Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
credit client =
( Vv Vv r%) Nr de zile
360
(1)
credite clienti =
(CA
(2)
CA cifra de afaceri
durata de acordare a creditului = durata medie a creditelor clieni (ca o rat
cinetic a clienilor)
Pe lng aceste elemente unii autori [4] iau n calcul i alte elemente:
- calitatea creditului (adic capacitatea clienilor de a rambursa creditul);
- politica ncasrii (adic flexibilitatea n politica de ncasare);
154
sold clienti
CA
(3)
i arat durata medie de ncasare, durata unei rotaii n zile, rat care ofer
informaii cu privire la ritmul ncasrilor ntr-o ntreprindere.
Metoda coeficienilor arat:
- clienii i cifra de afaceri i structura clienilor, astfel:
coeficientul nr. de rot atii a creantelor =
CA
creante clienti
(4)
(5)
(6)
=
credit clienti
cifra de afaceri
(7)
Metoda plafonului de credit este mai mult o msur de precauie pe care trebuie
s o ia furnizorul pe fiecare client pentru a reduce riscul de nencasare a creanelor
prin stabilirea unui plafon a creditului client pe care-l poate acorda.
Pentru stabilirea eficienei politicii de credit-clieni vom prezenta urmtorul
exemplu ipotetic:
Tabelul 1.
An 2005
Indicator
An 2004
Cifra de afaceri
Rabatul acordat
Vnzri nete
Costurile exploatare
Costuri financiare
Costuri extraordinare
Cheltuieli cu analiza
clienilor i ncasare
Pierderi din clieni
insolvabili
Profit brut
Profit impozabil
Impozit 16%
Profit net
1200
200
1000
600
100
50
4
Efectul
schimbrii
politicii de
credit client
+200
+20
180
+40
+2
+1
-2
+2
240
240
38,4
201,6
137
137
21,9
115,1
377
377
60
317
1400
220
1180
640
102
51
2
Recuperarea clienilor este una din cele mai importante sarcini pe care le are
compartimentul financiar, comercial, juridic din cadrul ntreprinderii. Prezentm n
continuare cteva msuri de recuperare a clienilor:
- livrrile s fie fcute ntotdeauna pe baz de contracte cu identificarea
clienilor n bazele de date ale registrului comerului, sau ale bncilor;
- acordarea creditului comercial s se fac numai n condiii de rentabilitate;
- perioada de acordare a creditului client i reducerile financiare s fie optime;
- asigurarea mijloacelor de plat (CEC, bilet la ordin, cambie);
- identificarea la export a principalilor clieni i asigurarea plilor prin
scrisoarea de garanie, acreditiv, etc.;
156
158
495805
100 = 0,81%
61136536
360
= 11835014
51,4zile 70307016
= 10038280
360
profit
suplimentar/investiie
161
sau
Creante - clienti nerecuperabile
Cifra de afaceri
163
164
165
166
Idem, pag.155.
Diane Vancea, Pli i finanri n afacerile internaionale, Ed. Ex Ponto, 2007
167
168
169
171
Anexa 1
CERERE DE FINANARE FACTORING
Nume Aderent:
Cod Aderent:
SC Student SRL
1220
100.000 RON
sau
X Suma total disponibil (bifai csua alturat)
172
Anexa 2
CERERE DE FACTORING
Nr. 39 din 12 / 03 / 2009
173
7. Informaii despre principalii clieni (alii dect cei pentru care se solicit
factoring) :
Denumire
debitor/ara/
CUI
Vechimea
relaiei
comerciale
TOTAL
174
Terme
n de
plata
Pondere in
total cifra
de afaceri
Deduceri/
compensari
(pondere
n vnzri
pe relaie)
175
Anexa 3
BORDEROUL FACTURILOR CEDATE
Noi, S.C. Student SRL
Referina 1220
Nume Factor de Import*: ..............
Cesionm bncii comerciale x facturile menionate mai jos, emise ctre SC
CARREFOUR (tara debitorului) i declarm c toate creanele menionate sunt
rezultate din livrri de mrfuri sau prestri de servicii care nu sunt susceptibile de
nici o compensare sau deducere.
Valuta : RON
Nr.
Crt.
Nr.
Factur
Dat factur
Valoare
Scaden
1.
3080
08.02.2009
12.678,90
05.03.2009
2.
3157
16.02.2009
27.840,00
14.03.2009
3.
3196
18.02.2009
14.238,00
16.03.2009
4.
3198
19.02.2009
12.850,00
18.03.2009
5.
3228
23.02.2009
18.597,00
21.03.2009
6.
3272
27.02.2009
12.185,00
24.03.2009
Spaiu
rezervat
bncii
Semntura i tampila
ADERENTULUI
UNITII BANCARE
176
Anexa 4
CONTRACT DE FACTORING
Nr. 1028 / 28.02.2009
ntre:
BANCA COMERCIAL Sucursala/Agenia X,
I
SC Student SRL
denumite n continuare n mod individual Partea sau mpreun Prile
Prile au convenit de comun acord ncheierea prezentului Contract de Factoring care
cuprinde Condiii Generale i Condiii Speciale. Orice meniune la Contractul de
factoring va nsemna meniune referitoare att la Conditii Generale ct i la Condiii
Speciale, chiar dac acest lucru nu este menionat n mod expres :
CONDIII GENERALE
Definitii :
Factor Banca comercial X, care n baza Contractului de Factoring, presteaz n
favoarea unui agent economic, vnzator/exportator de bunuri i/sau servicii
(Aderent), Operaiuni de factoring
Operaiuni de factoring operaiuni derulate n baza Contractului de factoring prin
care Aderentul beneficiaz de cel puin dou din urmtoarele servicii, conform
Condiiilor Speciale semnate ntre pri :
- finanarea n baza facturilor
- administrarea creanelor
- protecie mpotriva riscului de neplat
- colectarea creanelor
Aderent vnztorul/exportatorul de bunuri sau prestatorul de servicii, care are
ncheiat un Contract de factoring cu Factorul (Banca comercial X), i care
beneficiaz de Operaiuni de factoring.
Debitor acceptat (cedat) - cumprtorul/importatorul bunurilor sau serviciilor
Aderentului, debitorul creanelor cesionate de ctre Aderent Factorului, care a fost
acceptat de Factor n vederea derulrii prin intermediul Operaiunilor de factoring a
relaiei sale comerciale cu Aderentul i pentru care Aderentul a semnat mpreun cu
Factorul Condiii Speciale n care se prevd n mod expres termenii i aplicabile
Operaiunilor de factoring referitoare la Debitorul acceptat respectiv.
Contract comercial - reprezint fie (i) Contractul avnd ca obiect vnzarea de bunuri
sau prestarea de servicii ncheiat ntre Aderent i Debitorul acceptat; fie (ii) o
177
comanda ferm, acceptat de Aderent, din care rezult creanele ce fac obiectul
Contractului de factoring.
Creana - Dreptul vnztorului de bunuri sau prestatorului de servicii de a ncasa o
sum de bani datorat de cumprtorul bunurilor sau beneficiarul serviciilor, drept
materializat ntr-o factur nepltit nc.
Cesiune de crean Convenia prin care un creditor (Aderentul) transfer/transmite,
n baza art. 1396 pct.1 Cod Civil, din patrimoniul su n patrimoniul Factorului o
crean pe care o deine mpotriva unui debitor, care devine astfel Debitor acceptat.
Recesionare - operaiunea de retransmitere din patrimoniul Factorului n patrimoniul
Aderentului a creanelor cesionate iniial de ctre acesta .
Litigiu orice fel de contestaie, obieciune, refuz de plat, etc, formulat de ctre
Debitor, indiferent dac este sau nu demarat o procedur n faa instanelor
judectoreti.
Art. I - Obiectul contractului
(1) Aderentul cesioneaz Factorului n baza prevederilor art. 1391-1398 si 14021404. C. Civ toate creanele deinute de primul mpotriva Debitorilor si acceptai n
prealabil de Factor, n limitele i condiiile stabilite prin prezentul Contract de
factoring, iar Factorul asigur Aderentului, n limitele aprobate i n termenii
specificai n prezentele Condiii Generale i n Condiiile Speciale, cel puin dou din
urmtoarele servicii cu privire la creanele provenite din executarea contractelor
comerciale ale Aderentului cu Debitorii acceptai:
a)
Administrarea : serviciul prin care Factorul asigur evidena creanelor
cesionate de Aderent, gestionarea acestora precum i prezentarea Aderentului,
lunar, de situaii privind creanele derulate prin Operaiunile de factoring;
b)
Finanarea: serviciul prin care Factorul asigur plata anticipat ctre
Aderent a unui procent din creanele aprobate, conform termenilor i
condiiilor prezentului Contract de factoring.
c)
Protecia mpotriva riscului de neplat: serviciul prin care Factorul acoper
pentru Aderent riscul de neplat a contravalorii creanelor certe, lichide,
exigibile i nelitigioase, n limitele i n cadrul unui plafon aprobat, n
termenii i condiiile specificate n prezentul Contract de Factoring
d)
Colectarea : serviciul prin care, urmare cesiunii de crean Factorul asigur
procedura de urmrire a ncasrii tuturor creanelor cesionate de Aderent
Factorului i care fac obiectul prezentului Contract de factoring.
(2) Creanele ce fac obiectul prezentului Contract de factoring vor avea n mod
obligatoriu caracter comercial i vor proveni din vnzri ferme, livrri de mrfuri
i/sau prestri de servicii efective.
(3) Prin cesionarea acestor creane, conform dispoziiilor art. 1396 pct. 1 din Codul
Civil, Factorul devine titularul tuturor drepturilor, aciunilor, privilegiilor, ipotecilor
sau a altor garanii deinute de Aderent asupra Debitorului acceptat n virtutea
Contractului comercial. Astfel, Aderentul va semna toate documentele pe care
Factorul i le va prezenta n acest sens.
(4) Aderentul este obligat s nscrie, pe toate facturile emise pentru Debitorii
acceptai i cesionate Factorului pentru administrare, meniunea de cesiune n
178
acoperire a riscului de neplat pentru aceste facturi. Dac litigiul se rezolv n acest
termen, total sau parial n favoarea Aderentului, creana respectiv recapt statutul
avut anterior apariiei litigiului.
Art. VIII - Contul de factoring
(1) Prile sunt de acord s nregistreze ntr-un cont de factoring totalitatea
operaiunilor derulate n cadrul acestui contract ntre Aderent i Factor.
Toate datoriile i creanele reciproce ale Prilor, certe, lichide i exigibile pot fi
compensate ntre ele.
(2) Orice sold debitor al contului de factoring, n sarcina Aderentului, devine imediat
scadent i Aderentul l autorizeaz pe Factor s i recupereze sumele respective prin
debitarea conturilor curente ale Aderentului.
Art. IX Dreptul de regres al FACTORULUI mpotriva ADERENTULUI
(1) FACTORUL este ndreptit s-i exercite dreptul de regres asupra Aderentului i
s solicite Aderentului rambursarea imediat a sumelor pe care i le-a pltit pentru
creanele cesionate chiar n cadrul aprobrilor acordate, atunci cnd acestea rmn
nepltite de catre debitori n urmtoarele situaii, fr ca aceast enumerare s fie
limitativ :
(a) Cesiunea n favoarea Factorului este sau devine inoperant, de fapt sau de
drept sau Creanele respective au mai fost cesionate anterior, fie chiar i cu
titlu de garanie;
(b) Aderentul a modificat condiiile de plat sau de livrare fr s-l avizeze pe
Factor;
(c) Aderentul sau Debitorul acceptat au contravenit reglementrilor sau
legislaiei romne sau strine aplicabile lor;
(d) Aderentul nu-i ndeplinete obligaiile asumate prin Contractul de
factoring;
(e) Creanele cesionate fac obiectul unor litigii de orice natur;
(f) ntre Debitorul acceptat i Aderent exist litigii chiar dac acestea nu au
legatur cu Creanele cesionate Factorului i care fac obiectul prezentului
Contract de factoring.
(g) Debitorul acceptat invoc compensarea fa de Aderent pentru Creanele
cesionate Factorului.
(h) Plata Creanelor a fost fcut direct Aderentului, iar acesta nu a informat
Factorul despre acest lucru n termenul prevzut de Contractul de Factoring;
(i) Creana nu reprezint un serviciu efectiv prestat sau o marf efectiv livrat;
(j) ntre Aderent i Debitorul acceptat preexistau, ori s-au stabilit dup
aprobarea Creanelor de ctre Factor, dar nainte de ncasare, legturi
financiare, altele dect cele reflectate de Creana cesionat, cum sunt cele de
acionariat, de compensri i/sau decontri reciproce i orice alte asemenea
relaii, care l-ar ndrepti pe Debitorul acceptat s conteste plata;
186
n anumite cazuri (accept la plat n forma scris de la debitor) Factorul poate decide
c recuperarea sumelor datorate de Aderent s fie efectuat din valoarea facturilor
cesionate ulterior Factorului.
(4) De asemenea, pentru recuperarea oricror sume datorate de Aderent Factorului n
baza prezentului Contract de factoring, Aderentul autorizeaz irevocabil i
necondiionat banca (bncile) la care are conturi curente sau de depozit, n lei sau n
valut, s execute orice solicitare a Factorului legat de sume datorate de Aderent
Factorului n baza prezentului Contract de factoring. n cazul n care sunt debitate
conturi ale Aderentului n valuta, rata de schimb aplicabil va fi cea utilizat de
Factor n ziua debitrii contului Aderentului.
(5) Aderentul are obligaia de a informa Factorul cu privire la orice eveniment/situaie
aprut care l-ar pune pe Aderent n imposibilitatea de a-i ndeplini obligaiile
rezultate din prezentul Contract de factoring, sau de a le ndeplini cu ntarziere i/sau
l-ar pune pe Factor n imposibilitatea de a-i exercita dreptul de regres sau l-ar
exercita cu greutate.
(6) n caz de recesionare a Creanelor pentru care au exista instrumente de plat
(cambii / CEC/ Bile la ordin) girate/andosate n favoarea Factorului, neremise nc la
ncasare, acesta se oblig s le gireze/andoseze n favoarea Aderentului la momentul
recesionrii.
Art. X - Remunerarea FACTORULUI
(1) n contrapartida prestaiilor sale, FACTORUL este ndreptit s perceap
urmtoarele comisioane:
a) Taxa analiza debitor
Reprezint o sum fix perceput anual pentru fiecare Debitor analizat;
b) Comision acordare
Se calculeaz ca % flat aplicat la plafonul de finanare aprobat; se percepe o
singur dat, corespunztor perioadei de valabilitate a plafonului.
Orice majorare a plafonului de finanare pe parcursul valabilitii acestuia
genereaz calcul i percepere comision de acordare pentru diferena n plus.
c) Comision de factoring
Se calculeaz astfel:
- % flat aplicat la valoarea nominal a facturilor transferate, inclusiv TVA (cu
excepia celor aflate n regim de taxare invers conform legilor in vigoare)
i
- o sum fix/tax de operare aplicat pe document.
Comisionul de factoring se debiteaz din contul de factoring al Aderentului
concomitent cu transmiterea Creanelor, indiferent dac se solicit sau nu
finanare.
188
d) Comision de finanare
Sumele datorate de Aderent Factorului sunt purttoare de dobnd, fix sau
variabil, stabilit sub forma comisionului de finanare.
Formula de calcul a comisionului de finanare este urmtoarea:
Cfin
Sdat * Cfin % * Nz
360
unde:
Cfin = comisionul de finanare
Sdat = sume datorate (reprezint sumele finanate, comisioanele de factoring i
comisioanele de finanare percepute, alte comisioane i speze din care se deduc
ncasrile primite de Factor)
Cfin% = rata anual a comisionului de finanare
Nz = perioada n care exist sume datorate (numr zile)
Comisionul de finanare se calculeaz zilnic la sumele datorate i se acumuleaz
n contul de factoring prin reinere la fiecare operaiune de finanare. Comisionul
de finanare se debiteaz din contul de factoring al Aderentului la sfritul
fiecrei luni.
n cazul rezilierii Contractului de factoring, Comisionul de finanare se va putea
percepe Aderentului nainte de sfritul lunii.
Cuantumul taxelor i comisioanelor stipulate la literele a), b), c) si d) va fi stabilit n
cadrul Conditiilor Speciale semnate de Factor cu Aderentul pentru Debitorii
acceptai.
Comisioanele aferente de factoring sunt purttoare de TVA dup cum prevd
reglementrile n vigoare la data perceperii lor de ctre Factor.
n cazul n care volumul creanelor estimat de Aderent mpreun cu Factorul a se
derula prin factoring difer semnificativ de volumul realizat, banca i rezerv dreptul
de a revizui nivelul comisioanelor aplicate informnd n acest sens Aderentul asupra
noilor condiii de cost aplicabile. Noile comisioane notificate devin aplicabile n 7
zile calendaristice de la transmiterea notificrii.
(2) Suplimentar fa de comisioanele datorate Factorului, Aderentul este obligat s
suporte comisioanele i taxele la care sunt sau vor fi supuse operaiunile tratate n
baza prezentului contract, la data realizrii lor, inclusiv taxele i comisioanele
bancare uzuale pentru efectuarea de ncasri/pli, precum i cheltuielile ocazionate
de nregistrarea la Arhiva Electronic a Garaniilor Reale Mobiliare a cesiunii de
crean, n conformitate cu Condiiile Speciale.
(3) Aderentul este de acord ca toate comisioanele i taxele datorate Factorului s fie
debitate de Factor din contul su de factoring i/sau din conturile sale curente i de
depozit, chiar i neajunse la termen, n lei sau n valut.
189
SC Student SRL
VIZA JURIDIC
...........................
193
Anexa 5
CONDIII SPECIALE NR. 1
LA CONTRACTUL DE FACTORING NR. 1028 / 28.02.2009
APLICABILE RELAIEI COMERCIALE DINTRE
ADERENTUL SC STUDENT SRL
I DEBITORUL SC CARREFOUR
1. Obiectul contractului comercial: COMERCIALIZAREA DE LEGUME I
FRUCTE
2. Servicii prestate de FACTOR ADERENTULUI pentru relaia comercial mai sus
menionat, n limitele stabilite n cadrul prezentelor Condiii Speciale :
- ADMINISTRAREA CREANELOR
- COLECTAREA CREANELOR
- FINANAREA CREANELOR APROBATE.
3. Documente justificative:
- Borderoul facturilor cedate.
- FACTURA, PURTND MENIUNEA DE CESIUNE.
4. Plafon de finanare : 100.000 RON
5. Termen de valabilitate plafon de finanare :
26.02.2010
80 %
194
FACTOR
Banca comercial
Sucursala/Agenia X
ADERENT
S.C. Student SRL
VIZA JURIDIC
...........................
195
1 d
t
2% 360
0,02 360 0,02 360
Victor Dragot i alii, Abordri practice n finanele firmei, Editura Economic, 2005, pag.119-121
196
Neacceptarea
discountului
(plata la 30 zile)
100.000
98417
100.000
2111
97889
20
1583
360
20
95000 40%
2111
360
95000 30%
Ion Stancu, Finane, Editura Economic, ediia a III-a , Bucureti, 2002, p.993 prezint poziia
valutar a unei ntreprinderi.
198
Exemplificaii
Livrri intracomunitare
Livrri export
Avansuri de primit
Penaliti de ncasat
Disponibil n cont valutar
Activ expus riscului valutar
Import de produse
Achiziii intracomunitare
Credite n valut
Cota centralei
Avansuri de pltit
Euro
10.000
5000
2000
1000
500
18500
3000
2000
1000
100
1000
7100
199