Sume pastrate in conturile din banci sau in casieriile agentilor economici, persoane juridice si fizice, fara

destinatie de moment, tinute la dispozitia acestora pentru acoperirea cheltuielilor legate de activitatea si
afacerile pe care le intreprind.
Disponibilitatile sunt active circulante.
Sunt reprezentate in bilantul intreprinderilor romanesti printr-o serie de posturi:
- conturi la banci in lei;
- conturi la banci, in devize, in tara;
- conturi la banci, in devize, in strainatate;
- casa in lei;
- casa in devize;
- acreditive in lei;
- acreditive in devize;
- valori de incasat;
- alte valori.
Conturile la banci, casa si acreditivele sunt elemente cu grad inalt de lichiditate.

Acreditiv
Un aranjament incheiat cu o banca, prin care unui client de peste hotare i se pune la dispozitie o
suma de bani. Contul acestuia este debitat cu suma ceruta, iar banca respectiva solicita banciicorespondent sa remita banii acolo unde doreste clientul. Pentru mai multa siguranta, banca va
trimite corespondentei sale un specimen al semnaturii clientului.
Este o forma de decontare fara numerar, prin care unitatile asigura cu anticipatie din propriile
disponibilitati sumele necesare efectuarii anumitor plati. Acreditivul este utilizat mai ales de catre
firmele care intarzie in mod repetat platile catre furnizori; in asemenea situatii, furnizorii sunt in
drept sa pretinda beneficiarilor de a le rezerva, inainte de efectuarea unor noi livrari de produse,
sumele corespunzatoare platilor.
Deschiderea acreditivului (rezervarea sumei necesare platii) se face de catre banca la cererea
platitorului, fiecare acreditiv fiind in favoarea unui furnizor. Platile din acreditiv se efectueaza de
banca pe masura executarii obligatiilor contractuale, si a prezentarii de catre furnizor a
documentelor stabilite prin conditiile de deschidere a acreditivului (factura, dovada de livrare sau
de predare a marfurilor, etc).
Acreditivul poate fi:

- revocabil (permitand modificarea sau revocarea sa de catre importator in orice moment, in

limita termenelor de valabilitate, fara acordul si fara avizarea exportatorului) sau
- irevocabil (neputand fi modificat sau revocat, anulat, constituind astfel o garantie sigura pentru
exportator in ceea ce priveste incasarea drepturilor sale).

Cont curent
Sinonim - cont la vedere
Cont ce poate fi deschis de persoane fizice sau juridice la banci si in care titularii pot face
operatiuni curente de incasari si plati.
Acest cont beneficiaza de dobanzi mai mici decat depunerile la termen. Partile care participa la
un contract de cont curent se numesc corentisti.
Prestatiile sau transmiterile de valori, care se traduc prin creante in favoarea uneia sau alteia
dintre parti si care sunt destinate sa intre in contul curent sunt rimese.
Rimesa este orice creanta in favoarea unuia dintre corentisti care izvoraste din operatiunile
juridice care intervin intre ei. Dupa ce trece in contul curent rimesa ia numele de post, partida sau
articol. Remitentul este partea care face prestatia sau transmiterea de valori. Primitorul este partea
in beneficiul careia se face prestatia.

avansuri de trezorerie
sume platite din casierie angajatilor care efectueaza deplasari in interesul serviciului, pe baza
ordinului de deplasare si a dispozitiei de plata din casierie.