Direccin Universitaria de Educacin a Distancia

EAP Ciencias Contables y Financieras

0302 03501 TRIBUTACION

2014-II

C.P.C. Gladys Sanchez Rojas

Docente:
Ciclo:

Datos del alumno:

Apellidos y nombres:

IX

Nota:

Mdulo I

FORMA DE PUBLICACIN:
Publicar su archivo(s) en la opcin TRABAJO ACADMICO que figura en
el men contextual de su curso

Cdigo de matricula:
Uded de matricula:

Fecha de publicacin en campus

virtual DUED LEARN:

HASTA EL DOM. 30 DE
NOVIEMBRE 2014
A las 23.59 PM

Recomendaciones:

1. Recuerde verificar la
correcta publicacin
de su Trabajo
Acadmico en el
Campus Virtual antes
de confirmar al
sistema el envo
definitivo al Docente.
Revisar la previsualizacin de
su trabajo para asegurar
archivo correcto.

2.

Las fechas de recepcin de trabajos acadmicos a travs del campus virtual estn definidas en el sistema de
acuerdo al cronograma acadmicos 2014-II por lo que no se aceptarn trabajos extemporneos.

3.

Las actividades que se encuentran en los textos que recibe al matricularse, servirn para su autoaprendizaje
mas no para la calificacin, por lo que no debern ser consideradas como trabajos acadmicos obligatorios.

1TA20142DUED

Gua del Trabajo Acadmico:

4.

Recuerde: NO DEBE COPIAR DEL INTERNET, el Internet es nicamente una fuente de consulta. Los
trabajos copias de internet sern verificados con el SISTEMA ANTIPLAGIO UAP y sern calificados
con 00 (cero).

5. Estimado alumno:
El presente trabajo acadmico tiene por finalidad medir los logros alcanzados en el desarrollo del curso.
Para el examen parcial Ud. debe haber logrado desarrollar hasta la pregunta N 3 y para el examen final
debe haber desarrollado el trabajo completo.

Criterios de evaluacin del trabajo acadmico:

Este trabajo acadmico ser calificado considerando criterios de evaluacin segn naturaleza del curso:

Presentacin adecuada del

trabajo

Considera la evaluacin de la redaccin, ortografa, y presentacin del

trabajo en este formato.

Investigacin bibliogrfica:

Considera la consulta de libros virtuales, a travs de la Biblioteca virtual

DUED UAP, entre otras fuentes.

Situacin problemtica o caso

prctico:

Considera el anlisis de casos o

problematizadoras por parte del alumno.

Otros contenidos
considerando aplicacin
prctica, emisin de juicios
valorativos, anlisis, contenido
actitudinal y tico.

la

solucin

de

situaciones

TRABAJO ACADMICO
Estimado(a) alumno(a):
Reciba usted,

la ms sincera y cordial

bienvenida a la Escuela

de

Ciencias

Contables y Financieras de Nuestra Universidad Alas Peruanas y del docente tutor a

cargo del curso.
En el trabajo acadmico deber desarrollar las preguntas propuestas por el tutor, a fin
de lograr un aprendizaje significativo.
Se pide respetar las indicaciones sealadas por el tutor en cada una de las preguntas,
a fin de lograr los objetivos propuestos en la asignatura.

2TA20142DUED

PREGUNTAS:

-Presentacin adecuada del trabajo (redaccin, ortografa, formato):

( 2 puntos)

1.- La empresa Internacional G&Y S.A. present el 15 de octubre del 2013 la declaracin
correspondiente al periodo setiembre a travs del formulario virtual N 621, en el cual ha omitido
declarar para efectos del IGV un anticipo recibido ascendente a S/. 64,200. Al respecto, se pide
determinar a cunto ascender el importe de la multa, si se sabe que la subsanacin se
efectuar en forma voluntaria el 16.09.2014. (3 puntos)
Datos:
-Ventas gravadas con IGV declaradas

: S/. 532,560.00

- Compras gravadas declaradas

: S/. 246,800.00

- Base imponible por anticipado no declarado : S/. 64,200.00

- Subsanacin

: Voluntaria

SOLUCION:
CONCEPTO

DECLARACION ORIGINAL
BASE IMPONIBLE

TRIBUTO

DECLARACION RECTIFICATORIA
BASE IMPONIBLE

TRIBUTO

VENTAS

451,322.03

81,237.97

515,522.03

92,793.97

COMPRAS

246,800.00

44,424.00

246,800.00

44,424.00

IMPUESTO RESULTANTE

36,813.97

48,369.97

TRIBUTO OMITIDO =TRIBUTO RESULTANTE DJ RECTIFICATORIA-TRIBUTO RESULTANTE DJ ORIGINAL

TRIBUTO OMITIDO=

11,556.00

MULTA DETERMINADA = 50% DE TRIBUTO OMITIDO =

5,778.00

REBAJA 90% SUBSANACION VOLUNTARIA

5,200.20

MULTA REBAJADA

578.00

DIAS TRANSCURRIDOS DESDE LA FECHA DE OMISION HASTA LA FECHA

DE PAGO
TIM 1.2/30 DIAS
TASA DE INTERES MORATORIO ACUMULADO
CALCULO DE INTERES MORATORIO
MULTA ACTUALIZADA

335 dias
0.04%
13.40%
45
623

3TA20142DUED

2.- La empresa Herrera S.A., dedicada a la venta de productos gravados con el IGV, con fecha
10.09.2013 efectu la adquisicin de un vehculo repartidor valorizado en US$ 32,200 ms IGV,
el cual fue puesto en funcionamiento a partir del 01.10.2013. El da 15.02.2014 procedi a
realizar la venta del referido activo, el cual fue valorizado en US$ 24,800 ms IGV. A cunto
ascender el importe a reintegrar del IGV y que tratamiento contable debe realizar la empresa?.
Adicionalmente, se cuenta con la informacin de las operaciones realizadas en el perodo en que
se produce la venta.
Periodo tributario febrero 2014
-

Ventas gravadas

IGV

Monto de las adquisiciones destinadas a operaciones gravadas: S/. 80,818.00

Crdito fisca
CONCEPTO
BASE
IMPONIBLE
IGV
TOTAL

CONCEPTO
BASE
IMPONIBLE
IGV
TOTAL

: S/. 225,850.00
: S/. 40,850.00
: S/. 14,547.24
VENTAS

COMPRAS

225,850.00

80,818.00

40,653.00

14,547.24

266,503.00

95,365.24

FECHA 10/09/2013 DE
ADQUISICION DEL ACTIVO
FIJO

FECHA 15/02/2014
VENTA DEL ACTIVO
FIJO

REINTEGO

90,127.80

69,812.00

16,223.00

12,566.16

3,657.00

106,350.80

82,378.16

3,657.00

T.C 10/09/2013

2.799

T.C 15/02/2014

2.815

LIQUIDACIONCION DEL IMPUESTO Y

REINTEGRO
IGV VENTAS
IGV COMPRAS
REINTEGRO CREDITO FISCAL
IMPUESTO A
PAGAR

40,653.00
-14,547.00
3,657.00
29,763.00

4TA20142DUED

3.- Una persona natural compr un inmueble valorizado en un importe equivalente a S/.
11950,000.00 mediante Escritura Pblica de fecha 25.02.1987 e inscrita en el Registro de
Propiedades Inmobiliarias de SUNARP el 18.06.1987. Dicho inmueble fue transferido va
sucesin intestada a su nico hijo el 04.04.2011 e inscrito el 18.04.2011 (no hay monto de
adquisicin para el hijo y no es casa habitacin). El hijo vende el inmueble el mes de enero 2014
por un valor de US$ 150,000.00 (la minuta se suscribe el 16.01.2014). Cul sera el Impuesto a
la Renta por pagar si el autoavalo del inmueble en el ao 2012 era de S/. 180,000?

VALOR DEL INMUEBLE VENDIDO TC: 16/01/2014 US$ 150,000

COSTO COMPUTABLE POR ICM (180,000.00*1.05)
RENTA BRUTA (420,750-189,000)

420,750.00
189,000.00
231,750.00

DEDUCCION 20%

46,350.00

RENTA NETA = RENTA BRUTA-DEDUCCION

IMPUESTO A PAGAR 6.25%

185,400.00
11,588.00

(4 puntos)
4.- El Gerente de la empresa Los Girasoles SAC, a fin de poder concluir una negociacin ha
viajado hacia el pas de Ecuador los das 15 al 17 de agosto, motivo por el cual se le entreg un
importe de US$ 1,037 por concepto de viticos con cargo a rendir cuenta.
La rendicin de los gastos se realiz segn el siguiente detalle:
-

Alojamiento

: US$ 600

Alimentacin

: US$ 240

Movilidad

: US$ 130

Telfono y varios : US$ 60

Total

US$ 1,030

Cabe referir que, sin embargo, los gastos incurridos por alimentacin, movilidad, telfono y varios
no cuentas con documentacin sustentatoria por el prestador del servicio. Se pide determinar la
liquidacin de gastos aceptados tributariamente. (4 puntos)

5TA20142DUED

LIQUIDACION DE GASTOS ACEPTADOS TRIBUTARIAMENTE

TOTAL DE GASTOS POR VIATICOS

$1,030.00

GASTOS SIN SUSTENTO DOCUMENTARIO

$430.00

GASTOS ACEPTADOS TRIBUTARIAMENTE

$600.00

LIMITE DE $400*DIA= 3DIAS POR $400

$1,200.00

GASTOS ACEPTADOS TRIBUTARIAMENTE

$600.00

5.- Calcular la retencin del impuesto a la Renta de 5ta. Categora, del ejercicio gravable 2014,
de enero a diciembre, con la siguiente informacin:
Nombre del trabajador

: Mara Fernanda Olivares Camarena

Fecha de ingreso

: 01.05.2010

Remuneracin mensual

: S/. 6,000.00

Gratificaciones ordinarias
-

Julio

: S/. 6,000.00

Diciembre

: S/. 6,000.00

Pago de participacin a los trabajadores Marzo 2014: S/.3,800.00

(Corresponde a las utilidades del 2013).
REMUNERACION DE ENERO A DICIEMBRE 6,000 X 12 MESES

72,000.00

GRATIFICACIONES DE JULIO Y DICIEMBRE 6,000 X 2

12,000.00

PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES

3,800.00

RENTA BRUTA

87,800.00

DEDUCCION DE 7 UIT: 7 X 3,800

26,600.00

RENTA NETA

61,200.00

IMPUESTO A RENTA DE 5TA 15%

9,180.00

6TA20142DUED