Sunteți pe pagina 1din 11

Contabilitatea decontarilor

prin virament bancar la S.C.


Conic
Expert Consulting
S.R.L.

Capitolul I
Prezentare generala a S.C. Conic
Expert Consulting S.R.L.
DATE DE IDENTIFICARE A SOCIETAII COMERCIALE
1.Numele firmei:SC CONIC EXPERT CONSULTING SR
2.Sediul firmei(adres):CONSTANA,ION URSU 48,Bl.N1,ap.1,TEL.0241586790
3.Cod fiscal:14882208
4.Numarul de data inregistrarii la Oficiul Comerului J13/2007/2002
5.Forma juridica de constituire:SOCIETATE CU RASPUNDERE LIMITATA
6.Tipul activitaii potrivit obiectului de activitate 6920-ACTIVITAI DE
CONTABILITATE
SI AUDIT FINANCIAR;CONSULTANA IN DOMENIUL FISCAL
7.Natura capitalului social si valoarea(particular,strain,mixt) PRIVAT ROMANESC500 lei
8.Asociai,acionari principali:
Numele
acionaruluiPonderea
asociatului
deinuta
din
capitalul social%
NAVALA CATY
52
NAVALA IULIAN
48

DESCRIEREA ACTIVITAII CURENTE


1.Produsele/serviciile realizate si ponderea in total vanzari
Servicii de inerea contabilitaii,intocmirea si prezentarea situaiilor financiare
Ponderea in total vanzari=99%
Servicii de cenzorat
Ponderea in total vanzari=1%

STRUCTURA ORGANIZATORICA
CONDUCEREA/PERSONALUL FIRMEI
CONDUCEREA
Nume NAVALA
Prenume
SUPERIOARE
Experien:
Societatea
SC
CONIC
EXPERT
CONSULTING
SRL
SC
EURO
FOOD LINE
SRL
SC
PLUS
FOOD SRL

CATY.

Funcia

ADMINISTRATOR

Funcia deinut
ADMINISTRATOR

Perioada
2002PREZENT

DIRECTOR
ECONOMIC

2000-2002

DIRECTOR
ECONOMIC

1998-2000

.Studii

Capitolul II
Notiuni Teoretice despre Contabilitatea decontarilor
prin virament bancar
Decontrile prin conturile de la bnci sunt cunoscute sub denumirea de
decontri fr numerar. Ele dein ponderea cea mai mare n cazul decontrilor ntre
agenii economici. n acest scop, unitiile economice i pstreaz disponibilitile
bneti la bnci i i deschid la ele conturi de decontare sau conturi curente.
Decontrile fr numerar reprezint operaiile bancare prin care plile i
ncasrile se fac prin trecerea (virarea) unei sume din contul debitorului deschis la o
banca n contul creditorului deschis la aceeai banca sau la o alt banca. Orice suma
pltit din contul debitorului se face, cu unele excepii, numai cu consimmntul
acestuia.
Contabilitatea operaiilor efectuate prin conturi bancare, deci a decontrilor
fr numerar, se realizeaz cu ajutorul contului 512, Conturi curente la banci.
Disponibilitile n lei ale agenilor economici sunt pstrate la banca n
conturi deschise pe numele lor. Din ele se vor face plti n lei, ctre alte persoane
juridice

Plile fr numerar se caracterizeaz prin:


1)

un flux de nregistrri n conturi, n funcie de instrumentul de

decontare utilizat;
2)

un flux de mesaje ntre pri, coninnd instruciunile de decontare ce

trebuie executate de bncile comerciale, n calitate de intermediari.


Practic, n decontrile fr numerar, agenii economici trebuie s
contabilizeze distinct:
1)

valorile de ncasat, pe baza instrumentelor de plata la termen;

2)

viramentele prin conturile curente i de disponibiliti;

3)

dobnzile la conturile curente i de disponibiliti;

creditele pe termen scurt acordate prin conturi bancare distincte.


n accepiunea Bncii Naionale a Romniei, valorile de ncasat pe baza
instrumentelor de plata la termen sunt reprezentate de:
a)

Cambia

b)

Biletul la ordin

c)

Cecul

Folosite n operaiuni de vnzare cumprare, credite etc., aceste instrumente de plata fr


numerar se recunosc i sub numele de ,,efecte comerciale, fiind denumirea generalizat dat
cambiilor, biletelor la ordin, cecurilor etc.

Continutul economic si functia conturilor privind


decontarile prin virament bancar
GRUPA 51 "CONTURI LA BNCI"
Din grupa 51 "Conturi la bnci" fac parte:
Contul 511 "Valori de ncasat"
Cu ajutorul acestui cont se ine evidena valorilor de ncasat, cum sunt cecurile i
efectele comerciale primite de la clieni.
Contul 511 "Valori de ncasat" este un cont de activ.
n debitul contului 511 "Valori de ncasat" se nregistreaz:
- valoarea cecurilor i a efectelor comerciale primite de la clieni (411, 413).
n creditul contului 511 "Valori de ncasat" se nregistreaz:
- valoarea cecurilor i a efectelor comerciale ncasate (512);
- valoarea sconturilor acordate (667).
Soldul contului reprezint valoarea cecurilor i a efectelor comerciale nencasate.

Contul 512 "Conturi curente la bnci"


Cu ajutorul acestui cont se ine eviden disponibilitilor n lei i valut aflate n
conturi la bnci, a sumelor n curs de decontare, precum i a misFarii acestora.
Contul 512 "Conturi curente la bnci" este un cont bifunctional.

Contul 518 "Dobnzi"


Cu ajutorul acestui cont se ine eviden dobnzilor datorate, precum i a dobnzilor de
ncasat, aferente creditelor acordate de bnci n conturile curente, respectiv
disponibilitilor aflate n conturile curente.
Dobnzile datorate i cele de ncasat, aferente exerciiului n curs, se nregistreaz la
cheltuieli financiare, respectiv venituri financiare.
Contul 518 "Dobnzi" este un cont bifunctional.

Contul 519 "Credite bancare pe termen scurt"


Cu ajutorul acestui cont se ine eviden creditelor acordate de bnci pe termen scurt.
Contul 519 "Credite bancare pe termen scurt" este un cont de pasiv.

Tipuri de nregistrari contabile privind decontrile prin


virament bancar
nregistrri contabile privind efectele comerciale

a) acceptarea de ctre furnizor a unui efect comercial de la client:


401 ,,Furnizori =

403 ,,Efecte de pltit

b) plata la scaden a valorii efectelor comerciale:


403 ,,Efecte de pltit =

5121 ,,Disponibil la bnci n lei

c) sume datorate de clieni reprezentnd valoarea efectelor comerciale acceptate:


413 ,,Efecte de primit de la clieni

4111 ,,Clieni

d) efecte comerciale primite de la clieni,:


5113 ,,Efecte de ncasat

413 ,,Efecte de primit de la clieni

e) ncasarea efectului comercial:


5121 ,,Disponibil la bnci n lei

5113 ,, Efecte de ncasat

ncasri prin contul la banca n devize, cu diferene de curs favorabile:


5124 Conturi la bnci n devize = %
411 Clieni
765 Venituri din diferene de cursvalutar

Primirea creditului:
5121 Conturi la bnci n lei = 5191 Credite bancare pe termen scurt
Achitarea dobnzii i rambursarea creditului:
% = 5121 Conturi la bnci n lei
666 Cheltuieli privind dobanzile
5191Credite bancare pe termen scurt

Capitolul III
Studiu de caz privind decontarile prin virament bancar la S.C.
CONIC EXPERT CONSULTING S.R.L
Pe data de 03.12.2013 se incaseaza clieni:
5121=4111

400 lei

5121=4111

400 lei

5121=4111

400 lei

Pe data de 04.12.2013 se ridica numerar:


581=5311

1200 lei

5121=581

1200 lei

Pe data de 04.12.2013 se achita comision la banca:


627=5121

8 lei

Pe data de 13.12.2013 se platete furnizorul,RCI Leasing Romania:


404=5121

996,48 lei

Pe data de 18.12.201 se incaseaza clientul ING Marco:


5121=4111

600 lei

Pe data de 23.12.2013 se incaseaza clientul Beta Intertrans:


5121=4111

868 lei

Pe data de 30.12.2013 se plateste furnizorul:


401=5121

55,93 lei

Pe data de 31.12.2013 se plateste un comision bancar:


627=5121

60 lei

Pe data de 31.12.2013 se ridica de la banca sume de 400 lei:


581=5121

400 lei

5311=581

400 lei