Sunteți pe pagina 1din 7

Indicatori generici de activitate

Nivelul de performan este atins de ctre o entitate competitiv, caractrizata prin eficien i
capacitate de a satisface ateptrile partenerilor de afaceri. Aprecierea performanelor financiare ale unei
entiti economice se realizeaz pe baza informaiilor din situaiile financiare ntocmite de ctre entitatea
economic conform legislaiei n vigoare. Astfel, pe baza informaiilor din situaiile financiare, sintetizate
n tabelele de mai jos, vom prezenta grafic evoluia principalilor indicatori compatibili:

35000000
30000000
Cifra de afaceri

25000000
20000000

Rezultatul din
exploatare

15000000

Profitul net

10000000
5000000
0
2010

2011

2012

Figura nr.1 Evolutia CA, RE, PN


Conform graficului anterior, cifra de afaceri prezint o dinamic n cretere n perioada anilor
2010- 2012. Acest fapt se datoreaz n principal creterii vnzrilor i a serviciilor prestate la nivelul
ntregii firme. Cu toate acestea se observ c rezultatul din exploatare i profitul net au sczut n 2011 fa
de 2010, datorat crizei economico- finaciare la nivel macro i microeconomic. Pe de alt parte n 2012
profitul net i rezultatul din exploatare au crescut ca urmare a unei creteri semnificative a cifrei de
afaceri.
60000000
50000000
40000000

Capitaluri proprii

30000000

Datorii totale

20000000

Active

10000000
0
2010

2011

2012

Figura nr.2 Evoluia capitalurilor proprii, datoriilor totale, activelor


Capitalurile proprii cresc relativ constant, respectiv cu 4% i 3% de la an la an, prin trecerea
profitului la capitaluri. Activitatea de investiii, respectiv achiziionarea de utilaje performante, se reflect
n evoluia fluctuant a datoriilor pe termen lung, deoarece firma i autofinaneaz investiiile.

25
20

Rentabilitatea
comerciala %

15

Rentabilitatea
financiara %

10
5
0
2010

2011

2012

Figura nr.3 Evoluia ratelor de renatabilitate


Ratele de rentabilitatea evideniaz caracteristicile economice i financiare ale ntreprinderilor, i
permite compararea performanelor economice i comerciale ale acestora.Ratele de rentabilitate msoar
rezultatele obinute n raport cu activitatea entitii (rata comercial) i a mijloacelor financiare
(rentabilitatea financiar).
Rentabilitatea comercial apreciaz eficiena comercial a serviciilor oferite influenat de mediul
ambient, naional i internaional. Rentabilitatea comercial scade n anul 2010 cu 16 puncte procentuale,
urmnd ca n anul 2012 s ajung la valoarea de 5.13 % datorit creterii serviciilor prestate.
Rentabilitatea financiar are o tendin descresctoare din anul 2010 pn n anul 2011 datorit
scderii semnificative a profitului net i a majorrii capitalurilor proprii. Gradul n care capitalul propriu
aduce profit firmei se diminueaz. Pe de alt parte n 2012 rentabiliatea financiar a nregistrat o uoar
cretere, ca urmare a unei majorri a profitului net i a scderii capitalurilor proprii.
Tabelul nr 1 Indicatorii de activitate n perioada 2010 2012
Nr.
crt.
1
2

Indicatori de activitate

Formula

U.m.

2008

2009

2010

2011

2012

Cifra de afaceri
Rezultatul din exploatare

Lei
Lei

66231414
15662213

26822575
2959051

22176883
4454354

23656221
403030

34026923
1114975

Rezultatul
net
al
exercitiului
Active Totale
Capitaluri proprii
Datorii Totale
- Datorii
pe
termen scurt
- Datorii
pe
termen lung
Numar salariati
Productivitatea
muncii
(W)
Rata
rentabilitatii
comerciale

CA
Vexpl
Chexpl
PB Imp/pr

Lei

13853947

3109418

4724436

1213585

1880303

AT
Kpr
DT
DTs

Lei
Lei
Lei
Lei

68829538
43197385
23580480
23580480

13982169
45350868
10256733
8872900

52118353
46715316
4767331
4518982

48270555
44659841
3009781
3009781

54331949
43107558
11103411
11103411

DTml

Lei

1383833

248349

Ns
Ca/Ns

Pers
Lei/Sal

297
223001

273
98251

252
88003

284
83296

275
123734

(RE/CA)*100

3.27

1.70

20.08

11.03

23.64

4
5
6

7
8
9

1000000

223001
98251

100000

88003

83296

123734

10000
1000

297

273

252

Ns (pers.)

284

284

100

W (lei/sal)

10
1
2008

2009

2010

2011

2012

Figura nr.4 Productivitatea muncii i numarul de salariat pe cei 5 ani de analiz


70000000
60000000
50000000
40000000
30000000
20000000
10000000
0
2008

2009

2010

2011

2012

CA

Rezultatul din exploatare

Rezultatul net al exercitiului

Active totale

Capitaluri proprii

Datorii totale

Figura nr.5 Indicatorii din tabel de la nr crt 1-6 pe toti cei 5 ani de analiza

Tabelul nr 2 Abaterile i indicii de cretere ai indicatorilor de activitate n perioada 2010 2012


Nr.
crt.

Indicatori de activitate

Abateri ( )
09/08

Indici (%)
10/09

11/10

12/11

09/08

10/09

11/10

12/11

-4645692

1479338

10370702

40.50

82.68

106.67

143.84

1
2

Cifra de afaceri
Rezultatul din exploatare

-39408839
-12703162

1495303

-4051324

711945

18.89

150.53

9.05

276.65

Rezultatul
net
al
exercitiului
Active Totale
Capitaluri proprii
Datorii Totale
- Datorii
pe
termen scurt

-10744529

1615018

-3510851

666718

22.44

151.94

25.69

154.94

-54847369

38136184

-3847798

6061394

20.31

372.75

92.62

112.56

2153483

1364448

-2055475

-1552283

104.99

103.01

95.60

96.52

-13323747

-5489402

-1757550

8093630

43.50

46.48

63.13

368.91

-14707580

-4353918

-1509201

8093630

37.63

50.93

66.60

368.91

1383833

-1135484

-248349

0.00

0.00

17.95

0.00

0.00

-24

-21

32

-9

91.92

92.31

112.70

96.83

-124750

-10248

-4707

40438

44.06

89.57

94.65

148.55

-1.57

18.38

-9.05

12.61

51.99

1181.18

54.93

214.32

4
5
6

7
8
9

Datorii
pe
termen lung
Numar salariati
Productivitatea muncii
Rata
rentabilitatii
comerciale

Pentru o apreciere pertinent a realitii este necesar corectarea indicatorilor nominali cu rata
inflaiei corespunztoare sectorului de activitate n care opereaz societatea RECON SA, astfel nct
ulterior s se poat evidenia efortul propriu al ntreprinderii la timp. Comparabilitatea datelor n timp se
poate asigura prin deflatarea sau inflatarea indicatorilor.
n acest raport de evaluare am ales inflatarea pentru a actualiza indicatorii valorici la ultimul an al
perioadei implicate n analiz, respectiv anul 2012, iar rezultatele arat c cifra de afaceri din 2012 este
mult mai mic fa de cea din 2008, manifestndu-se o scdere a puterii de cumprare a banilor,
devalorizarea banilor n timp. Cifra de afaceri a nregistrat in 2008 2010 un ritm de crestere negativ de
59.50 %, respectiv -17.32 %, iar n anii 2011fa de 2010 si 2012fa de 2011 un ritm de cretere pozitiv
de 6.67% , respectiv 43.84%.
Rezultatul din exploatare s-a redus n anul 2009 fa de 2008 cu 81.11 % i n anul 2011 fade
2010 cu 90.95 % ca urmare a unei creteri mai rapide a cheltuielilor de exploatare comparativ cu
veniturile aferente. O cretere semnificativ s-a nregistrat n2012/2011 de 176.65 %, fapt ce arat
capacitatea societii Recon SA de a realiza n mod performant obiectul de activitate pe care l desfoar..
Rezultatul net al exerciiului (profitul net) are aceeai traiectorie ca i rezultatul exploatrii, ns cu
valori mai mici a fluctuaiilor de cretere i scdere.
Cea mai mare cretere a activelor totale ale societiiRecon SA s-a nregistrat n 2010 fa de 2009
de 272.75 %, ca urmare a unei creteri a activelor imobilizate cu 6.53 % i a scderii activelor circulante
cu 26,92 %.

Tabelul nr 3 Ritmurile de cretere ai indicatorilor de activitate n perioada 2010 2012


Nr.
crt.

Indicatori de activitate

Ritmuri de crestere (%)

1
2

Cifra de afaceri
Rezultatul din exploatare

09/08
-59.50
-81.11

10/09
-17.32
50.53

11/10
6.67
-90.95

12/11
43.84
176.65

Rezultatul
net
al
exercitiului
Active Totale
Capitaluri proprii
Datorii Totale
- Datorii
pe
termen scurt

-77.56

51.94

-74.31

54.94

-79.69
4.99
-56.50
-62.37

272.75
3.01
-53.52
-49.07

-7.38
-4.40
-36.87
-33.40

12.56
-3.48
268.91
268.91

0.00

-82.05

0.00

0.00

-8.08
-55.94
-48.01

-7.69
-10.43
1081.18

12.70
-5.35
-45.07

-3.17
48.55
114.32

4
5
6

7
8
9

Datorii
pe
termen lung
Numar salariati
Productivitatea muncii
Rata
rentabilitatii
comerciale

n ceea ce privete productivitatea muncii societiiRecon SA se constat o productivitate


ridicatcu 48.55 % n anul 2012 fa de 2011 ca urmare a unei scderi a personaluluicu 9 salariai (- 3.17%
), cauzat de meninerea crizei economico financiare.
Rata rentabilitii comerciale nregistreaz valori sczute n primii ani de analiz, situaii explicate
prin analiza unor produse fr o mare cutare pe pia, dar i a existenei competitorilor, motiv pentru care
se impune o retehnologizare, ceea ce se i concretizeaz la nivelul firmeiRecon SA prin achiziia de
mijloace fixe.
Creterea ratei rentabilitiicomerciale din anul 2010 fa de anul 2009 cu 1081.18 % se datoreaz
unei sporiri a vnzrilor, reflectate n creterea cifrei de afaceri i datorit sporirii preurilor de vnzare.
Oferta de produse i servicii (indicatori cantitativi i calitativi)
- Tipuri de activitate
1) Prestri servicii
Transportul de betoane i pompele de betoane sunt considerate ca i prestri de servicii atunci cnd
pun n oper marfa terilor, inu a lor.
CA/an- prestari servicii mil lei

Rata profit

2010

2011

2012

2010

2011

2012

Transport betoane

3991838.94

4731244.2

8506730.75

15%

16%

39%

Pompe de betoane

3770070.11

3784995.36

6805384.6

16%

18%

32%

n cei trei ani evaluai, Recon SA a nregistrat cea mai mare rat a profitului atribuit transportului
de betoane n 2012, de 39 %, rat n cretere de la an la an. Deasemenea, se observ c i pompele de
betoane puse la dispoziia terilor au avut un trend ascendent pn la valoarea de 32%.

2) Comer
Gama de produse oferite

CA/ an si produs mil lei

Rata profit/ produs

2010

2011

2012

2010

2011

2012

Agregate

2439457.13

2365622.1

2381884.61

18%

16%

15%

Betoane

2882994.79

2247340.995

20416615.38

16%

14%

15%

Asfalt

8648984.37

9462488.4

13951038.43

33%

35%

40%

Prefabricate

443537.66

339843.315

340269.23

2%

1.5%

1%

SC Recon SA, pe piaa lucrrilor de construcii a drumurilor i autostrzilor din judeul Braov a
nregistrat o rat a profitului de40% pentru categoria de produs - asfalt. Rata profitului pentru agregate i
betoane s-a meninut, cu mici fluctuaii de creteri i descreteri la acelai nivel valoric, pe cnd
prefabricatele au nregistrat cea mai redus rat a profitului n 2012 de 1%.
Gama de produse/servicii:
- Agregate
- Betoane
- Asfalt - Lucrri de asfaltare
- Prefabricate (pavele beton, borduri beton, bolari, elemente de cmin, capace carosabile)
Domenii de activitate:
Beton - Staii de betoane
Beton - Mortare i mixturi speciale
Beton - Pompe de beton
Beton - Transport beton
Agregate - Nisip (agregat cu granulaia de 0 - 4 mm)
Agregate - Mrgritar (agregat cu granulaia de 4 - 8 mm)
Agregate - Pietri (agregat cu granulaia de 8 - 16 mm)
Agregate - Piatr mare (agregat cu granulaia de 16 - 31,5 mm)
Agregate - Refuz de ciur (agregat cu granulaia mai mare de 31,5 mm)
Agregate - Balast (agregat cugranulaia de 0 - 63 mm)
Agregate - Transport agregate
Produse din beton - Blocuri pentru zidrie i elemente pentru perei (BCA, bolari, buiandrugi, etc.)
Produse din beton - Pavele idale (lespezi)
Produse din beton - Elemente prefabricate pentru reele de utiliti (stlpi electrici, tuburi, inele, cmine,
rezervoare, canivouri, etc.)
Mixturi asfaltice - Staii de asfalt
Mixturi asfaltice - Transport asfalt

Plan de investiii pe 2012

Elemente bugetate

II Constructii

Valoare

Valoare

planificata

realizata

Pompa apa WAP

2500

Ciocan rotopercutor

2750

Schela de otel
III Drumuri

3358

Placa vibratoare

10000

Semne de circulatie

15000

Mai compactor
SUT

8473

2 autobasculante
Autotractor

13114

760000
cu

354000

2 semiremorci de

236000

echipare ADR

25 tone
Remorca trayler

114000

21972

Iveco Daily

152000

132035

Generator sudura

7000

6063

2 motocomoresoare

87600

Autoturism

57000

buldoexcavator

486871

Caterpilar
Traductor presiune

2530

Centrala termica

2458

SPS

Recipient vopsit

2189

Laborator

Aparat

sitare

3230

magnetic
Aparat inel si bila

2000

Presa automata
IT

TESA

28424

Licente MsOffice

35000

Total Soft faza II

165000

Imprejmuire.

2000000

Utilitati

6065

si

proiectare teren
Amenajare teren

TOTAL

2000000

244813

6039080

1012365

Credite n derulare: nu se aplic.

Modalitati de finantare