TABLOUL FLUXURILOR DE TREZORERIE

ELEMENTE
Profitul brut
(+) ch. cu amortizarea
(-) venituri din dobanzi si asimilate
(+) ch. cu dobanzi si asimilate
Profit din exploatare inaintea modificarii capitalului circulant
Cresterea/Descresterea creantelor
Cresterea/Descresterea stocurilor
Cresterea/Descresterea furnizorilor
FLUX DE NUMERAR GENERAT DIN ACTIVITATEA DE EXPLOTARE
Impozit pe profit platit
Diminiuarea datoriilor fiscale si sociale
FLUX DE NUMERAR NET DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE
Achizitie terenuri si mijloace fixe
Dobanda si dividende incasate
FLUX DE NUMERAR NET DIN ACTIVITATEA DE INVESTITIE
Incasarea din emisiuni de actiuni
Incasari din imprumuturi pe termen lung
Dobanzi platite(creditori)
FLUX DE NUMERAR NET DIN ACTIVITATEA DE FINANTARE
FLUX DE NUMERAR GENERAL

AJUSTARI
100
100
0
50
250
-30
-50
100
270
-25
-60
185
-200
0
-200
25
50
-90
-15
-30

Activitatea de exploatare a generat un flux de numerar excedentar in suma de 185 lei, deci putem
aprecia ca activitatea de exploatare a entitatii s-a derulat in conditii deeficienta.Activitatea de
investitii s-a finalizat cu un deficit de trezorerie de 200 lei Situatia este normala si explicabila
atunci cand mamagementul decide aplicarea unei politici investitionale accentuate la nivelul
perioadei de analiza respective.Activitatea de finantare genereaza un deficit de trezorerie de 15
ron, ceea ce reflecta caci gradul de rambursare si remunerare a surselor de finantare este ridicat
comparativ cu sursele de finantare .Se recomanda cresterea capitalului social prin emisiune de
noi actiuni.
Fluxurile de numerar provenite din activitile de exploatare:
ncasrile n numerar din vnzrile de bunuri i prestrile de servicii;
ncasrile n numerar provenite din redevene, onorarii, comisioane i alte venituri (care se pot
estima pe baza mrimii cifrei de afaceri realizate,corectate cu modificarea soldului creanelor
comerciale din exerciiul financiar);
pli n numerar ctre furnizorii de bunuri i servicii (materii prime imateriale consumabile, ct.
601 + 602 7412;
- alte cheltuieli materiale, ct. 603 +604 + 606 + 608;
-alte cheltuieli din afar, cum sunt cele cu energia i apa, ct. 605 7413;
-cheltuieli privind mrfurile, ct. 607;

-cheltuieli privind prestaiile externe, ct.611 + 612 + 613 + 614 + 621 + 622 + 623 + 624 + 625 +
626 + 627 + 628 7416). Mrimea acestora se ajusteaz cu variaia soldului stocurilor de materii
prime, materiale consumabile i mrfuri prin adugarea diferenei dintre stocul final i cel iniial,
respectiv cu variaia soldului datoriilor comerciale (ct. 401+403)prin scderea diferenei dintre
soldul final i cel iniial al exerciiului financiar;
pli n numerar ctre i n numele angajailor (cheltuieli cu personalul ajustate cu variaia
soldurilor conturilor necorespunztoare);
pli n numerar sau restituiri de impozit pe profit, doar dac nu pot fi identificate n mod
special cu activitile de investiii i de finanare (se refer la cheltuielile privind impozitul pe
profit, ct. 691791, dac se presupune c ntregul impozit pe profit este aferent activitii de
exploatare).
Fluxurile de numerar provenite din activitatea de exploatare
=1000(CAN)-300(ch cu materiale)+50(variatia stocului)-100(vartaitii dat com) -50(ch cu dob)50 (ch fiscale si soc) - -400(ch cu personalul )-25 (imp pe profit) 100= 25
Activitatea de exploatare a generat un flux de numerar excedentar in suma de 25 lei, deci putem
aprecia ca activitatea de exploatare a entitatii s-a derulat in conditii de eficienta.