Sunteți pe pagina 1din 8

Conturi sintetice i conturi analitice

n cadrul societii S.C. LASTRADA S.R.L. contul sintetic Mrfuri 371, se dezvolt n
urmtoarele conturi analitice:

371.001, marfa COCA-COLA 2L;

371.002, marfa PEPSI 2,5L;

371.003, marfa TYMBARK COOL 2L;

371.004, marfa CAPPY PULPY 1,5L;


371.005, marfa TYMBARK NECTAR 1L.

La nceputul perioadei de gestiune se gsesc n depozit urmtoarele sortimente de mrfuri:


Cont analitic
371.001
371.002
371.003
371.004
371.005

Cantitate Pre de gestiune


52 buc.
4,58 lei/buc.
37 buc.
5,78 lei/buc.
30 buc.
4,85 lei/buc.
32 buc.
4,90 lei/buc.
14 buc.
5,20 lei/buc.
165 buc.
-

Marfa
COCA-COLA 2L
PEPSI 2,5L
TYMBARK COOL 2L
CAPPY PULPY 1,5L
TYMBARK NECTAR 1L
TOTAL

Valoare
238,16 lei
213,86 lei
145,50 lei
156,80 lei
72,80 lei
827,12 lei

Operai
n cursul perioadei de gestiune au loc urmtoarele operaiuni:
1.

Pe data de 05.09.2014 se achiziioneaz de la un furnizor mrfuri la pre de achiziie, fr TVA,


astfel:

Cont analitic
371.002
371.004
371.005

2.

PEPSI 2,5L
CAPPY PULPY 1,5L
TYMBARK NECTAR 1L
TOTAL

Cantitate
20 buc.
15 buc.
27 buc.
62 buc.

Pre de achiziie
5,78 lei/buc.
4,90 lei/buc.
5,20 lei/buc.
-

Valoare
115,60 lei
73,50 lei
140,40 lei
329,50 lei

Pe data de 10.09.2014 se vnd unui client mrfuri la pre de vnzare, fr TVA, astfel:

Cont analitic
371.001
371.002
371.004
371.005

3.

Marfa

Marfa
COCA-COLA 2L
PEPSI 2,5L
CAPPY PULPY 1,5L
TYMBARK NECTAR 1L
TOTAL

Cantitate
45 buc.
27 buc.
42 buc.
19 buc
133 buc.

Se descarc gestiunea de mrfuri vndute.


1

Pre de vnzare
4,9 lei/buc.
6 lei/buc.
5,25 lei/buc.
5,5 lei/buc.
-

Valoare
220,50 lei
162,00 lei
220,50 lei
104,50 lei
707,50 lei

4.

Pe data de 20.09.2014, n urma efecturii unui inventar inopinat a depozitului de mrfuri, se


constat de ctre comisia de inventariere urmtoarele lipsuri imputabile (pre de imputare):

Cont analitic
371.003
371.005

5.

Marfa
TYMBARK COOL 2L
TYMBARK NECTAR 1L
TOTAL

Cantitate
4 buc.
1 buc.
5 buc.

Pre de imputare
5 lei/buc.
5,5 lei/buc.
-

Valoare
20,00 lei
5,50 lei
25,50 lei

Se descarc gestiunea de mrfuri imputate.

Registru jurnal
D

Sd

Sc

Analiz contabil

01.09.2014
Deschiderea conturilor de activ
%
891

827.12

371.001
371.002
371.003

238.16
213.86
145.5

371.004
371.005

156.8
72.8

05.09.2014
Achiziie de mrfuri conform facturii
%
401
371.002
371.004
371.005
4426
10.09.2014
Vnzare de mrfuri conform facturii
4111
%
707
4427
10.09.2014

115.6
73.5
140.4
79.08

877.3

408.58 401, P, +, C,
371.002, A, +, D, 115.6
371.004, A, +, D, 73.5
371.005, A, +, D, 140.4
4426, A, +, D, 79.08

4111, A, +, D, 877.3
707.5 707, P, +, C, 707.5
169.8 4427, P, +, C, 169.8

Descrcare din gestiune a mrfurilor


vndute
607

%
371.001
371.002
371.004

666.76

607, A, +, D, 666.76
206.1 371.001, A, -, C, 45*4,58=206,1
156.06 371.002, A, -, C, 27*5,78=156,06
205.8 371.004, A, -, C, 42*4,90=205,8

371.005

98.8 371.005, A, -, C, 19*5.20=98,8


2

20.09.2014
Se nregistreaz imputarea
mrfurilor constatate lips
4282
%
707
4427
20.09.2014
Descrcare din gestiune a mrfurilor
imputate
607
%
371.003
371.005
30.09.2014
Regularizare TVA
4427
%
4423
4426
30.09.2014
nchiderea contului cheltuieli
121

607

31.62

4282, A, +, D, 31.62
25.5 707, P, +, C, 25.5
6.12 4427, P, +, C, 6.12

24.6

175.92

607, A, +, D, 24.6
19.4 371.003, A, -, C, 4*4,85=19,4
5.2 371.005, A, -, C, 1*5,20=5,20

4427, P, -, D, 175.92
96.84 4423, P, +, C, 96.84
79.08 4426, A, -, C, 79.08

691.36 691.36

121, P, -, D, 691.36
607, A, -, C, 691.36

30.09.2014
nchiderea contului venit
707

121

733

733

707, P, -, D, 733
121, P, +, C, 733

Fie de cont pentru contul sintetic 371 i conturile analitice


Cont sintetic

371

Mrfuri

Nr. operaie

Data

Explicaii

01.09.2014

Sold iniial

05.09.2014

Achiziie de mrfuri conform facturii

10.09.2014

20.09.2014

Sume
Debit

Credit

Sold

827,12 lei

329,50 lei

Descrcare din gestiune a mrfurilor vndute

666,76 lei

Descrcare din gestiune a mrfurilor imputate

24,60 lei

329,50 lei

691,36 lei

0,00 lei

1.156,62 lei

691,36 lei

0,00 lei

465,26 lei

Rulaj
Total sume
Sold final
Cont
analitic

371.001

Nr. operaie

Data

Explicaii

01.09.2014

Sold iniial

10.09.2014

COCA-COLA 2L
Sume
Debit

Total sume

238,16 lei

206,10 lei

0,00 lei

206,10 lei

0,00 lei

238,16 lei

206,10 lei

0,00 lei

32,06 lei

Sold final

Cont
analitic

371.002

Nr. operaie

Data

Explicaii

01.09.2014

Sold iniial

05.09.2014

Achiziie de mrfuri conform facturii

10.09.2014

Descrcare din gestiune a mrfurilor vndute

Sold

Descrcare din gestiune a mrfurilor vndute


Rulaj

Credit

PEPSI 2,5L
Sume
Debit

Credit

Sold

213,86 lei

115,60 lei

156,06 lei

Rulaj

115,60 lei

156,06 lei

0,00 lei

Total sume

329,46 lei

156,06 lei

0,00 lei

173,40 lei

Sold final
Cont
analitic

371.003

Nr. operaie

Data

Explicaii

01.09.2014

Sold iniial

20.09.2014

TYMBARK COOL 2L

Descrcare din gestiune a mrfurilor imputate


Rulaj
Total sume
Sold final

Sume
Debit

Credit

Sold

145,50 lei

0,00 lei

19,40 lei

0,00 lei

19,40 lei

0,00 lei

145,50 lei

19,40 lei

0,00 lei

126,10 lei

Cont
analitic

371.004

Nr. operaie

Data

Explicaii

01.09.2014

Sold iniial

05.09.2014

Achiziie de mrfuri conform facturii

10.09.2014

Descrcare din gestiune a mrfurilor vndute

CAPPY PULPY 1,5L


Sume
Debit

Credit

Sold

156,80 lei

73,50 lei

0,00 lei

205,80 lei

Rulaj

73,50 lei

205,80 lei

0,00 lei

Total sume

230,30 lei

205,80 lei

0,00 lei

24,50 lei

Sold final
Cont
analitic

371.005

Nr. operaie

Data

Explicaii

01.09.2014

Sold iniial

05.09.2014

Achiziie de mrfuri conform facturii

10.09.2014

20.09.2014

TYMBARK NECTAR 1L
Sume
Debit

Credit

Sold

72,80 lei

140,40 lei

Descrcare din gestiune a mrfurilor vndute

98,80 lei

Descrcare din gestiune a mrfurilor imputate

5,20 lei

Rulaj

140,40 lei

104,00 lei

0,00 lei

Total sume

213,20 lei

104,00 lei

0,00 lei

109,20 lei

Sold final

Balana de verificare analitica


Cod
371.001
371.002
371.003
371.004
371.005

Stoc
Cantitate
Intrat
Ieit
iniial
52
0
45
37
20
27
30
0
4
32
15
42
14
27
20
TOTAL

Pre
unitar
7
4,58
30
5,78
26
4,85
5
4,9
21
5,2
465,26

Stoc
final

Sold
iniial
238,16
213,86
145,5
156,8
72,8

Valoare
Sold
Intrat
Ieit
final
0
206,1
32,06
115,6 156,06
173,4
0
19,4
126,1
73,5
205,8
24,5
140,4
104
109,2
TOTAL
465,26

5
In cadrul societati SC.Tralala.SRL contul sintetic Marfuri 371, se dezvolta in urmatoarele conturi analitice:

371.01,marfa: biscuiti simpli


371.02,marfa: biscuiti cu ciocolata
371.03,marfa: biscuiti cu caramel
371.04,marfa: biscuiti cu vanilie
371.05,marfa: biscuiti cu cacao
La nceputul perioadei de gestiune se gsesc n depozit urmtoarele sortimente de mrfuri:
Cont
analitic

Marfa

371.01

biscuiti simpli

60

2,00

120,00

371.02

biscuiti cu ciocolata

70

2,30

161

371.03

biscuiti cu caramel

40

2,50

100

371.04

biscuiti cu vanilie

30

2,20

66

371.05

biscuiti cu cacao

35

2,10

73,5

Cantitate (buc.)

Total

Pret de gestiune(lei)

Total

235

520,50

n cursul perioadei de gestiune au loc urmtoarele operaiuni:


1. Pe data de 12.12.2012 se achiziioneaz de la un furnizor mrfuri la pre de achiziie, fr TVA, astfel:

cont
analitic
371.03
371.04
371.05

Marfa

Cantitate
(buc.)
35
20
15
70

biscuiti cu caramel
biscuiti cu vanilie
biscuiti cu cacao
Total

Pret de
gestiune(lei)
2,50
2,20
2,10

Total

163,00

2. Pe data de 13.12.2013 se vnd unui client mrfuri la pre de vnzare, fr TVA, astfel:
cont
analitic
371.01
371.02
371.03

Marfa

Cantitate (buc.)

biscuiti simpli
biscuiti cu ciocolata
biscuiti cu caramel
Total

25
30
15

Pret de
gestiune(lei)

Total
2,30
2,60
2,70

57,5
78
40,5
176,00

3. Se descarc gestiunea de mrfuri vndute.

4. Pe data de 14.14.20.14, n urma efecturii unui inventar inopinat a depozitului de mrfuri, se constat
de ctre comisia de inventariere urmtoarele lipsuri imputabile (pre de imputare):

5. Se descarc gestiunea de mrfuri imputate.


cont
analitic
371.03
371.04

Marfa

Cantitate (buc.)

biscuiti cu caramel
biscuiti cu vanilie
total

14
24
38

Pret de
gestiune(lei)

Total
2,90
2,80
107,80