Casos Prácticos de 2 y 3

INVENTARIOS Y BALANCES
PRACTICA N 2
La zapatera " El Cuero S.A. " con RUC 20987654321 inicia sus operaciones el 02 de enero de 2014 con los
siguientes datos y le pide elaborar su Inventario Inicial, Balance de Inventario y la centralizacin en el
Libro Diario de sus activos, pasivos y patrimonio.
S/.
1 Mercadera
350 pares de zapato a S/. 60.00 c/u
275 pares de botas a S/. 40.00 c/u
2 Acciones
20111459872 Telefnica SAA - 70 a S/. 50.00 c/u
20995728617 Pacasmayo SAA - 40 a S/. 42.75 c/u
3 Dinero en efectivo
4 Facturas por pagar
20739276439 Calimod SAC - FE / 02/01/2014
20678954327 Zapato Fino SAC - FE / 02/01/2014
20456738293 Pedro Carmona Roman - FE / 02/01/2014
5 5 computadoras a S/. 2,100.00 c/u (activo fijo)
6 6 escritorios a S/. 1,050.0 c/u (activo fijo)
7 Dinero en cuenta corriente
Latino - Cta 11112837484
8 Facturas por cobrar
20648123045 Zapatera El Duende SAC - FE / 02/01/2014
10123456789 Ana Aguirre Castro - FE / 02/01/2014
20987123456 Ben Hur SAC - FE / 02/01/2014
9 Letras por pagar
10234598766 Bulock SAC - FE / 02/01/2014
20123846595 Fino EIRL - FE / 02/01/2014
10 Prstamos de terceros
20112233445 Bco. Crdito - FE / 02/01/2014
11 Letras por cobrar
20996623452 Botas SAC - FE / 02/01/2014
12 Capital
10892367 Miriam Fox Dino - 400
10023765 Jack Gutierrez Carter - 600
Elemento
Cuenta
Activo
Activo
20111
20111
6,500.00
Activo
Activo
Activo
30221
30221
101
1,500.00
2,500.00
2,400.00
10,500.00
6,300.00
Pasivo
Pasivo
Pasivo
Activo
Activo
4212
4212
4212
33611
33511
2,810.00
Activo
1041
1,000.00
450.00
900.00
Activo
Activo
Activo
1213
1213
1213
600.00
1,050.00
Pasivo
Pasivo
423
423
2,420.00
Pasivo
4511
1,470.00
Activo
1231
Patrimonio
5011
Cuenta
EJERCICIO:
RUC: 987654321
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
Zapatera " El Cuero S.A. "
FORMATO 3.2: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE

LA CUENTA 10 - EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO"
REFERENCIA DE LA CUENTA
CUENTA CONTABLE DIVISIONARIA

CDIGO
DENOMINACIN
101
101
CAJA
CAJA
104
1041
CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES

CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
ENTIDAD
FINANCIERA
(TABLA 3)
NMERO DE LA CUENTA
SALDO CONTABLE FINAL

TIPO DE MONEDA
(TABLA 4)
CTA 11112837484

LA CUENTA 12 - CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
"
INFORMACIN DEL CLIENTE
TIPO
(TABLA 2)
NMERO
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN

SOCIAL
1213
6
6
6
20648123045
10123456789
20987123456
EN COBRANZA
ZAPATERIA EL DUENDE SAC
ANA AGUIRRE CASTRO - FE
BEN HUR SAC - FE
1231
6
2099662345
ENTIDADES EN CARTERA
BOTAS SAC - FE
SALDO FINAL TOTAL
MONTO DE LA
CUENTA POR
COBRAR
FECHA DE
EMISIN DEL
COMPROBANTE
DE PAGO
1,000.00
450.00
900.00
2,350.00
1/2/2014
1/2/2014
1/2/2014
1,470.00
1,470.00
1/2/2014
3,820.00
6,500.00
6,500.00
2,810.00
2,810.00
TOTALES
DOCUMENTO DE IDENTIDAD
DEUDOR
9,310.00
ACREEDOR
FORMATO: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE

LA CUENTA 30 - INVERSIONES MOBILIARIAS"
TIPO
(TABLA 2)
NMERO
30221
20111459872
20995728617
APELLIDOS Y NOMBRES,
DENOMINACIN O RAZN SOCIAL
DEL EMISOR
ACCIONES REPRESENTATIVAS
TELEFONICA SAA
PACASMAYO
VALOR EN LIBROS
TTULO
DENOMINACIN
VALOR NOMINAL
UNITARIO
ACCIONES
ACCIONES
50.00
42.75
CANTIDAD
COSTO TOTAL
70
40

LA CUENTA 42 - CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS"
(TABLA 2)
4212
6
423
6
6
20739276439
20678954321
2056738293
FACTURAS BOLETAS Y OTROS - EMITIDAS

CALIMOND SAC - FE
ZAPATO FINO SAC - FE
PEDRO CARMONA ROMAN - FE
10234598766
20123846595
LETRAS POR PAGAR

BULOCK SAC - FE
FINO EIRL - FE
MONTO DE LA
CUENTA POR
PAGAR
1,500.00
2,500.00
2,400.00
6,400.00
1,650.00
600.00
1,050.00
SALDO FINAL TOTAL
8,050.00
TOTAL NETO
3,500.00
1,710.00
5,210.00
TOTALES
INFORMACIN DEL PROVEEDOR

TIPO
SOCIAL
NMERO
PROVISIN TOTAL
FECHA DE
EMISIN DEL
COMPROBANTE
DE PAGO
1/2/2014
1/2/2014
1/2/2014
1/2/2014
1/2/2014
5,210.00

LA CUENTA 50 - CAPITAL"
DETALLE DE LA PARTICIPACIN ACCIONARIA O PARTICIPACIONES SOCIALES:
CAPITAL SOCIAL O PARTICIPACIONES SOCIALES AL 31.12
VALOR NOMINAL POR ACCIN O PARTICIPACIN SOCIAL
NMERO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES SOCIALES SUSCRITAS
NMERO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES SOCIALES PAGADAS
NMERO DE ACCIONISTAS O SOCIOS
56,670.00
56.67
1000
1000
2
ESTRUCTURA DE PARTICIPACIN ACCIONARIA O DE PARTICIPACIONES SOCIALES:

TIPO
(TABLA 2)
NMERO
1
1
10892367
10023765
SOCIAL DEL ACCIONISTA O SOCIO
MIRIAN FOX DINO

JACK GUTIERREZ CARTER
TIPO DE
ACCIONES
ORDINARIAS
ORDINARIAS
TOTALES
NMERO DE ACCIONES
O PARTICIPACIONES
SOCIALES
PROCENTAJE
TOTAL DE
PARTICIPACIN
400
600
40%
60%
100
100%
FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)

EJERCICIO: 2
RUC: 987654321
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: Zapatera " El Cuero S.A. "
PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos
Valores Negociables
Cuentas por Cobrar Comerciales
Cuentas por Cobrar a Vinculadas
Otras Cuentas por Cobrar
Existencias
Gastos Pagados por Anticipado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciacin acumulada)
9,310.00
3,820.00
PASIVO CORRIENTE
Sobregiros y Pagars Bancarios
Cuentas por Pagar Comerciales
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Otras Cuentas por Pagar
32,000.00
Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo

TOTAL PASIVO CORRIENTE
45,130.00
PASIVO NO CORRIENTE
10,470.00
Deudas a Largo Plazo

Ingresos Diferidos
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
5,210.00
TOTAL PASIVO
16,800.00
Activos Intangibles (neto de amortizacin acumulada)

Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo
Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
Contingencias
Inters minoritario
22,010.00
PATRIMONIO NETO
Capital
Capital Adicional
Acciones de Inversin
Excedentes de Revaluacin
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados
TOTAL PATRIMONIO NETO
TOTAL ACTIVO
67,140.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
(1) Se podr hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la informacin mnima requerida para este Formato.
56,670.00
56,670.00
67,140.00
LIBRO DIARIO
PERODO: 02/01/2014
RUC: 987654321
APELLIDOS
Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: Zapatera " El Cuero S.A. "
x
REFERENCIA DE LA OPERACIN
NMERO CORRELATIVO
DEL ASIENTO O CDIGO
NICO DE LA OPERACIN
FECHA DE LA
OPERACIN
GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN
CDIGO DEL LIBRO

O REGISTRO
(TABLA 8)
NMERO
CORRELATIVO
NMERO DEL
DOCUMENTO
SUSTENTATORIO
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN
CDIGO
101
DENOMINACIN
CAJA
MOVIMIENTO
DEBE
1/2/2014 ASIENTO DE APERTURA
1041 CUENTA CORRIENTE OPERATIVA
2,810.00
1213 EN COBRANZA
2,350.00
20111 MERCADERIAS - COSTO
30221 ACCIONES REPRESENTATIVA - COSTO
5,210.00
33511 MUEBLES Y ENSERES - COSTO
6,300.00
33611 EQUIPOS DIVERSO - COSTO
4511 INSTITUCIONES FINANCIERAS
5011 ACCIONES
1231 EN CARTERA
HABER
6,500.00
1,470.00
32,000.00
10,500.00
4212 CUENTAS POR PAGAR - EMITIDAS
6,400.00
423 LETRAS POR PAGAR
1,650.00
2,420.00
56,670.00
67,140.00
67,140.00
LIBRO DIARIO
PERODO: 02/01/2014
RUC: 987654321
APELLIDOS
Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: Zapatera " El Cuero S.A. "
x
NMERO CORRELATIVO
DEL ASIENTO O CDIGO
NICO DE LA OPERACIN
FECHA DE LA
OPERACIN
CDIGO DEL LIBRO

O REGISTRO
(TABLA 8)
NMERO
CORRELATIVO
NMERO DEL
DOCUMENTO
SUSTENTATORIO
CDIGO
DENOMINACIN
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
INVENTARIOS Y BALANCES
PRACTICA N 3
La empresa Royal S.A. con RUC 20654987123 inicia sus actividades comerciales el 02 de enero del 2014, con los
siguientes datos y le solicita elaborar el Inventario Inicial, Balance de Inventario y la centralizacin en el Libro
Diario de sus activos, pasivos y patrimonio.
S/.
1 Dinero en cuenta corriente por

20112233445 Bco. Crdito - Cta 84764950347
2 Facturas por cobrar por
10123456789 Juan Aguirre Castro - FE / 02/01/2014
20987123456 Epoca SAC - FE / 02/01/2014
3 Muebles por
4 Debe por prstamo el valor de
20123846595 Fino EIRL - FE / 02/01/2014
5 Letras por pagar ascendente a
10987654321 Robert Campos Mendoza - FE / 02/01/2014
6 Depreciacin acumulada de muebles por
7 Dinero en efectivo por
8 Mercaderas valorizadas en
350 unid. de AAAAA a S/. 35.00 c/u
270 unid. de BBBBB a S/. 30.00 c/u
9 Letras por cobrar
20456738293 Pedro Carmona Roman - FE / 02/01/2014
10 Recibo de telfono pendiente por pagar
20111459872 Telefnica SAA - FE 02/01/2014
11 Prstamo a personal por
10987654 Luis Quintana Robles - FE 02/01/2014
12 Adelanto de remuneraciones
09494567 Marcos Carrera Medina - FE 02/01/2014
13 Remuneraciones por pagar
45783240 David Nole Quispe - FE 02/01/2014
14 Bonos del Tesoro
20999222451 Petroperu SAA - 100 a S/. 12.20 c/u
15 Impuestos por pagar (Renta 3ra Categora)
16 Compensacin por tiempo de servicios por
45783240 David Nole Quispe - FE 02/01/2014
17 Capital
09494248 Raquel River Tosco - 1,000
10374893 Felipe Masa Fox - 1,500
10892367 Miriam Fox Dino - 400
10023765 Jack Gutierrez Carter - 600
Elemento
Cuenta
8,500.00
Activo
1041
6,250.00
9,000.00
5,820.00
Activo
Activo
Activo
1213
1213
33511
2,530.00
Pasivo
4699
280.00
1,540.00
5,290.00
Pasivo
Activo
Activo
423
39134
101
Activo
Activo
2011
2011
3,760.00
Activo
1232
650.00
Pasivo
4212
510.00
Activo
1411
2,370.00
Activo
1412
4,680.00
Pasivo
4111
288.00
Activo
Pasivo
30111
40171
615.00
Pasivo
4151
Patrimonio
50111
Cuenta
EJERCICIO: 3
RUC: 20654987123
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: "Royal S.A."

LA CUENTA 10 - EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO"
REFERENCIA DE LA CUENTA
CUENTA CONTABLE DIVISIONARIA

CDIGO
DENOMINACIN
101
101
CAJA
CAJA
104
1041
CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES

CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
ENTIDAD
FINANCIERA
(TABLA 3)
NMERO DE LA CUENTA
SALDO CONTABLE FINAL

TIPO DE MONEDA
(TABLA 4)
5,290.00
5,290.00
8,500.00
8,500.00
TOTALES
13,790.00
CTA.84764950347
ACTURAS

LA CUENTA 12 - CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
"
INFORMACIN DEL CLIENTE
TIPO
(TABLA 2)
NMERO
FECHA DE
EMISIN DEL
COMPROBANTE
DE PAGO

SOCIAL
1213
6
6
10123456789
20987123456
EN COBRANZA
JUAN AGUIRRE CASTRO - FE
EPOCA SAC - FE
1232
6
2099662345
LETRAS POR COBRAR - EN COBRANZA

BOTAS SAC - FE
SALDO FINAL TOTAL
6,250.00
9,000.00
15,250.00
1/2/2014
1/2/2014
3,760.00
3,760.00
1/2/2014
19,010.00
DEUDOR
ACREEDOR

LA CUENTA 14 - CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES"
INFORMACIN DEL ACCIONISTA, SOCIO O PERSONAL
- FE
1412
6
SOCIAL
NMERO
1411
10987654
PERSONAL - PRESTAMOS
LUIS QUINTANA ROBLES - FE
09494567
MARCOS CARRERA MEDINA - FE
SALDO FINAL TOTAL
MONTO DE LA
CUENTA POR
COBRAR
FECHA DE INICIO
DE LA
OPERACIN
510.00
510.00
8/2/2014
2,370.00
2,370.00
8/2/2014
2,880.00

LA CUENTA 20 - MERCADERAS Y LA CUENTA 21 - PRODUCTOS TERMINADOS"
MTODO DE EVALUACIN APLICADO:
CDIGO DE LA
EXISTENCIA
TIPO DE
EXISTENCIA
(TABLA 5)
2011
DESCRIPCIN
CDIGO DE LA
UNIDAD DE MEDIDA
(TABLA 6)
CANTIDAD
7
7
350
270
COSTO UNITARIO
COSTO TOTAL
MERCADERIAS MANUFACTURADAS
1
AAAAA
BBBBB
35.00
30.00
12,250.00
8,100.00
20,350.00
COSTO TOTAL GENERAL
20,350.00
FORMATO: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE

LA CUENTA 30 - INVERSIONES MOBILIARIAS"
TIPO
(TABLA 2)
30111
6
NMERO
20999222451
APELLIDOS Y NOMBRES,
DENOMINACIN O RAZN SOCIAL
DEL EMISOR
INST. FINANCIERAS - VAL. EMI

PETROPER
VALOR EN LIBROS
TTULO
DENOMINACIN
VALOR NOMINAL
UNITARIO
12.20
100.00
CANTIDAD
COSTO TOTAL
1220
PROVISIN TOTAL
TOTAL NETO
1,220.00
TOTALES
1,220.00

LA CUENTA 40 - TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR"
CUENTA Y SUB CUENTA TRIBUTOS POR PAGAR
CDIGO
DENOMINACIN
40171
IMPUESTOS POR PAGAR

RENTA 3RA CATEGORIA
SALDO FINAL
288.00
TOTAL
288.00

LA CUENTA 41 - REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR"
TRABAJADOR
CUENTA Y SUB CUENTA REMUNERACIONES POR PAGAR
CDIGO
4111
4151
DENOMINACIN
CDIGO
APELLIDOS Y NOMBRES
SALDO FINAL
TIPO
(TABLA 2)
NMERO
DAVID NOLE QUISPE - FE
45783240
4,680.00
DAVID NOLE QUISPE - FE
45783240
615.00
REMUNERACION POR PAGAR
COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIO
TOTAL

LA CUENTA 42 - CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS"
INFORMACIN DEL PROVEEDOR
TIPO
SOCIAL
NMERO
(TABLA 2)
423
6
4212
20111459872
MONTO DE LA
CUENTA POR
PAGAR
FECHA DE
EMISIN DEL
COMPROBANTE
DE PAGO
LETRAS POR PAGAR

ROBERT CAMPOS MENDOZA - FE
280.00
280.00
1/2/2014
FACTURAS BOLETAS Y OTROS EMITIDAS

TELEFONICA SAA - FE
650.00
650.00
1/2/2014
5,295.00
930.00
SALDO FINAL TOTAL

LA CUENTA 46 - CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS"
INFORMACIN DE TERCEROS
TIPO
(TABLA 2)

SOCIAL
NMERO
4699
20123846595
OTRAS CUENTAS POR PAGAR

FINO EIRL FE
DESCRIPCIN DE LA OBLIGACIN
PRSTAMO
FECHA DE EMISIN DEL

COMPROBANTE DE PAGO
O FECHA DE INICIO DE LA
OPERACIN
1/2/2014
2,530.00
SALDO TOTAL
2,530.00

LA CUENTA 50 - CAPITAL"
DETALLE DE LA PARTICIPACIN ACCIONARIA O PARTICIPACIONES SOCIALES:
CAPITAL SOCIAL O PARTICIPACIONES SOCIALES AL 31.12
VALOR NOMINAL POR ACCIN O PARTICIPACIN SOCIAL
NMERO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES SOCIALES SUSCRITAS
NMERO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES SOCIALES PAGADAS
NMERO DE ACCIONISTAS O SOCIOS
55,567.00
55,57
3500
3500
4
ESTRUCTURA DE PARTICIPACIN ACCIONARIA O DE PARTICIPACIONES SOCIALES:

TIPO
(TABLA 2)
1
1
NMERO
09494248
10374893
10892367
10023765
SOCIAL DEL ACCIONISTA O SOCIO
RAQUEL RIVERA TOSCO

FELIPE MASA FOX
MIRIAN FOX DINO
JACKGUTIERREZ CARTER
TIPO DE
ACCIONES
NMERO DE ACCIONES
O PARTICIPACIONES
SOCIALES
PROCENTAJE
TOTAL DE
PARTICIPACIN
1000
1500
400
600
1,000.00
1,500.00
400.00
600.00
29%
43%
11%
17%
3,500.00
100%
TOTALES
MONTO
PENDIENTE DE
PAGO
FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)

EJERCICIO: 3
RUC: 20654987123
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: "Royal S.A."
PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos
Valores Negociables
Cuentas por Cobrar Comerciales
Cuentas por Cobrar a Vinculadas
Otras Cuentas por Cobrar
Existencias
Gastos Pagados por Anticipado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciacin acumulada)
PASIVO CORRIENTE
Sobregiros y Pagars Bancarios
Cuentas por Pagar Comerciales
Otras Cuentas por Pagar
8,113.00
2,880.00
20,350.00
Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo

TOTAL PASIVO CORRIENTE
9,043.00
56,030.00
PASIVO NO CORRIENTE
13,790.00
19,010.00
930.00
Deudas a Largo Plazo

Ingresos Diferidos
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
1,220.00
TOTAL PASIVO
7,360.00
Activos Intangibles (neto de amortizacin acumulada)

Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo
Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
Contingencias
Inters minoritario
8,580.00
PATRIMONIO NETO
Capital
Capital Adicional
Acciones de Inversin
Excedentes de Revaluacin
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados
TOTAL PATRIMONIO NETO
TOTAL ACTIVO
64,610.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
(1) Se podr hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la informacin mnima requerida para este Formato.
55,567.00
55,567.00
64,610.00
LIBRO DIARIO
PERODO: 02/01/2014
RUC: 20654987123
APELLIDOS
Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: "Royal S.A."
x
NMERO CORRELATIVO
DEL ASIENTO O CDIGO
NICO DE LA OPERACIN
FECHA DE LA
OPERACIN
CDIGO DEL LIBRO

O REGISTRO
(TABLA 8)
NMERO
CORRELATIVO
NMERO DEL
DOCUMENTO
SUSTENTATORIO
CDIGO
101
DENOMINACIN
CAJA
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
5,290.00
1041 CUENTA CORRIENTE OPERATIVA
1213 EN COBRANZA
15,250.00
1232 EN COBRANZA
3,760.00
1411 PERSONAL - PRESTAMOS
1412 ADELANTO DE REMUNERACIONES
2,370.00
2011 MERCADERIAS MANUFACTURADAS
20,350.00
30111 VALORES EMITIDOS
1,220.00
33511 MUEBLES Y ENSERES - COSTO
5,820.00
39134 MUEBLES Y ENSERES
1,540.00
40171 IMPUESTOS POR PAGAR
4111 REMUNERACIONES -SUELDOS
4,680.00
4151 BENEFICIOS - COMPENSACION
615.00
4212 FACTURAS BOLETAS Y OTROS EMITIDAS
4699 OTRAS CUENTAS POR PAGAR
5011 ACCIONES
8,500.00
510.00
288.00
423 LETRAS POR PAGAR
280.00
650.00
2,530.00
55,567.00
64,610.00
64,610.00
LIBRO DIARIO
PERODO: 02/01/2014
RUC: 20654987123
APELLIDOS
x
NMERO CORRELATIVO
DEL ASIENTO O CDIGO
NICO DE LA OPERACIN
FECHA DE LA
OPERACIN
CDIGO DEL LIBRO

O REGISTRO
(TABLA 8)
NMERO
CORRELATIVO
NMERO DEL
DOCUMENTO
SUSTENTATORIO
CDIGO
DENOMINACIN
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
LIBRO DIARIO
PERODO: 02/01/2014
RUC: 20654987123
APELLIDOS
x
NMERO CORRELATIVO
DEL ASIENTO O CDIGO
NICO DE LA OPERACIN
FECHA DE LA
OPERACIN
CDIGO DEL LIBRO

O REGISTRO
(TABLA 8)
NMERO
CORRELATIVO
NMERO DEL
DOCUMENTO
SUSTENTATORIO
CDIGO
DENOMINACIN
MOVIMIENTO
DEBE
HABER

Casos Prácticos de 2 y 3

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INVENTARIOS Y BALANCES

Zapatera " El Cuero S.A. "

FORMATO 3.2: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE

CUENTA CONTABLE DIVISIONARIA

CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES

SALDO CONTABLE FINAL

FORMATO 3.3: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN

SALDO FINAL TOTAL

FORMATO: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE

FORMATO 3.12: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE

FACTURAS BOLETAS Y OTROS - EMITIDAS

LETRAS POR PAGAR

SALDO FINAL TOTAL

INFORMACIN DEL PROVEEDOR

FORMATO 3.16: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE

ESTRUCTURA DE PARTICIPACIN ACCIONARIA O DE PARTICIPACIONES SOCIALES:

SOCIAL DEL ACCIONISTA O SOCIO

MIRIAN FOX DINO

FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)

Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo

Deudas a Largo Plazo

Activos Intangibles (neto de amortizacin acumulada)

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

CDIGO DEL LIBRO

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

1/2/2014 ASIENTO DE APERTURA

1/2/2014 ASIENTO DE APERTURA

1041 CUENTA CORRIENTE OPERATIVA

1/2/2014 ASIENTO DE APERTURA

1/2/2014 ASIENTO DE APERTURA

1/2/2014 ASIENTO DE APERTURA

20111 MERCADERIAS - COSTO

1/2/2014 ASIENTO DE APERTURA

30221 ACCIONES REPRESENTATIVA - COSTO

1/2/2014 ASIENTO DE APERTURA

33511 MUEBLES Y ENSERES - COSTO

1/2/2014 ASIENTO DE APERTURA

33611 EQUIPOS DIVERSO - COSTO

1/2/2014 ASIENTO DE APERTURA

1/2/2014 ASIENTO DE APERTURA

1/2/2014 ASIENTO DE APERTURA

4511 INSTITUCIONES FINANCIERAS

1/2/2014 ASIENTO DE APERTURA

4212 CUENTAS POR PAGAR - EMITIDAS

423 LETRAS POR PAGAR

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

CDIGO DEL LIBRO

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

1 Dinero en cuenta corriente por

FORMATO 3.2: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE

CUENTA CONTABLE DIVISIONARIA

CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES

SALDO CONTABLE FINAL

FORMATO 3.3: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN

LETRAS POR COBRAR - EN COBRANZA

SALDO FINAL TOTAL

FORMATO 3.4: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE

MARCOS CARRERA MEDINA - FE

SALDO FINAL TOTAL

FORMATO 3.7: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE

COSTO TOTAL GENERAL