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OBLIGACIONES CON EL PUBLICO

OBLIGACIONES A LA VISTA

23/10/2014

Sulca Leguia, Vanessa
Tarazona Reyes, Tayittzi
Vasquez Yuto, Paola
Vilchez Meza, Kelly


OBLIGACIONES A LA VISTA- CONTABILIDAD FINANCIERA 4TO B

1
CUENTA : 2101 OBLIGACIONES A LA VISTA

CLASE : 2 PASIVO

Agrupa las cuentas que representan obligaciones contradas por la empresa por
operaciones normales del negocio derivadas de la captacin de recursos del pblico en sus
diversas modalidades, adeudos por crditos obtenidos, cuentas por pagar por diversos
conceptos y por gastos incurridos, as como las obligaciones con el Estado, con el personal
y provisiones diversas.

Comprende los rubros:
Obligaciones con el pblico
Fondos interbancarios
Depsitos de empresas del sistema financiero y organismos financieros
internacionales
Adeudos y obligaciones financieras a corto plazo, cuentas por pagar
Adeudos y obligaciones financieras a largo plazo
Provisiones
Valores
Ttulos y obligaciones en circulacin
Otros pasivos.

Estos rubros incluyen las cuentas, subcuentas y cuentas analticas correspondientes para
registrar los pasivos en forma desagregada.
Se deber tener en cuenta las disposiciones de la Superintendencia de Banca y Seguros
para el cumplimiento de normas de encaje dictadas por el Banco Central de Reserva del
Per.









OBLIGACIONES A LA VISTA- CONTABILIDAD FINANCIERA 4TO B

2
RUBRO : 21 OBLIGACIONES CON EL PBLICO

Comprende las cuentas que representan obligaciones con el pblico, derivadas de la
captacin de depsitos, de la emisin de dinero electrnico, entre otras; asimismo,
comprende las cuentas en las que se registran los gastos devengados por estas
obligaciones que se encuentran pendientes de pago.
En el tratamiento de los depsitos y de las cuentas de dinero electrnico, debern
observarse las disposiciones que rigen el Fondo de Seguro de Depsitos y el dinero
electrnico, segn corresponda, as como las disposiciones contenidas en el estatuto de la
propia empresa.
Las obligaciones con el pblico en las distintas modalidades y sus correspondientes
intereses, que hayan permanecido inactivas por dos (2) aos, excepto cuentas corrientes,
se registrarn en la subcuenta 2107.01 Depsitos inmovilizados, hasta su cancelacin o
transferencia al Fondo de Seguro de Depsito. El registro antes sealado no es aplicable a
las obligaciones por la emisin de dinero electrnico.
Las cuentas de dinero electrnico que hayan permanecido inactivas por dos (2) aos, se
registrarn en la subcuenta 2107.05 Cuentas de dinero electrnico inmovilizadas, hasta
que vuelvan a tener movimiento, hasta su cancelacin o hasta la remisin a la Direccin
General de Endeudamiento y Tesoro Pblico del Ministerio de Economa y Finanzas.
Los depsitos recibidos de otras instituciones financieras del pas y del exterior se
registran en el rubro 23 Depsitos de empresas del sistema financiero y organismos
financieros internacionales.
Las condiciones de toda operacin que se realice con el pblico sern previamente
pactadas y contarn con la aceptacin expresa de ambas partes.













OBLIGACIONES A LA VISTA- CONTABILIDAD FINANCIERA 4TO B

3

CUENTA : 2101 OBLIGACIONES A LA VISTA

En esta cuenta se registran las obligaciones con el pblico a la vista en la modalidad de
depsitos en cuenta corriente, cuentas de dinero electrnico y otras obligaciones por
parte de las empresas autorizadas.

2101.01 Depsitos en cuenta corriente
Registra los depsitos en cuentas corrientes de acuerdo al contrato respectivo.
Para efectos de presentacin del Balance General, los saldos deudores de las cuentas
corrientes se mostrarn integrando el rubro 14 Crditos.
2101.01.01 Depsitos sujetos al Decreto Legislativo N 940 y sus modificatorias 1
2101.01.09 Otros 2

CUENTA CORRIENTE
Es un contrato en virtud del cual una empresa se obliga a cumplir rdenes de pago de su
cliente hasta por el importe del dinero que hubiera depositado en ella o del crdito que se
haya estipulado, a travs de cheques.
Le sugerimos revisar el rendimiento ofrecido por las empresas del sistema financiero para
este producto.
Conozca ms sobre este Producto Preguntas frecuentes
Para mayor informacin, consulte nuestro material informativo.
La cuenta corriente es un producto bancario que tiene una caracterstica especial. Es
la nica cuenta bancaria que puede ser considerada una cuenta pasiva o una cuenta
activa.




















CUENTA PASIVA
SALDO > 0
CUENTA ACTIVA
SALDO < 0
OBLIGACIONES A LA VISTA- CONTABILIDAD FINANCIERA 4TO B

4





Las empresas del sistema financiero que pueden recibir depsitos en cuenta corriente
- Los bancos
- Las financieras
- Otras empresas del sistema financiero autorizadas a captar recursos del pblico.

Requisitos para la apertura de una cuenta corriente por parte de una persona natural
- Copia de documento de identidad
- Referencia de dos personas, a satisfaccin de la empresa, sobre la idoneidad moral y
econmica del solicitante.
- Documento que a criterio de la empresa acrediten nivel de ingresos suficientes.
- Domicilio individualizado y determinado en el pas.

2101.02 Cuentas corrientes sin movimiento
Registra los depsitos en cuentas corrientes que se mantienen sin movimiento durante un
perodo mayor de doce (12) meses.

EJEMPLO:
LAS CUENTAS CORRIENTES ABANDONADAS O CMO EL ESTADO SE QUEDA CON TU DINERO
A la hora de colocar nuestro dinero en cualquier entidad financiera, muchas personas que viven
solas o son independientes optan por la apertura de una cuenta corriente o un depsito bancario
con ellos solos como titulares. Decisin tan legtima como colocar como autorizada a otra persona,
pero esta decisin tiene consecuencias si dicha cuenta corriente o depsito se abandona y ningn
familiar tiene constancia de su existencia.
El abandono de una cuenta corriente o depsito sucede cuando transcurren 20 aos sin que se
hayan hecho movimientos en la cuenta corriente o el depsito se haya renovado tcitamente por
este periodo sin tener constancia expresa de rdenes por parte del cliente. Este tipo de
situaciones suelen ocurrir bien cuando fallece el titular de la cuenta o cuando ha tenido un
problema grave. Es menos usual que un cliente olvide que tiene constituido un depsito en una
entidad pero tambin puede suceder.




2101.03 Cheques Certificados:
Son cheques en los cuales el banco girado anota la certificacin sobre la existencia de
fondos en la cuenta corriente contra la cual la cual ha sido girada. Los bancos pueden
certificar un cheque a peticin del girador o de cualquier tenedor, siempre y cuando no se
haya vencido el plazo para su presentacin, que es de 30 das a partir de la fecha de
OBLIGACIONES A LA VISTA- CONTABILIDAD FINANCIERA 4TO B

5
emisin o giro. Los gastos por comisiones sern por cuenta de quien solicite la
certificacin. La anulacin de cheques certificado se lleva a cabo a solicitud del girador.
Nunca se deben certificar cheques girados al portador.
Requisitos
Para la certificacin.
Ser girador de un cheque o tenedor de ste.
Carta u oficio si la certificacin es solicitada por una entidad privada o pblica
respectivamente, cuyo rgimen de firmas sea mancomunado.
Pagar costo del servicio en efectivo. Con cargo en cuenta solo con autorizacin por
escrito por el(los) girador(es) o emitente(s).

Para la anulacin de la certificacin
Presentar carta del titular(es) de la cuenta corriente.
Adjuntar al documento, recorte de la numeracin del Cheque original.
Pagar costo del servicio en efectivo. Con cargo solo con autorizacin por escrito por
el(los) girador(es) o emitente(s).













DATO: EN EL BANCO DE LA NACION
En Moneda Nacional:
Hasta S/. 1,000; S/. 6.50 por Cheque.
Ms de S/. 1,000; 0.50 % (sobre el valor del Cheque)
En Moneda Extranjera:
Hasta US$ 300.00; US$ 1.50 por Cheque.
Ms de US$ 300.00; 0.50% (del valor del Cheque)

OBLIGACIONES A LA VISTA- CONTABILIDAD FINANCIERA 4TO B

6





2101.04 Cheques de Gerencia:
Es otro cheque especial emitido por un banco (o por alguna empresa del sistema
financiero autorizada al efecto), el cual en este caso tiene la doble funcin de emitente y
banco girado por cuanto se gira en un cheque del banco y se ordena as mismo.
Solo se pueden emitir cheques de gerencia a la orden (nunca al portador) y son pagaderos
en cualquiera de las sucursales y agencias del banco emitente en el pas. Con una
indicacin especial podrn tambin ser pagaderos en el extranjero, cargando el importe
en la cuenta corriente o de ahorros del cliente solicitante o recibiendo el pago en efectivo.
En algunos casos los bancos tambin emiten estos cheques cuando se trata de
cancelaciones de cuentas corrientes, de ahorros o de plazo fijo, a nombre del titular de la
cuenta.
a) Comprar un cheque de gerencia

Para conseguir un cheque de gerencia, el comprador o remitente ha de contar con los
fondos suficientes en su cuenta personal o disponer de dinero en efectivo. Este dinero es
pagado a la institucin financiera que emite el cheque. Por lo general esta institucin es la
misma que el banco del remitente. El banco, una vez cobrado el dinero al remitente, se
convierte en el responsable de pagar la cantidad indicada en el cheque, por esto se
considera un mtodo de pago con garanta de cobro.
El comprador del cheque de gerencia puede cubrir el pago con un cheque regular de otra
entidad financiera pero, en estos casos, es frecuente que el banco emisor se niegue o
ponga reticencias, ya que no puede comprobar fcilmente si se disponen de fondos
suficientes para hacer el pago. Sin embargo, cundo la persona tiene una cuenta en la
OBLIGACIONES A LA VISTA- CONTABILIDAD FINANCIERA 4TO B

7
propia entidad, no hay ningn tipo de problema para que se emita un cheque de gerencia
ya que el banco emisor deduce directamente el dinero de la cuenta del cliente.
Los cheques de gerencia se suelen utilizar para grandes cantidades de dinero ya que
cuentan con la garanta de que la entidad emisora tiene ya los fondos, es nominativo (slo
puede cobrarlo el destinatario), es mucho ms seguro que portar el dinero en metlico y
puede ser una opcin ms recomendable que las transferencias bancarias en
determinadas circunstancias.
En la mayora de casos el banco emisor cobra comisiones al comprador o remitente del
cheque. Estas comisiones pueden ser un porcentaje del importe total del cheque o una
comisin fija que suele resultar bastante menor si la cantidad es lo suficientemente
grande.




b) El cobro

Cobrar un cheque de gerencia no es diferente que el cobro de un cheque regular
nominativo. El receptor ha de firmar el cheque y a continuacin puede depositarlo en su
cuenta bancaria o recibir el dinero en metlico en la caja de una sucursal bancaria. Hay
que tener en cuenta que, al igual que los cheques regulares, los cheques de gerencia
caducan. Generalmente han de ser cobrados antes de 90 o 120 das desde la fecha de
emisin.
EN EL CASO BBVA
Para cobrar un cheque de gerencia emitido por el BBVA Continental:
o El asesor verifica la autenticidad del cheque.
o El asesor verifica la existencia de fondos en la cuenta del ordenante.
o El beneficiario del cheque debe endosarlo, como constancia del pago en
efectivo o indicar en el reverso, la instruccin para el abono en cuenta.
o Disponibilidad del dinero: Inmediata.

Para cobrar un cheque de gerencia emitido por otro banco local:
o El asesor verifica la autenticidad del cheque
o El beneficiario del cheque debe indicar en el reverso del cheque, nombre,
numero de DNI y firma como constancia del pago.
o Se enva el cheque a la Unidad de Canje de la Oficina Principal, se
digitaliza y se enva a la Cmara de Compensacin Electrnica para el
canje respectivo.
OBLIGACIONES A LA VISTA- CONTABILIDAD FINANCIERA 4TO B

8
o Se realiza el abono en la cuenta indicada por el beneficiario




2101.05: Ordenes de pago de gerencia

CATEGORIA

DENOMINACION

TIPO DE TRANSACCION

PORCENTA
JE

MN

ME


Cargos asociados rdenes de
pago o cheques


Emisin de cheque

Emision de cheque de gerencia con
dinero en efectivo o con cargo en
cuenta contratada en la misma
localidad donde se emite el cheque


-


S/ 11.00


$ 4.00

Cargos asociados rdenes de
pago o cheques

Emisin de cheque
Emision de cheque de gerencia en
una localidad distinta a donde se
contrato la cuenta

0.50%

Mn: S/7
Mx: S/1200

Mn: $ 2
Mx: $350

Cargos asociados rdenes de
pago o cheques


Cobro de cheque

Cobro de cheque BBVA Continental
en localidad distinta a donde se
contrato la cuenta de cargo


0.50%

Mn: S/7
Mx: S/1200

Mn: $ 2
Mx: $350


Operaciones en cuenta


Operacin en Ventanilla
Por la remesa de un cheque de otro
banco depositado en una cuenta
del BBVA Continental en una
localidad distinta a donde se giro
el cheque, en donde no hay
oficinas del banco emisor.


1%


Mn: S/ 36
Mx: S/750


Mn: $ 14
Mx: $ 250


Operaciones en cuenta


Operacin en Ventanilla

Depsito de cheque del BBVA
Continental en la misma localidad
en donde se contrato la cuenta
contra la que se giro el cheque.


-


S/ 1.00


$ 0.35


Operaciones en cuenta


Operacin en Ventanilla

Depsito de cheque del BBVA
Continental en la misma localidad
en donde se contrato la cuenta
contra la que se giro el cheque.


-


S/ 1.00


$ 0.28 o $
0.30
OBLIGACIONES A LA VISTA- CONTABILIDAD FINANCIERA 4TO B

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Registra las rdenes de pago de gerencia emitidas por las empresas no autorizadas
a operar con cheques de acuerdo con las normas vigentes, con cargo a la cuenta de
depsitos del titular previa solicitud de ste, extendidos por el gerente o
funcionarios autorizados, las mismas que son pagaderas en cualquiera de sus
oficinas.










2101.06 : Cheque viajero

Es un cheque especial usado generalmente para facilitar las transacciones de los turistas
o viajero s. Este cheque elimina el riesgo de trasladar dinero en efectivo. Se emite por los
bancos a su propio cargo para ser pagados por el mismo y bancos corresponsales
debidamente indicados. Se emiten en papel especial de seguridad y por cantidades
diferentes, por ejemplo 100 dlares, 50 dolares ,etc.
Son de mayor seguridad en la medida en que para ser pagados se solicita que el
beneficiario firme en el espacio diseado, con la indicacin de contrafirma, previa
identificacin con su documento de identidad.

La contrafirma puede ser comparada con la firma que esta impresa en el cheque, la que
se coloca en el documento en el momento en el q es comprado por el beneficiario antes
de viajar


2101.07. GIROS POR PAGAR

Registra el monto de los giros recibidos por la empresa para ser pagados. Se entiende por
giro, a la entrega en dinero por parte de un ordenante, sin utilizar cuentas de la empresa,
para ser entregado en efectivo a un beneficiario, en la misma plaza u otra distinta.

OBLIGACIONES A LA VISTA- CONTABILIDAD FINANCIERA 4TO B

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2101.07.01 Giros por pagar pas

Mediante los giros nacionales, cualquiera puede ordenar un pago a otra persona (fsica o
jurdica) de su misma localidad u otra diferente dentro de Espaa. La entrega del giro se
realiza en el domicilio del destinatario y se garantiza la cantidad girada.

Existen dos tipos de giro: EL GIRO ORDINARIO Y EL GIRO URGENTE.

El Giro Ordinario tarda en llegar entre 2-5 das hbiles.

El Giro Urgente tarda tan slo 6 horas en llegar (como suele suceder en estos casos
de urgencia, debemos enviarlo antes de las 13:00 y el giro tiene que ir destinado a
una localidad con unidad de reparto especial.




En el resto de los envos se entregar al da hbil siguiente.

El precio del giro est compuesto por una cantidad fija ms otra cantidad que vara
en funcin del dinero que enviemos. Para utilizar el servicio de giro se utiliza la
forma de pago en ventanilla y podemos pagar en metlico o mediante cheque
conformado con ingreso en la cuenta corriente de la oficina postal donde
acudamos.

2101.07.02 Giros por pagar exterior

Mediante este servicio podemos enviar giros a personas fsicas o jurdicas que residan en
pases del extranjero. Para eso es necesario que Correos tenga un acuerdo con esos pases
de modo que se garantice la cantidad girada. De esta forma tambin se tienen en cuenta
las restricciones de cada pas en materia de formas de abono.

2101.08 TRANSFERENCIAS POR PAGAR
Registra el monto de las transferencias recibidas por la empresa para ser pagadas. Se
entiende por transferencia, a la autorizacin para que la empresa debite en la cuenta del
ordenante, un determinado monto, para ser abonado en otra cuenta del propio
ordenante o de un tercero beneficiario, en la misma plaza u otra distinta.
La transferencia bancaria es una orden de pago que da el banco a una de sus
oficinas o a uno de sus corresponsales, para que ponga a disposicin de
determinada persona natural o jurdica una cantidad de dinero. Este dinero es
OBLIGACIONES A LA VISTA- CONTABILIDAD FINANCIERA 4TO B

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entregado al destinatario previa identificacin, o abonado en la cuenta que
mantenga en el banco.
Otra manera de realizar la transferencia es traspasar dinero entre cuentas
bancarias a travs de los cdigos de cuenta interbancaria (CCI) que poseen todos
los clientes, sin necesidad de sacar fsicamente el dinero. Las transferencias se
efectan a travs de la Cmara de Compensacin Electrnica, que es un sistema
centralizado al cual estn conectados todos los bancos y que permite agilizar y
hacer ms eficiente el intercambio, compensacin y liquidacin de las
transferencias interbancarias.
2101.08.01 Transferencias por pagar pas

Tanto el envo del ordenante como la recepcin de fondos por parte del beneficiario
tienen lugar. Para realizar una transferencia domstica, hay que facilitar los 20 dgitos
del Cdigo Cuenta Cliente (CCC) del beneficiario. A partir de 2014, el CCC ser sustituido
por el IBAN, aunque durante un perodo de transicin las entidades podrn facilitar
gratuitamente servicios de conversin de CCC para pagos nacionales.

2101.08.02 Transferencias por pagar exterior
El ordenante y el beneficiario se encuentran en pases diferentes. Las transferencias
exteriores son ms fciles (rpidas y econmicas) si se dispone del IBAN (nmero
internacional de cuenta) del beneficiario y el BIC (cdigo de identificacin bancaria) del
banco del beneficiario. En este caso se consideran transferencias STP (Straight Through
Processing) y se realizan de forma totalmente automatizada. Las transferencias exteriores
que no son STP tienen comisiones superiores.
2101.09 DEPSITOS DEL PBLICO VENCIDOS

Registra los depsitos por cuentas a plazo vencidos, en las que el titular ha instruido la
no renovacin y que se encuentran a disposicin del cliente.
El depsito bancario es el contrato por el cual el banco recibe del cliente una suma de
dinero, de la cual puede disponer libremente, obligndose a restituirla el mismo gnero
y cantidad, en el plazo convenido. Los depsitos pueden ser a plazo fijo o a la vista. En el
primer caso, el banco remunera al cliente con intereses por el plazo de la colocacin. En
los depsitos a la vista, en general, no se paga inters.

2101.09.01 Certificados de depsitos negociables

Un certificado de depsito negociable (del ingls "certificate of deposit" o CD) es un
certificado de alto valor de un depsito que tiene un perodo de vencimiento a corto
OBLIGACIONES A LA VISTA- CONTABILIDAD FINANCIERA 4TO B

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plazo que va desde unas pocas semanas hasta -pero no ms all- un ao y puede ser
comprado o vendido en un mercado secundario. Los Certificados de depsitos
negociables son ofrecidos por los bancos con un importante descuento a su valor
nominal (par). Al vencimiento, el titular recibe la totalidad del valor nominal del CD de
los intereses devengados.

2101.09.02 Certificados de depsitos no negociables

Son emitidos en forma natural y no pueden ser transferidos por sus titulares bajo
ninguna modalidad.
En el certificado deber indicarse en forma expresa que se trata de certificados no
negociables, ya que de lo contrario, la falta de indicacin, se entendera que son
certificados negociables.
Tambin pueden ser afectados en garanta de obligaciones a favor de instituciones del
sistema financiero.


2101.09.02.01 Certificados de depsitos no negociables personas naturales
y Jurdicas privadas sin fines de lucro.
2101.09.02.02 Certificados de depsitos no negociables otras personas
jurdicas

2101.09.03 Otros Depsitos

Depsito a la vista y depsito a plazo fijo :

El depsito de dinero puede ser a la vista, con previo aviso o a plazo fijo, segn sean las
condiciones previstas para la devolucin del dinero por el banco. En el depsito a la vista,
la institucin bancaria tiene obligacin de reintegrar el dinero depositado en el momento
en que el depositante se lo exige. En el depsito con previo aviso se estipula que el
depositante puede retirar el dinero dando un aviso previo al banco, dentro de un
determinado trmino de das. En el depsito a plazo fijo el depositante no puede retirar el
dinero depositado y el banco no tiene obligacin de reintegrarlo mientras est pendiente
el plazo pactado.
El plazo es un trmino fijo, esto es, un acontecimiento futuro y cierto. El previo aviso o
preaviso es un acontecimiento incierto que se compone de una declaracin de voluntad,
de dar por rescindido el depsito y de un plazo que empieza a correr a partir del momento
en que se hizo la denuncia (se dio el preaviso).
OBLIGACIONES A LA VISTA- CONTABILIDAD FINANCIERA 4TO B

13
Los depsitos a plazo se distinguen tradicionalmente en depsitos a largo plazo y a corto
plazo. Los depsitos a plazo son llamados de ahorro, porque precisamente responden a un
propsito de ahorro. Son dineros que se acumulan, como una forma de capitalizacin
privada sujeta a los planes y posibilidades del ahorrista.
Depsito individual y depsito colectivo :
El depositante puede ser una sola persona. Se dice que la cuenta es conjunta cuando tiene
ms de dos titulares. Puede abrirse una cuenta a nombre de una persona y a la orden de
otra.
Jurdicamente, las cuentas colectivas crean un rgimen de solidaridad activa, es decir, con
solidaridad entre los acreedores, por lo cual cualquiera podra retirar el todo. Puede
abrirse a nombre de dos o ms personas y a la orden indistinta de cualquiera de ellas o a
la orden conjunta de dos o ms o a la orden conjunta de todas. Generalmente se estipula
la forma de operar la cuenta conjunta.

2101.09.03.01 Personas Naturales y Jurdicas privadas sin fines de lucro
2101.09.03.02 Otras personas jurdicas

2101.10 VALORES Y TTULOS VENCIDOS

Registra los valores y ttulos vencidos emitidos por la empresa que se encuentran
pendientes de pago o cancelacin.

2101.11 OBLIGACIONES SUBORDINADAS VENCIDAS

Registra las obligaciones subordinadas vencidas emitidas por la empresa que a su
vencimiento se encuentran pendientes de pago, cancelacin o conversin.
Comprende aquellas obligaciones de la entidad en las cuales los acreedores
acuerdan, mediante pacto expreso, que en caso de liquidacin de la misma,
renuncian a todo derecho de preferencia y aceptan que el pago de sus acreencias
se efecte luego de canceladas las deudas a todos los dems acreedores no
subordinados.
Incluyen los correspondientes cargos devengados por pagar

2101.12 : Depsitos Judiciales y administrativos
Brindar el servicio de emisin, cancelacin, duplicado, modificacin, devolucin e informe
de depsitos judiciales y administrativos en moneda nacional y moneda extranjera,
consignados a la orden de rganos jurisdiccionales del Poder Judicial, Ministerio Pblico
y ejecutorias coactivas, as como de otras autoridades administrativas correspondientes.
OBLIGACIONES A LA VISTA- CONTABILIDAD FINANCIERA 4TO B

14
Permite al Banco de la Nacin y al Poder Judicial administrar eficientemente, de manera
segura y en lnea los depsitos judiciales, logrando sustituir los certificados fsicos que
son utilizados actualmente. Tanto la emisin (constitucin) como la cancelacin (orden
de pago) de los depsitos judiciales se producen de manera electrnica con intercambio
de informacin entre ambas entidades.
Beneficios
Mayor seguridad y celeridad para la recepcin y pago de los depsitos judiciales.
Requisitos
Emisin
El depositante se apersonar a cualquier oficina del Banco de la Nacin del mbito
nacional y solicitar la constitucin de un Depsito Judicial, para lo cual
proporcionar como requisito indispensable el nmero del expediente judicial en
formato largo.
Cancelacin
Todos los beneficiarios de depsitos judiciales podrn efectuar el cobro respectivo
apersonndose a una ventanilla de cualquier oficina del Banco de la Nacin del
mbito nacional, siendo requisito indispensable presentar el nmero de Orden de
Pago emitida por el Poder Judicial.


2101.13 : Retenciones judiciales a disposicin




2101.14 Cobranzas por liquidar
Registra los fondos producto de las cobranzas ejecutadas por la empresa por servicios de
cobranza prestados a sus clientes.

Servicios brindados a solicitud del cliente - Retencion Judicial y/o Administrativa







Retencion
Judicial y/o
Administrativa

















S/200.00






Al tipo de cambio
vigente a la fecha del
cargo de la retencin


Por rdenes emitidas por Entidades
Administrat o Judic. se proceder a la
bsqueda en todas las cuentas del
cliente, cobrndose la comisin antes
de ejecutar el embargo sobre el saldo
de la cuenta y de no existir fondos en el
momento de la notificacin de la orden
se impondr retencin manual a futuro
por el importe de la comisin
Vigente desde 19/03/2013
OBLIGACIONES A LA VISTA- CONTABILIDAD FINANCIERA 4TO B

15
RECAUDACIN
PROCEDIMIENTO ESPECFICO
IFGRA-PE.08: ADEUDOS - LIQUIDACIONES DE COBRANZA
<-- Retroceder
Doc. Inicial Proced. Generales Proced. Especficos Instructivos



Proc: IFGRA-
PE.08
ADEUDOS - LIQUIDACIONES
DE COBRANZA
Versin: 1 Publicacin: 04/01/2004
Resolucin: 000581 Fecha Res.: 19/12/2003
Vigencia: 05/01/2004
Lista: Maestra
DEROGADO : 01.06.2012
Circulares Anexas
Control de Cambios



D E R O G A D O
Con RSNAA N 279-2012-SUNAT/A (31.05.2012) - artculo 3, con vigencia desde el 01.Junio.2012 se deja sin
efecto el Procedimiento Especfico IFGRA-PE.08 "ADEUDOS -LIQUIDACIONES DE COBRANZA" (versin
1), aprobado por Resolucin de Superintendencia Nacional de Aduanas N 000581




2101.15 Obligaciones a transferir al Fondo de Seguro de Depsitos

Registra los montos de las primas, los importes de los depsitos del pblico inmovilizados
y los importes de las valorizaciones de bienes dejados en garanta no reclamados por los
titulares, que deben transferirse al Fondo del Seguro de Depsitos dentro de los plazos y
en cumplimiento de lo previsto por ley.


CARACTERSTICAS Y OBJETO DEL FONDO
El Fondo de Seguro de Depsitos es una persona jurdica de derecho privado de naturaleza
especial regulada por la presente Ley, las disposiciones reglamentarias emitidas mediante Decreto
Supremo y su estatuto, que tiene por objeto proteger a quienes realicen depsitos en las
empresas del sistema financiero, con las excepciones que se indican en el artculo 152 y dentro
de los lmites sealados en el presente captulo. Se encuentra facultado para:
Dar cobertura a los depositantes de acuerdo a lo dispuesto en los artculos 152 y 153;
2. Facilitar la transferencia de los depsitos y activos de empresas sometidas al rgimen de
intervencin, con arreglo a lo dispuesto en el artculo 151; y,
3. Ejecutar, en situaciones excepcionales, las medidas dictadas por la Superintendencia, orientadas
al fortalecimiento patrimonial de las empresas del sistema financiero cuando una empresa
miembro del Fondo se encuentre sometida al rgimen de vigilancia, previo cumplimiento con lo
dispuesto en los numerales 2 y 3 del artculo 99. La excepcionalidad ser determinada por la
Superintendencia con la opinin favorable del Ministerio y del Banco Central.


2101.16 Obligaciones por fideicomisos

OBLIGACIONES A LA VISTA- CONTABILIDAD FINANCIERA 4TO B

16
En esta subcuenta se registrarn los fondos monetarios provenientes de fideicomisos.
En las cuentas analticas 2101.16.01 se registrar el monto de la obligacin generado por
la cobranza de la cartera bajo el marco legal de los Decretos Supremos Ns 114-98-EF y
099-99-EF, respectivamente.
En la cuenta analtica 2101.16.09 se registrarn los fondos monetarios provenientes de
fideicomisos hasta que se utilicen segn el acto constitutivo o, en su defecto, de acuerdo
con las normas emitidas sobre la materia.
2101.16.01 COFIDE
2101.16.01.01 Bonos D.S. N 114-98-EF
2101.16.01.02 Bonos D.S. N 099-99-EF
2101.16.01.09 Otros
2101.16.09 Otras

FIDEICOMISO: Relacin jurdica por la cual el fideicomitente transfiere bienes en
fideicomiso a otra persona, denominada fiduciario, para la constitucin de un patrimonio
fideicometido, sujeto al dominio del fiduciario y con un fin especfico a favor del
fideicomitente o de un tercero, denominado fideicomisario.




2101.17 Obligaciones por comisiones de confianza

En esta subcuenta la empresa registrar en calidad de comisionista, los fondos
monetarios provenientes de comisiones de confianza hasta su aplicacin, segn las
instrucciones del acto constitutivo, o en su defecto, de conformidad con las normas
emitidas sobre la materia.


2101.18: Dinero Electrnico ( Ley 29985)
El dinero electrnico es un valor monetario representado por un crdito exigible a su
emisor.
Caractersticas:
a) Es almacenado en un soporte electrnico.
b) Es aceptado como medio de pago por entidades o personas distintas del emisor
y tiene efecto cancelatorio.
c) Es emitido por un valor igual a los fondos recibidos.
d) Es convertible a dinero en efectivo segn el valor monetario del que disponga el
titular, al valor nominal.
e) No constituye depsito y no genera intereses.
f)La ley que rige el sistema de dinero electrnico es la Ley 29985.
OBLIGACIONES A LA VISTA- CONTABILIDAD FINANCIERA 4TO B

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Cules son sus ventajas?

El principal beneficio es que es un sustituto del efectivo, es decir, el usuario no tendr
que cargar billetes y monedas para hacer transacciones. Sin embargo, s ser posible
convertir el dinero electrnico a fsico. Inclusive podr hacer compras en los
establecimientos que acepten este medio de pago. Esto tambin ayuda a expandir las
posibilidades de facturacin de los negocios.

De otro lado, est la posibilidad de que el usuario realice pagos de servicios (agua, luz,
telfono) e incluso enve remesas a sus familiares fuera de Lima, sin tener que asumir el
alto costo de un servicio especial, o asumir el riesgo de mandar el dinero por
encomienda. Todo esto en cualquier lugar y utilizando solamente su telfono celular.
Conforme se difunda ms su uso, se abren ms posibilidades para el consumidor.




Qu medidas de seguridad se consideran?

Son similares a las que se utilizan en transacciones por internet. El sistema va a requerir
una clave para hacer la transaccin, es decir, el riesgo ser similar al de utilizar una
tarjeta de crdito o dbito. Adems, cada transaccin va a estar limitada a un monto
tope, de aproximadamente unos S/. 1,000. Un factor adicional, a diferencia de las
tarjetas, es que perder el medio fsico (el celular) no genera mayor riesgo para el usuario,
mientras que las tarjetas pueden llegar a clonarse.

Qu dificultades para la implementacin hay?

Primero, este producto va a demorar un tiempo para adaptarse, y una curva de
aprendizaje de los usuarios para familiarizarse con la herramienta de dinero electrnico
y darle ms uso.
Tambin debe haber una red fsica que soporte el sistema virtual. Para eso, los bancos
utilizarn su red de agentes. Estos van a requerir tener suficiente efectivo para poder
recibir todos los pagos de los usuarios y, adems, poder darles el dinero fsico cuando los
clientes dispongan. Si esta red no es lo suficientemente slida, habr problemas de
liquidez y los usuarios van a desconfiar de esta herramienta.

Cundo comenzar a usarse?

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Por el momento los bancos estn creando una plataforma abierta para todas las
entidades que quieran participar en el mercado de dinero electrnico. Por ejemplo, el
Scotiabank ha hecho pruebas con una aplicacin especfica para sustituir el efectivo en
bodegas. Para la segunda mitad del prximo ao ya se podr comenzar a ver resultados.


CASO REAL:
Un caso relacionado a este tipo de dinero es el La tarjeta Octopus que fue implementada
en Hong Kong lanzada en septiembre de 1997como tarjeta de pago para el servicio
pblico de transporte de la ciudad, la tarjeta Octopus se ha convertido en un sistema de
pago de amplio uso en tiendas, supermercados, restaurantes y otros tipos de negocios
de venta. Al mismo tiempo se ha desarrollado un segundo mercado en sistemas de
seguridad, de acceso a inmuebles y escuelas. Para utilizarla slo hay que acercarla a un
lector Octopus y la recarga se puede realizar con mquinas que aceptan dinero en
efectivo o directamente por transferencia desde unatarjeta de crdito o cuenta bancaria.


Las tarjetas recargables pueden ser compradas en las estaciones del Ferrocarril de
Transporte en Masa de Hong Kong (MTR) y de lFerrocarril de Kowloon a Cantn (KCR).
No hace falta identificacin porque es annima, pero si se pierde la tarjeta todo el dinero
que lleve tambin se pierde.
Estas tarjetas no requieren contacto fsico con los lectores, y pueden ser ledas a travs
de materiales comunes, por lo que es muy curioso ver a personas acercando monederos,
bolsos, chaquetas o carteras a los lectores.

DATO ADICIONAL
Presidente de la Asociacin de Bancos del Per(Asbanc), seal que en el primer
trimestre del 2015 se iniciar formalmente con el proyecto de dinero electrnico,
Modelo Per.
A mediados del 2015, se pondrn en marcha tres planes pilotos, dos de los cuales
se desarrollarn en el interior del pas y el tercero en algn distrito de Lima.
El plan Modelo Per beneficiar especialmente a las zonas alejadas del pas, a los
negocios pequeos y emprendedores que no han podido acceder al sistema
financiero formal, agreg Rivera.
En una primera etapa se podr pagar el agua, la luz, el telfono, hacer
transferencias entre personas, recargar celular, pagar tributos en el rgimen
simplificado. En una segunda etapa se podr hacer compras en todo tipo de
establecimientos, hacer giros, pagar crditos, hacer remesas y otros

2101.19 Otras obligaciones a la vista
OBLIGACIONES A LA VISTA- CONTABILIDAD FINANCIERA 4TO B

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Registra las obligaciones inmediatas con el pblico, no contempladas en las subcuentas
anteriores, siempre que se generen por operaciones propias del giro de la empresa.














DINMICA:


DBITOS:
Por los gastos de mantenimiento de cuenta corriente, gastos de
protesto, portes, valor de los talonarios de cheques y otros gastos de
acuerdo con las instrucciones de los titulares.
Por los dbitos efectuados a las cuentas corrientes por concepto de
cancelacin de prstamos, intereses y comisiones, as como el pago de
otras operaciones, de acuerdo con las instrucciones recibidas de los
titulares.
Por las transferencias ordenadas por los titulares.
Por las transferencias con cargo a las cuentas corrientes por mandato
judicial.
Por el importe de los cheques de gerencia y rdenes de pago cancelados a
su presentacin.
Por el importe de los giros y transferencias canceladas.
Por el importe de los depsitos, valores y ttulos vencidos, pagados o
cancelados.
Por el importe de la liquidacin de las cobranzas efectuadas.
Por el importe de la devolucin de los depsitos.
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Por la aplicacin de los recursos en efectivo recibidos por fideicomiso y
comisiones de confianza.
Por la disminucin en la actualizacin de los saldos en moneda extranjera.
Por las reconversiones, pagos y transferencias efectuadas con cuentas de
dinero electrnico.












CRDITOS: Por los depsitos recibidos.
Por los giros y transferencias recibidas para las cuentas corrientes.
Por los abonos de fondos provenientes de otras operaciones, segn
instrucciones recibidas de sus titulares.
Por la certificacin de cheques con cargo a las cuentas corrientes
respectivas, de acuerdo con las instrucciones del titular.
Por el importe de las rdenes de pago expedidas a favor de terceros.
Por el importe de los giros y transferencias emitidos y recibidos por pagar,
segn avisos.
Por el importe de los valores, ttulos y obligaciones subordinadas vencidos
pendientes de pago.
Por el importe recaudado por cobranzas a favor de los clientes.
Por el importe de los depsitos retenidos por la empresa y que se
encuentran a disposicin de terceros.
Por el importe de los recursos recibidos por depsitos judiciales y
administrativos.
Por los fondos a ser transferidos al Fondo de Seguro de Depsitos.
Por los recursos en efectivo recibidos por fideicomiso y comisiones de
confianza.
Por el aumento en la actualizacin de los saldos en moneda extranjera.
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Por las conversiones y transferencias efectuadas a las cuentas de dinero
electrnico.














CASOS PRACTICOS I:
Banco de Crdito del Per recibe dinero para apertura cuenta corriente de un cliente
por los siguientes conceptos:
Efectivo S/. 6,000
Cheques de otros bancos S/. 10,000
16,000

CASO PRACTICO II:

Un cliente del Banco Continental solicita con cargo en su Cuenta Corriente en

DEBE HABER
1101 CAJA

S/. 6,000.00


1111.03 Banco de Crdito del Per

1105 CANJE

S/. 10,000.00


1115.01 Canje Local

2101 OBLIGACIONES A LA VISTA

S/. 16,000.00

2111. 01
Depsitos en Cuenta Corriente
X/x POR LA APERTURA DE LA CUENTA CORRIENTE
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soles, se emita un Cheque de Gerencia por S/.3000 y un cheque de viajero por S/.
1,200. El Banco por el servicio cobra S/. 6 y S/. 21, respectivamente.

- Por emisin de cheques y cobro de comisiones
DEBE HABER
S/. S/.
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
2111.01 Depsitos en Cuenta Corriente 4,227.00

2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
2121.04 Cheques de Gerencia 3000.00
2121.06 Cheques de viajero 1200.00
5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS

5222.09 Cheques de Gerencia 6.00
5222. 11 Cheques de viajero 21.00


Nota: Los saldos de las cuentas: 2121.04 y 2121.06 se regularizan conforme los cheques
sean presentados a travs de la cmara de compensacin.
CASO PRCTICO III:

En la oficina principal del Banco Progreso se recibe del cliente dinero en efectivo
para la emisin de Certificado de Depsito por un total de S/. 10,000.00.

- Por emisin de certificado de depsito
CTA.
DEBE HABER

X

S/. S/.

1101 CAJA


1111.01 Caja Oficina Principal. 10,000.00
2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO
2113.01 Certificado de Depsito. 10,000.00




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