Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
APEX Team Noutati Legislative 8 2014
APEX Team Noutati Legislative 8 2014
Nouti legislative
Bd. Dacia 56, Sector 2
Bucureti - 020061
Romania
Telefon: + 40 (0) 31 809 2739
Fax:
+ 40 (0) 31 805 7739
E-mail: office@apex-team.ro
Cuprins:
Un nou regulament BNR
de la 1 ianuarie 2015
Clarificri privind tichetele
de vacan
Reglementri noi privind
concurena neloial
Noul nivel minim al ratei
dobnzii de referin a
BNR
Norme privind
formalitile vamale
pentru trimiterile prin
curierat rapid
Actualizarea unor modele
de formulare utilizate de
ANAF pentru colectarea
creanelor bugetare
O nou comisie n
domeniul accizelor
Completarea Clasificrii
ocupaiilor din Romnia
(COR)
Regimul contribuiilor
sociale n perioada
concediului pentru
creterea copilului
Contribuia de asigurri
sociale de sntate
datorat de persoane
fizice pentru alte venituri
Cursurile de nchidere ale
lunii august 2014
Agenda lunii septembrie
2014
Indicatori sociali
REGULAMENT nr. 4 din 31 iulie 2014 privind raportarea de date i informaii statistice la Banca Naional a Romniei (MO 602/2014)
Noul regulament al BNR intr n vigoare la data de 1 ianuarie 2015, dat la care se abrog Regulamentul BNR nr. 31/2011 privind raportarea de date i informaii statistice la BNR.
ORDONAN nr. 8 din 31 iulie 2014 pentru modificarea unor termene prevzute n
OUG 8/2009 privind acordarea voucherelor de vacan (MO 585/2014)
n luna iulie a fost publicat Legea 94/2014, care a adus modificri legislaiei privind tichetele de
vacan. Avnd n vedere c anumite schimbri privind emiterea tichetelor de vacan au fost introduse fr a fi pregtit n prealabil partea tehnic, a fost emis o nou ordonan care aduce urmtoarele amendamente Legii 94/2014:
Se amn emiterea n sistem on-line a tichetelor de vacan pn la 1 ianuarie 2015
Emiterea voucherelor de vacan va fi fcut pn la 31 decembrie 2014 de ctre unitile
specializate, autorizate de Ministerul Finanelor Publice (adic de societile care le emiteau i
nainte de modificrile aduse de Legea 94/2014)
Voucherele care se emit n aceast perioad au valabilitate pn la 31 decembrie 2014, iar
cele emise anterior i menin valabilitatea pn la data de expirare.
ORDONAN nr. 12 din 31 iulie 2014 pentru modificarea i completarea Legii nr.
11/1991 privind combaterea concurenei neloiale i a altor acte n domeniul proteciei concurenei (MO 586/2014)
Ordonana aduce modificri legislaiei privind combaterea concurenei neloiale i a altor acte n
domeniul concurenei.
Noile prevederi intr n vigoare la 5 septembrie 2014.
Menionm mai jos principalele modificri introduse:
Newsletter
CIRCULAR nr. 25 din 4 august 2014 privind nivelul ratei dobnzii de referin a Bncii
Naionale a Romniei (MO 585/2014)
ncepnd cu data de 5 august 2014, nivelul ratei dobnzii de referin a Bncii Naionale a Romniei este
de 3,25% pe an (anterior 3,5%).
ORDIN nr. 2323 din 28 iulie 2014 pentru aprobarea Normelor tehnice privind procedura
de ntocmire a formalitilor vamale pentru trimiterile transportate prin serviciile de curierat rapid (MO 581/2014)
Normele sunt aplicabile pentru toate trimiterile transportate prin serviciile de curierat rapid, care se prezint la birourile vamale de frontier i de interior, trimiteri care sunt supuse vmuirii i sunt expediate potrivit
reglementrilor potale internaionale i naionale n materie.
Prin servicii de curierat rapid se nelege fie servicii potale expres, fie servicii livrare special, conform
Deciziei 2858/2007 a preedintelui Autoritii Naionale pentru Reglementare n Comunicaii i Tehnologia
Informaiei.
ORDIN nr. 2365 din 1 august 2014 pentru aprobarea Procedurii privind recalcularea plilor anticipate cu titlu de impozit (MO 615/2014)
Rata dobnzii
de referin
a BNR
a fost redus
la 3,25%
Pagina 2
Ordinul aprob Procedura privind recalcularea plilor anticipate cu titlu de impozit (pentru persoane fizice) i formularul "Referat privind recalcularea plilor anticipate cu titlu de impozit".
Procedura privind recalcularea plilor anticipate cu titlu de impozit, stabilite prin decizie de impunere, se
aplic pentru urmtoarele situaii:
a) rezilierea, n cursul anului fiscal, a contractelor de nchiriere, pentru care chiria este exprimat n lei,
n cazul persoanelor care realizeaz venituri din cedarea folosinei bunurilor, cu excepia veniturilor
din arend.
b) ncetarea activitii n cursul anului fiscal sau suspendarea temporar a acesteia, n cazul persoanelor care realizeaz venituri din activiti independente, din activiti agricole impuse n sistem real, din
silvicultur i din piscicultur;
c) corecia normelor de venit ca urmare a ncetrii activitii n cursul anului, a ntreruperii temporare a
acesteia, precum i n situaia dobndirii/pierderii calitii de salariat;
d) depirea numrului de 5 camere de nchiriat n cursul anului fiscal de ctre persoanele care realizeaz venituri din nchirierea n scop turistic a camerelor situate n locuine proprietate personal,
avnd o capacitate de cazare cuprins ntre una i cinci camere inclusiv, impuse pe baza normelor
de venit;
e) completarea obiectului de activitate, n cursul anului fiscal, cu una sau mai multe activiti impuse pe
baza normelor de venit de ctre contribuabilii care realizeaz venituri din activiti independente impuse pe baza normelor de venit;
f) completarea obiectului de activitate, n cursul anului fiscal, n cazul contribuabililor care realizeaz
venituri din activiti independente impuse pe baza normelor de venit, cu una sau mai multe activiti
care nu sunt incluse n Nomenclatorul activitilor independente pentru care venitul net se poate determina pe baza normelor anuale de venit.
Solicitarea privind recalcularea plilor anticipate se face de ctre contribuabil sau de ctre mputernicit,
pe baza formularului 220 "Declaraia privind venitul estimat/norma de venit", n care se bifeaz csua
"Recalcularea plilor anticipate i va fi nsoit de documente justificative.
n vederea recalculrii plilor anticipate, formularul 220 se depune astfel:
a) n termen de 5 zile de la data rezilierii contractului de nchiriere sau de la data apariiei uneia dintre
situaiile pentru care se poate solicita corecia venitului net stabilit pe baza normelor de venit
b) n termen de 15 zile de la data ncetrii activitii sau suspendrii temporare a acesteia, n cazul persoanelor care realizeaz venituri din activiti independente, din activiti agricole, impuse n sistem
real, din silvicultur i/sau din piscicultur
c) n termen de 15 zile de la depirea numrului de 5 camere de nchiriat n cursul anului fiscal, de
ctre contribuabilii care realizeaz venituri din nchirierea n scop turistic
d) n termen de 15 zile de la completarea obiectului de activitate cu activiti noi.
n situaia n care formularul 220 se depune dup expirarea termenelor menionate, organul fiscal procedeaz la recalcularea plilor anticipate, de la data depunerii acestuia.
n situaia n care pe baza documentelor depuse se justific recalcularea plilor anticipate, organul fiscal
emite "Decizia de impunere privind plile anticipate cu titlu de impozit pe venit/contribuii de asigurri
sociale de sntate, precum i privind obligaiile de plat cu titlu de contribuii de asigurri sociale"
(formularul 260), n care se evideniaz suma stabilit iniial (decizie anterioar) i suma recalculat
(decizie curent).
2014 APEX Team International
Newsletter
ORDIN nr. 2446 din 4 august 2014 pentru aprobarea modelelor unor formulare utilizate n
domeniul colectrii creanelor fiscale (MO 616/2014)
Ordinul aprob modele de formulare utilizate n activitatea ANAF, fiind abrogat Ordinul MFP 585/2005
care le reglementa.
Se specific faptul c formularele se emit prin intermediul aplicaiilor informatice ale MFP ANAF, cu excepia celor cu regim special, care se emit prin uniti specializate.
ORDIN nr. 2447 din 4 august 2014 privind modificarea Ordinului preedintelui ANAF
1.438/2009 pentru aprobarea modelelor unor formulare utilizate n domeniul colectrii
creanelor fiscale (MO 616/2014)
Ordinul aduce modificri Ordinului ANAF 1438/2009 prin schimbarea modelelor unor formulare utilizate n
domeniul colectrii creanelor fiscale, cum ar fi: titlul executoriu, somaia, decizia referitoare la obligaiile
de plat accesorii, ntiinarea privind stingerea creanelor fiscale, adresa de nfiinare a popririi asupra
disponibilitilor bneti, adresa de ntiinare privind nfiinarea popririi asupra disponibilitilor bneti,
decizia de ridicare a msurilor de executare silit asupra disponibilitilor bneti.
ORDIN nr. 1015 din 4 august 2014 privind abrogarea Ordinului ministrului finanelor publice nr. 585/2005 pentru aprobarea modelelor unor formulare utilizate n domeniul colectrii creanelor fiscale (MO 616/2014)
ORDIN nr. 1050 din 12 august 2014 privind instituirea i aprobarea componenei Comisiei
pentru autorizarea operatorilor de produse supuse accizelor armonizate i a regulamentului de organizare i funcionare a acesteia (MO 615/2014)
Ordinul instituie Comisia pentru autorizarea operatorilor de produse supuse accizelor armonizate i aprob Regulamentul de organizare i funcionare a Comisiei pentru autorizarea operatorilor de produse supuse accizelor armonizate.
Alturai-v echipei!
APEX Team
recruteaz!
ORDIN nr. 328 din 30 iulie 2014 privind modificarea i completarea Clasificrii ocupaiilor
din Romnia - nivel de ocupaie (ase caractere), aprobat prin Ordinul ministrului muncii, familiei i proteciei sociale i al preedintelui Institutului National de Statistic nr.
1.832/856/2011 (MO 631/2014)
ORDIN nr. 1419 din 16 iulie 2014 privind modificarea i completarea Clasificrii ocupaiilor din Romnia - nivel de ocupaie (ase caractere), aprobat prin Ordinul ministrului
muncii, familiei i proteciei sociale i al preedintelui Institutului Naional de Statistic
nr. 1.832/856/2011
ORDIN nr. 4 din 11 august 2014 privind modificarea anexei la Ordinul BNR nr. 10/2012
pentru aprobarea Sistemului de raportare contabil semestrial aplicabil entitilor ce
intr n sfera de reglementare contabil a BNR (MO 604/2014)
INFO - Regimul contribuiilor sociale n perioada concediului pentru creterea copilului
Contribuabilii la care impozitul pe venit se determin pe baza datelor din evidena contabil n partid simpl, care beneficiaz de concedii i indemnizaii pentru creterea copilului, n conformitate cu prevederile
OUG nr. 111/2010 privind concediul i indemnizaia lunar pentru creterea copiilor, trebuie s-i ndeplineasc obligaiile fiscale.
In categoria contribuabililor crora le sunt aplicabile aceste cerine includem:
persoanele fizice prevzute la art. 296^21 alin. 1) lit. a) - e) din Codul Fiscal
ntreprinztorii titulari ai unei ntreprinderi individuale
membrii ntreprinderii familiale
persoanele cu statut de persoan fizic autorizat s desfoare activiti economice;
persoanele care realizeaz venituri din profesii libere;
persoanele care realizeaz venituri din drepturi de proprietate intelectual.
n perioada n care contribuabilii mai sus menionai beneficiaz de concedii i indemnizaii pentru creterea copilului nu pot desfura alte activiti supuse impozitului pe venit, iar n cazul n care desfoar alte
Pagina 3
Newsletter
Atenie!
Atenie la situaiile
n care datorai
contribuia de
asigurri sociale de
sntate, pentru alte
venituri dect salarii
Se datoreaz CASS pentru veniturile menionate mai sus chiar dac persoanele realizeaz:
venituri din salarii i asimilate salariilor
venituri sub forma indemnizaiilor de omaj
venituri din pensii
venituri din: activiti independente realizate sub form de ntreprindere individual (I), ntreprindere
familial (F), persoan fizic autorizat (PFA);
venituri din profesii libere;
venituri din activiti agricole;
venituri din activiti independente cu reinere la surs (venituri din activiti desfurate n baza
contractelor/conveniilor civile ncheiate potrivit Codului civil, precum i a contractelor de agent; venituri din activitatea de expertiz contabil i tehnic, judiciar i extrajudiciar);
venituri obinute de o persoan fizic dintr-o asociere cu o persoan juridic contribuabil - microntreprindere, care nu genereaz o persoan juridic - realizate din asocierile fr personalitate juridic, constituite ntre persoane fizice rezidente cu persoane juridice romne att n Romnia ct i n
strintate.
Baza de calcul
Baza lunar de calcul pentru:
veniturile din cedarea folosinei
venitul net n cazul n care se aplic cotele forfetare;
norma anual de venit - pentru nchirierile de camere n scop turistic;
venitul net anual - pentru cei care determin venitul n sistem real;
veniturile din investiii - ctigul net;
veniturile din premii i ctiguri din jocuri de noroc - venitul net determinat ca diferen ntre venitul
din premii sau din jocuri de noroc i suma reprezentnd venit neimpozabil;
veniturile din operaiunea de fiducie este cea prevzut la art. 42^1 din Codul Fiscal;
veniturile din alte surse - venitul brut realizat.
Contribuia de asigurri sociale de sntate se stabilete de organul fiscal competent, prin decizia de
impunere anual, pe baza informaiilor din:
declaraia privind venitul realizat, pentru veniturile din cedarea folosinei bunurilor, transferuri de
titluri de valoare, altele dect prile sociale i valorile mobiliare, n cazul societilor nchise, i operaiuni de vnzare-cumprare de valut la termen, pe baz de contract, i orice alte operaiuni de
acest gen;
declaraia privind calcularea i reinerea impozitului pentru fiecare beneficiar de venit;
evidena fiscal, pentru veniturile din cedarea folosinei bunurilor, n cazul n care venitul net se stabilete prin deducerea cheltuielilor determinate prin aplicarea cotei de 25% asupra venitului brut.
Contribuia de asigurri sociale de sntate se calculeaz n anul urmtor, prin aplicarea cotei individuale de contribuie asupra bazelor de calcul.
Plata contribuiei
Sumele reprezentnd obligaiile anuale de plat a contribuiei de asigurri sociale de sntate stabilite
prin decizia de impunere anual, se achit n termen maxim 60 de zile de la data comunicrii deciziei.
Newsletter
25 septembrie
termen pentru plata
impozitului pe
construcii
(rata a doua)
Newsletter
30 septembrie
este ultima zi pentru
depunerea cererilor
de rambursare a TVA
din alte state UE
(formulare 313 i 318)
declaraiei privind obligaiile de plat la veniturile Fondului pentru mediu (exclusiv ecotax).
Joi, 25 septembrie, este ultima zi pentru plata
accizelor
TVA
sumelor ctre contul unic Buget de stat:
impozitului pe ieiul i gazele naturale din producia intern
impozitului pe veniturile nerezidenilor
impozitului pe salarii (OP separat pentru Sediu Social i fiecare sediu secundar, dac
este cazul)
impozitului pe veniturile din activiti independente, cu regim de reinere la surs
impozitului pe veniturile din dividende pltite n luna august 2014
impozitului pe veniturile din dobnzi
impozitului pe alte venituri din investiii
impozitului pe veniturile din pensii
impozitului pe veniturile din premii i din jocuri de noroc
impozitului pe veniturile din alte surse
vrsmintelor de la persoanele juridice pentru persoanele cu handicap nencadrate
sumelor ctre contul unic Bugetul asigurrilor de stat i fondurilor speciale:
contribuiei de asigurri sociale (pensie)
contribuiei la asigurrile sociale de sntate
contribuiei la fondul pentru concedii i indemnizaii de asigurri sociale de sntate
contribuiei la bugetul asigurrilor pentru omaj
contribuiei de asigurare pentru accidente de munc i boli profesionale
impozitului pe construcii (rata a doua) (Atenie! Impozitul pe construcii trebuia declarat integral n D100 aferent lunii aprilie 2014 - pentru mai multe detalii v rugm s
consultai buletinul informativ APEX Team nr. 5 2014
http://www.apex-team.ro/Newsletter/APEX_Team_Noutati_legislative_5_2014.pdf
anticipat privind impozitul pe venit aferent trimestrului III 2014 de ctre contribuabilii care
realizeaz venituri din activiti independente, din cedarea folosinei bunurilor, cu excepia
veniturilor din arendare, precum i venituri din activiti agricole impuse n sistem real,
silvicultur i piscicultur
contribuiei de asigurri sociale de sntate
21
aferent trimestrului III, de ctre contribuabilii prevzui la art. 296 alin. (1) lit. a)e), h)
i i): ntreprinztorii titulari ai unei ntreprinderi individuale, membrii ntreprinderii familiale,
persoanele cu statut de persoan fizic autorizat s desfoare activiti economice,
persoanele care realizeaz venituri din profesii libere, persoanele care realizeaz venituri
din drepturi de proprietate intelectual, la care impozitul pe venit se determin pe baza
datelor din evidena contabil n partid simpl, persoanele care realizeaz venituri din
cedarea folosinei bunurilor, persoanele care realizeaz venituri din silvicultur i piscicultur i persoanele care realizeaz venituri din activiti agricole pentru care nu au fost
stabilite norme de venit i se impun in sistem real
aferent semestrului I, de ctre persoanele care realizeaz venituri din activitile agricole prevzui la art. 29621 alin. (1) lit. g).
taxei anuale pentru autorizaia de exploatare a jocurilor de noroc, aferent trimestrului IV
contribuiei la Fondul pentru mediu (exclusiv ecotax).
Mari, 30 septembrie, este ultima zi pentru depunerea:
cererii de rambursare a TVA pentru persoanele impozabile stabilite n Romnia, depus
potrivit art. 1472 alin. (2) din Codul fiscal (Formular 318), pentru anul 2013.
cererii de rambursare a TVA pentru persoanele impozabile nenregistrate n scopuri de
TVA n Romnia, stabilite n afara Comunitii (Formular 313), pentru anul 2013.
Mari, 30 septembrie, este ultima zi pentru plata
taxelor locale pe terenuri, cldiri, mijloace de transport, precum i a taxei pentru afiaj n
scop de reclam i publicitate (trana II i ultima pentru 2014).
IMPORTANT
Declaraiile menionate anterior, ct i programele de asisten pentru completarea lor, pot fi
descrcate de pe site-ul Ministerului de Finane : www.mfinante.ro.
Declaraiile fiscale evideniate cu * vor fi depuse prin mijloace electronice de transmitere la
distan, de contribuabilii mari i mijlocii, precum i de contribuabilii care au optat pentru depunerea online a declaraiilor i au un certificat digital.
Pagina 6
Newsletter
INDICATORI SOCIALI
Angajator i beneficiar
(pentru activiti considerate dependente)
(cota %)
Angajat i prestator de
activiti dependente
(cota %)
10,5% (baza de calcul a contribuiei individuale plafonat pentru angajat la cinci ori ctigul
salarial mediu brut, adic 5 x
2.298 =11.490 lei)1
(baza de calcul a contribuiei
individuale pentru persoane
sub convenie civil: venit brut)
5,2%
5,5%
0,85%
0,5%
Contribuii 2014
pentru activiti dependente
Impozitul pe venituri
16%
Valoarea unui tichet de mas impozabil n sensul impozitului pe venit ncepnd cu mai 2013
9,35 lei
0,5%
13 lei
32,50 lei
Nota 1: Se datoreaz contribuia de asigurri sociale i pentru perioadele n care asiguraii beneficiaz de concedii medicale i
de indemnizaii de asigurri sociale de sntate. Pentru aceste perioade baza de calcul este suma reprezentnd 35% din salariul mediu brut corespunztor numrului zilelor lucrtoare din concediul medical.
Nota 2: Se datoreaz contribuia pentru accidente de munc i boli profesionale i pentru perioadele n care asiguraii beneficiaz de concedii medicale i de indemnizaii de asigurri sociale de sntate. Pentru aceste perioade baza de calcul este salariul
minim brut pe ar garantat n plat, corespunztor numrului zilelor lucrtoare din concediul medical.
Nota 3: Se datoreaz pentru indemnizaiile de asigurri sociale de sntate numai pentru primele 5 zile de incapacitate suportate de angajator precum i pentru indemnizaiile de incapacitate temporar de munc drept urmare a unui accident de munc
sau a unei boli profesionale numai pentru primele 3 zile de incapacitate suportate de angajator.
OBS! Veniturile pltite ctre o persoan ce desfoar o activitate considerat dependent (exemplu: PFA
"dependent", sau care ndeplinesc minim una din cele 4 condiii de reconsiderare a activitii ca dependent, menionate n OUG 82/2010) fac obiectul unui "Stat de plat" separat i sunt incluse n declaraia 112.
Pagina 7
Echipa APEX Team este format din consultani experimentai, disponibili s v asiste
i s v ofere o gam diversificat de servicii contabile i de salarizare.
Echipa noastr este format din experi contabili specializai n asistena funciei financiare i contabile a ntreprinderilor i un grup de consultani specializai n asistena serviciului de salarizare al clienilor notri.
www.apex-team.ro
Misiunea noastr:
s aducem valoare afacerii clienilor
inere de contabilitate
Salarizare i servicii conexe
Asisten contabil
Organizarea funciei contabile
Consultan fiscal i contabil on line
Consultan i asisten n ntocmirea dosarului preurilor de transfer
Asisten n implementarea ERP
Training
Informaiile de mai sus sunt un rezumat al informaiilor recent publicate i nu au scopul de a oferi sfaturi
ntr-o anumit privin. APEX Team International i declin orice responsabilitate fa de orice persoan
cu privire la orice fapt rezultat n urma utilizrii informaiilor coninute n aceste publicaii.