Seminar 4 Clasificarea activelor i datoriilor n bilan

1. Despre o ntreprindere care comercializeaz mrfuri, se cunosc urmtoarele informaii la

31.12.2011:
Informaii
Capitaluri proprii
Chirii pltite n avans
Cldiri
Creane fa de clieni
Credite bancare pe termen lung
Credite bancare pe termen scurt
Datorii fa de bugetul statului
Datorii fa de furnizorii de mrfuri
Datorii salariale
Disponibiliti bancare
Mrfuri
Mijloace de transport
Numerar
Provizioane pentru litigii
Venituri nregistrate n avans

Valori
?
15.000
330.000
5.000
90.000
10.000
10.000
24.000
16.000
19.000
185.000
70.000
1.000
30.000
14.000

Se cere:
a. Calculai capitalurile proprii i ntocmii bilanul contabil n format list conform OMFP
3005/2009.
b. Prezentai bilanul contabil n format cont i calculai capitalurile permanente i fondul de
rulment.

2. (Clasificarea datoriilor dup exigibilitate)

a.) La 01.10.2011, o ntreprindere contracteaz i ncaseaz un credit bancar pe termen lung n
valoare de 200.000 u.m. mprumutul va fi rambursat integral la scaden peste 5 ani, la
01.10.2016. Rata anual a dobnzii este de 5%, iar dobnda urmeaz a fi pltit la 01.10 n
fiecare an.
Cum afecteaz acest mprumut valoarea datoriilor pe termen lung i a datoriilor pe termen scurt
la 31.12.2011? Dar la 31.12.2012? Dar la 31.12.2015?
b.) La 01.04.2011, o ntreprindere contracteaz i ncaseaz un credit bancar pe 4 ani n valoare
de 100.000 u.m. mprumutul urmeaz s fie rambursat n 4 trane egale la 01.04 n fiecare din
cei 4 ani. Rata anual a dobnzii este de 10% iar dobnda (calculat la valoarea mprumutului
rmas scadent) este pltit la 01.04 n fiecare an.
Cum afecteaz acest mprumut valoarea datoriilor pe termen lung i a datoriilor pe termen scurt
la 31.12.2011? Dar la 31.12.2012? Dar la 31.12.2013?
c.) La 21.12.2011 o ntreprindere cumpr fr decontare imediat (adic[ f[r[ s[ pl[teasca
imediat) o cldire pentru un pre de 400.000 u.m. (ignorm TVA). ntreprinderea urmeaz s
plteasc aceast sum dup cum urmeaz:
- 60% peste un an (la 21.12.2011)
- 25% peste doi ani (la 21.12.2012)
- 15% peste trei ani (la 21.12.2012)
Cum afecteaz aceast tranzacie valoarea datoriilor n bilanul de la 31.12.2011? Dar n bilanul
de la 31.12.2012?