ANEXA 1

(Anexa nr. 3 la Ordinul nr. 946/2005)

Instituia public .........................
Aprobat
Ordonator principal de credite
Numele i prenumele/semntura/data

SITUAIE CENTRALIZATOARE,
trimestrial/anual privind stadiul implementrii sistemului de control
intern/managerial la data de*1) ...........
CAPITOLUL I
Informaii generale*2)
______________________________________________________________________________
|Nr. |
Specificaii
|Total |
din care, aferent:
|Observaii|
|crt.|
|(numr)|________________________|
|
|
|
|
|Aparatului|Instituiilor|
|
|
|
|
|propriu
|publice
|
|
|
|
|
|
|subordonate |
|
|____|_____________________________|_______|__________|_____________|__________|
| 0 |
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|____|_____________________________|_______|__________|_____________|__________|
| 1.| Instituii publice
|
|
X
|
X
|
|
|
| subordonate
|
|
|
|
|
|____|_____________________________|_______|__________|_____________|__________|
| 2.| Instituii publice n care |
|
|
|
|
|
| s-a constituit structura cu |
|
|
|
|
|
| atribuii de monitorizare, |
|
|
|
|
|
| coordonare i ndrumare
|
|
|
|
|
|
| metodologic a sistemului de|
|
|
|
|
|
| control intern/managerial
|
|
|
|
|
|____|_____________________________|_______|__________|_____________|__________|
| 3.| Instituii publice n care |
|
|
|
|
|
| s-a elaborat i aprobat
|
|
|
|
|
|
| programul de dezvoltare a
|
|
|
|
|
|
| sistemului de control
|
|
|
|
|
|
| intern/managerial
|
|
|
|
|
|____|_____________________________|_______|__________|_____________|__________|
| 4.| Instituii publice care
|
|
|
|
|
|
| i-au stabilit obiectivele |
|
|
|
|
|
| generale
|
|
|
|
|
|____|_____________________________|_______|__________|_____________|__________|
| 5.| Obiective generale stabilite|
|
|
|
|
|
| de ctre instituiile
|
|
|
|
|
|
| publice de la pct. 4
|
|
|
|
|
|____|_____________________________|_______|__________|_____________|__________|
| 6.| Instituii publice care
|
|
|
|
|
|
| i-au inventariat
|
|
|
|
|
|
| activitile
|
|
|
|
|
|____|_____________________________|_______|__________|_____________|__________|
| 7.| Activiti inventariate de |
|
|
|
|
|
| ctre instituiile publice |
|
|
|
|
|
| de la pct. 6
|
|
|
|
|
|____|_____________________________|_______|__________|_____________|__________|
| 8.| Instituii publice care
|
|
|
|
|
|
| i-au inventariat
|
|
|
|
|
|
| activitile procedurabile |
|
|
|
|
|____|_____________________________|_______|__________|_____________|__________|
| 9.| Activiti procedurabile
|
|
|
|
|
|
| inventariate de ctre
|
|
|
|
|
|
| instituiile publice de la |
|
|
|
|
|
| pct. 8
|
|
|
|
|

|____|_____________________________|_______|__________|_____________|__________|
| 10.| Instituii publice care au |
|
|
|
|
|
| elaborat proceduri
|
|
|
|
|
|____|_____________________________|_______|__________|_____________|__________|
| 11.| Proceduri elaborate de ctre|
|
|
|
|
|
| instituiile publice de la |
|
|
|
|
|
| pct. 10
|
|
|
|
|
|____|_____________________________|_______|__________|_____________|__________|
| 12.| Instituii publice care au |
|
|
|
|
|
| inventariat funciile
|
|
|
|
|
|
| sensibile
|
|
|
|
|
|____|_____________________________|_______|__________|_____________|__________|
| 13.| Funcii sensibile
|
|
|
|
|
|
| inventariate de ctre
|
|
|
|
|
|
| instituiile publice de la |
|
|
|
|
|
| pct. 12
|
|
|
|
|
|____|_____________________________|_______|__________|_____________|__________|
| 14.| Instituii publice care au |
|
|
|
|
|
| elaborat indicatori asociai|
|
|
|
|
|
| obiectivelor
|
|
|
|
|
|____|_____________________________|_______|__________|_____________|__________|
| 15.| Indicatori asociai
|
|
|
|
|
|
| obiectivelor elaborai de
|
|
|
|
|
|
| instituiile publice de la |
|
|
|
|
|
| pct. 14
|
|
|
|
|
|____|_____________________________|_______|__________|_____________|__________|
| 16.| Instituii publice care au |
|
|
|
|
|
| identificat, evaluat i
|
|
|
|
|
|
| nregistrat riscuri
|
|
|
|
|
|____|_____________________________|_______|__________|_____________|__________|
| 17.| Riscuri identificate,
|
|
|
|
|
|
| evaluate i nregistrate n |
|
|
|
|
|
| Registrul riscurilor de
|
|
|
|
|
|
| ctre instituiile publice |
|
|
|
|
|
| de la pct. 16
|
|
|
|
|
|____|_____________________________|_______|__________|_____________|__________|

CAPITOLUL II
Stadiul implementrii standardelor de control intern/managerial, conform rezultatelor
autoevalurii la data de 31 decembrie 20...*3)
______________________________________________________________________________
|
Denumirea standardului
|Numrul de|
din care:
|Observaii|
|
|instituii|___________________|
|
|
|publice
|Aparat |Instituii |
|
|
|care
|propriu|publice
|
|
|
|raporteaz|
|subordonate|
|
|
|c
|
|
|
|
|
|standardul|
|
|
|
|
|este:
|
|
|
|
|
|__________|_______|___________|
|
|
| I| PI| NI|I|PI|NI| I | PI| NI|
|
|____________________________________|__|___|___|_|__|__|___|___|___|__________|
|
1
| 2| 3 | 4 |5| 6| 7| 8 | 9 | 10|
11
|
|____________________________________|__|___|___|_|__|__|___|___|___|__________|
| I. MEDIUL DE CONTROL
|
|______________________________________________________________________________|
| Standardul 1 - Etica, integritatea | |
|
| | | |
|
|
|
|
|____________________________________|__|___|___|_|__|__|___|___|___|__________|
| Standardul 2 - Atribuii, funcii, | |
|
| | | |
|
|
|
|
| sarcini
| |
|
| | | |
|
|
|
|
|____________________________________|__|___|___|_|__|__|___|___|___|__________|
| Standardul 3 - Competen,
| |
|
| | | |
|
|
|
|
| performan
| |
|
| | | |
|
|
|
|
|____________________________________|__|___|___|_|__|__|___|___|___|__________|
| Standardul 4 - Funcii sensibile
| |
|
| | | |
|
|
|
|
|____________________________________|__|___|___|_|__|__|___|___|___|__________|
| Standardul 5 - Delegarea
| |
|
| | | |
|
|
|
|
|____________________________________|__|___|___|_|__|__|___|___|___|__________|

| Standardul 6 - Structura
| |
|
| | | |
|
|
|
|
| organizatoric
| |
|
| | | |
|
|
|
|
|____________________________________|__|___|___|_|__|__|___|___|___|__________|
| II. PERFORMANA I MANAGEMENTUL RISCULUI
|
|______________________________________________________________________________|
| Standardul 7 - Obiective
| |
|
| | | |
|
|
|
|
|____________________________________|__|___|___|_|__|__|___|___|___|__________|
| Standardul 8 - Planificarea
| |
|
| | | |
|
|
|
|
|____________________________________|__|___|___|_|__|__|___|___|___|__________|
| Standardul 9 - Coordonarea
| |
|
| | | |
|
|
|
|
|____________________________________|__|___|___|_|__|__|___|___|___|__________|
| Standardul 10 - Monitorizarea
| |
|
| | | |
|
|
|
|
| performanelor
| |
|
| | | |
|
|
|
|
|____________________________________|__|___|___|_|__|__|___|___|___|__________|
| Standardul 11 - Managementul
| |
|
| | | |
|
|
|
|
| riscului
| |
|
| | | |
|
|
|
|
|____________________________________|__|___|___|_|__|__|___|___|___|__________|
| Standardul 15 - Ipoteze, reevaluri| |
|
| | | |
|
|
|
|
|____________________________________|__|___|___|_|__|__|___|___|___|__________|
| III. INFORMAREA I COMUNICAREA
|
|______________________________________________________________________________|
| Standardul 12 - Informarea
| |
|
| | | |
|
|
|
|
|____________________________________|__|___|___|_|__|__|___|___|___|__________|
| Standardul 13 - Comunicarea
| |
|
| | | |
|
|
|
|
|____________________________________|__|___|___|_|__|__|___|___|___|__________|
| Standardul 14 - Corespondena i
| |
|
| | | |
|
|
|
|
| arhivarea
| |
|
| | | |
|
|
|
|
|____________________________________|__|___|___|_|__|__|___|___|___|__________|
| Standardul 16 - Semnalarea
| |
|
| | | |
|
|
|
|
| neregularitilor
| |
|
| | | |
|
|
|
|
|____________________________________|__|___|___|_|__|__|___|___|___|__________|
| IV. ACTIVITI DE CONTROL
|
|______________________________________________________________________________|
| Standardul 17 - Proceduri
| |
|
| | | |
|
|
|
|
|____________________________________|__|___|___|_|__|__|___|___|___|__________|
| Standardul 18 - Separarea
| |
|
| | | |
|
|
|
|
| atribuiilor
| |
|
| | | |
|
|
|
|
|____________________________________|__|___|___|_|__|__|___|___|___|__________|
| Standardul 19 - Supravegherea
| |
|
| | | |
|
|
|
|
|____________________________________|__|___|___|_|__|__|___|___|___|__________|
| Standardul 20 - Gestionarea
| |
|
| | | |
|
|
|
|
| abaterilor
| |
|
| | | |
|
|
|
|
|____________________________________|__|___|___|_|__|__|___|___|___|__________|
| Standardul 21 - Continuitatea
| |
|
| | | |
|
|
|
|
| activitii
| |
|
| | | |
|
|
|
|
|____________________________________|__|___|___|_|__|__|___|___|___|__________|
| Standardul 22 - Strategii de
| |
|
| | | |
|
|
|
|
| control
| |
|
| | | |
|
|
|
|
|____________________________________|__|___|___|_|__|__|___|___|___|__________|
| Standardul 23 - Accesul la resurse | |
|
| | | |
|
|
|
|
|____________________________________|__|___|___|_|__|__|___|___|___|__________|
| V. AUDITAREA I EVALUAREA
|
|______________________________________________________________________________|
| Standardul 24 - Verificarea i
| |
|
| | | |
|
|
|
|
| evaluarea controlului
| |
|
| | | |
|
|
|
|
|____________________________________|__|___|___|_|__|__|___|___|___|__________|
| Standardul 25 - Auditul intern
| |
|
| | | |
|
|
|
|
|____________________________________|__|___|___|_|__|__|___|___|___|__________|
| Gradul de conformitate a sistemului de control intern/managerial cu
|
| standardele de control intern/managerial ..........................
|
| Msuri de adoptat .................................................
|
|______________________________________________________________________________|

Elaborat:
Structura cu atribuii de monitorizare, coordonare i ndrumare metodologic
Preedintele structurii:
Numele i prenumele/semntura/data ..............................

-----------*1) Data situaiei centralizatoare i transmiterea acesteia:

- cap. I "Informaii generale" se ntocmete trimestrial i se transmite Ministerului
Finanelor Publice - Unitatea central de armonizare a sistemelor de management
financiar i control, prin controlorii delegai, pn la data de 25 a lunii urmtoare
fiecrui trimestru ncheiat, iar data situaiei este, dup caz, 31 martie, 30 iunie, 30
septembrie sau 31 decembrie;
- cap. II "Stadiul implementrii standardelor de control intern/managerial, conform
rezultatelor autoevalurii" se ntocmete anual, data situaiei fiind 31 decembrie, i se
transmite pn la 25 februarie a anului urmtor pentru anul precedent.
*2) La cap. I se fac urmtoarele precizri:
- cuprinde date cumulative, raportate de fiecare instituie public pentru perioada
cuprins ntre data aprobrii propriului program de dezvoltare a sistemului de control
intern/managerial i data situaiei centralizatoare;
- numrul total de instituii publice subordonate, care se nscrie pe rndul 1 coloana 2,
cuprinde instituiile subordonate ordonatorului principal de credite, conduse de
ordonatori secundari sau, dup caz, teriari de credite, precum i instituiile din
subordinea ordonatorilor secundari de credite;
- instituiile publice subordonate, care se nscriu pe rndurile 2, 3, 4, 6, 8, 10, 12, 14,
16 coloana 4, se refer la instituiile subordonate ordonatorului principal de credite,
conduse de ordonatori secundari sau, dup caz, teriari de credite, precum i instituiile
din subordinea ordonatorilor secundari de credite;
- n coloana 5 se nscriu inclusiv meniuni cu privire la situaiile deosebite, constatate
n aciunile de monitorizare, coordonare i ndrumare metodologic, derulate de
structura constituit i investit cu astfel de atribuii n cadrul instituiei publice.
*3) La cap. II se fac urmtoarele precizri:
- abrevierile "I", "PI" i "NI", corespunztoare coloanelor 2 - 10, au urmtoarele
semnificaii: "I" - Implementat; "PI" - Parial implementat; "NI" - Neimplementat;
- coloanele 8 - 10 se completeaz de ordonatorul principal de credite, prin cumularea
informaiilor coninute n coloana 6 din anexa nr. 4.2 "Situaia sintetic a rezultatelor
autoevalurii", transmise de instituiile publice direct subordonate ordonatorului
principal de credite, conduse de ordonatori secundari (care transmit inclusiv pentru
instituiile aflate n subordine) sau, dup caz, teriari de credite.

ANEXA 2
(Anexa nr. 4 la Ordinul nr. 946/2005)
INSTRUCIUNI
privind ntocmirea, aprobarea i prezentarea raportului asupra sistemului de control
intern/managerial
1. Prevederi generale
1.1. n conformitate cu dispoziiile art. 4 alin. (3) din Ordonana Guvernului nr.
119/1999 privind controlul intern i controlul financiar preventiv, republicat, cu
modificrile i completrile ulterioare, conductorul fiecrei entiti publice elaboreaz
anual un raport asupra sistemului de control intern/managerial, denumit n continuare
raport, ntocmit potrivit formatului prevzut n anexa nr. 4.3. la prezentele instruciuni.
1.2. Primul raport anual are ca obiect sistemul de control intern/managerial al
entitii publice, existent la data nchiderii exerciiului financiar al anului 2011.
1.3. Raportul constituie forma oficial de asumare a responsabilitii
manageriale de ctre conductorul entitii publice cu privire la sistemul de
control intern/managerial i este documentul prin care instituiile publice n care se
exercit funcia de ordonator principal de credite al bugetului de stat, al bugetului
asigurrilor sociale de stat sau al bugetului oricrui fond special furnizeaz
Ministerului Finanelor Publice informaiile necesare elaborrii raportului
prevzut de lege, care se prezint Guvernului.
1.4. Responsabilitatea managerial definete un raport juridic de obligaie a
ndeplinirii sarcinilor de ctre managerul entitii publice sau al unei structuri
organizatorice a acesteia, care presupune s exercite managementul n limitele unor
determinri interne i externe, n scopul realizrii eficace, eficiente i n conformitate cu
dispoziiile legale a obiectivelor stabilite, s comunice i s rspund pentru
nendeplinirea obligaiilor manageriale n conformitate cu rspunderea juridic.
Rspunderea managerial deriv din responsabilitatea managerului pentru toate cele 5
componente ale controlului intern/managerial n sectorul public: mediul de control;
performana i managementul riscului; informarea i comunicarea; activiti de control;
auditarea i evaluarea.
1.5. Sintagma "entitate public" este utilizat n nelesul definit de art. 2 lit. m) din
Ordonana Guvernului nr. 119/1999, republicat, cu modificrile i completrile
ulterioare, astfel: "entitate public - autoritate public, instituie public,
companie/societate naional, regie autonom, societate comercial la care statul sau o
unitate administrativ-teritorial este acionar majoritar, cu personalitate juridic, care
utilizeaz/administreaz fonduri publice i/sau patrimoniu public."
1.6. Raportul cuprinde declaraii ale conductorului entitii publice cu privire
la sistemul de control intern/managerial al entitii, existent la data nchiderii
exerciiului financiar.
1.7. Declaraiile formulate de conductorul entitii publice se ntemeiaz pe
datele, informaiile i constatrile rezultate din operaiunea de autoevaluare a
strii sistemului de control intern/managerial, controalele ex-post, rapoartele de
audit intern, precum i din recomandrile rezultate din rapoartele de audit extern.
1.8. n vederea elaborrii raportului, conductorul entitii publice dispune
programarea i efectuarea de ctre conductorii de compartimente aflai n
subordine a operaiunii de autoevaluare a sistemului de control intern/managerial.
1.9. Realizarea autoevalurii constituie principala form de implementare a regulii de
management definit de standardul 24 "Verificarea i evaluarea controlului" din Codul

controlului intern, conform creia entitatea public trebuie s instituie o funcie de

evaluare a propriului sistem de control intern/managerial, a crei exercitare este n
responsabilitatea fiecreia dintre persoanele care ocup o funcie de conducere n
entitatea public. Aceast funcie de autoevaluare nu poate fi nici confundat i nici
substituit de evaluarea sistemului de control intern/managerial pe care o realizeaz
compartimentul de audit public intern, pe baza unei metodologii specifice, n aplicarea
standardului 25 "Auditul intern" i a normelor care reglementeaz activitatea n acest
domeniu.
1.10. Pentru pregtirea autoevalurii, conductorul entitii publice poate recurge la
capacitatea de consiliere a compartimentului de audit intern, n condiiile prevederilor
Ordinului ministrului finanelor publice nr. 1.702/2005 pentru aprobarea Normelor
privind organizarea i exercitarea activitii de consiliere desfurate de ctre auditorii
interni din cadrul entitilor publice, dar i a altor structuri cu rol de ndrumare
metodologic a implementrii sistemului de control intern/managerial i, dup caz, la
consilierea de ctre controlorul delegat numit de ministrul finanelor publice, s i
exercite atribuiile la respectiva entitate public.
1.11. Operaiunea de autoevaluare a sistemului de control intern/managerial al
entitii se realizeaz prin programarea i efectuarea urmtoarelor aciuni:
a) convocarea unei reuniuni a structurii cu atribuii de monitorizare, coordonare
i ndrumare metodologic privind sistemul propriu de control intern/managerial,
denumit n continuare structur, constituit prin act de decizie intern a
conductorului entitii publice, n conformitate cu prevederile art. 3 alin. (1) din
ordin, avnd ca obiect stabilirea msurilor de organizare i realizare a operaiunii
de autoevaluare;
b) completarea, de ctre fiecare compartiment din organigrama entitii publice,
a chestionarului de autoevaluare a stadiului de implementare a standardelor de
control intern/managerial", prevzut n anexa nr. 4.1. la prezentele instruciuni, i
asumarea de ctre conductorul de compartiment, a realitii datelor, informaiilor
i constatrilor nscrise n acesta;
c) ntocmirea de ctre structur a Situaiei sintetice a rezultatelor autoevalurii,
prevzut n anexa nr. 4.2. la prezentele instruciuni, prin centralizarea
informaiilor din chestionarele de autoevaluare, semnate i transmise de
conductorii de compartimente;
d) aprecierea gradului de conformitate a sistemului propriu de control
intern/managerial cu standardele de control intern/managerial, n raport cu
numrul de standarde implementate, care se realizeaz astfel:
- sistemul este conform dac sunt implementate minimum 22 de standarde,
rmnnd a fi implementate ulterior cel mult urmtoarele 3 standarde: 15 Ipoteze, reevaluri; 20 - Gestionarea abaterilor; 22 - Strategii de control;
- sistemul este parial conform dac sunt implementate ntre 13 i 21 de
standarde;
- sistemul este neconform dac sunt implementate mai puin de 13 standarde.
1.12. Entitatea public are obligaia s elaboreze i s pstreze pe o perioad de cel
puin 5 ani documentaia relevant cu privire la organizarea i funcionarea sistemului
de control intern/managerial propriu i cea referitoare la operaiunea de autoevaluare a
acestuia.
2. Coninutul raportului
2.1. Formatul de raport cuprinde declaraiile minimal obligatorii pe care trebuie
s le formuleze conductorul entitii publice.

2.2. Conductorul entitii publice poate include n raport i alte informaii referitoare
la anumite elemente ale sistemului de control intern/managerial propriu, cum ar fi:
a) informaii i constatri care s permit formularea unor aprecieri n legtur cu
eficacitatea sistemului n exerciiul financiar urmtor;
b) prezentarea unor elemente considerate relevante n programul i activitatea
compartimentului de audit intern;
c) stadiul implementrii msurilor/aciunilor/etapelor prevzute n programul de
dezvoltare a sistemului de control intern/managerial;
d) formularea unor rezerve privind eficacitatea sistemului de control
intern/managerial, prin menionarea uneia sau mai multor slbiciuni semnificative ale
sistemului, existente la data nchiderii exerciiului financiar, caz n care este obligatorie
prezentarea msurilor destinate nlturrii acestora, precum i termenele de realizare
aferente;
e) analiza raportului cost/beneficiu la stabilirea i aplicarea msurilor de control
intern/managerial.
2.3. n rapoartele elaborate de conductorii instituiilor publice care au calitatea de
ordonator secundar de credite al bugetului de stat, bugetului asigurrilor sociale de stat
sau al bugetului oricrui fond special se va cuprinde, ca ultim alineat, o informare cu
urmtorul coninut:
"Din analiza rapoartelor asupra sistemelor de control intern/managerial transmise
ordonatorului secundar de credite de ctre ordonatorii teriari de credite direct
subordonai rezult c:
- (nr.) instituii au sisteme conforme;
- (nr.) instituii au sisteme parial conforme;
- (nr.) instituii au sisteme neconforme."
2.4. n rapoartele elaborate de conductorii instituiilor publice care au calitatea de
ordonator principal de credite al bugetului de stat, bugetului asigurrilor sociale de stat
sau al bugetului oricrui fond special se va cuprinde, ca ultim alineat, o informare cu
urmtorul coninut:
"Din analiza rapoartelor asupra sistemelor de control intern/managerial transmise
ordonatorului principal de credite de ctre ordonatorii secundari i cei teriari de credite,
direct subordonai, rezult c:
- (nr.) instituii au sisteme conforme;
- (nr.) instituii au sisteme parial conforme;
- (nr.) instituii au sisteme neconforme."
3. Aprobarea i prezentarea raportului
3.1. Raportul se aprob prin semnarea acestuia de ctre titularul de drept al
competenei sau de ctre titularul unei competene delegate n condiiile legii, n
conformitate cu principiul responsabilitii manageriale.
3.2. Raportul conductorului entitii publice se transmite odat cu situaia financiar
anual i se prezint organului ierarhic superior la termenele stabilite de acesta, n
cadrul termenului prevzut de lege.
3.3. Au obligaia de a prezenta Ministerului Finanelor Publice - Unitatea central de
armonizare a sistemelor de management financiar i control, rapoarte anuale, ntocmite
conform prezentelor instruciuni, numai conductorii instituiilor publice n care se
exercit funcia de ordonator principal de credite al bugetului de stat, al bugetului
asigurrilor sociale de stat sau al bugetului oricrui fond special.

ANEXA 4.1
la instruciuni
Compartiment ........................
Conductor de compartiment
..........................
Numele i prenumele, funcia/semntura/data
CHESTIONAR DE AUTOEVALUARE
a stadiului de implementare a standardelor de control intern/managerial
______________________________________________________________________________
|
Criterii generale de evaluare a
| Rspuns i
| La nivelul
|
|
stadiului implementrii
| explicaii*2) | compartimentului
|
|
standardului*1)
|
| standardul este*4):|
|
|_________________|____________________|
|
|Da/ |Explicaie |
I/PI/NI
|
|
|Nu*3)|asociat
|
|
|
|
|rspunsului|
|
|_______________________________________|_____|___________|____________________|
|
1
| 2 |
3
|
4
|
|_______________________________________|_____|___________|____________________|
| I. MEDIUL DE CONTROL
|
|______________________________________________________________________________|
| Standardul 1 - Etic, integritate
|
|
|_________________________________________________________|____________________|
| A fost comunicat personalului un cod |
|
|
| de conduit, care stabilete reguli
|
|
|
| de comportament etic n realizarea
|
|
|
| atribuiilor de serviciu, aplicabil
|
|
|
| att personalului de conducere, ct i|
|
|
| celui de execuie din cadrul
|
|
|
| compartimentului?
|
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|
| Salariaii beneficiaz de consiliere |
|
|
| etic i li se aplic un sistem de
|
|
|
| monitorizare a respectrii normelor de|
|
|
| conduit?
|
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|
| Standardul 2 - Atribuii, funcii, sarcini
|
|
|_________________________________________________________|____________________|
| Personalului i sunt aduse la
|
|
|
| cunotin documentele actualizate
|
|
|
| privind misiunea entitii,
|
|
|
| regulamentele interne i fiele
|
|
|
| posturilor?
|
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|
| Sarcinile/atribuiile asociate
|
|
|
| posturilor sunt stabilite n
|
|
|
| concordan cu competenele
|
|
|
| decizionale necesare realizrii
|
|
|
| acestora?
|
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|
| Standardul 3 - Competen, performan
|
|
|__________________________________________________________|_____ _____________|
| Au fost analizate i stabilite
|
|
|
| cunotinele i aptitudinile necesare |
|
|
| a fi deinute n vederea ndeplinirii |
|
|
| sarcinilor/atribuiilor asociate
|
|
|
| fiecrui post?
|
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|
| Sunt identificate nevoile de
|
|
|
| perfecionare a pregtirii
|
|
|

| profesionale a personalului?
|
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|
| Sunt elaborate i realizate programe |
|
|
| de pregtire profesional a
|
|
|
| personalului, conform nevoilor de
|
|
|
| perfecionare identificate anterior? |
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|
| Standardul 4 - Funcii sensibile
|
|
|__________________________________________________________|__________________|
| A fost ntocmit inventarul funciilor |
|
|
| sensibile?
|
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|
| Este stabilit o politic adecvat de |
|
|
| rotaie a salariailor din funciile |
|
|
| sensibile?
|
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|
| Standardul 5 - Delegarea
|
|
|________________________________________________________ |____ ____________|
| Sunt stabilite i comunicate limitele |
|
|
| competenelor i responsabilitilor |
|
|
| care se deleag?
|
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|
| Delegarea/subdelegarea de competen |
|
|
| se realizeaz n baza unor proceduri |
|
|
| specifice aprobate?
|
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|
| Standardul 6 - Structura organizatoric
|
|
|_______________________________________________________ __|___________________|
| Sunt efectuate analize, la nivelul
|
|
|
| principalelor activiti, n scopul
|
|
|
| identificrii eventualelor
|
|
|
| disfuncionaliti n fixarea
|
|
|
| sarcinilor de lucru individuale prin |
|
|
| fiele posturilor i n stabilirea
|
|
|
| atribuiilor compartimentului?
|
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|
| Structura organizatoric asigur
|
|
|
| funcionarea circuitelor i fluxurilor|
|
|
| informaionale necesare supravegherii |
|
|
| i realizrii activitilor proprii? |
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|
| II. PERFORMANA I MANAGEMENTUL RISCULUI
|
|______________________________________________________________________________|
| Standardul 7 - Obiective
|
|
|______________________________________________________ ___|___________________|
| Sunt stabilite obiectivele specifice |
|
|
| la nivelul compartimentului?
|
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|
| Obiectivele sunt astfel stabilite
|
|
|
| nct s rspund pachetului de
|
|
|
| cerine S.M.A.R.T.? (Unde: S |
|
|
| precise; M - msurabile i
|
|
|
| verificabile; A - necesare; R |
|
|
| realiste; T - cu termen de realizare.)|
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|
| Sunt stabilite activitile
|
|
|
| individuale pentru fiecare salariat, |
|
|
| care s conduc la atingerea
|
|
|
| obiectivelor specifice
|
|
|
| compartimentului?
|
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|
| Standardul 8 - Planificarea
|
|
|______________________________________________________ ___|___________________|
| Resursele alocate sunt astfel
|
|
|
| repartizate nct s asigure
|
|
|
| activitile necesare realizrii
|
|
|
| obiectivelor specifice
|
|
|
| compartimentului?
|
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|
| n cazul modificrii obiectivelor
|
|
|
| specifice, sunt stabilite msurile
|
|
|

| necesare pentru ncadrarea n

|
|
|
| resursele repartizate?
|
|
|
|_______________________________________|_____|___________ ____________________|
| Standardul 9 - Coordonarea
|
|
|_________________________________________________________|____________________|
| Sunt adoptate msuri de coordonare a |
|
|
| deciziilor i activitilor
|
|
|
| compartimentului cu cele ale altor
|
|
|
| compartimente, n scopul asigurrii
|
|
|
| convergenei i coerenei acestora?
|
|
|
|_______________________________________|_____|___________ ____________________|
| n compartiment se realizeaz
|
|
|
| consultarea prealabil, n vederea
|
|
|
| coordonrii activitilor?
|
|
|
|_______________________________________|_____|___________ ____________________|
| Standardul 10 - Monitorizarea performanelor
|
|
|_________________________________________________________|____________________|
| Este instituit un sistem de
|
|
|
| monitorizare i raportare a
|
|
|
| performanelor, pe baza indicatorilor |
|
|
| asociai obiectivelor specifice?
|
|
|
|_______________________________________|_____|___________ ____________________|
| Atunci cnd necesitile o impun, se |
|
|
| efectueaz o reevaluare a relevanei |
|
|
| indicatorilor asociai obiectivelor
|
|
|
| specifice, n scopul operrii
|
|
|
| coreciilor cuvenite?
|
|
|
|_______________________________________|_____|___________ ____________________|
| Standardul 11 - Managementul riscului
|
|
|_________________________________________________________|____________________|
| Sunt identificate i evaluate
|
|
|
| principalele riscuri, proprii
|
|
|
| activitilor din cadrul
|
|
|
| compartimentului?
|
|
|
|_______________________________________|_____|___________ ____________________|
| Sunt stabilite msuri de gestionare a |
|
|
| riscurilor identificate i evaluate la|
|
|
| nivelul activitilor din cadrul
|
|
|
| compartimentului?
|
|
|
|_______________________________________|_____|___________ ____________________|
| Este asigurat completarea/
|
|
|
| actualizarea registrului riscurilor? |
|
|
|_______________________________________|_____|___________ ____________________|
| Standardul 15 - Ipoteze, reevaluri
|
|
|_________________________________________________________|____________________|
| Stabilirea obiectivelor specifice are |
|
|
| la baz formularea de ipoteze/premise,|
|
|
| acceptate prin consens?
|
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|
| Sunt reevaluate obiectivele specifice |
|
|
| atunci cnd se constat modificri ale|
|
|
| ipotezelor/premiselor care au stat la |
|
|
| baza fixrii acestora?
|
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|
| III. INFORMAREA I COMUNICAREA
|
|______________________________________________________________________________|
| Standardul 12 - Informarea
|
|
|_________________________________________________________|____________________|
| Au fost stabilite tipurile de
|
|
|
| informaii, coninutul, calitatea,
|
|
|
| frecvena, sursele i destinatarii
|
|
|
| acestora, astfel nct personalul de |
|
|
| conducere i cel de execuie, prin
|
|
|
| primirea i transmiterea
|
|
|
| informaiilor, s i poat ndeplini |
|
|
| sarcinile de serviciu?
|
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|
| Colectarea, prelucrarea i
|
|
|
| centralizarea informaiilor se
|
|
|
| realizeaz n sistem informatizat?
|
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|

| Standardul 13 - Comunicarea
|
|
|_________________________________________________________|____________________|
| Circuitele informaionale (traseele pe|
|
|
| care circul informaiile) asigur o |
|
|
| difuzare rapid, fluent i precis a |
|
|
| informaiilor, astfel nct acestea s|
|
|
| ajung la timp la utilizatori?
|
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|
| Sunt stabilite canale adecvate de
|
|
|
| comunicare prin care managerii i
|
|
|
| personalul de execuie din cadrul unui|
|
|
| compartiment s fie informai cu
|
|
|
| privire la proiectele de decizii sau |
|
|
| iniiative, adoptate la nivelul altor |
|
|
| compartimente, care le-ar putea afecta|
|
|
| sarcinile i responsabilitile?
|
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|
| Standardul 14 - Corespondena i arhivarea
|
|
|_________________________________________________________|____________________|
| Sunt aplicate proceduri pentru
|
|
|
| primirea/expedierea, nregistrarea
|
|

|
| i arhivarea corespondenei?
|
|
|
|_______________________________________|_____|___________ ____________________|
| Reglementrile legale n vigoare cu
|
|
|
| privire la manipularea i depozitarea |
|
|
| informaiilor clasificate sunt
|
|
|
| cunoscute i aplicate n practic?
|
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|
| Standardul 16 - Semnalarea neregularitilor
|
|
|_________________________________________________________|____________________|
| A fost comunicat salariailor
|
|
|
| procedura aplicabil n cazul
|
|
|
| semnalrii unor neregulariti?
|
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|
| n cazul semnalrii unor
|
|
|
| neregulariti, conductorul de
|
|
|
| compartiment a ntreprins cercetrile |
|
|
| adecvate n scopul elucidrii acestora|
|
|
| i a aplicat msurile care se impun? |
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|
| IV. ACTIVITI DE CONTROL
|
|______________________________________________________________________________|
| Standardul 17 - Proceduri
|
|
|_________________________________________________________|____________________|
| Pentru activitile proprii au fost
|
|
|
| elaborate/actualizate proceduri
|
|
|
| operaionale?
|
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|
| Procedurile operaionale comunicate
|
|
|
| salariailor sunt aplicate?
|
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|
| Standardul 18 - Separarea atribuiilor
|
|
|_________________________________________________________|____________________|
| Funciile de iniiere, verificare i |
|
|
| aprobare a operaiunilor sunt funcii |
|
|
| separate i exercitate de persoane
|
|
|
| diferite?
|
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|
| Conceperea i aplicarea procedurilor |
|
|
| asigur separarea atribuiilor?
|
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|
| Standardul 19 - Supravegherea
|
|
|_________________________________________________________|____________________|
| Managerii supravegheaz i
|
|
|
| supervizeaz activitile care intr |
|
|
| n responsabilitatea lor direct?
|
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|
| Supervizarea unor activiti care
|
|
|
| implic un grad ridicat de expunere la|
|
|
| risc se realizeaz pe baza unor
|
|
|
| proceduri prestabilite?
|
|
|

|_______________________________________|_____|________________________________|
| Standardul 20 - Gestiunea abaterilor
|
|
|_________________________________________________________|____________________|
| n situaia n care, din cauza unor
|
|
|
| circumstane deosebite, apar abateri |
|
|
| fa de procedurile stabilite, se
|
|
|
| ntocmesc documente adecvate, aprobate|
|
|
| la nivel corespunztor, nainte de
|
|
|
| efectuarea operaiunilor?
|
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|
| Se efectueaz o analiz periodic a
|
|
|
| circumstanelor i a modului cum au
|
|
|
| fost gestionate abaterile n vederea |
|
|
| desprinderii, pentru viitor, a unor
|
|
|
| concluzii de bun practic?
|
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|
| Standardul 21 - Continuitatea activitii
|
|
|_________________________________________________________|____________________|
| Sunt inventariate situaiile
|
|
|
| generatoare de ntreruperi n
|
|
|
| derularea unor activiti?
|
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|
| Sunt stabilite i aplicate msuri
|
|
|
| pentru asigurarea continuitii
|
|
|
| activitii, n cazul apariiei unor |
|
|
| situaii generatoare de ntreruperi? |
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|
| Standardul 22 - Strategii de control
|
|
|_________________________________________________________|____________________|
| Au fost elaborate strategii de control|
|
|
| adecvate pentru atingerea obiectivelor|
|
|
| specifice?
|
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|
| Strategiile de control aplicate
|
|
|
| furnizeaz o asigurare rezonabil cu |
|
|
| privire la atingerea obiectivelor
|
|
|
| specifice?
|
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|
| Standardul 23 - Accesul la resurse
|
|
|_________________________________________________________|____________________|
| Sunt emise acte administrative de
|
|
|
| reglementare a accesului salariailor |
|
|
| din compartiment la resursele
|
|
|
| materiale, financiare i
|
|
|
| informaionale?
|
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|
| Accesul personalului la resurse se
|
|
|
| realizeaz cu respectarea strict a
|
|
|
| normelor cuprinse n actele
|
|
|
| administrative de reglementare cu
|
|
|
| acest obiect?
|
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|
| V. AUDITAREA I EVALUAREA
|
|______________________________________________________________________________|
| Standardul 24 - Verificarea i evaluarea controlului
|
|
|_______________________________________________________ __|___ _______________|
| Conductorul compartimentului
|
|
|
| realizeaz, anual, operaiunea de
|
|
|
| autoevaluare a subsistemului de
|
|
|
| control intern/managerial existent la |
|
|
| acest nivel?
|
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|
| Operaiunile de autoevaluare a
|
|
|
| subsistemului de control intern/
|
|
|
| managerial au drept rezultat date,
|
|
|
| informaii i constatri pertinente
|
|
|
| necesare lurii de decizii
|
|
|
| operaionale, precum i raportrii?
|
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|
| Standardul 25 - Auditul intern
|
|
|________________________________________________ _________|___________________|

| Compartimentul de audit intern

|
|
|
| execut, n afara misiunilor de
|
|
|
| asigurare, planificate i aprobate de |
|
|
| manager, i misiuni de consiliere
|
|
|
| privind pregtirea procesului de
|
|
|
| autoevaluare a sistemului de control |
|
|
| intern/managerial al compartimentului?|
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|
| Compartimentul de audit intern dispune|
|
|
| de suficient personal pentru a realiza|
|
|
| integral programul anual de audit?
|
|
|
|_______________________________________|_____|________________________________|
| Concluzii cu privire la stadiul de implementare a standardelor de control
|
| intern/managerial .......................................................... |
| Msuri de adoptat .......................................................... |
|______________________________________________________________________________|

*1) Pe lng criteriile generale de evaluare a stadiului implementrii standardului,

structura cu atribuii de monitorizare, coordonare i ndrumare metodologic privind
sistemul propriu de control intern/managerial poate defini i include n chestionarul de
autoevaluare i criterii specifice proprii.
*2) Fiecare rspuns la criteriile generale de evaluare din coloana 1 a chestionarului se
motiveaz n coloana 3 "Explicaie asociat rspunsului".
*3) n cazul criteriilor generale de evaluare aferente standardelor, neaplicabile unui
anumit compartiment, n coloana 2 se precizeaz "neaplicabil", prin acronimul "NA", i
se motiveaz n coloana 3 "Explicaie asociat rspunsului".
*4) Un standard aplicabil la nivelul compartimentului se consider a fi:
- implementat (I), atunci cnd la fiecare dintre criteriile generale de evaluare aferente
standardului s-a rspuns cu "Da";
- parial implementat (PI), atunci cnd la cel puin unul dintre criteriile generale de
evaluare aferente standardului s-a rspuns cu "Da";
- neimplementat (NI), atunci cnd la fiecare dintre criteriile generale de evaluare
aferente standardului s-a rspuns cu "Nu".

ANEXA 4.2
la instruciuni
Entitatea public ...................
Preedintele structurii
..........................
Numele i prenumele/funcia/semntura/data
SITUAIA SINTETIC
a rezultatelor autoevalurii
______________________________________________________________________________
|
Denumirea standardului
|Numrul
|din care
|La nivelul|
|
|compartimentelor|compartimente|entitii |
|
|n care
|n care
|publice
|
|
|standardul este |standardul
|standardul|
|
|aplicabil
|este:
|este:
|
|
|
|_____________|__________|
|
|
| I*) | PI| NI| I/PI/NI |
|____________________________________|________________|_____|___|___|__________|
|
1
|
2
| 3 | 4 | 5 |
6
|
|____________________________________|________________|_____|___|___|__________|
| Total numr compartimente =
|
|______________________________________________________________________________|
| I. MEDIUL DE CONTROL
|
|______________________________________________________________________________|
| Standardul 1 - Etica, integritatea |
|
|
|
|
|
|____________________________________|________________|_____|___|___|__________|
| Standardul 2 - Atribuii, funcii, |
|
|
|
|
|
| sarcini
|
|
|
|
|
|
|____________________________________|________________|_____|___|___|__________|
| Standardul 3 - Competen,
|
|
|
|
|
|
| performan
|
|
|
|
|
|
|____________________________________|________________|_____|___|___|__________|
| Standardul 4 - Funcii sensibile
|
|
|
|
|
|
|____________________________________|________________|_____|___|___|__________|
| Standardul 5 - Delegarea
|
|
|
|
|
|
|____________________________________|________________|_____|___|___|__________|
| Standardul 6 - Structura
|
|
|
|
|
|
| organizatoric
|
|
|
|
|
|
|____________________________________|________________|_____|___|___|__________|
| II. PERFORMANA I MANAGEMENTUL RISCULUI
|
|______________________________________________________________________________|
| Standardul 7 - Obiective
|
|
|
|
|
|
|____________________________________|________________|_____|___|___|__________|
| Standardul 8 - Planificarea
|
|
|
|
|
|
|____________________________________|________________|_____|___|___|__________|
| Standardul 9 - Coordonarea
|
|
|
|
|
|
|____________________________________|________________|_____|___|___|__________|
| Standardul 10 - Monitorizarea
|
|
|
|
|
|
| performanelor
|
|
|
|
|
|
|____________________________________|________________|_____|___|___|__________|
| Standardul 11 - Managementul
|
|
|
|
|
|
| riscului
|
|
|
|
|
|
|____________________________________|________________|_____|___|___|__________|
| Standardul 15 - Ipoteze, reevaluri|
|
|
|
|
|
|____________________________________|________________|_____|___|___|__________|
| III. INFORMAREA I COMUNICAREA
|
|______________________________________________________________________________|
| Standardul 12 - Informarea
|
|
|
|
|
|
|____________________________________|________________|_____|___|___|__________|
| Standardul 13 - Comunicarea
|
|
|
|
|
|
|____________________________________|________________|_____|___|___|__________|
| Standardul 14 - Corespondena i
|
|
|
|
|
|
| arhivarea
|
|
|
|
|
|
|____________________________________|________________|_____|___|___|__________|
| Standardul 16 - Semnalarea
|
|
|
|
|
|
| neregularitilor
|
|
|
|
|
|
|____________________________________|________________|_____|___|___|__________|

| IV. ACTIVITI DE CONTROL

|
|______________________________________________________________________________|
| Standardul 17 - Proceduri
|
|
|
|
|
|
|____________________________________|________________|_____|___|___|__________|
| Standardul 18 - Separarea
|
|
|
|
|
|
| atribuiilor
|
|
|
|
|
|
|____________________________________|________________|_____|___|___|__________|
| Standardul 19 - Supravegherea
|
|______________________________________________________________________________|
| Standardul 20 - Gestionarea
|
|
|
|
|
|
| abaterilor
|
|
|
|
|
|
|____________________________________|________________|_____|___|___|__________|
| Standardul 21 - Continuitatea
|
|
|
|
|
|
| activitii
|
|
|
|
|
|
|____________________________________|________________|_____|___|___|__________|
| Standardul 22 - Strategii de
|
|
|
|
|
|
| control
|
|
|
|
|
|
|____________________________________|________________|_____|___|___|__________|
| Standardul 23 - Accesul la resurse |
|
|
|
|
|
|____________________________________|________________|_____|___|___|__________|
| V. AUDITAREA I EVALUAREA
|
|______________________________________________________________________________|
| Standardul 24 - Verificarea i
|
|
|
|
|
|
| evaluarea controlului
|
|
|
|
|
|
|____________________________________|________________|_____|___|___|__________|
| Standardul 25 - Auditul intern
|
|
|
|
|
|
|____________________________________|________________|_____|___|___|__________|
| Gradul de conformitate a sistemului de control intern/managerial cu
|
| standardele .......................................................
|
| Msuri de adoptat .................................................
|
|______________________________________________________________________________|

*) La nivelul entitii publice, un standard de control intern/managerial se consider

c este:
- implementat (I), dac numrul compartimentelor specificat n coloana 3, pe rndul
corespunztor acelui standard, reprezint cel puin 90% din numrul compartimentelor
precizate n coloana 2, pe acelai rnd;
- parial implementat (PI), dac numrul compartimentelor specificat n coloana 3, pe
rndul corespunztor acelui standard, reprezint ntre 41% i 89% din numrul
compartimentelor precizate n coloana 2, pe acelai rnd;
- neimplementat (NI), dac numrul compartimentelor specificat n coloana 3, pe
rndul corespunztor acelui standard, nu depete 40% din numrul compartimentelor
precizate n coloana 2, pe acelai rnd.

ANEXA 4.3
la instruciuni
Denumirea entitii publice ...................
Nr. ............/data .........................
RAPORT
asupra sistemului de control intern/managerial la data de 31 decembrie 20...
n temeiul prevederilor art. 4 alin. (3) din Ordonana Guvernului nr. 119/1999
privind controlul intern i controlul financiar preventiv, republicat, cu
modificrile i completrile ulterioare, subsemnatul,
...............................................................,
(numele i prenumele)
n calitate de ..............................................................,
(denumirea funciei de conductor al entitii publice)
declar c .....................................................,
(denumirea entitii publice)
dispune de un sistem de control intern/managerial a crui concepere i aplicare
...............................................................,
(permite/permite parial/nu permite)
conducerii
................................
(i,
dup
caz,
Consiliului
de
administraie) s furnizeze o asigurare rezonabil c fondurile publice alocate n
scopul ndeplinirii obiectivelor generale i specifice au fost utilizate n
condiii de legalitate, regularitate, eficacitate, eficien i economicitate.
Aceast declaraie se ntemeiaz pe o apreciere realist, corect, complet
i demn de ncredere asupra sistemului de control intern/managerial al entitii,
formulat n baza autoevalurii acestuia.
Sistemul de control intern/managerial
................................................................
(cuprinde/cuprinde parial/nu cuprinde)
mecanisme de autocontrol, iar aplicarea msurilor viznd creterea eficacitii
acestuia .....................
(are/nu are)
la baz evaluarea riscurilor.
Precizez c declaraiile cuprinse n prezentul raport sunt formulate prin
asumarea responsabilitii manageriale i au drept temei datele, informaiile i
constatrile consemnate n documentaia aferent autoevalurii sistemului de
control intern/managerial, deinut n cadrul
...............................................................,
(denumirea entitii publice)
precum i n rapoartele de audit intern i extern.
Prezentul raport s-a elaborat n conformitate cu Instruciunile privind
ntocmirea, aprobarea i prezentarea raportului asupra sistemului de control
intern/managerial, prevzute n anexa nr. 4 la Ordinul ministrului finanelor
publice nr. 946/2005 pentru aprobarea Codului controlului intern cuprinznd
standardele de management/control intern la entitile publice i pentru
dezvoltarea
sistemelor
de
control
intern/managerial,
cu
modificrile
i
completrile ulterioare.
Pe baza rezultatelor autoevalurii, apreciez c, la data de 31 decembrie
20..., sistemul de control intern/managerial al
.........................................................
(denumirea entitii publice)
este ....................................................
(conform/parial conform/neconform)
cu standardele cuprinse n Codul controlului intern/managerial, cuprinznd
standardele de control intern/managerial la entitile publice.
...........................
(funcia)
...........................
(numele i prenumele)
...........................

(semntura i tampila)