UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

REA JURDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORA

MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA

SEPTIMO MDULO
AUDITORIA FINANCIERA
PRIMERA ACTIVIDAD GRUPAL N1

CONCEPTO, IMPORTANCIA Y OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

FINANCIERA

DOCENTE COORDINADOR
Mags. Natalia Largo
ALUMNOS
ACARO JUAN CARLOS
OCHOA JUAN CARLOS
VEGA ROMERO YOLANDA

13 DE OCTUBRE DEL 2014

INTRODUCCIN
La auditora es la parte administrativa que representa el control de las medidas
establecidas. El trmino auditoria, en su acepcin ms amplia, significa verificar que la
informacin financiera, administrativa y operacional que se genera es confiable, veraz
y oportuna.
El origen de la auditoria proviene de quien demanda el servicio. El servicio de auditora
lo solicita cualquier persona fsica o moral que realiza alguna actividad econmica. La
auditora le da certeza a esa persona fsica o moral sobre la forma y el estado que
guarda el negocio.
Cualquier actividad, requiere de pasos a seguir o procedimientos, as como un doctor
debe seguir ciertos pasos, como anestesiar, verificar los signos vitales, para a operar,
un auditor, debe seguir ciertos pasos para lograr su objetivo proceder.
El muestreo en la auditoria es un procedimiento mediante el cual se obtienen
conclusiones sobre las caractersticas de un conjunto numeroso de partidas (universo)
a travs del examen de un grupo parcial de ellas (muestra).
El muestreo es de vital importancia en una auditoria ya que dependiendo del tipo de
revisin ser el nmero de pruebas a realizar
En el medio en que vivimos surgen nuevas formas de mejora continua, es por ello que
para estar a la vanguardia se necesita de una toma de decisiones eficientes, de
informacin oportuna y verdica que permita proporcionar mecanismos para lograr
sinergia en el mundo empresarial.
El presente tema permite aplicar los conocimientos adquiridos a lo largo de nuestra
formacin acadmica universitaria, y lo demostramos al analizar, y evaluar los apoyos
tericos.
Consideramos que al revisar los contenidos de la auditora financiera nos proporciona
un enfoque general de lo concerniente a todo lo que debemos conocer para realizar
una auditora financiera en una institucin o empresa tanto pblica como privada y
poder dar un dictamen acertado.
El presente trabajo consta de tres temas en los cuales analizaremos los fundamentos
ms relevantes de una auditora financiera.
Puntualizando generalidades de la auditora financiera, concepto, objetivos, alcance,
caractersticas, importancia, y procesos de la auditora financiera, ya que es
importante conocer los fundamentos apropiados para aplicarlos a posterioridad.

GENERALIDADES DE LA AUDITORIA
ORIGEN
La palabra auditoria proviene del trmino latino AUDIRE significa OIR y el
sustantivo latino AUDITOR significa EL QUE OYE.
RESEA HISTRICA DE LA AUDITORA
A lo largo de la historia, los registros contables tuvieron su origen alrededor del ao
400 A.C. cuando las antiguas civilizaciones del oriente empezaron a establecer
gobiernos y negocios de una manera organizada lo cual desde un inicio se exiga que
los gobiernos se preocupen por llevar las riendas de las cuentas de entradas y salidas
de dinero como un impuesto que se tena que recaudar, uno de los aspectos ms
importantes fue el establecimiento de controles, incluyendo auditoras para disminuir
errores y fraudes por parte de los funcionarios.
DEFINICIN GENERAL DE AUDITORIA
La auditora es un proceso de acumular y evaluar la evidencia, la cual esta es
realizada por una persona independiente y competente acerca de la informacin
cuantificable de una entidad, que tiene como finalidad informar sobre el grado de
correspondencia existente entre la informacin cuantificable y los criterios
establecidos, la auditora es el examen crtico y sistemtico que realiza una persona o
grupo de personas independientes del sistema auditado.
CONCEPTO DE AUDITORIA FINANCIERA
La auditora financiera es un examen objetivo, sistemtico, profesional e
independiente, que se realiza posterior al cierre del ejercicio econmico la cual tiene
por finalidad evaluar la razonabilidad de los saldos enmarcado bajo los principios de
auditora generalmente aceptados para luego dar un dictamen sobre el mismo.
Es aquella que emite un dictamen u opinin profesional en relacin con los estados
financieros de una unidad econmica en una fecha de terminada y sobre el resultado
de las operaciones y los cambios en la posicin financiera cubiertos por el examen.
OBJETIVOS DE LA AUDITORA FINANCIERA.
Toda auditoria necesita de un objetivo ya que este trabajo a realizar necesita hacer
posible al auditor expresar una opinin sobre si los estados financieros estn
preparados, en todos los aspectos importantes, de acuerdo con un marco de
referencia identificado para informes financieros tenemos los siguientes:
Dar una opinin sobre la razonabilidad de la situacin financiera de una empresa,
el resultado de sus operaciones, y los cambios de su posicin financiera.
Revisar o examinar los estados financieros y dar a conocer los resultados de su
examen, a fin de aumentar la utilidad que la empresa posee y cuyo informe va
acompaado de un dictamen que se presenta al auditado dando fe pblica a la
confiabilidad de los estados financieros y por consiguiente, de la credibilidad de la
gerencia que los prepar.

 Verificar el cumplimiento de leyes, regulaciones, normas internas, externas y

acuerdos contractuales a los que estn sujetos los procesos del ente.
Evaluar el cumplimiento de las metas y objetivos establecidos para la prestacin
de servicios o la produccin de bienes, por los entes y organismos de la
administracin pblica
ALCANCE DE LA AUDITORA FINANCIERA
El alcance de una auditora se refiere a los procedimientos de auditora considerados
necesarios en las circunstancias para lograr el objetivo de la auditora. Los
procedimientos requeridos para realizar una auditora de acuerdo a las NEAs debern
ser determinados por el auditor teniendo en cuenta los requisitos de las NEA, los
organismos profesionales importantes, la legislacin, los reglamentos y, donde sea
apropiado, los trminos del contrato de auditora y requisitos para dictmenes.
CARACTERSTICAS DE LA AUDITORA FINANCIERA.
Objetiva: ya que el auditor examina hechos reales sustentados en evidencias capaces
de ser comprobados.
Sistemtica: todo trabajo de auditora tiene que estar debidamente planificado para su
ejecucin.
Profesional: toda auditoria necesita estar sustentada por profesionales en el rea
como contares pblicos o auditores que posean capacidad y experiencia y
Especfica: la auditoria abarca un anlisis y evaluacin financieras as como estudios,
verificaciones, diagnsticos e investigaciones.
Normativa: est ligada con el principio de legalidad ya que este evala que todas las
operaciones que se renan los requisitos de legalidad, veracidad y propiedad para
posteriormente compararlos con indicadores financieros.
Retrospectiva: porque toda auditoria va desde la informacin consolidada est el
documento
Decisoria: la auditoria tiene como punto final, la emisin de un informe presentado por
escrito que contiene un dictamen profesional de estados financieros.
IMPORTANCIA DE LA AUDITORIA FINANCIERA
La auditora financiera permite asegurar que se preste atencin adecuada a reas
importantes de auditora para identificar los problemas potenciales y resolverlos
oportunamente permite conocer la entidad que ser auditada para minimizar la
improvisacin, estableciendo un plan de trabajo, donde se puede organizar y
administrar de forma apropiada, de manera que las actividades se desempeen
efectiva y eficientemente, la auditora en los
negocios es muy
importante,
por cuanto la gerencia sin la prctica de una auditoria no tiene plena seguridad de que
los datos econmicos registrados realmente son verdaderos y confiables.
PROCESO DE LA AUDITORIA FINANCIERA
Planificacin.
Ejecucin.

 Comunicacin de resultados.
FASES DE LA PLANIFICACION DE AUDITORIA FINANCIERA
Planificacin preliminar.- Obtencin de informacin orientada al conocimiento de la
entidad.
Planificacin Especfica.- Fase en la que se define la estrategia a seguir en el
desarrollo de auditora.

CONCLUSION

Una auditoria conlleva procesos, normas, reglamentos y principios que deben

seguirse de acuerdo a lo establecido.
El auditor al realizar una auditoria debe cumplir con su proceso de planificacin,
ejecucin y comunicacin de resultados
Un auditor para llevar a cabo una auditoria primero debe realizar una planificacin
preliminar del negocio o entidad que va hacer auditada para luego poder
establecer y un plan global de auditoria.
Mediante una auditoria una entidad puede estar segura de que los registros
contables son verdaderos y que los estados de situacin financiera son confiables
para la toma de decisiones.
Un auditor debe estar capacitado en cuanto a las normas ecuatorianas de auditoria
para poder realizar un trabajo calificado y dar un informe claro y preciso.
La auditora debe ampliar su enfoque no solo a la evaluacin de controles sino
tambin a la evaluacin de riesgos y de esta manera avanzar hacia una auditoria
preventiva.
El personal de auditora interna debera estar capacitado a un nivel que le permita
cumplir eficientemente sus tareas y contar con apoyo tecnolgico e informacin
actualizada.

Un auditor para medir el alcance de una auditoria debe tomar en cuenta el

presupuesto de tiempo y la complejidad del negocio o entidad.

Se deben fijar pautas que permitan la revisin de los instrumentos legales

utilizados en las operaciones de inversin as como para la evaluacin de los
contratos de delegacin de mandato en el manejo de reservas.