Contabilitatea datoriilor fa de buget

Teste:
1. Din sistemul impozitelor i taxelor locale nu face parte:
a) taxele pentru resursele naturale;
b) impozitul pe bunurile imobiliare;
c) taxele rutiere;
d) taxa pentru amenajarea teritoriului.
2. Selectai documentul primar ce permite entitii trecerea n cont a TVA:
a) factura de expediie;
b) factura fiscal;
c) decontul de avans;
d) contractul comercial;
e) dispoziia de plat.
3. Reinerea impozitului pe venit din salariul angajailor se efectuiaz n momentul:
a) calculrii salariului;
b) achitrii salariului;
c) la finele fiecrei luni;
d) la nici unul din cele enumerate (precizai care e acel moment).
4. Suma taxei pe valoarea adugat datorat bugetului la finele perioadei de gestiune
se determin astfel:
a) suma TVA aferent livrrilor efectuate n luna respectiv;
b) suma TVA calculat din totalul procurrilor;
c) diferena dintre suma TVA calculat din totalul livrrilor i suma TVA calculat din
totalul procurrilor;
d) la suma cea mai mare dintre suma TVA calculat din totalul livrrilor i suma TVA
calculat din totalul procurrilor.
5. Venit impozabil este:
a) venitul brut, inclusiv facilitile acordate de patron, obinut de contribuabil din toate
sursele ntr-o anumit perioad fiscal, cu excepia deducerilor i scutirilor, aferente
acestui venit, la care are dreptul contribuabilul conform legislaiei fiscal;
b) venit obinut sub form de royalty,anuiti, de la darea bunurilor n arend, locaiune,
de la uzufruct, pe diferena de curs valutar, de la activele ce au intrat n mod gratuit,
alte venituri obinute ca rezultat al activitii financiare;
c) venit obinut din investiiile de capital i din investiiile n activele financiare, dac
participarea contribuabilului la organizarea acestei activiti nu este regulat,
permanent i substanial.
6. Baza de calcul a TVA pentru bunurile importate cuprinde:
a) valoarea accizelor a bunurilor importate;
b) valoarea taxei pentru procedurile vamale;

c) valoarea cheltuielilor de transport aprovizionare a bunurilor importate de la vam

pn la entitate;
d) valoarea cheltuielilor de transport aprovizionare a bunurilor importate pe parcurs
extern;
e) valoarea bunurilor importate declarate n vam;
f) a+b+c+d+e;
g) a +b+d+e.
7. Care sunt obiectele impunerii cu TVA ?
a) livrarea mrfurilor, serviciilor de ctre subiecii impozabili, reprezentnd rezultatul
activitii lor de ntreprinztor n Republica Moldova;
b) importul mrfurilor, serviciilor n Republica Moldova, cu excepia mrfurilor de uz
sau consum personal importate de persoane fizice, a cror valoarea nu depete limita
stabilit de legislaia n vigoare, importate de ctre persoanele fizice;
c) livrarea mrfurilor, serviciilor efectuat n interiorul zonei economice libere;
d) transmiterea proprietii n cadrul reorganizrii agentului economic.
e) a+b;
f) toate enumerate mai sus.
8. Ce reprezint accizele ?
a) reprezint un impozit general de stat stabilit pentru toate mrfurile de consum;
b) reprezint un impozit general de stat stabilit pentru unele mrfuri de consum;
c) reprezint un impozit local stabilit pentru unele mrfuri de consum;
d) reprezint o tax pentru unele mrfuri de consum.
9. Cnd apare obligaia de achitare a accizelor aferente mrfurilor supuse accizelor n
cazul importului lor?
a) concomitent cu termenul stabilit de legislaie pentru achitarea taxelor vamale;
b) naintea de termenul stabilit de legislaie pentru achitarea taxelor vamale;
c) conform legislaiei n vigoare nu se achit;
d) pn la sfritul lunii n care a avut loc importul mrfurilor accizate.

Exerciii:
Exerciiul 1. ntreprinderea comercial Acozatex SRL expediaz mrfuri unui
cumprtor, n valoare de 34 000 lei, TVA 20 %. Cumprtorul s-a achitat n avans n mrime
de 60 % din valoarea livrrii, restul 40 % la momentul livrrii. Toate achitrile se fac prin contul
curent n valut naional. Costul mrfurilor vndute este de 28 000 lei.
De contabilizat operaiile economice privind primirea avansului de la cumprtor,
livrarea mrfurilor i ncasarea mijloacelor bneti din vnzare.

Exerciiul 2. De calculat suma TVA aferent livrrilor i procurrilor, i suma TVA

datorat bugetului la sfritul lunii octombrie 201X.
n luna octombrie 201X ntreprinderea Ager SRL a efectuat livrri i procurri de bunuri
/ servicii impozabile cu diferite cote a TVA. Suma TVA trecut n cont aferent perioadelor
precedente la 1 octombrie 1800 lei.
Se cere:
a) de ntocmit nregistrrile contabile privind livrrile i procurrile de bunuri i servicii
efectuate de ctre ntreprinderea Ager SRL n luna octombrie;
a) de determinat soldul contului 534 Datorii privind decontrile cu bugetul, subcontul
5342 Datorii privind taxa pe valoarea adugat la finele perioadei de gestiune;
b) de ntocmit Declaraia privind TVA pentru luna octombrie.

Jurnalul de nregistrare a operaiilor economice:

Coninutul operaiei economice

Nr.

Suma,

Op.
1.

lei

82000

- TVA (20 %)
2.

S-au reflectat valoarea mrfurilor procurate de la furnizori:

- preul de procurare

46000

- TVA (8 %)
3.

S-au nregistrat livrri de mrfuri: - preul de vnzare

15000

- TVA 20 %.
4.

Dt

S-au nregistrat livrri de mrfuri:

- la pre de vnzare

Reflectarea valorii mijlocului fix vndut: valoarea de intrare

260000 lei, uzura acumulat 98000 lei, preul de vnzare
165000 lei.
-

decontarea uzurii acumulate

decontarea valorii de bilan
nregistrarea
venitului
din
mijlocului fix
nregistrarea
TVA
aferent
mijlocului fix

vnzarea
vnzrii

Coresp. cont.
Ct

5.

Se nregistreaz importul de mrfuri:

valoarea n vam - 45 000 lei
taxa vamal (10 %)
taxa pentru proceduri vamale (0,4 %)
TVA 20 %
P.S.: toate taxele aferente importului au fost transferate
prealabil organelor vamale.

6.

Se accept factura fiscal pentru serviciile primite n scopuri

tehnologice:
-

pentru energia electric consumat

TVA 20 %
factura de la Moldova - Gaz
TVA 6 %

9600

12000

7.

Se reflect valoare n vam a produselor exportate

15000

Exerciiul 3. ntreprinderea Lina n luna iulie 201X a nregistrat o crean privind TVA n
mrime de 900 lei. Iar n august a nregistrat urmtoarele date din facturi fiscale ale acestei
perioade n registrele de eviden a procurrilor i livrrilor:
- procurri de bunuri scutite de TVA 7 600 lei;
- livrri de bunuri la cota standard 75 400 lei;
- livrri scutite de TVA 5 600 lei;
- livrri de produse lactate 5 200 lei;
- procurri de produse de panificaie 5 400 lei;
- procurri la cota standard 48 600 lei;
- export de bunuri 5 500 lei.
Determinai TVA spre plat ctre buget n luna august i ntocmii formula contabil aferent
acesteia.
Exerciiul 4. Entitatea MagicSRL import igri de foi 8000 buci, pre/bucat 14 lei,
cheltuieli de transport aprovizionare 4 000 lei, accizele pentru igri de foi 25%, TVA 20%.
Taxa vamal 3 (curs oficial 1 = 17,25000 lei) pentru 1000 buci, taxa pentru procedurile
vamale 0,4%.
Determinai taxele necesare aferente importului de bunuri i contabilizai operaiunile
necesare.

Exerciiul 5. Entitatea L&G SRL expediaz din ncperea de acciz 2 000 sticle de vodk cu
capacitatea de 0,7 l i concentraia 40%vol. Costul unei sticle este de 55 lei. Accizul constituie
50 % din valoare, TVA 20 %. Costul buturii vndute este de 58 000 lei.
Determinai valoarea accizelor i ntocmii formulele contabile necesare.