DECRET nr.

209 din 5 iulie 1976

pentru aprobarea Regulamentului operatiilor de casa ale unitatilor socialiste
EMITENT:
CONSILIUL DE STAT
PUBLICAT N: BULETINUL OFICIAL NR. 64 DIN 6 /7 /76

Home

Data intrarii in vigoare:

06 Iulie 1976
ART. 1
Se aproba "Regulamentul operaiilor de casa ale unitilor socialiste"
alturat, care face parte integrant din prezentul decret.
ART. 2
n baza prevederilor Regulamentului operaiilor de casa ale unitilor
socialiste, innd seama de specificul operaiilor n valuta, de specificul
operaiilor de casa, din unele sectoare de activitate, n termen de 90 de
zile de la intrarea n vigoare a decretului de fata se vor emite:
a) normele privind operaiile de casa cu mijloace de plata strine efectuate
de unitile socialiste autorizate - de ctre Banca Nationala a Republicii
Socialiste Romnia i Banca Romana de Comer Exterior, cu avizul Ministerului
Finanelor;
b) normele privind operaiile de casa efectuate de unitile Bncii
Naionale a Republicii Socialiste Romnia, ale bncilor specializate i ale
celorlalte instituii de credit - de ctre centralele acestora, cu avizul
Ministerului Finanelor. Pentru bncile specializate i celelalte instituii
de credit, aceste norme se elaboreaz i cu avizul Bncii Naionale a
Republicii Socialiste Romnia, iar pentru cooperativele de credit normele se
vor aviza i de Banca pentru Agricultura i Industrie Alimentara;
c) normele privind operaiile de casa efectuate de unitile subordonate
Ministerului Aprrii Naionale, Ministerului de Interne, Ministerului
Transporturilor i Telecomunicatiilor i Ministerului Turismului - de ctre
ministerele respective, cu avizul Ministerului Finanelor i al Bncii
Naionale a Republicii Socialiste Romnia;
d) normele privind operaiile de casa efectuate de unitile economice
proprii din strintate, societi cu capital romanesc 100%, grupuri de
santiere, santiere, filiale, agenii i alte uniti similare - de ctre
Banca Romana de Comer Exterior, cu avizul Bncii Naionale a Republicii
Socialiste Romnia i Ministerului Finanelor.
ART. 3
Regulamentul operaiilor de casa intra n vigoare la data de 1 august 1976.
Pe aceeai data se abroga: Hotrrea Consiliului de Minitri nr. 858,
Hotrrea Consiliului de Minitri nr. 463/1958 pentru aplicarea
"Regulamentului operaiilor de casa", punctul II din anexa nr. 7 la Hotrrea
Consiliului de Minitri nr. 891, privind aprobarea planului de credite pe
termen scurt i a planului de casa pe trimestrul III/1959; Dispoziia
Consiliului de Minitri nr. 16, privind completarea dispoziiilor din
"Regulamentul operaiilor de casa ", Dispoziia Consiliului de Minitri nr.
157, pentru modificarea articolului 24 din "Regulamentul operaiilor de casa
".
ANEXA 1
REGULAMENTUL OPERAIUNILOR DE CASA ALE UNITILOR SOCIALISTE

CAP. 1
Dispoziii generale

ART. 1
Unitile socialiste efectueaz operaiile de ncasri i plati n numerar
prin casierie, care se organizeaz i funcioneaz potrivit prevederilor
prezentului regulament i normelor de organizare i funcionare a unitilor.
n unitile socialiste care au un volum mare de operaii de ncasri i
plati, n funcie de specificul i complexitatea activitii, se pot organiza
mai multe casierii, ghisee sau puncte de ncasri i plati, a cror
activitate este coordonata de ctre un casier central.
ART. 2
Operaiile de ncasri i plati n numerar se efectueaz de casieri. La
unitile socialiste care nu au funcia de casier prevzut n statul de
funcii, atribuiile acestuia se ndeplinesc de o alta persoana imputernicita
de conductorul unitii.
n prezentul regulament denumirea de casier se refer i la persoana
imputernicita sa efectueze operaii de ncasri i plati n numerar.
mputernicirea de casier poate fi data oricrei persoane ncadrate n
unitate sau n subunitatile acesteia, care ndeplinete condiiile prevzute
de lege pentru a fi gestionar. Personalul cu atribuii de control financiar
i contabilii pot ndeplini atributia de casier numai cu aprobarea expres
data de ministere, celelalte organe centrale ori de comitetele executive ale
consiliilor populare judeene i al municipiului Bucureti, dup caz, n
condiiile legii.
ART. 3
Casierii snt gestionari de mijloace bneti i alte valori, potrivit legii.
ART. 4
Casierul nu are dreptul sa ncredineze exercitarea atribuiilor sale altor
persoane.
n cazul cnd casierul lipsete din orice cauza, iar operaiile de casa nu
pot fi ntrerupte, acestea se vor face de persoana desemnat de casier, cu
acordul conducatorului unitii.
Cnd casierul nu desemneaz o persoana ori aceasta nu se prezint sau cnd
conducerea unitii nu este de acord cu persoana desemnat de casier,
operaiile de casa vor fi fcute de o persoana delegat de conductorul
unitii.
La operaiile fcute de persoana delegat are dreptul sa asiste i persoana
desemnat de casier.
Suplinirea casierului n condiiile alin. 2 i 3 se face pe termenul
stabilit de conductorul unitii, fr a putea depi 60 de zile. La
expirarea termenului stabilit se procedeaz la predarea-primirea gestiunii.
ART. 5
Conductorii unitilor socialiste rspund de buna organizare i desfurare
a activitii de casierie, n vederea asigurrii gospodririi rationale a
mijloacelor bneti i aprrii integritii avutului obtesc.
ART. 6
Casieria trebuie sa funcioneze ntr-un spaiu adecvat, n condiiile unei
depline securitati. n acest scop, conductorii unitilor socialiste snt
obligai sa ia msuri pentru a asigura inzestrarea casieriei cu mijloace
tehnice de paza i de alarma, n funcie de importanta valorilor pstrate i
sa asigure condiiile de pstrare a numerarului n cadrul unitilor i de
transport la i de la bnci sau celelalte instituii de credit, conform
dispoziiilor legale. n cazul n care este necesar, transmiterea sumelor n
alta localitate pentru plati se va face prin cele mai apropiate uniti
bancare, de credit sau potale.
ART. 7
Conductorii unitilor socialiste stabilesc programul de funcionare a
casieriilor, innd seama att de orele la care subunitatile trebuie sa
depun sau sa ridice numerarul, ct i de orele fixate pentru efectuarea

vrsmintelor sau ridicarea numerarului de la bnci sau celelalte instituii

de credit. Programul de funcionare a casieriilor organizaiilor comerciale
sau ale unor uniti trebuie sa asigure primirea n aceeai zi a sumelor
ncasate de la toate subunitatile sau magazinele din localitate. Pentru
unitile cu program prelungit sau cu volum redus de ncasri, termenele de
depunere a ncasrilor se aproba de bnci, la propunerea conducerii acestor
uniti.
ART. 8
Numerarul i alte valori, precum i documentele de casa ale unitilor
socialiste, se pstreaz n tezaure, case de fier sau dulapuri metalice, care
se incuie ori de cte ori casierul prsete ncperea, iar la sfritul
zilei de lucru se incuie i se sigileaza.
ART. 9
Unitile socialiste snt obligate sa depun sumele ncasate n numerar la
bnci sau la celelalte instituii de credit la care au deschise conturi i sa
ridice de la acestea numerarul necesar pentru efectuarea plilor, n
condiiile prezentului regulament i cu respectarea celorlalte norme legale
privind ncasrile i plile n numerar.
ART. 10
Normele pe baza crora unitile socialiste pot efectua plati direct din
ncasri i pot retine numerarul n casierii, de la o zi la alta, termenele
i condiiile de depunere a numerarului la bnci i la celelalte instituii
de credit, eliberarea i utilizarea numerarului, precum i efectuarea
controlului bancar asupra acestor operaii, se stabilesc de ctre Banca
Nationala a Republicii Socialiste Romnia, mpreun cu bncile specializate.
ART. 11
n exercitarea atribuiilor ce le revin n legatura cu operaiile de casa,
bncile i celelalte instituii de credit pot cere de la unitile
socialiste, cu excepia celor din sectorul special, datele care snt
necesare, iar acestea au obligaia sa le furnizeze.
CAP. 2
Efectuarea ncasrilor i plilor n numerar
ART. 12
ncasrile n numerar ale unitilor socialiste, altele dect ridicrile de
numerar de la bnci sau de la celelalte instituii de credit, se fac pe baza
de chitana sau de alte documente cu funcie similar aprobate de organele
competente.
Ridicarea sumelor n numerar de la bnci sau de la celelalte instituii de
credit se face pe baza de cecuri de numerar emise de compartimentul
financiar-contabil.
ART. 13
Emiterea cecurilor de numerar i ridicarea numerarului snt permise numai
pentru alimentarea casieriei cu fonduri bneti. Cecurile de numerar se mai
pot emite de ctre unitile socialiste care au deschis conturi curente la
Casa de Economii i Consemnaiuni i pentru alte operaii dect alimentarea
casieriei cu fonduri bneti, dar numai n cazurile aprobate de Casa de
Economii i Consemnaiuni.
ART. 14
ncasrile n numerar de la persoane fizice sau juridice, reprezentind
contravaloarea produselor livrate, a serviciilor prestate, a lucrrilor
executate i a altor drepturi ale unitii socialiste, se efectueaz pe baza
documentelor de ncasare vizate pentru controlul financiar preventiv, cu
excepia unor ncasri de la populaie, pentru care ministerele i celelalte
organe centrale au stabilit, potrivit legii, ca acestea sa fie supuse
controlului ulterior.
ART. 15
Modul de organizare a ncasrilor n numerar de ctre unitile comerciale,

de transporturi, de prestri de servicii, de gospodrie comunal i de

spectacole, se stabilete - pentru mrfurile vndute i serviciile prestate
populaiei - de ministere, celelalte organe centrale sau de comitetele
executive ale consiliilor populare judeene sau al municipiului Bucureti,
dup caz.
ART. 16
Unitile socialiste, cu excepia instituiilor de stat, pot efectua plati
direct din ncasrile proprii, n scopurile prevzute de dispoziiile legale
i n condiiile stabilite prin normele menionate la art. 10 din prezentul
regulament.
Instituiile de stat depun integral, n termenele i condiiile stabilite
prin instruciuni ale Ministerului Finanelor, la bnci sau la celelalte
instituii de credit la care au deschis conturile, direct sau prin posta,
sumele ncasate ca venituri bugetare sau pentru autofinantarea unor uniti
sau activiti, cu excepia plilor aprobate expres prin dispoziiile legale
i a sumelor necesare pentru restituirea veniturilor greit ncasate sau fr
cauza.
Este interzis folosirea numerarului din ncasrile unei uniti pentru
nevoile altei uniti socialiste, cu excepia cazurilor prevzute prin
dispoziii legale.
ART. 17
Unitile socialiste care nu efectueaz ncasri n numerar sau realizeaz
ncasri mici pot ridica de la bnci sau de la celelalte instituii de credit
i pot pstra n casierii, de la o zi la alta, pentru efectuarea unor
cheltuieli marunte i urgente, sume n numerar, n limita soldului de casa
stabilit acestora de ctre bncile sau instituiile de credit la care au
deschise conturile. n caz de necesitate, bncile sau celelalte instituii de
credit pot revizui limita soldului de casa.
Instituiile de stat pot pstra n cadrul limitei soldului de casa numai
numerarul provenit din restituiri de avansuri nefolosite, din ridicari din
contul de disponibil, precum i alte sume aprobate prin acte normative, cu
excepia birourilor executive ale consiliilor populare comunale i oreneti
care nu au unitate bancar n localitate i care, n scopul evitrii
deplasarilor frecvente la banca ale delegailor acestora pentru ridicarea
numerarului necesar efecturii unor cheltuieli gospodreti marunte i
urgente, pot retine n cadrul limitei soldului de casa i sumele ncasate ca
venituri bugetare sau pentru autofinantarea unor uniti sau activiti.
Sumele ncasate de ctre instituiile de stat ca venituri bugetare sau
pentru autofinanare, prevzute la art. 16 alin. 2, nu fac parte din limita
soldului de casa.
ART. 18
Unitile socialiste crora li se stabilete limita soldului de casa pot
pstra n casierii, peste aceasta limita, timp de 3 zile lucrtoare de la
ridicarea numerarului, exclusiv ziua ridicrii, inclusiv ziua plii sau
restituirii:
a) sumele necesare pentru plata retributiilor, burselor, ajutoarelor din
fondurile de asigurri sociale, pensiilor, premiilor, alocaiilor de stat
pentru copii i a altor drepturi asimilate acestora;
b) sumele ridicate de la bnci sau de la celelalte instituii de credit
pentru plata drepturilor cuvenite donatorilor de singe i donatorilor de
lapte de mama, a cruilor care efectueaz transporturi cu mijloace hipo,
precum i a cheltuielilor de cazare a personalului unitilor de construcii
sau despgubirilor de orice natura;
c) sumele reinute din retributie sau alte drepturi bneti cu titlu de
garanii, de pensii de ntreinere sau cu alt titlu, potrivit dispoziiilor
legale.
n cazul n care unele plati din cele menionate la lit. a), b) i c) se fac

la subunitati situate n afar localitii de sediu a unitii, iar

decontarea sumelor nu se poate face n temeiul stabilit, bncile sau
celelalte instituii de credit pot acorda, n cazuri temeinic justificate,
termene de pstrare a numerarului mai mari de 3 zile, fr a depi 7 zile
lucrtoare.
Sumele neachitate n termenele artate la alin. 1 i 2 se restituie bncii
sau instituiei de credit de la care au fost ridicate, urmnd a fi eliberate
ulterior, la cererea unitii n cauza, cu excepia garaniilor reinute,
care se depun la C.E.C.
De asemenea, unitile pot pstra peste limita soldului de casa:
a) sumele ncasate dup terminarea programului de funcionare a bncilor, a
celorlalte instituii de credit la care i au deschise conturile sau
unitilor de posta i telecomunicaii, cu condiia sa fie depuse sau
utilizate n ziua urmtoare;
b) sumele destinate prilor pentru preluri de produse agricole, la uniti
cu astfel de sarcini, potrivit normelor stabilite de ctre bnci sau
celelalte instituii de credit pentru asemenea operaii;
c) numerarul reprezentind venituri bugetare sau pentru autofinantarea unor
uniti sau activiti ale instituiilor de stat, care urmeaz a se depune n
condiiile i termenele prevzute de instruciunile elaborate de Ministerul
Finanelor potrivit art. 16 alin. 2.
ART. 19
Plile n numerar se fac pe baza de documente vizate pentru controlul
financiar preventiv i aprobate de persoanele competente.
ART. 20
Documentele de plata, vizate i aprobate, se predau casierului de ctre
compartimentul financiar-contabil.
ART. 21
La primirea documentelor de plata, casierul trebuie sa verifice:
a) existenta, valabilitatea i autenticitatea semnaturilor prin care se
dispune plata, prin confruntarea acestora cu specimenele de semnturi,
comunicate n prealabil casierului;
b) existenta anexelor la documentul de plata.
n cazul nerespectrii uneia dintre aceste condiii, casierul napoiaz
documentele pentru completare i numai dup ce acestea snt completate
efectueaz plata.
ART. 22
Plile n numerar se fac persoanelor indicate n documente sau celor
mputernicite de acestea pe baza de procura autentificat, special sau
general.
Plata retributiilor, burselor, ajutoarelor din fondurile de asigurri
sociale, premiilor i altor drepturi asimilate acestora ctre alte persoane
dect cele indicate n documente se poate face pe baza de mputernicire,
vizate de eful ierarhic al titularului drepturilor bneti, n cazul n care
plata se face unui membru din familia titularului sau altei persoane
ncadrate n munca n aceeai unitate.
Procura sau nscrisul de mputernicire rmne la casier i se anexeaz la
documentul de plata.
n cazul eliberrii sumelor n numerar pe baza de procura general,
originalul se restituie, reinndu-se o copie certificat de casier i
primitor, care se anexeaz la documentul de plata.
ART. 23
Pentru plile fcute unor persoane din afar unitii, casierul trebuie sa
solicite acestora actele de identitate, inscriind pe documentele de plata
seria i numrul actului de identitate i unitatea care l-a eliberat.
Prezentarea actelor de identitate se poate solicita i persoanelor din cadrul
unitii, cnd se considera necesar.

La efectuarea plilor pentru achiziiile de ambalaje de sticla, deeuri i

alte resurse secundare de materii prime i materiale, nu este obligatorie
prezentarea actelor de identitate, indiferent de valoarea achiziiilor.
De asemenea, nu este obligatorie prezentarea actelor de identitate n cazul
plilor fcute productorilor pentru produsele valorificate prin cooperative
de consum, n limita unei sume de 100 lei.
Ministerele i celelalte organe centrale vor putea stabili mpreun cu
Ministerul Finanelor i bncile finanatoare i alte cazuri de achizitionare
a unor produse pentru care nu este obligatorie prezentarea actelor de
identitate.
ART. 24
Persoanele care primesc numerarul semneaz pe documentul de plata numai cu
cerneala, cu creion chimic sau cu pasta, indicind data primirii sumei.
Dac plata se face ctre mai multe persoane, pe baza de state de retribuii
sau alte documente, primitorii semneaz n rubrica corespunztoare din aceste
documente.
n cazul n care plata se face de ctre o persoana care nu are posibilitatea
sa semneze personal, primirea sumei se confirma de o alta persoana din
unitate, care nscrie pe documentul de plata numele beneficiarului sumei i
semneaz. n aceasta situaie, pe documentul de plata se menioneaz seria i
numrul actului de identitate al primitorului, care nu are posibilitatea sa
semneze personal, i al celui care a semnat pentru el, precum i unitatea
care l-a eliberat.
Dup efectuarea plii, casierul aplica pe document tampila cu textul
"ACHITAT", n cazul n care formularul nu are aceasta meniune, indicind data
operatiei, dup care semneaz pentru confirmarea plii.
ART. 25
Plata retributiilor i a altor drepturi se face de casier pe baza de state
de retribuii i liste de plata.
n unitile care au un numr mai mare de secii sau subunitati, plata
retributiilor i a altor drepturi se poate efectua i de ctre alte persoane
desemnate n mod expres de conductorul unitii.
Eliberarea sumelor pentru efectuarea acestor plati se face pe baza de
proces-verbal de plati.
Sumele primite de aceste persoane pentru plata retributiilor i a altor
drepturi se justifica n termenele stabilite, astfel nct sa se asigure
respectarea termenelor prevzute la art. 18.
Plata acestor drepturi nu poate fi facuta de persoane care participa la
stabilirea sumelor de plata, la ntocmirea documentelor de plata i la
verificarea lor, cu excepia cazurilor aprobate expres de organele artate la
art. 2.
ART. 26
La expirarea termenelor prevzute la art. 18, pentru plata retributiilor i
a altor drepturi casierul are obligaia:
a) sa aplice pe statul de retribuii sau celelalte documente de plata
tampila cu textul "ACHITAT" sau sa scrie meniunea "DEPUS", precum i
numrul i data documentului de depunere, n dreptul numelui persoanei creia
nu i s-a achitat sumele respective;
b) sa ntocmeasc lista nominal a persoanelor care nu au ncasat retributia
sau alte drepturi;
c) sa menioneze pe centralizatorul statului de retribuii sau al listelor
de plata sumele efectiv pltite i cele neachitate i sa confrunte aceste
sume cu totalul documentelor respective, dup care semneaz;
d) sa depun, n termenele prevzute, la banca sau la instituia de credit
la care are deschis contul, sumele nepltite.
Plata retributiilor i a altor drepturi neridicate la termen se face pe baza
de liste de plata care cuprind: numele i prenumele persoanei care urmeaz

sa i se achite drepturile respective, funcia acesteia, marca sau numrul

matricol, luna n care a figurat n stat, suma de plata i semnatura
beneficiarului.
ART. 27
Unitile economice care efectueaz operaii de achiziii, contractari de
produse, colectari de deeuri, precum i cooperativele de credit, pot face
plati n numerar ctre predatori pe baza de borderouri de achiziii sau alte
documente specifice aprobate de organele competente.
ART. 28
Orice plata ctre populaie se va putea face numai n msura n care se
ncadreaz n prevederile legii, iar fondurile corespunztoare snt cuprinse
n plan.
CAP. 3
Acordarea de avansuri n numerar i decontarea lor
ART. 29
Unitile pot acorda, prin casierie, avansuri n numerar persoanelor
ncadrate n unitate, pentru:
a) cheltuieli de aprovizionare cu mrfuri de la fondul pieei i pentru alte
plati care se fac n localitatea unde unitatea i are sediul, pn la
cuantumul nevoilor pe 3 zile, cu obligaia de a justifica avansul n termen
de cel mult 4 zile lucrtoare de la primirea lui, exclusiv ziua primirii;
b) cheltuieli de aprovizionare cu mrfuri de la fondul pieei i pentru alte
plati care se fac n afar localitii sediului unitii, pn la cuantumul
nevoilor pe 10 zile, cu obligaia de a se justifica avansul n termen de cel
mult 3 zile lucrtoare de la data aprobat pentru sosirea din deplasare,
exclusiv ziua sosirii, sau n termen de 3 zile lucrtoare de la sosirea din
delegaie, exclusiv ziua sosirii, n cazul n care acesta are loc anterior
datei aprobate;
c) cheltuieli pentru achiziii de produse i colectari de deeuri, precum i
pentru cheltuielile expeditiilor, grupelor de cercetri geologice, n
limitele i termenele de justificare a avansului stabilite de comun acord cu
bncile sau cu celelalte instituii de credit care elibereaz numerarul;
d) cheltuieli de protocol sau pentru organizarea de conferine, simpozioane
i alte asemenea aciuni, n limitele aprobate de conductorii unitilor i
potrivit baremurilor stabilite de normele n vigoare, cu obligaia de a se
justifica avansul n termen de cel mult 4 zile lucrtoare de la plecarea
delegaiei sau ncheierea aciunii, exclusiv ziua plecrii delegaiei sau
ncheierii aciunii;
e) cheltuieli de deplasare n interes de serviciu, n limita sumelor
cuvenite pentru plata transportului, diurnei, indemnizaiei i a cazarii pe
timpul deplasarii, cu obligaia de a se justifica avansul n termen de cel
mult 3 zile lucrtoare de la sosirea din deplasare, exclusiv ziua sosirii.
Avansurile prevzute la alin. 1 lit. b), c), d) i e) pot fi acordate cu cel
mult 2 zile lucrtoare nainte de plecare sau nceperea aciunilor, cu
excepia sumelor solicitate pentru procurarea biletelor de cltorie cu
mijloace de transport cu locuri rezervate, care se pot elibera cu cel mult 10
zile nainte de data plecrii.
ART. 30
Este interzis acordarea unui nou avans persoanelor care nu au justificat
integral avansul primit anterior, cu urmtoarele excepii: cnd diurna
delegaiei prevzute iniial a fost prelungit; avansurile au fost acordate
pentru cheltuieli prevzute la art. 29 lit. d), n cazul n care n aceeai
perioada au loc mai multe aciuni; avansurile au fost acordate pentru
procurarea biletelor de cltorie cu mijloace de transport cu locuri
rezervate, sau a cazurilor prevzute prin normele elaborate de organele
centrale competente.
De asemenea, snt interzise transmiterea avansului de la titular la o alta

persoana, precum i acordarea de avansuri n contul retributiei, cu excepia

cazurilor aprobate expres prin dispoziii legale.
ART. 31
Sumele necheltuite din avansurile acordate se depun la casierie cel mai
tirziu n cursul zilei lucrtoare napoierii din delegaie, n cazul
avansurilor prevzute la art. 29 lit. b) i e) sau n limita termenelor
stabilite la art. 29 lit. a), c) i d), n cazul celorlalte avansuri.
ART. 32
Pentru acordarea avansurilor i justificarea acestora se folosete
formularul "Ordin de deplasare" sau alte documente legale.
ART. 33
Evidenta avansurilor acordate i urmrirea justificarii lor la termenele
stabilite se efectueaz n cadrul compartimentului financiar-contabil al
unitilor.
ART. 34
Titularul de avans este obligat ca, n termenele stabilite pentru
justificarea avansului, sa ntocmeasc i sa depun, la compartimentul
financiar-contabil al unitii care i-a acordat avansul, decontul de
cheltuieli n care nscrie toate documentele justificative i le anexeaz la
acesta. Compartimentul financiar-contabil are obligaia sa menioneze pe
decont data primirii, care se considera data justificarii avansului.
ART. 35
La primirea decontului de cheltuieli, compartimentul financiar-contabil
verifica legalitatea documentelor justificative anexate la decont,
concordanta lor cu natura i destinaia cheltuielilor pentru care s-a acordat
avansul i respectarea termenului de justificare.
ART. 36
n cazul n care titularii de avansuri ntocmesc i prezint deconturi
incomplete sau anexeaz la acestea documente nevalabile, avansurile se
considera justificate numai cu valoarea documentelor valabile.
ART. 37
n cazul n care valoarea documentului de cheltuieli depete avansul
primit, decontul verificat de compartimentul financiar-contabil se preda la
casierie pentru a efectua plata diferenei, dup care titularul de avans
semneaz de primirea sumei.
ART. 38
Titularii de avans care nu depun n termen decontrile pentru justificarea
avansurilor, mpreun cu documentele justificative, sau nu restituie n
termen sumele rmase necheltuite, vor plati o penalizare de 0,50% asupra
avansului primit sau asupra sumelor nerestituite n termen, dup caz, pentru
fiecare zi de intirziere.
n cazul n care decontarea cu intirziere a avansului se datoreaz unor
cauze cum snt: suspendarea circulaiei mijlocului de transport,
mbolnvirea titularului de avans sau alte asemenea cazuri, conductorul
unitii, pe baza propunerii fcute de conductorul compartimentului cu
atribuii financiar-contabile, va stabili ca nu este cazul sa se aplice
penalizri de intirziere.
Penalizarea de 0,50% pe zi de intirziere se calculeaz i asupra sumelor
primite drept avans, conform art. 29, n cazul n care acestea nu au fost
restituite cel mai tirziu a doua zi de la data cnd titularul de avans a fost
ntiinat ca deplasarea a fost revocat sau amnat.
n cazul n care, n urma verificrii ulterioare a decontului de ctre
organele de drept din unitate sau din afar, se constata diferene de
recuperat, penalizarea de 0,50% pe zi de intirziere se calculeaz asupra
acestor diferene din ziua aducerii la cunostinta celui n cauza i pn n
ziua achitrii sumei, n afar de situaia n care titularul de avans este de
rea-credina, caz n care penalizarea se calculeaz din ziua n care a

expirat termenul de depunere a decontului.

Suma perceput ca penalizare de intirziere nu va putea depi debitul
datorat.
Dac titularul de avans nu a justificat avansul primit sau nu a depus sumele
rmase necheltuite la termenele stabilite ori pn la data ntocmirii
statului de retribuii, acestea, inclusiv penalizarea aferent, se rein din
retributia titularului de avans, n condiiile stabilite de lege, pe baza
dispoziiei conducatorului compartimentului cu atribuii financiar-contabile.
ART. 39
Personalul din compartimentul financiar-contabil care nu aplica msurile
prevzute de prezentul regulament privitor la justificarea avansurilor i
restituirea sumelor necheltuite n termenele stabilite i nu verifica
deconturile de cheltuieli ale titularilor de avans n termen de cel mult 7
zile de la primirea lor, rspunde disciplinar, administrativ sau penal, dup
caz, i material sau civil cnd s-au produs pagube.
CAP. 4
Evidenta i pstrarea numerarului
ART. 40
Evidenta ncasrilor i plilor n numerar se tine cu ajutorul registrului
de casa, care se ntocmete de ctre casier pe baza documentelor
justificative. Zilnic, casierul totalizeaz operaiile din fiecare zi i
stabilete soldul casei, care se reporteaz pe fila urmtoare. Exemplarul al
doilea se detaseaza i se preda compartimentului financiar-contabil, n
aceeai zi, sau cel mai tirziu a doua zi, mpreun cu documentele
justificative, sub semnatura n registrul de casa.
ART. 41
Compartimentul financiar-contabil verifica, n mod obligatoriu, n aceeai
zi sau cel tirziu a doua zi, documentele de ncasri i plati predate de
casier, precum i dac soldul nscris n registrul de casa este stabilit
corect.
n cazul operaiunilor de ncasri se verifica dac sumele nscrise n
registrul de casa corespund cu cele din duplicatele chitantelor emise, din
carnetele de cecuri sau alte documente specifice aprobate de organele
competente.
De asemenea, compartimentul financiar-contabil verifica dac sumele care au
n casierie i pentru care s-au emis chitane au fost depuse la banca sau la
celelalte instituii de credit, la termenele i n condiiile stabilite.
Verificarea se face pe baza nregistrrilor din registrul de casa i a
foilor de varsamint cu chitana.
n cazul operaiunilor de plati se verifica dac sumele nscrise n
registrul de casa corespund cu cele din documentele prezentate, ca: state de
retribuii, liste de plata i alte asemenea, urmrindu-se cu aceasta ocazie
dac sumele depuse la banca sau la celelalte instituii de credit,
reprezentind drepturi bneti neachitate, au fost stabilite corect i dac
restituirea lor a avut loc n termen.
ART. 42
Plile n numerar care au la baza documente nejustificative legale, dei
snt prevzute cu semnatura primitorului, nu se iau n consideraie pentru
justificarea soldului n numerar existent n casa, iar sumele corespunztoare
se considera lipsa de casa. n aceasta situaie se iau msurile de recuperare
prevzute de lege, iar dac fapta constituie infraciune, se sesizeaz
organele de urmrire penal.
Numerarul existent n casierie, nejustificat cu cecuri, chitane sau alte
documente legale, se considera plus n casa i se vrsa la bugetul
republican, la subcapitolul "ncasri din diverse surse", n condiiile
stabilite de Ministerul Finanelor.
ART. 43

La unitile unde funcioneaz ghisee sau alte puncte de ncasri i plati,

nainte de nceperea zilei de lucru casierul central elibereaz, sub
semnatura, persoanelor care fac aceste operaii, sumele n numerar necesare
efecturii plilor. Acestea snt obligate sa deconteze zilnic casierului
central sumele ridicate, precum i cele ncasate n cursul zilei, i sa
predea acestuia soldul n numerar i documentele aferente operaiilor
efectuate.
ART. 44
Este interzis casierului sa in n casierie pachete de bancnote nenumarate
i necontrolate, precum i numerar i alte valori care nu aparin unitii
respective, cu excepia sumelor sau altor valori necesare efecturii
operaiilor de mandat, n limitele prevzute n convenia ncheiat cu Casa
de Economii i Consemnaiuni.
ART. 45
nainte de nceperea activitii zilnice, casierul este obligat sa verifice
integritatea sigiliilor i incuietorilor de la tezaur, de la casele de fier
sau de la dulapurile metalice.
n cazul n care se constata deteriorarea incuietorilor sau a sigiliului,
casierul este obligat sa comunice de ndat acest lucru conducatorului
unitii i conducatorului compartimentului cu atribuii financiar-contabile,
care vor anunta organele de militie. n acest caz, nainte de nceperea
operaiunilor de casa, conductorul compartimentului cu atribuii financiarcontabile i casierul, n prezenta organelor de militie, vor verifica
existenta numerarului i a celorlalte valori.
Rezultatele verificrii se consemneaz ntr-un proces-verbal, ntocmit n
doua exemplare, care se semneaz de toi cei care au participat la
verificare. Un exemplar din procesul-verbal se prezint conducatorului
unitii, iar al doilea se preia de organul de militie, n vederea
cercetrilor.
CAP. 5
Controlul respectrii disciplinei de casa
ART. 46
n fiecare unitate socialist se efectueaz controlul inopinat al casieriei
cel puin o data pe luna, prin numrarea i verificarea tuturor valorilor
existente n casa.
Controlul inopinat al casieriei se face de conductorul compartimentului cu
atribuii financiar-contabile sau de inlocuitorul acestuia ori de o alta
persoana imputernicita de conductorul unitii, care va semna n registrul
de casa pe fila cu nregistrrile din ziua controlului.
La unitile socialiste care au organizate casierii la subunitati fr
organe financiar-contabile proprii i snt situate n alte localiti,
controlul inopinat al casieriei se poate face trimestrial.
n cazul n care, cu prilejul controlului, se constata neconcordanta ntre
soldul scriptic i cel faptic, verificarea se extinde asupra documentelor de
casa, pentru a se identifica eventualele erori de nregistrare sau alte cauze
care au influentat soldul de numerar n casa, intocmindu-se un proces-verbal.
Dac se constata lipsuri efective de numerar sau de alte valori, se iau
msuri de recuperare prin imputarea pagubelor n sarcina celor vinovai sau
prin sesizarea organelor de urmrire penal, dup caz.
ART. 47
Organele de control financiar intern din cadrul ministerelor, celorlalte
organe centrale i comitetelor executive ale consiliilor populare judeene i
al municipiului Bucureti, cu prilejul controlului privind activitatea
financiar-gestionara a unitilor subordonate, vor efectua i controlul
casieriei, urmrind dac a fost respectata disciplina de casa.
ART. 48
Organele de inspecie ale Ministerului Finanelor au dreptul sa verifice,

potrivit dispoziiilor legale, modul n care este respectata disciplina de

casa la toate unitile socialiste.
De asemenea, organele de inspecie i control din cadrul administraiilor,
circumscriptiilor i serviciilor financiare care verifica ncasarea i
vrsarea sumelor reprezentind impozite, taxe, alte venituri cuvenite
bugetului, precum i a primelor de asigurare prin efectul legii, urmresc i
respectarea prevederilor din prezentul regulament.
ART. 49
Bncile i celelalte instituii de credit au dreptul sa verifice, potrivit
normelor proprii, disciplina de casa la unitile socialiste cu privire la
respectarea termenelor i condiiilor de depunere a numerarului la bnci i
celelalte instituii de credit, a limitei soldului de casa i a normelor de
efectuare a plilor n numerar.
ART. 50
Pentru nerespectarea termenelor de depunere a numerarului la banca i la
celelalte instituii de credit, a limitei soldului de casa i a normelor de
efectuare a plilor n numerar din ncasri se pot aplica urmtoarele
sanciuni:
a) o penalizare de 0,05% pe zi de intirziere n urmtoarele situaii:
nedepunerea la termen a ncasrilor; depirea limitei soldului de casa;
restituirea cu intirziere a numerarului ridicat pentru plata retributiilor
sau a altor drepturi neachitate;
b) o penalizare de 0,05% pentru nclcarea regulilor cu privire la plile
n numerar din ncasri, calculat asupra sumei pltite;
c) interzicerea cheltuirii de numerar din ncasri pe termen de pn la 3
luni, n cazurile de nclcare a regulilor cu privire la efectuarea de plati
n numerar din ncasri, cu obligaia ca n acest interval de timp orice fel
de cheltuieli sa se fac numai din numerarul ridicat de la bnci sau de la
instituiile de credit la care au deschise conturile, justificindu-se fiecare
plata n parte.
Penalizarea de 0,05% pe zi de intirziere, prevzut la lit. a), se aplica i
organelor care ncaseaz amenzi, precum i altor persoane care nu au
calitatea de casier, pentru sumele ncasate i nedepuse la termenele i n
condiiile prevzute de dispoziiile legale.
Perioada pentru care se calculeaz penalizarea prevzut la lit. a) curge
din ziua urmtoare aceleia n care suma trebuia sa fie depusa pn n ziua ce
o precede pe aceea n care suma se depune efectiv.
Penalizrile aplicate unitilor socialiste se recupereaz de la persoanele
vinovate, n condiiile legii.
ART. 51
Sumele ncasate cu titlu de penalizare, potrivit art. 38 i 50, de la
persoanele vinovate de nclcarea disciplinei de casa se vrsa la bugetul
republican, la subcapitolul "ncasri din diverse alte surse".
ART. 52
Pentru nerespectarea regulamentului de fata rspund disciplinar,
administrativ sau penal, dup caz, i material sau civil cnd s-au produs
pagube, conductorul unitii, conductorul compartimentului cu atribuii
financiar-contabile, casierul, precum i nlocuitorii acestora, fiecare
potrivit vinovatiei sale.
De asemenea, snt rspunztoare disciplinar, administrativ sau penal, dup
caz, i material sau civil cnd s-au produs pagube, persoanele care
efectueaz plata retributiilor la secii sau subunitati, precum i persoanele
care nu au calitatea de casier, pentru sumele ncasate i nedepuse n
termenele i condiiile prevzute de dispoziiile legale.
CAP. 6
Dispoziii finale
ART. 53

Prevederile din prezentul regulament referitoare la instituiile de stat se

aplica n mod corespunztor i ministerelor, celorlalte organe centrale ale
administraiei de stat, precum i comitetelor i birourilor executive ale
consiliilor populare.
ART. 54
Societile mixte constituite prin cooperare cu parteneri strini pe
teritoriul Republicii Socialiste Romnia efectueaz operaiile de ncasri i
plati n numerar potrivit normelor proprii, elaborate n condiiile prevzute
n actul de constituire. n cazul n care actul de constituire nu cuprinde
clauze referitoare la efectuarea operaiilor de ncasri i plati n numerar,
normele privind aceste operaii se elaboreaz avnd n vedere prevederile din
prezentul regulament.
-----------------