Sunteți pe pagina 1din 35

Analiza costurilor i rezultatelor unei

ntreprinderi
Proiect de disciplin la Bazele economiei ntreprinderii
Anul universitar 2012-2013
Studenti:Comert
Nume: GRIGORE
NICU
Prenume:RUXANDRA
CORINA
Grupa:307
Seria B

Denumirea ntreprinderii
Anul nfiinrii:

SC GRUP ATYC SRL

2002
Capital social 2.951.170 lei

Forma juridic: Societate cu raspundere limitata

Capital propriu 3.512.691 lei

Numr de uniti : 2951170


Adresa sediului: Targoviste, Str. Tudor
Vladimirescu, nr. 86, Dambovita
Cifr de afaceri: 28.877.371 lei ( anul 2011)

Activitatea principal (descriere generic)


Transport persoane prin curse regulate, regulatspeciale si ocazionale

Structura capitalului social

Cod CAEN : 4949 Alte transporturi terestre de calatori


Ponderea activitii principale n total cifr de afaceri
99 %
IORDACHE CATALIN
RADU MARIN

- 99.99%
- 0.01%

Numr de personal : 286


Scurt istoric i descriere narativ a activitii ntreprinderii
SC GRUP ATYC SRL este persoana juridic romana, avnd form juridic de
societate comercial cu rspundere limitat i i desfoar activitatea conform legislaiei din
Romnia i a prevederilor actului constitutiv.
Data nceperii afacerii: septembrie 2002
S.C. GRUP ATYC S.R.L. s-a nfiinat n lun martie 2002, avnd ca domeniu principal
de activitate alte transporturi terestre, i ca obiect principal de activitate transporturi de
cltori, n trafic intern i internaional.
Desfurnd aceast activitate, S.C. GRUP ATYC S.R.L. a nregistrat la sfritul anului
2002 o cifr de afaceri de 67.862 lei ajungnd n anul 2011 la o cifr de afacere de 28.877.371
lei.
S.C. GRUP ATYC S.R.L. este operator de transport rutier, n baza licenei de transport
rutier public seria LTP, nr. 1009500, valabil pn la 08.06.2016, i lucreaz n prezent cu
243 mijloace de transport cu care realizeaz transportul persoanelor pe diverse trasee din
judeul Dmbovia i judeele limitrofe.
SC GRUP ATYC SRL Trgovite, deine licene de traseu pentru trasee judeene i
interjudeene prin servicii regulate i regulat-speciale ( 50 trasee interjudeene cu 146 curse,
36 trasee cu 365 curse n Dmbovia, 4 trasee cu 12 curse n Arge, 3 trasee cu 43 curse n
Prahova, 26 trasee cu 243 curse n Bacu.
n cadrul societii este implementat Sistemul de Management al Calitii conform
cerinelor standardului SR EN ISO 9001:2008, Sistemul de Management de Mediu conform
cerinelor standardului SR EN ISO 14001:2005 i Sistemul de Management al Sntii i
Securitii Ocupaionale conform cerinelor standardului OHSAS 18001:2008, demonstrnd
c societatea este capabil s ofere o standardizare a serviciilor oferite din punct de vedere
calitativ clienilor.

1.Sinteza rezultatelor analizei i concluziilor; comentarii personale.


Dup o analiz a firmei GRUP ATYC am constatat c o mare parte a succesului este
dat de personalul calificat cu mult experien i profesionalism . Aceast echip este
format din:
Conducerea societii - Componenta echipei manageriale:
IORDACHE CTLIN VICTOR - Administrator
IORDACHE GEORGETA - Director
NISTOR ION - Director economic
STANCIU FLORIN - Contabil
220 oferi
20 mecanici
10 dispeceri
20 controlori
5 casieri
2 persoane ce asigur curenia
De la data nfiinrii firmei s-a urmrit permanent achiziionarea de mijloace de
transport noi pentru mrirea parcului de maini implicit creterea capacitii de transport n
vederea obinerii de punctaje ct mai bune n momentul participrii la licitarea traseelor.
Creterea numrului de mijloace de transport de la 5 cte a avut societatea n anul 2002 pn
la 254 cte are n prezent, a permis ca SC GRUP ATYC SRL s devin principalul operator
de transport persoane de pe piaa judeului Dmbovia.
De asemenea firma deine 2 autogri,una n municipiul Trgovite cu suprafaa de
2000 mp i una n municipiul Bacu cu suprafaa de de 1500 mp.Aceasta mai conine i o
spltorie auto exclusiv pentru mainile personale,dar i un service auto pentru reparaii
minore ale autovehiculelor.
Ca indicator economic, costul msoar efortul firmei pentru consumul de materii
prime, combustibil, energie, maini, , plata salariilor, dobnzi, penalizri, chirii, impozite,
contribuia pentru asigurri sociale, ajutorul de omaj, cheltuieli pentru prevenirea polurii
mediului nconjurtor.
n concluzie ,un motiv pentru care putem spune c firma SC GRUP ATYC SRL.
este una de succes se datoreaz faptului c pe parcursul celor 10 ani de activitate firma a
evoluat,n primul an aceast deinnd un numr de 10 angajai ajungnd n prezent pn la
286.

2.Analiza indicatorilor privind activitatea ntreprinderii

Cifr de afaceri( C ) - reprezint volumul afacerilor realizate cu terii n cadrul


activitii curente a ntreprinderii, fiind principalul indicator al activitii firmei.
Cifra de afaceri este un indicator ce pune n eviden volumul total al afacerilor unei
firme, exprimate prin preurile pieei. Cifra de afaceri reprezint veniturile totale obinute din
activitatea comercial a unei ntreprinderi pe o anumit perioad de timp, de regul un an. Ea
cuprinde totalitatea veniturilor din vnzarea mrfurilor i produselor, executarea lucrrilor i
prestarea serviciilor ntr-o perioad de timp. Prin acest indicator se apreciaz dimensiunea
ntreprinderii i puterea ei economico-financiar.

Evolutia cifrei de afaceri


Evolutia cifrei de afaceri

30,685,957
29,741,585

30,002,137
28,877,371
28,078,713

2008

2009

2010

2011

2012

Se poate observa din grafic c pe parcursul celor 5 ani firma a nregistrat att creteri ct
i scderi ale cifrei de afaceri.n anul 2008 respectiv 2010 s-au nregistrat cele mai mari
creteri,anul 2012 avnd cea mai mic cifra de afaceri acest fapt datorndu-se crizei
economice.

Contul de profit i pierdere cuprinde date cu privire la rezultatele activitii financiare


desfurat de agenii economici concretizata n profit (beneficii) sau pierderi. Aceasta
raportare ofer o imagine de ansamblu asupra situaiei patrimoniului n expresie bneasc, da
posibilitatea cunoaterii rezultatelor financiare, global, i pe elementele sale componente, a
factorilor care au determinat rezultatele.
n tabelul de mai jos se poate observa faptul c veniturile din exploatare ale anului
2010 au fost mai mari comparativ cu cele ale anului 2011 ,n acest fel rezultatul de exploatare
al anului 2010 fiind mai mare dect cel al anului 2011.Rezultatul financiar al celor 2 ani fiind
unul negativ,cheltuielile fiind mai mari dect veniturile.Diferena de venituri n cei doi ani de
activitate ai ntreprinderii nu este una foarte mare.

Cont de profit si pierdere


INDICATORI
Cifra de afaceri neta
Alte venituri din exploatare
Total venituri din exploatare

2011
2010
28.877.371 30.002.137
154.385
50.505
29.031.756 30.052.642

Cheltuieli cu materii prime si materiale consumabile, energie si apa, marfuri


Cheltuieli cu personalul
Amortizare
Alte cheltuieli de exploatare
Total cheltuieli de exploatare

11.784.668 10.674.723
2.755.603
2.694.831
4.579.110
5.771.373
8.558.906
8.704.119
27.678.287 27.845.046

REZULTAT DIN EXPLOATARE

1.353.469

2.207.596

Total Venituri Financiare


Total Cheltuieli Financiare

56.519
1.367.498

237.560
2.104.021

REZULTAT FINANCIAR

-1.310.979

-1.866.461

42.490

341.135

REZULTAT BRUT
Indicatori specifici
Costuri totale
Venituri totale
Nr. km mediu realizati
Cost mediu/km
Venit mediu/km

U.M
lei
lei
mii
lei/km
lei/km

2010
2011
29.990.392 29.177.179
30.315.027 29.219.670
10.850.000 11.050.000
2.76
2.64
2.79
2.65

3.Analiza costurilor ntreprinderii


Analiza costurilor reprezint o tehnic de evaluare a performanelor ntreprinderii care
ajuta la reflectarea modalitilor de utilizare a potenialului material i uman al ntreprinderii
i la identificarea rezervelor de reducere a costurilor existente n ntreprindere.
Costul reprezint efortul ntreprinderii concretizat n consumul de materii prime,
materiale, combustibil, energie, maini, utilaje, instalaii, salarii, dobnzi, penalizri, chirii,
impozite i taxe, ajutor de omaj, CAS, cheltuieli pentru prevenirea i nlturarea polurii.
Costul desemneaz totalitatea cheltuielilor corespunztoare consumului de factori de
producie pe care agenii economici le efectueaz pentru producerea i desfacerea de bunuri
materiale sau pentru prestarea de servicii.
Noiunea de cheltuial s-a conturat n teoria i practica economic, drept orice consum
de munc vie i materializata din cadrul unui anumit proces economic productiv sau
comercial, n scopul realizrii obiectivelor sociale.
De exemplu : Diminuarea cantitii de combustibil din rezervorul unui mijloc de
transport se asociaz cu efectuarea deplasrii ntr-un anumit scop (achiziionarea de resurse
materiale, transportul unor bunuri). Prin ajungerea la destinaie, lips din rezervor a
combustibilului nu reprezint o dispariie fizic propriu-zis, ci consumul acestuia, avnd
loc substituirea unei utiliti existente, cu o nou utilitate, deci resursa consumat a devenit
cheltuiala (de transport, n acest caz).
n tabelul de mai jos v sunt reprezentate costurile intreprindeii:
ANUL

COSTURI FIXE

COSTURI

COSTURI TOTALE

VARIABILE
2008
2009
2010
2011
2012

28.193.382

5.541.699

33.735.081

27.546.515

2.632.903

30.179.418

27.257.131

2.733.261

29.990.392

26.863.357

2.313.822

29.177.179

28.193.382

5.541.699

33.735.081

Costuri totale
34,000,000
33,000,000
32,000,000
31,000,000
Costuri totale

30,000,000
29,000,000
28,000,000
27,000,000
26,000,000
2008

2009

2010

2011

Costuri Variabile
Costuri Variabile

5,541,699

2008

2,632,903

2,733,261

2009

2010

2,313,822

2011

COSTURI REALIZATE - leiSTRUCTURA CHELTUIELI


2010
10.140.659
8.767.367
27.763
1.345.529

2011
11.337.619
9.914.047
39.120
1.384.452

2. Cheltuieli Salarii+Contributii

3.539.289

3.598.717

3. Amortizari si provizioane

5.771.372

4.579.110

4. Alte cheltuieli de exploatare si financiare, din care:


Asigurari RCA+CASCO

10.539.072
1.739.928

9.661.733
1.340.772

TOTAL CHELTUIELI

29.990.392

29.177.179

1.Cheltuieli materii prime si materiale consumabile, din care:


Cheltuieli combustibil
Cheltuieli energie, apa
Cheltuieli piese schimb

4.Ci de raionalizare a costurilor


nfiinarea sistemului ERP prin implementarea urmtoarelor module: modul de
administrare sistem, modul parc auto, modul resurse umane, modul mentenana, modul gestiune
carburani, modul urmrire traseu, modul urmrire GPS, modul rapoarte, modul alerte. Modulele
propuse vor asigura: o stabilitate i siguran foarte mare a traseelor, micorarea timpilor alocai
deplasilor n gol ale mainilor, creterea productivitii, depistarea i eliminarea erorilor efectuate de
fiecare ofer n parte, poibilitatea de analiz n timp real a ncasrii banilor, analiz complet i
complex a rezultatelor societii.
Implementarea sistemului ERP n cadrul societii GRUP ATYC vor conduce la urmtoarele efecte
asupra:
1. Controlul i optimizarea costurilor de transport prin:

eficientizarea costurilor operaionale;

reducerea consumului de carburant prin eficientizarea utilizrii vehiculului;

verificarea permanent a activitii parcului auto;

monitorizarea vitezei de deplasare;

reducerea folosirii vehiculului n scopuri personale;

estimarea consumului de carburant - opional;

alarmarea imediat i sigur a dispeceratului n caz de urgen (cu ajutorul

butonului de panic instalat la echipament) - opional;

optimizarea traseelor vehiculelor - opional.

2. Monitorizarea activitii personalului prin:

reducerea timpilor neproductivi;

posibilitatea de urmrire a ariei de deplasare a unui autovehicul ;

verificarea oferilor referitor la locul i starea vehiculului la un moment dat ;

reducerea abaterilor de la traseul prestabilit - opional;

3. Oferirea unei sigurane n plus pentru main i ofer:

n cazul furtului autovehiculului, acesta poate fi reperat imediat cu ajutorul sistemului


GPS n vederea recuperrii acestuia;

n cazul situaiilor de agresiune, urgen medical, defeciune a mainii etc., oferul


poate trimite foarte uor o alarm la dispecerat cu ajutorul butonului de panic.

4. Eficientizarea activitii de management a flotei auto prin:

evidenta kilometrilor rulai;

evidenta reviziilor;

evidenta inspeciilor tehnice periodice;

evidenta realizrilor oferilor

Implementarea sistemului va duce la o cretere a productivitii muncii cu efecte directe asupra


creterii economice a societii n ansamblu.

ANEXA 1
Activitati de transport CAEN 4939
PRINCIPALII INDICATORI ECONOMICI I FINANCIARI, PE CLASE DE
MARIME I PE FORME DE PROPRIETATE A NTREPRINDERILOR, N
ANUL 2011

TOTAL
ntreprinderi
din clasa de mrime

Indicatori

SC GRUP ATYC SRL

Numr ntreprinderi
Capital social la 31.XII.2011

- lei

in medie pe 0 ntreprindere

- lei

2.951.170

Efectiv de personal la 31.XII.2011

- persoane

Numr mediu de salariai

- persoane
- lei

282
212
28.877.371

in medie pe 0 ntreprindere

- lei

in medie pe un salariat
din total cifr de afaceri:

- lei/pers.

136.214

Cifra de afaceri -TOTAL

73.460

- Venituri din vnzri de mrfuri

- lei

in medie pe 0 ntreprindere

- lei

in medie pe un salariat

- lei/pers.

Venituri din vnzarea de lucrri


executate i servicii prestate

lei

in medie pe 0 ntreprindere

-lei

in medie pe un salariat

- lei/pers.

Producia exerciiului -TOTAL


in medie pe un salariat
Exporturi directe - TOTAL

- lei

in medie pe un salariat

- lei/pers.

- lei

la 1000 lei producia exerciiului

- lei

in medie pe un salaria!.

- lei/pers.
- lei
- lei/pers.

Excedent brut de exploatare -TOTAL

- lei

la 1000 lei producia exerciiului

- lei

la 1000 lei valoare adugat

- lei

Rezultatul brut al exerciiului

- lei

in medie pe 0 ntreprindere

- lei

in medie pe un salaria!

- Iei/pers.

Investiii realizate - TOTAL

- lei

la 1000 lei cifra de afaceri

in medie pe un salariat

135.861

Iei/pers.
- lei

Cheltuieli cu personalul - TOTAL

28.802.597

- lei

la 1000 lei cifra de afaceri


Valoarea adugat brut
la costul factorilor - TOTAL

347

- lei

la 1000 lei valoare adugat

- lei

in medie pe un salariat

- lei/pers.

la 1000 lei producia exerciiului

- lei

2.755.603
12.998

42.490
200
434.052
2047

ANEXE