Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
2
2
10
PASIV
Capital permanent
Datorii pe termen scurt
11
sau:
FR =
Active circulante
Capitaluri proprii
Active imobilizate
sau
NFR =
FR NFR
12
Ciclul
de
investiii
ACTIVE
ACICLICE
RESURSE
ACICLICE
(STABILE)
Stocuri
Ciclul
de
exploatare
Datorii
din
exploatare
Creane
din
exploatare
Ciclul
de
finanare
Trezorerie
Aceast clasare a elementelor patrimoniale conduc la urmtoarea structur a
bilanului funcional:
ACTIV
PASIV
Active aciclice
sau
active stabile (AS)
Resurse aciclice
sau
resurse stabile (RS)
Active ciclice
din exploatare (ACE)
Resurse ciclice
din exploatare (RCE)
13
PASIV
Capitalurile proprii
Provizioanele de orice natur
Amortizrile (inclusiv amortizarea
imobilizrilor n leasing)
Datoriile financiare.
PASIV
Datorii aferente exploatrii
Furnizori
Datorii fiscale
Datorii sociale.
Venituri nregistrate n avans,
aferente exploatrii
14
PASIV
Datorii aferente exploatrii
Furnizori de imobilizri
Datorii fiscale
Venituri nregistrate n avans
dau afara exploatrii
Trezorerie
ACTIV
Disponibiliti bneti
PASIV
Credite curente
Soldul creditor la banc
Efecte scontate neajunse la scaden
15