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Dirección Universitaria de Educación a Distancia EAP Ciencias Contables y Financieras 0302 – 03501 TRIBUTACION Nota:
Dirección Universitaria de Educación a Distancia
EAP Ciencias Contables y Financieras
0302 – 03501 TRIBUTACION
Nota:
Docente:
C.P.C. Gladys Sanchez Rojas
2014-II
Ciclo:
IX
Módulo I
Datos del alumno:
FORMA DE PUBLICACIÓN:
Apellidos y nombres:
Publicar su archivo(s) en la opción TRABAJO ACADÉMICO que figura en
el menú contextual de su curso
Código de matricula:
Uded de matricula:
Fecha de publicación en campus
virtual DUED LEARN:
HASTA EL DOM. 30 DE
NOVIEMBRE 2014
A las 23.59 PM
Recomendaciones:
1.
Recuerde verificar la
correcta publicación
de su Trabajo
Académico en el
Campus Virtual antes
de confirmar al
sistema el envío
definitivo al Docente.
Revisar la previsualización de
su trabajo para asegurar
archivo correcto.
2.
Las fechas de recepción de trabajos académicos a través del campus virtual están definidas en el sistema de
acuerdo al cronograma académicos 2014-II por lo que no se aceptarán trabajos extemporáneos.
3.
Las actividades que se encuentran en los textos que recibe al matricularse, servirán para su autoaprendizaje
mas no para la calificación, por lo que no deberán ser consideradas como trabajos académicos obligatorios.
 

Guía del Trabajo Académico:

 

4.

Recuerde: NO DEBE COPIAR DEL INTERNET, el Internet es únicamente una fuente de consulta. Los trabajos copias de internet serán verificados con el SISTEMA ANTIPLAGIO UAP y serán calificados

con “00” (cero).

5.

Estimado alumno:

El presente trabajo académico tiene por finalidad medir los logros alcanzados en el desarrollo del curso. Para el examen parcial Ud. debe haber logrado desarrollar hasta la pregunta Nº 3 y para el examen final debe haber desarrollado el trabajo completo.

 

Criterios de evaluación del trabajo académico:

 

Este trabajo académico será calificado considerando criterios de evaluación según naturaleza del curso:

 

1

Presentación adecuada del trabajo

Considera la evaluación de la redacción, ortografía, y presentación del trabajo en este formato.

2

Investigación bibliográfica:

Considera la consulta de libros virtuales, a través de la Biblioteca virtual DUED UAP, entre otras fuentes.

 

Situación problemática o caso

Considera el análisis

de

casos

o

la

solución

de

situaciones

3

práctico:

problematizadoras por parte del alumno.

 
 

Otros contenidos considerando aplicación

 

4

práctica, emisión de juicios valorativos, análisis, contenido actitudinal y ético.

Estimado(a) alumno(a):

TRABAJO ACADÉMICO

Reciba usted, la más sincera y cordial bienvenida a la Escuela de Ciencias Contables y Financieras de Nuestra Universidad Alas Peruanas y del docente tutor a cargo del curso. En el trabajo académico deberá desarrollar las preguntas propuestas por el tutor, a fin de lograr un aprendizaje significativo. Se pide respetar las indicaciones señaladas por el tutor en cada una de las preguntas, a fin de lograr los objetivos propuestos en la asignatura.

PREGUNTAS:

-Presentación adecuada del trabajo (redacción, ortografía, formato): ( 2 puntos)

1.- La empresa Internacional G&Y S.A. presentó el 15 de octubre del 2013 la declaración correspondiente al periodo setiembre a través del formulario virtual Nª 621, en el cual ha omitido declarar para efectos del IGV un anticipo recibido ascendente a S/. 64,200. Al respecto, se pide determinar a cuánto ascenderá el importe de la multa, si se sabe que la subsanación se efectuará en forma voluntaria el 16.09.2014. (3 puntos) Datos:

-Ventas gravadas con IGV declaradas : S/. 532,560.00

  • - Compras gravadas declaradas

 

: S/. 246,800.00

 
  • - Base imponible por anticipado no declarado

: S/. 64,200.00

  • - Subsanación

: Voluntaria

 

SOLUCION:

   

DECLARACION ORIGINAL

 

DECLARACION RECTIFICATORIA

 

CONCEPTO

BASE IMPONIBLE

 

TRIBUTO

BASE IMPONIBLE

 

TRIBUTO

VENTAS

 

451,322.03

 

81,237.97

515,522.03

 

92,793.97

COMPRAS

 

246,800.00

 

44,424.00

246,800.00

 

44,424.00

IMPUESTO RESULTANTE

   

36,813.97

   

48,369.97

TRIBUTO OMITIDO =TRIBUTO RESULTANTE DJ RECTIFICATORIA-TRIBUTO RESULTANTE DJ ORIGINAL

TRIBUTO OMITIDO= MULTA DETERMINADA = 50% DE TRIBUTO OMITIDO = REBAJA 90% SUBSANACION VOLUNTARIA MULTA REBAJADA DIAS TRANSCURRIDOS DESDE LA FECHA DE OMISION HASTA LA FECHA DE PAGO TIM 1.2/30 DIAS TASA DE INTERES MORATORIO ACUMULADO

CALCULO DE INTERES MORATORIO MULTA ACTUALIZADA

11,556.00

5,778.00

5,200.20

578.00

335 dias

0.04%

13.40%

45

623

2.- La empresa Herrera S.A., dedicada a la venta de productos gravados con el IGV, con fecha 10.09.2013 efectuó la adquisición de un vehículo repartidor valorizado en US$ 32,200 más IGV, el cual fue puesto en funcionamiento a partir del 01.10.2013. El día 15.02.2014 procedió a realizar la venta del referido activo, el cual fue valorizado en US$ 24,800 más IGV. ¿A cuánto ascenderá el importe a reintegrar del IGV y que tratamiento contable debe realizar la empresa?. Adicionalmente, se cuenta con la información de las operaciones realizadas en el período en que se produce la venta.

Periodo tributario febrero 2014

  • - Ventas gravadas

: S/. 225,850.00

  • - IGV

: S/. 40,850.00

  • - Monto de las adquisiciones destinadas a operaciones gravadas: S/. 80,818.00

  • - Crédito fisca

: S/. 14,547.24

CONCEPTO

 

VENTAS

 

COMPRAS

 

BASE

   

IMPONIBLE

 

225,850.00

 

80,818.00

IGV

 

40,653.00

 

14,547.24

TOTAL

 

266,503.00

 

95,365.24

 

CONCEPTO

 

FECHA 10/09/2013 DE ADQUISICION DEL ACTIVO FIJO

 

FECHA 15/02/2014 VENTA DEL ACTIVO FIJO

REINTEGO

BASE

     

IMPONIBLE

 

90,127.80

 

69,812.00

IGV

 

16,223.00

 

12,566.16

3,657.00

TOTAL

 

106,350.80

 

82,378.16

3,657.00

T.C

10/09/2013

2.799

T.C

15/02/2014

2.815

LIQUIDACIONCION DEL IMPUESTO Y REINTEGRO

IGV VENTAS

 

40,653.00

IGV COMPRAS

-14,547.00

REINTEGRO CREDITO FISCAL

3,657.00

IMPUESTO A

 

PAGAR

29,763.00

3.- Una persona natural compró un inmueble valorizado en un importe equivalente a S/. 11950,000.00 mediante Escritura Pública de fecha 25.02.1987 e inscrita en el Registro de Propiedades Inmobiliarias de SUNARP el 18.06.1987. Dicho inmueble fue transferido vía sucesión intestada a su único hijo el 04.04.2011 e inscrito el 18.04.2011 (no hay monto de adquisición para el hijo y no es casa habitación). El hijo vende el inmueble el mes de enero 2014 por un valor de US$ 150,000.00 (la minuta se suscribe el 16.01.2014). ¿Cuál sería el Impuesto a la Renta por pagar si el autoavalúo del inmueble en el año 2012 era de S/. 180,000?

VALOR DEL INMUEBLE VENDIDO TC: 16/01/2014 US$ 150,000 COSTO COMPUTABLE POR ICM (180,000.00*1.05) RENTA BRUTA (420,750-189,000) DEDUCCION 20% RENTA NETA = RENTA BRUTA-DEDUCCION IMPUESTO A PAGAR 6.25%

(4 puntos)

420,750.00

189,000.00

231,750.00

46,350.00

185,400.00

11,588.00

4.- El Gerente de la empresa Los Girasoles SAC, a fin de poder concluir una negociación ha viajado hacia el país de Ecuador los días 15 al 17 de agosto, motivo por el cual se le entregó un importe de US$ 1,037 por concepto de viáticos con cargo a rendir cuenta. La rendición de los gastos se realizó según el siguiente detalle:

  • - : US$ 600

Alojamiento

  • - : US$ 240

Alimentación

  • - : US$ 130

Movilidad

  • - : US$

Teléfono y varios

60

US$ 1,030

Total

Cabe referir que, sin embargo, los gastos incurridos por alimentación, movilidad, teléfono y varios

no cuentas con documentación sustentatoria por el prestador del servicio. Se pide determinar la liquidación de gastos aceptados tributariamente. (4 puntos)

LIQUIDACION DE GASTOS ACEPTADOS TRIBUTARIAMENTE TOTAL DE GASTOS POR VIATICOS

$1,030.00

GASTOS SIN SUSTENTO DOCUMENTARIO

$430.00

GASTOS ACEPTADOS TRIBUTARIAMENTE

$600.00

LIMITE DE $400*DIA= 3DIAS POR $400

$1,200.00

GASTOS ACEPTADOS TRIBUTARIAMENTE

$600.00

5.- Calcular la retención del impuesto a la Renta de 5ta. Categoría, del ejercicio gravable 2014, de enero a diciembre, con la siguiente información:

Nombre del trabajador Fecha de ingreso Remuneración mensual Gratificaciones ordinarias

: María Fernanda Olivares Camarena : 01.05.2010 : S/. 6,000.00

  • - Julio

: S/. 6,000.00

  • - Diciembre

: S/. 6,000.00

Pago de participación a los trabajadores Marzo 2014: S/.3,800.00

(Corresponde a las utilidades del 2013).

REMUNERACION DE ENERO A DICIEMBRE 6,000 X 12 MESES

72,000.00

GRATIFICACIONES DE JULIO Y DICIEMBRE 6,000 X 2

12,000.00

PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES

3,800.00

RENTA BRUTA

87,800.00

DEDUCCION DE 7 UIT: 7 X 3,800

26,600.00

RENTA NETA

61,200.00

IMPUESTO A RENTA DE 5TA 15%

9,180.00