Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Ci
RPNi = PBSi
Di
n care:
RPNi rezerva de prime nectigate;
PBSi prima brut subscris;
Ci numrul de zile corespunztoare perioadei neexpirate a contractului de asigurare, pentru care
a fost subscris prima (PBSi) de asigurare i care se determin ca diferena dintre numrul total
de zile (Di) corespunztoare perioadei de valabilitate a contractului de asigurare i numrul de
zile expirate de la data nceputului valabilitii acestuia;
Di numrul de zile corespunztoare perioadei de valabilitate a contractului de asigurare, pentru
care a fost subscris prima (PBSi) de asigurare;
i contractul de asigurare pentru care se calculeaz rezerva de prime nectigate.
15. Rezerva de prime nectigate total reprezint suma rezervelor de prime nectigate calculate
pe fiecare contract de asigurare (RPNi) pentru care prima de asigurare a fost subscris la data
evalurii i este exprimat prin formula:
RPNt =
RPNi
i=1
n care:
RPNt Rezerva de prime nectigate total la data t ;
n numrul de contracte pentru care se calculeaz Rezerva primei nectigate.
16. Prima brut subscris de asigurare include att prima subscris prin asigurarea direct, ct i
prima subscris aferent riscurilor primite n reasigurare, n cazul n care asigurtorul dispune de
dreptul contractual de a nregistra prima subscris, iar prima a fost ncasat efectiv sau
recunoscut i nregistrat ca prim de ncasat la data evalurii Rezervei primei nectigate.
17. Pentru contractele de asigurare, la care data intrrii n vigoare a contractului de asigurare
ncepe dup data nregistrrii n venituri a primei subscrise, iar calculul Rezervei primei
nectigate se efectueaz la o dat intermediar ntre data ncheierii contractului i data intrrii n
vigoare a contractului, Rezerva primei nectigate este egal cu prima subscris.
Seciunea 3
Calculul Rezervei de daune nesoluionate
18. Rezerva de daune nesoluionate se refer la daunele declarate sau nu pn la data evalurii i
reprezint suma rezervelor tehnice descrise la pct.11 subpct.2).
19. Asigurtorul este obligat s calculeze cu pruden costurile finale aferente daunelor
nesoluionate, estimate astfel nct s soluioneze toate daunele i/sau beneficiile aprute n
perioada de pn la data calculrii Rezervei de daune nesoluionate i care erau nesoluionate la
acea dat.
20. Costurile finale stabilite pentru soluionarea daunelor i/sau beneficiilor includ valoarea
calculat sau estimat a despgubirii cuvenite pentru compensarea daunelor, ndemnizaiilor sau
beneficiilor persoanei asigurate/pgubite sau beneficiarului, plus valoarea efectiv i/sau
estimat a cheltuielilor de administrare legate cu constatarea, evaluarea i soluionarea daunelor
i beneficiilor aferente contractelor de asigurare pentru care se calculeaz Rezerva de daune
declarate, dar nesoluionate i Rezerva de daune neavizate.
21. Rezerva de daune declarate, dar nesoluionate se creeaz i se actualizeaz separat pentru
fiecare contract de asigurare la care s-a notificat producerea cazului asigurat, pornindu-se de la
cheltuielile previzibile care vor fi efectuate n viitor cu soluionarea daunelor i/sau beneficiilor,
determinate n baza rapoartelor de daune i/sau avizelor recepionate de ctre asigurtor pe
parcursul perioadei de gestiune, n orice form (scris, telefonic, fax, pot electronic/e-mail
etc.), indiferent dac este sau nu determinat valoarea final a daunelor i/sau beneficiilor, dar
care nu au fost pltite sau au fost pltite parial la data calculrii Rezervei de daune declarate dar
nesoluionate, astfel nct fondul creat aferent Rezervei de daune declarate dar nesoluionate s
fie suficient pentru acoperirea acestor daune i/sau beneficii.
22. Mrimea total a Rezervei de daune declarate, dar nesoluionate, reprezint valoarea estimat
a costurilor finale pentru soluionarea tuturor daunelor i/sau beneficiilor aprute i declarate pe
parcursul perioadei de gestiune, pn la data calculrii. Valoarea estimat a costurilor finale se
calculeaz prin urmtoarea relaie:
CR = (A + B C + D),
n care:
CR rezerva de daune declarate, dar nesoluionate, calculat pentru fiecare contract de
asigurare;
A valoarea daunelor i/sau beneficiilor nesoluionate din perioadele anterioare celei de
gestiune;
B valoarea daunelor aprute i declarate i/sau a beneficiilor care decurg din evenimentele care
au avut loc n perioada de gestiune i care trebuie s fie nregistrate, pentru asigurrile
generale, n Registrul daunelor i pentru asigurrile de via, n Registrul daunelor i
beneficiilor;
C valoarea daunelor i/sau beneficiilor soluionate din perioada de gestiune;
D cheltuielile de administrare i estimare a daunelor, care includ, dup caz, urmtoarele:
b) din informaia statistic utilizat la calculul rezervei de daune neavizate se exclud, dac exist,
valoarea regreselor i recuperrilor, precum i a daunelor pentru care asigurtorul a prezentat
dovada legal de respingere a acestora la plat;
c) cheltuielile de administrare i alte cheltuieli de soluionare a daunelor trebuie s fie incluse n
valoarea final a Rezervei de daune neavizate. Aceste cheltuieli vor include valoarea calculat de
3% (trei procente) din valoarea Rezervei de daune neavizate care rezult din calculele actuariale
i, dup caz, valoarea estimat preventiv a cheltuielilor de constatare, evaluare i soluionare a
daunei, aferente serviciilor prestate de tere persoane (experi independeni);
d) daunele cu valori foarte mari pot fi excluse n condiiile n care actuarul consider c o
abordare prudenial a estimrilor ar impune neincluderea acestora n informaia statistic
folosit la calculul Rezervelor de daune neavizate. n acest caz, actuarul este obligat s prezinte
ntr-o not separat, motivele excluderii acestor date din calcul.
Seciunea 4
Calculul Rezervei riscurilor neexpirate
29. Rezerva riscurilor neexpirate se calculeaz n baza estimrii daunelor ce vor aprea dup
ncheierea perioadei de gestiune aferente contractelor de asigurare n vigoare la data calculrii, n
mrimea n care valoarea estimat a acestor daune viitoare depete rezerva de prime
nectigate.
30. Rezerva riscurilor neexpirate se calculeaz i se menine separat pentru fiecare clas de
asigurri.
31. Rezerva riscurilor neexpirate, pentru fiecare clas de asigurri, se calculeaz prin urmtoarea
relaie:
RRNi = DEi RPNi
n care:
RRNi rezerva riscurilor neexpirate;
DEi valoarea daunelor estimate care vor aprea n perioadele viitoare;
RPNi rezerva de prime nectigate la data calculrii RRNi ;
i clasa de asigurri
32. Valoarea total a Rezervei riscurilor neexpirate reprezint suma rezervei riscurilor neexpirate
(RRNi) calculate pentru fiecare clas de asigurri.
Seciunea 5
Metode de calcul a Rezervei matematice, Rezervei matematice adiionale i Rezervei
pentru beneficii suplimentare
33. Rezerva matematic se calculeaz separat pentru fiecare contract de asigurare de via,
folosind metoda primei brute bazat pe o evaluare actuarial prospectiv rezerva Zillmer (n
continuare Metoda prospectiv brut).
34. Asigurtorul poate aplica alte metode dect Metoda prospectiv brut dac actuarul confirm
i certific c rezervele matematice calculate conform metodelor alternative (metoda primei
brute bazat pe o evaluare actuarial retrospectiv, metoda primei nete bazat pe o evaluare
actuarial retrospectiv sau prospectiv etc.) nu snt mai mici dect mrimea rezervelor calculate
folosind Metoda prospectiv brut.
35. Metoda prospectiv brut va fi aplicat innd cont de:
a) toate evenimentele viitoare pentru care snt pltibile prime sau beneficii conform termenelor i
condiiilor care stau la baza contractelor sau polielor de asigurare;
b) ateptrile rezonabile ale deintorilor de polie privind valorile de rscumprare sau rezerva
acumulat, bonusurile, participaia la profit sau altele asemenea stabilite conform practicilor
asigurtorului i aferente indemnizaiilor;
c) costul opiunilor, inclusiv comisioanele, dup caz, oferite deintorilor de polie n
conformitate cu termenele i condiiile contractelor de asigurare de via.
36. Determinarea valorii obligaiilor pentru fiecare contract de asigurare de via se va efectua n
baza unor premise corecte i prudente, bazate pe datele ce rezult din experiena asigurtorului
sau alte statistici privind parametrii relevani i va include o valoare adecvat a marjei pentru
variaii adverse ale parametrilor cu influen relevant, care poate necesita majorarea valorii
rezervelor matematice.
37. Metoda de calcul a rezervelor matematice i parametrilor de evaluare a lor nu se vor modifica
de la un an la altul pe durata contractului de asigurare, din cauza modificrilor arbitrare aduse
metodei de calcul sau parametrilor de evaluare i trebuie s fie de aa natur, nct s permit
recunoaterea distribuiei beneficiilor n mod adecvat.
38. Rezervele matematice calculate la o dat intermediar, care nu corespunde cu data de
aniversare a contractului, se calculeaz printr-o metod de interpolare a rezervei.
39. Orice rezerv matematic negativ va fi raportat i evideniat ca fiind egal cu zero.
40. n cazul n care valoarea de rscumprare a unui contract de asigurare este garantat,
valoarea rezervelor matematice pentru acel contract de asigurare n orice moment trebuie s fie
cel puin egal cu valoarea de rscumprare garantat.
41. La determinarea rezervelor matematice se va ine cont de natura, tipul i starea activelor care
reprezint rspunderea aferent rezervelor, n scopul crerii unor rezerve prudente care s
previn eventualele modificri ale valorii acelor active ce ar influena capacitatea asigurtorului
de a-i onora obligaiile contractuale.
42. Rezervele matematice adiionale se calculeaz n cazul n care randamentul prezent sau
previzibil al activelor asigurtorului care practic asigurri de via devine insuficient pentru a-i
ndeplini angajamentele fa de asigurai n ceea ce privete rata dobnzii utilizat n calcule.
43. Rezerva pentru beneficii suplimentare (bonusuri de asigurare) se formeaz i se menine n
scopul evalurii obligaiilor asigurtorului datorate pentru plata bonusurilor aferente contractelor
de asigurri de via la care se prevede dreptul asiguratului de a participa la beneficiile
suplimentare (venitul investiional) obinute din fructificarea rezervei matematice. Rezerva
pentru beneficii suplimentare (bonusuri de asigurare) se calculeaz prin metoda retrospectiv,
separat pe fiecare contract de asigurare.
Seciunea 9
Cota reasigurtorului n rezervele tehnice brute (contul reasigurtorului)
53. Cota reasigurtorului n rezervele tehnice brute se determin conform modului stabilit la
pct.57-61, n dependen de tipul reasigurrii (proporional sau neproporional, facultativ sau
obligatorie etc.), de condiiile i termenele contractului de reasigurare.
54. Asigurtorul calculeaz cota reasigurtorului n rezervele tehnice concomitent cu
determinarea valorii brute a rezervelor tehnice. Cota reasigurtorului trebuie calculat i
raportat separat pentru fiecare tip de rezerv tehnic.
55. La determinarea cotei reasigurtorului n rezervele tehnice aferente contractelor sau polielor
transmise n reasigurare, se va ine cont de capacitatea asigurtorului de a plti indemnizaiile de
asigurare pentru daunele reasigurate i oportunitatea primirii plilor respective de la
reasigurator. Aceast form de risc de pia se ia n consideraie la evaluarea rezervelor tehnice.
n acest caz, actuarul trebuie s dezvluie i s informeze despre existena unui astfel de risc,
potenialul impact al acestuia asupra rezervelor tehnice ale asigurtorului i modul n care
actuarul a gestionat riscul respectiv la determinarea acestor rezerve.
56. ntre asigurtorul care cedeaz i reasigurtor sau ntre reasigurtorul care retrocedeaz i
reasigurtor sau retrocesionar transferul de valori trebuie s fie real i complet.
57. Cota reasigurtorului n rezerva de prime nectigate brut aferent contractelor cedate n
reasigurare se calculeaz conform metodelor pentru calculul rezervelor de prime nectigate,
prevzute n prezentul Regulament, iar n cazul n care aceste metode nu pot fi aplicate n
conformitate cu clauzele contractului de reasigurare, la data intrrii n vigoare a contractului de
reasigurare.
58. Cota reasigurtorului n rezerva de daune declarate, dar nesoluionate brut, aferent
contractelor cedate n reasigurare, se calculeaz separat pe fiecare contract de asigurare la care sa notificat producerea evenimentului asigurat i care a fost transmis n reasigurare, i este egal
cu valoarea recuperabil de la reasigurtori, n conformitate cu condiiile contractelor de
reasigurare.
59. Cota reasigurtorului n rezerva de daune neavizate brut aferent contractelor cedate n
reasigurare se calculeaz pe fiecare clas de asigurare n baza datelor statistice acumulate privind
despgubirile pltite pe contracte de asigurare, transmise n reasigurare, pe clasa de asigurare
dat, aplicnd urmtoarea formul:
DRE
RDNARE = RDNABRUT
n care:
RDNARE cota reasigurtorului n Rezerva de daune neavizate brut pentru o anumit clas de
asigurri;
RDNABRUT Rezerva de daune neavizate brut pentru o anumit clas de asigurri, care dispune
de contracte cedate n reasigurare;
DRE valoarea daunelor i/sau ndemnizaiilor i beneficiilor recuperate efectiv din reasigurare n
perioada de gestiune, aferente aceleiai clase de asigurri;
D valoarea total a daunelor i/sau ndemnizaiilor i beneficiilor pltite pe parcursul perioadei
de gestiune aferente aceleiai clase de asigurri.
n calitate de valori DRE i D pot fi folosite, prin argumentarea actuarului, i valorile
corespunztoare aferente Rezervelor de daune declarate, dar nesoluionate stabilite la data
calculrii. Suma total a Rezervei de daune neavizate (RDNARE) corespunztoare fiecrei clase
de asigurri reprezint cota total a reasigurtorului n Rezerva de daune neavizate.
60. Cota reasigurtorului n rezerva riscurilor neexpirate brut aferent contractelor cedate n
reasigurare se calculeaz conform metodei prevzute pentru calculul rezervelor riscurilor
neexpirate sau conform clauzelor contractului de reasigurare, la data intrrii n vigoare a
contractului de reasigurare.
61. Cota reasigurtorului n rezerva matematic se calculeaz separat pentru fiecare contract sau
poli de asigurare (grupe de contracte sau polie) n conformitate cu prevederile contractului de
reasigurare i/sau programului de reasigurare.
5.3. Contabilitatea modificrilor rezervelor tehnice de asigurare
Rezerva de prime nectigate
1. nregistrarea rezervei de prime nectigate la suma primelor de asigurare subscrise pe
contractele de asigurare direct
Debit 611Venituri din primele de asigurare, subcont 6117Modificarea rezervei de prime
nectigate
Credit 525 Rezerva de prime nectigate
2. La finele fiecrei luni se actualizeaz rezerva de prime nectigate de ctre asigurtor i se
nregistreaz n contabilitate sumele eliberate din rezerv:
Debet 525 Rezerva de prime nectigate