Sunteți pe pagina 1din 5

Material de studiu SISTEME INFORMATICE DE GESTIUNE

Specializarea Contabilitate i Informatic de Gestiune

Unitatea de nvare 6

Sisteme informatice pentru activitatea financiar

Cuprins
6.1. Introducere
6.2. Obiective
6.3. Subiecte de studiu
6.3.1. Analiza poziiei financiare a entitii
6.3.2. Analiza performanei financiare
6.3.3. Analiza fluxurilor de trezorerie
6.4. Rezumat
6.5. Test de autoevaluare
6.6. Concluzii
6.7. Bibliografie obligatorie

6.1. Introducere

n aeast unitate de studiu nvm despre sistemele informatice pentru


activitatea financiar.
Cunotine preliminare: active; bilan; capitaluri proprii;
cheltuieli; cont de profit i pierdere; datorii; venituri
Resurse necesare i recomandri de studiu: resursele de la
bibliografia obligatorie; instrumente de scris, calculator i acces
la internet
Durata de nvare: 120 de minute
6.2. Obiective

Obiectivul specific: dobndirea cunotinelor i abilitilor cu privire la


sisteme informatice pentru activitatea financiar
Obiectivele operaionale
Dup parcurgerea coninutului, toi studenii vor putea s:
 rolul sistemelor informatice pentru analiza poziiei financiare a
entitii;
 defineasc performana financiar a entitii;
 explice modul de analiz a fluxurilor de trezorerie.
Pagina 57

Material de studiu SISTEME INFORMATICE DE GESTIUNE


Specializarea Contabilitate i Informatic de Gestiune

6.3.1. Analiza poziiei financiare a entitii


Poziia financiar a entitii este date de relaie dintre active, datorii i
capitaluri proprii i este reflectat n bilan.
Analiza poziiei financiare a entitii solicit construirea unui sistem
informatic care s permit analizarea activelor, datoriilor i capitalurilor
proprii att static, prin determinarea de ponderi ale elementelor
componente n totalul structurii, ct i dinamic, prin indici calculai.
Sarcin de nvare

Utiliznd informaiile din bilanul unei entiti, cosntruii un sistem de


analiz a poziiei financiare.

6.3.2. Analiza performanei financiare


La modul general, prin performan se nelege o realizare deosebit
ntr-un domeniu de activitate (Coteanu et al., 1998, pag. 778).
La nivelul unei ntreprinderi performana include abilitatea de a avea
acces la resurse, de a le aloca i utiliza optim n scopul unei remunerri
suficiente pentru a acoperi riscul asumat i a justifica interesul, pe
traiectoria unei dezvoltri viitoare durabile. Performana rezid, deci, n
eficiena i eficacitatea cu care sunt consumate resursele (efort) i
generate rezultatele (efect) care s-i asigure i s-i dezvolte sfera de
interese (Petcu, 2003, pag. 311).
Termenul de performan este ntlnit n orice domeniu, putnd fi asociat
oricrei activiti desfurate. Raportndu-ne la activitatea economicofinanciar, performana mbrac mai multe forme: performan
economic, performan economico-financiar, performan financiar.
Performana economic reprezint nivelul la care un sector de activitate
atinge scopurile sau obiectivele urmrite de companiile care activeaz n
cadrul su. Performana este multi-dimensional, acoperind aspecte legate
de profitabilitate, inovare, proiectarea produsului, calitatea i creterea
(Dicinar de economie modern, 1999, pag. 294).
Performana economico-financiar este definit ca fiind un nivel
calitativ superior al activitii economico-financiare desfurate de agenii
economici, care se apreciaz cu ajutorul mai multor indicatori, cum sunt:

Pagina 58

Material de studiu SISTEME INFORMATICE DE GESTIUNE


Specializarea Contabilitate i Informatic de Gestiune

cifra de afaceri, rentabilitatea capitalului, productivitatea muncii,


randamentul capitalului, profitul brut i cel net, rata anual de nnoire a
capitalului fix, eficiena utilizrii mijloacelor etc. (Bistriceanu, 2001,
pag. 31).
Performana financiar reprezint relaia dintre veniturile i cheltuielile
unei uniti, aa cum sunt raportate n contul de profit i pierdere. Deci,
performana sau nonperformana unei entiti este reflectat n contul de
profit i pierdere i este dat de raportul dintre venituri, care prin
realizare vor genera fluxuri viitoare de numerar, i cheltuieli ce apar prin
utilizarea resurselor perioadei.
Venituril mpreun cu cheltuielile formeaz structurile contului de profit
i pierdere. Acestea sunt legate n mod direct de evaluarea performanei
enititii (de msurarea profitului).
Structurile situaiilor financiare sunt categorii ce se constituie prin
gruparea rezultatelor financiare ale tranzaciilor i ale altor evenimente
conform caracteristicilor economice. Pentru bilan structurile sunt active,
datorii i capitaluri proprii, acestea fiind direct legate de evaluarea
poziiei financiare.
O entitate care obine profit demonstreaz o performan financiar.
Realizarea de performan de ctre orice entitate impune obinerea i
maximizarea profitului. O entitate este cu att mai performant sub aspect
financiar cu ct nregistreaz un profit mai mare. n situaia n care
entitatea realizeaz pierderi ea se caracterizeaz prin nonperforman
financiar.
Performana financiar se poate analiza utiliznd un sistem informatic
care se calculeze structura i dinamica veniturilor i cheltuielilor, dar i
ali indicatori specifici.
Sarcin de nvare

Utiliznd informaiile din contul de profit i pierdere al unei entiti,


construii un sistem de analiz a performanei financiare, n care s punei
n eviden structura i dinamica cheltuielilor i veniturilor, precum i
indicatorul cheltuieli la 1000 lei venituri (rata cheltuielilor totale).

Pagina 59

Material de studiu SISTEME INFORMATICE DE GESTIUNE


Specializarea Contabilitate i Informatic de Gestiune

6.3.3. Analiza fluxurilor de trezorerie


Fluxurile de numerar sunt intrrile sau ieirile de numerar i echivalente
de numerar. Numerarul cuprinde disponibilitile bneti i depozitele la
vedere, iar echivalentele de numerar sunt investiiile financiare pe termen
scurt, extrem de lichide, care sunt uor convertibile n sume cunoscute de
numerar i care sunt supuse unui risc nesemnificativ de schimbare a
valorii. Fluxurile de numerar exclud micrile ntre elemente care
constituie numerar sau echivalente de numerar, deoarece aceste
componente fac parte din gestiunea numerarului unei entiti.
Gestiunea numerarului presupune plasarea excedentului de numerar n
echivalente de numerar. Modul n care o entitate genereaz i utilizeaz
numerarul i echivalentele de numerar din cursul unei perioade o prezint
situaia fluxurilor de numerar.
Determinarea fluxurilor de numerar se poate face printr-un sistem
informatic, care s pune n eviden mrimea trezoreriei i modul de
formare, dar i dinamica acesteia n intervalul de timp analizat.
6.4. Rezumat

Analiza poziiei financiare, a performanei financiare i a fluxurilor de


trezorerie ale unei entiti se poate efectua att manual, ct i n sistem
informatizat. Introducerea ntr-un sistem informatic a datelor privind
activele, datoriile, capitalurile proprii, veniturile i cheltuielile, pe baza
situaiilor financiare ale unei entiti, permite determinarea mai rapid i
exact a indicatorilor de apreciere a poziiei i performanei financiare.
Cuvinte cheie: fluxuri de trezorerie; performan financiar;
poziie financiar
6.5. Test de autoevaluare
(Rspunsuri la pag. 94)
1 Care sunt cerinele pe care s le satisfac un sistem informatic de

analiz a poziiei financiare a unei entiti? [max. 100 cuvinte] (3p)


Cum poate fi analizat performana financiar a unei entiti cu
ajutprul sistemelor informatice? [max. 100 cuvinte] (3p)
2

3 Ce sunt fluxurile de numerar? [max. 100 cuvinte] (3p)

Pagina 60

Material de studiu SISTEME INFORMATICE DE GESTIUNE


Specializarea Contabilitate i Informatic de Gestiune

6.6. Concluzii

n aceast unitate de nvare am discutat despre poziia financiar,


performana financiar i fluxurile de trezorerie ale unei entiti i analiza
acestora prin sisteme informatice.
6.7. Bibliografie obligatorie

[1]. Bob, C.A., Viean, M., Fulea M., Sseanu, A., Sisteme informatice n
comer,http://www.biblioteca-digitala.ase.ro/biblioteca/carte2.asp?id=67
&idb=9, cap. 12
[2]. Reglementri contabile conforme cu Directiva a IV-a a
Comunitilor Economice Europene aprobate prin Ordinul M.F.P. nr.
3055 (2009). Monitorul Oficial nr. 766 bis/10.11.2009, cu modificrile i
completrile ulterioare.

Pagina 61