Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
invatamant
_____________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERATIONALA
CONTROL INTERN PRIVIND
ANGAJAMENTELE BUGETARE
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. :Pagina 1 din 31
Cod: P.O. 11
Exemplar nr.: 1
1. Lista responsabililor cu elaborarea , verificarea si aprobarea editiei sau dupa
caz , a reviziei in cadrul editiei procedurii operationale
1.1.
Elemente privind
responsabilii/
operatiunea
1
Elaborat
1.2.
1.3
Verificat
Aprobat
Numele si
prenumele
2
Functia
Data
Semnatura
3
Contabil sef
4
01.08.2013
Contabil sef
Director
01.08.2013
01.08.2013
Unitatea de
invatamant
_____________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERATIONALA
CONTROL INTERN PRIVIND
ANGAJAMENTELE BUGETARE
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. :Pagina 2 din 31
Cod: P.O. 11
Exemplar nr.: 1
2. Situatia editiilor si a reviziilor in cadrul editiilor procedurii operationale
Editia/ revizia
in cadrul editiei
2.1.
2.2.
2.3
1
Editia 1
Revizia 1
Revizia 2
Componenta revizuita
Modalitatea
reviziei
2
x
3
x
Data de la care se
aplica prevederile
editiei sau
reviziei editiei
4
01.08.2013
PROCEDURA OPERATIONALA
CONTROL INTERN PRIVIND
ANGAJAMENTELE BUGETARE
Unitatea de
invatamant
_____________
Serviciul
Contabilitate
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. :Pagina 3 din 31
Cod: P.O. 11
Exemplar nr.: 1
3. Lista cuprizand persoanele la care se difuzeaza editia sau, dupa caz, revizia din cadrul
editiei procedurii operationale
Scopul
difuzarii
Exemplar nr.
3.1.
1
Aplicare
2
1
3.2.
Aplicare
3.6.
Aplicare
3.4.
Informare
3.8.
Evidenta
3.6.
Arhivare
3.7.
Alte
scopuri
Compartiment
3
Contabi
litate
Admini
strativ
Secretar
iat
Contabi
litate
Contabi
litate
Contabi
litate
-
Functia
4
Contabil sef
Nume si
prenume
Data
primirii
Semnatura
07.01.08
Administrator
07.01.08
Secretara
07.01.08
Contabil sef
07.01.08
Contabil sef
07.01.08
Contabil sef
07.01.08
Unitatea de
invatamant
_____________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERATIONALA
CONTROL INTERN PRIVIND
ANGAJAMENTELE BUGETARE
Cod: P.O. 11
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. :Pagina 4 din 31
Exemplar nr.: 1
4. SCOP
4.1.Procedura are ca scop contabilitatea angajamentelor bugetare
4.2.Procedura se refera la modul legal de cheltuire/platire a tuturor sumelor din __________n
vigoare
4.3.Procedura se aplica tuturor tipurilor de Actiuni/Proiecte/Investitii n care sunt implicate
cheltuieli/plati pariale sau totale din fondurile bugetare, indiferent de tip, de colaboratori
sau de calitatea acestora.
Unitatea de
invatamant
_____________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERATIONALA
CONTROL INTERN PRIVIND
ANGAJAMENTELE BUGETARE
Cod: P.O. 11
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. :Pagina 5 din 31
Exemplar nr.: 1
5. DOMENIU
5.1. Procedura se aplica de ctre Serviciul Contabilitate.
5.2. La Procedura participa toate Serviciile i Compartimentele interesate
Unitatea de
invatamant
_____________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERATIONALA
CONTROL INTERN PRIVIND
ANGAJAMENTELE BUGETARE
Cod: P.O. 11
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. :Pagina 6 din 31
Exemplar nr.: 1
6. DOCUMENTE DE REFERINA
6.1.L 215: 2001
6.2.L 82 :1991 actualizata i republicata;
6.3.OMFP 1917: 2005
6.4. OMFP 1792: 2002 pentru aprobarea Normelor metodologice privind angajarea,
lichidarea, ordonantarea i plata cheltuielilor instituiilor publice, precum i organizarea,
evidenta i raportarea angajamentelor bugetare i legale
6.5.Legea nr. 500 : 2002
6.6. OUG 45 : 2003
6.7.L 108 : 2004 de aprobare a OUG 45 : 2003
6.8.OG 61 : 2002 privind colectarea creanelor bugetare
6.9.L 79/2003 privind aprobarea OG 61 : 2002
6.10. OG 119/1999 privind auditul public intern i controlul financiar preventiv
6.11. OMFP 522/2003 pentru aprobarea Normelor metodologice generale referitoare la exercitarea
controlului financiar preventiv
6.12. OMFP 912/2004 pentru modificarea i completarea Normelor metodologice generale
referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv aprobat prin OMF. 522/2003
Unitatea de
invatamant
_____________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERATIONALA
CONTROL INTERN PRIVIND
ANGAJAMENTELE BUGETARE
Cod: P.O. 11
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. :Pagina 7 din 31
Exemplar nr.: 1
7. DEFINIII SI PRESCURTRI
7.1. DEFINIII
7.1.1. An bugetar - anul financiar pentru care se aprob bugetul; anul bugetar este anul
calendaristic care ncepe la data de 1 ianuarie i se ncheie la data de 31 decembrie;
7.1.2. Angajament bugetar - orice act prin care o autoritate competent, potrivit legii,
afecteaz fonduri publice unei anumite destinaii, n limita creditelor bugetare
aprobate;
7.1.3. Angajament legal - faz n procesul execuiei bugetare reprezentnd orice act
juridic din care rezult sau ar putea rezulta o obligaie pe seama fondurilor publice;
7.1.4. Articol bugetar - subdiviziune a clasificaiei cheltuielilor bugetare, determinat n
funcie de caracterul economic al operaiunilor n care acestea se concretizeaz i care
desemneaz natura unei cheltuieli, indiferent de aciunea la care se refer;
7.1.5. Balana de verificare - procedeu contabil prin care, lunar, trimestrial, semestrial sau
ori de cate ori este nevoie, se grupeaz i se sistematizeaz informaiile n conturi,
urmarindu-se respectarea dublei inregistrari (Lista tuturor conturilor soldate i nesoldate
in Cartea mare, n care sunt prezentate, n funcie de forma, informaii privind
soldurile, rulajele i sumele conturilor);
7.1.6. Bilan - document contabil de sinteza care reflecta activul, pasivul i capitalul
propriu al unei Organizaii la ncheierea exerciiului financiar, precum i n celelalte
situaii prevzute de lege;
7.1.7. Balana - Tabel statistico-economic folosit n analiza i planificare, prin care se
compara i se raporteaz indicatorii care urmeaz a fi corelai, echilibrai, pe o
anumita perioada;
7.1.8. Buget - document prin care sunt prevzute i aprobate n fiecare an veniturile i
cheltuielile sau, dup caz, numai cheltuielile, n funcie de sistemul de finanare a
instituiilor publice;
7.1.9. Clasificaie bugetar - gruparea veniturilor i cheltuielilor bugetare ntr-o ordine
obligatorie i dup criterii unitare;
7.1.10.Control financiar preventiv - activitatea prin care se verific legalitatea i
regularitatea operaiunilor efectuate pe seama fondurilor publice sau a patrimoniului
public, nainte de aprobarea acestora;
7.1.11. Cont - procedeu contabil de urmrire permanenta i sistematica, intr-o forma
speciala, n expresie valorica i uneori cantitativa, existenta i micarea mijloacelor i
a surselor acestora, precum i procesele economice i rezultatele acestora;
7.1.12. Creane - valori avansate temporar de o organizaie terilor (persoane fizice sau
juridice) pentru care urmeaz sa primeasc un echivalent (o suma de bani sau un
serviciu);
7.1.13. Credit - partea dreapta a oricrui cont - relaie bneasca apruta n legtura cu
acordarea de mprumuturi n bani unor persoane (fizice sau juridice) sau n legtura cu
amnarea plaii pentru merfurile/serviciile prestate;
7.1.14. Credit bugetar - sum aprobat prin buget, reprezentnd limita maxim pn la care se
pot ordonana i efectua pli n cursul anului bugetar pentru angajamentele
contractate n cursul exerciiului bugetar i/sau din exerciii anterioare pentru aciuni
multianuale, respectiv se pot angaja, ordonana i efectua pli din buget pentru
celelalte aciuni;
7.1.15. Deschidere de credite bugetare - aprobare comunicat Trezoreriei Statului de ctre
Ordonantatorul principal de credite n limita creia se pot efectua repartizri de
credite bugetare i plai de casa din bugetele locale;
7.1.16. Dobnda - suma de bani cu acest titlu, dar i alte prestaii sub orice titlu sau
7
Unitatea de
invatamant
_____________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERATIONALA
CONTROL INTERN PRIVIND
ANGAJAMENTELE BUGETARE
Cod: P.O. 11
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. :Pagina 8 din 31
Exemplar nr.: 1
Unitatea de
invatamant
_____________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERATIONALA
CONTROL INTERN PRIVIND
ANGAJAMENTELE BUGETARE
Cod: P.O. 11
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. :Pagina 9 din 31
Exemplar nr.: 1
7.2.1.
7.2.2.
7.2.3.
7.2.4.
7.2.5.
7.2.6.
7.2.7.
7.2.8.
7.2.9.
L
-Lege
OMFP - Ordin al Ministrului Finanelor Publice
DGFP - Direcia Generala a Finanelor Publice
CFPP - control financiar preventiv propriu
CFPD - control financiar preventiv delegat
OP - Ordin de plata
OSV - Ordin de schimb valutar
RAC - Responsabil Asigurarea Calitii
SMC - Sistem de Management al Calitii
Unitatea de
invatamant
_____________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERATIONALA
CONTROL INTERN PRIVIND
ANGAJAMENTELE BUGETARE
Cod: P.O. 11
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. :Pagina 10 din 31
Exemplar nr.: 1
8. DESCRIEREA PROCEDURII
8.1. Competente
Operaiunile specifice angajrii, lichidrii i ordonantarii cheltuielilor sunt n
competenta ordonatorilor de credite i se efectueaz pe baza propunerilor
compartimentelor de specialitate ale instituiei publice.
Ordonatorii de credite pot delega aceasta calitate nlocuitorilor de drept, secretarilor
generali sau altor persoane mputernicite n acest scop. Actele de delegare a atribuiilor
desemneaz persoanele din cadrul instituiilor publice mputernicite sa semneze pentru i n
numele ordonatorilor de credite. n actul de delegare trebuie sa se specifice limitele i
condiiile delegrii, respectiv atribuiile persoanelor delegate sa semneze documentele de
angajare, lichidare i ordonantare a cheltuielilor, precum i subdiviziunile clasificatiei
bugetului aprobat pentru care au fost mputernicite sa efectueze aceste operaiuni i termenul
de valabilitate a mputernicirii. Actele de delegare, nsoite de specimenele de semnaturi ale
persoanelor care au fost mputernicite, trebuie comunicate:
persoanelor mputernicite;
conductorului compartimentului financiar (financiar-contabil) care nu poate efectua
nici o plata ordonanat de o persoana care nu a fost mputernicita n acest sens;
persoanei mputernicite sa exercite controlul financiar preventiv. De asemenea, actele
de ncetare a delegrii se comunica persoanelor menionate mai sus.
8.2. Date de intrare ale procesului:
Bugetul n vigoare al __________
Hotarari privind modul de utilizare a fondurilor bugetare
Comenzi
Contractele de Achiziie, Colaborare, Finanare, nchiriere, Concesionare, Asociere,
etc. cu Anexele lor n care se dataliaza cheltuielile i sunt prevzute termenele de plata
Rapoarte privind desfurarea aciunilor preconizate Facturi de la furnizori Deconturi
Extrase de cont
8.3. Date de ieire ale procesului:
Propunere de plata
Angajament de plata
Ordonantare de plata
OP
Ordine de schimb valutar
Note contabile
Fise de cont pe conturile specifice
Balane de verificri
Jurnale
Registru Jurnal
Execuie ugetara
Diverse situaii contabile de Balana, Bilan, Plai, Creane, etc. cerute de cei interesai
8.4. Procedura care are ca scop prezentarea pailor de urmat n contabilitatea pe baza
10
Unitatea de
invatamant
_____________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERATIONALA
CONTROL INTERN PRIVIND
ANGAJAMENTELE BUGETARE
Cod: P.O. 11
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. :Pagina 11 din 31
Exemplar nr.: 1
Unitatea de
invatamant
_____________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERATIONALA
CONTROL INTERN PRIVIND
ANGAJAMENTELE BUGETARE
Cod: P.O. 11
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. :Pagina 12 din 31
Exemplar nr.: 1
Unitatea de
invatamant
_____________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERATIONALA
CONTROL INTERN PRIVIND
ANGAJAMENTELE BUGETARE
Cod: P.O. 11
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. :Pagina 13 din 31
Exemplar nr.: 1
Unitatea de
invatamant
_____________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERATIONALA
CONTROL INTERN PRIVIND
ANGAJAMENTELE BUGETARE
Cod: P.O. 11
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. :Pagina 14 din 31
Exemplar nr.: 1
Unitatea de
invatamant
_____________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERATIONALA
CONTROL INTERN PRIVIND
ANGAJAMENTELE BUGETARE
Cod: P.O. 11
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. :Pagina 15 din 31
Exemplar nr.: 1
Unitatea de
invatamant
_____________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERATIONALA
CONTROL INTERN PRIVIND
ANGAJAMENTELE BUGETARE
Cod: P.O. 11
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. :Pagina 16 din 31
Exemplar nr.: 1
Unitatea de
invatamant
_____________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERATIONALA
CONTROL INTERN PRIVIND
ANGAJAMENTELE BUGETARE
Cod: P.O. 11
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. :Pagina 17 din 31
Exemplar nr.: 1
Unitatea de
invatamant
_____________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERATIONALA
CONTROL INTERN PRIVIND
ANGAJAMENTELE BUGETARE
Cod: P.O. 11
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. :Pagina 18 din 31
Exemplar nr.: 1
Unitatea de
invatamant
_____________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERATIONALA
CONTROL INTERN PRIVIND
ANGAJAMENTELE BUGETARE
Cod: P.O. 11
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. :Pagina 19 din 31
Exemplar nr.: 1
Unitatea de
invatamant
_____________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERATIONALA
CONTROL INTERN PRIVIND
ANGAJAMENTELE BUGETARE
Cod: P.O. 11
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. :Pagina 20 din 31
Exemplar nr.: 1
pot efectua prin virament, cum ar fi: drepturi cu caracter social, burse pentru elevi i
studeni, ajutoare etc.
n Fila de cec se menioneaz i natura cheltuielilor care urmeaz sa se efectueze
din numerarul ridicat.
Instituiile publice vor lua masurile necesare pentru reducerea la maximum a
plailor n numerar, efectund prin casieria proprie numai acele cheltuieli de volum redus
care nu se justifica a fi efectuate prin virament.
Sumele ridicate n numerar se pstreaz n casieria instituiei publice n condiii
de sigurana.
n vederea efecturii de plai n numerar pentru deplasri sau achiziionarea de
bunuri, executarea de lucrri sau prestarea de servicii se pot acorda avansuri n numerar
persoanelor desemnate pe baza "Dispoziiei de plata - ncasare ctre casierie", semnata de
conductorul compartimentului financiar (financiar-contabil) i de persoanele cu atribuii
n efectuarea plailor n numerar. Justificarea avansurilor n numerar se efectueaz n baza
Documentelor justificative eliberate de agenii economici sau de persoane fizice
autorizate, respectiv Facturi fiscale, Facturi, Chitane, Bon de comanda-chitanta sau alte
Formulare ori Documente privind activitatea financiara i contabila cu regim special,
aprobate potrivit legii.
Responsabilitate:
Compartimentele de specialitate ale __________interesate de avansuri
Serviciul Contabilitate verificare
Contabil sef semnare
Director __________semnare
8.4.9. Organizarea angajamentelor bugetare i legale
Instituiile publice, indiferent de subordonare i de modul de finanare a
cheltuielilor, au obligaia sa organizeze evidenta angajamentelor bugetare i legale.
Evidenta angajamentelor bugetare i legale este inuta de compartimentul de
contabilitate, iar persoana mputernicita sa exercite controlul financiar preventiv va
supraveghea organizarea i tinerea evidentei, actualizarea i raportarea angajamentelor
bugetare i legale.
Scopul organizrii evidentei angajamentelor bugetare este de a furniza informaii
n orice moment i pentru fiecare subdiviziune a bugetului aprobat pentru exerciiul
bugetar curent cu privire la:
creditele bugetare consumate prin angajare i prin comparaie sa se determine creditele
bugetare disponibile care pot fi angajate n viitor.
angajamentele legale anuale sau multianuale aprobate de ordonatorul de credite.
Responsabilitate:
Serviciul Contabilitate
Contabil sef semnare
8.4.10. Evidenta angajamentelor bugetare i legale
Evidenta angajamentelor bugetare i legale este inuta concomitent de compartimentul
de contabilitate i de persoana mputernicita sa exercite controlul financiar preventiv. n acest
scop, printr-un act de decizie administrativa se vor desemna persoana (persoanele) i nlocuitorii
20
Unitatea de
invatamant
_____________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERATIONALA
CONTROL INTERN PRIVIND
ANGAJAMENTELE BUGETARE
Cod: P.O. 11
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. :Pagina 21 din 31
Exemplar nr.: 1
acesteia care vor avea atribuii pe linia organizrii i conducerii evidentei angajamentelor
bugetare i legale.
Principalele atribuii ale acestora privesc:
a) evidenta creditelor bugetare aprobate n exerciiul bugetar curent, precum i a
modificrilor intervenite pe parcursul exerciiului bugetar curent cu ajutorul
contului 940 "Credite bugetare aprobate";
b) evidenta angajamentelor bugetare cu ajutorul contului 950 "Angajamente
bugetare";
c) compararea datelor din conturile 940 "Credite bugetare aprobate" i 950
"Angajamente bugetare" i determinarea creditelor bugetare disponibile care pot fi
angajate;
d) evidenta angajamentelor legale cu ajutorul contului 960 "Angajamente legale";
e) la finele lunii, reevaluarea angajamentelor legale exprimate n alte monede dect
moneda naionala, la cursul de schimb valutar comunicat de Banca Naionala a
Romniei, valabil pentru ultima zi lucratoare a lunii. Cu diferentele din reevaluare
se majoreaz sau se diminueaz, dup caz, valoarea angajamentelor bugetare i
legale din conturile 950 "Angajamente bugetare" i 960 "Angajamente legale";
f) la finele anului, nregistrarea n creditul contului 960 "Angajamente legale" a
totalului plailor efectuate n cursul anului n contul angajamentelor legale
ncheiate. Datele se preiau din conturile 770 "Finanarea bugetara privind anul
curent", 560 "Disponibil al instituiei publice finanate din venituri proprii", 550
"Disponibil din fonduri cu destinaie speciala i de redistribuire" etc.
Procedura de nregistrare n contabilitate a cheltuielilor bugetare trebuie sa dea
posibilitatea de a asigura pentru fiecare subdiviziune a bugetului aprobat n exerciiul bugetar
curent informaii cu privire la:
a) creditele bugetare disponibile;
b) angajamentele legale;
c) plile efectuate n baza angajamentelor legale la un moment dat;
d) soldul angajamentelor legale care mai trebuie pltite la finele anului;
e) datele necesare ntocmirii "Situaiei privind execuia cheltuielilor bugetare
angajate la finele trimestrului", potrivit modelului prezentat n normele n vigoare,
situaie care este parte componenta din structura "Situaiilor financiare" trimestriale
i anuale ale instituiilor publice.
Responsabilitate:
Serviciul Contabilitate
Contabil sef semnare
8.4.11. Raportarea angajamentelor bugetare i legale
Situaia privind execuia cheltuielilor angajate la finele trimestrului va fi
nsoita de un raport explicativ privind toate informaiile utile cu privire la
angajamentele efectuate n cursul exerciiului bugetar.
Toate Documentele elaborate n cursul acestei proceduri se arhiveaz conform
normelor n vigoare.
Responsabilitate:
Serviciul Contabilitate
Contabil sef semnare
21
Unitatea de
invatamant
_____________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERATIONALA
CONTROL INTERN PRIVIND
ANGAJAMENTELE BUGETARE
Cod: P.O. 11
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. :Pagina 22 din 31
Exemplar nr.: 1
8.5.. NREGISTRRI
8.5.1. Propunere de plata
8.5.2. Angajament de plata
8.5.3. Ordonantare de plata
8.5.4. OP
8.5.5. Ordine de schimb valutar
8.5.6. Note contabile
8.5.7. Fise de cont pe conturile specifice
8.5.8. Balane de verificri
8.5.9. Jurnale
8.5.10. Registru Jurnal
8.5.11. Execuie Bugetara
8.5.12. Diverse situaii contabile de Balana, Bilan, Plai, Creane, etc. cerute de cei
interesai
9. RESPONSABILITI
22
Unitatea de
invatamant
_____________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERATIONALA
CONTROL INTERN PRIVIND
ANGAJAMENTELE BUGETARE
Cod: P.O. 11
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. :Pagina 23 din 31
Exemplar nr.: 1
Unitatea de
invatamant
_____________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERATIONALA
CONTROL INTERN PRIVIND
ANGAJAMENTELE BUGETARE
Cod: P.O. 11
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. :Pagina 24 din 31
Exemplar nr.: 1
10. ANEXE
24
Unitatea de
invatamant
_____________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERATIONALA
CONTROL INTERN PRIVIND
ANGAJAMENTELE BUGETARE
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. :Pagina 25 din 31
Cod: P.O. 11
Exemplar nr.: 1
Nr.
anexa
0
1
Denumirea
anexei
Elaborator
Aprobat
Nr.de
exemplare
Difuzare
loc
Diagrama flux
Procedura
privind
contabilitatea
angajamentelor
bugetare
Propunere de
angajare a unei
cehltuieli
Angajament
bugetar
individual/
global
Ordonantare de
plata
Contabilitate
Administrativ
Secretariat
Contabilitate
Administrativ
Secretariat
Contabilitate
Administrativ
Secretariat
Contabilitate
Administrativ
Secretariat
Situatia privind
executia
cheltuielilor
bugetare
angajate
la finele
trimestrului ........
..../............
Contabilitate
Administrativ
Secretariat
Arhivare
perioada
7
Alte
25
Unitatea de
invatamant
_____________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERATIONALA
CONTROL INTERN PRIVIND
ANGAJAMENTELE BUGETARE
Cod: P.O. 11
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. :Pagina 26 din 31
Exemplar nr.: 1
11. Cuprins
Numarul
componentei
in cadrul
procedurii
operationale
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
Pagina
Coperta
Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea si aprobarea
editiei sau, dupa caz, a reviziei in cadrul editiei procedurii
operationale
Situatia editiilor si a reviziilor in cadrul editiilor procedurii
operationale
Lista cuprizand persoanele la care se difuzeaza editia sau, dupa,
caz, revizia din cadrul editiei procedurii operationale
Scopul procedurii operationale
Domeniul de aplicare a procedurii operationale
Documentele de referinta aplicabile activitatii procedurale
Definitii si abrevieri ale termenilor utilizati in procedura
operationala
Descrierea procedurii operationale
Responsabilitati si raspunderi in derularea activitatii
Anexe, inregistrari, arhivari
Cuprins
26
Unitatea de
invatamant
_____________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERATIONALA
CONTROL INTERN PRIVIND
ANGAJAMENTELE BUGETARE
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. :Pagina 27 din 31
Cod: P.O. 11
Exemplar nr.: 1
START
Angajarea cheltuielilor
Lichidarea cheltuielilor
Comenzi
Ordonantarea cheltuielilor
Contracte de
Achizitie, Colaborare,
Plata cheltuielilor
Finantare, Inchiriere,
Anexa 1:etc
Diagrama flux PROCEDURA PRIVIND CONTABILITATEA ANGAJAMENTELOR
Facturi
de la furnizori,
BUGETARE
Deschiderea conturilior
Deconturi,
Plata efectiva
Rapoarte privind
desfasurarea
actiunilor preconizate
Recuperare
Extrase de cont
Alimentare casa
Organizarea angajamentelor
bugetare si legale
Evidenta angajamentelor
bugetare si legale
Peridiodicitatea emiterii
documentelor
Ocazional
Lunar
Trimestrial
Anual
Raportarea angajamentelor
bugetare si legale
Programul de contabilitate
CIEL
Registru jurnal
Serviciul Contabilitate
Analiza executiei bugetare
Jurnale
Fisa de cont pe
conturile
specifice
Propunere,
Angajament,
Ordonantare de
plata
OP
Ordine de
schimb valutar
DGFP Brasov
Pentru cei
interesati
Balanta de
verificari
Nota contabila
Executie bugetara
27
etc.
Unitatea de
invatamant
_____________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERATIONALA
CONTROL INTERN PRIVIND
ANGAJAMENTELE BUGETARE
Cod: P.O. 11
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. :Pagina 28 din 31
Exemplar nr.: 1
ANEXA 2
ANEXA Nr. 1
la normele metodologice
MINISTERUL (INSTITUTIA)
.......................
.......................
CHELTUIELI
Scopul: ..................................
Beneficiar: ..............................
Calculul disponibilului de credite bugetare
- lei
Subdiviziunea
Credite Credite Disponibil
Suma angajata
Disponibil
clasificatiei bugetuluibugetare bugetare de credite de credite
ramas de
felulsuma
2
3 = col. 1 - 2 4 5
6
7 8 = col. 3 - 7
........................................................................................
TOTAL ............
Compartimentul de
Compartimentul
de specialitate
de contabilitate*)
CFPP
CFPD
Data ............
Data .............
Data .............
Data .............
Viza
Viza
Semnatura .......
Semnatura ........
Semnatura ........
Semnatura ........
Ordonator de credite,
28
Unitatea de
invatamant
_____________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERATIONALA
CONTROL INTERN PRIVIND
ANGAJAMENTELE BUGETARE
Cod: P.O. 11
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. :Pagina 29 din 31
Exemplar nr.: 1
Data:
Semnatura:
___________
*) = raspunde de datele inscrise in col. 1, 2 si 3
CFPP = control financiar preventiv propriu
CFPD = control financiar preventiv delegat
ANEXA 3
ANEXA Nr. 2
la normele metodologice
MINISTERUL (INSTITUTIA)
.......................
.......................
Beneficiar: ......................................
- lei
Inregistrarea bugetara
Suma
cap. .... subcap. ..... titlu ...... art. .... alin. ....
.......................
Suma totala
.......................
- Viza
Semnatura:
- Refuz de viza
- Inregistrare individuala
Nr. ........ Data .........
Data:
- Viza
- Refuz de viza
- Inregistrare individuala
Nr. ........ Data .........
Ordonator de credite,
Data:
Semnatura:
29
Unitatea de
invatamant
_____________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERATIONALA
CONTROL INTERN PRIVIND
ANGAJAMENTELE BUGETARE
Cod: P.O. 11
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. :Pagina 30 din 31
Exemplar nr.: 1
ANEXA 4
ANEXA Nr. 3
la normele metodologice
MINISTERUL (INSTITUTIA)
.......................
.......................
Data emiterii ..................
Compartimentul de
specialitate ...................
Nr. ...................
ORDONANTARE DE PLATA
Disponibil
plata
platii
2
3 = col. 1 - 2
30
Unitatea de
invatamant
_____________
Serviciul
Contabilitate
PROCEDURA OPERATIONALA
CONTROL INTERN PRIVIND
ANGAJAMENTELE BUGETARE
Cod: P.O. 11
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. :Pagina 31 din 31
Exemplar nr.: 1
Numele si adresa
Numarul de
beneficiarului
cont .................
................
Trezoreria
................
(Banca) ..............
................
Cod ..................
Compartimentul de
Compartimentul
Control financiar preventiv
de specialitate
de contabilitate*)
CFPP
CFPD
Data ............
Data ............. Data ............. Data ............
Semnatura .......
Semnatura ........ Viza
Viza
Ordonator de credite,
Data:
Semnatura:
___________
*) = raspunde de datele inscrise in col. 1
ANEXA 5
ANEXA Nr. 4
la normele metodologice
MINISTERUL (INSTITUTIA)
.......................
.......................
SITUATIA PRIVIND EXECUTIA CHELTUIELILOR BUGETARE ANGAJATE
la finele trimestrului ............/............
Subdiviziunea
Angajamente legale
clasificatiei Credite
Plati aferente
din care:
angajamentelorAngajamente
aprobat
aprobate bugetare bugetare TOTAL legale (din legale
cap. ....../ (ct. 940) (ct. 950) disponibile(ct. 960) Sold la Angajamentect. 700, 120, de platit
titlu .....)
anului
2
3 = (col.
4
7
8 = (col.
1 - 2)
4 - 7)
Ordonator de credite,
Conducatorul compartimentului
financiar - contabil,
31