la an, pentru acelai obiect al asigurrii ea scznd sau crescnd n funcie de aciunea
a diveri factori:
uzur datorit folosinei;
uzur moral;
ameliorri semnificative prin reparaii i modernizri;
evoluia pieei;
etc.
Filosofia primei
Prima de asigurare reprezint suma de bani dinainte stabilit pe care asiguratul o pltete asigurtorului
pentru ca acesta s-i poat constitui fondul de asigurare necesar achitrii despgubirii de asigurare sau
a sumei asigurate la producerea riscului asigurat. Din primele de asigurare ncasate, asigurtorul i
constituie, pe lng rezervele necesare achitrii despgubirilor sau a sumelor asigurate, i alte rezerve
prevzute prin dispoziiile legale i acoper cheltuielile privind constituirea i administrarea rezervelor
de asigurare.
Volumul primelor de asigurare ce se ncaseaz de la asigurai se determin nmulind suma asigurat cu
cota de prim tarifar stabilit pentru fiecare 100 sau 1.000 uniti monetare sum asigurat.
Cota de prim tarifar, care se mai numete i prim brut, este difereniat ca nivel n funcie de
ramura de asigurare, felul bunului asigurat, frecvena i intensitatea producerii riscurilor asigurate i
are n structura sa dou elemente, respectiv cota de baz, denumit i prim net, i adaosul sau
suplimentul la aceasta. Prima net este destinat formrii fondului necesar achitrii despgubirilor i
sumelor asigurate, iar adaosul servete pentru formarea resurselor bneti necesare acoperirii
cheltuielilor pentru constituirea i administrarea fondului de asigurare, finanrii unor msuri de
prevenire a pagubelor, constituirii fondului de rezerv i realizrii unui anumit beneficiu (profit).
Legea asigurrilor nr. 32 / 2000 (actualizata 2004) vine i completeaz textual:
art. 2 / 13 - prime brute subscrise prime ncasate i de ncasat, inclusiv primele de reasigurare i de
ncasat, aferente tuturor contractelor de asigurare i contractelor de reasigurare, care intr n vigoare n
perioada de referin, nainte de deducerea oricrei sume din acestea;
art. 2 / 14 prime nete subscrise prime brute subscrise din care se deduc sumele pltite i de pltit
drept prime de reasigurare;
art. 2 / 15 prime brute ncasate totalul primelor ncasate, inclusiv primele de reasigurare ncasate n
perioada de referin, nainte de deducerea oricror sume din acestea;
art. 2 / 16 prime nete ncasate prime brute ncasate din care se deduc sumele pltite drept prime de
reasigurare.
Durata asigurrii
Durata asigurarii reprezint perioada de timp n care rmn valabile raporturile de asigurare ntre
asigurtor i asigurat, aa cum au fost ele stabilite prin contractul de asigurare. Prin urmare, durata
asigurrii este un element specific asigurrilor facuItative i pe tot parcursul ei cele dou pri care
intervin n asigurare trebuie s respecte obligaiile ce le revin din contractul de asigurare. Astfel,
asigurtorul este obligat s plteasc asiguratului despgubirea pentru pagubele produse bunurilor
cuprinse n asigurare de riscurile asigurate sau suma asigurat cuvenit asiguratului sau beneficiarului
asigurrii la producerea evenimentului asigurat. n ceea ce-l privete pe asigurat, acesta are obligaia
de a plti primele de asigurare la termenele dinainte stabilite, de a ntreine i ngriji n bune condiii
bunurile asigurate etc.
Durata asigurrii difer dup cum este vorba de asigurri facuItative de bunuri sau de asigurri
facuItative de persoane. n cazul asigurrilor de bunuri, durata asigurrii poate fi un an sau chiar i mai
puin, de exemplu, 3 sau 6 luni. La asigurrile de via, durata asigurrii poate fi mult mai ndelungat,
contractul de asigurare putndu-se ncheia pentru o perioad de 5 -10 sau 15 ani. Pot fi ntlnite i
asigurri facuItative ncheiate pe termen nedeterminat. Stabilirea cu precizie a duratei asigurrii
facuItative prezint o deosebit importan, deoarece ea influeneaz mrimea primei de asigurare ce
cade n sarcina asiguratului, iar rspunderea asigurtorului acioneaz numai n cadrul acesteia.
Dauna
Dauna sau despgubirea este suma de bani pe care asigurtorul o datoreaz asiguratului n vederea
compensrii pagubei produse de riscul asigurat.
Despgubirea poate fi n limita sumei asigurate egal sau mai mic dect paguba, n funcie de
principiul aplicat la acoperirea pagubei.
n practica asigurrilor de bunuri, se ntlnesc trei principii care se aplic la acoperirea pagubelor,
respectiv:
principiul rspunderii proporionale;
principiul primului risc;
principiul rspunderii limitate.
Rspunderea proporional n cazul principiului rspunderii proporionale, despgubirea de asigurare
fa de pagub se stabilete n aceeai proporie n care se afl suma asigurat, fa de valoarea bunului
asigurat.
Prin urmare, n cazul acoperirii pagubei conform principiului rspunderii proporionale, mrimea
despgubirii de asigurare este influenat att de nivelul pagubei, ct i de raportul dintre suma
asigurat i valoarea bunului asigurat. Cu ct mrimea sumei asigurate este mai apropiat de valoarea
bunului asigurat, cu att nivelul despgubirii de asigurare este mai apropiat de cuantumul pagubei. n
cadrul acestui sistem de acoperire, despgubirea este egal cu paguba numai atunci cnd suma
asigurat este egal cu valoarea bunului asigurat. Despgubirea de asigurare se stabilete conform
acestui principiu n cazul asigurrii animalelor i culturilor agricole, al asigurrii mrfurilor n transportul
internaional etc.
Reamintim c despgubirea nu va putea depi valoarea bunului asigurat dect n condiii expres
prevzute n contract.
A.Principiul primului risc.La acoperirea pagubei dup principiul primului risc, despgubirea este egal
cu paguba fr a putea ns depi mrimea sumei asigurate. Deci, conform acestui principiu, raportul
dintre suma asigurat i valoarea bunului numai influeneaz nivelul despgubirii, aceasta depinznd
doar de mrimea pagubei i a sumei asigurate.
Stabilirea despgubirii pe baza principiului primului risc este folosit, de regul, la acele asigurri de
bunuri, la care pagubele totale se produc mai greu. Volumul sumei asigurate este considerat, n acest
caz, ca reprezentnd maximum de pagub previzibil la bunul respectiv. De exemplu, la asigurarea
cldirilor i a altor construcii, despgubirea se stabilete pe baza acestui principiu. Dac comparm
volumul despgubirii stabilit conform celor dou principii de acoperire n asigurare, vom observa c el
difer numai atunci cnd suma asigurat este mai mic dect valoarea bunului, iar paguba nregistrat a
fost parial. De menionat, c n cadrul ambelor principii de acoperire, partea din pagub care
depete suma asigurat este suportat de asigurat.
Privind cele dou sisteme de acoperire a pagubei prin prisma avantajelor pe care le ofer asigurailor,
rezult c principiul primului risc este mai avantajos pentru asigurai dect cel al rspunderii
proporionale, deoarece pagubele sunt compensate ntr-o msur mai mare. Aceast compensare,
ns, presupune ncasarea de la asigurai a unor prime de asigurare cu un nivel procentual mai ridicat.
Caracteristic principiului rspunderii limitate este faptul c despgubirea se acord numai dac paguba
produs de riscul asigurat depete o anumit limit dinainte stabilit. Prin urmare, n acest caz o parte
din pagub cade n sarcina asiguratului, iar mrimea relativ a acesteia (uneori cea absolut) este
stipulat n contractul de asigurare. Partea din valoarea pagubei dinainte stabilit care cade n sarcina
asiguratului poart denumirea de franiz. Ea poate fi de dou feluri:
atins (simpl);
deductibil (absolut).
n cazul franizei atinse, asigurtorul acoper n ntregime paguba - pn la nivelul sumei asigurate - dac
aceasta este mai mare dect franiza.
Franiza deductibil se scade n toate cazurile din pagub, indiferent ct este volumul acesteia din urm.
Cu alte cuvinte, n cazul franizei deductibile despgubirea se acord numai pentru partea de pagub
care depete franiza.
Nici n cazul franizei atinse i nici al celei deductibile, nu se acord despgubiri pentru pagubele care se
ncadreaz n limitele franizei.
Avnd n vedere gradul mai sczut de compensare a pagubelor n cazul asigurrilor la care se aplic
principiul rspunderii limitate, cota de prim tarifar este i ea mai mic.
Prin stabilirea franizei, se evit cheltuielile privind evaluarea, constatarea pagubelor i stabilirea
despgubirilor de asigurare la pagubele de un volum mai redus, care nu prezint o importan
economic deosebit. Totodat, existena franizei l determin pe asigurat s manifeste mai mult grij
pentru prevenirea pagubelor, deoarece el tie c dac acestea se produc, o anumit parte din ele o va
suporta singur.
Cazuri speciale: a) n materie de limite mai putem ntlni i limita maxim de despgubire, exprimat
procentual din suma asigurat, n anumite condiii (spre exemplu 70% n caz de cutremur);
b) Despgubirea unei daune poate fi i sub alte nfiri artnd cam n felul urmtor:
c)Mai poate fi pus n discuie i dubla asigurare (ba chiar multipl). Spre exemplu o vil este
asigurat de mai muli ani la o societate de asigurare; ntre timp cu ea se gajeaz un credit la o banc
oarecare, iar aceasta dorete s nchei o asigurare a respectivei vile la o alt societate de asigurare
agreat de ea. Cum n-ai ncotro fiind la mna bncii, o faci i pe asta, prilej cu care vei constata c
valorile stabilite de fiecare asigurtor sunt, nu sensibil, dar diferite, fiecare avnd i criterii proprii de
corecie.
Cmpul asigurrilor
O clasificare a asigurrilor poate fi o ncercare riscant, mai ales daca avem n vedere fenomene cum ar
fi:
cine se asigur;
de ce se asigur;
unde se asigur;
pn cnd se asigur;
alte probleme similare.
De aceea poate este bine s ncercm o sistematizare a cmpului acestora n funcie de impactul lor
financiar.
Legea nr. 403 / 11 octombrie 2004 pentru modificarea i completarea Legii asigurrilor, la anexa nr. 1
grupeaz asigurrile n urmtoarele clase:
Asigurri de via
Tipuri de asigurri de viata care au la baz o clauz contractual pot imbraca diverse forme tehnice de
manifestare,intre care:
(a) asigurri de via de baza (sau propriuzise),care includ:
asigurarea la termen de supravieuire;
asigurarea de deces;
asigurarea la termen de supravieuire i de deces (mixt de via);
asigurarea de via cu rambursarea primelor;
asigurarea de cstorie;
asigurarea de natere.
(b) anuiti;
(c) asigurri de via suplimentare:
asigurri de deces din accident;
asigurri de vtmri corporale;
asigurri de incapacitate permanent din accident;
asigurri de incapacitate temporar din boal;
asigurri de incapacitate temporar din accident;
asigurri de spitalizare;
asigurri de cheltuieli medicale;
asigurri de boli grave;
asigurri de omaj (cnd aceste sunt subscrise suplimentar unui risc contract de asigurri de via);
(d) asigurri permanente de via.
Asigurri generale
Asigurri de accidente (inclusiv accidentele de munc i bolile profesionale), pentru care se acord:
despgubiri financiare;
despgubiri n natur;
despgubiri mixte (financiare i n natur);
despgubiri pentru vtmri corporale suferite de persoane n timpul transportului.
Asigurri de sntate, pentru care se acord:
despgubiri financiare;
despgubiri n natur;
despgubiri mixte (financiare i n natur);
Asigurri de mijloace de transport terestru (altele dect feroviare), care acoper:
daune survenite la mijloacele de transport terestru cu motor;
daune survenite la mijloacele de transport terestru, altele dect cele cu motor;
Asigurri de mijloace de transport feroviar, care acoper:
daune survenite la mijloacele de transport feroviar care se deplaseaz sau transport mrfuri ori
persoane;
Asigurri de mijloace de transport aerian, care acoper:
daune survenite la mijloacele de transport aerian;
Asigurri de mijloace de transport maritim, lacustru i fluvial, care acoper:
daune suferite la mijloace de transport fluvial;
daune suferite la mijloace de transport lacustru;
daune suferite la mijloace de transport maritim.
Asigurri de bunuri n tranzit, care acoper:
daune suferite de mrfuri, bagaje i bunuri transportate.
Asigurri de incendiu i alte calamiti naturale, care acoper:
daune suferite de proprieti i bunuri (altele dect bunurile cuprinse la n clasele 3, 4, 5, 6, 7), cauzate
de:
incendiu;
explozie;
furtun;
alte fenomene naturale n afara furtunii;
energie nuclear;
surpare de teren.
Alte asigurri la bunuri, care acoper:
daune suferite de proprieti i bunuri (altele dect bunurile cuprinse la n clasele 3, 4, 5, 6, 7), atunci
cnd aceste daune sunt cauzate de grindin sau nghe, furt, altele dect cele prevzute la punctul 8.
Asigurri de rspundere civil pentru autovehicule, care acoper:
daune care rezult din folosirea autovehiculelor terestre (inclusiv rspunderea transportatorului).
Asigurri de rspundere civil pentru mijloace de transport aerian, care acoper:
daune care rezult din folosirea mijloacelor de transport aerian (inclusiv rspundere a
transportatorului).
Asigurri de rspundere civil pentru mijloace de transport maritim, lacustru i fluvial, care acoper:
daune care rezult din folosirea mijloacelor de transport maritim, lacustru i fluvial (inclusiv rspunderea
transportatorului).
Asigurri de rspundere civil general, care acoper:
daune din prejudicii produse terilor, altele dect cele menionate la pct. 10, 11 i 12.
Asigurri de credite, care acoper mai multe riscuri:
Insolvabilitate;
credite de export;
vnzare n rate;
credit ipotecar;
credit agricol.
Asigurri de garanii pentru:
garanii directe;
garanii indirecte.
Asigurri de pierderi financiare, care acoper:
riscuri omaj;
insuficiena veniturilor;
pierderi datorate condiiilor meteorologice nefavorabile;
nerealizarea beneficilor;
riscuri aferente cheltuielilor curente;
cheltuieli comerciale neprevzute;
deprecierea valorii de pia;
pierderi de rent sau alte venituri similare;
pierderi comerciale indirecte, altele dect cele menionate anterior;
pierderi financiare necomerciale;
alte pierderi financiare, conform clauzelor contractului de asigurare.;
Asigurri de protecie juridic, care acoper:
cheltuieli cu procedura judiciar i alte cheltuieli, cum ar fi: recuperarea pagubei suferite de asigurat
printr-o procedur civil sau penal, aprarea ori reprezentarea asiguratului ntr-o procedur penal,
administrativ sau mpotriva unei reclamaii ndreptate mpotriva acestuia.
Asigurri de asisten a persoanelor aflate n dificultate n cursul deplasrilor sau absenelor de la
domiciliu sau de la locul de reedin permanent.
Tipul de asigurari si riscul. Riscurile cuprinse ntr-o clas nu pot fi clasificate ntr-o alta, cu excepia
cazului menionat mai jos.
a)Clasele nr. 1 i 2 se acord sub denumirea Asigurri de accidente i boal; b)Clasele nr. 1 (a patra
liniu), 3, 7i 10 se acord sub denumirea Asigurri auto; c)Clasele nr. 1 (a patra liniu), 4, 6, 7 i 12
se acord sub denumirea Asigurri maritime i de transport; d)Clasele nr. 1 (a patra liniu), 5, 7 i 11
se acord sub denumirea Asigurri de aviaie; e)Clasele nr. 8 i 9 se acord sub denumirea Asigurri
de incendii i alte daune la proprieti; f)Clasele nr. 10, 11, 12 i 13 se acord sub denumirea Asigurri
de rspundere civil; g)Clasele nr. 14 i 15 se acord sub denumirea Asigurri de credite i garanii.
Asigurtorul care este autorizat s subscrie un risc principal dintr-o clas, poate s subscrie riscuri
cuprinse ntr-o alt clas fr ca autorizaia s prevad aceste riscuri, dac acestea:

sunt legate de riscul principal;
privesc obiectul care se afl sub incidena riscului principal;
sunt garantate prin contractul care reglementeaz riscul principal.
Riscurile cuprinse n clasele nr. 14 Asigurri de credite, nr. 15 Asigurri de protecie juridic nu pot fi
considerate riscuri secundare pentru alte clase.
Riscurile cuprinse n clasa 17 Asigurri de protecie juridic pot fi considerate riscuri auxiliare clasei 18
Asigurri de asisten, atunci cnd sunt legate de riscul principal i cnd riscul principal la asistena
furnizat persoanelor care sunt n dificultate n cursul deplasrilor sau absenelor de la domiciliu ori de
la locul de reedin permanent.
Asigurrile de protecie juridic pot fi considerate riscuri auxiliare, cu respectarea prevederilor primului
alineat, dac litigiile sau riscurile care decurg din acestea sunt aferente utilizrii mijloacelor de transport
maritim.
Respectarea cu strictete a continutului categorial al elementelor ce definesc asigurarile prezinta o
importanta majora in organizarea financiar-contabila a societatilor de asigurare si protejarea ferma a
asiguratilor.
Contabilitatea financiar face obligatoriu distincia prin conturile sale ntre cele dou mari categorii de
asigurri: (a)asigurari de viata, si(b)asigurari generale (non viata).
Mai departe, contabilitatea intern de gestiune este capabil i organizat s urmreasc indicatorii
asigurrilor n prime, daune, rezerve, etc. pe fiecare categorie de cheltuieli. Numai aa asigurrile devin
tiin n slujba omului i nu numai afacere.[1]
Rezerve
Orice societate de asigurare are obligaia s constituie i s menin toate categoriile de rezerve tehnice
prevzute de lege, rezerve de o alt natur dect cea a asigurrilor.
Rezervele, denumite , datorit specificitii lor de comportament, i rezerve tehnice sunt prevzute
expres n Ord.CSA nr.3109/28 oct. 2003 privind metodologia de calcul i de eviden a rezervelor tehnice
minimale pentru asigurarile generale si respectiv Ord.3111/2003 pentru asigurarile de viata. Rezervele
tehnice constituite trebuie s aib n orice moment o valoare suficient pentru a permite societii s
onoreze, n msura a ceea ce este rezonabil, angajamentele ce rezult din contractele de asigurare.
Sumele transferate rezervelor tehnice, constituite i meninute n condiiile legale, reprezint obligaii
ale asiguratorului i se deduc din veniturile acestuia n vederea determinrii profitului (prin debitarea pe
conturile de cheltuieli de regul).
Sistemul categorial al rezervelor de asigurare este foarte vast, aa c prima problem este identificarea
lor, a modului de calcul, a limitei i factorilor ce o preseaz n sus sau n jos.
Rezerva de prime
Indiferent de natura i coninutul lor, rezerva de prime se calculeaz lunar, prin nsumarea cotelorpri
din primele brute subscrise aferente perioadelor neexpirate ale contractelor de asigurare, astfel nct
diferena dintre volumul primelor brute subscrise i aceast rezerv s reflecte primele brute alocate
prii din riscurile expirate la data calculrii.
Rezerva de prim constituit va fi obinut prin nsumarea valorilor rezervei de prime calculate pentru
fiecare contract,dar trebuiesc respectate regulile generale si o serie de reguli specifice.
1) Norma din 2003 privind metodologia de calcul i eviden a rezervelor tehnice minimale pentru
activitatea de asigurri generale, anexa la Ordinul CSA nr. 3109 / 28 octombrie 2003
Reguli specifice (a) Rezerva de prime poate fi calculat cu avizul CSA i pe baza metodei statistice i n
special a metodelor proporionale sau forfetare, atunci cnd este vorba de contracte de asigurare cu
comportament identic;
(b) Pentru clasele de asigurri din categoria asigurrilor generale n care riscul asigurat nu este distribuit
uniform liniar pe durata contractului de asigurare, rezerva de prime se calculeaz prin metode
actuariale;
(c) Pentru asigurrile generale la care durata contractului de asigurare este mai mic sau egal cu 1 an,
prima brut subscris reprezint valoarea primelor brute ncasate i de ncasat aferente contractului de
asigurare;
(d) Pentru asigurrile generale la care durata contractului de asigurare este mai mare de 1 an, prima
brut subscris se va stabili astfel:
pentru contractul de asigurri generale la care se ncaseaz prim unic, prima brut subscris
reprezint valoarea primelor brute ncasate i de ncasat aferente contractului de asigurare;
pentru contractul de asigurri generale la care prima de asigurare datorat de asigurat se ncaseaz n
rate, prima brut subscris reprezint valoarea primelor brute ncasate i de ncasat aferente unui an
calendaristic din cadrul contractului de asigurare;venitul din prime se recunoaste la fiecare aniversare
prin procedura de anualizare.
Rezerva de daune
Rezerva de daune se creeaz i se actualizeaz lunar n baza estimrilor pentru avizrile de daune
primite de asigurtor, astfel nct fondul creat s fie suficient pentru acoperirea plii acestor daune.
Rezerva de daune se constituie pentru daunele raportate i n curs de lichidare i se calculeaz pentru
fiecare contract de asigurare la care s-a notificat producerea evenimentului asigurat, pornindu-se de la
cheltuielile previzibile care vor fi efectuate n viitor pentru lichidarea acestor daune. Rezerva de daune
care trebuie constituit va fi obinut prin nsumarea valorilor rezervei de daune calculate pentru fiecare
contract de asigurri generale.
Elementele care se iau n considerare n calculul rezervei de daune, sunt:
valoarea estimat a despgubirii cuvenite pentru dauna avizat, n limita sumei asigurate;
cheltuielile cu constatarea i evaluarea pagubei, aferente serviciilor prestate de tere persoane;
costurile de lichidare a daunei, aferente serviciilor prestate de tere persoane;
valoarea recuperrilor i a regreselor att pentru daune soluionate, ct i pentru cele n curs de
soluionare.
n cazul preteniilor de despgubiri care fac obiectul unei aciuni n instan, rezerva de daune se va
constitui i se va menine la nivelul preteniilor solicitate n instan, n limita sumei asigurate.
n cazul daunelor refuzate la plat de asigurtori, dac acestea fac sau devin obiectul unei aciuni n
instan, rezerva de daune se va constitui i se va menine, pn la pronunarea hotrrii definitive i
irevocabile, la nivelul preteniilor solicitate de asigurat n instan, n limita sumei asigurate,
completndu-se cu valoarea estimat a cheltuielilor totale de judecat.
Asigurtorii au obligaia ntocmirii i meninerii unei evidene distincte a daunelor avizate, care s
permit Comisiei de Supraveghere a Asigurrilor s controleze n orice moment cuantumul i
modalitatea de constituire a rezervei de daune.
Rezerva de daune privind asigurarile de viata
Se calculeaz deasemeni pentru daunele raportate i n curs, cu luarea in considerare a acelorai
elemente specifice adaptate ns specificului asigurrilor de via.
Rezerva de daune neavizate
Rezerva de daune neavizate se creeaz i se ajusteaz cel puin la ncheierea exerciiului financiar, dac
reglementrile interne ale asigurtorului nu prevd altfel, n baza estimrilor acestuia, a datelor
statistice sau a calculelor actuariale pentru daunele ntmplate, dar neavizate.
Rezerva pentru riscuri neexpirate
Rezerva pentru riscuri neexpirate se calculeaz pe baza estimrii daunelor ce vor aprea dup nchiderea
exerciiului financiar, n cazul n care se constat c daunele estimate n viitor depesc rezervele de
prime constituite i, drept urmare, n perioadele viitoare rezerva de prime calculat n conformitate cu
normele uzuale nu va fi suficient pentru acoperirea daunelor ce vor aprea n exerciiile financiare
urmtoare.
Determinarea valorii rezervei pentru riscuri neexpirate (Rn) se face utilizndu-se relaia:
Rn = D Rp n care: D valoarea daunelor estimate c vor aprea n perioada urmtoare;
Rp valoarea total a rezervei de prime
Rezerva de egalizare
Rezerva de egalizare se creeaz la ncheierea exerciiului financiar cu rezultate tehnice favorabile pentru
constituirea surselor de acoperire a daunelor n exerciiile financiare n care rezultatele tehnice vor fi
nefavorabile.
Rezerva de egalizare nu poate depi valoarea calculat prin aplicarea unui procent de 3,5% asupra
volumului de prime brute subscrise, n exerciiul financiar pentru care se face calculul.
Rezerva de catastrof
Rezerva de catastrof se creeaz de ctre asigurtorii care au n derulare contracte de asigurare care
acoper riscurile de catastrofe naturale prin aplicarea unui procent de 5% asupra volumului de prime
brute subscrise, aferente acestor contracte, pn cnd fondul de rezerv atinge cel puin nivelul reinerii
proprii, sau 10% din acumularea rspunderilor asumate prin contractele de asigurare care acoper
riscurile de catastrofe naturale.
Pentru urmrirea modului de calcul al acestei rezerve, asigurtorii vor ine o eviden separat a
contractelor care acoper riscuri de catastrofe naturale.
Rezerve specifice
Rezerva pentru participarea la beneficii i risturnuri privind asigurrile generale
(dar pot fi i pentru asigurrile de via).
Alte rezerve tehnice privind asigurrile generale (cuprinde, n bilan, printre altele, rezerva pentru riscuri
neexpirate i rezerva de catastrof).
Urmatoarele sunt insa specifice numai asigurarilor de viata.
Rezerve matematice - reprezint valoarea actuarial a obligaiilor financiare ale asiguratului, la un
moment dat. Calculul se face anual de ctre un actuar sau de ctre orice alt persoan, expert n
materie, pe baza metodelor actuariale recunoscute.
Rezerve tehnice aferente contractelor n uniti de cont se refer la rezervele tehnice constituite
pentru a acoperi angajamentele legate de investiii n cadrul contractelor de asigurare ncheiate la
asigurrile de via, a cror valoare sau randament sunt stabilite n funcie de plasamentele pentru care
asiguratul suport riscul sau n funcie de un indice.
n situaia n care, informaiile referitoare la primele ce trebuie ncasate, la daunele ce urmeaza a fi
pltite sau la ambele, pentru exerciiul de subscriere, sunt insuficiee n momentul ntocmirii conturilor
anuale pentru a permite o estimare precis, se va aplica urmtoarea metod: valorile indicate n
ansamblul contului tehnic sau la diferitele poziii ale acestuia se raporteaz la un an care precede, n
ntregime sau parial, exerciiul financiar. Acest an nu trebuie s precead exerciiul financiar cu mai
mult de 12 luni. Suma rezervelor tehnice care figureaz n conturile anuale este majorat pentru ca ea s
fie suficient pentru a face fa obligaiilor prezente i viitoare.
Aceast metod poate fi aplicat sistematic n cursul exerciiilor financiare, cu excepia cazului cnd
circumstanele justific o modificare. Durata care separ exerciiul financiar de anul anterior la care se
refer valorile, precum i amploarea operaiunilor corespunztoare vor fi indicate n notele explicative.
n sensul prevederilor legii, prin exerciiu de subscriere se subnelege exerciiul financiar n cursul cruia
capt efect contractele de asigurare de via
Reasigurri
Apariia reasigurrii ca fenomen i reasigurtorilor ca societi specializate de asigurare reunite n
vederea desdunrii colective n faa unui risc a aprut odat cu cataclismele asigurate, cu daunele de
mari proporii, n faa crora evenimente de genul din 11 septembrie 2001 sau valurile tsunami au
dovedit c altfel nici nu se mai poate.
Definit strict n spiritul legii, reasigurarea este operaiunea de asigurare a unui asigurtor de ctre alt
asigurtor, primul fiind asigurat, iar cel de al doilea reasigurtor.
Tratatele de asigurri extind definiia: reasigurarea constituie un mijloc de egalizare, prin divizare, a
rspunderilor ntre mai muli asigurtori, dispersai pe arii geografice ct mai ntinse, de meninere a
unui echilibru rezonabil ntre primele ncasate i despgubirile datorate la fiecare asigurtor n parte.
Despre reasigurri se poate scrie mult, se pot face speculaii cu nemiluita, pentru c pn la urm este
vorba de o daun pe care trebuie s o acopere cel puin doi asigurtori, n care cel mai abil se aeaz ct
mai bine la adpost.
Reasigurarea are si ea regulile ei,de regula deosebit de severe,intrucat este de dorit ca inca de la
incheierea contractului de reasigurare totul sa fie clar negociat ,pentru a se evita eventualele conflicte
ce pot aprea la desdaunare.Acest lucru este necesar deoarece:
(a) Reasigurarea produce efecte numai ntre reasigurat i reasigurator, adic as iguratul nu se poate
ndrepta, cu aciune mpotriva reasigurtorului, el nefiind participant la contractul de asigurare;
(b) Reasigurarea nu se poate ncheia pentru o sum mai mare dect cea asigurat prin contractul de
asigurare;
(c) Cednd o parte din riscurile asumate,,reasiguratul se comporta cu reasiguratorii la fel cum se
comporta asiguratii cu el. (d) Intrucat prin reasigurare reasiguratul procedeaz de fapt la o mprire a
riscurilor, cednd pe cele care depesc posibilitile sale de acoperire, el poate conveni cu reasigurtorii
s primeasc, n reciprocitate, o parte din riscurile acestora, n acest fel, reasiguratul devine
reasigurtorul partenerilor si;
(e) Contractul de reasigurare poate avea diferite forme, deosebirile dintre acestea constnd numai n
modul de cuprindere, respectiv de angajare al prilor. n schimb mai trebuie s cuprind:
obiectul reasigurrii;
rspunderea asumat de reasigurtor;
rspunderea reinut de reasigurat pentru contul su propriu, condiiile n care se face reasigurarea,
respectiv costul reasigurrii, modul de decontare al primelor i respectiv al daunelor, alte condiii
conjuncturale.[2]
Note
^ Dr.C.M.Dragan;F.Plopeanu;B.N.Popa -CONTABILITATEA ASIGURARILOR-2006. Editor: Asociatia
Europeana de Studii si Consultanta,2006.
^ C.M.Dragan -"Assurance et reassurance"-Clubul asiguratorilor,2007
Bibliografie
C. M. Dragan,Fanel Plopeanu, Bogdan NicuPopa , Contabilitatea asigurarilor 2006 ,Editor:Asociatia
Europeana de Studii si Consultanta,Bucuresti,2005 (ISBN 973-0-04139-3);
C. M. Drgan, tiina asigurrilor, Editura Universitar, 2007
C. M. Dragan, Reassurance accounting , Publicata de Cluburile asiguratorilor ,din Roma si Londra prin
grija Vienna Insurance Gro