DIRECTIVA 2010/24/UE din 16 martie 2010

privind asistena reciproc n materie de rec!perare a creane"or "e#ate de impo$ite% ta&e 'i a"te
ms!ri
E(ITE)T* Consi"i!"
+U,-ICAT. /)* 0!rna"!" 12cia" nr3 - 44 din 51 martie 2010% p3 1 6 12
Descriptor CE-E7* 52010-0024
Descriptor nat!ra"* Directiv 24 2010
Descriptor seria"* Directiv 2010 24
)!mai "e#is"aia Com!niti"or E!ropene tiprit n ediia pe 89rtie a 0!rna"!"!i 12cia" a" Uni!nii
E!ropene este considerat a!tentic3
C1):I-IU- U)IU)II EUR1+E)E%
av9nd n vedere Tratat!" privind ;!ncionarea Uni!nii E!ropene% n specia" artico"e"e 115 'i 11<%
av9nd n vedere prop!nerea Comisiei E!ropene%
av9nd n vedere avi$!" +ar"ament!"!i E!ropean=1>%
av9nd n vedere avi$!" Comitet!"!i Economic 'i :ocia" E!ropean=2>%
8otr9nd n con;ormitate c! o proced!r "e#is"ativ specia"%
666666666666
=1> Avi$!" din 10 ;e?r!arie 2010 @nep!?"icat nc n 0!rna"!" 12cia">3
=2> Avi$!" din 16 i!"ie 200A @nep!?"icat nc n 0!rna"!" 12cia">3
ntr!c9t*
@1> Asistena reciproc dintre state"e mem?re pentr! rec!perarea creane"or reciproce 'i a
creane"or Uni!nii c! privire "a an!mite ta&e 'i a"te ms!ri contri?!ie "a ;!ncionarea corect a
pieei interne3 Aceasta asi#!r ne!tra"itatea 2sca" 'i a permis state"or mem?re s e"imine
ms!ri"e discriminatorii de protecie n tran$acii"e trans;ronta"iere menite s previn ;ra!da 'i
pierderi"e ?!#etare3
@2> +rime"e moda"iti de asisten reciproc n materie de rec!perare a! ;ost sta?i"ite prin
Directiva B6/504/CEE a Consi"i!"!i din 1< martie 1AB6 privind asistena reciproc n materie de
rec!perare a creane"or re$!"tate din operai!ni c!prinse n sistem!" de 2nanare a" Cond!"!i
E!ropean de 1rientare 'i Darantare A#rico"% prec!m 'i a pre"evri"or a#rico"e 'i drept!ri"or
vama"e=5>3 Directiva respectiv 'i acte"e care o modi2ca! a! ;ost codi2cate prin Directiva
2004/<</CE a Consi"i!"!i din 26 mai 2004 privind asistena reciproc n materie de rec!perare a
creane"or privind an!mite coti$aii% drept!ri% ta&e 'i a"te ms!ri=4>3
666666666666
=5> 01 - B5% 1A3531AB6% p3 143
=4> 01 - 1<0% 103632004% p3 243
@5> C! toate acestea% respective"e dispo$iii% c8iar dac repre$int !n prim pas ctre
m?!ntirea proced!ri"or de rec!perare "a nive"!" Uni!nii prin armoni$area norme"or naiona"e
ap"ica?i"e% s6a! dovedit ins!2ciente pentr! a rsp!nde cerine"or pieei interne a'a c!m a evo"!at
aceasta n !"timii 50 de ani3
@4> +entr! a proteEa mai e2cient interese"e 2nanciare a"e state"or mem?re 'i ne!tra"itatea
pieei interne% este necesar e&tinderea domeni!"!i de ap"icare a asistenei reciproce n materie
de rec!perare "a creane"e "e#ate de impo$ite 'i ta&e care n! s!nt nc acoperite de asistena
reciproc n materie de rec!perare% n timp ce% pentr! a p!tea rsp!nde cre'terii n!mr!"!i
cereri"or de asisten 'i pentr! a o?ine re$!"tate mai ?!ne% este necesar ca asistena s 2e mai
e2cient% mai e2cace 'i mai !'or de p!s n practic3 +entr! rea"i$area acestor o?iective s!nt
necesare adaptri semni2cative% ne2ind s!2cient o simp" modi2care a Directivei 2004/<</CE
e&istente3 +rin !rmare% respectiva directiv ar tre?!i s 2e a?ro#at 'i n"oc!it c! !n no!
instr!ment E!ridic% care se ?a$ea$ pe re$!"tate"e o?in!te n !rma ap"icrii Directivei
2004/<</CE% dar care o;er norme mai c"are 'i mai precise aco"o !nde este necesar3
@<> )orme"e mai c"are ar promova !n sc8im? de in;ormaii mai amp"! ntre state"e mem?re3 De
asemenea% acestea ar #aranta acoperirea t!t!ror persoane"or E!ridice 'i 2$ice din Uni!ne% in9nd
seama de n!mr!" n permanent cre'tere de constr!cii E!ridice% care c!prind n! n!mai
constr!cii tradiiona"e% prec!m tr!st!ri"e 'i ;!ndaii"e% ci orice no! instr!ment care poate 2
instit!it de contri?!a?i"i n state"e mem?re3 (ai m!"t% norme"e ar ;ace posi?i" "!area n ca"c!" a
t!t!ror event!a"e"or ;orme de creane a"e a!toriti"or p!?"ice "e#ate de an!mite impo$ite% ta&e%
coti$aii% ram?!rsri 'i intervenii% inc"!siv a t!t!ror creane"or pec!niare mpotriva
contri?!a?i"i"or interesai sa! mpotriva !nei tere pri care n"oc!iesc creana iniia"3 :!nt
necesare norme mai c"are n principa" pentr! a de2ni mai ?ine drept!ri"e 'i o?"i#aii"e t!t!ror
pri"or imp"icate3
@6> +re$enta directiv n! ar tre?!i s ad!c atin#ere competenei state"or mem?re de a sta?i"i
ms!ri"e de rec!perare disponi?i"e n temei!" "e#is"aiei naiona"e a acestora3 C! toate acestea%
este necesar s se #arante$e c nici dispariti"e dintre "e#is"aii"e naiona"e% nici "ipsa de
coordonare ntre a!toriti"e competente n! p!n n perico" ?!na ;!ncionare a sistem!"!i de
asisten reciproc sta?i"it prin pre$enta directiv3
@B> Asistena reciproc poate s ia !rmtoarea ;orm* a!toritatea so"icitat poate ;!rni$a
a!toritii so"icitante in;ormaii"e de care aceasta din !rm are nevoie pentr! a rec!pera
creane"e nsc!te n stat!" mem?r! a" a!toritii so"icitante 'i poate noti2ca de?itor!"!i toate
doc!mente"e privind ast;e" de creane emise de stat!" mem?r! so"icitant3 De asemenea%
a!toritatea so"icitat poate rec!pera% "a cererea a!toritii so"icitante% creane"e nsc!te n stat!"
mem?r! so"icitant sa! poate "!a ms!ri asi#!rtorii pentr! a #aranta rec!perarea acestor
creane3
@4> Adoptarea !n!i instr!ment !ni;orm care s 2e ;o"osit pentr! ms!ri"e de e&ec!tare n stat!"
mem?r! so"icitat% prec!m 'i adoptarea !n!i ;orm!"ar6tip com!n pentr! noti2carea acte"or 'i a
deci$ii"or re;eritoare "a crean ar tre?!i s re$o"ve pro?"eme"e a;erente rec!noa'terii 'i trad!cerii
acte"or emise ntr6!n a"t stat mem?r!% care constit!ie o ca!$ maEor a ine2cienei mecanism!"!i
de asisten act!a"3
@A> Ar tre?!i creat !n temei E!ridic pentr! sc8im?!" de in;ormaii ;r cerere prea"a?i" c!
privire "a an!mite ram?!rsri de impo$ite 'i ta&e3 Din motive de e2cien% ar tre?!i s e&iste
posi?i"itatea ca ;!ncionarii din administraii"e 2sca"e a"e !n!i stat mem?r! s 2e pre$eni sa! s
participe "a anc8ete"e administrative dintr6!n a"t stat mem?r!3 Ar tre?!i% de asemenea% s se
prevad !n sc8im? de in;ormaii mai direct ntre servicii n vederea acce"errii 'i e2cienti$rii
asistenei3
@10> Date 2ind mo?i"itatea din ce n ce mai mare din cadr!" pieei interne 'i restricii"e imp!se
prin tratat sa! prin a"te acte "e#is"ative c! privire "a #aranii"e care pot 2 so"icitate contri?!a?i"i"or
care n! s!nt sta?i"ii pe teritori!" naiona"% ar tre?!i ca posi?i"iti"e de a so"icita ap"icarea de
ms!ri asi#!rtorii sa! de rec!perare ntr6!n a"t stat mem?r! s 2e e&tinse3 Deoarece vec8imea
creanei este !n ;actor esenia"% state"e mem?re ar tre?!i s poat e;ect!a o cerere de asisten
reciproc% c8iar dac n! s6a! ep!i$at toate moda"iti"e interne de rec!perare% printre a"te"e
at!nci c9nd ap"icarea !nor ast;e" de proced!ri n stat!" mem?r! so"icitant ar ca!$a di2c!"ti
disproporionate3
@11> 1 o?"i#aie #enera" de a com!nica cereri"e 'i doc!mente"e n ;orm di#ita" 'i prin
intermedi!" !nei ree"e e"ectronice% c! norme precise privind re#im!" "in#vistic pentr! cereri 'i
doc!mente% ar tre?!i s permit state"or mem?re s pre"!cre$e cereri"e mai rapid 'i mai !'or3
@12> /n c!rs!" proced!rii de rec!perare n stat!" mem?r! so"icitat% creana% noti2carea
e;ect!at de a!toriti"e stat!"!i mem?r! so"icitant sa! instr!ment!" care a!tori$ea$ e&ec!tarea
ar p!tea 2 contestate de persoana imp"icat3 /n ast;e" de ca$!ri% ar tre?!i s se prevad o?"i#aia
persoanei imp"icate de a nainta aci!nea or#anism!"!i competent a" stat!"!i mem?r! so"icitant 'i
o?"i#aia a!toritii so"icitate de a s!spenda% dac n! e&ist o cerere n sens contrar ;orm!"at de
a!toritatea so"icitant% orice proced!ri de e&ec!tare iniiate p9n n moment!" "!rii !nei deci$ii
de ctre or#anism!" competent din stat!" mem?r! so"icitant3
@15> +entr! a nc!raEa state"e mem?re s a"oce s!2ciente res!rse n vederea rec!perrii
creane"or a"tor state mem?re% stat!" mem?r! so"icitat ar tre?!i s poat rec!pera de "a de?itor
c8e"t!ie"i"e a;erente rec!perrii3
@14> :tandarde"e de e2cien ar 2 rea"i$ate n mod optim at!nci c9nd% "a e&ec!tarea !nei cereri
de asisten% a!toritatea so"icitat ar p!tea ;ace !$ de prero#ative"e con;erite n temei!"
"e#is"aiei sa"e naiona"e ap"ica?i"e n ca$!" creane"or privind ace"ea'i impo$ite sa! ta&e sa!
impo$ite sa! ta&e simi"are3 /n a?sena !nor impo$ite sa! ta&e simi"are% cea mai potrivit
proced!r ar 2 cea prev$!t n temei!" "e#is"aiei stat!"!i mem?r! so"icitat% care se ap"ic
creane"or re$!"tate din impo$it!" pe venit!" persoane"or 2$ice3 Ca re#!" #enera"% acest rec!rs
"a "e#is"aia naiona" n! ar tre?!i s se ap"ice n ceea ce prive'te pre;erine"e acordate
creane"or nsc!te n stat!" mem?r! so"icitat3 C! toate acestea% ar tre?!i s devin posi?i"
inc"!derea creane"or a"tor state mem?re n r9nd!" pre;erine"or% n temei!" !n!i acord ntre
state"e mem?re n ca!$3
@1<> /n ceea ce prive'te aspecte"e "e#ate de prescripie% este necesar simp"i2carea norme"or
e&istente% prin dispo$iii care s prevad c s!spendarea% ntrer!perea sa! pre"!n#irea
termene"or de prescripie este n #enera" sta?i"it n ;!ncie de "e#is"aia n vi#oare n stat!"
mem?r! so"icitat% c! e&cepia ca$!ri"or n care s!spendarea% ntrer!perea sa! pre"!n#irea
termen!"!i de prescripie n! este posi?i" n temei!" "e#is"aiei n vi#oare n stat!" respectiv3
@16> :tandarde"e de e2cien imp!n ca in;ormaii"e com!nicate n cadr!" asistenei reciproce
s poat 2 ;o"osite n stat!" mem?r! care prime'te in;ormaii"e n a"te scop!ri dec9t ce"e
prev$!te n pre$enta directiv% at!nci c9nd acest "!cr! este permis at9t n temei!" "e#is"aiei
interne a stat!"!i mem?r! care ;!rni$ea$ in;ormaii"e% c9t 'i n temei!" "e#is"aiei interne a
stat!"!i mem?r! care prime'te in;ormaii"e3
@1B> +re$enta directiv n! ar tre?!i s mpiedice ndep"inirea o?"i#aii"or de a ;!rni$a asisten
mai e&tins care dec!r# din acord!ri sa! ne"e#eri ?i"atera"e sa! m!"ti"atera"e3
@14> (s!ri"e necesare pentr! p!nerea n ap"icare a pre$entei directive ar tre?!i adoptate n
con;ormitate c! Deci$ia 1AAA/464/CE a Consi"i!"!i din 24 i!nie 1AAA de sta?i"ire a norme"or
privind e&ercitarea competene"or de e&ec!tare con;erite Comisiei=1>3
666666666666
=1> 01 - 144% 1B3B31AAA% p3 253
@1A> /n con;ormitate c! p!nct!" 54 din Acord!" interinstit!iona" pentr! o mai ?!n "e#i;erare%
state"e mem?re s!nt nc!raEate s e"a?ore$e% pentr! e"e nse"e 'i n interes!" Uni!nii% proprii"e
ta?e"e care% pe c9t posi?i"% s i"!stre$e corespondena dintre pre$enta directiv 'i ms!ri"e de
transp!nere 'i s "e ;ac p!?"ice3
@20> Deoarece o?iective"e pre$entei directive% 'i an!me instit!irea !n!i sistem !ni;orm de
asisten n materie de rec!perare n cadr!" pieei interne% n! pot 2 ndep"inite n mod
satis;ctor de ctre state"e mem?re 'i% prin !rmare% av9nd n vedere !ni;ormitatea% e2cacitatea
'i e2ciena necesare% pot 2 rea"i$ate mai ?ine "a nive"!" Uni!nii% Uni!nea poate adopta ms!ri% n
con;ormitate c! principi!" s!?sidiaritii% ast;e" c!m este prev$!t "a artico"!" < din Tratat!"
privind Uni!nea E!ropean3 /n con;ormitate c! principi!" proporiona"itii% ast;e" c!m este
en!nat "a artico"!" respectiv% pre$enta directiv n! dep'e'te ceea ce este necesar n vederea
rea"i$rii o?iective"or menionate3
@21> +re$enta directiv respect drept!ri"e ;!ndamenta"e 'i principii"e rec!nosc!te n specia"
de Carta drept!ri"or ;!ndamenta"e a Uni!nii E!ropene%
AD1+T. +REFE)TA DIRECTIV.*
CA+IT1-U- I
DISPOZIII GENERALE
ART3 1
Obiectul
+re$enta directiv sta?i"e'te norme"e n temei!" crora state"e mem?re !rmea$ s asi#!re
asistena n vederea rec!perrii% ntr6!n stat mem?r!% a t!t!ror creane"or menionate "a artico"!"
2% nsc!te ntr6!n a"t stat mem?r!3
ART3 2
Domeniul de aplicare
@1> +re$enta directiv se ap"ic creane"or "e#ate de !rmtoare"e*
@a> toate impo$ite"e 'i ta&e"e de orice ;e" pre"evate de ctre !n stat mem?r! sa! n n!me"e
acest!ia ori de ctre s!?divi$i!ni"e sa"e teritoria"e sa! administrative% inc"!siv a!toriti "oca"e%
sa! n n!me"e acestora% ori n n!me"e Uni!niiG
@?> ram?!rsri% intervenii 'i a"te ms!ri care ;ac parte din sistem!" de 2nanare inte#ra" sa!
paria" a" Cond!"!i E!ropean de Darantare A#rico" @CEDA> 'i a" Cond!"!i E!ropean A#rico" pentr!
De$vo"tare R!ra" @CEADR>% inc"!siv s!me"e care se percep n cadr!" acestor aci!niG
@c> pre"evri 'i a"te ta&e prev$!te n cadr!" or#ani$rii com!ne a pieei din sector!" $a8r!"!i3
@2> Domeni!" de ap"icare a pre$entei directive inc"!de*
@a> sanci!ni"e administrative% amen$i"e% redevene"e 'i s!prata&e"e "e#ate de creane"e pentr!
care se poate so"icita asisten reciproc n con;ormitate c! a"ineat!" @1>% care s!nt imp!se de
a!toriti"e administrative responsa?i"e de pre"evarea impo$ite"or sa! ta&e"or n ca!$ sa! de
des;'!rarea de anc8ete administrative n privina acestora ori care s!nt con2rmate de
or#anisme"e administrative sa! E!diciare "a cererea a!toriti"or administrative menionateG
@?> redevene pentr! certi2cate 'i a"te doc!mente simi"are emise n "e#t!r c! proced!ri"e
administrative privind impo$ite"e 'i ta&e"eG
@c> do?9n$i"e 'i cost!ri"e "e#ate de creane"e pentr! care poate 2 so"icitat asisten reciproc
n con;ormitate c! a"ineat!" @1> sa! c! "itere"e @a> sa! @?> a"e pre$ent!"!i a"ineat3
@5> +re$enta directiv n! se ap"ic*
@a> contri?!ii"or o?"i#atorii "a sistem!" de sec!ritate socia" care tre?!ie p"tite 2e stat!"!i
mem?r! sa! !nei s!?divi$i!ni a acest!ia% 2e instit!ii"or de sec!ritate socia" de drept p!?"icG
@?> redevene"or care n! s!nt menionate "a a"ineat!" @2>G
@c> drept!ri"or de nat!r contract!a"% c!m ar 2 s!me"e sta?i"ite pentr! !ti"iti p!?"iceG
@d> sanci!ni"or c! caracter pena" imp!se n cadr!" !nei proced!ri pena"e sa! a"tor sanci!ni c!
caracter pena" care n! intr s!? incidena a"ineat!"!i @2> "itera @a>3
ART3 5
Defniii
/n sens!" pre$entei directive*
@a> Ha!toritate so"icitantH nseamn !n ?iro! centra" de "e#t!r% !n ?iro! de "e#t!r sa! !n
departament de "e#t!r a" !n!i stat mem?r! care naintea$ o cerere de asisten c! privire "a o
crean menionat "a artico"!" 2G
@?> Ha!toritate so"icitatH nseamn !n ?iro! centra" de "e#t!r% !n ?iro! de "e#t!r sa! !n
departament de "e#t!r a" !n!i stat mem?r! cr!ia i este adresat o cerere de asistenG
@c> HpersoanH nseamn*
@i> o persoan 2$icG
@ii> o persoan E!ridicG
@iii> at!nci c9nd "e#is"aia n vi#oare prevede acest "!cr!% o asociaie de persoane creia i este
rec!nosc!t capacitatea de a nc8eia acte E!ridice% dar care n! are stat!t!" de persoan E!ridicG
sa!
@iv> orice a"t constr!cie E!ridic% indi;erent de nat!ra sa! ;orma acesteia% 2e c are sa! n!
persona"itate E!ridic% care deine sa! #estionea$ active care% a"t!ri de venit!" #enerat de
acestea% s!nt s!p!se !nor ta&e sa! impo$ite care ;ac o?iect!" pre$entei directiveG
@d> Hprin miE"oace e"ectroniceH nseamn prin !ti"i$area !n!i ec8ipament e"ectronic pentr!
procesarea% inc"!siv compresia di#ita"% 'i stocarea date"or 'i prin !ti"i$area transmisiei prin 2r% a
transmisiei radio% a te8no"o#ii"or optice sa! a a"tor miE"oace e"ectroma#neticeG
@e> Hreea CC)H nseamn p"at;orma com!n ?a$at pe reea!a com!n de com!nicaii @CC)>
de$vo"tat de Uni!ne pentr! toate transmisii"e prin miE"oace e"ectronice ntre a!toriti"e
competente din domeni!" vama" 'i 2sca"3
ART3 4
Organiare
@1> +9n "a 20 mai 2010% 2ecare stat mem?r! in;ormea$ Comisia n "e#t!r c! a!toritatea
sa! a!toriti"e sa"e competente @den!mite n contin!are Ha!toritatea competentH> n scop!"
pre$entei directive 'i in;ormea$ ;r nt9r$iere Comisia c! privire "a orice modi2cri n acest
sens3
Comisia p!ne in;ormaii"e primite "a dispo$iia ce"or"a"te state mem?re 'i p!?"ic o "ist a
a!toriti"or competente a"e state"or mem?re n 0!rna"!" 12cia" a" Uni!nii E!ropene3
@2> A!toritatea competent desemnea$ !n ?iro! centra" de "e#t!r% care are principa"a
responsa?i"itate pentr! contacte"e c! a"te state mem?re n domeni!" asistenei reciproce care
;ace o?iect!" pre$entei directive3
,iro!" centra" de "e#t!r poate 2 desemnat% de asemenea% drept responsa?i" de contacte"e c!
Comisia3
@5> A!toritatea competent a 2ecr!i stat mem?r! poate desemna ?iro!ri de "e#t!r care s
2e responsa?i"e de contacte"e c! a"te state mem?re n materie de asisten reciproc n ceea ce
prive'te !n!" sa! mai m!"te tip!ri sa! cate#orii speci2ce de impo$ite 'i ta&e menionate "a
artico"!" 23
@4> A!toritatea competent a 2ecr!i stat mem?r! poate desemna !ne"e ?iro!ri% a"te"e dec9t
?iro!" centra" de "e#t!r sa! ?iro!ri"e de "e#t!r% drept departamente de "e#t!r3
Departamente"e de "e#t!r so"icit sa! acord asisten reciproc n temei!" pre$entei directive
n "e#t!r c! competene"e "or teritoria"e sa! operaiona"e speci2ce3
@<> /n ca$!" n care !n ?iro! de "e#t!r sa! !n departament de "e#t!r prime'te o cerere de
asisten reciproc care necesit ms!ri care n! in de competena care i6a ;ost atri?!it% acesta
naintea$ cererea ;r nt9r$iere ?iro!"!i sa! departament!"!i competent% dac este c!nosc!t%
sa! ?iro!"!i centra" de "e#t!r% 'i in;ormea$ a!toritatea so"icitant n consecin3
@6> A!toritatea competent a 2ecr!i stat mem?r! in;ormea$ Comisia c! privire "a ?iro!" s!
centra" de "e#t!r 'i "a orice ?iro!ri sa! departamente de "e#t!r pe care "e6a desemnat3
Comisia p!ne in;ormaii"e primite "a dispo$iia state"or mem?re3
@B> Toate com!nicri"e s!nt trimise de ctre ?iro!" centra" de "e#t!r sa! n n!me"e acest!ia
sa!% de "a ca$ "a ca$% c! acord!" ?iro!"!i centra" de "e#t!r% asi#!r9nd!6se e2ciena com!nicrii3
CA+IT1-U- II
S!"I#$%L DE IN&OR#AII
ART3 <
!ererea de in'ormaii
@1> -a cererea a!toritii so"icitante% a!toritatea so"icitat ;!rni$ea$ orice in;ormaii despre
care este previ$i?i" c pre$int re"evan pentr! a!toritatea so"icitant n vederea rec!perrii
creane"or sa"e menionate "a artico"!" 23
/n scop!" ;!rni$rii acestor in;ormaii% a!toritatea so"icitat asi#!r rea"i$area oricror anc8ete
administrative necesare pentr! o?inerea acestora3
@2> A!toritatea so"icitat n! este o?"i#at s ;!rni$e$e in;ormaii*
@a> pe care n! "e6ar p!tea o?ine n vederea rec!perrii creane"or simi"are nsc!te n stat!"
mem?r! so"icitatG
@?> care ar div!"#a !n secret comercia"% ind!stria" sa! pro;esiona"G
@c> a cror com!nicare ar ad!ce atin#ere sec!ritii stat!"!i mem?r! so"icitat sa! ar 2 contrare
ordinii p!?"ice a acest!ia3
@5> A"ineat!" @2> n! poate 2 n nici!n ca$ interpretat ca permi9nd !nei a!toriti so"icitate a
!n!i stat mem?r! s re;!$e ;!rni$area de in;ormaii pentr! simp"!" motiv c aceste in;ormaii
s!nt dein!te de o ?anc% de o a"t instit!ie 2nanciar% de o persoan desemnat sa! care
acionea$ n ca"itate de a#ent sa! de administrator sa! c in;ormaii"e respective se re;er "a
participaii"e "a capita"!" !nei persoane3
@4> A!toritatea so"icitat in;ormea$ a!toritatea so"icitant n "e#t!r c! motive"e de re;!$ a"
!nei cereri de in;ormaii3
ART3 6
Sc(imbul de in'ormaii ')r) cerere prealabil)
/n ca$!" n care o ram?!rsare a impo$ite"or sa! ta&e"or% a"te"e dec9t ta&a pe va"oarea
ad!#at% se e;ect!ea$ ctre o persoan sta?i"it sa! av9nd domici"i!" ntr6!n a"t stat mem?r!%
stat!" mem?r! din care !rmea$ s se e;ect!e$e ram?!rsarea poate in;orma% c! privire "a
ram?!rsarea preconi$at% stat!" mem?r! !nde este sta?i"it sa! !nde 'i are domici"i!" persoana3
ART3 B
Preena *n birourile admini+trati,e -i participarea la anc(etele admini+trati,e
@1> +rin acord ntre a!toritatea so"icitant 'i a!toritatea so"icitat 'i n con;ormitate c!
moda"iti"e sta?i"ite de a!toritatea so"icitat% ;!ncionarii a!tori$ai de a!toritatea so"icitant pot%
n vederea promovrii asistenei reciproce prev$!te de pre$enta directiv*
@a> s 2e pre$eni n ?iro!ri"e n care a!toriti"e administrative a"e stat!"!i mem?r! so"icitat 'i
des;'oar activitateaG
@?> s 2e pre$eni "a anc8ete"e administrative e;ect!ate pe teritori!" stat!"!i mem?r! so"icitatG
@c> s nsoeasc ;!ncionarii competeni din stat!" mem?r! so"icitat n c!rs!" proced!ri"or
E!diciare din respectiv!" stat mem?r!3
@2> /n ms!ra n care "e#is"aia n vi#oare n stat!" mem?r! so"icitat permite acest "!cr!%
acord!" menionat "a a"ineat!" @1> "itera @?> poate prevedea ca ;!ncionarii din stat!" mem?r!
so"icitant s poat intervieva persoane 'i e&amina re#istre3
@5> C!ncionarii a!tori$ai de a!toritatea so"icitant care ;ac !$ de posi?i"iti"e o;erite prin
a"ineate"e @1> 'i @2> s!nt n ms!r s pre$inte n orice moment o mp!ternicire scris n care "e
s!nt indicate identitatea 'i ca"itatea o2cia"3
CA+IT1-U- III
ASIS.EN/ PEN.R% NO.I&I!AREA DO!%#EN.ELOR
ART3 4
!ererea de notifcare a anumitor documente re'eritoare la creane
@1> -a cererea a!toritii so"icitante% a!toritatea so"icitat noti2c destinatar!"!i toate
doc!mente"e% inc"!siv pe ce"e de nat!r E!diciar% emise de stat!" mem?r! so"icitant 'i
re;eritoare "a creane% ast;e" c!m s!nt menionate "a artico"!" 2% sa! "a rec!perarea acestora3
Cererea de noti2care este nsoit de !n ;orm!"ar6tip care conine ce" p!in !rmtoare"e
in;ormaii*
@a> n!me"e% adresa 'i a"te date re"evante pentr! identi2carea destinatar!"!iG
@?> scop!" noti2crii 'i termen!" n care ar tre?!i e;ect!at noti2careaG
@c> o descriere a doc!ment!"!i ane&at% a nat!rii 'i a va"orii creanei n ca!$G
@d> n!me"e% adresa 'i a"te date de contact c! privire "a*
@i> ?iro!" responsa?i" de doc!ment!" ane&at 'i% n ca$!" n care este di;erit%
@ii> ?iro!" "a care se pot o?ine in;ormaii s!p"imentare privind doc!ment!" noti2cat sa!
posi?i"iti"e de a contesta o?"i#aia de p"at3
@2> A!toritatea so"icitant dep!ne o cerere de noti2care n temei!" pre$ent!"!i artico" n!mai
at!nci c9nd n! poate noti2ca n con;ormitate c! norme"e care re#"ementea$ noti2carea
doc!ment!"!i n ca!$ n stat!" mem?r! so"icitant sa! at!nci c9nd o ast;e" de noti2care ar ca!$a
di2c!"ti disproporionate3
@5> A!toritatea so"icitat in;ormea$ de ndat a!toritatea so"icitant n privina oricrei aci!ni
ntreprinse n !rma cererii de noti2care% n specia" n "e#t!r c! data noti2crii doc!ment!"!i
ctre destinatar3
ART3 A
#i0loace de notifcare
@1> A!toritatea so"icitat se asi#!r c noti2carea n stat!" mem?r! so"icitat se e;ect!ea$ n
con;ormitate c! acte"e c! p!tere de "e#e% acte"e administrative 'i practici"e administrative
naiona"e n vi#oare n stat!" mem?r! so"icitat3
@2> A"ineat!" @1> n! ad!ce atin#ere nici!nei a"te ;orme de noti2care !ti"i$ate de o a!toritate
competent a stat!"!i mem?r! so"icitant n con;ormitate c! norme"e n vi#oare n respectiv!" stat
mem?r!3
1 a!toritate competent sta?i"it pe teritori!" stat!"!i mem?r! so"icitant poate noti2ca direct
orice doc!ment prin scrisoare recomandat sa! prin po't e"ectronic !nei persoane dintr6!n a"t
stat mem?r!3
CA+IT1-U- IV
#/S%RILE ASIG%R/.ORII SA% DE RE!%PERARE
ART3 10
!ererea de recuperare
@1> -a cererea a!toritii so"icitante% a!toritatea so"icitat rec!perea$ creane"e care ;ac
o?iect!" !n!i instr!ment de e&ec!tare n stat!" mem?r! so"icitant3
@2> De ndat ce a!toritatea so"icitant are c!no'tin despre orice in;ormaii re"evante c!
privire "a ca$!" care a motivat cererea de rec!perare% aceasta "e transmite a!toritii so"icitate3
ART3 11
!ondiii aplicabile cererilor de recuperare
@1> A!toritatea so"icitant n! poate e;ect!a o cerere de rec!perare dac 'i at9ta vreme c9t
creana 'i/sa! instr!ment!" care permite e&ec!tarea acesteia n stat!" mem?r! so"icitant s!nt
contestate n stat!" mem?r! respectiv% c! e&cepia ca$!ri"or n care se ap"ic artico"!" 14
a"ineat!" @4> a" trei"ea para#ra;3
@2> /nainte ca a!toritatea so"icitant s ;ac o cerere de rec!perare% se ap"ic proced!ri"e de
rec!perare adecvate disponi?i"e n stat!" mem?r! so"icitant% c! e&cepia sit!aii"or !rmtoare*
@a> at!nci c9nd este evident c n! e&ist active pentr! rec!perare n stat!" mem?r! so"icitant
sa! c ast;e" de proced!ri n! vor d!ce "a p"ata inte#ra" a creanei 'i c a!toritatea so"icitant
deine in;ormaii speci2ce care indic ;apt!" c persoana interesat are active n stat!" mem?r!
so"icitatG
@?> at!nci c9nd ap"icarea !nor ast;e" de proced!ri n stat!" mem?r! so"icitant ar ca!$a
di2c!"ti disproporionate3
ART3 12
In+trumentul care permite e1ecutarea *n +tatul membru +olicitat -i alte documente
*n+oitoare
@1> 1rice cerere de rec!perare este nsoit de !n instr!ment !ni;orm care permite e&ec!tarea
n stat!" mem?r! so"icitat3
Acest instr!ment !ni;orm care permite e&ec!tarea n stat!" mem?r! so"icitat reIect
conin!t!" principa" a" instr!ment!"!i iniia" care permite e&ec!tarea 'i constit!ie ?a$a !nic a
ms!ri"or asi#!rtorii 'i de rec!perare "!ate n stat!" mem?r! so"icitat3 Acesta n! ;ace o?iect!"
nici!n!i act de rec!noa'tere% comp"etare sa! n"oc!ire n respectiv!" stat mem?r!3
Instr!ment!" !ni;orm care permite e&ec!tarea conine ce" p!in !rmtoare"e in;ormaii*
@a> in;ormaii re"evante pentr! identi2carea instr!ment!"!i iniia" care permite e&ec!tarea% o
descriere a creanei% inc"!siv nat!ra acesteia% perioada acoperit de crean% orice date re"evante
pentr! proces!" de e&ec!tare 'i va"oarea creanei 'i di;erite"e componente a"e acesteia% prec!m
capita"!" principa"% do?9n$i"e nre#istrate etc3G
@?> n!me"e 'i a"te date re"evante pentr! identi2carea de?itor!"!iG
@c> n!me"e% adresa 'i a"te date de contact c! privire "a*
@i> ?iro!" responsa?i" de eva"!area creanei 'i% dac este di;erit%
@ii> ?iro!" "a care se pot o?ine in;ormaii s!p"imentare privind creana sa! posi?i"iti"e de a
contesta o?"i#aia de p"at3
@2> Cererea de rec!perare a !nei creane poate 2 nsoit de a"te doc!mente re;eritoare "a
crean% emise de stat!" mem?r! so"icitant3
ART3 15
E1ecutarea cererii de recuperare
@1> /n scop!" rec!perrii creanei n stat!" mem?r! so"icitat% orice crean c! privire "a care a
;ost ;orm!"at o cerere de rec!perare este tratat ca 'i c9nd ar 2 o crean a stat!"!i mem?r!
so"icitat% c! e&cepia ca$!"!i n care pre$enta directiv prevede a"t;e"3 A!toritatea so"icitat ;ace
!$ de prero#ative"e con;erite 'i de proced!ri"e instit!ite n temei!" acte"or c! p!tere de "e#e 'i a"
acte"or administrative din stat!" mem?r! so"icitat care se ap"ic creane"or c! privire "a ace"ea'i
impo$ite sa! ta&e sa!% n a?sena acestora% impo$ite sa! ta&e simi"are% c! e&cepia ca$!"!i n
care pre$enta directiv prevede a"t;e"3
Dac a!toritatea so"icitat consider c pe teritori!" stat!"!i s! n! se pre"ev impo$ite sa!
ta&e identice sa! simi"are% aceasta ;ace !$ de prero#ative"e con;erite 'i de proced!ri"e instit!ite
n temei!" acte"or c! p!tere de "e#e sa! a" acte"or administrative din stat!" mem?r! so"icitat care
se ap"ic creane"or re$!"tate din impo$it!" pe venit!" persoane"or 2$ice% c! e&cepia ca$!"!i n
care pre$enta directiv prevede a"t;e"3
:tat!" mem?r! so"icitat n! este o?"i#at s acorde creane"or a"tor state mem?re pre;erine"e
acordate pentr! creane simi"are apr!te n respectiv!" stat mem?r!% c! e&cepia ca$!ri"or n
care state"e mem?re vi$ate convin a"t;e" sa! e&ist dispo$iii contrare n "e#is"aia stat!"!i
mem?r! so"icitat3 Un stat mem?r! care acord pre;erine pentr! creane a"t!i stat mem?r! n!
poate re;!$a acordarea ace"ora'i pre;erine pentr! ace"ea'i creane sa! pentr! creane simi"are
a"tor state mem?re% n ace"ea'i condiii3
:tat!" mem?r! so"icitat rec!perea$ creana n moneda sa naiona"3
@2> A!toritatea so"icitat in;ormea$ c! di"i#ena necesar a!toritatea so"icitant c! privire "a
orice aci!ne ntreprins c! privire "a cererea de rec!perare3
@5> /ncep9nd c! data "a care este primit cererea de rec!perare% a!toritatea so"icitat percepe
do?9n$i pentr! p"ata c! nt9r$iere n con;ormitate c! acte"e c! p!tere de "e#e 'i acte"e
administrative n vi#oare n stat!" mem?r! so"icitat3
@4> A!toritatea so"icitat poate% n ca$!" n care acte"e c! p!tere de "e#e sa! acte"e
administrative n vi#oare n stat!" mem?r! so"icitat permit acest "!cr!% s acorde de?itor!"!i !n
termen de p"at sa! s a!tori$e$e o p"at e'a"onat 'i poate s perceap o do?9nd n acest
sens3 A!toritatea so"icitat in;ormea$ !"terior a!toritatea so"icitant c! privire "a orice ast;e" de
deci$ie3
@<> Cr a ad!ce atin#ere artico"!"!i 20 a"ineat!" @1>% a!toritatea so"icitat i transmite
a!toritii so"icitante s!me"e rec!perate a;erente creanei% prec!m 'i do?9nda menionat "a
a"ineate"e @5> 'i @4> din pre$ent!" artico"3
ART3 14
Litigii
@1> -iti#ii"e c! privire "a crean% "a instr!ment!" iniia" care permite e&ec!tarea n stat!"
mem?r! so"icitant sa! "a instr!ment!" !ni;orm care permite e&ec!tarea n stat!" mem?r! so"icitat
'i "iti#ii"e "e#ate de va"iditatea !nei noti2cri e;ect!ate de o a!toritate competent a stat!"!i
mem?r! so"icitant s!nt de competena or#anisme"or competente a"e stat!"!i mem?r! so"icitant3
Dac% n c!rs!" proced!rii de rec!perare% creana% instr!ment!" iniia" care permite e&ec!tarea n
stat!" mem?r! so"icitant sa! instr!ment!" !ni;orm care permite e&ec!tarea n stat!" mem?r!
so"icitat este contestat@> de o parte interesat% a!toritatea so"icitat in;ormea$ respectiva parte
interesat c o ast;e" de aci!ne tre?!ie introd!s de aceasta din !rm n ;aa or#anism!"!i
competent a" stat!"!i mem?r! so"icitant% n con;ormitate c! acte"e c! p!tere de "e#e n vi#oare n
stat!" respectiv3
@2> -iti#ii"e c! privire "a ms!ri"e de e&ec!tare "!ate n stat!" mem?r! so"icitat sa! c! privire "a
va"iditatea !nei noti2cri e;ect!ate de o a!toritate competent a stat!"!i mem?r! so"icitat s!nt
introd!se n ;aa or#anism!"!i competent a" stat!"!i mem?r! respectiv n con;ormitate c! acte"e
c! p!tere de "e#e 'i acte"e administrative a"e acest!ia3
@5> At!nci c9nd !na dintre aci!ni"e menionate "a a"ineat!" @1> a ;ost introd!s n ;aa
or#anism!"!i competent a" stat!"!i mem?r! so"icitant% a!toritatea so"icitant in;ormea$
a!toritatea so"icitat c! privire "a aceasta 'i preci$ea$ care s!nt e"emente"e creanei care n! ;ac
o?iect!" contestaiei3
@4> De ndat ce a!toritatea so"icitat prime'te in;ormaii"e menionate "a a"ineat!" @5>% 2e din
partea a!toritii so"icitante% 2e din partea prii interesate% aceasta s!spend proced!ra de
e&ec!tare n ceea ce prive'te partea contestat a creanei% n a'teptarea deci$iei or#anism!"!i
competent n materie% c! e&cepia ca$!ri"or n care a!toritatea so"icitant ;orm!"ea$ o cerere
contrar% n con;ormitate c! a" trei"ea para#ra; din pre$ent!" a"ineat3
-a cererea a!toritii so"icitante sa! n ca$!" n care se consider necesar de ctre a!toritatea
so"icitat% ;r s se ad!c atin#ere artico"!"!i 16% a!toritatea so"icitat poate rec!r#e "a ms!ri
asi#!rtorii pentr! a #aranta rec!perarea% n ms!ra n care acte"e c! p!tere de "e#e sa! acte"e
administrative n vi#oare n stat!" mem?r! so"icitat permit acest "!cr!3
/n con;ormitate c! acte"e c! p!tere de "e#e% acte"e administrative 'i practici"e administrative n
vi#oare n stat!" mem?r! n care 'i are sedi!"% a!toritatea so"icitant poate cere a!toritii
so"icitate s rec!pere$e o crean contestat sa! o parte contestat a creanei% n ms!ra n care
acte"e c! p!tere de "e#e% acte"e administrative 'i practici"e administrative n vi#oare n stat!"
mem?r! so"icitat permit acest "!cr!3 1rice ast;e" de cerere se motivea$3 Dac re$!"tat!" !"terior
a" contestaiei este ;avora?i" de?itor!"!i% a!toritatea so"icitant are o?"i#aia de a ram?!rsa orice
s!m rec!perat% prec!m 'i de a p"ti orice compensaie datorat% n con;ormitate c! acte"e c!
p!tere de "e#e n vi#oare n stat!" mem?r! so"icitat3
Dac a!toriti"e competente a"e stat!"!i mem?r! so"icitant sa! a"e stat!"!i mem?r! so"icitat
a! iniiat o proced!r amia?i"% iar re$!"tat!" proced!rii poate a;ecta creana c! privire "a care a
;ost so"icitat asisten% ms!ri"e de rec!perare s!nt s!spendate sa! ?"ocate p9n "a nc8eierea
proced!rii respective% c! e&cepia ca$!ri"or de !r#en imediat datorate ;ra!dei sa! inso"venei3
/n ca$!" n care ms!ri"e de rec!perare s!nt s!spendate sa! ?"ocate% se ap"ic a" doi"ea para#ra;3
ART3 1<
#odifcarea +au retragerea cererii de a+i+ten) pentru recuperare
@1> A!toritatea so"icitant in;ormea$ imediat a!toritatea so"icitat c! privire "a orice
modi2care !"terioar ad!s cererii sa"e de rec!perare sa! c! privire "a retra#erea cererii sa"e%
preci$9nd motive"e modi2crii sa! retra#erii acesteia3
@2> Dac modi2carea cererii este re$!"tat!" !nei deci$ii "!ate de or#anism!" competent
menionat "a artico"!" 14 a"ineat!" @1>% a!toritatea so"icitant com!nic deci$ia respectiv
mpre!n c! !n instr!ment !ni;orm revi$!it care permite e&ec!tarea n stat!" mem?r! so"icitat3
A!toritatea so"icitat iniia$ at!nci a"te ms!ri de rec!perare pe ?a$a instr!ment!"!i revi$!it3
(s!ri"e asi#!rtorii sa! de rec!perare deEa "!ate pe ?a$a instr!ment!"!i !ni;orm iniia" care
permite e&ec!tarea n stat!" mem?r! so"icitat pot contin!a pe ?a$a instr!ment!"!i revi$!it% c!
e&cepia ca$!"!i n care modi2carea cererii se datorea$ "ipsei de va"a?i"itate a instr!ment!"!i
iniia" care permite e&ec!tarea n stat!" mem?r! so"icitant sa! a instr!ment!"!i !ni;orm iniia"
care permite e&ec!tarea n stat!" mem?r! so"icitat3
/n ceea ce prive'te instr!ment!" revi$!it% se ap"ic artico"e"e 12 'i 143
ART3 16
!ererea de m)+uri a+igur)torii
@1> -a cererea a!toritii so"icitante% a!toritatea so"icitat ia ms!ri"e asi#!rtorii necesare%
dac acestea s!nt permise de "e#is"aia sa naiona" 'i n con;ormitate c! practici"e sa"e
administrative% pentr! a asi#!ra rec!perarea n ca$!" n care creana sa! instr!ment!" care
permite e&ec!tarea n stat!" mem?r! so"icitant este contestat@> "a moment!" ;orm!"rii cererii
sa! n ca$!" n care creana n! ;ace nc o?iect!" !n!i instr!ment care s permit e&ec!tarea n
stat!" mem?r! so"icitant% n ms!ra n care s!nt de asemenea posi?i"e ms!ri asi#!rtorii% ntr6o
sit!aie simi"ar% n temei!" "e#is"aiei naiona"e 'i a" practici"or administrative a"e stat!"!i
mem?r! so"icitant3
Doc!ment!" e"a?orat pentr! a permite ap"icarea de ms!ri asi#!rtorii n stat!" mem?r!
so"icitant 'i re;eritor "a creana pentr! care se so"icit asistena reciproc% dac este ca$!"%
nsoe'te cererea de ms!ri asi#!rtorii n stat!" mem?r! so"icitat3 Acest doc!ment n! ;ace
o?iect!" nici!n!i act de rec!noa'tere% comp"etare sa! n"oc!ire n stat!" mem?r! so"icitat3
@2> Cererea de ms!ri asi#!rtorii poate 2 nsoit de a"te doc!mente re;eritoare "a crean%
emise n stat!" mem?r! so"icitant3
ART3 1B
Normele aplicabile cererilor de m)+uri a+igur)toare
+entr! p!nerea n ap"icare a artico"!"!i 16% se ap"ic mutatis mutandis artico"!" 10 a"ineat!" @2>%
artico"!" 15 a"ineate"e @1> 'i @2> 'i artico"e"e 14 'i 1<3
ART3 14
Limite ale obligaiilor autorit)ii +olicitate
@1> A!toritatea so"icitat n! este o?"i#at s acorde asistena prev$!t "a artico"e"e 10 6 16
dac rec!perarea creanei este de nat!r s #enere$e% din ca!$a sit!aiei de?itor!"!i% #rave
di2c!"ti de ordin economic sa! socia" n stat!" mem?r! so"icitat% n ms!ra n care acte"e c!
p!tere de "e#e% acte"e administrative 'i practici"e administrative n vi#oare n respectiv!" stat
mem?r! permit o ast;e" de e&cepie n ca$!" creane"or naiona"e3
@2> A!toritatea so"icitat n! este o?"i#at s acorde asistena prev$!t "a artico"!" < 'i "a
artico"e"e B 6 16 dac cererea iniia" de asisten n con;ormitate c! artico"e"e <% B% 4% 10 sa! 16
este e;ect!at c! privire "a creane care a! o vec8ime mai mare de cinci ani% acest termen
ncep9nd de "a moment!" scadenei creanei n stat!" mem?r! so"icitant 'i p9n "a moment!"
cererii iniia"e de asisten3
C! toate acestea% n ca$!ri"e n care creana sa! instr!ment!" iniia" care permite e&ec!tarea n
stat!" mem?r! so"icitant s!nt contestate% se consider c termen!" de cinci ani ncepe n
moment!" n care n stat!" mem?r! so"icitant se sta?i"e'te ;apt!" c n! mai este posi?i"
contestarea creanei sa! a instr!ment!"!i care permite e&ec!tarea3
/n p"!s% n ca$!ri"e n care se acord o am9nare a p"ii sa! !n p"an de e'a"onare a p"ii de
ctre a!toriti"e competente din stat!" mem?r! so"icitant% se consider c termen!" de cinci ani
ncepe n moment!" n care ntre#!" termen de p"at s6a nc8eiat3
C! toate acestea% n aceste ca$!ri% a!toritatea so"icitat n! este o?"i#at s acorde asisten
c! privire "a creane care s!nt mai vec8i de $ece ani% termen ca"c!"at de "a moment!" scadenei
creanei n stat!" mem?r! so"icitant3
@5> Un stat mem?r! n! este o?"i#at s acorde asisten dac va"oarea tota" a creane"or
re#"ementate de pre$enta directiv% pentr! care se so"icit asisten% este mai mic de 1<00 EUR3
@4> A!toritatea so"icitat in;ormea$ a!toritatea so"icitant n "e#t!r c! motive"e re;!$!"!i
!nei cereri de asisten3
ART3 1A
A+pecte pri,ind pre+cripia
@1> Aspecte"e privind termene"e de prescripie s!nt re#"ementate e&c"!siv de acte"e c! p!tere
de "e#e n vi#oare n stat!" mem?r! so"icitant3
@2> /n ceea ce prive'te s!spendarea% ntrer!perea sa! pre"!n#irea termen!"!i de prescripie%
toate demers!ri"e e;ect!ate n vederea rec!perrii creane"or de ctre a!toritatea so"icitat sa!
n n!me"e acesteia% n temei!" !nei cereri de asisten% care a! drept e;ect s!spendarea%
ntrer!perea sa! pre"!n#irea termen!"!i de prescripie% n con;ormitate c! "e#is"aia n vi#oare n
stat!" mem?r! so"icitat% s!nt considerate a avea ace"a'i e;ect n stat!" mem?r! so"icitant% c!
condiia ca e;ect!" coresp!n$tor s 2e prev$!t n acte"e c! p!tere de "e#e n vi#oare n stat!"
mem?r! so"icitant3
Dac s!spendarea% ntrer!perea sa! pre"!n#irea termen!"!i de prescripie n! este posi?i" n
temei!" "e#is"aiei n vi#oare n stat!" mem?r! so"icitat% toate demers!ri"e e;ect!ate n vederea
rec!perrii creane"or de ctre a!toritatea so"icitat sa! n n!me"e acesteia n temei!" !nei cereri
de asisten care% dac ar 2 ;ost e;ect!ate de ctre a!toritatea so"icitant n propri!" stat
mem?r! sa! n n!me"e acesteia% ar 2 d!s "a s!spendarea% ntrer!perea sa! pre"!n#irea
termen!"!i de prescripie n con;ormitate c! "e#is"aia n vi#oare n stat!" mem?r! so"icitant s!nt
considerate a 2 ;ost e;ect!ate n stat!" mem?r! so"icitant% n ceea ce prive'te e;ect!" respectiv3
+rim!" 'i a" doi"ea para#ra; n! a;ectea$ drept!" a!toriti"or competente din stat!" mem?r!
so"icitant de a "!a ms!ri pentr! a s!spenda% ntrer!pe sa! pre"!n#i termen!" de prescripie n
con;ormitate c! "e#is"aia n vi#oare n stat!" mem?r! respectiv3
@5> A!toritatea so"icitant 'i a!toritatea so"icitat se in;ormea$ reciproc c! privire "a orice
aci!ne care ntrer!pe% s!spend sa! pre"!n#e'te termen!" de prescripie a creanei pentr! care
a! ;ost so"icitate ms!ri asi#!rtorii sa! de rec!perare sa! care poate prod!ce acest e;ect3
ART3 20
!o+turi
@1> /n p"!s ;a de s!me"e menionate "a artico"!" 15 a"ineat!" @<>% a!toritatea so"icitat
!rmre'te s rec!pere$e de "a persoana vi$at c8e"t!ie"i"e "e#ate de rec!perare pe care "e6a
s!portat 'i "e reine% n con;ormitate c! acte"e c! p!tere de "e#e 'i acte"e administrative din stat!"
mem?r! so"icitat3
@2> :tate"e mem?re ren!n reciproc "a toate cereri"e privind ram?!rsarea c8e"t!ie"i"or
re$!"tate din asistena reciproc pe care 'i6o acord n con;ormitate c! pre$enta directiv3
C! toate acestea% n ca$!" !nor rec!perri care creea$ di2c!"ti deose?ite% care imp"ic
c8e"t!ie"i ;oarte mari sa! care se re;er "a crima or#ani$at% a!toritatea so"icitant 'i a!toritatea
so"icitat pot s convin as!pra !nor moda"iti de ram?!rsare speci2ce ca$!ri"or n spe3
@5> Cr a ad!ce atin#ere a"ineat!"!i @2>% stat!" mem?r! so"icitant rm9ne rsp!n$tor ;a de
stat!" mem?r! so"icitat pentr! toate c8e"t!ie"i"e 'i toate pierderi"e s!portate n "e#t!r c!
aci!ni"e rec!nosc!te ca 2ind neE!sti2cate% n ceea ce prive'te 2e ;ond!" creanei% 2e va"a?i"itatea
instr!ment!"!i emis de a!toritatea so"icitant care permite e&ec!tarea 'i/sa! ap"icarea de ms!ri
asi#!rtorii3
CA+IT1-U- V
NOR#E GENERALE !ARE G%2ERNEAZ/ .OA.E .IP%RILE DE !ERERI DE ASIS.EN/
ART3 21
&ormulare3tip -i mi0loace de comunicare
@1> Cereri"e de in;ormaii n temei!" artico"!"!i < a"ineat!" @1>% cereri"e de noti2care n temei!"
artico"!"!i 4 a"ineat!" @1>% cereri"e de rec!perare n temei!" artico"!"!i 10 a"ineat!" @1> sa! cereri"e
de ms!ri asi#!rtorii n temei!" artico"!"!i 16 a"ineat!" @1> se trimit prin miE"oace e"ectronice%
!ti"i$9nd!6se !n ;orm!"ar6tip% c! e&cepia ca$!ri"or n care acest "!cr! n! este posi?i" din motive
te8nice3 /n ms!ra posi?i"!"!i% aceste ;orm!"are se ;o"osesc 'i pentr! com!nicri"e !"terioare c!
privire "a cerere3
Instr!ment!" !ni;orm care permite e&ec!tarea n stat!" mem?r! so"icitat% doc!ment!" care
permite ap"icarea de ms!ri asi#!rtorii n stat!" mem?r! so"icitant 'i ce"e"a"te doc!mente
menionate "a artico"e"e 12 'i 16 se trimit% de asemenea% prin miE"oace e"ectronice% c! e&cepia
ca$!ri"or n care acest "!cr! n! este posi?i" din motive te8nice3
At!nci c9nd este ca$!"% ;orm!"ar!"6tip poate 2 nsoit de rapoarte% dec"araii 'i orice a"te
doc!mente sa! de copii certi2cate pentr! con;ormitate sa! e&trase din acestea% care s!nt de
asemenea transmise pe ca"e e"ectronic% c! e&cepia ca$!ri"or n care acest "!cr! n! este posi?i"
din motive te8nice3
Corm!"are"e6tip 'i com!nicri"e pe ca"e e"ectronic pot% de asemenea% s 2e !ti"i$ate pentr!
sc8im?!" de in;ormaii n temei!" artico"!"!i 63
@2> A"ineat!" @1> n! se ap"ic in;ormaii"or 'i doc!mentaiei o?in!te prin pre$ena n ?iro!ri"e
administrative dintr6!n a"t stat mem?r! sa! prin participarea "a anc8ete"e administrative dintr6!n
a"t stat mem?r!% n con;ormitate c! artico"!" B3
@5> /n ca$!" n care com!nicri"e n! se e;ect!ea$ pe ca"e e"ectronic sa! prin intermedi!"
;orm!"are"or6tip% acest "!cr! n! va a;ecta va"a?i"itatea in;ormaii"or o?in!te sa! a ms!ri"or "!ate
pentr! e&ec!tarea cererii de asisten3
ART3 22
Regimul ling,i+tic
@1> Toate cereri"e de asisten% ;orm!"are"e6tip pentr! noti2care 'i instr!mente"e !ni;orme care
permit e&ec!tarea n stat!" mem?r! so"icitat s!nt trimise n "im?a o2cia" sa! n !na dintre
"im?i"e o2cia"e a"e stat!"!i mem?r! so"icitat sa! s!nt nsoite de o trad!cere n !na dintre aceste
"im?i3 Capt!" c an!mite pri s!nt scrise ntr6o "im? a"ta dec9t "im?a o2cia" sa! !na dintre
"im?i"e o2cia"e a"e stat!"!i mem?r! so"icitat n! a;ectea$ va"a?i"itatea acestora sa! a proced!rii%
n ms!ra n care acea "im? este sta?i"it de com!n acord ntre state"e mem?re interesate3
@2> Doc!mente"e a cror noti2care este so"icitat n con;ormitate c! artico"!" 4 pot 2 trimise
a!toritii so"icitate ntr6o "im? o2cia" a stat!"!i mem?r! so"icitant3
@5> /n ca$!" n care o cerere este nsoit de a"te doc!mente dec9t ce"e menionate "a
a"ineate"e @1> 'i @2>% a!toritatea so"icitat poate% dac este necesar% s cear a!toritii so"icitante
o trad!cere a acestor doc!mente n "im?a o2cia" sa! n !na dintre "im?i"e o2cia"e a"e stat!"!i
mem?r! so"icitat sa! n orice a"t "im? as!pra creia state"e mem?re interesate a! convenit
?i"atera"3
ART3 25
Di,ulgarea in'ormaiilor -i a documentelor
@1> In;ormaii"e com!nicate s!? orice ;orm% n temei!" pre$entei directive% s!nt re#"ementate
de o?"i#aia pstrrii secret!"!i o2cia" 'i se ?!c!r de protecia acordat in;ormaii"or simi"are n
temei!" "e#is"aiei naiona"e a stat!"!i mem?r! care "e6a primit3
Ast;e" de in;ormaii pot 2 !ti"i$ate n scop!" ap"icrii de ms!ri asi#!rtorii sa! de e&ec!tare n
privina creane"or care intr s!? incidena pre$entei directive3 De asemenea% ast;e" de in;ormaii
pot 2 !ti"i$ate pentr! eva"!area 'i imp!nerea contri?!ii"or o?"i#atorii "a sistem!" de sec!ritate
socia"3
@2> +ersoane"e acreditate n mod coresp!n$tor de A!toritatea de Acreditare de :ec!ritate a
Comisiei E!ropene pot avea acces "a aceste in;ormaii n!mai n ms!ra n care acest "!cr! este
necesar pentr! ntreinerea 'i de$vo"tarea ree"ei CC)3
@5> :tat!" mem?r! care ;!rni$ea$ in;ormaii"e permite !ti"i$area acestora n scop!ri a"te"e
dec9t ce"e menionate "a a"ineat!" @1> n stat!" mem?r! care prime'te in;ormaii"e% n ca$!" n
care% n temei!" "e#is"aiei stat!"!i mem?r! care ;!rni$ea$ in;ormaii"e% in;ormaii"e pot 2 !ti"i$ate
n scop!ri simi"are3
@4> /n ca$!" n care a!toritatea so"icitant sa! so"icitat consider c in;ormaii"e o?in!te n
temei!" pre$entei directive ar p!tea 2 ;o"ositoare% n scop!ri"e menionate "a a"ineat!" @1>% !n!i a"
trei"ea stat mem?r!% ea poate s transmit respective"e in;ormaii acest!i a" trei"ea stat mem?r!%
c! condiia ca transmiterea acestor in;ormaii s 2e con;orm c! norme"e 'i proced!ri"e sta?i"ite
n pre$enta directiv3 Aceasta in;ormea$ stat!" mem?r! de "a care provin in;ormaii"e c! privire
"a intenia sa de a transmite in;ormaii"e respective !n!i stat mem?r! ter3 :tat!" mem?r! de "a
care provin in;ormaii"e se poate op!ne acestei transmiteri a in;ormaii"or% n termen de $ece $i"e
"!crtoare de "a data "a care a primit com!nicarea din partea stat!"!i mem?r! care dore'te s
transmit in;ormaii"e3
@<> +ermisi!nea de a !ti"i$a% n temei!" a"ineat!"!i @5>% in;ormaii care a! ;ost transmise n
temei!" a"ineat!"!i @4> poate 2 acordat n!mai de ctre stat!" mem?r! de !nde provin
in;ormaii"e3
@6> In;ormaii"e com!nicate s!? orice ;orm n temei!" pre$entei directive pot 2 invocate sa!
!ti"i$ate drept pro?e de toate a!toriti"e din stat!" mem?r! care prime'te in;ormaii"e% pe
aceea'i ?a$ ca 'i in;ormaii"e simi"are o?in!te n respectiv!" stat3
CA+IT1-U- VI
DISPOZIII &INALE
ART3 24
Aplicarea altor acorduri pri,ind a+i+tena
@1> +re$enta directiv n! ad!ce atin#ere ndep"inirii nici!nei o?"i#aii de ;!rni$are de asisten
mai e&tins% care dec!r#e din acord!ri sa! ne"e#eri ?i"atera"e sa! m!"ti"atera"e% inc"!siv n
domeni!" noti2crii acte"or E!diciare sa! e&traE!diciare3
@2> /n ca$!" n care state"e mem?re nc8eie ast;e" de acord!ri sa! ne"e#eri ?i"atera"e sa!
m!"ti"atera"e c! privire "a aspecte re#"ementate de pre$enta directiv 'i care n! se re;er "a
ca$!ri individ!a"e% e"e in;ormea$ ;r nt9r$iere Comisia n acest sens3 -a r9nd!" s!% Comisia
in;ormea$ ce"e"a"te state mem?re3
@5> At!nci c9nd acord asisten reciproc mai e&tins n temei!" !n!i acord sa! a" !nei
ne"e#eri ?i"atera"@e> sa! m!"ti"atera"@e>% state"e mem?re pot ;ace !$ de reea!a de com!nicaii
e"ectronice 'i de ;orm!"are"e6tip adoptate pentr! p!nerea n ap"icare a pre$entei directive3
ART3 2<
!omitetul
@1> Comisia este asistat de Comitet!" de rec!perare3
@2> At!nci c9nd se ;ace trimitere "a pre$ent!" a"ineat% se ap"ic artico"e"e < 'i B din Deci$ia
1AAA/464/CE3
+erioada prev$!t "a artico"!" < a"ineat!" @6> din Deci$ia 1AAA/464/CE se sta?i"e'te "a trei "!ni3
ART3 26
Di+poiii de punere *n aplicare
Comisia adopt% n con;ormitate c! proced!ra menionat "a artico"!" 2< a"ineat!" @2>% norme
deta"iate de p!nere n ap"icare a artico"!"!i 4 a"ineate"e @2>% @5> 'i @4>% a artico"!"!i < a"ineat!" @1>%
a artico"!"!i 4% a artico"!"!i 10% a artico"!"!i 12 a"ineat!" @1>% a artico"!"!i 15 a"ineate"e @2>% @5>% @4>
'i @<>% a artico"!"!i 1<% a artico"!"!i 16 a"ineat!" @1> 'i a artico"!"!i 21 a"ineat!" @1>3
)orme"e respective se re;er ce" p!in "a !rmtoare"e e"emente*
@a> moda"iti"e practice n ceea ce prive'te or#ani$area contacte"or ntre ?iro!ri"e centra"e de
"e#t!r% ce"e"a"te ?iro!ri de "e#t!r 'i departamente"e de "e#t!r menionate "a artico"!" 4
a"ineate"e @2>% @5> 'i @4>% din di;erite state mem?re% 'i a contacte"or c! ComisiaG
@?> miE"oace"e prin care pot 2 transmise com!nicri ntre a!toritiG
@c> ;ormat!" 'i a"te deta"ii a"e ;orm!"are"or6tip care !rmea$ a 2 !ti"i$ate n sens!" artico"!"!i <
a"ineat!" @1>% a" artico"!"!i 4% a" artico"!"!i 10 a"ineat!" @1>% a" artico"!"!i 12 a"ineat!" @1> 'i a"
artico"!"!i 16 a"ineat!" @1>G
@d> conversia s!me"or care !rmea$ a 2 rec!perate 'i trans;er!" s!me"or rec!perate3
ART3 2B
Raportare
@1> Ciecare stat mem?r! in;ormea$ Comisia an!a"% ce" t9r$i! p9n "a 51 martie% c! privire "a
!rmtoare"e*
@a> n!mr!" de cereri de in;ormaii% de noti2care 'i de rec!perare sa! de ms!ri asi#!rtorii
transmise 2ecr!i stat mem?r! so"icitat 'i primite de "a 2ecare stat mem?r! so"icitant n 2ecare
anG
@?> va"oarea creane"or pentr! care se so"icit asisten pentr! rec!perare 'i s!me"e
rec!perate3
@2> :tate"e mem?re pot ;!rni$a% de asemenea% orice a"te in;ormaii care ar p!tea 2 ;o"ositoare
pentr! a eva"!a asistena reciproc o;erit n temei!" pre$entei directive3
@5> 1 dat "a cinci ani% Comisia transmite !n raport +ar"ament!"!i E!ropean 'i Consi"i!"!i c!
privire "a ;!ncionarea mecanisme"or instit!ite prin pre$enta directiv3
ART3 24
.ran+punere
@1> :tate"e mem?re adopt 'i p!?"ic% p9n "a 51 decem?rie 2011 ce" t9r$i!% acte"e c! p!tere
de "e#e 'i acte"e administrative necesare pentr! a se con;orma pre$entei directive3 Acestea
in;ormea$ de ndat Comisia c! privire "a acte"e respective3
:tate"e mem?re ap"ic aceste acte ncep9nd c! 1 ian!arie 20123
At!nci c9nd state"e mem?re adopt aceste acte% e"e conin o trimitere "a pre$enta directiv
sa! s!nt nsoite de o asemenea trimitere "a data p!?"icrii "or o2cia"e3 :tate"e mem?re sta?i"esc
moda"itatea de e;ect!are a acestei trimiteri3
@2> Comisiei i s!nt com!nicate de ctre state"e mem?re te&te"e principa"e"or dispo$iii de drept
intern pe care "e adopt n domeni!" re#"ementat de pre$enta directiv3
ART3 2A
Abrogarea Directi,ei 45567887!E
Directiva 2004/<</CE se a?ro# de "a 1 ian!arie 20123
Trimiteri"e "a directiva a?ro#at se interpretea$ drept trimiteri "a pre$enta directiv3
ART3 50
Intrarea *n ,igoare
+re$enta directiv intr n vi#oare n a do!$ecea $i de "a data p!?"icrii n 0!rna"!" 12cia" a"
Uni!nii E!ropene3
ART3 51
De+tinatari
+re$enta directiv se adresea$ state"or mem?re3
Adoptat "a ,r!&e""es% 16 martie 20103