Sunteți pe pagina 1din 89

-Note de cursCapitolul 1

INSTITUIILE DE CREDIT N ROMNIA


1.1. Sectorul bancar component dominant a sistemului financiar
Sistemul financiar este structurat instituional n cinci blocuri:
patru blocuri funcional-operaionale, i anume: bnci (instituii de crdit) i alte instituii
asimilate, Trezoreria public, instituii financiare nebancare, piaa financiar;
un bloc preponderent de reglementare i supraveghere, avnd ca element central Banca
Central a rii, i alte instituii de reglementare.
n cadrul sistemului financiar romnesc bncile (instituiile de credit) dein o poziie
dominant, celelalte tipuri de instituii financiare, dei au cunoscut o cretere rapid n ultimii ani,
ocup cote de pia relativ sczute ( a se vedea tabelul 1).
Tabel nr. 1. Numrul instituiilor financiare active din Romnia

Sursa: www.bnr.ro, RSF 2012, p. 25

nainte de anul 1990 structura sistemului bancar romnesc era similar cu cea din celelalte
economii centralizate. BNR combina funciile unei bnci centrale cu unele din funciile unei bnci
comerciale. Existau patru bnci specializate (Banca Romn de Comer Exterior pentru operaiunile
de comer exterior; Banca de Investiii pentru operaiunile privind finanarea pe termen lung a
economiei; Banca Agricol pentru operaiunile din domeniul agriculturii i industriei alimentare i
Casa de Economii i Consemnaiuni pentru preluarea resurselor disponibile ale populaiei) care aveau
conturi la BNR i primeau la nevoie credite pentru suplimentarea resurselor (excepie fcea CEC care
redepunea banii populaiei la BNR, activitatea de creditare fiind redus).
ncepnd cu anul 1991 are loc metamorfoza sistemului bancar romnesc. Pe structura fostei
bnci centrale i din structurile instituiilor financiare specializate s-au format reele incipiente
preluate de instituiile care exist n prezent. Mai exact BNR i-a asumat responsabilitatea de a
conduce politica monetar i de a exercita funcii tipice unei bnci centrale, iar activitile sale
comerciale au fost transferate unei bnci nou nfiinate i anume Banca Comercial Romn (BCR).
De asemenea, serviciul potal i-a creat propria banc.
Dinamica i structura bncilor comerciale au cunoscut modificri importante, sistemul bancar
romnesc cunoscnd la nceputul perioadei de tranziie o puternic dezvoltare i diversificare. n
primii zece ani de tranziie la economia de pia, se poate spune c sectorul bancar romnesc a fost
substanial dominat de vechile bnci specializate.
Spre exemplu, dup sursa BNR, la sfritul anului 1990 funcionau 12 bnci dintre care 7 erau
bnci persoane juridice romne iar 5, sucursale ale bncilor strine; n 1995 existau 31 bnci dintre
care 24 erau societi bancare persoane juridice romne, iar 7 erau sucursale sau reprezentane ale
1

bncilor strine; n 1998 existau 45 bnci dintre care 36 erau societi bancare persoane juridice
romne iar 9 erau sucursale sau reprezentane ale bncilor strine.
n prezent, n sistemul bancar romnesc activeaz 40 de bnci, dintre care: 26 cu capital majoritar
privat strin, 4 cu capital majoritar privat autohton, 2 bnci cu capital integral sau majoritar de stat, 8
sucursale ale bncilor strine; acestora li se adaug i o organizaie cooperatist de credit (Tabelul 2.).
Tabel nr. 2 Indicatori structurali ai sistmului bancar romnesc n perioada 2005-2012

Sursa: www.bnr.ro, RSF 2012, p. 26

Sistemul bancar din Romnia este un sistem organizat pe dou nivele, cuprinznd Banca
Naional a Romniei i 41 de instituiile de credit (inclusiv CREDITCOOP), din care 8 sucursale ale
bncilor strine. Sistemul bancar romnesc prezint un grad ridicat de conectivitate cu sistemul
bancar european, fiind deinut n cea mai mare parte de capitalul strin (34 de instituii de credit cu
capital majoritar strin deineau peste 81,2 la sut din activele sistemului bancar n luna iunie 2012).
1.2. nfiinarea i autorizarea instituiilor de credit
Instituiile de credit sunt entiti care desfoar activiti de atragere a depozitelor sau a
altor fonduri rambursabile de la public precum i operaiuni de acordare de credite n cont propriu.
n categoria de public nu se includ statul, autoritile administraiei publice centrale i locale, ageniile
guvernamentale, bncile centrale, instituiile de credit i alte instituii financiare. De asemenea n
categoria instituiilor de credit intr i entitile care emit mijloace de plat electronice.
Instituiile de credit care desfoar activiti n Romnia sunt persoane juridice romne
care aparin urmtoarelor categorii:

bnci;

organizaii cooperatiste de credit;

bnci de economisire i creditare n domeniul locativ;

bnci de credit ipotecar;

instituii emitente de moned electronic.


sau sucursale ale unor instituii de credit persoane juridice strine, din state tere sau state
membre ale Uniunii Europene.
BNR este autoritatea competent cu privire la reglementarea, autorizarea i supravegherea
prudenial a instituiilor de credit.
L a baza constituirii i funcionrii instituiilor de credit persoane juridice romne stau Legea
31/1900 privind societile comerciale i OG 99/2006 privind instituiile de credit i adecvarea
capitalului. Forma de constituire este aceea a societilor comerciale pe aciuni, iar funcionarea
lor este condiionat de existena unei autorizri n acest sens, autorizaie emis de Banca
Naional a Romniei. Astfel, desfurarea activitii instituiilor de credit n Romnia presupune
obinerea unei autorizaii de la Banca Naional a Romniei. Pentru obinerea autorizaiei,
2

entitile trebuie s ndeplineasc o serie de condiii privind capitalurile, acionariatul, conducerea,


sediul i respectarea reglementrilor.
Capitalul iniial al instituiei de credit nu poate fi mai mic dect echivalentul n lei a 5
milioane de euro. La constituire capitalul social al unei instituii de credit, persoan juridic romn
trebuie vrsat integral i n numerar la momentul subscrierii, inclusiv n cazul majorrii acestuia,
fr a fi permise aporturile n natur. Aciunile sau prile sociale pot fi numai nominative.
Conducerea operativ a unei instituii de credit este asigurat de cel puin dou persoane,
care au experien adecvat n exercitarea responsabilitilor specifice activitii financiarbancare. Activitatea instituiei de credit trebuie s se desfoare preponderent pe teritoriul
Romniei.
Sediul social sau dup caz sediul real al instituiei de credit persoan juridic romn, trebuie
s fie situat pe teritoriul Romniei. Sediul real reprezint locaia n care se situeaz centrul de
conducere i gestiune a activitii statutare, n cazul n care nu este acelai cu sediul social.
Structura acionariatului este un aspect important n obinerea autorizaiei unei instituii de
credit. Banca Naional a Romniei trebuie s fie informat cu privire Ia identitatea acionarilor sau
membrilor care dein direct sau indirect participaii calificate la instituiilor de credit, dar i cu
privire la valoarea acestor participaii. Scopul bncii centrale este de a se asigura c instituia de
credit dezvolt un management prudent i sntos.
Procesul de autorizarea instituiilor de credit de banca central conform legilor n vigoare
cuprinde dou etape:

aprobarea constituirii instituiei de credit;

autorizarea funcionrii instituiei de credit.


Aprobarea constituirii unei instituiei de credit (societi bancare) se realizeaz de ctre
Banca Naional a Romniei, i nu este o garanie a autorizrii funcionrii bncii n cauz.
Dac primete aprobarea de constituire, instituia de credit este obligat ca n termen de maxim dou
luni s prezinte bncii centrale documentele care atest constituirea legal a instituiei de credit
conform legii.
n termen de maxim 2 luni de la comunicarea aprobrii de constituire, pentru obinerea
autorizaiei de funcionare instituia de credit trebuie s prezinte Bncii Naionale a Romniei o
cerere de autorizare, documentele care atest constituirea legal a instituiei de credit conform
dispoziiilor aplicabile i alte documente solicitate de banca central.
Documentaia care nsoete cererea de autorizare pentru obinerea autorizaiei i
aprobarea funcionrii instituiei de credit se compune din:

copie legalizat de pe actul constitutiv/sau originalul;

scrisoare din partea depozitarului fondurilor ce vor constitui capitalul social


subscris;

dovada obinerii spaiului aferent sediului social (consimmntul proprietarului


pentru spaiul individual; contractul de nchiriere);

repartiia capitalului social;

identitatea acionarilor, distribuia capitalului;

identitatea conducerii operative (minim dou persoane);

studiu de fezabilitate;

certificat de nmatriculare la Registrul Comerului - copie;

comunicare privind existena reglementrilor proprii privind desfurarea


activitii.
Dup depunerea acestei documentaii BNR va analiza documentaia, urmnd ca n 4 luni
de la data depunerii s comunice n scris aprobarea sau respingerea autorizrii societii bancare.
n caz de respingere se vor comunica i motivele ce au stat la baza deciziei BNR. Autorizarea
unei instituii de credit se realizeaz pe durat nedeterminat i nu poate fi transmis unei alte
entiti.
n scopul asigurrii bunei funcionri a sistemului bancar i al asigurrii vviabilitii i
3

stabilitii acestuia, BNR va putea respinge cererea de autorizare n orice etap a procesului de
autorizare. Neacordarea autorizaiei de funcionare atrage n mod automat revocarea aprobrii
constituirii. Motivele ce pot sta la baza respingerii autorizrii unei societi bancare sunt
urmtoarele:
>
documentaie incomplet sau nenconform cu prevederile legale n vigoare;
>
capital social inferior limitei stabilite de BNR;
>
form juridic de constituire necorespunztoare;
>
din evaluarea documentaiei prezentate rezult c banca nu poate asigura
realizarea obiectivelor propuse n condiii compatibile cu buna funcionare a sistemului
bancar i cu regulile unei practici bancare prudente, care s asigure protejarea intereselor
deponenilor i ale altor creditori;
>
incompatibilitatea conductorilor cu condiiile de onorabilitate, vechime i
experien profesional;
>
acionarii bncii, att din perspectiva calitii acestora, ct i a structurii grupului
din care acetia fac parte, sau alte persoane care au legturi strnse cu banca, nu corespund
cerinelor de garantare a unei gestiuni financiare corespunztoare;
>
nainte de obinerea aprobrii de constituire, fondatorii au fcut comunicri publice
asupra funcionrii bncii;
>
nu sunt respectate alte condiii prevzute de lege.
Cererea de autorizare a unei instituii de credit trebuie nsoit de asemenea de un plan de
activitate, care s cuprind structura organizatoric i activitile ce urmeaz a fi desfurate, cu
respectarea regulilor de practic bancar sntoas. Instituiile de credit trebuie s dispun de un
cadru formal de administrare a activitii riguros conceput, cu linii clare de responsabilitate,
transparente i coerente. O gestiune sntoas a riscurilor se poate face utiliznd procedee de
identificare, administrare, monitorizare i raportate a riscurilor nsoite de mecanisme adecvate de
control intern.
Banca Naional a Romniei acord un rspuns scris la cererea de autorizare naintat de o
instituie de credit n termen de cel mult patru luni de la depunerea documentaiei complete. Banca
Naional a Romniei poate retrage autorizaia acordat unei instituii de credit n urmtoarele
situaii:
a) instituia de credit nu i-a nceput activitatea pentru care a fost autorizat n termen de 1 an
de la data acordrii autorizaiei sau a ncetat s mai desfoare activitate de mai mult de 6 luni;
b) autorizaia a fost obinut pe baza unor informaii false sau prin orice alt mijloc ilegal;
c) instituia de credit nu mai ndeplinete condiiile care au stat la baza acordrii autorizaiei;
d) instituia de credit nu mai posed suficiente fonduri proprii sau exist elemente care
conduc la concluzia c ntr-un termen scurt instituia de credit nu i va mai putea ndeplini
obligaiile fa de deponeni sau ali creditori i, n special, nu mai poate garanta sigurana
fondurilor/instrumentelor financiare care i-au fost ncredinate;
e) instituia de credit a fost sancionat.
Acionarii sau membrii instituiei de credit pot renuna la autorizaie, hotrnd dizolvarea i
lichidarea instituiei de credit. Lichidarea n acest caz este permis numai n cazul n care instituia
de credit nu se afl n vreo situaie de insolven prevzute de lege pentru declanarea falimentului.
Exist o serie de situaii n care autorizaia unei instituii de credit i nceteaz de drept
valabilitatea i anume:
a) dac a avut loc o fuziune sau o divizare a instituiei de credit n urma creia aceasta i
nceteaz existena;
b) dac a avut loc o transformare a instituiei de credit n alt categorie de institutele credit;
c) dac s-a pronunat o hotrre de declanare a procedurii falimentului instituiei de credit.
Instituiile de credit desfoar activiti specifice domeniului financiar bancar i sunt
direct implicate n atragerea de resurse din mediul economic i plasarea acestora prin intermediul
produselor specifice. Ele sunt implicate direct n administrarea mijloacelor de plat, dar i
emiterea acestora sub form de cri de credit, cecuri sau monad electronic. Ca intermediari
financiari, instituiile de credit particip la derularea i finanarea tranzaciilor comerciale.
4

Principalele operaiuni desfurate de instituiile de credit sunt:

atragerea de depozite i de alte fonduri rambursabile;

acordare de credite;

leasing financiar;

operaiuni de pli;

emitere i administrare de mijloace de plat;

emitere de garanii i asumare de angajamente; tranzacionare n cont propriu sau n


numele clienilor cu instrumente financiare i de credit;

participarea la emisiunea de valori mobiliare i alte instrumente financiare, prin


subscrierea i plasamentul acestora ori prin plasament i prestarea de servicii legate de astfel de
emisiuni;

operaiuni cu metale i pietre preioase i obiecte confecionate din acestea;

alte servicii financiare.


O operaiune de baz a acestor instituii este activitatea de creditare. n ultimii ani s-au
dezvoltat la nivelul instituiilor de credit o gam larg de produse i servicii specifice, cum ar fi:
credite de consum, credite ipotecare, factoring, forfetare, finanarea tranzaciilor comerciale.
Instituiile de credit particip activ la piaa financiar prin tranzacii cu cecuri, bilete la ordin,
certificare de depozit, valute convertibile, valori mobiliare i alte instrumente financiare
transferabile. n scop asiguratoriu sau speculativ, instituiile de credit tranzacioneaz contracte
financiare futures i options sau instrumente financiare, avnd la baz cursul de schimb i rata
dobnzii.
n condiiile respectrii reglemetrilor bancare, instituiile de credit acord clienilor servicii
de consultan cu privire la structura capitalului, strategia de afaceri i alte aspecte legate de afaceri
comerciale, fuziuni i achiziii. De asemenea, pentru clienii lor, efectueaz intermedieri pe piaa
interbancar, administreaz portofolii i acord consultan n legtur cu acestea i pun la dispoziie
casete de siguran.
Instituiile de credit acoper toate serviciile de investiii financiare ce au ca obiect instrumente
financiare atta timp ct sunt respectate legile n vigoare.
Instituiile de credit pot desfura i alte activiti cum ar fi: operaiuni de comision sau
operaiuni nefinanciare n mandat, operaiuni de administrare a patrimoniului constnd n bubnuri
mobile i imobile aflate n proprietate dar care nu afecteaz desfurarea activitii financiare sau s
presteze servicii clientelei proprii, ca o prelungire a operaiunilor bancare. Nivelul total al veniturilor
din aceste activiti nu poate depi 10% din veniturile obinute din operaiunile principale. Este
obligatoriu ca toate activitile prestate s fie compatibile cu cerinele activitii bancare, s
menin buna reputaie a instituiei de credit i s protejeze interesele deponenilor.
n privina operaiunilor cu bunuri mobile i imobile, instituiile de credit se pot angaja numai
n urmtoarele condiii;
operaiunile sunt necesare desfurrii activitii de baz;
operaiunile au ca obiect bunuri mobile i imobile dobndite n urma executrii creanelor;
operaiunile au ca obiect bunuri mobile i imobile destinate perfecionrii, pregtirii
profesionale a salariailor, organizrii unor spaii de odihn i recreare sau asigurrii de locuine
pentru salariai.
Printre operaiunile nepermise instituiilor de credit se nscriu:

gajarea propriilor aciuni pe contul datoriilor bncii;

acordarea de credite garantate cu aciuni, alte titluri de capital sau cu obligaiuni


emise de instituia de credit nsi sau de o alt entitate aparinnd grupului din care face
parte instituia de credit;

atragerea de depozite sau de alte fonduri rambursabile, titluri sau alte valori, de la
public, cnd instituia de credit se afl n insolven.
1.3. Regimul aplicat instituiilor de credit din alte state
5

1.3.1. Instituiile de credit din alte state membre ale Uniunii Europene
Instituiile de credit autorizate i supravegheate de autoritatea competent dintr-un alt stat
membru al UE pot desfura n Romnia activitile prevzute de OG 99/2006 prin nfiinarea de
sucursale sau prin furnizarea de servicii n mod direct, dac activitile respective se regsesc n
autorizaia acordat de autoritatea competent din statul membru de origine i se asigur respectarea
legislaiei romneti adoptate n scopul protejrii interesului general.
Pentru nfiinarea unei sucursale de ctre o instituie de credit dintr-un stat membru nu este
necesar obinerea unei autorizaii din partea Bncii Naionale a Romniei i nici asigurarea unui
capital de dotare la nivelul sucursalei. Banca Naional a Romniei efectueaz nregistrarea n
registrul instituiilor de credit a sucursalelor pe baza unei notificri transmise acesteia de ctre
autoritatea competent din statul membru de origine, cuprinznd activitile pe care instituia de
credit intenioneaz s le desfoare n Romnia. Notificarea trebuie s fie nsoit de urmtoarele
date i informaii:
a) un program de activitate al sucursalei, incluznd cel puin tipurile de activiti care
urmeaz s fie desfurate de aceasta i structura organizatoric a sucursalei;
b) adresa sediului sucursalei de unde pot fi obinute documente;
c) identitatea persoanelor responsabile cu conducerea activitii sucursalei;
d) nivelul fondurilor proprii i suma cerinelor de capital ale instituiei de credit.
n scopul exercitrii activitilor specifice, instituia de credit dintr-un alt stat membru poate
utiliza pe teritoriul Romniei denumirea pe care o utilizeaz i n statul membru de origine. Dac
exist pericolul unor confuzii, n scopul asigurrii unei clarificri corespunztoare, Banca Naional
a Romniei potle solicita ca denumirea s fie nsoit de o meniune explicativ.
Sucursalele instituiilor de credit din alte state membre public n limba romn
documentele contabile ale instituiei de credit de care aparin - situaiile financiare anuale, situaiile
financiare anuale consolidate, raportul ntocmit de organele de administrare i/sau conducere i,
dup caz, raportul consolidat, ntocmit de organele de administrare i/sau conducere, opiniile
persoanelor responsabile pentru auditarea situaiilor financiare anuale i a situaiilor financiare
anuale consolidate - ntocmite i auditate conform legislaiei din statul membru de origine.
Instituiile de credit din alte state membre pot notifica Bncii Naionale a Romniei
deschiderea de reprezentane n Romnia potrivit reglementrile emise de aceasta. Reprezentanele
sunt obligate s-i limiteze activitatea la acte de cercetare a pieei, de reprezentare i de publicitate
i nu pot efectua nici un fel de activiti supuse dispoziiilor ordonanei de urgen 99/2006.
1.3.2. Regimul instituiilor de credit din state tere
Instituiile de credit avnd sediul social n state tere pot desfura activiti n Romnia
numai dac sunt ndeplinite n mod cumulativ urmtoarele condiii:
a) activitatea se desfoar prin nfiinarea unei sucursale;
b) sucursala este autorizat de Banca Naional a Romniei;
c) autoritatea competent din statul de origine nu se opune nfiinrii sucursalei n
Romnia;
d) sunt respectate dispoziiile reglementrilor bancare emise i n vigoare.
Banca Naional a Romniei acord autorizaie sucursalei din Romnia a unei instituii de
credit dintr-un stat ter numai dac este ncredinat c instituia de credit poate asigura desfurarea
activitii pe teritoriul Romniei n condiii de siguran i cu respectarea cerinelor unei
administrri prudente i sntoase i c sunt asigurate condiii adecvate pentru realizarea
supravegherii.Banca Naional a Romniei notific Comisiei Europene i Comitetului Bancar
European orice autorizaie acordat unei sucursale a unei instituii de credit cu sediul ntr-un stat
ter. Capitalul iniial al sucursalei se asigur prin punerea la dispoziia acesteia, n form bneasc, a
capitalului de dotare de ctre instituia de credit din statul ter, la nivelul prevzut prin
reglementrile Bncii Naionale a Romniei, care nu poate fi mai mic dect echivalentul n lei a 5
milioane euro.
Instituia de credit din statul ter trebuie s desemneze cel puin dou persoane care s
asigure conducerea activitii sucursalei din Romnia i care sunt mputernicite s angajeze legal, n
6

Romnia, instituia de credit. Aceste persoane trebuie s dispun de reputaie i experien adecvate
pentru exercitarea responsabilitilor ncredinate.
Autorizaia acordat unei sucursale a unei instituii de credit dintr-un stat ter poate fi retras
de Banca Naional a Romniei, n aceleai condiii aplicabile instituiilor de credit care
funcioneaz n Romnia. Autorizaia sucursalei unei instituii de credit dintr-un stat ter i
nceteaz valabilitatea n urmtoarele situaii:
a) dac instituia de credit n cauz este implicat mtr-un proces de fuziune/divizare, iar n
urma acestuia i nceteaz existena, iar entitatea rezultat hotrte dizolvarea i lichidarea
sucursalei;
b) dac n urma unor procese de reorganizare la nivelul instituiei de credit sau al grupului
din care face parte, activitatea sucursalei din Romnia este preluat de o alt instituie de credit sau
de o sucursal din Romnia a unei instituii de credit dintr-un alt stat membru sau dintr-un stat ter;
c) dac autorizaia acordat instituiei de credit este retras de autoritatea competent din
statul de origine sau i nceteaz valabilitatea n orice mod;
d) dac s-a pronunat o hotrre de deschidere a procedurii falimentului instituiei de credit
sau o alt procedur care implic lichidarea acesteia.
Instituiile de credit din state tere notific Bncii Naionale a Romniei deschiderea de
reprezentane n Romnia care trebuie s-i limiteze activitatea la cercetarea pieei, reprezentare i
publicitate i nu pot efectua nici un fel de activiti prevzute de ordonan de urgen 99/2006.
1.4. Desfurarea activitii instituiilor de credit din Romnia n afara teritoriului
Instituiile de credit autorizate i supravegheate de Banca Naional a Romniei pot
desfura n alte state membre activiti specifice instituiilor de credit, prin nfiinarea de
sucursale sau prin prestarea de servicii n mod direct, fr a fi necesar autorizarea lor de ctre
autoritatea competent din statul membru gazd, dac activitile respective se regsesc n
autorizaia acordat de Banca Naional a Romniei.
Instituia de credit, persoan juridic romn, care intenioneaz s nfiineze o sucursal
ntr-un alt stat membru, trebuie s transmit Bncii Naionale a Romniei o notificare n acest sens,
nsoit de urmtoarele date i informaii:
a) statul membru pe teritoriul cruia urmeaz s fie nfiinat sucursala;
b) un program de activitate al sucursalei, incluznd cel puin tipurile de activiti care
urmeaz s fie desfurate de aceasta i structura organizatoric a sucursalei;
c) adresa sediului sucursalei de unde pot fi obinute documente;
d) identitatea persoanelor desemnate s asigure conducerea sucursalei i informaii privind
reputaia i experiena profesional a acestora.
Banca Naional a Romniei poate respinge cererea de aprobare a nfiinrii sucursalei dac,
pe baza informaiilor deinute i a documentaiei prezentate de instituia de credit, persoan juridic
romn, consider ca:
a) instituia de credit nu dispune de un management adecvat sau de o situaie financiar
corespunztoare, n raport cu activitatea propus a fi desfurat prin intermediul sucursalei;
b) cadrul legislativ existent n statul ter i/sau modul de aplicare a acestuia mpiedic
exercitarea de ctre Banca Naional a Romniei a funciilor sale de supraveghere;
c) instituia de credit nregistreaz o evoluie necorespunztoare a indicatorilor de pruden
bancar sau nu ndeplinete alte cerine stabilite prin ordonan de urgen 99/2006 sau prin
reglementrile emise n aplicarea acesteia.
n termen de 3 luni de la primirea notificrii, Banca Naional a Romniei transmite
autoritii competente din statul membru gazd informaiile primite i informeaz n consecin
instituia de credit. n cazul n care BNR consider c structura administrativ sau situaia
financiar a instituiei de credit sunt inadecvate pentru activitile ce urmeaz s fie desfurate de
sucursal, poate s se opun nfiinrii sucursalei, refuznd, n consecin, s transmit informaii
ctre autoritatea competent din statul membru gazd. Dac Banca Naional a Romniei refuz
transmiterea informaiilor ctre autoritatea competent din statul membru gazd informeaz n
7

consecin instituia de credit i comunic acesteia motivele care au stat la baza deciziei sale.
Sucursala poate s nceap activitatea de la data la care instituiei de credit, persoan juridic
romn, i se comunic de ctre autoritatea competent din statul membru gazd, dac este cazul,
condiiile n care, n scopul protejrii interesului general, activitile pot fi desfurate n statul
membru gazd. n lipsa unei asemenea comunicri, sucursala poate s nceap activitatea la
expirarea unui termen de 2 luni de la primirea de ctre autoritatea competent respectiv a
informaiilor comunicate de Banca Naional a Romniei.
Banca Naional a Romniei informeaz Comisia European cu privire la numrul i natura
cazurilor n care aceasta s-a opus nfiinrii de ctre o instituie de credit, persoan juridic romn,
a unei sucursale ntr-un alt stat membru sau continurii desfurrii activitii unei astfel de
sucursale.
Instituia de credit, persoan juridic romn, care desfoar activitate pe teritoriul altui stat
membru este supus dispoziiilor legale n vigoare n statul membru gazd, adoptate n scopul
protejrii interesului general i msurilor sau sanciunilor dispuse de autoritile statului membru
respectiv, astfel de msuri putnd s includ interzicerea desfurrii de ctre instituia de credit n
culp a oricror activiti viitoare pe teritoriul statului membru gazd.
De asemenea Banca Naional a Romniei informeaz autoritile competente din statele
membre gazd cu privire la retragerea autorizaiei unei instituii de credit persoan juridic romn,
care desfoar activitate pe teritoriul altor state membre, inclusiv cu privire la consecinele
retragerii autorizaiei sau cu privire la ncetarea valabilitii autorizaiei, dup caz.

-Note de cursCAPITOLUL 2 PARTICULARITI PRIVIND OPERAIUNILE INSTITUIILOR


DE CREDIT
2.1. Bncile de economisire i creditare n domeniul locativ
Bncile de economisire i creditare n domeniul locativ sunt instituii de credit specializate n
finanarea pe termen lung a domeniului locativ, al cror obiect principal de activitate este
economisirea i creditarea n sistem colectiv pentru mediul locativ.
Activitile din domeniul locativ sunt: construirea, cumprarea, reabilitarea, modernizarea,
consolidarea sau extinderea imobilelor cu destinaie locativ; cumprarea de terenuri intravilane
sau dobndirea drepturilor de concesiune pentru construirea de imobile cu destinaie preponderent
locativ; pregtirea unor terenuri trecute n intravilan n scopul promovrii construciei cartierelor de
locuine; lucrri angajate de chiria n scopul modernizrii locuinei.Principalele activiti
desfurate de bncile de economisire i creditare n domeniul locativ sunt:

economisire i creditare n sistem colectiv pentru domeniul locativ;

finanare anticipat i finanare intermediar, pe baza contractelor de economisire creditare;

acordarea de credite pentru activiti n domeniul locativ;

administrarea portofoliilor de credite i intermedierea de credite pe contul terilor


dac acestea sunt destinate finanrii unor activiti din domeniul locativ;

emiterea de garanii pentru aceste tipuri de credite;

emiterea i gestiunea instrumentelor de plat;

operaiuni de pli;

consultan financiar- bancar.


Finanarea n baza contractului de economisire-creditare se refer la creditul cu dobnd
fix obinut de ctre client n condiiile prevzute n contractul de economisire-creditare.
Contractul de economisire i creditare n sistem colectiv pentru domeniul locativ, reprezint
angajamentul prilor n baza cruia clientul se oblig s economiseasc o sum reprezentnd suma
8

minim de economisire, iar banca de economisire i creditare n domeniul locativ se oblig, dac
toate condiiile de repartizare a creditului sunt ndeplinite, s acorde un credit cu dobnd fix
destinat unor activiti n domeniul locativ, care reprezint diferena dintre suma total contractat i
suma economisit incluznd dobnzile i primele acordate clientului.
Condiiile generale ale contractelor de economisire-creditare trebuie s cuprind urmtoarele
prevederi:

valoarea i scadena aporturilor clientului i ale bncii de economisire i creditare n


domeniul locativ, precum i consecinele n cazul ntrzierii prestaiilor, i rata dobnzii practicate la
depozite i la creditele acordate,

valoarea comisioanelor i a altor cheltuieli care sunt n sarcina clientului;

modul de evaluare a ndeplinirii condiiilor de repartizare, stabilirea ordinii de


repartizare i condiiile care trebuie ndeplinite pentru plata sumei contractate;

modalitile de garantare i condiiile de rambursare a creditelor, precum i de


asigurare mpotriva riscului de nerambursare;

condiiile n care un contract de economisire-creditare poate fi divizat sau conexat cu


alt contract de economisire-creditare;

condiiile n care se majoreaz sau se reduce suma contractat:

condiiile n care pot fi cesionate drepturi derivnd din contractul de economisirecreditare;

condiiile n care un contract de economisire-creditare poate fi reziliat i consecinele


ce rezult din rezilierea lui sau din procedura de derulare simplificat;

condiiile de administrare a conturilor clienilor:

instana competent s soluioneze litigiile.


Finanarea intermediar - creditul cu dobnda pieei acordat clientului care a acumulat
suma minim de economisire stabilit prin contractul de economisire-creditare, dar nu ndeplinete
celelalte condiii prevzute n contractul de economisire-creditare; acest credit, la care se achit doar
dobnda, se transform n credit cu dobnd fix n momentul ndeplinirii tuturor condiiilor
prevzute n contractul de economisire-creditare.
Finanarea anticipat - creditul cu dobnda pieei acordat clientului care nu a acumulat nc
suma minim de economisire stabilit de banca de economisire i creditare n domeniul locativ prin
contractul de economisire-creditare; acest credit, la care se achit doar dobnda, se transform n
credit cu dobnd fix n momentul ndeplinirii tuturor condiiilor de repartizare prevzute n
contractul de economisire-creditare;
n cazul acestor instituii de credit exist reglementri specifice orientate n scopul
asigurrii condiiilor de executare a obligaiilor asumate de bncile de economisire i creditare n
domeniul locativ. Normele emise de banca central vizeaz plasamentul temporar al sumelor
acumulate n vederea repartizrii, proporia dintre sumele din contractele de economisire creditare
de valoare mare n totalul sumelor aferente contractelor de economisire - creditare nerepartizate;
modul de utilizare i lichidare a fondului special.
Bncile de economisire i creditare n domeniul locativ aloc anual nainte de impozitarea
profitului n contul fondului special1, diferena dintre veniturile realizate ca urmare a plasamentelor
temporare efectuate din masa de repartizat i neutilizat pentru finanarea n baza contractelor de
economisire-creditare, din cauza nendeplinirii de ctre clieni a condiiilor de repartizare, i
veniturile care s-ar fi realizat ca urmare a finanrii n baza contractului de economisire-creditare n
limita a 3% dm depozitele atrase. Fondul special poate fi lichidat, la sfritul anului. n limita prii
care depete 3% din depozitele atrase.
Un aspect important privind activitatea acestor bnci este implicarea statului n stimularea
1

- fond constituit de- banca de economisire i creditare n domeniul locativ n scopul garantrii funcionrii

sistemului din punctul de vedere al tehnicii de economisire i creditare n sistem colectiv pentru domeniul locativ i al
protejrii intereselor clienilor.
9

economisirii i creditrii n sistem colectiv. Fiecare client al bncii, persoan fizic, cetean romn
i cu domiciliul stabil n Romnia, beneficiaz de o prim de stat pentru depunerile anuale efectuate
n baza unui contract de economisire - creditare ncheiat cu o banc de economisire i creditare n
domeniul locativ. Dreptul la prima de stat se constituie la finele anului de economisire. Anul de
economisire este anul calendaristic n care s-au fcut depunerile ndreptite la prim.
Prima de stat trebuie solicitat de client pn cel trziu le sfritul anului calendaristic
urmtor anului de economisire, la banca de economisire i creditare n domeniul locativ cu care a
ncheiat contractul de economisire-creditare.Dreptul la prima de stat se prescrie n cazul n care
aceasta nu a fost solicitat pn la sfritul anului calendaristic urmtor anului de economisire.
Valoarea primei este procentual: 15 la sut din suma economisit n anul respectiv, dar nu
mai mult de echivalentul a 120 euro. Exist i excepii pentru persoanele n vrst de pn la 35 de
ani, valoarea primei putnd ajunge pn la 150 de euro.
n cazul n care clientul ncheie mai multe contracte de economisire-creditare cu banca de
economisire i creditare n domeniul locativ i primele stabilite depesc prima maxim admis
pentru anul de economisire, suma primelor trebuie limitat la nivelul prevzut n lege.
Prima de stat se aloc de la bugetul de stat prin bugetul Ministerului Transporturilor,
Construciilor i Turismului i se acord de acesta dup expirarea fiecrui an calendaristic, n
termen de maxim 60 de zile de la solicitarea care a fost transmis de banca de economisire i
creditare n domeniul locativ acestei autoriti Prima este virat de banca de economisire i
creditare n domeniul locativ n contul clientului.
Pentru a beneficia n mod constant de prima de stat, contractele de economistre-creditare
trebuie s aib o durar de minim 5 ani i este obligatoriu ca. nainte de expirarea termenului de
economisire stabilit, s nu se fi efectuat restituiri totale sau pariale din sumele economisite.
Fac excepie urmtoarele situaii:
a) suma contractata este pus la dispoziie, iar cel care a economisit utilizeaz imediat i
nemijlocit suma primita pentru activiti n domeniu! locativ;
b) n cazul cesiunii contractului de economisire-creditare, suma economisit sau suma
contractat se utilizeaz imediat i nemijlocit pentru activiti n domeniullocativ de ctre cesionar;
c) cel care a economisit pentru activiti n domeniul locativ sau soul/soia acestuia a
decedat ori a intrat in incapacitate total de munc dup ncheierea contractului de economisirecreditare;
d) cel care a economisit pentru activiti n domeniul locativ a devenit omer i perioada de
omaj este de cel puin 9 luni fr ntrerupere i dureaz nc n momentul la care se solicita
restituirea sumei. Procedura de acordare a primei de stat se stabilete de ctre Ministerul Finanelor
Publice mpreun cu Ministerul Transporturilor, Construciilor i Turismului prin norme
metodologice, aprobate prin ordin comun.
2.2. Bncile de credit ipotecar
n cadrul instituiilor de credit din Romnia, bncile de credit ipotecar sunt persoane
juridice romne, instituii de credit specializate, al cror principal obiect de activitate l constituie
desfurarea cu titlu profesional a activitii de acordare de credite ipotecare pentru investiii
imobiliare i atragerea de fonduri rambursabile de la public prin emisiune de obligaiuni ipotecare.
Cu excepia activitii de atragere de depozite, bncile de credit ipotecar pot desfura orice
activitate specific unei instituii de credit, n condiiile n care acestea susin activitatea de acordare
de credite ipotecare i emisiune de obligaiuni ipotecare.
Forma juridic de constituire a bncilor de credit ipotecare este societate pe aciuni.
2.3. Instituiile cooperatiste de credit sau organizaiile cooperatiste de credit
Instituiile cooperatiste de credit (organizaiile cooperatiste de credit) sunt asociaii
10

autonome, apolitice i neguvemamentae, al cror scop principal este desfurarea activitii


bancare n vederea ntrajutorrii membrilor lor.Instituiile cooperatiste de credit vor desfura
activitatea bancar n conformitate cu ordonana de urgen 99/2006 actualizat i cu respectarea
reglementrilor emise de Banca Naional a Romanici.
Activitatea bancar n cadru unei reele cooperatiste de credit se desfoar preponderent i
cu prioritate cu i pentru membrii cooperatori si- organizaiile cooperatiste de credit din reea.
Instituiiile cooperatiste de credit se constituie dintr-un numr variabil de membri
cooperatori, respectiv cooperative de credit afiliate la o cas central. Fiecare dintre cooperativele
de credit afiliate trebuie s subscrie i s verse la capitalul social al casei centrale pri sociale n
valoare de minimum 20% din capitalul lor social. n funcie de valoarea capitalului social nregistrat
la sfritul exerciiului financiar de ctre fiecare cooperativ de credit valoarea participaiei la
capitalul casei centrale se recalculeaz, iar diferenele constatate se regularizeaz n termen de 90 de
zile de la sfritul exerciiului financiar.
Cooperativa de credit este o instituie de credit constituit ca o asociaie autonom de
persoane fizice unite voluntar n scopul ndeplinirii nevoilor i aspiraiilor lor comune de ordin
economic, social i cultural a crei activitate se desfoar, cu precdere, pe principiul
ntrajutorrii membrilor cooperatori.
Casa central a cooperativelor de credit este instituia de credit constituit prin asocierea de
cooperative de credit, n scopul gestionrii intereselor comune, urmririi centralizate a respectrii
dispoziiilor legale i a reglementrilor- cadru, aplicabile tuturor cooperativelor de credit afiliate i
funcionrii acestora.
Rolul casei centrale a cooperativelor de credit este de a promova interesele cooperativelor de
credit afiliate i are urmtoarele atribuii:
reprezentarea intereselor comune economice, financiare, juridice alecooperativelor de credit
afiliate n faa bncii centrale, a instituiilor publicei a instanelor judectoreti;
asigurarea bunei funcionri a reelei, n sensul urmririi lichiditii i a adecvrii capitalului;
supravegherea cooperativelor de credit n ceea ce privete respectarea dispoziiilor legale i a
reglementrilor emise de Banca Naional a Romniei;
raportarea datelor i informaiilor solicitate de banca central;
lichidarea cooperativelor de credit afiliate;
asigurarea decontrii operaiunilor de ncasri i pli ntrecooperativele de credit afiliate i a
operaiunilor propriei reele cu Trezoreria statului i cu celelalte instituii de credit prin contul curent
deschis la Banca Naional a Romniei. Toate cooperativele de credit sunt obligate s se afilieze la
o cas central.
Cooperativele de credit funcioneaz numai pe baza autorizaiei emise de Banca Naional a
Romniei.
O cooperativ de credit va putea solicita autorizaia de funcionare de la Banca Naional a
Romniei numai dup ce a primit aprobarea de constituire de la o cas central, s-a nmatriculat n
registrul comerului i s-a afiliat la respectiva cas central.
Poate fi membru cooperator orice persoan fizic care are capacitate deplin de exerciiu,
domiciliaz n raza teritorial de operare a cooperativei de credit, a semnat sau a acceptat, dup caz.
actul constitutiv al acesteia i a subscris i a vrsat ce! puin numrul de pri sociale stabilit prin
actul constitutiv-cadru. Nu poate fi membru cooperator persoana fizic ale crei interese sunt
contrare celor ale cooperativei de credit sau care i face concuren neloial fa de criteriile stabilite
prin actul constitutiv-cadru.
Pentru nscrierea n cooperativa de credit i dobndirea calitii de membru cooperator
solicitantul completeaz i semneaz o cerere de nscriere n cooperativa de credit al crei model se
stabilete de casa central la care cooperativa de credit este afiliat.
Odat cu depunerea cererii de nscriere n cooperativa de credit solicitantul trebuie s achite
o taxa de nscriere, al crei nivel va fi stabilit de casa central la care cooperativa de credil esfe
afiliat,
Calitatea de membru cooperator al unei cooperative de credit nceteaz prin retragere, prin
schimbarea domiciliului n afara razei teritoriale de operare a cooperativei de credit, prin excludere
11

sau ca urmare a decesului. De asemenea, calitatea de membru cooperator al unei cooperative de


credit poate nceta i ca urmare a divizrii, fuziunii sau lichidrii cooperativei de credit.
Numrul minim de membri cooperatori fondatori, stabilit prin actul constitutiv-cadru, nu
poate fi mai mic de 1.000. Actul constitutiv-cadru poate prevedea posibilitatea constituirii unei
cooperative de credit cu un numr minim de 100 de membri cooperatori fondatori, cu condiia ca
acetia s subscrie i s verse, n total, cel puin 1.000 de pri sociale.
Pentru formarea resurselor cooperativele de credit pot atrage depozite sau alte fonduri
rambursabile de la membri sau de la persoane fizice i juridice care domiciliaz, au reedina sau
locul de munc/ sediul n raza teritorial de operat a cooperativei de credit. De asemenea,
cooperativele acord credite prioritar membrilor, dar i persoanelor fizice i juridice sau altor entiti
ce au domiciliul sau desfoar activiti pe raza teritorial de operare a cooperativei de credit, la un
nivel ce nu poate depi 25 la sut din activele cooperativei de credit. Creditele acordate de o cas
central persoanelor juridice, altele dect cooperativele de credit afiliate, nu pot depi 20 la sut din
activele casei centrale.
Cooperativele de credit nu pot emite obligaiuni, dar se pot finana din mprumuturi inter
cooperatiste sau de la alte instituii de credit. Casele centrale pot emite obligaiuni n condiiile
prevzute de lege pentru societile pe aciuni.
Nivelul minim al capitalului agregat al unei reele cooperatiste i elementele care intr n
calculul acestuia se stabilesc de banca central prin reglementri. Acest nivel nu poate fi mai mic
dect echivalentul n lei a 5 milioane de euro.
Cooperativele de credit pot desfura, n limita autorizaiei acordate, urmtoarele activiti:

acceptarea de depozite de la membrii cooperatori, precum i de; la persoane fizice,


ntreprinderi mici i mijlocii, organizaii obteti i de cult, asociaii familiale,persoane fizice cu
profesii liberale reglementate, care domiciliaz/au sediul social i i desfoar activitatea n raza
teritorial de operare a cooperativei de credit;

acordarea de credite, inclusiv credite ipotecare, potrivit Legii nr. 190/1999 privind
creditul ipotecar pentru investiii imobiliare, membrilor cooperatori;

acordarea de credite ntreprinderilor mici i mijlocii, organizaiilor obtetii de cult,


asociaiilor familiale, persoanelor fizice cu profesii liberaie reglementate. care au sediu! social i
i desfoar activitatea n raza teritorial de operare a cooperativei de credit;
derularea de credite, n numele i n contul statului, din surse puse la dispoziie, pentru
membrii cooperatori, precum i pentru ntreprinderi mici i mijlocii,organizaii obteti i de cult
asociaii familiale, persoane fizice cu profesii liberale reglementate, care au sediul social i i
desfoar activitatea n raza teritorial de operare a cooperativei de credit;

emiterea i gestiunea instrumentelor de plat i de credit;

pli i decontri;

transferul de fonduri;contractarea de mprumuturi intercooperatiste i de la bnci;

operaiuni de vnzare/cumprare de valut contra monedei naionale, efectuate n


numerar, cu membrii cooperatori i cu alte persoane fizice, n conformitate cu reglementrile
valutare n vigoare;

consultan privind activitile desfurate de organizaiile cooperatiste de credit,


acordat membrilor cooperatori, precum i persoanelor fizice, ntreprinderilor mic i mijlocii.
Organizaiile cooperatiste de credit nu pot desfura urmtoarele operaiuni:
angajarea n tranzacii cu bunuri mobile i imobile. Se excepteaz tranzaciile cu astfel
de bunuri, necesare pentru desfurarea activitii, precum i tranzaciile cu bunuri mobile i
imobile dobndite ca urmare a executrii silite acreanelor organizaiilor cooperatiste de
credit. Bunurile mobile i imobile, dobndite ca urmare a executrii silite a creanelor, altele
dect cele necesare pentru desfurarea activitii, se vnd de ctre organizaia cooperatist
de credit n termen de un an de la data dobndirii lor. Pentru bunurile imobile termenul poate
fi prelungit cu nc un an, cu aprobarea casei centrale sau, dup caz, a Bncii Naionale a
Romniei,
rscumprarea prilor sociale;
12

acordarea de credite garantate cu prile sociale emise;


acceptarea de depozite, titluri sau alte valori atunci cnd nivelul indicatorilor de solvabilitate
se situeaz sub limitele stabilite n acest sens prin reglementrile Bncii Naionale a
Romniei; interdicia se apfic i n cazul organizaiilor cooperatiste de credit aflate n
ncetare de pli.
Banca Naional a Romniei supravegheaz activitatea organizaiilor cooperatiste de credit,
pe baza raportrilor fcute potrivit reglementrilor Bncii Naionale a Romniei, precum i prin
inspecii la sediile caselor centrale i la sediile secundare ale acestora. Banca Naional a Romniei
poate efectua, arunci cnd consider necesar, inspecii la sediile cooperativelor de credit.
2.4. Instituiile emitente de moned electronic
Moneda electronic sau e-money este, n accepiunea general, valoarea stocat electronic
ntr-un dispozitiv reprezentat fie de un cip electronic (IC cip), .circuite integrate pentru stocarea
informaiilor, fie n memoria calculatorului(hard drive) de capacitate mai mare, aflat la unul din
parteneri.Instrumentele purttoare de e-money sunt menite s asigure transferul electronic al valorii
de la un vehicul de stocare a valorii la altul.E-money este destinat n primul rnd persoanelor fizice
cu scopul de a efectua pli de mic valoare. Ca instrument de plat de detaliu (retail payment)
moneda electronic este uor divizibil n uniti monetare acceptabil a fi nregistrate pe
dispozitivele electronice.
Instituiile de credit emitente de moned electronic persoane juridice romne, sunt
considerate instituii de credit specializate n emiterea de moned electronic i se constituie sub
form juridic de societate pe aciuni n conformitate cu legislaia comercial i cu respectarea
dispoziiilor Legii 28/2006 i a normelor BNR.
Obiectul de activitate al instituiilor emitente de moned electronic se limiteaz la
desfurarea activitii de emitere de moned electronic i la prestarea urmtoarelor servicii:
a) servicii financiare i nefinanciare strns legate de activitatea de emitere de moned
electronic, cum ar fi: administrarea de moned electronic prin ndeplinirea unor funcii
operaionale i a altor funcii conexe legate de emiterea de moned electronic, emiterea i
administrarea altor mijloace de plat, fr ca prin aceasta s se acorde credit sub orice form;
b) servicii de stocare a informaiilor pe un suport electronic n numele unor institui publice
sau al altor entiti.
Dispoziiile cu caracter general aplicabile instituiilor de credit se aplic n mod
corespunztor instituiilor emitente de moneda electronic.
Regimul referitor la condiiile de desfurare a activitii n alte state membre se aplic
instituiilor emitente de moned electronic numai n ceea ce privete desfurarea activitii de
emitere de moned electronic.
Atragerea de fonduri n scopul emiterii de moneda electronic mu este considerat atragere
de depozite sau de alte fonduri ramfoursabile dac fondurile primite sunt transformate imediat in
moned electronic.
Instituiile emitente de moned electronic nu pot deine participaii n alte entiti, cu
excepia celor ai cror obiect de activitate const exclusiv n furnizarea de servicii operaionale sau
alte servicii conexe legale de emiterea ori distribuirea de moned electronic de ctre instituia
emitent de moned electronic n cauz.
In perioada de valabilitate pentru care a fost emis moreda electronic, instituiile emitente
de moned electronic sunt obligate s o rscumpere, la cererea deintorilor, la o valoare egal cu
valoarea acesteia existent n sold. Rascumprarea se realizeaz prin schimbarea valorii sale n
numerar sau prin transfer n cont, fr reinerea altor taxe i comisioane n afara celor strict necesare
efecturii operaiunii de rscumprare.
Contractele ncheiate de instituiile emitente de moneda electronic cu deinlorii trebuie s
prevad n mod clar condiiile de rscumprare a monedei electronice. Contractele pot prevedea un
prag minim de rscumprare, care nu poate fi mai mare dect echivalentul n. lei a 10 euro.
Instituiile emitente de moned electronic trebuie s dispun de un capita! iniial cel puin
13

la nivelul prevzut de Banca Naional a Romniei prin reglementri, care nu poate fi mai mic decl
echivalentul n lei a 1 milion euro.
Instituiile emitente de moneda electronic trebuie sa dispun de un nivel al fondurilor
proprii egal cu sau mai mare de 2% din cea mai mare sum sau din media sumelor ultimelor ase
luni a obligaiilor lor financiare legate de emiterea de moned electronic. Fondurile proprii ale unei
instituii emitente de moned electronic nu pot scdea sub nivelul minim al capitalului iniial de
echivalentul n lei a 1 milion euro.
Cadrul de administrare, strategiile, procesele i mecanismele sistemelor instituiilor de
credit, implementate de o instituie emitent de moned electronic, trebuie s vizeze, pe lng
riscurile financiare i riscurile nefinanciare la care aceasta este sau poate fi expus, inclusiv riscurile
tehnice i procedurale, precum i riscurile decurgnd din cooperarea acesteia cu alte entiti care
furnizeaz servicii operaionale sau alte servicii auxiliare activitii lor.
Banca Naional a Romniei stabilete prin reglementri i urmtoarele:
a)investiiile permise ale unei instituii emitente de moned electronic;
b) cerinele de raportare, inclusiv pentru instituiile emitente de moned exceptate total sau
parial de la aplicarea dispoziiilor prezentei ordonane de urgen.

-Note de cursCAPITOLUL 3
OPERAIUNI DESFURATE DE BNCILE COMERCIALE
3.1. Rolul i funciile bncilor comerciale
Pe msur ce bncile s-au dezvoltat, muli experi au ncercat s defineasc ce se nelege
prin termenul de "banc", dar nu s-a ajuns la o definiie unanim acceptat.O banc este o instituie
creia i se acord permisiunea (n general sub forma unei autorizaii/licene) de a efectua
tranzacii cu bani. Cu alte cuvinte, o companie este banc, dac este recunoscut oficial ca banc.
Dei aceasta este o definiie "nchis", ea este, n general, acceptat. Potrivit normelor care
reglementeaz activitatea bancar din ara noastr, "societile bancare sunt persoane juridice al
cror obiect principal de activitate l constituie atragerea de fonduri de la persoane fizice i
juridice, sub form de depozite sau instrumente negociabile, pltibile la vedere sau la termen,
precum i acordarea de credite n nume i cont propriu".
n desfurarea propriei activiti, banca n general ndeplinete mai multe funcii:
1.
Funcia de schimb: ea asigur posibilitatea clienilor de a realiza schimbul
disponibilitilor bneti din forma lor actual n orice alt form de prezentare;
2.
Funcia de depozit: se identific n oferta bancar sub forma depozitelor pe care
clienii bncii le pot constitui pe diverse scadene sau alte clauze de condiionare;
3.
Funcia de transfer: asigur posibilitatea deplasrii disponibilitilor clienilor
ntre diverse conturi sau ntre diveri titulari de conturi, conform dorinelor acestora;
4.
Funcia de finanare: asigur posibilitatea acoperirii cererii suplimentare de bani
prin intermediul creditelor bancare puse la dispoziia clienilor.
Toate aceste funcii se adreseaz n egal msur clienilor bncii, persoane juridice sau
persoane fizice.
n vederea realizrii acestor funcii banca dispune de tehnici, instrumente i o legislaie
proprie, concretizate n final ntr-un set de mecanisme bancare cum este cazul:
>
Mecanismului de atragere a disponibilitilor bneti existente n economie i de
mobilizare n depozite de orice natur;
>
Mecanismului de decontare (operaii de ncasri i respectiv de pli), cu defalcarea
acestora, ulterior, pe cele dou mari componente: operaii cu numerar i respectiv operaii fr
14

numerar (viramente bancare);


>
Mecanismului de asigurare a derulrii tranzaciilor valutare bancare;
>
Mecanismului de creditare a clienilor. Acesta este unul dintre mecanismele cu cel
mai nalt grad de particularizare pentru fiecare societate bancar. Se pot regsi elemente distincte de
individualizare a creditrii pentru fiecare banc n ceea ce privete: structurarea creditelor acordate
clienilor; destinaiile acceptate ale creditelor; scadenele de creditare; garanii acceptate; ponderi de
creditare; proceduri de creditare; criterii de stabilire a bonitii clienilor; modaliti de rambursare a
creditelor; acoperirea riscului creditrii; modul de soluionare a litigiilor etc.
>
Mecanismul/sistemul de informare i consulting bancar, de interogare a clientelei
privind cererea de produse bancare i, pe aceast baz, de redirecionare a ofertei.
Toate aceste mecanisme se subordoneaz atingerii a dou obiective:

Profitabilitatea bancar, la un nivel maxim, n condiiile ncadrrii n


limitele impuse de normele de prudenialitate bancar: lichiditate, solvabilitate, expuneri mari
etc;

Competitivitatea bancar; ea presupune asigurarea unei game ct mai


diversificare de produse bancare, precum i a unei caliti corespunztoare a acestora, obiectiv
necesar n vederea meninerii poziiei pe pia.
Fiecare sistem bancar naional are particularitile lui n ceea ce privete denumirea bncilor
i tipurile activitilor cuprinse sub aceast denumire. n literatura de specialitate i n practica
bancar internaional se ntlnesc, n principal, urmtoarele tipuri de bnci :

banca central - instituie bancar aflat n fruntea aparatului bancar, cu rol de


supraveghere i organizare a relaiilor monetar-financiare ale unui stat, att pe plan intern, ct i n
relaiile cu alte sisteme monetare ;

bnci comerciale - denumirea generic, dat celorlalte bnci(altele dect banca


central).
Denumirea de bnci comerciale se justific pe de o parte prin concurena pe care i-o fac
reciproc pentru a atrage i reine clientela, iar pe de alt parte prin rolul pe care i-l asum de a
finana operaiunile comerciale curente (spre deosebire de cele private" care finaneaz cu
precdere operaiuni cu caracter excepional). n principiu, bncile comerciale i desfoar
activitatea att pe plan intern, ct i internaional. Activitatea lor este divers i se axeaz, n
principal, pe: atragerea depozitelor i acordarea de credite, acceptarea de depuneri de la alte bnci
sau firme, operaiuni valutare pentru persoane fizice i juridice, plasamentul fondurilor, finanarea
schimburilor comerciale externe. De asemenea, practica bancar modern completeaz activitatea
de finanarea cu produse de consultan, garantare, asigurare sau operaiuni de comision.
Bncile comerciale sunt foarte diversificate, ele putnd fi difereniate dup tipul
operaiunilor sau sfera teritorial de cuprindere. De aceea, adesea . denumirea de banc comercial
este asociat unui termen care i definete specificul. Astfel, putem distinge: bnci universale i
bnci specializate.

Bncile universale sunt acele bnci care efectueaz toate operaiunile bancare i care
nu i limiteaz activitatea la anumite sectoare (la noi, societile bancare sunt, prin lege, bnci
universale);

Bncile specializate sunt bncile comerciale sau instituiile de tip bancar care, de
regul, alturi de operaiuni bancare de baz, dezvolt preponderent operaiuni bancare de un
anumit tip sau ntr-un anumit domeniu.Exemple de bnci comerciale specializate:

banc agricol - acord credite i alte faciliti financiare i de plat unitilor agricole,
pentru cumprarea de terenuri i utilaje agricole, ngrminte, etc;

banc de investiii - acord credite, pe termen mediu si lung, ntreprinderilor


industriale (uneori i din alte ramuri economice), de regul pentru investiii, procurndu-i fondurile
pe baza unor forme de economisire pe durate mai ndelungate dect cele obinuite;

banc ipotecar - acord mprumuturi pe termen lung garantate cu o ipotec asupra


imobilelor deinute de debitori ;

banc de export-import ~ crediteaz pe diferite termene, productorii/exportatorii


autohtoni, pentru a-i sprijini n activitatea de promovare a produselor rii respective pe
15

pieele externe; garanteaz creditele externe; efectueaz operaiuni de cas n favoarea


importatorilor i exportatorilor, etc;

banc internaional - banc comercial cu numeroase sucursale n alte ri i


pentru care operaiunile externe joac un rol important, dac nu chiar preponderent.

bncile de depozit - realizeaz cea mai mare parte a activitilor pe plan intern prin
atragerea de depozite i acordarea de credite financiare persoanelor private. n Frana, bncile
comerciale se numesc bnci de depozit. In SUA i Germania aceste bnci se ocup i de emisiunea
i plasarea hrtiilor de valoare i acordarea de credite avnd drept gaj hrtiile de valoare
n concluzie, n cadrul sistemului bancar al unei ri, locul bncii centrale este bine delimitat.
n ceea ce privete bncile, acestea pot fi comerciale, de investiii, de economii, de depozit, etc. In
Romnia majoritatea bncilor se declar ca fiind bnci universale, adic ndeplinesc toate
activitile att la nivel naional ct i internaional.
n concordan cu funciile asociate bncilor, acestea desfoar anumite operaiuni specifice.
Pornind de la elementele de bilan, operaiunile bncilor comerciale se pot mpri n urmtoarele
categorii: pasive, active i extrabilaniere. n structura bilanului bancar sunt reflectate n pasiv
constituirea resurselor, respectiv datoriile bncii ctre exterior, iar n activ utilizrile resurselor.
A. Operaiunile active reflect utilizarea fondurilor atrase n vederea obinerii de profit,
prin diferena de dobnd ncasat comparativ cu cea pltit pentru atragerea de resurse i mbrac
urmtoarele forme:
creditele acordate clienilor, pe diferite termene, al cror obiect de creditare este foarte
variat i difer de la o banc la alta, pentru care ncaseaz dobnzi i comisioane;
depozitele plasate - ca orice entitate care are fonduri temporar disponibile, o banc
comercial le poate plasa la alte bnci pe piaa naional sau internaional, de regul pe termen
scurt, ncasnd dobnd;
participaiile - se refer la investirea fondurilor bncii n aciuni la diferite companii.
Aceste aciuni, ca investiii financiare pe termen lung, aduc bncii un venit anual sub form de
dividende;
investiiile financiare n alte titluri financiare - se refer la plasamente att n titluri
financiare pe termen scurt ct i pe termen lung, un Ioc important deinndu-1 titlurile emise de stat
(certificate de trezorerie, obligaiuni guvernamentale).
B. Operaiuni pasive - reflect fondurile proprii sau atrase de care dispune o banc pentru
desfurarea activitii sale i se refer la:
capitalul social i fondurile de rezerv - Ia nfiinare, orice banc trebuie s-i
constituie un capital social minim, conform reglementrilor bncii centrale;
conturile curente i conturile la termen - reprezint 60-70% din totalul resurselor,
fiind constituite din sumele depuse la banc de clieni pentru efectuarea de pli sau pentru pstrare;
mprumuturile de la alte bnci - dac fondurile proprii i cele atrase nu i sunt
suficiente sau apar decalaje n raport cu obligaiile de plat, o banc se poate mprumuta de pe piaa
interbancar sau de la banca central;
mprumuturile subordonate - sunt mprumuturi luate de la alte bnci pe termen lung i
care nu pot fi rambursate anticipat, dect n caz de faliment al bncii debitoare, pentru banca
creditoare acestea fiind plasamente financiare pe termen lung. Caracteristica lor principal, de unde
i denumirea, este c n caz de faliment sau lichidare a bncii, rambursarea lor are o poziie
subordonat fa de toi ceilali creditori ai bncii care au prioritate la masa credal.
Principiul de baz n practica bancar este ca ntotdeauna suma dobnzilor pasive s fie mai
mic dect suma dobnzilor active. Diferena este destinat s acopere cheltuieli curente ale bncii
(chirii, salarii, cheltuieli administrative de operare, constituire de rezerve) i s realizeze profit.
Aceste venituri i cheltuieli sunt reflectate n contul de profit sau pierdere.
n afara operaiunilor de atragere a fondurilor, de transfer a acestor fonduri i de plasare a
fondurilor , persoanele juridice i, ntr-o proporie mai mic cele fizice, pot avea i alte solicitri
16

dect cele privind activitatea de baz a bncilor. Bncile ofer o gam larg de servicii care aduc
venituri din comisioanele i spezele percepute pentru efectuarea lor, astfel:

operaiuni cu valute. Bncile din toat lumea vnd valut la cursuri de schimb
competitive i percep un comision pentru serviciul prestat. Principalii concureni ai bncilor n acest
domeniu sunt casele de schimb valutar i ageniile de turism, n special din zonele de destinaie ale
cltoriilor de vacan.

operaiuni cu cecurile de cltorie. Cecurile de cltorie sunt cele mai cunoscute


servicii bancare oferite persoanelor care cltoresc. Cecurile pot fi folosite ca atare, pentru plata
bunurilor i serviciilor, n diferite ri ale lumii sau pot fi schimbate n numerar.

ncasarea taxelor i amenzilor. Persoanele care trebuie s plteasc taxe sau amenzi
pot folosi sistemul bancar pentru plata sumelor datorate diferitelor instituii publice sau private.

Servicii de pstrare a valorilor cu ajutorul casetelor de valori i a seifurilor.


Clienii unei bnci pot folosi seifurile acesteia pentru pstrarea unor valori, banca percepnd n
schimb un comision. n baza acestui serviciu. Clienii i pot lsa spre pstrare articole de valoare,
cutii nchise, testamente sau alte documente importante. Banca emite o chitan pentru bunurile
lsate n pstrare, asumndu-i astfel rspunderea asupra acestora.Acest tip de serviciu implic
folosirea unor spaii special amenajate care aparin bncii. Clientului i se pune la dispoziie un seif,
accesul la seif fiind sub un dublu control, banca pstrnd o cheie i clientul cealalt. Accesul la seif
poate avea loc oricnd n timpul orelor de program ale bncii, timp n care clientul poate retrage sau
depune orice obiecte sau documente.

Servicii bancare la distan prin telefon sau Internet. Folosind metode electronice,
clienii au acces la conturile lor fr s-i prseasc domiciliul.

achiziionarea i vnzarea hrtiilor de valoare. La cererea clienilor, bncile pot


oferi servicii de vnzare i cumprare de hrtii de valoare (aciuni, obligaiuni). Cnd un client
dorete s fac astfel de afaceri, n primul rnd va solicita bncii cursul pe pia al hrtiilor de
valoare pe care dorete s le cumpere sau, dup caz, s le vnd, informaii pe care banca le obine
de la un broker. n baza informaiei primite, clientul este cel care decide. Tranzacia este executat
de ctre banc, potrivit ordinului clientului iar executarea acesteia trebuie confirmat n scris.
Pentru acest serviciu, banca primete un comision de la broker i nu de la client.

consultan n afaceri. Acest tip de serviciu este oferit de bnci n general agenilor
economici de dimensiuni reduse, contra unui comision. Banca se comport ca un analist financiar i
sftuiete clientul cum s-i amelioreze problemele financiare (bugetul de venituri i cheltuieli,
costurile, debitorii. fluxurile de numerar).
C. Alturi de operaiunile bilaniere, bncile se implic i n operaiuni extrabilaniere,
care sunt evideniate n conturile din afara bilanului. n acest sens, pot fi enumerate urmtoarele
activiti: angajamente de finanare (n favoarea altor bnci i n favoarea clientelei); angajamente
de garanii (cauiuni, avaluri i alte garanii date altor bnci i garanii pentru clientel);
angajamente privind titlurile (titluri vndute cu posibilitate de rscumprare i alte titluri de primit).
Angajamentele care figureaz n conturile extrabilaniere pot fi analizate att ca angajamente date
ct i ca angajamente primite.
3.2. Operaiuni bancare de atragere de fonduri
O banc atrage bani de la clienii si prin conturi bancare, pltindu-le n schimb dobnd
(dobnd pasiv) pentru depozitele constituite, ceea ce reprezint o cheltuial pentru banc. Att
pentru persoanele fizice, ct i pentru cele juridice, bncile deschid, n evidena lor, urmtoarele
tipuri de conturi:

conturi de depozit (la termen), n moned naional i/sau n valut, conturi n care
depunerile se fac pentru un anumit termen, perioad n care titularii nu pot efectua nici depuneri n
cont, nici pli din aceste conturi;

conturi curente (la vedere), n moned naional i/sau n valut, conturi n care
17

titularii pot face operaiuni de ncasri i pli curente;

conturi de mprumut.
n funcie de anumite activiti specifice, pentru clienii persoane juridice, bncile mai
deschid i alte tipuri de conturi, cum sunt: conturi blocate, n care sunt depuse sume n moned
naional i/sau n valut, reprezentnd capitalul social necesar constituirii unei societi
comerciale; conturi blocate cu destinaie special n moned naional i/sau n valut, n care
disponibilitile titularului sunt temporar blocate n raport de o anumit operaiune, ca msur de
protecie pentru banc i pentru buna desfurare a unor obligaii de plat ctre strintate
(acreditive, garanii etc); conturi pentru credite, destinate s evidenieze creditele (n moned
naional i/sau n valut) acordate de banc clienilor i din care urmeaz ca acetia s dispun
pli; conturi cu suma dobndit prin participare la licitaiile valutare, care evideniaz sume n
moned naional sau n valut rezultate din operaiunile de vnzare/cumprare de valut sau
moned naional pe piaa interbancar, ordonate de client i efectuate de banc n contul acestuia.
Contul de depozit (la termen) este disponibil att pentru persoane fizice ct i pentru
persoane juridice, iar depozitele se pot realiza fie n moned naional, fie n valut, la majoritatea
bncilor.
Depozitele bancare reprezint o form principal de mobilizare a capitalurilor i economiilor
temporar disponibile. De asemenea, depozitele bancare reprezint o form de existen a banilor,
respectiv a banilor de cont sau scripturali. Depozitele bancare au un dublu caracter. Pe de o parte,
depozitele bancare constituie obligaii ale unor bnci fa de depuntori, rezultate din
mobilizarea capitalurilor temporar disponibile, ci importante de constituire a resurselor de creditare
ale bncii. Pe de alt parte, depozitele bancare reprezint, pentru depuntori, creane creditoare
fa de banc, mijloace de plat pe care acetia le pot utiliza n orice moment, cu precdere pentru
efectuarea plilor de ctre teri, prin operarea n cont.
Conturile de depozit sunt, prin natura lor, menite s asigure fructificarea unor economii (fie
ale firmelor, fie ale persoanelor) pe un termen mai ndelungat. De aici posibilitile mai restrnse
acordate titularilor privind micarea din cont prin ncasri sau efecturi de pli. Unele bnci aplic
restricii i cu privire la retrageri. Depozitele n acest caz sunt constituite pe perioade de timp
prestabilite, de regul de 1, 3, 6, 9 sau 12 luni. Astfel de conturi de folosesc att de ctre clieni
persoane juridice, care au un surplus de capital, ct i de persoane fizice, care i permit ca o
perioad de timp s depoziteze o anumit sum de bani.
Pentru bncile comerciale, formele principale de atragere a resurselor o reprezint conturile
de economii simple sau n anumite sisteme (scheme, programe) care s asigure regularitate n
procesul de economisire i conturile de depozit de investiii2.
Ratele de dobnd pentru depozitele la termen depind de perioada pentru care s-a fcut
depozitul i difer de la o banc la alta i de la un client la altul (persoan fizic sau juridic). Ele se
pot modifica n funcie de nivelul inflaiei, de evoluia de ansamblu a dobnzilor pe pia sau a
dobnzii practicate de alte bnci3. Dobnda se calculeaz pentru o lun de 30 de zile, lundu-se n
considerare rata dobnzii pentru un an de 360 de zile. n cazul n care clientul i retrage capitalul
nainte de termenul pentru care a constituit depozitul n cont, dobnda, pentru toat perioada pn n
momentul retragerii, se calculeaz aplicndu-se rata dobnzii pentru conturile curente. De regul,
rata dobnzii la conturile de depozit este mai mare dect rata dobnzii oferit la conturile curente.
Diferena dintre cele dou rate ale dobnzilor ncurajeaz investitorii s-i pstreze banii sub form
de depozite la termen.
Clientul poate lsa banii n continuare n cont pentru o nou perioad de timp, lucru care
este realizat automat de ctre banc dac s-a convenit astfel de ctre client. Dac nu s-a convenit o
clauz de reinvestire a sumei din cont, depozitul n discuie, plus dobnda aferent, cumulat pe
perioada respectiv, sunt trecute ntr-un cont curent.
2

n practica bncilor engleze aceste depozite se refer la sume mari (peste 10.000 ) care sunt atrase de bnci n condiii
negociate n fiecare caz n parte.
3
Rata dobnzii stabilit n momentul deschiderii unui cont de depozit se menine neschimbat pe toat perioada pentru
care s-a constituit depozitul, ea trecndu-se n contractul de deschidere a contului.
18

Principalele avantaje ale unui cont de depozit sunt: obinerea de ctre clieni a unei rate mai
mari a dobnzii i posibilitatea mprumutului de la banc, n baza contului de depozit, fr a fi
necesar o garanie suplimentar.
Contul curent (la vedere) este cel mai utilizat cont, titularii putnd fi att persoanele fizice
ct i cele juridice. Astfel de conturi se pot deschide n moned naional sau n valut, fiind
utilizate pentru depuneri i retrageri curente, pentru plata cecurilor emise de titularii lor sau pentru
pli dispuse de acetia. n baza disponibilului n cont, bncile elibereaz clienilor carnete de
cecuri dup anumite criterii care variaz de la banc la banc.
Unele bnci condiioneaz deschiderea conturilor curente de existena unei sume iniiale
minime, iar retragerile ulterioare se pot face n limita acestei sume, care rmne permanent n cont.
Acest tip de conturi funcioneaz numai pe sold creditor iar clienii trebuie s aib permanent n
cont o sum minim. Dac disponibilul unui client ajunge sub soldul minim restabilit, clientului i se
poate cere s-i nchid contul sau s depun suma corespunztoare.
Pentru a deschide un cont curent, o persoan trebuie s completeze o cerere de deschidere i
s plteasc un comision de deschidere. Pentru persoanele juridice, cererea trebuie nsoit i de alte
documente referitoare la activitatea firmei (contract de societate, statut de funcionare etc), clienii
trebuind s completeze i o fi cu specimene de semnturi.
Pentru diferitele operaiuni efectuate de banc n contul clientului se percepe un comision.
Tipurile i nivelul comisioanelor variaz de la banc la banc, fiind difereniate n funcie de
serviciile i produsele bancare oferite prin operaiunile efectuate n cont. Clientul poate cere un
extras de cont pentru a verifica operaiunile fcute ntr-o perioad de timp.
Dobnda pentru depozitele la vedere se calculeaz i se trece n cont la intervale regulate, n
general lunar sau anual. Modalitatea de calcul este similar conturilor de depozit: dobnda se
calculeaz pentru o lun de 30 de zile, lundu-se n considerare rata dobnzii pentru un an de 360 de
zile. Ratele dobnzii la conturile curente sunt, n mod normal, mai mici dect cele pltite pentru
conturile de depozit.
Avantajele pentru client ale unui cont curent sunt: acces permanent la banii din cont; poate
folosi un carnet de cec; diferite venituri i pot fi pltite direct n acest cont; prin intermediul contului
poate face pli pentru diferite servicii; dobnda este vrsat n cont.
O caracteristic a contului curent privete posibilitatea de a fi utilizat de client i pe sold
debitor {descoperit de cont - overdraft), aceast facilitate i suma limit pn la care un astfel de
cont se poate afla pe sold debitor stabilindu-se ntre banc i client la cererea acestuia. In situaia n
care contul curent este descoperit, clientul pltete bncii dobnd, la o rat convenit cu banca.
Conturile de mprumut sunt utilizate predominant de persoane juridice i ntr-o proporie
redus de persoane fizice. n momentul aprobrii mprumutului, banii se nregistreaz ntr-un cont
asemntor contului curent, numit cont de disponibiliti din credite (n moned naional i/sau n
valut), din care se pot face pli corespunztor obiectului creditului acordat. Pentru gestionarea
mprumutului, banca percepe un comision. Dobnda se calculeaz lunar i se preia direct din contul
clientului.
Strategia constituirii de resurse din depozite este o chestiune vital pentru banc. Aceasta
asigur independen bncilor, pentru c neavnd resurse proprii ea trebuie s apeleze la piaa
interbancar. De multe ori, costurile generate de apelarea la piaa interbancar sunt foarte ridicate.
3.2.1 Deschiderea conturilor
Potrivit legii privind activitatea bancar, bncile sunt autorizate s deschid conturi
persoanelor fizice i juridice romne i strine. Acest drept al bncilor se regsete n autorizaia de
funcionare eliberat acestora de BNR i n Statutul de organizare i funcionare al fiecrei bnci
comerciale. Referitor la deschiderea conturilor n moned naional, reglementrile nu impun
restricii, acestea putnd s apar la deschiderea conturilor n valut.
La deschiderea unui cont, clienii persoane fizice trebuie s prezinte un act de identitate i
cererea de deschidere a contului.
Dac doresc s deschid un cont, clienii persoane juridice rezidente, care desfoar
activiti comerciale, trebuie s prezinte bncii urmtoarele documente: actele de constituire a
19

societii (actul constitutiv, sentina judectoreasc privind autorizarea funcionrii societii i


constituirea legal a acesteia, eventuale acte adiionale); actele doveditoare privind dreptul de
utilizare a. sediului social (act de proprietate sau contract de nchiriere nregistrat la Direcia
General a Finanelor Publice); documentele de contact cu banca (cererea de deschidere de cont,
fia cu specimenele de semnturi ale persoanelor cu drept de semntur n banc i ale persoanelor
mputernicite a reprezenta societatea, ncheierea cu privire la nivelul plafonului de cas admis);
certificatele de nregistrare a firmei (la Registrul Comerului, codul unic de nregistrare); dovada
plii unei taxe de deschidere de cont (sum variabil de la banc la banc).
Odat ce banca primete aceste documente i le gsete n bun ordine, poate ncepe
procedura deschiderii contului.
Conturile pot fi deschise numai n numele unei singure persoane. n general, deintorul
contului poate mandata maxim 2 persoane care s aib drept de semntur pentru acest cont. n
cazul unei societi, au dreptul s opereze n banc,doar persoanele mputernicite de ctre Adunarea
General a Asociailor/Acionarilor sau cei mputernicii prin contractul de societate.
Orice cont deschis n numele unui titular de cont persoan fizic sau juridic se
concretizeaz ntr-un cod conoscut sub denumirea de codul IBAN. Codul IBAN (International
Bank Account Number) reprezint un ir de caractere care identific n mod unic la nivel
internaional contul unui client la o instituie financiar-bancar, cont utilizat pentru procesarea
plilor n cadrul sistemelor de pli sau prin schemele de tip bnci corespondent. Conform
Regulamentului BNR nr. 2/2004 privind utilizarea codurilor IBAN n Romnia, structura codurilor
IBAN atribuite n Romnia de instituiile de credit conturilor clienilor lor const ntr-un ir de 24
caractere alfanumerice care, considerate de la stnga la dreapta, au urmtoarea semnificaie:
RO XX YYYY XXXXXXXXXXXXXXXX
16 caractere care identific n mod unic unitatea
teritorial a instituiei i contul clientului deschis la
respectiva unitatate (alfanumerice, majuscule)
4 caractere de identificare a instituiei (alfabetice ,
majuscule) reprezentnd primele patru caractere ale
codului BIC ale instituiei

2 caractere de verificare (numerice de la 0 la 9)

Cod de ar (2 caractere alfabetice majuscule)


pentru Romnia este RO

Figura 1. Structura codului IBAN n Romnia


Pentru disponibilitile n cont ale clienilor lor, bncile bonific dobnzi, n moneda
contului (moned naional sau valut). De asemenea, pentru serviciile oferite, bncile percep
comisioane, speze, dobnzi, n moneda serviciului efectuat.
Alimentarea conturilor titularilor se poate face de ctre: titularul nsi, prin depuneri de
numerar sau transferuri de fonduri din conturi deschise la alte bnci; alte persoane juridice sau
persoane fizice, prin depuneri de numerar sau prin transfer bancar.
3.2.2. Funcionarea conturilor
Dup deschiderea unui cont, evoluia acestuia trebuie s fie supravegheat de banc,
aceasta obinnd informaii referitoare la corectitudinea operaiunilor derulate prin cont; utilizarea
corect a creditelor, corespunztor destinaiei pentru care au fost acordate. Prin urmrirea
funcionrii unui cont, banca poate descoperi i semnale de avertizare asupra deteriorrii situaiei
20

financiare a clientului.
Sursele de informaii utilizate de banc pentru a monitoriza conturile clienilor sunt:
Cecurile. Urmrind plile prin cecuri ale clienilor, banca poate vedea cum i cheltuiesc
acetia banii.
Serviciile prin cont curent. Cunoscnd detalii despre serviciile ordonate de client i operate
prin contul su curent, banca poate avea o imagine asupra obligaiilor cu caracter de regularitate ale
clientului.
Creditarea contului. Acesta reflect intrrile de numerar cu o anumit frecven, din diferite
alte surse. Din punctul de vedere al bncii, este important urmrirea micrilor din conturi pentru a
se asigura c opereaz potrivit regulilor stabilite.La nchiderea zilei operative, sistemul
computerizat al bncii produce un document sintetic (balan) n care sunt evideniate toate
micrile nregistrate n conturi n acea zi. Banca va trebui s verifice balana cu atenie, n fiecare
zi, pentru a se asigura c toate conturile au fost operate corect.
i clienii au la dispoziie mai multe tipuri de informaii pentru a-i urmri conturile i
pentru a se asigura c acestea corespund nevoilor lor: extrase de cont care s le prezinte tranzaciile
efectuate n propriul cont; carnete de cecuri pentru a-i putea onora plile i a le urmri; materiale
promoionale care cuprind informaii cu privire la noile produse sau servicii bancare care le stau la
dispoziie. Aceste surse de informaii i vor ajuta s-i urmreasc, s-i controleze i s se asigure
c produsele i serviciile bancare utilizate corespund nevoilor lor curente.
Extrasul de cont ofer clienilor detalii privind plile efectuate (valoarea sumelor virate,
beneficiarii plilor, documentele n baza crora s-a efectuat plata), sumele intrate n cont (valoarea
intrrilor, proveniena, documentele justificative), soldul la zi. Clienii pot s-i verifice astfel
tranzaciile, s cunoasc pe baza extrasului de cont ce fonduri sunt disponibile i, dac exist
autorizarea bncii pentru operaiuni n descoperit de cont, s ordone operaiuni n limita plafoanelor
aprobate sau s-i reevalueze cerinele.
3.2.3. nchiderea unui cont
Exist o serie de motive pentru care un cont poate fi nchis:

atunci cnd contul devine inactiv (dac nu s-au nregistrat operaiuni n cont pe o
anumit perioad de timp) i este mai convenabil pentru banc s fie nchis. In cazurile n care un
cont a devenit inactiv iar banca este incapabil s gseasc clientul i s asigure ridicarea soldului
acestuia, este de datoria bncii s transfere soldul contului ntr-un cont intern, de conturi inactive
sau solduri nesolicitate. Acest lucru nu nseamn c banca i nsuete resursele. ci doar c actualul
cont este nchis, dar soldul va fi mereu disponibil clientului.

Ia cererea clientului. n astfel de situaii, el solicit n scris nchiderea contului iar


banca va cere, la rndul su, retragerea soldului sau mutarea depozitului la o alt banc. Suma poate
fi retras i prin emiterea unui cec pentru soldul contului. In cazul lichidrii unui cont, clientului i se
cere s restituie carnetul de cecuri, banca putnd astfel stabili dac mai sunt sau nu cecuri n
circulaie i dac rmn n cont resurse suficiente pentru a permite achitarea cecurilor neonorate n
timp util.

nchiderea unui cont se poate face, de asemenea, i prin transferul soldului clientului
la o alt banc. Cnd se primete o cerere de transfer a soldului unui cont este ntotdeauna util s se
stabileasc motivul transferului.

daca modul n care este folosit un cont este nesatisfctor din punctul de vedere al
bncii.

atunci cnd limita stabilit pentru plti n descoperit de cont a fost depit;

n
caz de iresponsabilitate psihic. Dac o persoan
este declarat
iresponsabil psihic, contul su n banc trebuie ngheat imediat. Ulterior se face o cerere ctre
judectorie pentru autorizarea unei alte persoane care s dispun, n locul titularului, de contul
respectiv.

ca efect al decesului unui client al bncii. n momentul n care un client i deschide


un cont la banc, n formularul de cerere exist o clauz privind decesul, care stabilete numele
persoanei care va moteni contul dup decesul deintorului. Este necesar ca aceast clauz s fie
21

completat i semnat corespunztor de ctre titularul contului. Aceasta nseamn c, dup decesul
clientului, toate drepturile vor reveni persoanei desemnate.
n cazul falimentului unei firme - client al bncii. Dac o banc urmrete ndeaproape
operaiunile efectuate n conturile clienilor, atunci funcionarea ne corespunztoare a contului poate
scoate n eviden o problem care avertizeaz banca despre o anumit situaie. n momentul n care
o banc primete o ntiinare despre lichidarea activitii unei companii, mputernicirea de operare
a contului trebuie s fie anulat. Nu mai trebuie fcute pli sau onorate cecuri fr ca cel care
lichideaz firma s fi programat acest lucru. n cazul n care compania este insolvabil, se aplic
legea falimentului.
- Note de curs3.3. Operaiunile de decontare ale bncilor comerciale
Mijloacele bneti ale economiei sunt supuse n permanen unor micri determinate de
complexitatea fenomenelor i proceselor economice care genereaz operaii de ncasri i pli.
Acestea au loc cu ajutorul numerarului i a banilor de cont. Dei circulaia numerarului ocup o
pondere relativ redus (mai puin de 15%) n totalul circulaiei bneti din cadrul economiei noastre
naionale, operaiile cu numerar efectuate de ctre bnci prezint importan deosebit, deoarece,
prin respectarea strict a disciplinei operaiilor bancare cu numerar se creeaz premisele asigurrii
echilibrului bnesc i a stabilitii monetare.
Legtura direct ntre sursele depuntorilor i utilizarea acestora sub forma activelor
financiare confer bncilor calitatea de intermediari financiari, mijlocind efectuarea plilor ntre
titulari/netitulari de cont. Pentru creterea siguranei deinerilor de numerar i a ncrederii n
activitatea bancar dar i pentru valorificarea eficient a disponibilitilor, entitile economice i
populaia apeleaz la serviciile bancare, inclusiv pentru operaiunile cu numerar.
Preluarea prin ncasare a sumelor monetare aduse de clieni i eliberarea de sume ctre
acetia reprezint cele mai vechi operaiuni efectuate de o banc. Numerarul aflat n circulaie
(bancnote i monede metalice) se afl la agenii economici (n casieriile proprii) i la persoane
fizice, n calitate de deintori nonbancari. Cantitatea de numerar n circulaie sub form de
bancnote i monede metalice se restrnge la nivelul unei ri atunci cnd populaia i agenii
economici utilizeaz predominant conturile bancare, fie pentru ncasarea anumitor sume sau
efectuarea de pli prin instrumente specifice, fie prin ghiee automate de eliberare a numerarului.
n practica bancar, numerarul aflat n casieriile bncilor comerciale se evalueaz i
raporteaz separat. Bncile comerciale din Romnia sunt abilitate prin lege, prin statutul propriu i
prin autorizarea bncii centrale s efectueze operaiuni de cas (casierie) la solicitarea clienilor.
Prin operaiuni de cas se nelege primirea, verificarea, numrarea, pstrarea i
eliberarea numerarului i a altor valori (metale preioase, hrtii de valoare - aciuni, obligaiuni -,
imprimate cu regim special, certificate de depozit, carnete de cecuri, efecte de comer aflate n
custodia bncii), executate de compartimente specializate ale bncilor denumite tezaur-casierie
pentru operaiunile iniiate de clieni, dar i pentru cele proprii ale bncilor.
Realizarea operaiunilor de casierie la nivelul bncilor comerciale impune anumite cerine
specifice, i anume:
respectarea
reglementrilor bancare specifice organizrii
i funcionrii
operaiunilor de casierie;
securitate maxim n depozitarea numerarului i a altor valori prin introducerea unor
reglementri stricte de organizare i funcionare a casieriilor;
limitarea riscului n manevrarea, transportul i paza valorilor prin folosirea unor
sisteme electronice moderne de supraveghere i prin accesul unui numr limitat de persoane la
aceste tipuri de operaiuni;
asigurarea integritii valorilor;
valorificarea corespunztoare a excedentului de numerar din casierie prin plasarea
acestuia la banca central sau la alte bnci comerciale; existena unui personal calificat pentru astfel
22

de operaiuni.
Atragerea numerarului i vehicularea acestuia de ctre bnci presupun deplina ncredere a
clienilor n reprezentanii bncii cu privire la organizarea i administrarea nsemnelor bneti
depuse, cunoaterea i nelegerea reglementrilor legale de lucru promovate n sistemul bancar. O
ct de mic ezitare sau eroare n evidenele bncii poate afecta substanial ncrederea clientului fa
de banc, cu urmri negative asupra potenialului extinderii afacerilor cu acesta i chiar n ceea ce
privete pstrarea lui n calitate de client.
O nsemnat parte a clientelei bancare este implicat n realizarea funciei de circulaie a
numerarului iar casierul este expresia tipic a bancherului. De fapt, o component important a
relaiei banc-client este relaia zilnic, uneori rutinier, n legtur cu desfurarea plilor ntre
clieni, implicnd i numeroase raporturi ntre reprezentanii agenilor economici i casierii bancari.
3.3.1. Organizarea, funcionarea i controlul casieriei bancare
Organizarea i funcionarea operaiunilor de casierie se bazeaz pe principiul maximei securiti
i minimizrii riscurilor (manevrare, falsificare, furt etc.) iar aciunea de control pe principiul
prevenirii riscurilor i independenei echipei de verificare a activitii de casierie. n realizarea unei
circulaii bneti normale, un rol important l au unitile bancare operative, respectiv
compartimentele tezaur i casierie din cadrul lor, prin intermediul crora se efectueaz ncasrile i
plile n numerar. Pentru o mai bun nelegere a procesului de funcionare i a circulaiei
numerarului din tezaur pn la primirea lui de ctre clieni, se prezint n continuare: (1)
organizarea i funcionarea tezaurului; (2) a casei de circulaie i (3) a caselor operative i a celor
speciale.
Figura 2. Organizarea activitii de tezaur-casierie

23

Organizarea i funcionarea activitii de tezaur-casierie


Activitatea de tezaur-casierie este organizat i funcioneaz dup norme riguros elaborate,
ntr-un spaiu separat de celelalte servicii ale bncii, n ncperi special amenajate, care s ofere
condiii de securitate deplin a operaiunilor. Pstrarea n siguran a numerarului i a celorlalte
valori manipulate depinde de ndeplinirea unor condiii tehnice de umiditate i aerisire, pentru
evitarea deteriorrii valorilor. n acelai timp, dotarea cu aparatur specific de supraveghere,
alarmare i stingere a incendiilor reprezint exigene ale automatizrii funcionrii unei uniti
bancare.
n raport cu numrul operaiunilor, cu volumul i complexitatea lor, activitatea de casierie se
organizeaz n case operative (ghiee) cu program normal i cu regim special, grupe de verificare a
numerarului i tezaurului. n acest sens, la nivelul sucursalelor nu ntotdeauna se justific realizarea
unui tezaur propriu-zis, fiind suficient prezena caselor de fier special construite, care s respecte
cerinele de securitate.
Rigurozitatea activitii de tezaur-casierie se materializeaz n numrul mare de instruciuni
i etape ndeplinite de personalul implicat. Astfel, activitatea de tezaur-casierie este reflectat de
numrul mare de registre specifice, n care zilnic sau atunci cnd situaiile impun, sunt nregistrate
operaiunile.
Accesul n incinta tezaurului bncii este restricionat de numrul de deintori de chei.
Uzual, tezaurul este prevzut cu 3 chei care sunt deinute de directorul unitii bancare, contabilul
ef i eful serviciului tezaur-casierie (casierul ef). Deinerea i pstrarea cheilor, a dublurilor
acestora i a sigiliilor corespunztoare se face prin respectarea normelor proprii i a celor impuse de
banca central.
Deschiderea, nchiderea i manipularea valorilor din interiorul i exteriorul tezaurului se fac
numai n prezena tuturor deintorilor de chei i sigilii, care rspund integral i n comun de
existena i pstrarea n siguran a numerarului i a celorlalte valori.
Predarea tezaurului, respectiv a bancnotelor i monedei divizionare care urmeaz a fi depuse
seara i preluate dimineaa, att la deschiderea ct i la nchiderea lui se face n prezena
personalului de paz care pe perioada nopii asigur integritatea tezaurului. ntregul procedeu este
nscris n documente care atest predarea-primirea tezaurului n condiii corespunztoare.
Organizarea i funcionarea casei de circulaie
Casa de circulaie oglindete operaiunile cu numerar efectuate n cursul unei zile de lucru
de ctre o unitate bancar, respectiv totalul sumelor ncasate i pltite i soldul acestora, n structura
pe cupiuri, care se nregistreaz n aceeai zi n cas pn la sfritul programului de lucru. n cazul
n care se efectueaz operaiuni n cadrul programului prelungit, acestea se introduc n tezaur, dar se
nregistreaz n casa de circulaie cu data zilei urmtoare.
Aadar, pentru nceperea activitii zilnice de pli se retrage din tezaur (suma depus peste
noapte) i se introduce n casa de circulaie i apoi n casele operative (la nivelul fiecrui casier care
opereaz la ghieu) un anumit volum de numerar prestabilit.
Pentru funcionarea casei de circulaie orice instituie de credit solicit bncii centrale
aprobarea plafonului de numerar al casei (plafonul de lucru), respectiv sumele n numerar pe care
le poate deine. La stabilirea plafonului se ia n considerare ca baz de calcul media zilnic a
plilor, dintr-o lun apreciat ca reprezentativ. n funcie de evoluia operaiunilor se poate solicita
bncii centrale modificarea plafonului operaiunilor cu numerar. Rolul stabilirii plafonului de
numerar devine cu att mai evident cu ct supranumerarul sau lipsa de numerar, cu alte cuvinte
echilibrul de lichiditate, genereaz aspecte de ineficien n ambele cazuri iar n alte situaii panic
la nivelul clientelei (lipsa de numerar).
Excedentul de numerar reprezint suma cu care s-a depit plafonul stabilit pentru casa de
circulaie i care se regsete n soldul operaiunilor unei zile de lucru. Ca urmare, pstrarea
acestuia n casierie sau tezaur va diminua veniturile din dobnd obinute de banc prin plasarea
excedentului. Astfel, meninerea unei sume n numerar n excedent peste nevoi la nivelul unitii
bancare ar provoca pierderi. Pentru a se evita astfel de situaii, Banca Naional a Romniei
interzice meninerea excedentului de numerar mai mult de 3 zile n casieriile bncilor.
24

Redistribuirea excedentului de numerar pentru valorificare se recomand s se fac prin depunere la


sucursalele bncii centrale, la unitile aceleiai bnci sau la alte instituii de credit care au nevoi
suplimentare de fonduri.
Depunerea numerarului de ctre o instituie de credit la casieria sucursalei BNR se
efectueaz pe baza prevederilor Normei BNR nr. 2/2005 privind operaiunile cu numerar ale
instituiilor de credit i Trezoreriei statului n relaia cu BNR. Pentru decontarea acestor operaiuni,
BNR va iniia n sistemul ReGIS, n ziua curent operaiunii de depunere de numerar, o instruciune
de plat prin intermediul creia se va credita contul de decontare al participantului n cauz cu
valoarea numerarului depus la sucursala BNR.
Pentru toate operaiunile efectuate n conturile deschise n evidenele sale, cu excepia
conturilor avnd ca titulari Comisia European i organisme financiare internaionale, banca
central stabilete i ncaseaz comisioane. Regulamentul BNR nr. 5/2005 stabilete comisioanele
practicate de BNR pentru efectuarea operaiunilor de depunere i retragere de numerar ale
instituiilor de credit i ale Trezoreriei statului.
n cazul insuficienei numerarului n casieria de circulaie, unitatea bancar se va putea
alimenta din contul deschis la banca central, de la unitile aceleiai societi bancare sau de la alte
bnci, respectnd principiul operativitii pentru a nu afecta operaiunile executate la cererea
clientelei. Cauzele care pot conduce la situaii de asemenea natur sunt: proasta administrare i
planificare a necesarului de numerar din casierie i subdimenisonarea plafonului de cas; urgena
unor pli de valori mari neplanificate, solicitate cel mai adesea de agenii economici; retrageri
masive de numerar, atunci cnd banca are probleme serioase de lichiditate i solvabilitate.
Eliberarea numerarului de ctre casieria sucursalei BNR ctre o instituie de credit are loc
numai dup decontarea instruciunii de plat aferent operaiunii de retragere de numerar n
sistemul ReGIS, pe baza foii de eliberare numerar. n vederea decontrii operaiunilor aferente
retragerilor de numerar, participantul va iniia n sistemul ReGIS o instruciune de plat transmis
sub forma unui mesaj electronic de plat.
Cererile de retragere se remit sucursalelor BNR, n scris, prin fax sau letric, pn la ora
15,00 n ziua lucrtoare anterioar efecturii operaiunii sau pn la ora 12,00 n ziua efecturii
operaiunii. Comisionul este de 0,25% aplicat la suma retras n ziua efecturii operaiunii, care a
fost anunat n ziua anterioar i de 0,50% asupra numerarului anunat i retras n aceeai zi.
Instituiile de credit care au nevoie de fonduri i pot procura necesarul de numerar i din
excedentul altor bnci, costul alimentrii variind ntre 0,25-0,35% din sum. n aceast situaie,
operaiunea presupune parcurgerea urmtoarelor etape:
sucursala care pred numerarul ntocmete o scrisoare de remitere i un aviz de debit;
sucursala care primete numerarul confirm prin semntur delegatului autorizat
primirea sumei;
concomitent se ntocmete ordinul de plat n favoarea bncii remitente i se
completeaz cecul simplu pentru ridicarea sumei;
ordinul de plat se depune n aceeai zi la TransFonD pentru decontarea operaiunilor
din contul centralei bncii comerciale primitoare.
Este evident c bncile comerciale execut i operaiuni cu numerar n valut. Alimentarea
cu valut din ar sau strintate are la baz proceduri stricte legate de manipulare i transport,
realizate cu mijloace speciale n condiii de securitate.
Organizarea i funcionarea caselor operative i speciale
Volumul activitii unei instituii de credit i respectiv dimensiunea componentei sectorului
casierie determin multiple variante n organizarea activitii de casierie, a ghieelor, a locului de
munc al casieriilor.
Astfel, se poate opta pentru organizarea activitii n dou tipuri de case:
a. case operative;
b. case speciale (sau valutare).
a. n funcie de activitatea desfurat n spaiul afectat, casele operative pot fi la rndul
lor:
25

de ncasri;
de pli;
de ncasri i pli;
de vnzare i rscumprare a certificatelor de depozit i a hrtiilor de valoare;
de vnzare a imprimatelor cu regim special;
case de valori pentru primirea de la clieni a genilor sigilate,
b. Casele speciale (valutare) oglindesc operaiunile cu valut sub form de numerar pe
care clienii bncii le solicit la ghiee. Natura operaiunii delimiteaz dou tipuri de casierii
speciale n valut:
de operaiuni valutare cu nsemne monetare strine (ncasri, pli n/din contul
curent n valut,
depuneri/retrageri
de
valut n/din conturile
de
depozit,
achiziionarea/rscumprarea certificatelor de depozit i a certificatelor de trezorerie n valut
etc);
case de schimb valutar organizate n interiorul bncii sau amplasate n afara sediului
bncii (puncte de trecere a frontierei, aeroporturi, gri, zone turistice de mare interes etc), cu
respectarea condiiilor impuse de normele i regulamentele bncii centrale.
O alt clasificare a organizrii activitii de casierie are n vedere programul de lucru cu
clientela proprie. Flexibilitatea programului, cu posibiliti de extindere a acestuia dup ora 15 cu
nc 4-5 ore, vine s rspund cerinelor populaiei i agenilor economici de a avea acces la contul
curent i dup ora obinuit de nchidere a casieriilor. Din acest punct de vedere, casieriile bancare
pot fi: cu regim normal; cu program prelungit de funcionare; serale.
Casieriile cu regim normal de funcionare se ncadreaz n normele de lucru ale bncii i
funcioneaz pe parcursul zilei bancare n doi timpi: interval de lucru cu clienii (de ex. 9 00-1400) i
interval de pregtire (de ex. 800-900) i nchidere a operaiunilor de casierie (de ex. 1400-17 ).
Casieriile cu program prelungit funcioneaz dup terminarea programului normal de lucru
al unitii bancare respective.
Funcionarea casieriilor serale este legat mai ales de activitatea comercial, agenii
economici apelnd la bnci pentru depunerea numerarului ncasat peste zi, n condiii de siguran,
n geni sigilate. La casieriile serale apeleaz i unitile cu ncasri/pli preponderent n valut
(puncte de schimb valutar cu plafoane limitate de valut, agenii de turism i de transport
internaional care manevreaz valut). Casieriile serale i ncep activitatea dup terminarea
programului prelungit de lucru al bncii, n intervale de timp stabilite de ctre directorul unitii
bancare n funcie de solicitrile clienilor i posibilitile bncii.
Organizarea i funcionarea tuturor acestor casierii presupune un efort financiar, uman i
logistic foarte mare din partea bncilor. De aceea, numai n cazurile justificate de volumul mare al
operaiunilor cu numerar al unei bnci se va regsi tipologia de casierii descris.
n practic, bncile comerciale asociaz activitatea de casierie, organiznd o singur cas
operativ de ncasri/pli n moned naional i o cas valutar, respectndu-se astfel
principiul evidenierii separate a operaiunilor cu valut. Organizarea activitii dup acest principiu,
regsit la nivelul tuturor bncilor, este cu att mai mult justificat cu ct se manifest o tendin
evident de reducere a operaiunilor cu numerar n moned naional i valut i o reorientare ctre
instrumentele fr numerar (cecuri simple, de cltorie, ordine de plat, cri de plat de debit etc).
Normele de funcionare bancar prevd controlul operaiunilor cu numerar nregistrate
ntr-o zi pe cele trei segmente: la tezaur, la casa de circulaie i la casele operative de ctre
persoanele acreditate sau casierul ef. Acest control se realizeaz de regul prin sondaj, fie la
deschiderea, fie la nchiderea zilei operative. Principalul obiectiv al controlului este verificarea
corectitudinii i realitii nregistrrii sumelor deinute i a efecturii sincronizate a acestora.
De asemenea, se verific derularea n timp optim a celorlalte valori, cecuri, ordine de plat,
cambii, certificate de depozit etc. i ndreptarea lor pe circuitele specifice bancare, direct sau n
corelaie cu alte compartimente ale bncii, astfel ca s se asigure operativitatea i eficiena
operaiunilor.
Spre ilustrare sunt prezentate cteva obiective specifice ale controlului:
26


pstrarea n tezaur i a altor valori dect cele prevzute de norme;

respectarea instruciunilor de nchidere, deschidere i sigilare a tezaurului;

modul de pstrare a cheilor i sigiliilor deintorilor;

modul i frecvena completrii registrelor;

instalarea i funcionarea mijloacelor tehnice de paz i alarmare sonor, realizarea


legturii cu cea mai apropiat unitate de poliie;

verificarea numerarului i a celorlalte valori existente n tezaur, a genilor sigilate cu


numerar etc.
Cu ocazia controlului se pot depista "plusuri" sau "minusuri" de cas. Practica bancar
acord o mare importan acestor "evenimente", expresie a lipsei de profesionalism i premis a
unor aciuni frauduloase. Cazurile respective sunt consemnate n documente specifice, sunt sever
analizate i pun probleme serioase asupra atitudinii i comportamentului casierului respectiv.
Rolul controlului este, n principal, de a preveni situaiile neplcute fie n relaia cu clientela,
fie privind prejudicierea activitii proprii a bncii i n final remedierea acestor situaii.
3.3.2. Organizarea locului de munc al casierului i raporturile ierarhice
Locurile de munc trebuie s asigure o delimitare perfect a spaiului afectat casierului,
de regul prin geamuri antiefracie etc. Casierul trebuie s respecte o serie de rigori legate de
program, disponibilitile de fonduri proprii, organizarea ntregii activiti la locul de munc i
raporturile ierarhice. Spaiul de munc al casierului trebuie s fie pretabil la nchiderea cu chei
proprii atunci cnd casierul este obligat s prseasc locul de munc.
De regul, este cu desvrire oprit accesul n spaiul de lucru al casierului al altor persoane,
fie ali casieri, fie alte categorii de personal bancar i, n special, al persoanelor strine de banc.
Accesul este posibil numai pentru personalul de control n conformitate cu regulamentul de
funcionare.
Cheile ghieului sunt preluate sub semntur de ctre casier iar dublura lor se pstreaz n
seiful central al unitii bancare. Casierul, indiferent c opereaz separat ncasrile de pli sau
cumuleaz ambele operaiuni, este nzestrat cu instrumente specifice de lucru, i anume: (a) caset
personal; (b) registre de cas (ncasri/pli); (c) tampila personal.
(a)
Caseta personal este o caset de oel cu ncuietori sigure, de dimensiuni utile i
specifice, folosit pentru transportul numerarului n vederea deschiderii zilei operative.
(b)
Registrul de cas este, n esen, un registru care cuprinde formulare tipizate,
ntocmite n partid dubl: ncasri (intrri-debit) i pli (ieiri- credit). n cele dou pri ale sale
sunt nregistrate cronologic operaiunile din cursul zilei, urmnd ca la sfritul zilei s se efectueze
situaia casei, prin stabilirea mrimii i caracterului soldului. Practic, cele dou pri de registru pot
fi desfurate prin fie separate de ncasri i pli. n prezent, locurile de munc ale casierilor sunt
nzestrate cu terminale ale calculatorului central al sediului bancar, ceea ce d posibilitatea
nregistrrilor n sistem electronic. Implicit, n acest caz casierul este titularul unei chei de comutare
i blocaj, fapt ce limiteaz fizic posibilitatea de utilizare a acelui terminal n lipsa casierului de ctre
persoane strine.
(c) tampila personal a casierului este tratat n practica bancar ca un echipament de
securitate, care trebuie ferit de posibilitatea de acces a clienilor sau a celorlali casieri i a crei
utilizare neglijent poate aduce prejudicii bncii. Ca un mijloc suplimentar de precauie se poate
atribui fiecrui casier pentru folosin o cerneal de nuan diferit.
La sfritul zilei operative toate aceste instrumente (caseta, registrul, tuiera i parafa
casierului) urmeaz s fie depuse n seiful central al bncii sub controlul cheilor duble, rmnnd n
deplin securitate pn la nceputul urmtoarei zile de lucru, cnd sunt preluate sub control de ctre
casierul respectiv.
Raporturile de lucru ntre casieri i efii ierarhici au n principal drept obiect normele de
utilizare a rezervei de cas.
Rezerva de cas reprezint deinerile n bancnote i monede metalice ale fiecrei uniti
bancare, n cantiti suficiente pentru a-i asigura funcionalitatea de partener bancar n raporturile
27

cu clienii. Cu alte cuvinte. rezerva de cas asigur posibilitatea ca banca s poat efectua pli la
ordinul clienilor, nainte ca propriile ncasri s creeze disponibiliti spre a fi utilizate n acest
sens.
Potrivit practicii bancare, mrimea rezervei de cas a fiecrui sediu bancar trebuie s asigure
un minimum operaional. O parte din rezerva de cas a bncii se afl, n cadrul unei limite stabilite
distinct pe fiecare casier. n deinerea casieriilor, n propriile lor casete.
n consecin, n mod firesc au loc operaiuni de transfer ntre rezerva de cas a bncii i
rezervele de numerar aflate la casieri, dup caz: unii casieri vor face vrsminte ctre rezerva de
cas a bncii; alii se vor alimenta de la aceast rezerv.
Micrile se confirm prin note speciale de intrare i respectiv de ieire din rezerv,
ntocmite de casieri i contrasemnate de persoanele desemnate s controleze accesul la rezerv.
Dup cum se poate observa, relaiile privind rezerva de cas angajeaz organele ierarhice ale
bncii ntr-un cadru de control specific asupra activitii casieriilor, precum i asupra modului de
administrare concret a rezervei de cas de ctre casieri.
Rezerva de cas este permanent o problem pentru casierii operativi. Casierii sunt obligai n
tot timpul zilei operative s respecte principiul de esen al administrrii numerarului: minimum de
numerar n cas. Ca regul de baz, potrivit condiiilor existente, surplusul de numerar trebuie s fie
depus n casieria de circulaie sau n tezaur, ori de cte ori de formeaz n cursul zilei. Evident
sensul acestor operaiuni este de a menine o limit n caseta casierului i de a determina minimum
de pagube n cazul unor aciuni ale rufctorilor.
3.3.3. Operaiunile de casierie
Zilnic, bncile comerciale primesc solicitri din partea clienilor de a ncasa sau depune
sume de bani rezultate din operaiuni diverse. Aceste solicitri ale clientelei presupun un mecanism
i utilizarea unor instrumente pe care casierul le primete de la clientel pentru efectuarea
ncasrilor i plilor. Se disting dou categorii de operaiuni cu numerar indiferent de moneda
utilizat i de programul de ghieu, i anume: operaiuni de ncasri i operaiuni de pli.
n acelai timp, la ghieele unei uniti bancare se pot efectua i alte operaiuni de casierie:
vnzare i rscumprare a certificatelor de depozit i a hrtiilor de valoare; vnzare a imprimatelor
cu regim special; case de valori pentru primirea de la clieni a genilor sigilate.
Verificarea, mpachetarea i pstrarea activelor financiare n casieriile bncilor trebuie s
respecte reglementrile n vigoare. Numerarul n moned naional din casa de circulaie se
pstreaz pe cupiuri, astfel:

bancnotele bune, pe cupiuri n pachete de 1000 i 500 bilete sau fracii pn la


completarea pachetului; - bancnotele uzate, pe cupiuri n pachete de 1000 bilete sau fracii;

bancnotele deteriorate,
n moned naional, pe cupiuri
i valori de
preschimbare, n pachete de 100 bilete sau fracii;

monedele metalice bune, n sculei metalici a cte 100-500 buci sau fracii sub 50
monede;

monedele metalice deteriorate, n sculei sau pungi, separat de monedele bune.


Numerarul n valut se pstreaz n pachete a 100, 500 i 1000 bilete (bancnotele) sau n
sculei, fiicuri i plicuri (monedele metalice), pe feluri de valut i pe cupiuri. Celelalte mijloace
de plat strine se pstreaz separat n plicuri, pe tipuri de instrumente de plat.
Formularele cu regim special destinate vnzrii se pstreaz distinct pe feluri de imprimate
iar certificatele de depozit sunt grupate pe cupiuri i pe feluri de imprimate. Genile cu numerar
colectate prin aparatul de transport valori al bncii sau aduse la unitatea bancar de ctre clieni n
timpul programului de lucru, care nu au putut fi desfcute i verificate n ziua respectiv, se
pstreaz n tezaur sau case de fier prevzute cu dou chei, amplasate n spaiul casieriei, racordat la
sistemul de alarmare.
3.3.3.1. Operaiunile de ncasri i pli n moned naional
Potrivit atribuiilor lor, casierii primesc, n mod obinuit, numerar i cecuri de la titularii de
28

cont sau mputerniciii acestora, precum i sume de ncasat n favoarea unor clieni cu conturi
deschise la aceeai banc sau la o alt societate bancar.
Primirea numerarului se face numai dup verificarea acestuia i nregistrarea sumei n
registrul de cas, concomitent cu reflectarea sumei n contul curent al titularului. n cazul depunerii
numerarului dup terminarea programului operativ de lucru, prin geni sigilate, nregistrarea n
contul clientului se face cu data urmtoarei zile lucrtoare. Depunerile de sume n moned naional
se fac n baza unor documente. care n funcie de particularitile operaiunii de ncasare pot fi: (a)
chitana; (b) ordinul de ncasare; (c) borderoul nsoitor n cazul genilor sigilate.
(a) Chitana este un document ntocmit de casier n 2 exemplare, semnate de ambele pri,
care se utilizeaz n cazul depunerilor la casieriile operative cu program normal de funcionare. Un
exemplar se restituie clientului i atest, sub semntur, efectuarea operaiunii, iar cellalt
rmne la documentele de cas ale bncii i se nregistreaz n registrul de cas.
(b) Ordinul de ncasare este un formular (tipizat sau editat pe calculator) utilizat
pentru operaiuni interne ale bncii - restituiri de avansuri spre decontare neutilizate, numerarul
rezultat din vnzarea de imprimate cu regim special, salarii nepltite, plata chiriilor pentru
spaiile nchiriate, depunerea soldului zilei precedente de la programul prelungit de lucru,
restituirea numerarului rmas n casetele ATM-urilor, ncasri n moned naional din vnzarea de
valut la casa de schimb valutar, hrtii de valoare - precum i pentru nregistrarea n evidenele
casieriei bncii a numerarului primit de la banca central pentru alimentare.
(c) Borderoul nsoitor al genilor sigilate este documentul de ncasare utilizat n cazul
depunerilor de numerar prin geni sigilate, n una din situaiile:

direct la ghieele bncii, n timpul programului normal de lucru -nregistrarea sumelor


n registrul de cas i verificarea genilor se fac n aceeai zi bancar;

direct ia ghieele bncii, n timpul programului prelungit de lucru -nregistrarea


sumelor n registrul de cas se face n prima zi bancar lucrtoare dup data depunerii iar
verificarea genilor poate fi fcut fie n timpul programului prelungit de lucru al bncii, fie a doua
zi bancar;

direct la ghieele bncii, la casieria seral - nregistrarea sumelor n registrul de cas i


verificarea genilor se fac n prima zi bancar lucrtoare dup data depunerii; prin colectare cu
autoduba de transport valori a bncii.
Pentru prestarea acestui serviciu, banca ncheie cu clienii convenii n care se stipuleaz
obligaiile i drepturile fiecrei pri. Formularul de depunere de numerar este ntocmit de client n 3
exemplare: primul este predat casierului care a primit geanta sigilat, al doilea este depus n geanta
cu numerar i al treilea exemplar se restituie clientului dup ce este semnat de casier.
Operaiunile de retragere de numerar pentru diverse utilizri att de persoane fizice, ct i
juridice se efectueaz prin casele de pli, n timpul programului normal i prelungit de lucru, pe
baza cecurilor simple (de numerar) i a ordinului de plat.
Casierul pltitor primete un avans din tezaur la nceputul zilei operative innd seama de
plile programate pentru acea zi. n cazul n care avansul nu este suficient, casierul poate solicita
alimentare, dar respectnd principiul eficienei financiare de a nu rmne cu sume mari neutilizate
la nchiderea zilei operative.

Eliberarea numerarului pe baza cecului simplu. Utilizarea acestui


instrument d posibilitatea titularului sau mputerniciilor acestuia s aib acces la contul curent.
Cecul se completeaz, se semneaz, dateaz i se prezint casierului mpreun cu documentul de
identificare al titularului de cont sau mputernicitului acestuia. Casierul este obligat s confrunte
datele nscrise pe cec cu cele din documentul de identificare, s verifice corectitudinea
completrii cecului - suma, contul i titularul contului - , existena disponibilului n cont i
concordana semnturii cecului cu cea din fia cu specimenele de semnturi, dup care semneaz,
tampileaz sub meniunea "achitat" i elibereaz suma.

Eliberarea numerarului pe baza ordinului de plat. Ordinul de plat, tipizat sau


editat pe calculator, este ntocmit de banc pentru: efectuarea cheltuielilor proprii ale unitilor
bncii;
efectuarea plilor ctre persoane fizice din conturile personale i de depozit;
rscumprarea certificatelor de depozit; pli n moned naional pentru cumprarea de valut la
29

casa de schimb valutar; alimentarea ATM-urilor cu numerar; acordarea avansului la casa cu


program prelungit. Documentul se remite la casierie pe cale intern, controlul i efectuarea plii
facndu-se dup aceleai reguli ca i n cazul cecului simplu. Pe verso documentului se va trece
monetarul sumelor eliberate.
3.3.3.2. Operaiunile de ncasri i pli n valut
Operaiunile de ncasri i pli n valut efectiv i alte mijloace de plat strin se fac
potrivit Regulamentului BNR nr. 4/2005 privind efectuarea operaiunilor valutare, folosindu-se ca
documente Chitana valut pentru depuneri de valut i Ordinul de plat pentru retrageri de sume
n valut.
Aceste documente se pun la dispoziia clientului de ctre banc i se completeaz de ctre
administratorul de cont n 3 exemplare, pentru fiecare tip de valut, fiind destinate urmtoarelor
tipuri de operaiuni:
ncasri i pli n conturi curente i de depozit n valut ale persoanelor fizice i
juridice;
schimb de valute pentru persoane fizice;
ncasri i transferuri de cecuri de cltorie i comerciale;
ncasri din ordine de plat i mandate potale externe etc.
Operaiunile zilnice se nregistreaz n registrul de ncasri i pli n valut. O atenie
sporit n preluarea valutei de ctre casierii bancari este necesar deoarece frecvena falsurilor este
mult mai mare dect n cazul monedei naionale. n acest sens, casieriile sunt dotate cu aparatura i
documentaia de specialitate necesare pentru depistarea falsurilor (lmpi cu lumin ultraviolet i
detectoare de cerneal magnetic, albume cu specimene de bancnote, buletine informative de falsuri
i noi emisiuni de valut etc).
Operaiunile de schimb valutar se pot efectua i prin casele de schimb valutar care pot fi
organizate la nivelul unei uniti bancare.
Conform Normei BNR nr. 4/2005 privind efectuarea operaiunilor de schimb valutar, pentru
fiecare tranzacie se ntocmesc buletine de schimb valutar sau bonuri fiscale valutare, care trebuie
s conin cel puin urmtoarele elemente: denumirea i adresa emitentului; codul statistic al
punctului de schimb valutar; data emiterii; seria i numrul buletinului de schimb valutar/bonului
fiscal; numele i prenumele clientului; ara clientului; categoria rezident/nerezident; documentul de
identitate al clientului: tip, serie, numr; suma ncasat de la client (valute cotate/moneda naional);
cursul de schimb valutar; suma pltit clientului (valute cotate/moneda naional); semntura
casierului; tampila punctului de schimb valutar.
Buletinele de schimb valutar sunt documente cu regim special care se ntocmesc n 2
exemplare, un exemplar fiind nmnat clientului iar cellalt fiind ataat la registrul zilnic al
tranzaciilor. n acest registru se evideniaz cumprrile i vnzrile de valute cotate, pe feluri de
valute i sumele n moneda naional pltite/ncasate sau, dup caz, transferate.
3.3.3.3. nchiderea zilnic a operaiunilor de casierie
La nchiderea zilei de lucru, fiecare casier desfoar n ordine urmtoarele procedee:

adun operaiunile de ncasri i pli i stabilete totalurile;

adaug la total ncasri, "soldul de cas al zilei precedente" cu care de fapt a nceput
ziua de lucru, stabilind astfel poziia "total intrri";

scade din "total intrri" "total pli" i determin astfel "soldul de nchidere" al zilei
de lucru;

ntocmete monetarul, al crui total trebuie s corespund mrimii "soldului de


nchidere";

depune registrul de cas, monetarul i alte documente nsoitoare.


La sfritul zilei de lucru operaiunile casieriilor sunt centralizate sub supravegherea
ierarhic a casierului ef. Aceasta nseamn prelucrarea datelor privind totalul de ncasri i pli i
30

soldurile pentru a determina, prin nsumare, totalul operaiunilor de cas ale unitii bancare
respective.
Casierul ef se preocup permanent pentru o continu reglare operativ a numerarului aflat
la casieri prin alimentri i preluri n cursul zilei operative, evitnd micrile de numerar ntre
casieri, permise, dar nerecomandabile. n mod deosebit, casierului ef i revine sarcina amortizrii
zilnice a rezervei de cas, pe de o parte pentru a satisface n orice moment necesitile de numerar
ale unitii bancare, iar pe de alt parte pentru a evita supraaglomerarea de numerar n cas, situaie
ineficient i potenial periculoas.
3.3.3.4. Alte operaiuni de casierie
a. Rscumprarea certificatelor de depozit cu parol. Certificatele de depozit reprezint
hrtii de valoare la purttor cu parol. Ele atest depunerea n banc a unei sume de bani egal cu
valoarea nominal nscris pe certificat. Durata depozitului pentru care banca acord dobnd este
cea cuprins ntre data vnzrii i scadena rscumprrii (3, 6 sau 12 luni). Certificatele de depozit
cu parol se rscumpr, de regul, prin intermediul ghieelor multifuncionale.
n cazul rscumprrii cu anticipaie a certificatelor de depozit, pentru perioadele de depozit
peste 30 de zile inclusiv, banca bonific jumtate din dobnda stabilit i nscris pe certificatul de
depozit calculat la durata efectiv a depozitului, iar n cazul rscumprrii ntr-o perioad mai mic
de 30 de zile de la depunere, banca nu bonific dobnda.
Pentru certificatele de depozit rscumprate la scaden i pentru cele rscumprate dup 30
de zile de la data cumprrii, se calculeaz i se reine prin stopaj la surs, impozitul asupra
veniturilor din dobnzi realizate de persoanele fizice.
b. Vnzarea imprimatelor cu regim special
Pentru procurarea imprimatelor cu regim special, clientul va completa o cerere tip, achitnd
contravaloarea acestora n numerar sau prin virament.
Imprimatele cu regim special se pstreaz n tezaur, eful compartimentului casierie prednd
sub form de avans imprimatele n cantitile necesare, casierului desemnat cu vnzarea lor, contra
semntur de primire pe fiele de eviden a acestora. La sfritul fiecrei zile operative, casierul
efectueaz punctajul scriptic cu grupa de eviden contabil, prin verificarea numrului
imprimatelor vndute i a stocului rmas.
c. Depunerea spre pstrare a diverselor valori
Pentru depozitarea n siguran a diverselor valori (bijuterii din metale i pietre preioase,
bilete de banc i valut efectiv, colecii de monede, obiecte istorice vechi, documente de valoare,
testamente, aciuni, obligaiuni, certificate de proprietate, certificate de depozit etc.) care se aduc
spre pstrare de ctre persoane juridice sau fizice, n cadrul unitilor bancare se poate organiza un
tezaur destinat acestei activiti, separat de cel n care se pstreaz numerarul i celelalte valori.
Tezaurul trebuie dotat cu dulapuri speciale compartimentate cu casete de diverse mrimi.
Dulapurile i casetele sunt prevzute cu ncuietori cu chei distincte. Cheia fiecrei casete repartizate
va fi deinut de deponent, iar cheile de la dulapuri de ctre casierul tezaurului cu casete.
Introducerea i scoaterea valorilor n i din casete se face de ctre deponeni, dup care acetia
ncuie casetele, pstrnd cheia. n bncile care nu au tezaur separat pentru pstrarea n casete a
valorilor depuse de persoane juridice i fizice, aceste valori se pot pstra la banc ntr-o cas de fier
care ine loc de tezaur i este racordat la sistemul de paz i alarmare.

3.4. Operaiunile de decontare fr numerar


Plile fr numerar se concretizeaz, din punct de vedere al tehnicii i evidenei bancare, n
virri de sume dintr-un cont n altul, ca urmare a livrrilor de mrfuri, executrilor de lucrri,
prestrilor de servicii sau stingerea altor drepturi de crean. n cadrul acestor transferuri de sume
intervine pe de o parte pltitorul, iar pe de alt parte beneficiarul (cel ce ncaseaz creana).
ncasrile i plile fr numerar, n practica bancar opereaz sub denumirea de operaiuni de
viramente sau decontri.
Datorit faptului c efectuarea viramentelor este posibil numai prin intermediul conturilor
31

deschise la bnci, deci sub forma monedei scripturale, organizarea operaiunilor de ncasri i pli
prin intermediul banilor de cont este un atribut direct al aparatului bancar.
n mod direct, n organizarea operaiunilor de ncasri i pli fr numerar este implicat
Banca Naional a Romniei creia i revine sarcina de a elabora cadrul normativ i de a facilita
operaiunile de viramente ale celorlalte bnci comerciale prin intermediul decontrilor interbancare.
Prin aceste atribuii, Banca Naional se situeaz n ipostaza de centru unic de decontare la nivelul
ntregii ri. De asemenea, toate celelalte societi bancare au obligaia de a se implica n
organizarea operaiunilor de ncasri i pli fr numerar att n relaiile ce privesc propriile
conturi, ct n legtur cu decontrile intrabancare.
n principal n sistemul bancar se folosesc urmtoarele procedee de decontri: viramentul,
cecul, acreditivul, incassoul, procesul cambial i compensarea interbancar. Fiecare procedeu
folosete unul sau mai multe instrumente de plat, astfel: viramentul - ordinul de plat; acreditivul
- ordinul de plat; incassoul - dispoziia de ncasare; cecul - cecul pentru numerar, cecul virament,
cecul barat, cecul circular, cecul de de cltorie, giro-cecul; procesul cambial - cambia i biletul la
ordin; compensarea interbancar - ordinul de plata, cecul barat, cecul virament, cambia i biletul
la ordin. Procedeul cel mai cunoscut este viramentul bancar care are ca scop stingerea obligaiilor
dintre bncile implicate n transferul de fonduri i finalizarea decontrii dintre partenerii tranzaciei
prin nscrierea micrilor in conturile acestora deschise la bnci.
n practica bancar se utilizeaz patru modaliti principale privind plile fr numerar.
Acestea sunt:
acceptarea;
ordinul de transfer;
acreditivul;
compensarea.
Acceptarea se caracterizeaz prin aceea c plata, la cererea furnizorului, nu poate avea loc
dect cu consimmntul expres al debitorului (cumprtorului) sau al bncii sale;
Ordinul de transfer presupune c plile se efectueaz de ctre banc din contul titularului,
din iniiativa i potrivit dispoziiilor acestuia;
n cazul acreditivului, plata are loc n momentul prezentrii documentelor de ctre furnizor
la banca unde este domiciliat acreditivul. De regul, banca la care se deschide acreditivul este banca
unde are deschis cont furnizorul. Avantajul esenial al acreditivului, ca modalitate de plat, const n
aceea c, suma fiind virat n prealabil, decontarea este garantat.
Prin compensare, sumele care fac obiectul operaiunilor de ncasri i pli se lichideaz
reciproc i numai diferena rezultat se nregistreaz n conturile participanilor. Acest gen de
operaiuni se practic, de regul, n cadrul operaiunilor interbancare n care sunt implicate bncile
comerciale. n prezent, majoritatea operaiunilor de decontare se realizeaz, folosind ca instrumente
de decontare fr numerar. In Romnia, instrumentele de plat fr numerar utilizate ca suport
n baza cruia se efectueaz transferul fondurilor (al banilor scripturali) sunt: cambia, biletul la
ordin, cecul i ordinul de plat. Emiterea i utilizarea lor sunt reglementate prin legi i norme
emise de Banca Naional a Romniei.
Utilizarea instrumentelor de plat n procesul compensrii plilor la nivel naional a
determinat gruparea acestora din punctul de vedere al prii care iniiaz plata: pltitorul sau
beneficiarul plii. Astfel se disting:
a.
instrumente de debit, n care sunt grupate cambia, cecul i biletul la ordin,
denumite i debit transfer (lb. englez); operaiunea de transfer este iniiat de beneficiarul plii,
respectiv de cel n favoarea cruia a fost emis respectivul document.
b.
instrumente de credit, n care se include ordinul de plat. Ordinul de plat n sine,
respectiv iniierea plii este realizat de pltitor (emitentul ordinului de plat), el fiind cel care
solicit bncii ca din contul su s transfere fonduri n contul beneficiarului plii. Instrumentele de
credit, prin preluare din practica internaional (lb. englez) sunt denumite i ordin transfer credit
sau giro.
Oricare ar fi instrumentele de decontare, operaiunile de viramente se deruleaz exclusiv
32

prin intermediul conturilor. Ca atare, se impun unele precizri n ceea ce privete problematica
conturilor deschise la bnci. Categoriile de conturi sau subconturi ce se pot deschide agenilor
economici, precum i modul de funcionare al acestora, sunt prevzute n normele metodologice
privind efectuarea plilor pe baza instrumentelor de plat ntre agenii economici, normele de
creditare-finanare, normele privind executarea de cas a bugetului de stat, precum i alte norme ale
bncilor. Pentru efectuarea plilor i ncasrilor, toi agenii economici, indiferent de natura
capitalului (de stat, majoritar de stat, mixt i privat), instituii sau alte organizaii sunt obligai s-i
deschid conturi la bnci, unde i pstreaz disponibilitile.
n cele ce urmeaz, voi face refere la operaiunile de decontare prin intermediul ordinului de
plat, cecului, cambiei i biletului la ordin, ca instrumente tradiionale ale operaiilor cu moned
scriptural i totodat de actualitate pentru practica bancar romneasc.
3.4.1. Operaiunile de ncasri i pli fr numerar prin intermediul ordinului de plat
(OP).
Ordinul de plat constituie o dispoziie necondiionat, dat de ctre un titular de cont bncii
sale de a pune la dispoziia unui beneficiar o anumit sum de bani, care, de regul, are ca obiect
plata contravalorii unor mrfuri, servicii sau prestri de lucrri. n aceast situaie, elementele de
identificare i calcul a sumei ce face obiectul plii se regsesc n cadrul unei facturi pe care o emite
furnizorul. n timp ce factura cuprinde elemente care atest sortimentul, cantitatea, calitatea, preul
unitar i valoarea mrfii, ordinul de plat conine doar suma total care face obiectul decontrii.
De asemenea, ordinul de plat se folosete pentru achitarea unor obligaii de plat certe,
intervenite ntre agenii economici sau ntre acetia i instituiile financiar-bancare. Ca atare, acest
instrument de plat se folosete n toate cazurile n care se efectueaz urmtoarele operaiuni: virri
de sume ca obligaii la bugetul statului; efectuarea vrsmintelor pentru finanarea investiiilor;
virarea sumelor reprezentnd reineri din salarii i alte drepturi salariale; depuneri din venituri n
conturile personale deschise la bnci de ctre persoanele fizice n calitate de angajai; achitarea
taxelor telefonice i telegrafice; remiteri de sume n favoarea mputerniciilor prin contul "Ordine de
plat neachitate"; rambursarea creditelor etc.
Ordinul de plat poate fi considerat o dispoziie necondiionat numai dac sunt ndeplinite
cel puin dou condiii:

banca creia i se adreseaz dispune de suma de bani respectiv ca urmare a debitrii


contului emitentului sau prin ncasarea acesteia de la emitent;

nu prevede n mod expres c plata trebuie fcut la cererea beneficiarului.


Din punct de vedere bancar, prin ordinul de plat se realizeaz o operaiune de trasfer a unei
sume din contul pltitorului prin banca sa, la dispoziia beneficiarului, n contul deschis la banca
destinatar. Participanii la acest circuit de tipul transfer-credit sunt urmtorii 4: emitentul;
pltitorul; beneficiarul; societatea bancar iniiatoare i societatea bancar destinatar.
Emitentul, ca persoan non-bancar sau bancar, este cel care emite ordinul de plat n nume
propriu;
Pltitorul este titularul de cont care emite n nume propriu i pe cont propriu ordinul de plat
pentru a solicita transferul bancar al unei sume. n ipostaza de pltitor se poate gsi i societatea
bancar iniiatoare atunci cnd operaiunea de transfer vizeaz propria activitate.
Beneficiarul este persoana desemnat prin ordinul de plat de ctre pltitor s primeasc o
sum de bani, i poate fi:
- un client al societii bancare destinatare;
- nsi societatea bancar destinatar.
Banca iniiatoare este banca care, n cadrul relaiei de transfer a sumei, preia pentru prima
dat ordinul de plat;
Banca destinatar este cea care recepioneaz i accept ordinul de plat, n numele propriu
sau pentru un client al sau n calitate de beneficiar a unei anumite sume de bani.
4

A se vedea urmtoarele acte normative emise de Banca Naional a Romnei: Regulamentul nr.8/1994
privind ordinul de plat, Normele-cadru nr.15/1994 i Normele-tehnice nr.16/1994 privind ordinul de plat pe
suport hrtie.
33

Pe "drumul" parcurs de ordinul de plat de la pltitor la beneficiar se pot interpune mai


multe instituii de credit, acestea efectund succesiv operaiuni de recepie, autentificare, acceptare
i executare a ordinului de plat. Toat aceast serie de operaiuni poart denumirea de transfercredit.
1. recepia este procedura prin care o societate bancar recunoate c a primit spre
autentificare, acceptare i executare un ordin de plat;
2. autentificarea constituie operaiunea prin care banca stabilete dac ordinul de plat a
fost emis de persoana indicat n coninutul acestui instrument de decontare;
3. acceptarea este operaiunea prin care banca recunoate ca fiind valabil ordinul de plat
recepional, n vederea executrii, obligndu-se totodat s execute serviciul de transfer al sumei la
termenul i n condiiile dispuse de emitent;
4. refuzul este procedura prin care banca arat c nu este posibil s se execute un ordin de
plat, motivat de lipsa disponibilitilor bneti, ntrzieri n finalizarea transferului sumei sau vicii
de completare (elemente lips, tersturi etc);
5. executarea este procedura de emitere de ctre societatea bancar emittoare a unui nou
ordin de plat pentru a pune n aplicare un ordin de plat acceptat anterior;
6. ziua bancar constituie intervalul din cadrul unei zile lucrtoare n care banca
recepioneaz i emite ordinul de plat;
7. perioada de executare este acel interval de una sau dou zile lucrtoare consecutive n
care trebuie efectuat plata.
Din punct de vedere al existenei fizice, ordinul de plat este un document pe suport hrtie,
n care sunt nscrise o serie de elemente obligatorii, i anume: denumirea de ordin de plat; numrul
i data emiterii; ordinul necondiionat de a plti o sum de bani; numele sau denumirea
beneficiarului i numrul contului acestuia deschis la societatea bancar destinatar; numele i
denumirea pltitorului, numrul contului acestuia deschis la societatea bancar iniiatoare;
denumirea societii bancare iniiatoare; denumirea societii bancare receptoare; suma n cifre i
litere; scopul plii; semntura i tampila pltitorului; semntura de mputernicire i tampila bncii
care autorizeaz primirea, respectiv acceptarea; alte elemente de autentificare a emitentului de ctre
unitatea bancar iniiatoare.
Referentul de specialitate al bncii receptoare va verifica dac ordinul de plat: corespunde
standardelor n vigoare; conine elementele obligatorii; semntura pltitorului i tampila sunt
autentice (corespund cu cele din fia specimenilor); emitentul are disponibiliti bneti n cont
pentru onorarea plii.
Societatea bancar destinatar n relaia de trasfer a unei sume, are obligaia de a se
pronuna privind acceptarea sau refuzul ordinului de plat. Societatea bancar destinatar, n situaia
cnd nu accept un ordin de plat este obligat s comunice refuzul acestuia cel mai trziu n ziua
bancar urmtoare ultimei zile a perioadei de executare a transferului. Dup acceptarea ordinului de
plat, banca destinatar are obligaia de a pune suma respectiv la dispoziia beneficiarului, cel mai
trziu n ziua urmtoare.
Ordinul de plat poate fi emis pe suport clasic (hrtie) sau pe suport electronic. Tehnic,
ordinul de plat pe suport hrtie se ntocmete n dou exemplare, pe hrtie autocopiant, avnd
urmtoarele destinaii:
exemplarul 1 (de culoare alb) rmne la banca pltitoare;
exemplarul 2 (vernil) se restituie pltitorului mpreun cu extrasul de cont
Pe plan naional, n materie de ordin de plat sunt aplicabile urmtoarele reglementri i
norme emise de BNR: Circulara nr. 22/21.09.2002, care modific Regulamentul nr. 8/19.08.1994
privind ordinul de plat, Normele cadru nr. 15/19.08.1994 privind ordinul de plat pe suport hrtie
i Normele tehnice nr. 16/19.08.1994 privind ordinul de plat pe suport hrtie; Regulamentul nr.
2/23.02.2005 privind ordinul de plat utilizat n operaiuni de transfer-credit, care se aplic ncepnd
din aprilie 2005.
ncepnd cu introducerea compensrii automate din anul 2005 ordinul de plata pe suport
hartie nu va mai functiona decat in relatia client - sucursala/agentie a bancii emitente. La
sucursala/agentie se debiteaza contul emitentului si ordinul de plata se transmite sub forma unui
34

mesaj electronic catre centrala bancii emitente care va participa la compensarea automata pe plan
central. In acest fel, sucursala/agentia s-a descarcat de gestiune si s-a incarcat centrala bancii
emitente. Dupa efectuarea compensarii are loc transferul de fonduri intre conturile centrale ale celor
doua banci participante si bineinteles descarcarea si incarcarea de gestiune. Fondurile se transmit
apoi sucursalei/agentiei bancii colectoare care trebuie sa crediteze contul beneficiarului. In acest
moment se finalizeaza transferul de credit.
Potrivit normelor bancii centrale, ordinul de plata se executa in aceisi zi in cazul in care
ambii parteneri au conturi la aceiasi banca si cel mai tarziu a doua zi bancara lucratoare daca sunt
la banci diferite. Ziua bancara este ziua in care se debiteaza sau se crediteaza conturile clientilor si
trebuie sa fie o zi bancara lucratoare (in unele tari sunt anumite zile in care nu se lucreaza, altele
decat cele oficiale, ca de ex. ziua unui sfant al bancherilor). In cazul in care partenerii au conturi la
banci diferite executarea se poate face in a doua zi bancara lucratoare.
Schematic, circuitul ordinului de plat este urmtorul:
Figura 3. Circuitul ordinului de plat

Circuitul ordinului de plat este urmtorul:


1.
Intre Firma A (pltitor) i Firma B (beneficiar) se ncheie un contract comercial, pe
baza cruia Firma B livreaz marfa sau presteaz serviciile, devenind beneficiarul contravalorii
acestora.
2.
Firma A (n calitate de pltitor) emite un ordin de plat n favoarea firmei B (n
calitate de beneficiar) pe care l remite bncii sale, Banca X (instituie iniiatoare).
3.
Banca X, din ordinul clientului su Firma A, debiteaz contul acestuia cu suma
reprezentnd valoarea ordinului de plat.
4.
Banca X remite mesajul de plat ctre Centrala sa.
5.
Centrala Bncii X transfer fiierul coninnd informaia de plat ctre Casa
automat de compensaii, unde au loc validarea i compensarea.
6.
Casa automat de compensaii transfer fiierul ctre Centrala Bncii Y. confirmnd
decontarea final printr-un raport decontare.
7.
Centrala Bncii Y transfer fondurile Bncii Y.
8.
Banca Y (a beneficiarului) crediteaz contul Firmei B cu suma reprezentnd
contravaloarea bunurilor livrate sau a serviciilor prestate.
9.
Stingerea obligaiilor pltitorului.
nregistrarea operaiunii de transfer a unei sume, prin intermediul ordinului de plat, n
35

evidena contabil se concretizeaz n debitarea contului pltitorului i creditarea, dup caz:


- a contului beneficiarului, cnd acesta are deschis cont la aceeai banc cu cea a
pltitorului;
- a unui cont privind decontrile cu instituiile de credit , cnd beneficiarul este
titular de cont la o alt banc comercial, situaie n care opereaz compensarea multilateral a
plilor interbancare, sau,
- a unui cont privind decontrile intrabancare, atunci cnd beneficiarul sumei este
client al aceleai bnci comerciale localizat prin sedii diferite.
n condiiile n care ambii parteneri (pltitorul i beneficiarul) au deschise conturi la aceeai
banc i la acelai sediu, transferul sumei presupune un circuit simplu, de eviden analitic.
Circuitul decontrilor devine mai complex atunci cnd au loc transferuri de sume ntre sedii ale
aceleeai bnci (operaiuni intrabancare) sau ntre bnci diferite (decontri interbancare). n acest
din urm caz, se modific structura patrimonial a celor dou bnci n sensul c n timp ce se
diminueaz lichiditile bncii pltitorului, concomitent se amplific disponibilitile la dispoziia
bncii beneficiarului. Ca atare, banca pltitorului trebuie s dispun de sumele necesare efecturii
transferului.
3.4.2.Operaiunilor privind ncasrile i plile fr numerar folosind ca instrument de
decontare cecul
In timp ce cambia i biletul la ordin sunt n primul rnd instrumente de credit, cecul este prin
excelen un instrument de plat
Cecul este un instrument de plat clasic i totodat modern, utilizat de acei clieni ai bncilor
care dispun de mijloace bneti proprii ce se gsesc n conturi curente sau n conturi de
disponibiliti, fie n depozite bancare, fie n operaiuni de ncasri, n condiiile unei trezorerii
pozitive sau prin atragerea de mijloace de plat ca urmare a angajrii unui credit bancar curent.
Disponibilul trebuie s fie constituit prealabil emiterii cecului i de valoare mai mare sau egal cu
cea a cecului. De asemenea, se impune ca disponibilul s fie lichid, cert i exigibil. Emiterea unui
cec fr a fi ndeplinite condiiile de lichiditate ale celui care l-a eliberat presupune sanciuni civile
i penale. Cecul emis n aceste condiii va putea, totui, s fie onorat dac n intervalul de timp ntre
emitere i prezentare, se constituie la dispoziia emitentului mijloacele bneti necesare pentru
acoperirea valorii acestuia. Fiind un instrument de plat la vedere, cecul nu va putea fi supus
acceptrii bncii pltitoare, aceasta fcnd doar serviciul de a deconta cecul, n numele emitentului,
pe baza disponibilitilor existente.
Societile bancare sunt interesate s agreeze cecurile ca instrumente de decontare i s
presteze servicii bancare specifice pentru clienii lor deoarece pentru toate aceste operaiuni se
percep comisioane. Totodat, vor lua msurile ce se impun pentru eliminarea riscurilor care pot s
apar pe parcursul derulrii unor astfel de operaiuni.
n utilizarea cecului ca instrument de plat sunt implicate, cel puin,trei persoane:

trgtorul - este cel care emite (completeaz) cecul n baza unui disponibil constituit
la o societate bancar, fiind titularul unui cont bancar din care se va plti cecul;

trasul - este societatea bancar care primete un ordin necondiionat de la trgtor de


a plti cecul la prezentare. Banca respectiv va onora cecul la prezentare numai dac trgtorul are
suficient disponibil n contul su;

beneficiarul - reprezint o ter persoan sau nsi trgtorul care are dreptul s
ncaseze suma nscris n cec. De regul, trgtorul folosete cecul atunci cnd are nevoie s ridice
numerar de la banc.
Persoanele implicate n operaiunile de decontare prin intermediul cecului particip n nume
propriu, astfel: trgtorul emite cecul, beneficiarul l ncaseaz iar trasul l pltete. Altfel spus,
trgtorul dispune necondiionat de capitalul bnesc pe care-l are la o societate bancar, n timp ce
trasul se oblig s-i fac serviciul de plat.
Concret cecul este un nscris prin care o persoan (trgtor, emitent) d ordin unei bnci
(tras) s plteasc n favoarea unui ter (beneficiar) o sum de bani, de care trgtorul dispune.
Dei apar trei persoane implicate, ca i n cazul cambiei, cecul se deosebete esenial de
36

aceasta. In primul rnd, trasul nu poate fi dect o banc la care trgtorul are un disponibil, iar
banca nu pltete din acest cont dect dac a primit ordin s elibereze o sum. In al doilea rnd,
emiterea cecului de ctre trgtor (clientul bncii) presupune, pe de o parte, existena unei
convenii, nelegeri, ntre trgtor i banc privind disponibilul din care aceasta s fac plata, iar pe
de alt parte, existena unui disponibil (provizion), respectiv o sum de bani suficient de mare ca s
poat acoperi valoarea cecului emis. Aceste fonduri pot proveni din depozitul bancar al clientului
sau pot fi rezultatul unui credit acordat de banc clientului ei (desigur, tot n contul acestuia).
Tehnic, pentru a avea loc aceste operaiuni, banca, n calitate de tras, elibereaz trgtorului
mai multe formulare necompletate, pe care acesta le va activa n cecuri, n limitele disponibilitilor
din conturile sale. Pentru ca un client s poat cumpra formulare de cec de la banc trebuie s
ndeplineasc anumite condiii:
s nu figureze n interdicie bancar la Centrala Incidentelor de Pli;
s fie un client cunoscut de ctre banc;
contul de disponibil din care se vor face plile s reflecte o situaie de relativ
stabilitate a soldului; nivelul soldului s fie comparabil cu media plilor ce se efectueaz n mod
curent.
Filele de cec se cumpr de la ghieele unitilor bancare unde clienii i au deschise
conturile, plata fcndu-se din contul de disponibiliti ale solicitantului sau prin achitarea cu
numerar.
Cecul, pentru a fi operabil, trebuie s cuprind meniuni obligatorii, prevzute de normele
juridice, s satisfac cerinele suficientei informaii i s ndeplineasc anumite condiii de form i
de fond. Rubricile cecului vor fi completate cu cerneal sau pix de culoare albastr sau neagr sau
prin dactilografiere. n esen, cecul cuprinde urmtoarele elemente:
denumirea de cec nscris n nsi textul titlului. Acest element figureaz n textul
ordinului de a plti, utilizndu-se formula consacrat: "pltii n schimbul acestui cec..";
ordinul necondiionat de a plti o sum de bani. n practica bancar din ara noastr sunt
agreate numai cecuri care cuprind ordinul de plat exprimat prin formula imperativ: "pltii..";
numele trasului (societatea bancar ce trebuie s plteasc;
locul unde poate fi fcut plata, respectiv adresa bncii care va face decontarea;
data i locul emiterii. n cec vor fi menionate n clar ziua, locul i anul emiterii, pentru a
permite calcularea de ctre tras a termenului de prezentare la plat i pentru constatarea capacitii
legale a trgtorului n momentul semnrii instrumentului de plat. Data emiterii trebuie s fie
unic, posibil i cert.
semntura celui care emite cecul (trgtorul). Aceasta trebuie s fie autograf,
manuscris i redactat cu pixul sau stiloul la sfritul textului cecului.
Din punct de vedere al modului n care este indicat beneficiarul, cel ce urmeaz s ncaseze
suma, cecurile pot fi:
Cec nominativ care are inscris in textul sau numele beneficiarului si dupa dispozitia pe care
o cuprinde este de doua feluri: (a) cec platibil unei anumite persoane cu sau fara clauza la ordin
(girabil), ceea ce inseamna ca cecul poate fi transmis altei persoane, prin gir, cu toate drepturile
care decurg din aceasta; clauza la ordin nu este obligatorie sa fie mentionata pe cec intrucat
simpla inscriere a cuvantului cec implica prin ea insasi posibilitatea transmiterii prin gir; (b) cec
platibil unei anumite persoane cu clauza nu la ordin, inseamna ca cecul nu poate fi transmis prin
gir, ci numai prin cesiune ordinara de creante.
Cec la purtator care in momentul emiterii nu se indica expres beneficiarul sau se
mentioneaza la purtator, platiti purtatorului; acest cec este platit purtatorului instrumentului
care se prezinta la banca; un astfel de cec prezinta un risc mare de pierdere sau furt ceea ce il face
mai putin atractiv.
Cecul postdatat este o varianta a cecului nominativ care are inscrisa ca data a emiterii o
data ulterioara a prezentarii sale la plata si este platibil in ziua prezentarii, data de emitere
considerandu-se ca si cum nu ar fi fost scrisa (se foloseste in cazul unor livrari in mai multe partizi,
cecul avand rol de garantare a platii).
37

Dupa modalitatea de plata, cecurile pot fi: cec pentru numerar; cec virament, cec barat; cec
circular; cec de calatorie.
Cecul pentru numerar se foloseste pentru obtinerea de numerar de la banca pe baza
disponibilului din contul curent al titularului.
Cecul virament se utilizeaza pentru plata prin cont a bunurilor sau a serviciilor. Dintre toate
tipurile de cecuri, cecul virament este cel mai larg utilizat in relatiile de decontare comerciale si
necomerciale pentru ca este valabil in orice tranzactie. Intrucat in practica exista, deseori, anumite
suspiciuni cu privire la capacitatea de plata a partenerului, beneficiarul solicita tragatorului o
confirmare bancara pe cec din care sa rezulte expres existenta disponibilului si astfel sa fie sigur ca
la prezentarea pentru incasare va primi imediat suma datorata de partener. Aceasta confirmare se da
de catre tras prin expresia cec certificat mentionata pe cec, sub semnatura autorizata si stampila
bancii, inaintea remiterii cecului catre beneficiar. Banca blocheaza suma certificata care nu mai
poate fi retrasa de tragator pana la expirarea termenului de prezentare la plata a cecului. Prin
certificare, trasul are obligatia ca in caz de neplata, sa despagubeasca pe posesorul cecului.
Cecul barat este tipul de cec care are doua linii paralele, verticale sau oblice, intre care se
inscrie banca catre care se va face plata. Bararea se face de tragator la emiterea cecului sau pe
parcursul circulatiei acestuia de catre oricare din posesori. Cecul barat este de doua feluri: cec cu
barare generala si cec cu barare speciala. Cecul cu barare generala este acela care in spatiul dintre
cele doua linii nu are inscrisa nici o banca si poate circula prin girare, fiind valabil la plata in
posesia ultimului giratar care completeaza spatiul dintre linii cu denumirea si adresa bancii sale.
Acesta prezinta cecul la banca unde are deschis contul care trimite cecul la incasare la banca aflata
in pozitia de tras. Cecul cu barare speciala este acela care are inscrisa intre cele doua linii
denumirea bancii catre care se va face plata. Bararea generala se poate transforma in barare speciala
prin inscrierea denumirii unei banci intre cele doua linii paralele. Beneficiarul cecului cu barare
speciala depune cecul la banca sa care il trimite pentru incasare la banca aflata in pozitia de tras.
Cecurile cu barare speciala se folosesc in cazul livrarii de marfuri cu decontare prin cec, intrucat
furnizorul are preferinta pentru acest instrument, care prin primirea cecului semnat de tragator, are
certitudinea incasarii sumei datorate intr-un termen scurt.
Cecul circular este un titlu de credit la ordin emis de o banca asupra unitatilor sale bancare
sau asupra altei banci. Cecul circular se foloseste in cazul unor plati in numerar in alte localitati
decat cea a clientului. Pentru a se evita transportul personal de bani, care reprezinta un risc destul de
mare, clientul obtine de la banca unde are contul un cec circular de o anumita valoare cu care se
prezinta in localitatea de destinatie la o unitate a aceleiasi banci sau daca nu exista la o banca
corespondenta aflata in relatii cu banca clientului si incaseaza cecul. Prin cecul circular, banca
emitenta se obliga sa plateasca cecul in favoarea beneficiarului care este si clientul sau. Plata se
poate efectua la oricare din locurile indicate pe cec de catre banca emitenta. Sursa de fonduri o
constituie disponibilitatile aflate in contul beneficiarului la banca emitenta. De cele mai multe ori, in
cecul circular, banca emitenta este atat tragator cat si tras, iar in cazul in care sunt banci diferite
intre acestea trebuie sa existe o conventie de plati. Cecul circular, ca instrument de plata, trebuie sa
cuprinda urmatoarele mentiuni obligatorii: denumirea de cec circular; promisiunea neconditionata
a bancii de a plati la vedere o anumita suma de bani; numele primitorului (clientul bancii); data si
locul emiterii; semnatura autorizata a bancii. Cecul circular este valabil o perioada de 30 zile de la
emitere si se plateste la vedere.
Cecul de calatorie este tipul de cec care are inscrisa o anumita suma care se poate ridica in
numerar de la o banca sau o agentie de turism ca mandatar a unei banci. Cecul de calatorie, asa
cum arata si numele, se foloseste in activitatea de turism si inlocuieste transportul banilor, fiind un
instrument de transformare a banilor scripturali in bani efectivi, respectiv numerar. Cecul de
calatorie se poate emite in moneda locala sau valuta si poate fi pe durata determinata sau
nedeterminata. Aceste cecuri sunt emise de bnci sau agenii de turism i vndute clienilor lor
pentru a nlocui banii lichizi n efectuarea cheltuielilor de cltorie. Beneficiarul unui cec de
cltorie, n principiu, este protejat mpotriva furtului prin faptul c atunci cnd cumpr cecurile de
la banc sau de la compania de turism trebuie s le semneze, semntur care este confruntat de
lucrtorul de la ghieul bncii pltitoare, atunci cnd l achit, i posesorul cecului trebuie s dea a
38

doua semntur, deseori fiind solicitat i paaportul pentru identificarea semnturilor.


n practica bancar se pot emite i "cecuri n alb", atunci cnd acestea cuprind numai
semntura trgtorului, urmnd s fie completat ulterior numele ultimului posesor, funcie de
nelegerile iniiale dintre semnatarii cecului.
O caracteristic aparte o prezint cecurile cu sau fr clauza "la ordin", n sensul c pot fi
transmisibile prin gir. Girul este acea operaiune prin care posesorul cecului numit girant transfer
altei persoane numit giratar, toate drepturile ce le presupune acest instrument. Meniunile privind
girul sunt fcute pe spatele cecului, ceea ce face ca operaiunea s mai poarte denumirea i de
andosare. La rndul su, girul poate fi "n plin" sau "n alb".
Girul "n plin" presupune redactarea pe cec a urmtoarelor elemente:

semntura girantului;

numele giratarului;

data girrii.
n cazul girului "n alb", pe spatele cecului se nscrie numai semntura girantului. Giratarul,
ca posesor al cecului are urmtoarele posibiliti:
s-l completeze cu propriul su nume;
s-l completeze cu numele altei persoane care, astfel, devine noul posesor al cecului;
s gireze cecul din nou "n alb" sau la ordinul altei persoane;
s predea cecul unei tere persoane fr a realiza operaiunea de girare i fr a
completa girul "n alb".
Girantul poart rspunderea fa de giratar i fa de toi posesorii ulteriori ai cecului n caz
de neplata acestuia de ctre tras, la prezentare. Girantul nu va purta rspunderea fa de giratari
numai atunci cnd n cec este prevzut expres clauza: "fr garanie", "fr rspundere" sau "fr
obligo". Exist i situaia n care girantul unui cec poate interzice un nou gir prin nserarea pe cec a
expresiei: "fr gir ulterior".
Figura 4. Schema de circulaie a cecului

Circuitul cecului, conform prevederilor Legii nr. 59/1934 asupra cecului, modificat prin
Legea nr. 83/1994 este urmtorul:
1.
In baza unui disponibil constituit la tras, trgtorul primete de Ia banca sa (trasul)
un carnet de cecuri.
39

2.
In baza unui contract comercial ncheiat ntre trgtor i beneficiar, acesta din urm
devine creditor al primului.
3.
Trgtorul emite un cec prin care d ordin bncii sale s plteasc la prezentare
posesorului su suma nscris pe cec.
4.
Beneficiarul cecului l remite spre ncasare bncii sale.
5.
Banca beneficiarului prezint cecul la plat, printr-o cas de compensaii, bncii
pltitorului (trasului).
6.
Trasul debiteaz contul trgtorului cu suma nscris pe cec.
7.
Trasul introduce n compensare cecul.
8.
Banca beneficiarului crediteaz contul beneficiarului cu suma nscris pe cec.
9.
Stingerea creanelor beneficiarului.
La scadena, cecurile vor fi depuse de ctre beneficiari la bncile ai cror clieni sunt.
Cecurile depuse pentru ncasare vor fi pltite de banca respectiv, dac aceasta se gsete n
ipostaza de tras sau vor fi trase asupra altor bnci, trasferul sumelor fcnd obiectul decontrilor
intra sau interbancare.
Pentru ncasarea unui cec prin cont, acesta se depune la banc nsoit de un borderou de
ncasare, ntocmit n trei exemplare: primul exemplar se reine la banca pltitoare; al doilea
exemplar se remite bncii beneficiarului; al treilea exemplar se restituie beneficiarului.
Referentului de ghieu ce primete cecul spre ncasare i revin urmtoarele obligaii: s
verifice dac trgtorul are sau nu interdicie bancar; s verifice fiierul Centralei Incidentelor de
Pli cu privire la pierderea, furtul sau distrugerea filelor de cec; s verifice autenticitatea cecului; s
urmreasc dac cecul ndeplinete condiiile de fond i form; s confrunte semnturile i
amprenta tampilei cu specimenele; s constate dac cecul este prezentat la plat n termen legal; s
vad dac cecul este sau nu revocat; s verifice existena disponibilitilor n cont n vederea
efecturii plii.
Cecurile care nu ndeplinesc condiiile obligatorii vor fi refuzate, sub semntur i restituite
posesorilor mpreun cu exemplarul doi al borderoului. Acestea vor fi comunicate la Centrala
Incidentelor de Pli.
3.4.3. Tehnica i evidena plilor i ncasrilor fr numerar folosind ca instrumente
cambia i biletul la ordin
Cambia5 i biletul la ordin, pe lng ipostaza de titluri de credit (nscrisuri cambiale) se
prezint i ca instrumente de plat. Deosebirea dintre cele dou const n faptul c, n timp ce n
cazul cambiei intervin iniial trei participani: trgtorul, trasul i beneficiarul, n derularea biletului
la ordin sunt implicate doar dou pri: emitentul i beneficiarul.

Trgtorul sau creditorul este emitentul cambiei care i rezerv dreptul de a da ordin
trasului de a plti la scaden o anumit suma fix beneficiarului;

Trasul sau debitorul este cel care va plti beneficiarului suma trecut n nscrisul
cambial;

Beneficiarul, indiferent de tipul nscrisului de credit, este persoana care va ncasa


suma;

Emitentul, n cazul biletului la ordin este debitorul, persoana ce se oblig s achite la


scaden suma menionat. Ca atare, trasul, n calitate de emitent, este aceeai persoan cu
trgtorul.
nscrisurile cambiale menionate sunt valabile numai dac conin obligatoriu urmtoarele
elemente:
5

tt n ara noastr ct i n alte ri, ntlnim noiunea de cambie asociat cu cea de trat. De exemplu,
n Codul Comercial Romn din 1929, cambia aprea i sub denumirea de poli sau trat. Mai mult, prin
reglementrile actuale privind cambia i biletul la ordin din 1994 (Normele cadru nr.6) a fost atribuit cambiei
aceeai semnificaie cu cea de trat.
40


denumirea; obligatoriu s se regseasc n textul nscrisului n scopul de a avertiza
pe toi semnatarii asupra obligaiilor, drepturilor i consecinelor ce decurg prin angajarea lor n
relaia cambial.

ordinul necondiionat de plat. Ordinul de plat trebuie s fie clar, precis, exprimnd
voina celui ce emite cambia, care d un ordin celui ce urmeaz s plteasc, respectiv trasului:
"vei plti", "v rog s pltii", "pltii".

suma, n cifre i litere, cu menionarea monedei;

numele celui care trebuie s plteasc; Numele trasului trebuie indicat pe cambie
deoarece el este cel ce urmeaz s plteasc i va deveni debitor cambial principal din momentul
acceptrii cambiei.

Scadena este data la care cambia devine exigibil, respectiv trebuie pltit.;

locul plii; Menionarea acestui loc este necesar pentru a se ti: unde se obine plata
din partea trasului, unde s se iniieze aciunea cambial n caz de refuz de plat etc. Dac sunt
indicate mai multe locuri de plat, posesorul cambiei se poate prezenta la oricare dintre ele.

numele sau denumirea beneficiarului; Beneficiarul este persoana creia sau la


ordinul creia urmeaz s se plteasc suma de bani.

data i locul emiterii; Data i locul emiterii trebuie s cuprind ntotdeauna ziua, luna
i anul emiterii. Data trebuie s fie unic i cert. Datele imposibile sau n contradicie cu scadena
(data emiterii s fie dup data scadenei) atrag nulitatea cambiei.

semntura autograf a emitentului. Semntura emitentului (trgtorului) trebuie s


fie autografa i s cuprind numele i prenumele sau denumirea firmei celui care emite cambia.
Semntura emitentului figureaz de regul la sfritul textului cambial.
Concret cambia reprezint un nscris prin care o persoan, denumit trgtor, d ordin
unei alte persoane, denumit tras, de a plti, la vedere sau la termen, o sum de hani unei a treia
persoane, denumit beneficiar sau, la ordinul acestuia, unei alte persoane indicate de beneficiar.
Principalele operaiuni cambiale sunt:
1. Acceptarea cambiei. In principiu, o cambie care cuprinde corect toate elementele
eseniale constituie un document perfect pentru ndeplinirea obligaiei de ctre tras, fr s existe
necesitatea ca acesta s accepte ntr-un fel oarecare obligaia. Cu toate acestea, dei trasul are ordin
din partea trgtorului s plteasc, acest ordin nu-l oblig la nimic. El devine obligat cambial n
momentul n care accept cambia. Ca regul general, prezentarea cambiei spre acceptare este
facultativ, posesorul cambiei putnd atepta scadena pentru a solicita plata ei. Prezentarea cambiei
spre acceptare se face la domiciliul trasului n orice moment pn la data scadenei, cnd nu se mai
poate solicita acceptarea, ci doar plata. Acceptarea nu poate fi condiionat. Orice modificare a celor
cuprinse n cambie se consider refuz de acceptare. Este permis acceptarea parial a sumei.
Acceptarea se scrie direct pe cambie, de regul, ntr-un spaiu special afectat prin formula
"acceptat" i semntura trasului.
2. Avalul reprezint un act prin care o persoan garanteaz plata cambiei, el
constituind astfel o garanie. Deoarece n relaia cambial pot exista mai muli debitori - trasul
acceptant ca debitor principal, giranii i trgtorul ca debitori prin regres - avalul poate fi dat pentru
fiecare dintre debitori n parte. Cel ce d avalul se numete avalist, iar cel pentru care se d avalul
se numete avalizat. Atunci cnd se acord avalul se precizeaz pentru care dintre debitori se d iar
n cazul n care nu se face o meniune expres n acest sens, avalul se consider dat n favoarea
trgtorului. Prin aval, avalistul i asum obligaia pur i necondiionat de a plti n locul celui
avalizat.
3. Protestul constituie un act autentic prin care se face dovada c n urma prezentrii
cambiei spre acceptare sau spre plat, aceasta a fost refuzat. Refuzul de acceptare se constat prin
act autentic, numit protest de neacceptare i se ntocmete n interval de o zi din momentul
refuzului de acceptare, iar refuzul de plat se constat printr-un document numit protest de neplat
i se ntocmete n interval de dou zile din momentul refuzului de plat.
4. Girul (andosarea) constituie modalitatea tipic de circulaie a cambiei "din
mn n mn". Transmiterea cambiei prin gir presupune menionarea, scris de regul pe
41

spatele (de aceea se mai numete i andosare)inscrisului simplu i necondiionat, "pltii lui..." sau
"pltii la ordinul lui..."i isclitura celui ce transmite mai departe cambia. Cel ce transmite cambia
prin gir se numete girant iar noul posesor, giratar. Girul poate fi n alb (gir alb) cnd numele
noului beneficiar nu este trecut. Noul titular al cambiei transmise prin gir devine beneficiarul
drepturilor rezultate din titlu, iar girantul devine i el un obligat cambial solidar cu trgtorul, trasul
i ceilali girani. Girul trebuie s fie ntotdeauna urmat de predarea efectiv a cambiei ctre noul
titular. Circulaia prin gir a cambiei relev cel mai elocvent funcia sa de mijloc de plat.
Transmiterea cambiei prin gir se poate face nentrerupt pn la data scadenei, cnd ultimul posesor
al titlului va cere plata.
5. Cesiunea de crean este un mijloc specific de transmitere a obligaiilor
cambiale, constnd n acordul de voin prin care creditorul (cedent) transmite n mod voluntar, cu
titlu oneros sau cu titlu gratuit, dreptul su de crean unei alte persoane (cesionar), care va deveni
astfel creditor n locul su i care va putea ncasa de la debitor creana cedat.
6. Plata este momentul final al vieii unei cambii, stingndu-se astfel obligaiile tuturor
prilor angajate n relaia cambial. Plata cambiei se face la scaden, la domiciliul trasului sau al
persoanei desemnate de acesta, n favoarea beneficiarului de drept al cambiei legitimat prin irul
nentrerupt de giruri
7. Scontarea. In cazul n care posesorul cambiei dorete obinerea sumei nscrise pe titlu
nainte de scaden o poate sconta la o banc comercial. Prin scontare, posesorul cambiei obine
valoarea nominal a cambiei minus dobnda (scontul) pentru suma pltit, calculat din momentul
scontrii pn la data scadenei, la care se adaug i anumite cheltuieli legate de ncasarea cambiei
la scaden. Scontul se calculeaz dup formula:
iar valoarea real a cambiei este:
n care: S reprezint scontul; Ts - taxa scontului; Nz - numrul de zile din momentul scontrii
pn la scaden; Vr - valoarea real a cambiei; Vn - valoarea nominal a cambiei.
8. Rescontarea este operaiunea prin care bncile comerciale revnd titlurile obinute prin
scontare, bncii centrale sau unei alte bnci comerciale. Rescontarea se face prin plata taxei de
reescont denumit i taxa oficial a scontului. Formula de calcul a valorii reale a cambiilor
reescontate, respectiv a sumei pe care bncile comerciale o obin prin reescont este aceeai cu cea
din cazul scontrii cu modificrile corespunztoare privind numrul de zile i taxa de reescont.
9. Forfetarea este operaiunea prin care deintorii titlurilor de credit le pot vinde unor
instituii specializate de forfetare. Operaiunile de forfetare au aprut ca urmare a faptului c bncile
centrale nu resconteaz cambii cu o scaden mai mare de 90 zile. Cambiile rescontate trebuie s fie
exprimate n moneda naional, operaiunea avnd loc numai n cazul n care banca comercial nu
i-a depit plafonul de rescont acordat de banca central. Dei, n principiu, forfetarea se aseamn
cu scontarea, deosebirea fundamental ntre aceste operaiuni este dat de faptul c, prin forfetare,
instituia de forfetare preia asupra sa toate riscurile de neplat izvorte din reaua credin sau
falimentul debitorului sau garanilor lui, risc care n cazul scontrii nu este preluat de banc, ultimul
posesor legitim al cambiei prin aciunea cambial n regres innd solidar la plat pe toi semnatarii
cambiei. De aceea, taxa de forfetare este mai mare dect taxa scontului. La preluarea cambiilor,
casele de forfetare controleaz i pretind toate documentele care s asigure ncasarea fr dificulti
a titlului (licene de import, documente de transfer valutar etc.), verificnd totodat valabilitatea
semnturilor Dei taxa de forfetare este mai mare, forfetarea este totui avantajoas pentru
deintorii de titluri deoarece permite rentregirea fondurilor nainte de scaden, eliberarea de
riscurile de neplat etc.
Figura 5. Circuitul cambiei (conform reglementrilor naionale)

42

Circuitul cambiei, conform prevederilor Legii nr. 58/1934 asupra cambiei i biletului
la ordin, modificat prin Legea nr. 83/1994 este urmtorul:
1.
In baza unui contract comercial ncheiat ntre Firma X i Firma Y, aceasta din urm
devine debitor fa de Firma X.
2.
In acelai timp, pe baza unui contract comercial ncheiat ntre Firma X i Firma Z,
aceasta din urm devine creditor al Firmei X.
3.
Pentru a-i achita datoria fa de Firma Z (beneficiarul cambiei), Firma X {emitentul,
trgtorul) emite o cambie, prin care d ordin Firmei Y (trasul) s plteasc beneficiarului o sum
de bani determinat.
4.
Beneficiarul remite cambia spre ncasare bncii sale.
5.
Banca beneficiarului prezint cambia la plat la o cas de compensaii, bncii
pltitorului.
6.
Banca trasului debiteaz contul trasului cu suma nscris pe cambie.
7.
Banca trasului introduce cambia n compensare.
8.
Banca beneficiarului crediteaz contul beneficiarului cu suma nscris pe cambie.
9.
Stingerea creanelor asumate de participanii la circuitul cambial.
Tehnic, evidenierea n contabilitatea bncilor a operaiunilor de decontare prin intermediul
nscrisurilor cambiale se face la fel ca i n cazul instrumentelor de decontare clasice, prin debitarea
contului pltitorului i creditarea contului beneficiarului sumei.
Utilizarea cambiei presupune o serie de riscuri i avantaje pentru prile implicate.
Riscurile trgtorului (emitentului) sunt generate de faptul c n cazul neacceptrii de ctre
tras a cambiei, acesta este obligat s onoreze cambia. Avantajele sale decurg din esena procesului
cambial, trgtorul stingndu-i simultan obligaia sa de plat (fa de beneficiarul cambiei) cu
dreptul su de a ncasa suma respectiv (de la tras).
Avantajele trasului (pltitorului) deriv din poziia sa n circuitul cambial, el beneficiind de
avantajele creditului comercial pe care l restituie la scaden.
Riscul beneficiarului este acela de a nu-i ncasa la termen creana exprimat prin cambie,
43

fapt care determin iniierea de ctre acesta a unei proceduri specifice de recuperare a creanei.
Avantajul decurge din poziia sa de posesor al cambiei pe care o poate transmite prin gir, stingndui astfel o datorie asumat fa de un alt creditor al su. Prin scontare el poate ncasa nainte de
scaden suma prevzut, asumndu-i totodat costul acestei operaiuni.
Biletul la ordin este un nscris prin care o persoan, denumit emitent, se angajeaz s
plteasc unei alte persoane, denumit beneficiar - sau la ordinul acestuia - o sum de bani, la un
anumit termen sau la prezentare.
Astfel, n cazul biletului la ordin intervin dou persoane: emitentul, care este debitorul i
beneficiarul, care este creditor al debitorului emitent.
Biletul la ordin este o promisiune, o obligaie scris a emitentului de a plti o sum de bani
beneficiarului. Ia un anumit termen (scaden) sau la prezentarea sa.
Ca i cambia, biletul la ordin este un act scris i trebuie s cuprind anumite elemente
eseniale stipulate n lege a cror absen sau completare necorespunztoare atrage nulitatea titlului.
Biletului la ordin i sunt aplicabile, n msura n care nu sunt incompatibile cu acest titlu, dat
fiind faptul c nu apare a treia persoan (trasul) ca n cazul cambiei, toate prevederile referitoare la
cambie privind: girul, avalul, scadena, plata, aciunea cambial, regresul, protestul, cambia n alb
etc.
Biletului la ordin i sunt aplicabile, n msura n care nu sunt incompatibile cu acest titlu, dat
fiind faptul c nu apare a treia persoan (trasul) ca n cazul cambiei, toate prevederile referitoare la
cambie privind: girul, avalul, scadena, plata, aciunea cambial, regresul, protestul, cambia n alb
etc.
Emitentul biletului la ordin este obligat la plat n acelai mod ca i trasul acceptant n cazul
cambiei. Neexistnd tras, n cazul biletului la ordin nu apare problema acceptrii. Pentru un bilet
la ordin pltibil la un anumit termen de la emitere, nscrisul trebuie prezentat la viz emitentului n
termenul legal de un an sau n termenul convenional fixat de emitent sau de girani. Refuzul de a
viza al emitentului se constat prin protest, a crui dat servete ca moment de referin pentru
stabilirea termenului de plat.
Avalul, dac nu se specific pentru cine a fost dat, se consider dat n favoarea emitentului.
Biletul la ordin poate fi transmis de ctre beneficiar n dou moduri: prin cesiune de crean
ordinar sau prin gir. El poate fi scontat, rescontat i forfetat, procedura fiind asemntoare cu a
cambiei.
Circuitul biletului la ordin, conform prevederilor Legii nr. 58/1934 asupra cambiei i
biletului la ordin, modificat prin Legea nr. 83/1994 este urmtorul:
Figura 6. Circuitul biletului la ordin (conform reglementrilor naionale)

1.
In baza unui contract comercial ncheiat ntre Firma X i Firma Y, aceasta din urm
devine creditor al Firmei X.
2.
Pentru a-i achita datoria fa de Firma Y (beneficiarul biletului la ordin), Firma X
(emitentul) emite un bilet la ordin pe care l transmite beneficiarului.
3.
Beneficiarul remite biletul la ordin spre ncasare bncii sale.
44

4.
Banca beneficiarului prezint biletul la ordin la o cas de compensaii bncii
pltitorului (emitentului).
5.
Banca emitentului debiteaz contul acestuia cu suma nscris pe biletul la ordin.
6.
Banca emitentului introduce n compensare biletul la ordin.
7.
Banca beneficiarului crediteaz contul beneficiarului cu suma nscris pe biletul la
ordin.
8.
Stingerea creanelor asumate de ctre participanii la circuitul biletului la ordin.
3.4.4. Viramentul - procedeu tehnic bancar i instrument de plat
Viramentul este un procedeu bancar special de plat fr numerar, efectuat prin transferul
unei sume de bani n moned naional sau n valut, din contul celui care dispune plata
(ordonatorul) n contul beneficiarului care ncaseaz, acest lucru nsemnnd debitarea contului
primului i creditarea contului celuilalt.
n Romnia, utilizarea viramentului ca procedeu de plat este reglementat de Regulamentul
BNR nr. 4/1996 privind plata prin ordin de plat la cererea direct a beneficiarului prin debitarea cu
consimmnt a contului pltitorului (direct debit) i Normele-cadru nr. 9/1996 privind executarea
ordinelor de plat programat (standing order).
In practica bancar, ordonatorul este n situaia de cumprtor, debitor, importator,
beneficiar al unei prestaii de servicii etc. iar beneficiarul poate fi vnztorul, creditorul,
exportatorul, prestatorul de servicii etc. Pe lng cele dou pri, n aceast relaie mai sunt
implicate i banca ordonatorului care este banc pltitoare i banca beneficiarului care este banc
destinatar.
Viramentul presupune, n primul rnd, existena unui cont la banc din partea persoanei
fizice sau juridice, iar n al doilea rnd, existena unor disponibiliti n acest cont, disponibiliti
create prin depuneri anterioare, ncasri, credite acordate de banc etc.
Viramentul se poate realiza fie la nivelul aceleiai societi bancare (intrabancar), fie ntre
dou societi bancare diferite (interbancar). Atunci cnd viramentul se efectueaz ntre dou
conturi ale aceleiai bnci, se produce doar o schimbare de titular i nu o micare de fonduri la
nivelul bncii. Pentru pltitor, simplitatea plii este evident fa de situaia n care ar trebui s
opereze mai nti o retragere a sumei din contul su i apoi s efectueze o depunere n contul
creditorului. Pentru banc, acest mijloc de plat este de asemenea preferabil n comparaie cu plata
prin moned efectiv sau prin cec.
Viramentul se bazeaz pe un mecanism propriu, al crui specific const n aceea c este o
operaiune prin care se pot realiza acte juridice diferite: stingerea unei obligaii prin plat; acordarea
unui mprumut; efectuarea unei donaii.
Viramentul a aprut pe o anumit treapt a dezvoltrii plilor, odat cu dezvoltarea
sistemului bancar. In timp, viramentul devine un procedeu predominant n analizarea micrilor
banilor ntre conturi, oricare ar fi instrumentul de plat folosit. Fr virament, tranzaciile
economice ar fi imposibile, din aceast cauz el reprezint elementul fundamental al serviciilor
bancare.
Viramentele bancare se clasific dup o serie de criterii, astfel:
n funcie de locul unde sunt deschise conturile ntre care se transfer moneda scriptural
pe plan intern se disting:
viramentul intern (intrabancar), atunci cnd este efectuat ntre dou conturi deschise la
aceeai banc. Aceasta reprezint executarea ordinului dat bncii de ctre titularul contului care va
fi debitat. n absena unui imprimat special se utilizeaz formularul pentru ordinul de plat.
viramentul extern (interbancar). n cazul n care este efectuat ntre dou conturi deschise la
bnci diferite i se realizeaz n urmtoarele etape succesive:
a. pltitorul emite ordinul de virament (prin ordin de plat) cernd bncii sale s-i debiteze
contul al crui titular este, cu o anumit sum, pentru a se credita contul beneficiarului deschis la o
alt banc;
b. banca pltitorului pune la dispoziia bncii beneficiarului un credit egal cu aceeai
sum;
45

c. banca beneficiarului crediteaz contul acestuia;


d. ntre cele dou bnci se realizeaz reglementarea conturilor prin casa
de compensaii interbancare.
Viramentele sunt tratate difereniat n funcie de ordonatorul operaiunii:

viramentele clientelei, ca termen generic cuprinznd toate ordinele de virament


ordonate bncii de clientela bancar. Acestea se pot concretiza ntr-un ordin dat de un client de a se
efectua un transfer de bani, prin debitarea contului su, ctre unul sau mai muli beneficiari. Ordinul
dat poate fi: simplu - pentru o singur operaiune; permanent - pentru mai multe pli ctre acelai
destinatar, la anumite termene.

viramentul BNR, folosit n relaiile interbancare. Bncile titulare ale unui cont BNR
pot da acesteia ordinul de a efectua viramente, prin debitarea contului deschis Ia BNR (de exemplu,
viramentele rezultate din operaiuni pe piaa monetar). Anumite viramente sunt destinate
echilibrrii trezoreriei bncilor de pe o zi pe alta sau pot exista viramente n favoarea clienilor unei
alte bnci.
n funcie de sensul din care se dispune i se efectueaz plata se disting dou tipuri de
transferuri denumite: viramentul de credit (transferul de credit) i viramentul de debit
(transferul de debit).
Transferul de credit (engl. credit transfer) reprezint un procedeu de transfer al banilor
dintr-un cont n altul, prin intermediul bncilor i al unor instrumente specifice, din dispoziia
debitorului-cumprtor n favoarea creditorului-vnztor. Pentru realizarea transferului de credit,
debitorul trebuie s dispun de depozite bancare la vedere sau la termen. Banca nu onoreaz nici o
dispoziie de plat a debitorului n contul unor depozite viitoare, dect numai dac exist un credit
aprobat n acest sens (credit de trezorerie).
Transferul de debit (engl. debit transfer) este ca, i cel de credit, tot o plat amnat i un
transfer de crean asupra bncii, cu deosebirea c, de data aceasta, creditorul este acela care iniiaz
plata i numai depinde de voina debitorului. Aceast caracteristic face transferul de debit mai
atractiv dect cel de credit i ca urmare este n continuu ctig de pia, mai ales anumite variante
ale acestuia care se preteaz la servicii cu repetabilitate. Transferul de debit mbrac forma debitului
direct, plilor programate, cecului i biletului la ordin.
Debitul direct (engl. direct debit) este tipul de transfer de debit prin care bncile sunt
autorizate de clienii pltitori s efectueze automat decontarea serviciilor din conturile lor la simpla
cerere a furnizorilor i de transfer a sumelor la bncile acestora. Pentru efectuarea acestor pli este
necesar s se asigure un cadru juridic ntre participanii la tranzacii i ntre acetia i bncile lor
privind derularea operaiunilor, astfel: ntre furnizor i debitor se ncheie o convenie privind
dreptul furnizorului de a iniia plata fr acordul prealabil al debitorului; ntre banca pltitoare i
debitor se ncheie o convenie de mandat privind acceptul debitorului pentru plata din cont fr
ordinul expres al acestuia; i intre banca colectoare i furnizor se ncheie un angajament privind
debitarea direct. n acest fel, banca pltitoare devine mandatarul debitorului de a executa
instruciunile de plat primite de la furnizor n favoarea acestuia. Mandatul devine un act juridic
ntruct se transfer anumite drepturi de dispoziie altei persoane dect proprietarul fondurilor i
care are caracter permanent pn la revocarea acestuia de ctre debitor. Un asemenea procedeu se
folosete n special pentru plata serviciilor cu caracter de repetabilitate ca: energia electric, telefon,
gaze, apa etc.
Avantajele pentru ambii parteneri sunt substaniale, n sensul c furnizorii i pot ncasa
creanele la termen, ceea ce este un deziderat al acestora, iar beneficiarii dispun de o modalitate
destul de comod de descrcare de obligaie pentru serviciile prestate. Dezavantajul l constituie
posibilitatea apariiei unor debite nereale care se deconteaz automat nainte de clarificarea
acestora. n practic s-a adoptat procedeul ca decontarea s aib loc la un anumit interval de la
facturare, perioad n care eventualele neconcordane s se clarifice.
Din punct de vedere operaional, relaiile de decontare se stabilesc ntre banca colectoare
(banca furnizorului) i bncile pltitoare unde debitorii au conturile. Banca colectare transmite
fiierele electronice cu debitorii, conturile i sumele de plat fiecrei bnci pltitoare i primete de
la acestea fondurile, prin intermediul casei de compensare, pe care le nregistreaz in contul
46

furnizorului. n Romania, decontarea are o anumit particularitate n sensul c ambii parteneri


trebuie s aib conturile deschise la aceiai banc. n vederea decontrii, partenerii ncheie mai ntai
o convenie de plat prin debit direct (1), apoi debitorul ncheie cu banca un mandat de debitare
direct (2), iar furnizorul ncheie tot cu banca un angajament de debitare direct (3). Furnizorul
emite factura ctre client (4) i ulterior transmite documentaia de ncasare la banc, respectiv
fiierul electronic de pli cu denumirea clienilor, conturile acestora i sumele datorate (5). Banca
emite o not contabil de debitare a conturilor curente ale pltitorilor i creditare a contului curent al
furnizorului pe baza creia se fac operaiunile n conturi i astfel plile se finalizeaz. n cazul n
care partenerii au conturi la bnci diferite (situaia din alte ri) decontarea se face prin ordin de
plat (mesaj electronic) emis de bncile platitoare.
Indiferent dac partenerii au conturile la aceiai banc sau la bnci diferite, operaiunea de
plat nu se poate efectua la banca debitorului dect numai dup autentificarea prii care a solicitat
plata (verificarea semnturii electronice) i autorizarea plii (verificarea disponibilului din cont i
eventual a altor instruciuni). Dac debitorul nu are disponil n contul curent, plata se refuz de
banc i se informeaz furnizorul. Clienii care au dificulti repetate n asigurarea fondurilor se
exclud din acest procedeu ntrucat produc ntrzieri la plat.
Etapele derulrii plii prin direct debit sunt:
1.
ncheierea unui contract comercial ntre pltitor i beneficiar avnd stipulat clauza
de plat prin rambursarea datoriilor n sume variabile i n mod regulat (lunar, trimestrial,
semestrial, anual etc);
2.
ncheierea unui contract de direct debit prin care pltitorul mandateaz banca sa s-i
debiteze contul, avnd consimmntul su prealabil, la primirea unei ntiinri de plat din partea
beneficiarului;
3.
beneficiarul iniiaz plata prin avizul de prelevare direct (APD), care nu este un
instrument de plat, ci o solicitare de plat pentru executarea de ctre banca pltitorului a ordinului
de plat n acest sens;
4.
la recepia unui aviz de prelevare direct, banca pltitorului cere
consimmntul pltitorului privind debitarea contului acestuia n privina executrii unui ordin de
plat respectnd meniunile nscrise pe avizul de prelevare
direct;
dup
primirea
consimmntului pltitorului, banca pltitorului emite un ordin de plat, n suma consimit de
ctre pltitor, n favoarea beneficiarului;
5.
banca pltitorului debiteaz contul pltitorului cu suma nscris pe ordinul de plat;
6. soldurile nete ale conturilor unitilor bancare participante n compensare sunt nregistrate
n conturile curente deschise de ctre bncile respective la banca central, rezultnd soldurile nete
ale compensrii;
6 .banca beneficiarului crediteaz contul clientului beneficiar cu suma aferent ordinului de
plat acceptat;
7. stingerea creanelor beneficiarului.
Aceast modalitate de plat presupune o serie de avantaje dar i de riscuri.
Avantajele pltitorului constau n faptul c i poate organiza eficient derularea
operaiunilor de pli: prin clauze contractuale, pltitorul autorizeaz banca s execute, ntocmai i
la termen, obligaiile de plat fa de un anumit beneficiar. Banca pltitorului nu poate efectua pli
generate prin direct debit. dect cu consimmntul prealabil al titularului de cont. Periodicitatea
efecturii plilor, precum i confirmarea n avans a sumelor ce trebuie onorate, reprezint criterii ce
stau la baza fundamentrii unor decizii corecte de management financiar. Pentru limitarea erorilor i
a posibilitilor de abuz ale beneficiarului, pltitorul poate s selecteze, pe baza referinelor,
beneficiarii cu bonitate i reputaie cert n domeniul lor de activitate, precum i n raporturile cu
societile bancare.
Riscurile bncilor participante pot fi limitate prin convenirea unor clauze asigurtorii cu
pltitorul, n contract putnd fi incluse orice meniuni care s duc la ndeplinirea acestuia, inclusiv:
referine asupra tranzaciei ntre pltitor i beneficiar care urmeaz a fi pltit prin direct debit;
referine asupra implicrii n contract a activitilor pltitorului de urmrire i control asupra
47

disponibilitilor sale bneti n raport cu obligaiile ce-i revin n direct debit.


Banca pltitorului, pentru a limita riscurile, va accepta prin semnarea contractului doar
mandatul pltitorului n care vor fi menionate anumite clauze contractuale potrivit crora pltitorul
autorizeaz banca s execute fiecare aviz de prelevare direct, condiionat de limitrile de sum i
date conform contractului i ca la o anume dat acesta s previzioneze pe seama lui, resursele
bneti necesare executrii acestor ordine de plat.
Riscurile beneficiarului sunt acelea de a nu ncasa creana, ceea ce i poate genera criz
monetar de lichiditi. Avantajul beneficiarului, prin calitatea sa de colector de pli, const n
faptul c el este cel care iniiaz aceast modalitate de plat, avnd posibilitatea gestionrii eficiente
a activitilor.
Plata programat (engl.standing order) este o variant a viramentului de debit n care banca
pltitorului accept s plteasc, la anumite date (decadal, chenzinal etc) o sum fix n favoarea
unui furnizor, potrivit contractului ncheiat de parteneri, fr a mai fi necesare instruciuni de plat
exprese. n acest sens ntre banca i debitor se ncheie un contract de mandat n vederea executrii
unor instruciuni date n prealabil de debitor. Prin mandat, banca este autorizat s constituie
disponibilitile necesare de fonduri sau s asigure creditele care se impun pentru satisfacerea
volumului de pli, ceea ce echivaleaz cu un management de trezorerie (cash management).
Deosebirea fa de debitul direct o constituie faptul c plata este iniiat de debitor fr intervenia
furnizorului, urmnd ca la finele lunii s se fac regularizarea ntre cei doi parteneri. Un astfel de
procedeu se practic, de regul, n cazurile n care sunt livrri zilnice de materii prime i ntr-un
volum relativ constant, plile avnd un carcter de repetabilitate.
Etapele derulrii plii prin standing-order sunt:
1.
ncheierea unui contract comercial ntre pltitor i beneficiar avnd stipulat clauza
de plat prin rambursarea datoriilor n sume i la date fixe;
2.
ncheierea unui contract de standing-order prin care pltitorul mandateaz banca s
execute ordine de plat, la datele i n sumele convenite n contract; banca pltitorului emite un
ordin de plat astfel nct termenul de decontare i data plii (creditrii contului beneficiarului) s
fie cele planificate prin contract;
3.
banca pltitorului debiteaz contul pltitorului cu suma aferent ordinului de plat;
5.
soldurile nete ale conturilor unitilor bancare participante n compensare sunt
nregistrate n conturile curente deschise de ctre bncile respective la banca central, rezultnd
soldurile nete ale compensrii;
6.
banca beneficiarului crediteaz contul acestuia cu suma aferent ordinului de plat
acceptat;
7.
stingerea creanelor beneficiarului.
Ca orice alt modalitate de plat, standing-order prezint pentru cei implicai n derularea sa
riscuri i avantaje.
Avantajele pltitorului constau n faptul c i poate organiza eficient trezoreria i
deinerile de numerar, inclusiv prin aceea c se elimin procedura de emitere succesiv a unor
ordine de plat n favoarea aceluiai beneficiar, aceast responsabilitate fiind preluat de ctre banc
pe baze comerciale. Periodicitatea efecturii plilor, precum i cunoaterea n avans a sumelor ce
trebuie onorate, reprezint criterii ce stau la baza fundamentrii unor decizii corecte de management
financiar.
Avantajele beneficiarului decurg din executarea ntocmai i la timp a plilor prevzute n
contractul de standing order. Astfel, beneficiarul are posibilitatea eliminrii riscului generat de lipsa
de lichiditate.
3.4.5. Decontrile electronice
Apariia banilor electronici a reprezentat un pas decisiv n perfecionarea sistemelor de pli
care a adus importante avantaje clienilor bancari prin facilitile create de transmitere rapid a
fondurilor i reducere substanial a costurilor tranzaciilor, precum i autoritilor monetare prin
posibilitile de reglare i supraveghere a sistemului bancar. Regulamentul BNR nr. 6/2006 privind emiterea
i utilizarea instrumentelor de plat electronic i relaiile dintre participanii la tranzaciile cu aceste instrumente
48

consider c o plat electronic reprezint orice operaiune de plat iniiat prin intermediul instrumentelor de plat
electronic prin care se pot retrage sume n numerar, efectua pli pentru achiziionarea de bunuri sau servicii, plata
obligaiilor ctre autoritile administraiei publice i transferuri de fonduri ntre conturi.

Plile electronice sunt definite ca o form electronic, complet informatizat i


automatizat, de organizare a relaiilor de pli ntre participanii la o tranzacie, pe baza unui set
de reguli i proceduri. Dezvoltarea tehnologiei informaiei i convergena pieelor IT&C i
financiar-bancar au creat un cadru favorabil dezvoltrii pieei serviciilor din categoria banc la
distan, care permite contactul clienilor cu banca de la distan, respectiv sediul firmei sau
domiciliul clientului.
Instrumentele de plat cu acces la distan sunt soluii informatice care permit
deintorului s aib acces la distan, prin intermediul unui mediu de comunicaie, a unei aplicaii
informatice i a unei metode de autentificare, la fondurile aflate n contul su, avnd astfel
posibilitatea s efectueze pli ctre un beneficiar sau alt gen de operaiuni, cum ar fi transferul de
fonduri, schimb valutar, constituirea de depozite, obinerea de informaii privind situaia conturilor
i a operaiunilor efectuate.
Noile canale de pli la distan care au ctigat poziii importante pe pia sunt: n sectorul
populaiei - videotex, mobile banking. internet banking; n sectorul companiilor - multicash i cash
management.
Pentru a se apropia mai mult de clieni, bncile au dezvoltat unele sisteme ce permit oferirea
unor servicii personalizate n timp real, la domiciliul clientului, ntre care o poziie privilegiat o
ocup home-banking-ul (banca la domiciliu).
Home-banking-ul ofer clientului posibilitatea de a se conecta la centrul de calcul al bncii,
prin intermediul telefonului, televizorului sau calculatorului, ca mijloace de comunicaie.
Clientul trebuie s se identifice printr-o parol, pentru a avea acces la sistemul bncii. Dup
validarea accesului, el poate solicita i obine informaii privind conturile sau operaiunile sale, sau
poate cere efectuarea de operaiuni de debitare/creditare a conturilor sale. n urma efecturii acestor
operaiuni, banca i va remite acestuia extrasele de cont, care confirm executarea ordinelor de
debit/credit.
Banca la domiciliu cuprinde serviciile financiare efectuate din exteriorul unitii bancare. Ea
poate oferi servicii de transferuri de sume prin ordine de plat, dar i prin acorduri de plat. Tot prin
acest serviciu se pot remite ctre banc toate ordinele de efectuare a operaiunilor de debitarecreditare a conturilor personale, sub forma unor fiiere specializate i se pot primi de la banc
extrase de cont, avize, detalii sau rezumate ale operaiilor etc.
Tehnologia home-banking i-a gsit calea spre cea mai larg rspndire prin intermediul
serviciilor bancare prin telefon, prin ceea ce numim telephone Banking. Astfel, prin telefon,
clienii pot consulta soldurile conturilor i pot realiza transferuri ntre conturi. Pentru accesarea
acestui serviciu, de la un telefon cu tastatur, se formeaz numrul serviciului bancar telefonic i,
dup audierea mesajului robotului telefonic, prin intermediul unui centru de apel, se tasteaz codul
numeric personal (PIN) i apoi, dup confirmarea accesului, codul operaiunii ce se dorete a fi
efectuat n contul titularului.
Dup obinerea detaliilor privind operaiunea de decontare, calculatorul pe care este instalat
aplicaia de telephone Banking va comanda operarea decontrii unui calculator specializat.
Rezultatele operaiunii de decontare automat, vor fi reflectate n baza de date a bncii i vor fi
transmise i clientului prin intermediul centrului telefonic al bncii.
Fa de decontrile clasice, acest sistem se bucur de avantaje considerabile, cum ar fi:

creterea calitii serviciilor oferite de bnci i a loialitii clienilor prin accesul


automat i continuu al acestora la efectuarea operaiunilor dorite;

creterea competitivitii bncii n atragerea clienilor prin performanele superioare


ale serviciilor oferite;

mbuntirea alocrii resurselor financiare prin rapiditatea informrii i lurii


deciziilor de ctre clieni;

promovarea marketingului automat al produselor i serviciilor bncii;

prevenirea fraudelor cu debit carduri;


49


meninerea costurilor n limite relativ reduse.
O alt component a sistemului plilor electronice este eBanking-ul. Sistemul permite
clienilor introducerea tuturor ordinelor de plat pe care le au de fcut partenerilor de afaceri, apoi le
transmite automat ctre banca unde sunt verificate i prelucrate, eliminnd necesitatea deplasrii
clientului la banc pentru a aduce fizic aceste documente.
Dup prelucrare, la urmtoarea conectare ntre client i banc sunt transmise napoi
clientului confirmrile operaiilor fcute mpreun cu celelalte operaii (ncasri, dobnzi,
comisioane etc.) efectuate de banc n contul curent.
Sistemul ofer clientului posibilitatea de a obine n orice moment extrasul de cont pe ziua
curent sau pe o perioad specificat de acesta. n paralel, clienii primesc din sistem informaii la zi
privind situaia tuturor conturilor proprii (depozite, linii de credit, scrisori-garanii etc.), precum i
informaii privind serviciile oferite de banc (cursuri valutare, ratele dobnzilor etc.).
Serviciile eBank ofer date referitoare la:

ordinele de plat i extrasele de cont

informaiile bancare;

schimbul valutar;

situaia conturilor.
n sistem pot fi adugate i alte noi module n funcie de necesitile specifice ale
beneficiarilor.
Dac ultimul deceniu al secolului XX a consemnat crearea unor sintagme precum ebusiness, e-commerce, e-banking, ce evideniaz implicarea tehnologiei electronice n domeniile
respective, din 1997 au nceput s apar i sintagme precum m-business, m-commerce i mbanking, semnificnd utilizarea reelelor mobile de telefonie digital, ce permit folosirea ca interfa
utilizator a telefonului celular.
M-banking sau mobile-banking poate fi considerat ca ansamblul modalitilor tehnice
sau procedurilor prin care plata sau dovada capacitii de plat sunt fcute prin intermediul
telefonului mobil, fie ca aciune de sine stttoare, fie n cadrul unor tranzacii comerciale sau
financiare realizate n regim mobil.6
Avnd n vedere dezvoltarea rapid i puternic, din decursul anilor 1990, a reelelor de
telefonie mobil de tip GSM n Romnia, implementarea acestei tehnologii reprezint un element
important n posibila extindere i mbuntire a serviciilor bancare de pli fr numerar n ara
noastr.
Ideea implementrii soluiei de m-banking a aprut pornind de la faptul c modalitatea cea
mai simpl de punere n legtur clienii cu un sistem bancar o reprezint telefonul, prin serviciul
numit phone-banking. Aceasta permite obinerea de informaii de cont i ordonarea de pli prin
intermediul unui apel telefonic, vocal, ctre un operator al bncii. Pornind de la acest situaie, ce
presupunea folosirea unui post telefonic, s-a considerat c utilizarea unui telefon mobil va conduce
la creterea accesibilitii i versalitii serviciului de phone-banking.
Bncile profit de faptul c telefonul mobil devine tot mai funcional, transformndu-l n
ghieu bancar pentru o serie de operaiuni bancare. Astfel, prin intermediul unui SMS, clienii
bncilor i pot afla situaia conturilor sau a creditelor, pot face transferuri de bani ntre conturi
curente sau de card, i pot plti facturile de telefon. Accesul la funcii tranzacionale este restrns
iar tehnologia utilizat are la baz transmiterea de mesaje preformatate la un numr de telefon
prestabilit.
Prin intermediul telefonului mobil, clientul poate accesa sistemul bncii, dac se identific
printr-o cheie sau parol valid. O dat ce a fost acceptat, el poate introduce, de la tastatura
telefonului, codul i detaliile operaiunii pe care o dorete a fi efectuat de ctre banc. Dup
executarea operaiunii, rezultatele acesteia i sunt comunicate de banc, pe ecranul telefonului
mobil.
n principiu, se poate aprecia c Mobile-Banking d posibilitatea clienilor s realizeze
tranzacii oriunde i oricnd, iar mrimea ecranului i faptul c telefonul mobil este un instrument
6

M.Ionescu,Mobile-Banking n Romnia,www.piatafinanciara.ro
50

de folosin personal asigur un grad de confidenialitate maxim acestui serviciu. Ca urmare,


dezvoltarea serviciilor de mobile-banking reprezint una dintre direciile principale de aciune ale
bncilor romneti, n diversificarea gamei de servicii oferite i atragerea unui numr sporit de
clieni. Totodat, ele reprezint baza de plecare pentru implimentarea aplicaiilor ulterioare de
mobile-Finance i mobile-Commerce, lucru posibil de realizat n acela interval de timp cu celelalte
ri din Europa Occidental.
Principalele avantaje de care beneficiaz clienii bncilor care au aderat la un astfel de serviciu de banc la
distan sunt urmtoarele:
1. Clientul se afl ntr-o permanent legtur cu banca de oriunde s-ar afla, se deruleaz operaiunile cotidiene i se
recepioneaz informaii utile din orice locaie aflat pe teritoriul Romniei sau din strintate. De asemenea se scutete
timpul necesar deplasrii la unitile bncii.
2. Clientul nu mai depinde de orarul de funcionare al bncii, 24 de ore din 24, 7 zile din 7, beneficiaz de posibilitatea
de a transmite informaii bncii sau de a obine informaii utile desfurrii activitilor curente prin intermediul
telefonului mobil.
3. Serviciul i asigur clientului o deplin securitate a operaiunilor efectuate. Accesul la meniul mobile banking i
autorizarea operaiunilor bancare se realizeaz printr-un sistem de coduri care protejeaz clientul mpotriva oricrei
utilizri frauduloase a serviciului.
4. De obicei, serviciul de mobile banking este uor de utilizat. Accesul la funcionalitile serviciului este la
ndemna oricui fiind facilitat de existena unui meniu simplu care conduce clientul direct ctre operaiunea dorit.

Tehnologia Internet banking constituie etapa imediat urmtoare electronic banking-ului


i aduce cu sine apariia unor noi produse i servicii financiar-bancare pe piaa romneasc. Dac la
e-banking, serviciul nu se putea accesa dect de la calculatorul aflat n companie, internet-bankingul poate fi accesat de la orice calculator conectat la internet, indiferent unde se afl acesta.
Internet-banking-ul se integreaz, simplu, n sistemul de management bancar existent,
permind clienilor aflai la distan s realizeze operaiuni precum cele cu ordine de plat, vnzri
- cumprri de valut, creare, alimentare sau retragere de depozite, autorizri sau verificri ale
operaiunilor efectuate etc.
Un asemenea produs, de tip Internet-banking, permite conectarea unuia sau mai multor
servere Web cu serverul principal al bncii, printr-un modul de back-office responsabil de transferul
bidirecional al informaiei, definirea schemelor de validare a operaiunilor pentru client i banc,
configurarea fluxului de date i obinerea documentelor specifice tranzaciilor efectuate de clieni.
Principala problem care trebuie avut n vedere de ctre o banc n momentul n care
implementeaz acest tip de serviciu este securitatea comunicaiilor prin Internet. Procedura care
trebuie urmat pentru a beneficia de acest serviciu este strict, tocmai pentru o siguran maxim.
Internetul ofer societilor bancare avantaje strategice, cum ar fi: costuri generale sczute
pentru banc, comunicaii mbuntite n interiorul bncii i n relaia cu clienii, ptrunderea pe noi
piee i facilitarea proceselor de fuziune i achiziie. Bncile care implementeaz aceast tehnologie
i ctig o mai bun imagine pe pia, pot avea un rspuns rapid la cerinele pieei, prin
dezvoltarea i livrarea mai rapid de noi produse ctre clieni i, n cele din urm atrag un numr
mai ridicat de clieni graie avantajelor oferite acestora.
Operaiunile instituiilor de credit note de curs3.5. CARDUL instrument modern de plat
3.5.1 Scurt istoric privind apariia cardului
Prin Regulamentul nr. 4/2002 al BNR, cardul este definit ca un instrument de plata
electronica, respectiv un suport de informatie standardizat, securizat si individualizat, care permite
detinatorului sau sa utilizeze disponibilitatile banesti proprii dintr-un cont deschis pe numele sau la
emitentul cardului ori sa utilizeze o linie de credit, in limita unui plafon stabilit in prealabil,
deschisa de emitent in favoarea detinatorului cardului, in vederea efectuarii, cumulativ sau nu, a
urmatoarelor operatiuni:
(a) retragerea de numerar, respectiv incarcarea si descarcarea unitatilor valorice in cazul
unui instrument de plata de tip moneda electronica, de la terminale precum distribuitoarele de
51

numerar si ATM, de la ghiseele emitentului/bancii acceptante sau de la sediul unei institutii obligata
prin contract sa accepte instrumentul de plata electronica;
(b) plata bunurilor sau a serviciilor achizitionate de la comerciantii acceptanti si plata
obligatiilor catre autoritatile administratiei publice, reprezentand impozite, taxe, amenzi, penalitati
etc., prin intermediul imprinterilor, terminalelor POS sau prin alte medii electronice;
(c) transferurile de fonduri intre conturi, altele decat cele ordonate si executate de institutiile
financiare, efectuate prin intermediul instrumentului de plata electronica.
Cardurile sub form de credit card (cri de credit) au aprut pentru prima dat n SUA, iar
intenia a fost aceea de a oferi clienilor un instrument de plat cu circulaie la nivel naional care
s permit depirea restriciilor n domeniu impuse de Legea Bancar Federal n SUA.
Cardurile au fost utilizate n rile vest europene nc din anii '60, dar abia dup anii '80 s-a extins
folosirea lor numrul deintorilor mrindu-se semnificativ. Tot n anii '80 au fost introduse pe pia
debit cardurile.
Ca si cecul, cardul nu este insa moneda, respectiv moneda electronica, ci numai un
instrument de plata care mijloceste transferul de moneda da la debitor la creditor, bazat pe un
anumit tip de tehnologie. Cardul este un instrument de plata care permite efectuarea unui numar
nelimitat de tranzactii spre deosebire de instrumentele de plata pe suport hartie care erau legate de o
singura tranzactie, iar transmiterea informatiei-bani este electronica si nu prin posta.
Initial, cardurile nu aveau banda magnetica, datele transmitandu-se telefonic catre un centru
unde se introduceau intr-un terminal de calculator pentru a se verifica autenticitatea cardului si
existenta disponibilului in cont. Aceasta operatiune necesita un timp de raspuns si facea ca vanzarea
sa sufere o anumita intarziere. Ulterior, cardurile s-au perfectionat foarte mult si in prezent sunt de
doua feluri:
- carduri cu banda magnetica;
- carduri cu microprocesor.
Cardurile cu banda magnetica sunt cele care au pe verso o banda magnetica prin care se
realizeaza procesul de citire si de transmitere prin linie telefonica a datelor ( codul BIN - engl.
Bank Identification Number, codul PIN engl. Personal Identification Number, numele si
prenumele detinatorului, caracteristicile cardului debit, credit, cu/fara PIN, data expirarii, alte date
privind securitatea cardului). Cardurile cu banda magnetica au insa dezavantajul ca pot fi furate sau
falsificate si utilizate in mod fraudulos, ceea ce reprezinta un risc pentru posesor. Codul PIN este un
numar atribuit de emitent pentru identificarea detinatorului si se utilizeaza de acesta atunci cand
foloseste cardul la un terminal. In cazul in carea plata se face prin transfer electronic, PIN are rolul
de semnatura electronica a detinatorului cardului.
Cardurile cu microprocesor, cunoscute si sub numele de SMART CARDS sau chipcarduri, sunt cele dotate cu o memorie (circuite integrate) incorporata intr-o capsula de dimensiuni
mici. Memoria cardului cuprinde patru zone de stucturare a informatiei, dupa cum urmeaza:
- informatii neconfidentiale (elemente de identificare a emitentului, numarul de cont al
titularului, termenul de valabilitate etc.);
- informatii confidentiale (disponibilul in cont);
- informatii inaccesibile (PIN, alte chei de codificare);
- inregistrari care cuprind informatii unice privind tranzactiile si care se regasesc intr-o
agenda.
Cardul cu microprocesor prezinta certe avantaje fata de cardul cu banda magnetica si este
suficient sa ne referim la: (a) securitatea pe care o ofera in sensul reducerii al minim a riscului
falsificarii si intaririi controlului in momentul folosirii; si (b) capacitatea de a primi si stoca date
intr-un volum destul de mare pentru a permite extinderea serviciilor electronice. Bancile sunt cele
mai interesate in extinderea acestui nou tip de card, intrucat reduce riscul de falsificare si deci
pierderile care s-ar inregistra in asemenea situatii, inclusiv disconfortul in relatiile cu clientii
determinat de aparitia falsurilor, iar pe de alta parte cresc posibilitatile de a extinde gama serviciilor
fata de clienti si deci noi oportunitati de comisioane, respectiv de venituri si implicit de profituri.
Comerciantii au mai multa incredere in noul instrument de plata intrucat acesta este mai sigur si mai
52

operativ, iar posesorii pot extinde folosirea cardului la mai multe operatii, deosebit de siguranta
sporita conferita de acesta.
Ca suport fizic, cardul este realizat din material plastic, comparabil ca form i dimensiune
cu o carte de vizit, avnd nglobate componente electronice speciale pentru decodificarea diferitelor
operaiuni pentru care a fost conceput: n principal, accesul deintorului la contul su bancar i la
efectuarea electronic a plii, de unde i denumirea moned electronic sau bani electronici.
Alturi de bnci pe piaa cardurilor s-au impus n calitate de emiteni de carduri, i instituii
non-bancare, cum sunt VISA INTERNATIONAL, Mastercard, Eurocard, American Express,
Diner Club. Drept urmare, cardurile emise de aceste instituii, n calitatea lor de proprietari de
marc, poart asociat numele mrcii respective; VISA card, American Expres card etc.
Bazate pe aceleai principii de operare a cardurilor, marile companii emitente de carduri le
dau denumiri promoionale i atractive prin serviciile oferite diferitelor categorii de clieni. De
exemplu, exist mai multe tipuri de carduri VISA: Classic card - accesibil oricrui tip de solicitant;
Bussiness card - adresat persoanelor care cltoresc n interes de serviciu; God card -pentru
persoanele cu venituri importante; Electron card - pentru persoanele cu venituri mici; Plus card utilizabile numai la automatele bancare de distribuire a numerarului, n mod similar alte bnci
sau companii dau cardurilor denumiri.
3.5.2. Clasificarea cardurilor
In practica exista o diversitate destul de mare de carduri care raspund cerintelor tot mai
complexe ale clientilor. Aceste carduri se pot imparti in mai multe tipuri in functie de urmatoarele
criterii: functiile specifice pe care le indeplinesc, emitentul, zona de acceptabilitate.
In raport de functiile specifice se disting urmatoarele tipuri de carduri:
Cardul de credit, un instrument prin care platile se fac dintr-un credit acordat de banca
emitenta sub forma unei linii de credit revolving. Limita de creditare se stabileste la emiterea
cardului in functie de solvabilitatea clientului si de istoricul pe care acesta il are in relatiile cu
banca, pe baza unei fise scoring. La persoanele fizice, limita de creditare este de 2-3 venituri nete
lunare sau mai mult in cazul unor persoane cu venituri mai mari. Dobanda este cea practicata la
creditele pe termen scurt iar comisioanele sunt cele standard ale bancii (taxa emitere card, taxa
anuala de utilizare, comisioane pentru operatiuni de plati interbancare si eliberari de numerar, taxa
eliberare extras cont la cerere etc.). Valabilitatea liniei de credit este de 1-4 ani. Operatiunile se
evidentiaza intr-un cont de card de credite. Acesta poate fi conexat cu contul pentru cardul de debit,
banca preluand automat fondurile pentru rambursarea ratelor scadente la credit si plata taxelor si
comisioanelor. Rambursarea in totalitate a creditului la termenul stabilit se foloseste in cazul
cardului de calatorie si divertisment (engl. travel and entertainment card), iar rambursarea
partiala, in cazul liniei de credit, partea ramasa considerandu-se o extensie a creditului anterior
(engl. charge card). Cardul de credit este destinat cu prioritate pentru plata marfurilor si serviciilor.
Cardul de debit este un instrument prin care plata se face in limita disponibilului existent in
contul de card si se foloseste atat la efectuarea platilor pentru bunuri si servicii, cat si la retragerile
de numerar. In cont trebuie pastrat un sold minim intangibil care se majoreaza prin transfer din
contul curent. Pentru disponibilitati, posesorul primeste dobanda la vedere iar pentru operatiunile de
plati si retrageri de numerar se percep comisioane si taxe pentru diverse servicii (utilizare card,
inlocuire, magnetizarea benzii, eliberare extras cont etc). Cardurile de debit se emit atat in lei pentru
tranzactii locale, cat si in valuta pentru tranzactii in strainatate, dar sunt si unele carduri in lei
valabile si in strainatate, conversia leu/valuta facandu-se automat la centrele de procesare (VISA).
Cardurile de debit sunt cele mai des utilizate, mai ales in tarile in care rata dobanzii la credite este
ridicata.
Cardul de debit cu descoperit de cont (engl. overdraft) permite efectuarea platilor peste
disponibilitatile banesti din contul de card, intr-o anumita suma asimilata creditului. Se foloseste in
cazul cardurilor pentru salarii care se alimenteaza direct cu sumele virate periodic de firmele
angajatoare. Descoperitul de cont pentru salarii se limiteaza la cca. 75% din salariu si se
53

ramburseaza la virarea salariului in luna urmatoare. Garantia rambursarii este asigurata de firma
angajatoare.
Carduri de numerar. Acestea sunt carti de debit care se folosesc numai pentru retrageri de
numerar dintr-un aparat automatizat si cu un program informatic de casierie, numit automat de
distribuire de numerar (engl. ATM, cash dispencer). Retragerile se fac dintr-un cont de card care
trebuie sa se alimenteze periodic de catre titular.
Carduri multifunctionale sunt acele carduri de debit care se folosesc la plati, retrageri de
numerar, garantare si alte operatiuni de debit.
Din punct de vedere al emitentului, cardurile sunt de urmatoarele tipuri:
Carduri emise de banci (carduri bancare). Bancile emit o gama larga de carduri si intra in
competitie pentru castigarea unui segment cat mai mare de piata. Pentru a facilita accesul clientilor,
bancile incheie intre ele conventii de plati prin carduri, astfel ca un client al unei banci poate apela
la bancomatele altor banci cu care banca sa are incheiata o conventie. De asemenea, comerciantii
incheie aranjamente cu bancile pentru folosirea cardurilor emise de acestea. Asistam astfel la un
fenomen de interbancaritate a cardurilor care este in continua extindere cu tendinta de globalizare.
Carduri emise de comercianti (carti private). Marile firme comerciale emit propriile carti
de plata clientilor sai pentru a permite sau facilita plati in vederea achizitionarii de bunuri sau
servicii exclusiv de la comerciantii emitenti fara a acorda accesul la un cont bancar. Aceste carduri
sunt insa valabile numai in magazinele sau lantul de magazine ale comerciantului sau a unui grup de
comercianti. Pentru a atrage clientii, cardurile private trebuie sa fie mai atractive decat cele bancare
si in acest scop se ofera unele facilitati si servicii financiare (discount la vanzare, neaplicarea de
comisioane, livrari pe credit, asigurarea gratuita a bunurilor vandute etc). Cardul se emite de
comerciant, gratuit, pe baza unei conventii incheiate de acesta cu clientul. Plata se face fie din
disponibilitatile clientului existente in contul de card la banca, fie din credit acordat de comerciant
pe o perioada de pana la un an. Toate aceste elemente se stabilesc prin conventie. Plata din
disponibilitati poate fi imediata, in care caz in conventie se mentioneaza banca si contul clientului,
precum si acordul acestuia pentru solicitarea platii de catre comerciant sau plata amanata la sfarsitul
lunii cand datoria se stinge prin cec pe baza extrasului de cheltuieli transmis de comerciant. Plata
din credit se poate face in mai multe variante: credit comercial acordat gratuit pe 10-15 zile de la
livrare; credit pe 1-3 luni, in limita unei anumite sume, cu rambursarea in 2-3 transe; credit pe
perioade mai mari de pana la 1 an, cu rambursarea lunara; linie de credit permaneneta cu
reintregirea acesteia de catre client. Pentru atragerea clientilor, marile magazine mai ofera celor care
folosesc cardurile lor diverse facilitati ca bonuri gratuite de cumparaturi de sarbatori, reduceri de
preturi in anumite perioade, parcari gratuite la magazinele firmei etc.
Cardul hibrid (engl. dual card) este cardul care contine atat banda magnetica, cat si
microprocesor si care permite efectuarea unor operatiuni combinate, specifice fiecarui tip de card.
Cardul co-branded este emis de o banca impreuna cu o entitate care, de regula, are ca
obiect principal de activitate comertul sau prestarile de servicii.
Carduri emise de alte institutii sau organizatii. Deosebit de banci si comercianti sunt
numeroase alte institutii care emit carduri, ca de exemplu: institutii internationale specializate in
carduri, institutii de credit, companii de transporturi, in special cele aeriene, agentii de turism,
cluburi etc. Acestea emit carduri cu aceptablitate redusa, specifice domeniului lor de ativitate, cu
exceptia institutiilor internationale de specialitate si a institutiilor de credit care emit carduri cu
acceptabilitate larga. Dintre institutiile internationale specializate cele mai importante sunt
American Express, American Express Gold si Diners Club. Acestea au o clientela cu resurse
financiare mai mari, carora le elibereaza carduri acreditive insotite de numeroase servicii ca
garantii pentru pierderea sau furtul cartilor, asigurari medicale pe timpul calatoriei, garantii pentru
rezervare hoteliera, precum si alte facilitati speciale. Costul acestor carduri este insa destul de
ridicat. Societatile comerciale mai emit carduri selective cum sunt cardurile pentru abonamente
telefonice, carduri de asigurare, carduri pentru a cumpara benzina (statii de benzina), deci carduri
care se folosesc pentru anumite servicii prestate de compania respectiva. Companiile de transport
aeriene si rutiere mai ofera carduri de abonament care nu sunt carduri de plata dar asigura anumite
54

facilitati ca reduceri de tarife, bonusuri la un anumit puncaj (numar de km parcursi), prioritate la


lista de asteptare sau la rezervare hoteliera etc.
Din punct de vedere a circulaie se disting: carduri internaionale, a cror circulaie depete
graniele rii, unde este amplasat compania emitent; pe baza lor se pot efectua pli n orice
moned indiferent de valuta n care este exprimat contul deintorului i carduri naionale,
exprimate n moneda naional a rii unde se afla amplasat compania emitent, ele putnd fi
utilizate numai n ara respectiv.
Caracteristicile cardurilor i modul de utilizare
Cardul este un instrument de plat bazat pe plata electronic, ca alternativ la instrumentele
clasice de plat, deintorul lui avnd dreptul de acces la o procedur de autorizare i plat cu card.
Cardul nglobeaz n banda magnetic informaii securizate i individualizate, care prin
decodificare permit accesul titularului la contul su bancar, autorizarea de pli, efectuarea de
pli sau obinerea de numerar.
Dat fiind componenta electronic, emitenii de carduri au anumite responsabiliti privind
confecionarea material i informaiile minime pe care trebuie s le conin un card; ei trebuie s
asigure urmtoarele caracteristici comune:

fabricarea din material plastic cu aceleai dimensiuni, indiferent de emitent (n


conformitate cu standardele internaionale ISO 7810 i ISO 7813);

pe faa cardului s se regseasc anumite informaii despre client i despre banc:


denumirea i sigla emitentului (banca sau alt instituie); numrul cardului; numele i
prenumele deintorului; data la care expir valabilitatea cardului; o hologram vizibil la lumin

pe verso: banda magnetic; spaiul de semntur unde clientul semneaz la


primirea crdului; informaii pentru deintorul cardului; adresa bncii.
Obinerea unui card este posibil pentru orice persoan fizic sau juridic printr-o solicitare
adresat bncii sau companiei emitente. Se completeaz o cerere i se ncheie un contract n care se
precizeaz tipul de caid emis. respectiv solicitat de client, facilitile de care dispune posesorul,
obligaiile acestuia fa de banc etc. Contul bancar prin care se pot face operaiuni este un cont
asemntor cu cel curent.
Obinerea unui card presupune plata de ctre titular a unei taxe de emitere i a unei taxe de
utilizare anuale sub forma unor sume fixe. La primirea cardului titularul semneaz pe verso. Codul
personal de identificare PIN (Personal Identification Number) este codul atribuit de ctre emitent
unui deintor de card, cod pe care utilizatorul poate fi pus n postura de a-1 reproduce, n vederea
verificrii identitii deintorului. In cazul n care plata se face electronic PIN -ui este considerat
echivalentul electronic al semnturii deintorului.
Titularul poate utiliza cardul bancar pentru: plata mrfurilor i serviciilor; obinerea de
numerar de la ghieele bncii sau de la bancomate; verificarea soldului contului de card; efectuarea
unor operaiuni de transfer bancar prin intermediul bancomatului7.
Plata mrfurilor i serviciilor presupune existena unui terminal la comerciant, conectat la
infrastructura informatic i de telecomunicaii destinat pilor prin carduri. Terminalul pentru
transferul electronic ai fondurilor EFTPOS {Electronic Funds Tranfer at Point of Sale) permite
preluarea, captarea i transmiterea de informaii asupra pii cu card de la comerciant ia centru de
autorizare. Folosind informaia coninut n banda magnetic, comerciantul primete autorizarea
privind plata (n cea 30 secunde).
In Romnia, decontarea operaiunilor cu carduri se face prin intermediul sistemului de
pli prin operatorul TransFond 8 pe baza procesrilor efectuate de Romcard.
7

Ghieul automat de banc (bancomat), denumit conform practicii internaionale ATM (Automated Teller
Machines), este un dispozitiv electromagnetic, care permite retragerea de numeral' din disponibilul din cont, accesul la
diverse servicii sau transferuri de fonduri.
8
Operatorul Sistemului Electronic de Pli din Romnia este TransFonD - Societatea de Transfer de
Fonduri i Decontri, o companie privat fondat de comunitatea bancar din Romnia, avnd ca acionari Banca
Naional a Romniei (33,33%) i 25 bnci comerciale (66,67%). Domeniul principal de activitate al TransFonD
este furnizarea de servicii de compensare i decontare a plilor fr numerar n moned naional, pentru
instituiiie de credit, Banca Naional a Romniei, Trezoreria Statului i alte instituii financiare.
55

ROMCARD este o societate comercial pe aciuni, nfiinat n anu! 1994 de cele mai
importante cinci bnci din Romnia la acel moment (Banca Comercial Romn, Banca Romn
de Comer Exterior BANCOREX, BRD, Banca Agricol i Banca "Ion Tiriac" ) i are ca obiect de
activitate procesarea tranzaciilor cu carduri bancare. n urma schimbrilor ce au avut loc n piaa
bancar romneasc.
ROMCARD furnizeaz servicii privind tranzaciile cu carduri bancare, domeniu! sau de
activitate incluznd autorizarea tranzaciilor cu carduri, administrarea bazelor de date, switching
naional i internaional, decontarea i procesarea tranzaciilor cu carduri, soluie de securitate
pentru bncile acceptatoare i emitente pentru servicii de e-commerce. Sistemul de procesare al
ROMCARD este realizat si certificat conform standardelor internaionale.
ROMCARD are ca scop respectarea sistemului de procesare a tranzaciilor cu carduri
bancare din cadrul comun de proceduri i reguli, compatibile cu standardele internaionale actuale
ntr-un rnod integrat, coerent, unitar i flexibil cu sistemul naional.
Aprobrile obinute de ROMCARD de la cele mai importante organizaii internaionale, cum
ar fi: VISA Internationa!, MasterCard, AMEX, Diners Club i JCB, acoper tot domeniul de servicii
i activiti specifice procesrii de tranzacii cu carduri bancare. Astfel, sistemul su este capabil s
autorizeze tranzacii cu cardurile internaionale n ambele direcii: carduri emise n Romnia i
folosite n oricare ar strin i carduri emise ntr-o ar strin i folosite n Romnia.
3.5.3. Operaiuni frauduloase cu carduri
Dezvoltarea activitatii cu carduri a scos in evidenta si unele inperfectiuni in ce priveste
securitatea operatiunilor si a modului de utilizare de catre posesori. Masurile de securitate ca
holograma, PIN-ul, verificarea specimenului de semnatura nu s-au dovedit suficiente si au fost
introduse masuri in operare ca limitarea sumei autorizate, a numarului zilnic de tranzactii la un
comerciant, verificarea elementelor de identificare cu cele existente in baza de date si alti parametrii
specifici bancilor emitente. In acelasi timp, perfectionarile tehnologice au condus la inlocuirea
suportului hartie cu cel electronic si la extinderea transmisiei telefonice, care, in unele zone, raman
vulnerabile la incercarile de frauda. Masurile de protectie mai noi prevad codificarea mesajelor
transmise prin circuitul telefonic dar acest sistem este mai complicat si mai scump si nu este
invulnerabil. In cazul tranzactiilor de valori mai importante, comerciantii au luat masura de a
interoga banca emitenta si aceasta pe detinatorul cardului asupra realitatii operatiei, masura care
presupune un raspuns suplimentar si o autorizare intarziata, dar care s-a dovedit a fi foarte eficienta.
Practica bancara cu carduri a aratat ca frauda se produce de cele mai mule ori in activitatea de
acceptare, determinata de posesorii cardurilor sau de terte persoane.
Fraude determinate de posesorii cardurilor:
(a) utilizarea cardului de catre posesor fara existenta disponibilului in cont pentru mai multe
operatiuni care nu sunt supuse autorizarii (sub limita de autorizare), speculand faptul ca operatiunea
nu se verifica; banca emitenta refuza plata, urmand ca banca acceptanta sa se indrepte impotriva
comerciantului; solutia este impunerea autorizarii in toate cazurile in care se opereaza in mediu de
risc;
(b) utilizarea cardului pentru tranzactii pe care ulterior posesorul nu le mai recunoaste, din
rea intentie sau alte motive (folosirea cardului de catre un alt membru al familiei fara stirea
posesorului); in acest caz se ridica problema calitatii activitatii de triere a clientilor de catre banca
emitenta si a preocuparii pentru formarea unei culturi bancare;
(c) transmiterea cardului altor persoane care efectueaza tranzactii (de regula in strainatate)
fara ca detinatorul sa le recunoasca; de asemenea, apare o problema de relatii cu clientii, in special
in perioada de inceput a folosirii cardurilor.
Fraude determinate de terte persoane:
(d) aflarea numarului cardului de catre o terta persoana in diverse imprejurari si folosirea
acestuia in operatiuni frauduloase, ca de exemplu, folosirea cardului la un magazin, restaurant,
hotel, cazinou pentru tranzactii pe care le recunoaste, insa numarul cardului a fost furnizat de un
angajat al firmei unor persoane care utilizeaza aceste informatii in tranzactii frauduloase sau
transmiterea prin internet a numarului de card si data valabilitatii pentru a beneficia de acces la un
56

site ori pentru a plati un bun/serviciu, aceste informatii ajungand la un hacker care le foloseste in
detrimentul detinatorului de card; din acest considerent multe banci emitente limiteaza accesul
cardurilor la tranzactii pe internet;
(e) copierea benzii magnetice a unui card valid al carui cont atasat este alimentat cu un alt
card pentru tranzactii comerciale, procedura care se numeste skiming si este foarte greu de
depistat ;
(f) folosirea unor carduri pierdute/furate sau contrafacute, profitand de ignoranta
comerciantului sau de complicitatea acestuia cu infractorul; de exemplu, in cazul cardurilor
pierdute/furate comerciantul accepta operatiuni sub limita de autorizare fara a consulta lista
cardurilor nevalabile, iar in cazul cardurilor contrafacute, in care se cumpara bunuri de valori mai
mari (bijuterii, produse electronice, haine de lux etc), comerciantul fie ca nu verifica cu atentie
cardul care se poate depista ca nu este autentic, fie nu este prudent ca sa solicite consultarea
posesorului real; asemenea fraude se recupereaza, la sesizarea detinatorului real, de catre banca
emitenta, aceasta de la banca acceptanta si apoi de la comerciant; in vederea contracararii acestor
situatii, bancile acceptante procedeaza fie la incheierea de contracte de asigurare, fie la obligarea
comerciantului de a constitui un depozit colateral prin care sa garanteze eventuale tranzactii
frauduloase.
In general, cardurile cu procesor s-au dovedit a fi mult mai sigure, fraudele fiind
nesemnificative. Datele statistice demonstreaza acest lucru si este de asteptat elaborarea unor
procedee de securizare mai performante pe baza acestor carduri.
3.6.

Operaiunile instituiilor de credit note de cursTransferul internaional al fondurilor

3.6.1. Rolul bncilor n transferul internaional al fondurilor


Indiferent de tipul fluxului valutar (comercial, necomercial sau financiar), acesta se realizeaz prin bnci.
Bncile din diferite ri stabilesc ntre ele relaii de corespondent bancar, avnd deschise - pe baz de reciprocitate conturi, pe de o parte, pentru a uura i a permite o ct mai rapid micare a banilor iar pe de alt parte, pentru a asigura
securitatea transferurilor internaionale de fonduri.
Referitor la conturile pe care bncile i le deschid reciproc, n practic s-au impus termenii (de origine italian):
"nostro" - care nseamn "al nostru"; din punctul de vedere al unei bnci comerciale din ara X este contul n valut al
acesteia deschis n evidenele unei bnci din ara Y;

"vostro" (sau "lorro") - care nseamn "al vostru"; definete contul bncii strine (din ara Y) deschis n
evidenele bncii comerciale din ara X.
Deschiderea reciproc de conturi n valut este numai o parte din serviciile pe care bncile aflate n relaie de
corespondent bancar i le ofer reciproc.
Denumirea unui cont, drept "nostro" sau "vostro" ("lorro"), este asociat poziiei bncii care efectueaz
operaiunea. Astfel, de exemplu, un cont n valut deschis de ctre o banc din Romnia la o banc din SUA:
pentru banca comercial romneasc va fi denumit "nostro", respectiv "contul nostru" deschis la banca din SUA;
pentru banca din SUA va fi denumit "vostro", respectiv "contul vostru" deschis la noi. Amploarea relaiilor de
corespondent bancar i numrul conturilor deschise n strintate depind de mrimea bncilor, de poziia lor n ierarhia
internaional i de interesul financiar pentru o anumit zon economic.
Toate plile cu strintatea ale unei bnci se fac prin intermediul acestor conturi, indiferent dac aceste pli
privesc operaiunile proprii ale bncii (de exemplu: ncasri, pli, comisioane, rambursri de rate, dobnzi etc.) sau sunt
operaiuni efectuate din ordinul clienilor (cecuri, acreditive, incasso).
n afara faptului c au deschise reciproc conturi n valut, bncile corespondente i acord reciproc faciliti
suplimentare. Deseori, ele acord sprijin i asisten clienilor celeilalte bnci corespondente atunci cnd acetia
deruleaz afaceri n strintate.
Fiecare banc trebuie s urmreasc evoluia plilor i ncasrilor efectuate prin contul "nostro". Aceasta se
realizeaz prin inerea unui cont intern de ctre banc denumit "cont oglind", exclusiv cu scopul pstrrii evidenei.
Prin acordul de corespondent bancar, cele dou bnci convin ca, pe msur ce debiteaz sau crediteaz contul
"vostro" al bncii partenere, s transmit periodic un extras de cont.
Drept urmare, cnd banca din ara X dispune pli sau ncasri din i n contul ei n strintate ("nostro" pentru
ea), simultan, evideniaz operaiunea n fia contului oglind a contului deschis la banca din ara Y. Dup efectuarea
operaiunii, banca din ara Y trimite extrasul de cont (al contului "vostro" din punctul ei de vedere). Confruntnd cele
dou documente (fia contului oglind i extrasul), banca din ara X poate confirma soldul sau, n cazul n care constat
nereguli (diferene ntre datele nregistrate n fia contului oglind i cele din extras), va contacta banca corespondent
n vederea reglementrii acestora.
57

n scopul inerii unei evidene exacte banca va nregistra n contul oglind toate tranzaciile la o dat denumit
data valutei, respectiv data la care tranzacia este nregistrat n contul "nostro" deschis la banca corespondent. Aceasta
este data de la care clientul poate utiliza fondurile care au fost transferate. Acest lucru este decisiv deoarece nregistrarea
plilor sau ncasrilor la o dat incorect ar putea aduce banca din ara X n situaia de a nu avea suficient disponibil, n
valut, pentru a-i acoperi propriile pli. n acest caz, va trebui s cumpere valut de pe pia pentru a-i acoperi nevoia
temporar, riscnd s nregistreze pierderi rezultate din schimbul valutar.
n acelai timp, nregistrarea cu ntrziere a intrrii unei sume n contul "nostro" diminueaz ctigul din
dobnd al bncii. Cnd sumele sunt mari, dobnda, chiar pentru o zi, poate fi semnificativ.
n cazul n care n ara de destinaie o banc nu are relaii de corespondent bancar se apeleaz la alte bnci
corespondente din alte ri, astfel nct o singur plat va implica o succesiune de tranzacii ntre mai multe bnci.
Dei nu toate bncile din spaiul financiar-bancar internaional sunt conectate la reeaua SWIFT, ntr-un interval
de timp relativ scurt, acest sistem a devenit tehnica predominant a transferurilor i transmiterii mesajelor, fapt care a
determinat adaptarea sistemului la diferitele tipuri de mesaje. Transmiterea mesajelor dureaz cteva secunde i se
realizeaz automat.
Mesajele financiare, de plat i de alt natur conex, sunt standardizate conform reglementrilor SWIFT mesaje cu formate MT, bazate pe standardul ISO 15027. facilitile infrastructurii internaionale de mesaje a SWIFT
sunt oferite i altor mari sisteme de transfer de fonduri (EURO1, STEP1 i STEP2 ale Euro Banking Association),
precum i altor peste 40 de sisteme de decontare electronic.
Prin extinderea reelei proprii de telecomunicaii i prin standardizarea mesajelor, SWIFT este un sistem
internaional, transfrontalier. Fiecare participant, care are un cod unic n sistem, dispune, n propriul sistem bancar
informatizat, de o aplicaie certificat SWIFT, care formeaz interfaa cu SWIFT i prin care acceseaz pachetul de
servicii al companiei, procesarea desfurndu-se n timp real sau prin fiiere, n aceeai zi sau n zilele urmtoare.
3.6.2. Operaiunile de virament prin acreditiv documentar (credit documentar) extern
Larga utilizare a acreditivului documentar pe plan internaional este determinat, pe de o parte, de avantajele
pe care le prezint, att pentru importator, ct i pentru exportator, iar pe de alt parte, de supleea acestei tehnici care
permite adaptarea sa la diferite forme pe care le pot mbrca schimburile internaionale.
Derularea acreditivului este reglementat pe plan internaional prin regulile i uzanel n materie, elaborate de
Camera Internaional de Comer de la Paris i anume: Reguli uniforme i practica acreditivelor documentare
(Publicaia nr. 500), revizuit n 1993 i care a nceput s fie aplicat de la 1 ianuarie 1994. Formulare standard privind
acreditivele documentare (Publicaia nr. 516), n care sunt prezentate formularele recomandate de CCI pentru derularea
plilor prin acreditive documentare, modul de completare i nelesul termenilor utilizai, att de comerciani, ct i
de bnci. MT 700 Message Formats, elaborate de SWIFT, care cuprind formatele de Teletransmisie Standard pentru
acreditivele documentare.La 1 aprilie 2002, Camera Internaional de Comer de la Paris a elaborat un supliment al
Publicaiei nr. 500 - componenta electronic a transmiterii documentelor - eUCP-500 (electronic Uniform Customs and
Practice). Conform acestor reglementri, documentele se accept pe suport hrtie sau electronic, acreditivul trebuie s
aib o prezentare electronic i s stabileasc un mod de comunicare (de exemplu, prin adresa electronic), fiind
necesar specificarea formatului n care trebuie prezentate informaiile electronice.
Acreditivul documentar AD este un angajament ferm asumat de o banc de a asigura plata contravalorii unui
export contra documentelor prezentate de exportator n condiiile i termenele stabilite de ordonatorul acreditivului
documentar.
n derularea unui acreditiv documentar apar mai multe pri implicate, ntre care exist relaii obligaionale
directe, i anume:

ordonatorul (importatorul) este cel care iniiaz relaia de acreditiv documentar prin instruciunile pe
care le d bncii sale de a efectua plata numai pe baza documentelor ntocmite de beneficiar n strict concordan cu
clauzele acreditivului;

banca emitent (banca importatorului) care la solicitarea ordonatorului i asum angajamentul de


plat pe baz de documente n favoarea unei tere persoane - exportatorul - beneficiarul acreditivului. Prin angajamentul
de plat asumat n scris, banca emitent este principala angajat n relaia de AD. Acest angajament de plat poate fi
realizat: direct, n sensul c ea nsi efectueaz plata, ndeplinind att rolul de banc emitent, ct i de banc
pltitoare; indirect, n sensul c desemneaz o alt banc s efectueze plata n numele ei (banc pltitoare sau dup caz,
negociatoare)

beneficiarul acreditivului (exportatorul) este cel n favoarea cruia a fost deschis acreditivul i care,
prezentnd documentele la banc, poate ncasa contravaloarea mrfii exportate;

banca exportatorului care deservete beneficiarul acreditivului. n funcie de rolul pe care l are n
derularea plilor prin acreditiv, ea poate fi: notificatoare, pltitoare, negociatoare i uneori confirmatoare.
Banc notifcatoare sau avizatoare. In cazul n care plata documentelor are loc la banca emitent sau plata
este domiciliat la o ter banc, banca notifcatoare ndeplinete rolul unui simplu intermediar, manipulator de
documente. Ea anun exportatorul de deschiderea AD, primete de la exportator documentele i le transmite bncii
pltitoare.
Banc pltitoare. In cazul n care plata este fcut de o alt banc dect banca emitent, banca pltitoare
poate fi situat n ara exportatorului sau ntr-o ar ter. Prin instruciunile primite de la banca emitent, ea este
autorizat s plteasc exportatorului documentele prezentate, n strict concordan cu termenele i condiiile din AD i
58

s remit documentele bncii emitente, iar aceasta s-i ramburseze suma pltit.
Banc negociatoare. Dac o alt banc dect cea emitent este nsrcinat cu negocierea, aceasta nseamn c
banca negociatoare este autorizat s preia documentele de la exportator i s i le achite, contra unui comision de
negociere i s le remit apoi bncii emitente.
Banc confirmatoare este banca care, la angajamentul de plat asumat de banca emitent, adaug propriul ei
angajament, egal ca valoare i condiii. In cazul n care banca emitent nu i onoreaz angajamentul de plat, banca
confirmatoare va efectua plata. Banca confirmatoare poate fi banca din ara exportatorului respectiv, banca pltitoare
sau o banc dintr-o ter ar.
Sigurana pe care o confer utilizarea acreditivului documentar prilor implicate n derularea sa, i de aici
utilizarea preponderent n decontrile internaionale, rezult din caracteristicile acestuia:

Formalismul sau caracterul documentar, const n faptul c plata se face numai n baza prezentrii
unor documente care fac dovada ndeplinirii stricte a condiiilor precizate n acreditiv;

Independena fa de relaia contractual de baz. El este considerat o tranzacie independent de


orice contract comercial sau nelegere ntre prile care au iniiat relaia;

Fermitatea angajamentului bancar. Indiferent de tipul acreditivului, revocabil sau irevocabil, banca
acioneaz la cererea i n conformitate cu instruciunile ordonatorului, fa de care se angajeaz s efectueze o plat;

Adaptabilitatea. n funcie de modul n care orice operaiune comercial sau necomercial poate s
mbrace o form documentar, acreditivul are supleea necesar adaptrii i la alte operaii dect cele de import-export
i a cunoscut n practica internaional o permanent diversificare;

Sigurana oferit tuturor prilor implicate n derularea lui:

exportatorul - are sigurana ncasrii contravalorii mrfii livrate;

importatorul - are sigurana c plata nu se va face dect pe baz de documente;

pentru banca emitent, angajat ferm s plteasc exportatorului din ordinul importatorului,
sigurana operaiunii izvorte din gajul asupra documentelor de expediie.
Trebuie precizat, n acelai timp, c acreditivul, comparativ cu alte modaliti de plat, presupune o derulare
relativ mai complicat i costuri ridicate.
Prin mecanismul derulrii unui acreditiv documentar se nelege succesiunea etapelor de valabilitate ale
angajamentului bancar i aciunile ce trebuie ntreprinse de prile implicate n relaia de acreditiv documentar pe
parcursul fiecrei etape.
Mecanismul derulrii plii prin AD este urmtorul:
1.
Contractul comercial internaional prin care partenerii au convenit plata prin AD.
2.
Dispoziia/ordinul de deschidere AD este dat de importator bncii sale, banc emitent i cuprinde
toate condiiile de termene i documente pe care trebuie s le ndeplineasc exportatorul pentru a i se face plata.
3.
Deschiderea AD const n elaborarea unui nscris, nsui AD, prin care banca emitent se angajeaz
ferm la plat n favoarea beneficiarului AD, exportatorul, n condiiile de termene i documente potrivit instruciunilor
primite de la ordonator. Acest document este transmis bncii exportatorului.
4.
Notificarea beneficiarului AD. Banca exportatorului anun exportatorul de deschiderea AD i i
remite documentul AD.
5.
Livrarea mrfii. Exportatorul studiaz cu atenie AD i, dup caz, ncepe producerea mrfii sau o preia
din stoc. Marfa este expediat cu respectarea tuturor termenelor din AD, exportatorul/beneficiarul AD ntocmind i setul
de documente cerut prin acreditiv. n cazul n care nu poate ndeplini condiiile din AD, nu expediaz marfa, ci cere
modificarea AD.
6/7. Utilizarea AD. n posesia documentelor ce atest livrarea mrfii n termenele i condiiile din AD,
exportatorul le prezint la banc. Banca verific concordana documentelor cu cerinele AD i efectueaz plata. n
esen, aceast etap semnific documente contra bani.
8/9. Remiterea documentelor/rambursarea sumei. Banca pltitoare, dup efectuarea plii, remite documentele
bncii emitente. Aceasta, dup un nou control al documentelor, n funcie de condiiile din AD, ramburseaz bncii
pltitoare banii. n caz contrar, nu ramburseaz banii pe documente neconforme cu termenii AD.
10/11. Notificarea importatorului/plata documentelor. Banca emitent deine documentele privitoare la marf i
pe care le elibereaz importatorului contra plat. Importatorul, la rndul su, verific documentele i concordana
acestora cu instruciunile pe care le-a dat prin cererea de deschidere a AD.
12. Eliberarea/ridicarea mrfii. Importatorul, n posesia documentelor, i ridic marfa. Cruul elibereaz
marfa contra documentului de transport.
Figura 7. Mecanismul derulrii plii prin acreditiv documentar

59

(domiciliat n ara exportatorului)

Privit n ansamblu, mecanismul derulrii acreditivului documentar comport dou momente eseniale:

deschiderea;

utilizarea.
n esen, deschiderea acreditivului documentar se refer la ansamblul operaiunilor prin care ordonatorul
(importatorul), iniiaz derularea plilor prin acreditiv documentar, iar utilizarea se refer la aciunile pe care trebuie s
le realizeze beneficiarul (exportatorul) pentru a putea ncasa contravaloarea mrfurilor livrate.
Orice deschidere de acreditiv trebuie s conin anumite meniuni i, n principal, acestea sunt:

prile implicate (banca emitent - ordonatoare, banca exportatorului notiticatoare, negociatoare,


pltitoare sau confirmatoare, ordonatorul acreditivului - importatorul, beneficiarul acreditivului - exportatorul);

natura angajamentului bancar (revocabil, irevocabil. i irevocabil confirmat);

domicilierea acreditivului documentar (ara exportatorului, ara importatorului sau ntr-o ter ar);

valoarea acreditivului documentar;

utilizarea acreditivului documentar i alte precizri privind plile;

valabilitatea acreditivului documentar i alte limite de timp fixate pentru prezentarea documentelor;

natura, cantitatea i starea mrfurilor;

condiia de livrare i alte precizri privind expedierea i transportul mrfurilor;

costul plii prin acreditiv documentar;

documente i alte precizri (principale: factura comercial, documente de transport, documente de


asigurare; secundare: certificatul de origine al mrfii, cambia i biletul la ordin, certificatul de calitate, certificatul
fitosanitar etc.)
Utilizarea acreditivului documentar se face prin depunerea de ctre exportator a documentelor stipulate n
deschiderea acreditivului documentar la ghieele bncii pltitoare, negociatoare sau acceptante. Aceasta se face, de
regul, pe canal bancar. n cazul n care documentele prezentate la banca pltitoare sunt n bun regul i toate condiiile
din deschiderea acreditivului documentar au fost respectate ntocmai, exportatorul remite documentele i ncaseaz
banii. Controlul asupra documentelor este realizat att de exportator, de importator, ct i de bncile acestora (controlul
bancar).
In cazul oricrui acreditiv sunt menionate o serie de documente, care se stabilesc n prealabil ntre prile
participante. Responsabilitatea bncilor este de a verifica conformitatea documentelor prezentate cu cerinele din
acreditiv i n caz afirmativ de a efectua plata.
Documentele solicitate frecvent sunt:
Documente comerciale:
> Factura comercial extern (1b. englez Invoice): este un document cu regim special ntocmit de
o firm n care se consemneaz operaiunea de vnzare - cumprare cu toate elementele ei specifice; st la baza
operaiunilor de import export; se ntocmete n limba folosit ia deschiderea acreditivului sau n cea utilizat n
contract, n funcie de voina prilor; factura este emis de exportator, imediat dup expedierea mrfurilor, n baza
documentelor de transport i a celorlalte documente de expediie; factura este un document de sintez deoarece
permite identificarea mrfurilor vndute; este documentul primar pe baza cruia se opereaz evidenele att la
exportator ct i la importator; este un document comercial de plat, cuprinde meniuni privind condiia de livrare,
precum i alte precizri necesare pentru a face legtura cu alte documente de expediie i asigurare.
60

> Factura proforma. n practic, exportatorului i se solicit adesea emiterea unei facturi proforma nainte
de expedierea mrfurilor, pentru ca n baza acesteia importatorul s procedeze la obinerea unei licene de import,
deschiderea acreditivului, efectuarea eventualelor pli n avans. Acest document nu are valoare comercial; el permite
exportatorului s obin confirmarea c importatorul are suficiente fonduri pentru achiziionarea mrfurilor n
conformitate cu reglementrile valutare.
> Factura consular. Importatorul solicit uneori o factur consular, adic o factur semnat i timbrat
de consulatul rii importatoare aflat n ara exportatorului, prin care acesta certific originea mrfurilor ce urmeaz a fi
importate, pentru acest serviciu pltindu-se o tax.
> Certificatul de valoare i origine. Factura poate fi certificat de autoritile n drept, care atest valoarea i
originea mrfurilor.
Documente de transport, difereniate pe tipuri de transport: Conosamentul maritim (1b. englez Bill of
Lading, B/L) Este un document de transport utilizat n cazul transportului maritim de mrfuri, Conosamentul este un
act care dovedete expedierea mrfurilor i cuprinde detalii privind: condiia de livrare, starea mrfii i a ambalajului,
ruta de transport. EI este documentul prin care cruul confirm preluarea mrfurilor pentru transport i,
ceea ce este mai important, este documentul care atest titlul de proprietate asupra mrfurilor (cel care deine
conosamentul poate prelua mrfurile la destinaie). In cazul n care mrfurile sunt n bun stare n momentul primirii
acestora la bordul vasului, conosamentul va fi semnat de ctre cpitanul vasului sau agentul lui i este ceea ce se
numete un conosament curat (clean B/L). Dac marfa sau ambalajele au suferii anumite deteriorri sau defeciuni,
cruul le menioneaz pe conosament. Un astfel de conosament este un conosament murdar (foul B/L) i nu este
acceptat de bnci.
Scrisoarea de trsur rutier (lb. englez Waybill), feroviar (lb. englez Rail Waybill), aerian (lb.
englez Air Waybill). Este un alt document de transport utilizat pentru transportul aerian sau terestru. Scrisoarea de
trsur reprezint dovada de primire i ncrcare a mrfurilor spre a fi transportate, fr a fi un titlu de proprietate asupra
mrfii. n funcie de mijlocul de transport utilizat, scrisoarea de trsur poate fi rutier, feroviar sau aerian.
Documente de asigurare. Transportul mrfurilor n traficul internaional incumb numeroase riscuri: de
incendiu, de naufragiu, rzboi, calamiti etc. Pentru acoperirea acestor riscuri, mrfurile sunt asigurate la o companie
de asigurri, pltindu-se o prim de asigurare, casa de asigurri emind o poli de asigurare. In cazul n care se
produce evenimentul pentru care marfa a fost asigurat, societatea de asigurri l despgubete pe asigurat (n condiiile
precizate prin polia de asigurare).
Polia de asigurare este documentul emis de o firm de asigurri i cuprinde n textul su tipul asigurrii i
condiiile, fiind un document oficial. Certificatul de asigurare (1b. englez Certificate of Insurance) este documentul n
care se dau detalii despre polia de asigurare i care certific existena ei.
Alturi de aceste documente, n acreditiv se pot cere i alte documente cum ar fi: cambia, certificatul de
calitate i fitosanitar, nota de greutate, nota de coninut etc.
Certificatul de calitate. Deoarece bncile trateaz doar documente, i nu mrfurile la care documentele se
refer, importatorul poate solicita i prezentarea unui certificat de calitate. Acesta este emis de exportator, care i
confirm importatorului c la data expedierii mrfii calitatea unui anumit transport de mrfuri corespunde prevederilor
din contract. Este esenial ca descrierea i specificaiile mrfurilor din certificatul de calitate s corespund cu cele din
factur, conosament sau certificat de asigurare i cu precizrile din acreditiv.
Certificatul de inspecie. Certificatul de inspecie este emis de o firm specializat, sistemul de control fiind
impus de reglementrile guvernamentale din anumite ri i se refer la mrfurile destinate exportului. Astfel,
importatorul are sigurana c marfa a fost inspectat din punct de vedere calitativ, de ctre o a treia parte independent
sau de persoana precizat de el c trebuie s emit certificatul. In acest mod, importatorul se poate proteja de riscul
livrrii unei mrfi necorespunztoare calitativ.
Certificatul fitosanitar. Acest document este emis de autoritile din domeniul sntii din ara
exportatorului, autorizate n acest scop, prin care se certific faptul c produsele agricole (alimentare) exportate
corespund legislaiei n vigoare n ara exportatorului. Certificatul de sntate este solicitat de autoritile vamale,
atestnd faptul c n momentul expedierii mrfurile corespundeau cerinelor de consum.
Certificatul de greutate. Este emis de exportator i solicitat de importator pentru a se asigura c Ia data
expediiei mrfurilor, greutatea acestora corespunde cu cea menionat n contractul comercial. Acest document este
solicitat n special atunci cnd este vorba despre un transport mare de mrfuri n vrac.
Acreditivul documentar (creditul documentar) se clasific astfel:
1. n funcie de angajamentele asumate de banca importatorului (emitent) avem:

acreditiv documentar revocabil Dac acreditivul este revocabil, el poate fi modificat sau revocat
(adic retras) ori de ctre banca emitent, ori de ctre importator, fr acordul prealabil al exportatorului. Pentru
protecia exportatorului i sigurana plii, se convine emiterea unui acreditiv irevocabil. Articolul 6 al Regulilor
uniforme stabilete c, dac nu este stipulat altfel n textul unul acreditiv, se presupune c este irevocabil.

acreditiv documentar irevocabil. Un acreditiv irevocabil este un acreditiv ale crui condiii i
termene nu pot fi schimbate fr acordul tuturor prilor implicate, inclusiv al bncilor.
2. Dup modul de utilizare, acreditivele pot fi: cu plat la vedere; cu plat diferat; cu plat prin acceptare: cu
plat prin negociere.
Acreditivul documentar cu plata la vedere permite exportatorului ncasarea contravalorii mrfurilor imediat
dup livrarea lor. Relaia de credit apare indirect, prin faptul ca angajamentul de plat fiind al bncii, exportatorul - nu
61

mai ateapt plata documentelor de ctre importator (circuit care poate dura pn la 40 de zile sau mai mult), interval
scurtat i mai mult n cazul domicilierii plii la banca lui (a exportatorului).
Acreditivul cu plata diferat este utilizat adesea de exportatori i ca form de creditare a importatorilor. Ca
urmare a unei precizri anterior convenite ntre parteneri i preluate n acreditiv, plata documentelor nu are loc n
momentul prezentrii lor la banc de ctre exportator, ci la un anumit interval, de regul, la 30-60 de zile din momentul
depunerii lor.
n cazul acreditivului de acceptare, care se particularizeaz prin acceptul dat de banc (accept bancar) pentru
cambia care nsoete documentele, n vederea unei pli la termen, exportatorul poate sconta cambia i astfel s
ncaseze contravaloarea mrfurilor exportate, nainte de scaden, mai puin scontul reinut de banc. Acreditivele de
acceptare au, de regul, o durat de 60-180 de zile.
Acreditivul cu plata prin negociere este utilizat cu precdere n rile de drept bancar anglo-saxon. Acest
acreditiv se caracterizeaz prin faptul c este deschis de banca emitent, cel mai adesea n moneda local a propriei ri.
Utilizarea sa presupune ntotdeauna o cambie tras de beneficiar asupra bncii emitente sau asupra unui alt tras (alt
banc) indicat n textul acreditivului, plata cambiei fiind garantat de banca emitent. Acreditivul cu plat prin
negociere este ntotdeauna domiciliat Ia banca emitent. Deoarece domicilierea acestui acreditiv la banca importatorului
constituie un dezavantaj pentru exportator, n practic, banca emitent autorizeaz alte bnci s "negocieze"
documentele.
3. In funcie de clauzele pe care le conin, acreditivele pot fi: transferabile; rennoibile; cu clauz roie; de
compensaie (reciproce i stand-by).
Utilizat cu precdere n operaiunile de intermediere, acreditivul documentar transferabil este un acreditiv n
virtutea cruia beneficiarul (primul beneficiar) are dreptul s solicite bncii nsrcinate cu plata / acceptarea /
negocierea, s l fac utilizabil, n totalitate sau parial, pentru unul sau mai muli beneficiari secunzi.
Acreditivul documentar rennoibil (revolving), utilizat n cazul contractelor de valori mari i care presupun
mai multe livrri de valori egale, n timp, permite exportatorului ca, pe msur ce livreaz loturile conform condiiilor
convenite, s ncaseze imediat contravaloarea lor de la banc.
In cazul acreditivului cu clauz roie (red clause), importatorul, prin meniunile inserate n acreditiv, d
dreptul bncii s efectueze plata n totalitate sau parial n favoarea exportatorului, nainte de prezentarea documentelor.
Suma ncasat de exportator n avans permite acestuia procurarea mrfurilor i livrarea lor. n momentul prezentrii
documentelor la banc, dup expediia mrfurilor are loc reglarea avansului i ncasarea contravalorii acreditivului
(diminuat cu plata fcut n avans).
Avantajul acreditivului cu clauz roie este c permite exportatorului s primeasc un avans n raport ca
momentul expedierii mrfii. Dezavantajul principal este al importatorului. Dei plata n avans este fcut de banca
exportatorului, angajamentul de plat este al bncii emitente. In cazul n care exportatorul nu livreaz marfa, dei a
ncasat avansul, banca emitent trebuie s ramburseze banii bncii pltitoare. La rndul ei, banca emitent cere
restituirea plii n avans ordonatorului (importatorului).
Acreditivele documentare de compensaie sunt utilizate n cazul operaiunilor de contrapartid din comerul
internaional (barter, compensaii, reexport). Tranzacia prin compensaie - marfa contra marfa - este asociat cu o
tehnic-comercial bancar care s protejeze pe unul sau pe ambii parteneri mpotriva eventualelor riscuri.
Tranzaciile derulate prin acreditive documentare reciproce presupun ca cei doi parteneri s i deschid
reciproc cte un acreditiv documentar. Astfel, fiecare dintre ei este n acelai timp ordonator i beneficiar, aceast
dubl calitate rezultnd din nsi esena compensaiei, fiecare partener avnd dubla ipostaz de exportator / importator.
Partenerui care accept plata mrfurilor sale prin alte mrfuri i nu n bani este cel care dicteaz condiiile operaiunii de
compensaie i ale derulrii acreditivelor reciproce.
Acreditivele documentare "stand - by" au o funcie diferit i anume aceea de garantare a efecturii plii de
ctre partenerul extern. Banca emite un acreditiv "stand-by" Ia solicitarea unui client (ordonatorul), care trebuie s ofere
partenerului de contract (beneficiarul), o garanie c dac el nu-i va ndeplini obligaia asumat prin contractul
comercial, banca l va plti, despgubindu-l bnete.
Utilizarea acreditivului presupune o serie de avantaje i dezavantaje:

Avantaje.
Acreditivul
ofer
protecie
att
exportatorului
ct
i importatorului
Exportatorul tie c angajamentul de plat este al unei bnci, ceea ce i ofer siguran, comparativ cu un importator
necunoscut (mai ales financiar). Importatorul, prin condiiile din acreditiv este sigur c banca nu va plti exportatorului
dect dac documentele prezentate sunt conforme cu cele precizate n acreditiv.

Dezavantaje. Acreditivele presupun comisioane bancare ridicate, comparativ cu alte


modaliti de decontare (incasso, de exemplu) iar mecanismul derulrii este mai complicat.
Prin natura lor acreditivele documentare sunt tranzacii separate de contractele de vnzare-cumprare care stau
la baza lor. Bncile nu pot fi obligate sau implicate juridic prin asemenea contracte. Bncile iau n considerare numai
documentele i nu marfa la care acestea se refer. Dac mrfurile prezint deficiene i, cu toate acestea, acreditivul este
pltit de ctre banc n baza unor documente n bun ordine, banca nu are nici o responsabilitate.
In scopul de a se proteja, bncile nu efectueaz plata unul acreditiv n cazul n care este descoperit cea mai
mic eroare n documente sau dac acestea nu sunt conforme cu clauzele din acreditiv. Dac sunt descoperite erori n
urma verificrii documentelor, banca notificatoare sau pltitoare solicit bncii emitente s se pronune dac
discrepanele semnalate sunt acceptate sau nu. Banca emitent trebuie, de asemenea, s contacteze clientul su, ceea ce
duce Ia ntrzieri considerabile i, adeseori, Ia refuz de plat. In acest caz, riscurile sunt ale exportatorului, ntruct
62

marfa a fost expediat. Nu exist nici o obligaie din partea bncii de a se asigura c marfa livrat este corespunztoare
i n conformitate cu cele specificate n acreditiv. Dac marfa livrat este, ntr-un fel sau altul, necorespunztoare,
problema se rezolv direct ntre cei doi parteneri, respectiv este responsabilitatea importatorului de a aciona mpotriva
exportatorului, pe cale comercial.
3.6.3. Operaiunile de virament prin incasso-ul documentar extern
Important form de decontare n relaiile comerciale international incasso-ul este reglementat prin documentul
intitulat "Reguli uniforme privind incasoori" revizuit n 1995 de Camera Internaional de Comer de la Paris sub
denumirea de "Publicaia nr.522". Spre deosebire de plata prin acreditiv documentar, decontarea prin incasso este relativ
simpl, ieftin, dar negarantat bancar, ea bazndu-se, n esen, pe obligaia de plat a cumprtorului asumat prin
contractul comercial international, fr s comporte nici un angajament de plat din partea bncilor care sunt antrenate
n derulare.
Incasso documentar, spre deosebire de acreditiv, este o instruciune trimis de ctre exportator bncii
importatorului, instruciune nsoit de un set de documente, spre a fi transmise importatorului, pentru plat sau
acceptare (daca n setul de documente este i o cambie).
In esen, incasso-ul documentar este un serviciu bancar de transmitere, pe canal bancar, a documentelor
privind livrarea mrfurilor de la exportator la importator i a banilor n sens invers. Spre deosebire de acreditiv, n cazul
incasso-ului nu avem de-a face cu plata garantat. Controlul asupra mrfurilor rmne n sarcina exportatorului pn n
momentul n care este ncasata plata sau acceptat cambia nsoitoare. Dac mrfurile au fost livrate i nu au fost
achitate, acest lucru implic costuri determinate fie de readucerea mrfurilor n ar, fie de depozitarea acestora, pn n
momentul n care este efectuat plata (sau marfa este redirijat i vndut unui alt cumprtor).
Elementele eseniale care sunt specifice incasso-ului, sunt urmtoarele:

operaiunea este o simpl vehiculare a documentelor, ca atare, obligaia bncilor ce intervin se rezum
la prestarea unui serviciu n anumite condiii impuse de instruciunile primite de la exportator;

documentele vehiculate de bnci pot fi de dou feluri: comerciale (factura, documentele de transport,
de proprietate etc.) i financiare (cambii, bilet la ordin, cec, chitane etc.), utilizate pentru a obine sume de bani. n
funcie de documentele vehiculate, se disting dou tipuri de incasso-uri: simplu i documentar

scopul operaiunii este transmiterea documentelor comerciale sau financiare, de la beneficiarul plii
la pltitor, contra plat, acceptare sau n alte condiii.
Indiferent ns, de felul incasso-ului, simplu sau documentar, se poate vorbi de un caracter documentar al
plii, n sensul c, prin vehicularea documentelor de ctre bnci, mecanismul incasso-ului permite, n final, s se obin
o plat pe baz de documente. n cazul incasso-ului documentar, caracterul documentar este mai pronunat, n sensul c
importatorul efectueaz plata, nu contra marf, ci contra documentelor care atest livrarea potrivit condiiilor stabilite n
contractul comercial internaional.
Cel puin teoretic, incasso-ul ofer o anumit certitudine partenerilor privind ndeplinirea obligaiilor asumate
prin contractul comercial internaional Cumprtorul, vznd documentele nainte de a le onora, are sigurana c
efectueaz plata numai dup ce exportatorul i-a ndeplinit obligaiile asumate i a exportat marfa. n acelai timp,
vnztorul, la rndul su, are sigurana c importatorul nu va intra n posesia documentelor pentru a-i ridica marfa
dect dup ce le va achita.
Cu toate acestea, incasso-ul nu prezint nici o garanie pentru exportator c importatorul va achita sau nu va
achita contravaloarea tranzaciei de ndat ce primete documentele. Singura obligaie de plat a importatorului fiind
cea asumat prin contractul comercial, riscurile de nencasare sunt cele specifice unei astfel de obligaii. Dac la aceste
elemente se adaug i faptul c potrivit uzanelor, spezele si comisioanele bancare sunt suportate de exportator, reiese
clar c n cadrul acestei modaliti de plat avantajele sunt n principal de partea importatorului.
n aceste condiii, exportatorul rmne sub incidena urmtoarelor riscuri:

riscul ntrzierii la plat;

riscul de neplat a sumei datorate de importator, dac acesta, dintr-un motiv sau altul, refuz n final s-i
onoreze obligaia contractual;

riscul diminurii ncasrii din motive valutare sau de alt natur (deprecierea mrfii pe perioada de
ntrziere a plii, efectuarea unor cheltuieli suplimentare n sarcina exportatorului pentru manipulare, depozitare si
protecia mrfii, plata de ctre exportator a unor dobnzi neluate n calculul de eficien a exportului n cazul n care
operaiunea comercial este finanat de o banc pn n momentul ncasrii etc.);

riscul pierderii mrfii.


Datorit acestor neajunsuri, incasso-ul documentar este recomandat a se folosi cnd exist suficient ncredere
ntre parteneri, i anume:

cnd cumprtorul extern prezint o bonitate recunoscut pe plan mondial

cnd marfa care face obiectul exportului este mai puin competitiv la extern;

cnd legislaia rii cumprtorului impune pentru importul anumitor mrfuri, utilizarea incasso-ului
ca modalitate de decontare.
Riscurile de neplat pot fi nlturate sau atenuate prin luarea diferitelor msuri de garantare a plii, prin
combinarea mecanismului incasso-ului cu unele elemente din alte modaliti de plat sau prin modificarea
mecanismului clasic.
63

n derularea unui incasso-ului intervin urmtoarele pri;


1.Ordonatorul (exportatorul) - clientul care ncredineaz operaiunea de incasso bncii sale. EI este cel care
iniiaz operaiunea, i dup expedierea mrfii, ntr-un interval de timp optim (documentele s ajung n termen ct mai
scurt la cumprtor, naintea sosirii mrfii la destinaie), depune la banca ce l deservete setul de documente prin care
atest expedierea mrfii n concordan cu condiiile contractuale. Exportatorul, fiind iniiatorul operaiunii de incasso,
este acela care stabilete condiiile concrete de derulare a acesteia, considerndu-se c ntreaga operaiune se desfoar
din ordinul su, pe riscurile i rspunderea sa. Din acest motiv, documentele la incasso trebuie s fie nsoite de
instruciuni de ncasare, pe care exportatorul, pentru protejarea propriilor sale interese, trebuie s le dea ct mai clar,
concret i precis.
2.Banca remitent primete de la ordonator documentele nsoite de instruciuni privind ncasarea i are rolul
de a remite documentele unei alte bnci, dndu-i totodat dispoziii de lucru conform instruciunii ordonatorului i
practicii bancare.
3.Banca nsrcinat cu ncasarea, este cea care primete documentele cu dispoziiile de ncasare de la banca
remitent i care i asum obligaia de a asigura prezentarea documentelor importatorului n vederea obinerii ncasarii
(acceptarea, ndeplinirea altor condiii), transmind apoi n sens invers, conform instruciunilor primite, rezultatele
incasso-ului (sume de bani, efecte de comer acceptate etc.).
4.Banca prezentatoare, este banca nsrcinat cu ncasarea, efectund prezentarea documentelor trasului.
Bncile ndeplinesc rolul de prestator de servicii la ordinul exportatorului, percepnd pentru aceasta comisioane
bancare. Singura obligaie ferm a bncilor este ca, n caz de neacceptare sau neplat n cel mai scurt timp, s anune
ordonatorul, dac nu s-au dat alte instruciuni, i s-i in documentele la dispoziie.
5.Trasul (importatorul), este destinatarul documentelor vehiculate prin incasso, cruia, conform instruciunilor
exportatorului, banca i solicit s ndeplineasc o anumit condiie (plat, acceptare, alte condiii) n schimbul eliberrii
documentelor. n practica activitii de comer exterior exist tendina, din partea importatorilor, de a amna ct mai
mult plata.
Banca nsrcinat cu ncasarea i banca prezentatoare pot fi practic una i aceeai banc, dac documentele
sunt trimise direct bncii care deservete afacerile trasului.
Fluxul informaional al decontrilor n baza incasou-lui documentar este prezentat n schema de mai jos, cu
urmtoarele semnificaii:

(4)

BANCA REMITENT

BANCA PREZENTATOARE
(8)

(Banca exportatorului)

(Banca importatorului)
(9)

(3)

(10)

(5)

(6)

(7)

(1)

ORDONATOR
(Exportator)

TRAS
(2)

(Importator)

Figura 8. Fluxul informaional al decontrilor n baza incasso-ului documentar


1.
Contractul comercial internaional prin care partenerii au convenit plata prin incasso, care este
documentul de referin pentru exportator n ndeplinirea obligaiilor sale.
2.
Livrarea mrfii, realizat n strict concordan cu termenele de livrare i condiiile privind marfa
convenite prin contract. n urma livrrii mrfii, exportatorul este n posesia documentelor prin care atest ndeplinirea
obligaiilor contractuale.
3.
Setul de documente nsoit de ordinul de plat la incasso este prezentat la banca exportatorului - banca
emitent. n ordinul de plat la incasso, exportatorul solicit n mod expres plata la incasso i prezint clar i precis
condiiile n care vor fi nmnate documentele importatorului i denumirea documentelor i a numrului de exemplare
ce vor fi remise acestuia.
64

4.
Banca remitent, acionnd la ordinul clientului ei, emite propriul ei document - incasso documentar n cadrul cruia preia ntocmai instruciunile primite de la ordonator, pe care l remite bncii importatorului nsoit de
setul de documente depus de exportator atestnd livrarea mrfii.
5.
Notificarea importatorului - banca prezentatoare avizeaz importatorul de sosirea documentelor.
6,7. Documentele contra plat sau contra acceptare - n funcie de instruciunile primite, banca prezentatoare
elibereaz importatorului documentele, fie contra plat, fie contra acceptare a cambiei.
8.
Importatorul, aflat n posesia documentelor, ridic marfa.
9.
Dup ncasarea contravalorii documentelor de la importator, banca importatorului remite banii (sau n
cazul documentelor contra acceptare - remite cambia) bncii remitente.
10.
La primirea banilor, banca remitent notific exportatorul de ncasarea exportului. n cazul n care
prin instruciunile date au fost documente contra acceptare, i remite cambia acceptat, exportatorul ateptnd scadena
pentru a ncasa cambia.
Mecanismul incasou-lui simplu este identic cu mecanismul derulrii incasso-ului documentar, teoria
comportnd anumite modificri conceptuale i de terminologie.
Astfel, n locul documentelor comerciale sunt utilizate documente financiare, respectiv cambii, bilete la ordin,
cecuri, chitane de plat sau alte instrumente analoge, utilizate pentru a obine sume de bani. Totodat, prestaia trasului
(importatorului) nu rezult ca n cazul incasso-ului documentar, numai dintr-o operaie comercial, ci sumele de ncasat
prin incasso simplu pot fi rezultatul unor obligaii comerciale, necomerciale, financiare i obligaii cambiale etc.
Documentele financiare se trimit la ncasare nsoite de ordinul de ncasare prin care ordonatorul instructeaz
banca nsrcinat cu ncasarea, asupra modului n care va proceda n caz de plat (n ce cont va remite suma, la ce banc
etc.) sau n caz de refuz de plat din partea trasului (desemneaz un mandatar pentru a aciona n caz de neplat,
apeleaz la procedura de protest pentru neplat etc.).
Avantaje i dezavantaje ale utilizrii incasso-ului pot fi considerate urmtoarele:
Avantaje: decontarea prin incasso este relativ simpl i mai ieftin dect n cazul acreditivului; cumprtorul,
vznd documentele nainte de a le onora, are sigurana c efectueaz plata numai dup ce exportatorul i-a
ndeplinit obligaiile asumate i a livrat marfa; vnztorul are sigurana c importatorul nu va intra n posesia
documentelor pentru a-i ridica marfa dect dup ce va achita.
Dezavantaje. Operaiunea de incasso nu comport nici un angajament de plat din partea bncilor implicate
n derularea ei; exportatorul risc creterea costurilor n cazul protestului cambial sau costuri suplimentare n cazul n
care cambia este refuzat la plat sau acceptare, cum ar fi cele determinate de depozitarea sau returnarea mrfurilor; incasso-ul nu prezint nici o garanie pentru exportator c importatorul va achita de ndat documentele; singura
obligaie de plat a importatorului fiind cea asumat prin contractul comercial, riscurile de nencasare sunt cele specifice
unei astfel de obligaii. Exportatorul livreaz marfa fr a avea garania c importatorul va onora documentele. El se
asigur n principiu de un singur risc: acela ca importatorul s obin titlul de proprietate asupra mrfurilor, fr s
efectueze plata.
Cu toate acestea, este evident c n cadrul acestei modaliti de plat avantajele sunt n principal de partea
importatorului, ntreaga operaiune de incasso desfaurndu-se la ordinul, pe riscurile i rspunderea exportatorului
(conform Publicaiei 522. articolul 21, spezele i comisioanele bancare sunt suportate tot de exportator). De aici i
ponderea modest a incasso-ului documentar n ansamblul plilor cu strintatea de 10-15%.
CAPITOLUL 4
OPERAIUNILE DE UTILIZARE(VALORIFICARE) A RESURSELOR ATRASE
DE INSTITUIILE DE CREDIT
4.1.Rolul creditrii bancare
Creditarea este o activitate de baz ntr-o banc, putnd genera profituri importante dac este
practicat corect, dar i pierderi. Prin urmare, ea trebuie abordat ntr-o manier structurat i
logic.
Bncile primesc bani sub form de depozite de la clieni, crora le pltesc dobnd pentru
sumele depuse. Banca trebuie s genereze venit pentru a plti dobnd deponenilor, pentru a realiza
profit n beneficiul acionarilor si, precum i pentru propria dezvoltare. O modalitate prin care
bncile realizeaz venituri este de a da cu mprumut (sau a plasa) banii depozitai. Bncii i se
pltete dobnd pentru sumele date cu mprumut, rata dobnzii perceput pentru credite fiind mai
mare dect rata dobnzii pltite la depozite. Diferena dintre aceste dou rate ale dobnzii se
numete marj i constituie o surs important de venit pentru banc. Parte din fondurile avansate
n procesul de creditare provin din capitalul propriu al bncii. In Romnia, nivelul capitalului este
reglementat de Banca Naional a Romniei, corespunztor Conveniei de la Basel. O alt parte din
fonduri poate fi mprumutat de la alte bnci. Prin urmare, bncile trebuie s realizeze un venit
65

suficient de mare pentru a restitui mprumuturile astfel atrase i dobnda aferent, pentru a-i
acoperi costurile i pentru a obine profit. Pentru stabilirea nivelului ratei dobnzii utilizate n
relaiile cu clienii, instituiile de credit urmresc nivelul i evoluia ratei dobnzii de referin a
bncii centrale. Circulara BNR nr. 3/2002 a introdus n Romnia rata dobnzii de referin, care
nlocuiete taxa oficial a scontului.
Procesul de creditare joac un rol esenial n economie. ncasnd sume mici de bani de la
deponeni i agregnd aceste fonduri pentru a le mprumuta solicitanilor, bncile pun la dispoziie
banii necesari dezvoltrii economice. n acest proces, bncile protejeaz deponenii, prin analizarea
riguroas a cererilor de creditare. Creditarea, n condiii prin care se asigur rambursarea, permite
bncii s obin un ctig pentru deponenii ei, reducnd semnificativ nivelul de risc.
Creditarea poate fi privit i ca un serviciu bancar pe care banca l ofer clienilor care-l
solicit. n economiile competitive, activitile specifice sectorului teriar trebuie s se concentreze
asupra nevoilor clienilor i s dezvolte produse i servicii pentru satisfacerea noilor cerine ale
acestora. In cazul n care o banc acord un credit unui client - persoan fizic sau persoan juridic
- iar aceasta, din anumite motive, nu va putea s-i achite obligaiile fa de banc (restituirea
creditului plus dobnda aferent), banca va nregistra pierderi pe care va trebui s le suporte din
profit. Pentru a reduce la minim pierderile rezultate din credite neperformante, personalul bancar
implicat n activitatea de creditare trebuie s procedeze cu responsabilitate la evaluarea riscurilor
pe care le presupune acordarea creditelor. O activitate bancar sigur i profitabil presupune, pe
de o parte, protecia disponibilitilor din conturile deponenilor i a investiiilor acionarilor bncii
prin reducerea riscului, dar i permanenta fructificare a posibilitilor oferite de pia. Acest lucru nu
se realizeaz refuznd acordarea unui credit sau stabilind termeni i condiii de creditare care s
descurajeze clienii s mai apeleze la credite.
4.2. Principii de creditare bancar
Creditarea nu este o tiin exact. Nu este posibil ca prin utilizarea unei formule sau
aplicarea unei teorii s se garanteze c suma acordat unui client va fi rambursat cu dobnda
aferent. Exist, totui, principii generale de creditare care, dac sunt aplicate consecvent, permit
reducerea gradului de incertitudine i, prin urmare, a riscului implicat n creditare.
Aceste principii se refer la:
solicitantul creditului (debitorul). Acceptul unei bnci de a acorda un credit reflect
punctul su de vedere privind capacitatea de rambursare, prezent i viitoare, a clientului. Prin
urmare, este esenial ca banca s obin ct de multe informaii n legtur cu situaia financiar a
potenialului client i s fie sigur c se poate baza pe toate informaiile oferite de acesta. n aceast
analiz, banca trebuie s ia n considerare msura n care l cunoate pe client, analiza fcndu-se
difereniat pentru un client nou i pentru un client tradiional. Dac solicitantul este deja un client al
bncii, banca va lua n considerare evidenele sale referitoare la acesta. De exemplu, referitor la
creditele anterioare, intereseaz dac a fost respectat graficul de rambursare a ratelor i dobnzilor.
Orice solicitare de rennoire a unui credit se bazeaz pe relaiile anterioare cu clientul.
Solicitrile noilor clieni trebuie tratate diferit. Dac cel care solicit un credit nu este
clientul bncii, n primul rnd trebuie s se obin referine satisfctoare despre integritatea i
situaia financiar a persoanelor care conduc afacerea i apoi informaii financiare relevante de care
are nevoie banca. Problemele cheie asupra crora se insist atunci cnd se analizeaz situaia unui
client persoan juridic care a solicitat un credit se pot mpri n: domeniul de activitate al firmei;
situaia financiar a firmei; calitatea managementului firmei; performanele viitoare ale firmei. n
practica romneasc, analiza mprumutatului este cunoscut i sub denumirea de caracterul i
capacitatea de rambursare a clientului.
cererea de creditare (obiectivele urmrite). Aspectele determinante care sunt luate n
considerare atunci cnd se analizeaz cererea de creditare sunt:
competena legal a solicitantului (de exemplu, dac are vrsta permis de lege pentru
a ncheia un contract legal sau dac este autorizat/mputernicit de firm s angajeze fonduri n
numele ei);
66

destinaia sau obiectul creditului;


valoarea creditului;
durata creditrii;
ealonarea ratelor scadente;
garantarea creditului solicitat;
marja de profit pe care o va ncasa banca din credit (dobnda perceput pentru creditul
acordat, n corelaie cu politica bncii n ceea ce privete dobnda la depozite).
De asemenea, banca trebuie s urmreasc dac mprumutul solicitat se nscrie n politica de
ansamblu de creditare a bncii. De exemplu, o banc poate limita sumele pe care le va mprumuta
unui anumit sector industrial sau comercial sau poate exista o reglementare a bncii centrale privind
creditarea unui anumit sector.
Cheltuielile pe care le presupune pentru banc procesul complex al analizrii cererii de
creditare (inclusiv cele cu personalul) trebuie, la rndul lor, s fie recuperate. De cele mai multe ori
se obinuiete ca instituiile de credit s perceap clienilor un "comision de analiz a dosarului"
pentru acoperirea costurilor de instrumentare a creditului. Orice instituie de credit trebuie s se
asigure c percepe o rat a dobnzii i impune comisioane care fac profitabil fiecare aciune de
creditare. In acelai timp, pentru a fi competitiv, ea trebuie s urmreasc n permanen nivelul
dobnzilor i comisioanelor practicate pe pia de alte instituii de credit.
Riscul asumat prin acordarea unui credit trebuie reflectat n "recompensa" pe care o
primete banca. Este normal ca o banc s perceap o rat mai mare a dobnzii dac ea consider c
un anumit credit incumb un risc mai mare. In mod similar, este posibil ca o banc s perceap o
rat mai mic a dobnzii, pentru creditele garantate prin forme asigurtorii certe, neriscante sau cu
risc minim. Cu toate acestea, banca trebuie s-i permit clientului s dispun de suficient numerar
pentru a putea s-i desfoare activitatea nestingherit. n caz contrar, stabilirea unei rate de
dobnd prea mare poate determina un risc de credit sporit.

rambursarea creditului (rate i termene). Prognoza fluxului de fonduri disponibile


(cash flow-ul) indic durata realist a rambursrii creditului. Pentru ca o afacere s aib succes, ea
trebuie s aib suficiente lichiditi. Dac persoana juridic ncearc s ramburseze creditul prea
repede, s-ar putea s rmn fr lichiditi i s nu poat s-i desfoare corespunztor activitatea
n continuare sau chiar s dea faliment. Este preferabil ca rambursarea creditului s se realizeze n
rate mici, ealonate valoric pe o perioad mai mare, dar pe care afacerea le poate acoperi ntr-un
mod realist, dect s fie efectuat ntr-o perioada mai scurt, n rate mari. nsi banca va constata
c este dificil s ctige suficient din alte activiti bancare nct s acopere costul unui credit
neperformant, fiind preferabil rambursarea n rate mai mici, dect forarea rambursrii rapide, cu
riscul de a nu se mai putea rambursa creditul.
Banca nu va dori ca mprumutul s rmn nerambursat pentru o perioad mai mare dect
consider ea necesar sau prudent, deoarece cu ct crete durata rambursrii, cu att crete i
posibilitatea apariiei situaiilor care pot mpiedica rambursarea creditului. n ceea ce privete
perioada de rambursare a creditului, se impune asigurarea unui echilibru ntre fondurile de care
dispune clientul n timp i reducerea perioadei de ealonare a ratelor. Perioada de rambursare a
creditului este, de asemenea, legat de durata de via a obiectului creditului. Dac, de exemplu, un
echipament cu o durat de funcionare de cinci ani este achiziionat pe baz de credit, durata
rambursrii creditului nu trebuie s depeasc cinci ani. n mod similar, creditele pe termen scurt
nu trebuie utilizate pentru achiziionarea de active cu o durat de funcionare mare.
remunerarea creditului (dobnzi i comisioane bancare). Remunerarea creditului este
foarte important, deoarece constituie una dintre modalitile principale prin care banca realizeaz
profit. Banca atrage bani de la diferii clieni cu o rat a dobnzii mai mic i mprumut ali clieni,
cu o rat a dobnzii mai mare. Ca banca s rmn n activitate, este esenial ca marja dintre cele
dou rate s fie suficient de mare pentru a permite realizarea profitului. Acesta nu este, totui,
singurul factor care trebuie luat n considerare.
destinaia creditului trebuie clar definit i neleas, att de client ct i de banc. Dac
67

se acord un credit unei persoane juridice pentru o afacere ilegal, documentaia creditului i orice
garanie n sprijinul ei sunt lovite de nulitate. Dac destinaia creditului nu corespunde cu activitile
curente ale clientului, un astfel de credit presupune un risc de creditare important.
Pe de alt parte, este esenial ca banca i clientul s cunoasc valoarea creditului. Riscul de
nerambursare a unui credit exist att n situaia n care se solicit un credit prea mic, ct i atunci
cnd un client mprumut prea muli bani. Uneori, clienii solicit cea mai mare sum pe care, din
punctul lor de vedere, o poate mprumuta o banc, chiar dac aceast sum este mai mic dect cea
de care au ei nevoie pentru scopul propus.
Cererea de creditare a clientului trebuie susinut de un flux monetar prognozat. Acesta
poate lua forma unui document care s indice lichiditile curente, veniturile i cheltuielile
prevzute, reflectnd valoarea fondurilor disponibile n timp. Desigur, prognoza trebuie s includ
sumele atrase de client i orice pli i dobnzi datorate bncii.

garantarea (modaliti de asigurare i recuperare). Datorit mediului competitiv n


care opereaz, instituiile de credit nu pot stabili ntotdeauna rate ale dobnzii care s reflecte,
realist, riscul inerent unei situaii date. Dac o banc solicit o rat de dobnd prea mare, clientul
se poate adresa concurenei i, prin urmare, banca pierde un client. Pentru a putea stabili o rat de
dobnd mai mic, o banc poate solicita drept garanie active de o anumit valoare, cu dreptul de a
le vinde n cazul n care clientul nu reuete s ramburseze creditul. Orice decizie privind creditarea
unui client trebuie s ia n considerare capacitatea prezent i viitoare a clientului de a rambursa
creditul din resurse proprii. Cu alte cuvinte, decizia de creditare trebuie s fie luat nainte de a se
aduce n discuie garania.
4.3. Tipuri de credite bancare
Categoriile de credite de care beneficiaz clienii unei bnci pot fi structurate astfel:
a. creanele comerciale:
a.1. credite de scont, prin care banca preia un efect de comer i n schimbul acestuia pune la
dispoziia clienilor valoarea actual, exprimat ca diferen ntre valoarea nominal i agio.
Prezentarea titlurilor n vederea scontrii la banc se va face cel puin cu 15 zile lucrtoare
nainte de scaden, pentru a da posibilitatea ofierului de credite s efectueze analiza bonitii
pltitorului. Creditele de scont se garanteaz cu titlurile respective, pentru care prin scontare, pe
calea girului, drepturile de crean izvorte din acestea, revin direct bncii care le-a scontat.
a.2. factoring, prin care clientul, numit aderent, transfer proprietatea creanelor bncii
comerciale denumit factor, care pltete aderentului diferena dintre valoarea nominal i agio,
imediat sau la scaden.
b. creditele de trezorerie (de cont curent) sunt creditele acordate clientelei, pe termen
scurt, pentru acoperirea necesarului de lichiditate privind acoperirea necesitilor de exploatare
curent. Ele pot fi obinute imediat i pe baza unui grad mai mare de libertate. n aceast categorie
se includ: creditele privind vnzarea n rate. creditele acordate persoanelor fizice, creditele acordate
prin crile de plat, creditele de finanare a stocurilor, avansurile pentru importuri, avansurile
temporare garantate cu certificate de depozit.
c. creditele pentru prefinanarea exporturilor au ca destinaie satisfacerea
necesitilor curente sau excepionale ale clienilor, ocazionate de fabricarea produselor destinate
exportului, cu condiia existenei contractelor de export sau comenzilor ferme ncheiate direct cu
partenerii externi sau prin intermediul unor comisionari, care fac obiectul creditului solicitat,
din care s rezulte: cantiatea i felul mrfii, condiiile i graficul de livrare, modaliatea i
termenele de plat, preul mrfii n valut la valoarea CIF sau FOB, dup caz. Creditele se pot
acorda numai dup prezentarea comunicrii de la o societate bancar din ar sau strintate, agreat
de banc, a deschiderii acreditivului de export irevocabil, n favoarea beneficiarului de credit, sau
alte forme de plat garantate bancar (scrisoare de garanie bancar, efecte de comer avalizate de
alte societi bancare agreate de banc).
d. creditele de echipament sunt creditele care se acord beneficiarilor interni pe termen
mediu i lung, pentru finanarea investiiilor productive efectuate de clieni.
68

e. creditele acordate pentru achiziionarea de bunuri imobiliare:

credite investitor, acordate investitorului pentru scopul propriu -achiziii i vnzri de


achiziii, reparaii de bunuri imobiliare.

credite promotor, acordate celui care dezvolt activiti de achiziii i vnzri de


terenuri, construcii, amenajri, organizate sub form de antrepriz.
f. creditele pe descoperit de cont (overdraft) se pot acorda de ctre banc agenilor
economici solicitani pe perioade scurte de timp, pentru achitarea unor obligaii stringente privind
aprovizionri cu materii prime, materiale, combustibili, energie, manoper, impozite, taxe i alte
obligaii curente. Acesta categorie de credite este destinat, n principal, marilor companii cu un
prestigiu recunoscut n mediul de afaceri, al cror flux de lichiditi este cesionat n favoarea bncii
i se deruleaz prin aceasta.
g. liniile de credit reprezint o modalitate de creditare care funcioneaz dup sistemul
revolving, n baza unui contract de credit prin care banca se angajeaz ca pe o anumit perioad de
timp s mprumute clientelei fonduri utilizabile n mod fracionat, n funcie de nevoile acesteia, n
limita unui nivel global de credit, cu condiia ca soldul zilnic al angajamentelor s nu depeasc
volumul liniei de credit aprobate, cu posibilitatea prelungirii n mod repetat pe noi perioade de
creditare dac sunt ndeplinite condiiile stabilite.
h. operaiunile de pensiune reprezint o form de credit care se deruleaz pe baza
considerrii i depunerii la banc a titlurilor, n primul rnd a valorilor mobiliare sau a titlurilor de
crean negociabile (certificate de depozit, bonuri de tezaur).
i. creditele consoriale au la baz asocierea bncilor atunci cnd dimensiunea creditului este
foarte mare i impun divizarea riscurilor.
Conform clasificrii Institutului Bancar Romn, creditele bancare se difereniaz n funcie
de:

perioada de acordare: credite pe termen scurt, pn la 1 an, pentru suplimentarea


mijloacelor circulante; credite pe termen mediu, ntre 1-5 ani, pentru operaiuni de export-import
sau investiii; credite pe termen lung, peste 5 ani, pentru investiii de amploare,
retehnologizare.

beneficiarul creditului: credite acordate persoanelor fizice, pentru construcia


de locuine, achiziionarea de autoturisme, cri de credit; credite acordate persoanelor juridice.

destinaie: credite pentru producie: credite pentru activitatea curent; credite pentru
investiii; credite pentru export; credite de consum.

calitatea lor: credite performante - angajamente de plat fa de banc onorate la


scaden; credite neperformante - angajamente de plat fa de banc care nu se respect,
genernd credite restante i dobnzi neachitate cu consecine asupra activului, solvabilitii
i a cheltuielilor prin constituirea ,de provizioane ntr-un volum mai mare.
4.4. Organizarea operaiunilor de creditare bancar
Procesul de creditare bancar, din punct de vedere organizatoric, presupune dou
abordri distincte:

pe de-o parte, relaia cu clienii,

pe de alt parte, gestionarea resurselor i plasamentelor la nivel de banc,


ca unitate de intermediere.
n relaia cu clienii, adesea se ncepe prin realizarea unei discuii cu caracter
informativ. Urmare a acestei investigri trebuie s se contureze rspunsul la cteva
ntrebri de referin pentru iniierea, continuarea sau sistarea relaiei de creditare. De
pild, printre ntrebrile specifice acestui gen de abordare a unui client persoan juridic,
pot fi: Cine suntei i ce obiective v propunei s dezvoltai? Ce perspective se ntrevd n
legtur cu extinderea activitii? Care este segmentul de pia? De ce mijloace financiare
dispune firma? Care este scopul dezvoltrii i obiectul de activitate? Ce garanii se pot
constitui? Cine sunt competitorii? Care este acionariatul? Care este calitatea
managementului ? Dac clientul ce se adreseaz bncii pentru a solicita un credit este o
69

persoan fizic atunci intereseaz, cu prioritate: starea material, obiectul creditului i, nu


de puine ori, comportamentul anterior n relaia cu bncile.
n aceast etap, de regul, nu se completeaz documente i formulare specifice,
ci se realizeaz doar o imagine de ansamblu asupra clientului ce solicit un mprumut.
Trebuie s rezulte cu claritate inteniile clientului, dac ntrunete condiiile minimale de
creditare impuse de banc. Odat convini c aceste criterii sunt ndeplinite, se va solicita
clientului ntocmirea i depunerea cererii de creditare nsoit de o documentaie de
susinere. Documentaia respectiv are menirea s probeze, pe de o parte, legalitatea
operaiunii de creditare, iar pe de alt parte, necesitatea i oportunitatea contractrii
mprumutului, eficiena i profitabilitatea afacerii creditate. Coninutul documentaiei, ca de
altfel i complexitatea acesteia difer funcie de categoria de clieni, dar i de natura i
complexitatea afacerii creditate.
De pild, pentru agenii economici, majoritatea bncilor din Romnia solicit:
certificatul de nmatriculare la Registrul Comerului i codul fiscal; statutul i contractul de
asociere cu modificrile la zi; situaiile financiare pe ultimii doi ani vizat la Administraia
financiar; balana de verificare aferent ultimelor dou luni de activitate; devize
estimative, facturi proforme, oferte, contracte/comenzi etc. care s justifice nivelul i natura
creditului; studiu de fezabilitate sau plan de afaceri (n cazul creditelor pentru imobilizri
corporale); situaia creditelor angajate la alte bnci; fluxul de lichiditi nete (cash-flow-ul)
din care s rezulte necesarul de credite; contractele de aprovizionare i desfacere;
aprobarea Consiliului de Administraie sau a Adunrii Generale a Acionarilor pentru
angajarea creditului; acordul de consultare a bazei de date a Centralei Riscurilor Bancare;
n funcie de particularitile pe care le impune relaia de creditare, banca poate
solicita i alte documente (avize, acorduri, licene, autorizaii etc.) care s ofere o imagine
ct mai complet despre solicitatorul de credite i afacerea pe care o reprezint.
Atunci cnd solicitantul este o persoan fizic, documentaia de credit se rezum
la:cererea de credite semnat; adeverina de venit lunar pentru titular i soul/soia
acestuia; adeverin de venit lunar pentru girani (de regul doi); fia fiscal; acte de
vnzare-cumprare, deviz de lucrri sau acte de proprietate autentificate prin notariat;
autorizaia de construcii, avize i alte acorduri specifice; facturi sau contracte de vnzarecumprare pentru bunuri de folosin ndelungat; situaia garaniilor propuse.
Asigurarea unei bune gestionri a resurselor i plasamentelor, att la nivelul
fiecrei uniti bancare operative, ct i pe ansamblul bncii, presupune o atent
analiz /evideniere a calitii portofoliului de credit. Trimestrial sau chiar lunar unitile
bancare efectueaz analiza calitii patrimoniului de credite angajate de agenii economici,
utiliznd urmtoarea schem matricial construit pornind de la dou criterii, respectiv
performanele economico-financiare ale solicitanilor de credite i serviciul datoriei:
Serviciul datoriei
Performana financiar a
mprumutatului
mprumutat categoria A
mprumutat categoria B
mprumutat categoria C
mprumutat categoria D
mprumutat categoria E

BUN
(mprumut curent)

SLAB
(mprumut restant pn la
30 zile)
Credite n observaie
Credite substandard
Credite incerte
Credite cu risc major
Credite cu risc major

Credite cu risc minim


Credite n observaie
Credite substandard
Credite incerte
Credite cu risc major

NECORESPUNZTOR
(mprumut restant peste 30
zile)
Credite substandard
Credite incerte
Credite cu risc major
Credite cu risc major
Credite cu risc major

ncadrarea agenilor economici ntr-o categorie sau alta de performan economicofinanciare ale acestora, se face n baza unor criterii care au fost elaborate pornind de la termenii de
referin stabilii de Banca Mondial pentru analiza portofoliului bncilor comerciale din Romnia.
Criteriile de apreciere a performanelor economico-financiare a mprumutailor sunt
urmtoarele: forma de organizare a agentului economic, sectorul n care i desfoar activitatea,
poziia unitii n ramura sau subramura respectiv, lichiditatea patrimonial, indicatorul de
solvabilitate, situaia economico-financiar, rotaia activelor circulante, garaniile asiguratorii,
70

gradul de ndatorare, dependena de pieele de aprovizionare i desfacere, nivelul sprijinului


guvernamental sau al subveniilor, calitatea conducerii, perspectiva unitii.
n funcie de importana lor n aprecierea calitii creditelor i de aportul propriu al agenilor
economici la realizarea acestora, acestor criterii propuse li se atribuie un numr de puncte. Punctajul
total se obine prin nmulirea numrului de puncte atribuite fiecrui subcriteriu cu numrul
punctelor atribuite criteriului. n funcie de punctajul total obinut i de scara valoric, se
procedeaz la ncadrarea agenilor economici ntr-o categorie sau alta (A, B, C, D sau E) care
exprim capacitatea acestora de a asigura rambursarea la termen a mprumutului i plata dobnzii.
Stabilirea performanei economico-financiare a mprumutatului are la baz un sistem de
analiz i clasificare a agenilor economici n cinci categorii (A, B, C, D, E) dup cum urmeaz:
Categoria A - cuprinde mprumutaii care desfoar o activitate economico-financiar
rentabil, avnd asigurate toate condiiile de aprovizionare desfacere, tehnologice, organizatorice i
de personal care s-i permit rambursarea la termen a ratelor scadente din credite i plata dobnzilor
bancare;
Categoria B - mprumutaii care au o situaie economico-financiar bun n prezent, i
realizeaz indicatorii de bonitate, dar pentru perioada urmtoare nu sunt perspective privind
meninerea performanelor financiare la acelai nivel, existnd probleme legate de natura i obiectul
activitii;
Categoria C - mprumutaii care au n prezent o situaie economico-financiar
satisfctoare, existnd tendina de nrutire a indicatorilor de producie, a eficienei activitii
organizatorice i de personal;
Categoria D - mprumutaii care nregistreaz o situaie economicofinanciar caracterizat
prin indicatori de producie, tehnologici, organizatorici i de personal inferiori, oscilnd n perioade
scurte de timp ntre o activitate nesatisfctoare i una satistctoare;
Categoria E - mprumutaii care desfoar o activitate nerentabil, nregistrnd pierderi,
de unde i incertitudinea cu privire la capacitatea acestora de a rambursa creditele acordate i
dobnda aferent.
Pentru stabilirea calitii portofoliului de credite, pe lng ncadrarea n grupele de bonitate
(A, B, C, D, E) este necesar s se stabileasc i serviciul datoriei. Concluziile analizei serviciului
datoriei pot fi urmtoarele:
a) bun - cnd ratele de credite s-au rambursat la scaden, iar dobnzile datorate au fost
pltite la termenele stabilite;
b) slab - cnd una sau mai multe rate sau dobnzi datorate nu au fost rambursate, respectiv
pltite la termen;
c) necorespunztor cnd, fie ratele de credit, fie dobnzile datorate nu au fost rambursate,
respectiv pltite pe o perioad mai mare de 30 zile calendaristice, indiferent de volumul i ponderea
lor.
Din analiza coroborat a performanei financiare a mprumutailor cu serviciul datoriei, pe
baza tabelului matrice prezentat anterior, se poate determina calitatea portofoliului de mprumuturi
dup cum urmeaz:
a) Credite cu risc minim, sunt acele plasamente ce nu implic deficiene i riscuri care ar
putea periclita administrarea datoriei, n maniera convenit prin contractul de credit la acordarea
mprumutului. n cazul acestor mprumuturi, rambursarea se efectueaz n timpul i la termenele
prevzute;
b) Credite n observaie, sunt acele plasamente acordate unor clieni cu rezultate economicofinanciare foarte bune dar care, n anumite perioade scurte de timp ntmpin greuti n
rambursarea ratelor scadente i a dobnzilor aferente;
c) Credite substandard, sunt acele plasamente ce prezint deficiene i riscuri care
pericliteaz lichidarea datoriei, fiind insuficient protejate de valoarea net a capitalului i/sau
capacitii de plat a beneficiarului de mprumut. Aceste credite sunt caracterizate prin posibilitatea
real ca banca s preia parial unele pierderi, dac deficienele creditului nu sunt corectate pe
parcurs, ca urmare a imposibilitii recuperrii integrale a mprumutului;
d) Credite incerte, sunt acele mprumuturi n cazul crora rambursarea sau lichidarea pe
71

baza condiiilor, valorilor i garaniilor existente este incert;


e) Credite cu risc major, sunt considerate cele care nu pot fi restituite bncii, ceea ce face ca
nregistrarea lor n continuare ca active bancare s nu fie garantat.
4.5. Analiza cererii de credit i evaluarea creditului prin punctaj
Evaluarea creditului prin punctaj este un mijloc statistic de evaluare a clienilor, n
ncercarea de a adopta un demers standardizat pentru determinarea bonitii lor. Pentru a dezvolta
un sistem eficient de evaluare a creditului prin punctaj sunt necesare mai multe informaii
semnificative despre clieni. Atribuirea punctajului are la baz examinarea cazuisticii clienilor i a
anumitor informaii cheie, pentru a stabili care sunt categoriile de clieni care, cel mai adesea, nu-i
pltesc creditele.
4.5.1. Evaluarea solicitantului de credit persoan fizic
Acordarea creditelor persoanelor fizice se face n condiii de prudenialitate i n acest scop
se va realiza o analiz care va avea n vedere cel puin urmtoarele elemente :

nivelul i perspectiva stabilitii veniturilor realizate

capacitatea de rambursare

garantarea creditelor n condiiile stabilite prin normele interne ale bncii

istoria relaiilor sale cu Banca (dac exist) sau cu alte instituii de credit
0 persoan fizic care dorete s obin un credit de la o instituie de credit trebuie s
completeze cererea de creditare, formular care conine informaiile despre client ce sunt necesare
desfurrii procesului de evaluare a creditului prin punctaj. Fiecrei informaii i se atribuie puncte
potrivit rspunsurilor date iar apoi se totalizeaz punctele. Pentru ca banca s acorde creditul este
necesar realizarea unui numr de puncte sau a unui scor minim prestabilit.
n cazul evalurii unei persoane fizice care solicit un credit, punctele se atribuie n funcie
de: tipul de locuin a clientului - clienii care au case n proprietate personal primesc un punctaj
superior, comparativ cu cei care locuiesc cu chirie; locul de munc - punctajul se aloc n funcie de
tipul locului de munc i de durata de timp la acelai loc de munc; vrsta debitorului; starea civil pentru clienii cstorii punctajul este cel mai mare; numrul de persoane n ntreinere - clienii cu
una sau dou persoane n ntreinere beneficiaz un punctaj superior; venitul lunar net; garaniile
creditului; referinele bancare.
Dei evaluarea creditului prin punctaj poate prea arbitrar, experiena a dovedit c este o
cale rapid i credibil de luare a deciziilor n procesul de creditare. Pentru ca evaluarea creditului
prin punctaj s fie eficient, banca trebuie s evalueze i s-i actualizeze n permanen sistemele
de acordare a punctelor n concordan cu mutaiile economice i sociale.
Pentru a evita posibilitatea manifestrii riscului de nerambursare a creditelor acordate
persoanelor fizice, n general bncile clasific clientela int pe urmtoarele categorii de risc de
nerambursare, ce reflecta probabilitatea de nerambursare pe fiecare clasa de risc, astfel:
Clasa de risc
5*
4*
3*
2*
1*

Definire clasa
Risc minor
Risc minor/mediu
Risc mediu
Risc mediu/major
Risc major

Clasificarea de mai sus se face n baza urmtoarelor criterii, coroborate, criterii care
evalueaz si ele, fiecare din punctul sau de vedere, probabilitatea de nerambursare, pe categorii
specifice:
1) Scoringul obinut de client n momentul solicitrii creditului, pe tipuri de credite, reflect riscul
de nerambursare pe categorii A - E;
72

2) Comportamentul de plat n baza istoricului de creditare (BC/CRB), reflect riscul de


nerambursare pe categorii I - V.
1)
Scoringul obinut de client
Prin normele interne de creditare bncile stabilesc urmtoarele categorii de clientel n
funcie de scoring, categorii ce reflect riscul de nerambursare pe acest criteriu, n funcie de
numrul de puncte acumulate din scoring:
Categoria de clientel n
funcie de scoring
A
B
C
D
E

Explicitarea categoriei
Excelent risc minor, stabilitate maxim
Foarte bun risc minor, stabilitate foarte bun
Bun risc minor/mediu, stabilitate bun
Satisfacator risc mediu, stabilitate medie
Acceptabil risc mediu/major, stabilitate acceptabil

Scoringul este o reprezentare vizual a ratingului acordat unui client, n vederea maximizrii
controlului portofoliului de credite. Scorul final este un numr ce indic probabilitatea ca un
aplicant de credit s nu ramburseze creditul acordat, i reprezint profilul de risc al clientului
independent de istoricul de credit al acestuia, punctnd doar stabilitatea estimat a acestui client. Cu
ct scorul final rezultat nsumeaz un numr mai mare de puncte, cu att riscul este mai mic, iar
clientul este mai stabil. Scoringul are la baza un set de criterii considerate relevante pentru creditele
de consum, fiecrui criteriu fiindu-i asociate categorii sau intervale (n funcie de criteriu). In
continuare, fiecrei categorii sau interval din fiecare criteriu i se asociaz un anumit numr de
puncte, n funcie de importana acordat criteriului respectiv, i de riscul asociat categoriei
respective.
In funcie de criteriile stabilite i de punctajul acordat fiecrui criteriu n parte, scorul final
reprezint totalul punctelor acumulate de clientul care solicit un credit.
n funcie de punctajul total obinut (scorul total), clienii se ncadreaz din punct de vedere al
scoringului n una din cele 5 categorii, de la A la E. Tranele de punctaj au fost definite n corelaie
direct cu probabilitatea de nerambursare aferent fiecrei categorii A-E:
Categoria de
clientel n funcie
de scoring
A
B
C
D
E

Explicitarea
categoriei
Excelent
Foarte bun
Bun
Satisfctor
Acceptabil

Tranele de punctaj stabilite pot diferi de la un produs la altul, i sunt specificate expres n
politicile de produs.
2)
Comportamentul de plat n baza istoricului de creditare (Biroul de
Credit/Centrala Riscurilor Bancare).
Bncile stabilesc de asemenea urmtoarele clase de comportament de plat, n funcie de
istoricul nregistrat la Biroul de Credit/Centrala Riscurilor Bancare (CRB):
I
- comportament bun
II
- comportament acceptabil
III
- comportament satisfctor
IV
- comportament slab
V
- ru platnic
73

Nr.zile ntrziere

<= 30 zile

31-60
zile

61-90
zile

91-120
zile

=> 120 zile


sau clasa
E/X

I
I
I
I
I

I
II
II
III
IV

II
II
III
IV
V

III
III
IV
V
V

V
V
V
V
V

Nr.rate ntregi ntrziate


1
2
3
4
5

Comportamentul de plat privete: solicitantul de credit, soia/soul acestuia, codebitorii,


precum i dac este cazul, garanii, cu excepia cardurilor de credit/debit, unde comportamentul de
plat privete numai solicitantul de credit.
In baza celor dou criterii coroborate, respectiv a scoringului i a comportamentului de
plat, rezult matricea de mai jos, n care se va efectua ncadrarea final a clientului din punct de
vedere al riscului de nerambursare, n una din categoriile 1* - 5*. Matricea reflect legtura dintre
cele 2 criterii i stabilete ncadrarea final a unui client n categoria de risc de nerambursare creia
i corespunde, i care va determina n final, gradul maxim de ndatorare aferent:
Clas comportament de
plat
Scorul aplicaiei
A
B
C
D
E

II

III

IV

5*
5*
5*
4*
3*

4*
4*
3*
3*
2*

3*
3*
2*
2*
1*

2*
2*
1*
1*
1*

1*
1*
1*
1*
1*

Unde: 5* risc minor; 4* risc minor/mediu; 3* risc mediu; 2* risc mediu/major; 1* risc
major. Acest sistem de clasificare a clientelei n funcie de criteriile de eligibilitate i scoring,
coroborate cu riscul de nerambursare, asigur un nivel moderat al riscului de credit.
De asemenea pentru prevenirea riscului n activitatea de creditare a persoanelor fizice,
banca trebuie s-i asigure o baza de informaii pentru fiecare client. Principalele surse de
informaii n msura n care sunt disponibile pot fi:
a ) informaii obinute de la client din:

Cererea de deschidere a contului, cererea de credit, formulare de aplicaie pentru


credite;

Discuiile cu clientul privind situaia sa financiar, veniturile i cheltuielile familiei;

Documentele prezentate care atest veniturile.


b) informaii din evidenele bncii privind:
Centrala Riscurilor Bancare (CRB)
Biroul de Credit (BC)
Fia istoric a clientului n relaia sa cu alte bnci
Consultarea bazei CRB i BC se realizeaz pentru solicitantul creditului, soul/soia
solicitantului de credit, codebitori, garani.
c) informaii din surse exterioare care pot fi obinute de la :

Locul de munc al clientului;

Instituiile publice i din comunitatea social a clientului;

Alte surse publice de informare;


74

4.5. 2. Evaluarea solicitantului de credit persoan juridic


In vederea contractrii de mprumuturi, agenii economici trebuie s prezinte instituiei de
credit cererea de creditare, la care vor anexa o serie de alte documente. Cererile de credite depuse
de clieni vor fi nsoite de urmatoarele documente relevante:
a. Pentru companii:
a1.Extras electronic de la ONRC/Certificatul constatator de la ORC sau alt registru legal
eliberat cu maxim 30 zile inainte de data depunerii cererii de credit la banca cu exceptia
societatilor infiintate sub 30 de zile , certificatul de inregistrare al imprumutatului (C.U.I.),
statutul i contractul de societate cu modificrile ulterioare (n cazul n care acestea nu exista
actualizate la dosarul de deschidere de cont);
a2.Bilantul contabil pentru ultimul an sau ultimii 2 ani de activitate cu anexele dupa caz,
inregistrate la administratia financiara, inclusiv balanta de verificare aferenta;
a3.Balanta de verificare incheiata (in principiu pana la data de 25 a lunii urmatoare) nu mai veche
de doua luni de la data solicitarii;
a4.Documente care sa justifice volumul si destinatia creditului daca exista la momentul analizei;
a5.Fluxul de numerar, conform modelelor din manualul de utilizare a modelelor de analiza;
a6.Acte privind garantiile propuse ( tipul garantiei, denumirea bunului propus, anul de
fabricatie/construire al acestuia, valoarea contabila/ sau inscrisa in actele de proprietate; Actele de
proprietate si cele privind situatia juridica a terenurilor si a celorlalte active propuse drept garantie
pentru creditul solicitat, Raportul de evaluare / reevaluare, contracte, etc );
a7.Aprobarea organelor statutare, daca este cazul, conform prevederilor Legii 31/1990 modificata
si a prevederilor actului constitutiv al societatii, pentru reprezentarea societatii si contractarea
creditului cu specificarea cuantumului, perioadei, destinatiei, a garantiilor, precum i a persoanelor
imputernicite s contracteze creditul (n cazul n care aceasta nu este prevazuta n mod expres n
actele constitutive);
a8.Acordul de consultare a bazei de date a Centralei Riscurilor Bancare (se excepteaza cazul cand
solicitantul este debitor raportat de banca pentru luna anterioara solicitarii);
a9.Declaraia de apartenenta la grup cu persoane fizice/juridice in cazul in care nu exista la dosarul
deschiderii de cont sau daca exista modificari fata de cea existenta la dosar;
a10.Avize, acorduri, licente necesare desfasurarii activitatii;
a11.Contracte comerciale (daca exista si sunt relevante);
a12.Alte acte, documente sau situatii solicitate de analistii de risc din centrala in functie de tipul de
credit si modelul de afacere al clientului.
b. Pentru asociatiile familiale si persoanele fizice autorizate:
b1.Documentele prin care se dovedeste functionarea sau exercitarea profesiei conform prevederilor
legale si codul fiscal (in cazul in care acestea nu sunt deja existente la dosarul deschiderii de cont);
b2.Declaratia de impunere a veniturilor pentru anul precedent i cel n curs depusa la Administratia
financiar;
b3.Situatia ncasarilor i platilor pentru anul n curs pentru AF/PFA care tin contabilitatea in partida
simpla sau ultimele 2 bilanturi, balantele aferente precum si ultimele 2 balante pentru cei care isi
conduc evidenta contabila in partida dubla;
b4.Acordul de consultare a bazei de date a Centralei Riscurilor Bancare;
b5.Declaraia privind relaii de grup cu persoane fizice /juridice (in cazul in care nu exista la dosarul
deschiderii de cont sau fata de cea existenta la dosar daca clientul declara ca sunt schimbari);
b6.Devize estimative de lucrari, facturi proforma, contracte/comenzi care sa justifice solicitarea
creditului, suma i destinatia acestuia;
b7.Contracte/comenzi de aprovizionare i de desfacere sau de prestri servicii;
b8.Fluxul de numerar conform modelului prevazut in manualul de utilizare a modelelor de analiza;
b9.Situatia garantiilor propuse.
75

Cererile de credite primite de la agenii economici, persoane juridice, se evideniaz ntr-un


registru special, dup care se repartizeaz spre analiz compartimentelor de creditare. Aceste cereri
sunt tip pe anumite categorii de ageni economici, n funcie de specificul activitii i difer de la o
banc comercial la alta. n general, cererile de credite, cuprind pe lng suma solicitat pentru
activitatea curent sau pentru investiii i alte date, cum ar fi:

Date informative cu privire la societate: denumirea, reprezentanii legali, sediul societii,


numrul de nregistrare n Registrul societilor comerciale, numrul de acionari, soldul conturilor
curente de credite pe termen scurt, mediu i lung, componena Consiliului de administraie, date de
identificare a reprezentanilor legali, obiectul de activitate al societii potrivit prevederilor din
statut, fora de munc, capitalul subscris vrsat;

Capacitile de producie industriale, comerciale n funciune, care cuprind terenuri,


construcii, utilaje-instalaii, mijloace de transport;

Producia i destinaia acesteia obinut n sectoarele industriale, comerciale i alte activiti


din anul precedent precum i n anul curent pe total, din care pe baz de contracte;

Sursa veniturilor i destinaia cheltuielilor, profitul, astfel: venituri totale pe sectoare de


activitate n anul precedent i estimate n anul curent, cheltuieli aferente veniturilor totale pe
sectoare obinute n anul precedent sau estimate n anul curent, profitul brut total, impozitul pe
profit i profitul net;

Destinaia creditelor solicitate, separat pentru activitatea curent (pe sectoare de activitate,
perioada de rambursare, propuneri pentru restituire) i separat pentru investiii din care s reias
descrierea proiectului, suma, data punerii n funciune, perioada de rambursare, perioada de garanie
i propuneri pentru restituire;

Garanii propuse care pot fi: garanii de baz i garanii complementare, nominalizndu-se
bunurile aduse n garanie, anul construirii sau fabricrii, valoarea din evidena contabil, valoarea
estimat de banc precum i asigurarea acestora, preciznd compania de asigurri, valoarea
asigurat i data expirrii poliei de asigurare.
Pentru fiecare solicitare de credit n parte, se va intocmi Dosarul de analiza a creditului,
care in final, dupa caz va cuprinde ( daca nu se precizeaza altfel in normele specifice) :
1.Cererea de credit original- ;
2.Avize, autorizatii, acorduri-copie- ;
3.Alte documente solicitate clientului (fluxul de numerar, acordul CRB, declaratia de
apartenenta la grupuri de debitori, extrase de carte funciara, etc.);
4.Referatul de credit;
5.Raportul de evaluare/Nota de opinie/Nota de avizare a evaluatorului;
6.Opinia legala a consilierului juridic;
7.Aprobarea/avizarea creditului/ copia dupa minuta CCRS;
8.Rezultatul consultarii CRB, CIP
Dupa aprobarea creditului, atasat Dosarului de analiza a creditului, se intocmeste Dosarul
de acordare a creditului conform prevederilor din Normele interne de administrare credite. Dosarul
de analiza a creditului se pastreaza de catre analistul de credite. Dosarul de acordare a creditului se
pastreaza de catre administratorul de credite. Acestui dosar i se ataseaza ulterior bilanturi, balante,
solicitari diverse ale clientului sau bancii in legatura cu creditul acordat. Dupa inchiderea creditelor
si eliberarea adreselor de radiere garantii dosarele de credite amintite mai sus vor fi arhivate
conform normelor de arhivare si pastrare a documentelor.
Procesul de analiz propriu-zis a cererii de credit cuprinde dou faze: analiza formal i
analiza de fond.
Analiza formal urmrete inventarierea tuturor documentelor care nsoesc cererea de
credite, verificarea coninutului acestora i a corelaiilor dintre diferii indicatori. De asemenea, se
va urmri i concordana datelor cuprinse n documentele prezentate cu evidena unitii i cu
raportrile efectuate ctre organele fiscale, precum i modul de organizare i conducere a evidenei
contabile.
76

Analiza de fond const n verificarea i interpretarea unor indicatori economici i financiari


pe baza datelor din cererea de credite i situaiile financiare din dosarul de credite.
Sistemul bancar din Romnia i-a format un mecanism de urmrire a bonitii firmelor
cuprinse n fundamentarea deciziilor de creditare. Astfel, performanele financiare i economice ale
agenilor economici sunt determinate n funcie de o serie de indicatori economico-financiari
precum: gradul de ndatorare, lichiditatea curent, solvabilitatea patrimonial, rentabilitatea
capitalurilor proprii, viteza de rotaie a activelor, acoperirea dobnzii. dependena de pieele de
aprovizionare, garaniile. Pe baza nivelului acestor indicatori, fiecare instituie de credit i
stabilete clasele de performan, pentru fiecare clas atribuind un numr de puncte. In baza analizei
acestor indicatori, n funcie de punctajul total obinut, clienii se pot grupa n cinci categorii: A, B,
C, D i E. Clienii de categorie A demonstreaz capacitatea de rambursare a creditului i de plat a
dobnzilor i obin creditul n suma solicitat. In cazul n care solicitantul creditului se ncadreaz n
categoriile B, C sau D, banca i ia msuri de siguran suplimentare determinate de prudena
bancar, realiznd o analiz a bonitii firmei pentru o perioad anterioar de cel puin trei ani. In
situaia categoriei E, analiza se ntrerupe, agentul economic fiind, n mod normal, exclus de la
creditare.
Pentru o bun analiz de risc a clientului, banca, prin analistul de credit, trebuie s realizeze
o ct mai complet analiz non-financiar i o ct mai precis analiz financiar.
I. Analiza non-fnanciar a agentului economic const n analiza unor factori de risc care
pot influena negativ activitatea firmei. Ea trebuie s cuprind:
A. Analiza factorilor de risc din mediul extern;
B. Analiza factorilor de risc interni ai firmei;
C. Analiza pieei.
A. Analiza mediului extern
Aceast analiz are mai multe corespondente:
Al. Analiza mediului din punct de vedere social Principalele elemente care trebuie urmrite
n aceast analiz sunt: aspecte demografice privind populaia:evoluia demografic, schimbri
demografice n structura pe vrste a populaiei; distribuia veniturilor n rndul populaiei; gradul de
ocupare al populaiei. schimbri n stilul de via al populaiei; atitudinea fa de afaceri; valorile
culturale ale zonei. Creterea sau scderea numrului populaiei poate influena cererea de produse
i servicii. Distribuirea veniturilor n rndul populaiei poate avea un efect asupra cererii de produse
i servicii. Astfel, o discrepan mare ntre venituri poate afecta cererea iar o distribuie mai
echilibrat are un efect benefic pentru dezvoltarea afacerilor.
A2. Analiza mediului din punct de vedere tehnologic. Mediul tehnologic influeneaz
dezvoltarea firmelor. Unele ramuri industriale sunt influenate mai mult de gradul de dezvoltare
tehnologic: echipament de telecomunicaii, calculatoare, componente electronice, industria
aeronavelor, industria lemnului, a mobilei etc.
Pentru o firm, dezvoltarea tehnologic are efect n: sfera produciei, prin scderea
costurilor, apariia unor produse i servicii noi; creterea calitii produselor i serviciilor, ceea ce
poate diferenia o firm pe pia fa de competitor administrarea mai eficient prin echipamente
performante; PC-uri, linii Internet, alte linii de comunicare.
A3. Analiza mediului din punct de vedere economic Stadiul actual i viitor al economiei
poate influena dezvoltarea unei firme. Civa dintre factorii macroeconomici care i pun amprenta
asupra unei afaceri sunt: stadiul ciclului economic: recesiune, refacere, "boom"; tendina evoluiei
inflaiei: influeneaz preul produselor i serviciilor, costul finanrii; politica monetar; politica
fiscal; balana de pli.
Recesiunea de cele mai multe ori duce la un nivel nalt al ratei omajului, care influeneaz
negativ cererea de produse i servicii. In acest context, firmele care produc i comercializeaz
produse cu cerere inelastic pot avea o bun cifr de afaceri. Firmele care produc i comercializeaz
produse de lux se vor confrunta cu o scdere a vnzrilor. In perioadele de "boom" economic, crete
venitul populaiei, omajul scade, cererea fiind mare, permind o cretere a vnzrilor. In cazul
unei inflaii ridicate, valoarea efectiv a banilor scade. Firmele care vnd pe credit vor constata c
banii ncasai dup o anumit perioad de timp sunt mai puini n termeni reali, ceea ce afecteaz
77

costurile de aprovizionare i de salarii, conducnd la micorarea profiturilor. Acest lucru conduce la


reducerea fondului de salarizare, omaj i deci la micorarea cererii pentru produse i servicii.
Intr-o economie cu rata sczut a inflaiei, afacerile sunt mult mai stabile, firmele
controlndu-i mai uor costurile. Acest lucru are un impact pozitiv asupra stabilitii salariilor
ducnd la creterea cererii de produse i servicii. Exporturile sunt, de asemenea, stimulate n
condiiile unei rate sczute a inflaiei, ctre ri cu o rat a inflaiei mai mare, care vor importa
bunuri mai ieftine dect pe piaa intern. Politica monetar a unei ri este implementat de banca
central. Exist doi indicatori importani de politic monetar care influeneaz desfurarea
afacerilor: rata inflaiei i cursul valutar. Cu ct rata inflaiei este mai mare, cu att accesul la credite
este mai scump i mai greoi. n perioadele cu rata ridicat a inflaiei, fluxurile monetare ale unei
afaceri sunt influenate negativ, crescnd n permanen costurile de capital i de dobnd. O rat a
inflaiei sczut stimuleaz investiiile firmelor i pe consumatori s cumpere mai mult, vitaliznd
economia. Cursul de schimb are un impact pentru firmele de comer exterior. O depreciere a
cursului valutar, n anumite limite, stimuleaz exporturile. Un sistem fiscal stufos cu valori ridicate
ale taxelor i impozitelor va reduce profiturile firmelor i veniturile populaiei, ceea ce va conduce
la diminuarea investiiilor i a cererii de produse i servicii. Deficitul de cont curent al balanei de
pli are un impact negativ asupra economiei, deoarece sunt mai puine fonduri disponibile pentru
investiii. De asemenea, soldul balanei de pli poate influena rata dobnzii i cursul valutar. Un
sold pozitiv al balanei va duce la scderea ratei dobnzii, deoarece va fi o cerere de mprumut mai
mic. De asemenea, va duce la aprecierea monedei naionale, ceea ce este bine pentru cei care
cltoresc n strintate, dar poate avea un impact negativ asupra exporturilor.
B. Analiza factorilor de risc interni ai firmei
Bl. Ciclul de via al produsului. Toate firmele trebuie s cunoasc care este stadiul
produsului lor n cadrul ciclului de via. Dup o scdere important a vnzrilor, produsul respectiv
este scos de pe pia. Pentru a evita riscul scderii vnzrilor i, implicit, a profitabilitii firmei,
produsul trebuie rennoit n stadiul de maturitate. Firma trebuie s cunoasc n permanen stadiul
de dezvoltare n care se afl produsele sale, pentru a propune noi produse n momentul n care cele
anterioare ajung la stadiul de maturitate, evitnd astfel scderile de vnzri ce pot duce la o lips de
lichiditate i, mai mult, la faliment.
B2. Tehnologia folosit. O tehnologie modern conduce la costuri mai mici, ceea ce
nseamn posibilitatea de a stabili preuri mai atractive i un avantaj fa de concuren.
B3. Capacitatea managerial, Echipa managerial este foarte important pentru realizarea
obiectivelor firmei. Managementul trebuie s stabileasc obiectivele pe termen scurt i lung, n
funcie de resursele pe care le are la dispoziie. In acest sens, gndirea strategic i capacitatea de
intuiie sunt foarte importante, precum i transpunerea strategiilor n planuri de afaceri realiste
pentru fiecare perioad de activitate a firmei.
C. Analiza pieei. Clienii sunt foarte importani pentru orice tip de afacere. Abilitatea de a
identifica i de a satisface nevoile clienilor este cheia reuitei pentru afaceri. Este foarte important
pentru o firm s elaboreze un plan de marketing din punct de vedere al clienilor,, produselor,
preurilor, canalelor de distribuie i al competenei. Un astfel de plan trebuie s cuprind informaii
despre:
1.
pia: dimensiunile pieei i structura demografic pe vrste, sexe, profesii;
segmentul de pia pe care l deine firma n comparaie cu segmentul de pia deinut de
concuren, precum i tendina de evoluie; localizarea regional a clienilor; posibiliti de
segmentare a pieei; posibiliti de penetrare pe noi piee pentru produsele existente.
2.
produs: analiza punctelor forte i slabe ale produselor sau serviciilor oferite de
firm, n comparaie cu cele ale concurenei; testarea pe pia a noi produse i servicii i evaluarea
viabilitii acestora; cercetarea pieei n vederea oferirii de pachete de produse sau servicii;
posibilitatea de a reconfigura sau de a transforma produsele i serviciile existente.
3.
promovare: selectarea canalelor optime de promovare a produselor i analiza
eficienei actualelor programe de promovare i reclam; evaluarea tehnicilor i practicilor de
vnzare i a sistemului de motivare viznd vnzrile; compararea cu programele de promovare ale
concurenei.
78

4.
pre: compararea cu preurile practicate de concuren; efectul schimbrilor de pre
asupra cererii de produse i servicii.
5.
distribuie: analiza costurilor de transport; eficiena canalelor de distribuie.
II. Analiza financiar a agentului economic
Pentru a micora riscul de creditare, n afar de analiza non-financiar, analistul de credit
trebuie s analizeze din punct de vedere financiar activitatea firmei. In acest sens, se vor examina:
bilanul contabil, contul de profit sau pierdere, precum i fluxurile monetare ale solicitantului de
credit, n dinamic.
Analiza financiar are ca punct de plecare bilanul contabil, care ofer o imagine contabil
asupra patrimoniului, situaiei financiare i rezultatelor obinute, pe baza unor acte administrative
emise la un moment dat. De asemenea, o importan deosebit prezint informaiile furnizate de
contul de profit i pierdere. Bilanul contabil exprim starea patrimonial la care s-a ajuns la o
anumit dat, respectiv la ncheierea exerciiului, iar contul de profit i pierdere exprim modul cum
s-a ajuns la respectiva stare patrimonial final, care au fost fluxurile de venituri i de cheltuieli ce
au definit evoluia economico-financiar a agentului economic analizat, de la nceputul i pn la
sfritul exerciiului. Bilanul contabil reflect poziia financiar a societii ntr-un anumit moment.
El exprim starea patrimonial la care s-a ajuns la o anumit dat, respectiv la ncheierea
exerciiului. Cea mai important funcie a bilanului este aceea de a prezenta informaii
proprietarilor i managerilor societii despre patrimoniul existent la un moment dat, ct i despre
sursele de finanare, capitaluri proprii i surse atrase. De asemenea, persoane din afar ar putea fi
interesate de activitatea i valoarea societii, bilanul putndu-le oferi informaiile dorite. Acestea
pot fi organele de control abilitate, potenialii cumprtori i chiar bncile de la care societatea ar
putea solicita credite.
Un instrument foarte important n analiza capacitii de rambursare l reprezint fluxul de
numerar prognozat pe durata acordrii creditului, din care trebuie s rezulte posibilitatea
rambursrii integrale a creditului i a dobnzilor aferente, n volumul i la termenele stabilite.
Analiza indicatorilor este cea mai rapid metod de estimare a viabilitii ntreprinderilor.
Indicatori de diferite tipuri pot fi utilizai pentru a msura: lichiditatea; capitalul de lucru;
solvabilitatea; profitabilitatea. Indicatorii pot fi folosii pentru a msura fie rezultatele trecute, fie
pe cele anticipate, fiind utili n analiza creditelor pe termen scurt, mediu sau lung.
Principalii indicatori de analiz a bonitii sunt:
1. Lichiditatea. Studiul lichiditii are drept scop aprecierea capacitii unei ntreprinderi
de a face fa datoriilor sale pe termen scurt prin transformarea continu i progresiv a activelor
sale circulante n trezorerie. Indicatorii de lichiditate reflect, la un moment dat, posibilitile
agentului economic de a-i acoperi toate obligaiile ntr-un termen ct mai scurt i se calculeaz ca
lichiditate imediat (absolut i relativ) i lichiditate la o anumit dat, astfel:
Lichiditatea imediat n mrime absolut,
La Apts Ppts ,

n care:
La - lichiditatea imediat n mrime absolut;
Apts - active patrimoniale care pot fi transformate ntr-un termen scurt n disponibiliti
bneti sau de cont i se determin prin deducerea din total active a imobilizrilor totale, a
pierderilor, precum i a produciei neterminate i semifabricatelor fr posibiliti de valorificare,
produse finite fr desfacere asigurat, valoarea produselor expediate, a lucrrilor i serviciilor
facturate refuzate sau fr posibiliti certe de ncasare;
Ppts - pasive patrimoniale, creditori cu condiii de plat n termen scurt (obligaii, credite
bancare i mprumuturi).
Lichiditatea este cu att mai bun, cu ct diferena dintre activele i pasivele patrimoniale
este mai mare, limita minim admis fiind zero.
79

Lichiditatea imediat n mrime relativ,


Apts
Lr
100
Ppts
, n care:
Lr - lichiditatea imediat n mrime relativ.
Lichiditatea unui agent economic este cu att mai bun, cu ct rezultatul obinut este mai
mare (peste 100%), limita minim acceptat fiind 100%. Sub aceast limit cererea de credite, cel
mai adesea, se respinge.
Lichiditatea la o anumit dat,
Ld

DB I C
100
PE
, n care:

Ld - lichiditatea la o anumit dat;


DB - disponibiliti bneti proprii i mprumutate;
I -ncasri ce urmeaz a fi realizate pn la finele decadei analizate;
C - credite bancare sau mprumuturi de la ali ageni economici ce se pot obine pe baz de
contracte pn la finele perioadei analizate;
PE - pli exigibile n perioada analizat, inclusiv ratele scadente i dobnzile aferente
creditelor obinute.
Indicatorul Lichiditatea la o anumit dat reflect capacitatea de plat a agentului economic
i este satisfctor n cazul n care rezultatul este peste 100, sub aceast limit indicatorul fiind
nesatisfctor, deoarece obligaiile de plat sunt peste nivelul ncasrilor. Cu ct lichiditatea este
mai mare, cu att activitatea agentului economic este mai bun, deoarece, gradul de acoperire a
obligaiei de plat este mai mare.
2. Solvabilitatea reprezint gradul n care agentul economic poate face fa obligaiilor de
plat (banc, furnizori, buget etc.) ndeosebi din surse proprii (prin valorificarea tuturor activelor
sale). Indicatorii de solvabilitate se exprim adesea prin solvabilitatea patrimonial, astfel:
Sp

Capital propriu
100
Total pasiv
, n care:

Sp - solvabilitatea patrimonial
Capitalul propriu cuprinde: capitalul social vrsat, prime legate de capital, diferene din
reevaluare, fondul pentru finanarea aciunilor de interes general, fondul de asigurare, fondul pentru
organizare de antier, fondul de investiii, rezerve, alte fonduri.
Indicatorul este considerat optim atunci cnd rezultatul obinut depete 30%. Deoarece el
indic ponderea surselor proprii n totalul pasivului agentului economic, un rezultat sub 30%
demonstreaz o situaie financiar delicat a acestuia, el avnd un grad mare de ndatorare. O
valoare relativ apropiat de 100 a acestui indicator arat c agentul economic nu are datorii i tot
ce posed are acoperire n sursele sale proprii.
3. Gradul de ndatorare arat raportul ntre sursele mprumutate i capitalurile proprii ale
proprietarilor. Acest indicator este un indicator de echilibru ce arat limita pn la care agentul
economic este finanat din alte surse dect fondurile sale proprii.
Se calculeaz astfel:
Gi

PE
100
Ap
, n care:

Gi - gradul de ndatorare;
PE-pli exigibile care cuprind obligaiile, creditele bancare i mprumuturile;
Ap - total active.
Acest indicator trebuie s fie subunitar. Cu ct raportul ntre plile exigibile i total active
este mai mic (sub 30%), cu att este mai redus i gradul de ndatorare al agentului economic.
4. Rentabilitatea exprim eficiena activitii unui agent economic, n sensul capacitii
80

acestuia de a obine profit din activitatea desfurat. Indicatorii de rentabilitate utilizai sunt:
rentabilitatea capitalului social, rentabilitatea n funcie de costuri, rentabilitate economic,
rentabilitate financiar.
Rentabilitatea n funcie de costuri se determin dup formula:
Rc

Pn
100
Cht
, n care:

Rc - rentabilitatea n funcie de costuri;


Pn - profitul net;
Cht - cheltuieli totale.
Nivelul considerat acceptabil al acestui indicator trebuie s fie peste 5%.
Rentabilitatea capitalului social
Rcs= Profit net/Capital social *100
Rentabilitatea economic - exprim capacitatea unei societi de a obine profit din
ntreaga sa activitate economico-financiar.
Re=Profit brut/Capital prorpiu*100
Rentabilitatea financiar - exprim capacitatea capitalului investit de a aduce profit.
Rf=Profit net/Capital prorpiu*100
Un alt set de indicatori financiari utilizai pentru determinarea bonitii solicitanilor de
credite i formulele de calcul se prezint astfel:
a)
b)
c)
d)
e)

Lichiditatea general

Active circulante
Datorii curente

Solvabilitatea patrimonial
Rata profitului brut

Capital propriu
100
Total pasiv

Pr ofit brut
100
Cifra de afaceri

Rata rentabilit ii financiare


Grad de ndatorare

Pr ofit net
100
Capital propriu

Datorii curente
100
Total activ

n funcie de punctajul obinut, fiecare agent economic cu personalitate juridic va fi


ncadrat ntr-una din urmtoarele categorii de bonitate:
Categoria A - performanele financiare sunt foarte bune ce permit achitarea la scaden a
dobnzii i a ratei. Totodat se prefigureaz meninerea i n perspectiv a performanelor financiare
la nivel ridicat;
Categoria B - performanele financiare sunt bune sau foarte bune, cu posibiliti de
degradare ntr-o perspectiv mai ndelung;
Categoria C - performanele sunt satisfctoare, dar au o evident tendin de nrutire;
Categoria D - performanele financiare sunt sczute i cu o evident ciclicitate la intervale
scurte de timp;
Categoria E - rezultatele financiare arat pierderi ceea ce denot perspective clare c nu vor
fi pltite nici ratele scadente, nici dobnda.
4.6.Garantarea creditelor
n vederea evitrii unor riscuri n rambursarea creditelor acordate, banca se va asigura ca
solicitanii s dispun de posibiliti de restituire a creditelor n condiiile desfurrii unei activiti
normale, precum i pentru recuperarea acestora n situaiile n care mprumutaii nu-i execut
obligaiile din diverse cauze.
81

Determinarea posibilitilor de rambursare se efectueaz n baza analizei indicatorilor


economico-financiari ai activitii de exploatare i ai programelor de investiii prezentate pentru
care se solicit credite.
Pentru asigurarea creditelor i n situaia n care mprumutatul nu-i execut obligaiile
contractuale de rambursare a ratelor scadente, plata dobnzilor i celorlalte obligaii rezultate din
contract, din cauze care nu au putut fi prevzute la acordarea creditului, precum i pentru crearea
unui privilegiu fa de ali creditori, banca va solicita mprumutailor garanii asiguratorii, care pot fi
oferite de debitori, ct i de tere persoane fizice sau juridice, numite garani.
Valoarea minim a garaniilor acceptate de banc va fi n toate cazurile cel puin egal cu
datoria cea mai mare a debitorului, format din creditul aprobat plus dobnda pn la rambursarea
primei rate din mprumut.
Potrivit reglementrilor legale n vigoare, garaniile ce pot fi acceptate de banc se mpart n
dou mari categorii, respectiv garanii reale i garanii personale.
A. Garaniile reale sunt acele garanii ce constau n afectarea special a unor bunuri
individualizate pentru garantarea creditului i sunt formate din ipoteci i gajuri.
a) Ipoteca este o garanie imobiliar care nu comport deposedarea celui ce o constituie de
bunul adus n garanie. Ipoteca practicat de banc n relaia cu clienii si este o ipotec
convenional, ntruct are la baz nelegerea intervenit ntre banc i constitutorul ipotecii, care
poate fi debitorul sau un garant persoan fizic sau juridic. Obiectul ipotecii l constituie numai
bunurile imobile actuale, nu cele viitoare, aflate n proprietatea constitutorilor i n circuitul civil.
Pentru a fi acceptate n garanie, bunurile imobile propuse trebuie s ndeplineasc
urmtoarele condiii:

s fie n proprietatea constitutorului i s se afle n circuitul civil (s fac obiectul


vnzrii - cumprrii);

s existe o pia sigur pentru bunurile ipotecate;

bunurile s fie situate n zone de interes pentru o categorie larga de poteniali


cumprtori;

cldirile s permit amenajri i adaptri pentru utilizri multiple;

bunurile ipotecate s fie asigurate la o societate de asigurri pe toat durata


cotractului de credit, iar drepturile cuvenite din despgubiri s fie concesionate bncii;

bunurile ipotecate s nu fie afectate de sarcini;

existena unui nscris (contract) autentificat de Notariatul de stat n raza teritorial a


cruia se afl imobilul n cauz, n care se descrie imobilul ipotecat i valoarea creditului garantat;

persoana ce constituie ipoteca s aib o deplin capacitate de exerciiu, respectiv


persoanele fizice s aib 18 ani, iar persoanele juridice s fie legal constituite i s aib n
proprietate bunul ipotecat.
b) Gajul este un contract accesoriu contractului de credit, prin care debitorul sau garantul,
dup caz, remite bncii un bun mobil pentru garantarea creditului. n temeiul prevederilor codului
civil i codului comercial, gajul este de dou feluri:

gajul cu deposedare, numit i "amanet", care presupune deposedarea de bunul mobil


al constitutorului i, depunerea acestuia la banc. Aceast form de gaj se materializeaz printr-un
contract care se ntocmete n dou exemplare, dintre care unul se pstreaz la banc i unul se
nmneaz constitutorului. Obiectul gajului cu deposedare l constituie bunurile mobile cu volum
mic i valoare ridicat, cum ar fi metalele i pietrele preioase, tablourile, sculpturile, bijuteriile i
altele asemenea;

gajul fr deposedare, prevzut de art. 480 alin. 4 Cod Comercial, nu presupune


deposedarea de bunurile mobile aduse n garanie, el fiind posibil de aplicat numai asupra
produselor solului prinse n rdcini sau deja culese, precum i asupra materiilor prime industriale,
n stare de fabricaie sau deja fabricate i aflate n uniti sau depozite. n nelesul prevederii legale
sus menionate, produsele ce pot constitui obiect al contractului de gaj fr deposedare sunt numai
82

produsele cerealiere, plantele tehnice i oleaginoase, leguminoasele boabe, legumele, cartofii,


pepenii, strugurii, fructele i plantaiile furajere.
Pentru ca produsele menionate s poat fi luate n garanie este necesar s se ndeplineasc
urmtoarele condiii:

s existe o posibilitate real n obinerea produselor menionate, n sensul c la data


constituirii garaniei, culturile din care rezult acestea s fie cel puin nfiinate sau produsele s se
afle n stare de fabricaie sau deja fabricate, aflate n uniti sau depozite, dup caz;

s existe o pia sigur pentru valorificarea respectivelor produse.


Pentru valabilitate, n afara condiiilor specifice menionate anterior, cele dou forme de gaj
trebuie s mai ndeplineasc i urmtoarele condiii:

constitutorul, persoan fizic sau juridic, mprumutat sau garantat, trebuie s fie
proprietarul bunului gajat i s aib deplin capacitate de exerciiu, respectiv 18 ani mplinii pentru
persoanele fizice sau calitatea de persoan juridic legal constituit, dup caz;

bunurile gajate s se afle n circuitul civil, adic s fac obiectul vnzrii cumprrii;

bunurile gajate s fie asigurate la o societate de asigurri pe toat durata contractului


de credit, iar drepturile rezultate din despgubiri s fie cesionate bncii;

n contractul de gaj, indiferent de forma acestuia, s se menioneze creditul pentru


care se constituie gajul, felul i natura bunurilor gajate care se vor descrie, menionndu-se
greutatea, cantitatea, calitatea i alte elemente de identificare, specifice dup caz i locul unde se
gsesc bunurile gajate. Bunurile mobile pentru care s-a practicat gajul cu deposedare vor fi reinute
de banc pn la achitarea integral a creditului.
Garaniile reale menionate anterior, respectiv ipoteca i gajul sunt singurele garanii ce
asigur bncii un privilegiu (ntietate) n raport cu ali creditori, motiv pentru care n procesul
garantrii creditelor, acestora li se va da importana cuvenit, cu att mai mult cu ct prin
intermediul lor, anumite bunuri din patrimoniul mprumutailor sau garanilor, dup caz, sunt
destinate s acopere sumele de bani datorate bncii i nerambursate de mprumutai.
B. Garanii personale. Garania personal este angajamentul asumat de o persoan fizic
sau juridic, dup caz, prin care aceasta se oblig s execute obligaia debitorului (mprumutatului),
n cazul neexecutrii ei de ctre mprumutat. Garania personal mai poart i denumirea de
fidejusiune sau cauiune.
Condiiile de validitate ale acestei garanii sunt urmtoarele:

existena unui contract distinct, fa de contractul de credit prin care o persoan


fizic sau juridic, dup caz, se oblig s garanteze obligaiile mprumutatului cu ntregul su
patrimoniu;

garantul (fidejusorul) s fie o persoan cu deplin capacitate, respectiv persoana


fizic s aib 18 ani mplinii, iar persoana juridic s fie legal constituit, s fie o persoan
solvabil, cu un patrimoniu ndestultor pentru banc n cazul trecerii la executare silit, garantul s
domicilieze sau s aib sediul n raza teritorial a judeului unde funcioneaz unitatea bncii ce
acord creditul.
Garania prezint importan ntruct alturi de debitor este antrenat i rspunderea unei
persoane cu ntregul ei patrimoniu.
O modalitate specific de materializare a fidejusiunii o constituie scrisoarea de garanie
bancar, care reprezint n fapt garania dat de ctre o banc n favoarea unei persoane fizice sau
juridice ce contracteaz un credit.
C. Alte garanii. Mai importante sunt:
a) Gajul general. Acesta reprezint n fapt cea mai general garanie, ea fiind n acelai timp
un gaj comun la dispoziia tuturor creditorilor, care au cu toii o poziie egal fa de bunurile
debitorului mpotriva cruia s-a pornit executarea silit. Din aceast egalitate decurge consecina c,
83

n caz de insuficien a sumelor obinute prin executarea silit, sumele realizate efectiv se mpart
ntre banc i ceilali eventuali creditori, proporional cu valoarea creanelor fiecruia.
b) Depozite n lei i n valut. Disponibilitile bneti existente n conturile mprumutailor
sau altor persoane fizice i juridice cu cont la unitile bancare pot constitui garanii la creditele
solicitate, dac acestea se constituie n depozite distincte, create n scopul exclusiv al garantrii
creditelor. Depozitele create n scopul garantrii unui credit se pot constitui att de mprumutat, ct
i de o ter persoan fizic sau juridic care garanteaz pe mprumutat.
Constituirea depozitelor n scopul garantrii mprumuturilor se realizeaz pe baza unui
contract de garanie prin constituirea unui depozit bancar, n care n mod obligatoriu se va meniona
scopul crerii depozitului, respectiv garantarea creditului acordat de banc. Obiectul garaniei l
constituie disponibilitile bneti n lei sau n valut ale mprumutailor sau garanilor persoane
fizice sau juridice, dup caz. n situaia n care obiectul garaniei l constituie disponibilitile n
valut, bncile comerciale accept n garanie numai valutele cotate de Banca Naional. Fiind o
form specific a gajului cu deposedare, contractul prin care se materializeaz aceast garanie se va
ncheia n dublu exemplar, dintre care unul pentru banc i unul pentru constitutorul garaniei.
Controlul utilizrii i garaniei creditelor
Potrivit legii i statutului propriu de organizare i funcionare, banca are dreptul s verifice
la agenii economici, beneficiari de credite, modul n care acetia utilizeaz creditele acordate n
conformitate cu destinaiile pentru care s-au aprobat, i constituie i pstreaz garaniile creditelor,
respect normele de lucru ale bncilor i clauzele din contractele de credit n vederea asigurrii
rambursrii la scaden a creditelor i plata dobnzilor datorate. Prin verificarea garaniei creditelor,
banca urmrete s existe o concordan deplin ntre stocurile de valori materiale i cheltuielile de
producie creditabile existente i volumul creditelor acordate i evideniate ca atare. Controlul
utilizrii i garaniei creditelor cuprinde dou componente distincte: controlul faptic i analiza
financiar (controlul scriptic).
Controlul faptic constituie principala form de control a utilizrii i garaniei creditelor, se
execut trimestrial sau la perioade mai scurte, hotrte de comitetele de credite n funcie de
rezultatele financiare obinute de agenii economici creditai.
Controlul faptic se exercit la sediul beneficiarilor de credite i are ca principale obiective
urmtoarele:

respectarea graficului de acordare i rambursare a creditului;

analiza realizrii fluxului de lichiditi nete comparativ cu cel estimat la aprobarea


creditelor;

utilizarea creditelor potrivit destinaiei pentru care au fost aprobate;

modul de folosire a capacitilor de producie, a spaiilor comerciale, modul de


realizare a programelor de producie, depozitarea i conservarea produselor realizate;

concordana datelor din documentele prezentate bncii cu cele din evidena contabil
i existena faptic a acestora;

concordana datelor din documentele depuse la banc pentru justificarea creditelor


eliberate n numerar i cele din evidenele bncii.
Controlul faptic al garaniei creditelor se face prin sondaj, iar rezultatele controlului se
consemneaz n procese verbale de control n care se nscriu constatrile fcute i msurile luate
pentru mbuntirea activitii.
n cazul constatrii lipsei de garanie sau a nerespectrii destinaiei creditului se va proceda
la rambursarea de egal valoare a creditului, iar n cazul lipsei de disponibil se trece la restan
urmrindu-se recuperarea cu prioritate.
Analiza financiar se efectueaz la sediul bncii pe baza documentelor prezentate de agenii
economici beneficiari de credite i const n urmtoarele:
a) Analiza graficului de acordare i rambursare a creditelor se face lunar i const n
compararea acordrilor i rambursrilor efective de credite cu cele prevzute n graficele anex la
contractul de credite. n cazul n care nu se constat deficiene n utilizarea creditelor analiza nu se
extinde. n caz contrar, la agenii economici cu personalitate juridic se procedeaz la analiza
84

echilibrului financiar, iar la agenii economici fr personalitate juridic i la persoanele fizice se va


efectua controlul faptic conform celor prezentate mai sus.
b) Analiza echilibrului financiar se efectueaz lunar, pn la sfritul lunii urmtoare pentru
luna expirat i se face prin verificarea garaniei creditelor. Pentru ntocmirea situaiei privind
garania creditelor, datele se extrag din balanele de verificare, din situaia patrimoniului i din
bilanul contabil.
Pentru determinarea plusului sau minusului de garanie sunt necesare urmtoarele elemente:
1.
Active circulante totale;
2.
Active circulante excluse de la creditare;
3.
Active circulante creditabile (1-2);
4.
Datorii pe termen scurt;
5.
Garanii pentru credite (3-4);
6.
Credite pe termen scurt;
7.
Plus de garanie (5-6);
8.
Minus de garanie (6-7).
Pentru suma rezultat ca plus de garanie nu se acord automat noi credite, dar acest rezultat
va fi avut n vedere la soluionarea unei eventuale cereri de credite suplimentare din partea
agentului economic respectiv. n cazul n care agentul economic are credite restante provenite din
minus de garanie constatat n lunile anterioare, acestea vor fi reactivate n limita plusului de
garanie i a volumului creditului aprobat, numai dac au fost nlturate cauzele care au determinat
trecerea la restan. Indiferent de mrimea plusului de garanie, nu vor fi reactivate creditele trecute
la restan la expirarea scadenelor prevzute n graficul de acordare i rambursare, anex la
contractul de credite.
Minusul de garanie fiind determinat de pierderi de active circulante, deturnri de fonduri,
stocuri nevandabile, clieni nencasai i alte deficiene n activitatea agentului economic, va implica
msuri pentru rambursarea imediat a creditelor de egal valoare sau trecerea la restan i
recuperarea cu prioritate a acestora. Pentru agenii economici care nregistreaz minus de garanie,
banca va stabili msuri deosebite, inclusiv intensificarea controlului faptic i determinarea bonitii
pe baza ultimilor indicatori financiari.
c) Determinarea bonitii agenilor economici se face, de regul, trimestrial. Pentru aceasta
se calculeaz urmtorii indicatori financiari: lichiditatea general, solvabilitatea patrimonial, rata
profitului brut, rata rentabilitii financiare i gradul de ndatorare. n funcie de punctajul obinut, la
fel ca i n cazul solicitrii creditului, fiecare agent economic va fi ncadrat n una din categorii de
bonitate specificate. Agenii economici cu un nivel inferior de bonitate vor fi monitorizai de ctre
bnci cu privire la rambursarea creditelor la scaden. Dac situaia se nrutete, bncile pot
decide revocarea contractului de credite i lichidarea debitorului.
4.7 Operaiunile cu titluri financiare ale bncilor comerciale
4.7.1. Rolul plasamentelor bancare n titluri financiare
Principalul motiv pentru care bncile i constituie portofoliul de titluri financiare este
reprezentat de lichiditatea ridicat pe care acesta o asigur. De altfel, legile bancare din majoritatea
rilor stipuleaz ca procedeu obligatoriu de asigurare a lichiditii deinerea de active care pot fi
transformate uor n numerar, Portofoliul de titluri al unei bnci este format din active financiare
care aduc venituri, de regul limitate, sub forma dobnzilor sau a dividendelor. Pentru a nelege
mai bine motivul plasrii fondurilor de ctre bnci n aceast categorie de active este necesar
prezentarea etapelor succesive pe care bncile le parcurg n procesul plasrii fondurilor disponibile:
1.
Constituirea rezervelor obligatorii;
2.
Constituirea necesarului de numerar i alte active lichide;
3.
Constituirea portofoliului de credite n conformitate cu solicitrile de credite i cu
politica de creditare practicat de banc;
85

4.
Fondurile rmase disponibile dup parcurgerea acestor etape pot fi folosite
pentru constituirea portofoliului de titluri.
Investiia n titluri reprezint o modalitate foarte convenabil de utilizare a unor resurse de
care bncile dispun la un moment dat, cu att mai mult dac lum n considerare caracterul lor
negociabil i gradul ridicat de lichiditate pe care l confer.
Dimensiunea investiiei pe care banca o face la un moment dat n portofoliul de titluri
variaz n concordan cu starea economiei. }n perioadele de avnt economic, bncile orienteaz
mai multe fonduri ctre satisfacerea nevoilor crescnde de creditare. Din contr, n perioadele de
recesiune economic sau de criz, caracterizate prin reducerea solicitrilor de credite datorate lipsei
unor perspective viabile, bncile aloc o mai mare parte din resurse portofoliului de titluri, n
special n cele emise de stat pentru finanarea deficitului bugetar.
Prin realizarea de investiii financiare, banca are ca obiective:
-obinerea unui venit sub diferite forme (dividende, cupon etc);
-realizarea unui portofoliu de investiii financiare de calitate, sigure i profitabile;
-utilizarea complet a fondurilor proprii;
-posibilitatea utilizrii titlurilor drept gajuri n momente dificile pentru banc;
-asigurarea lichiditii prin corelarea scadenelor titlurilor cu nevoia de lichiditate a
bncii.
Pentru atingerea acestor obiective, este
necesar parcurgerea urmtoarelor
etape:

coordonarea portofoliului de investiii financiare cu mediul extern. Evident,


este greu s se prevad evoluia variabilelor mediului extern, motiv pentru care deciziile trebuie
luate cu o oarecare pruden pentru a feri banca n cazul unor previziuni incorecte.

coordonarea portofoliului de investiii financiare cu planul de lichiditi al bncii.


Se poate obine n condiiile n care administrarea portofoliului de investiii financiare nu este
considerat o funcie separat, ci este integrat n procesul de gestionare active-pasive al bncii.

evaluarea posibilitilor de gajare oferite de titlurile financiare. Titlurile financiare


mai puin riscante pot constitui garanii n vederea obinerii unor mprumuturi de ctre banc.

evaluarea riscului pe care l presupune fiecare tip de activ. Titlurile de stat emise
de Ministerul Finanelor i titlurile de valoare emise de instituii strine garantate de guvernele
rilor respective sunt lipsite de risc. Titlurile de valoare emise de instituii din ar i strine
negarantate de stat prezint risc. Aciunile deinute de banc la alte societi bancare i nebancare
din ar i strintate prezint risc pentru banc.

evaluarea venitului net fr impozit. Cotele de impozit sau facilitile fiscale pe


categorii de titluri pot fi elemente restrictive n procesul de achiziionare a titlurilor financiare.

diversificarea portofoliului de investiii financiare. Achiziionarea mai multor


categorii de titluri financiare de la ct mai muli emiteni va determina ca perceperea riscurilor
financiare s fie ct mai difuz pentru banc.

anticiparea evoluiei dobnzii Dac rata dobnzii va scdea, atunci cererea de


credite va fi mai mare, deci banca va trebui s investeasc n titluri pe termen scurt cu grad ridicat
de lichiditate. Dac se ateapt la o cretere a ratei dobnzii, cererea de credite va fi mic, banca
trebuie s-i plaseze fondurile n titluri pe termen mediu i lung n scopul obinerii unor avantaje.

determinarea mrimii portofoliului de investiii financiare n funcie de: gradul de


profitabilitate al investiiilor n titluri financiare; volumul fondurilor rmase neutilizate dup
constituirea fondurilor pentru nevoilor de rezerve, lichiditi i de credit al bncii.

evaluarea experienei manageriale. Bncile care nu au experien n


tranzacionarea titlurilor financiare trebuie s se limiteze la achiziionarea titlurilor de stat i
obligaiunilor garantate de guvernele statelor emitente.
4.7.2. Clasificarea titlurilor financiare
Literatura de specialitate i practica fmanciar-bancar clasific titlurile financiare dup o
86

serie de criterii.
1. n funcie de piaa pe care se emit:
titluri ale pielei de capital - obligaiuni, aciuni;
titluri ale pieei monetare - sunt emise de bnci i sunt negociabile doar pe piaa
interbancar.
2. n funcie de termenul pentru care sunt emise:

titluri pe termen scurt - efectele de comer, care iau forma titlurilor de credit
negarantate; certificatele de depozit, ca instrumente negociabile frecvent utilizate pe piaa
plasamentelor pe termen scurt; titlurile emise de stat pe termen scurt (certificatele de trezorerie,
bonurile de tezaur);

titluri pe termen lung - obligaiunile (valori mobiliare care atest calitatea de creditor
asupra emitentului lor); aciunile (valori mobiliare care atest un drept de proprietate asupra
capitalului emitentului, nu au scaden, fiind emise pe o perioad nedeterminat).
3. n funcie de tipul venitului pe care l aduc:

titluri cu venit fix - venitul pe care l aduc nu depinde de rezultatul financiar al


emitentului (aciunile prefereniale, obligaiunile);

titluri cu venit variabil - venitul lor depinde de rezultatul financiar al emitentului.


4. n funcie de persoana emitentului:

titluri emise de stat (organe ale administraiei publice centrale i locale)

titluri emise de ntreprinderi publice i private fr profil financiar;

titluri emise de bnci comerciale i alte instituii de credit.


5. n funcie de caracteristicile lor:

valori mobiliare primare - sunt emise pentru a mobiliza capitaluri proprii (aciunile)
sau pentru a obine capitaluri sub forma mprumuturilor pe termen lung (obligaiunile);

valori mobiliare derivate - combin avantajele conferite de aciuni cu cele oferite de


obligaiuni; mbrac forma unor contracte care dau dreptul cumprtorului asupra unor active ale
emitentului, la o anumit scaden viitoare, n condiiile stabilite prin contract (contracte forward
sau contracte standardizate futures i options);

valori mobiliare sintetice - rezult din combinarea mai multor titluri financiare i
crearea pe aceast baz a unor instrumente standardizate noi (contractele pe indici bursieri).
5.

n funcie de voina de deinere exprimat n momentul achiziiei:

titluri de tranzacionare - sunt deinute cu intenia de revnzare ntr-un termen de


pn la 6 luni; scopul principal este de a asigura o lichiditate corespunztoare i de a specula
eventualele evoluii favorabile ale cursului bursier;

titluri de plasament - sunt deinute n portofoliu pentru perioade mai mari de 6


luni; motivul pentru care banca deine n portofoliu aceste titluri este de a obine un venit sub forma
dividendului (n cazul aciunilor) sau dobnzilor (n cazul obligaiunilor);
titluri de investiii - sunt cumprate n scopul pstrrii for pn la scaden, cele mai
uzitate fiind obligaiunile i efectele publice; deinerea acestor titluri permite bncii s obin
venituri fixe, la anumite intervale de timp; titluri ale activitii de portofoliu - nu presupun
intervenia bncii n managementul societilor emitente;
titluri de participare - dau bncii posibilitatea unei implicri active n gestiunea
emitentului.
Un loc aparte n cadrul portofoliului de titluri deinut de o banc este reprezentat de titlurile
de stat. Acestea sunt emise de organele administraiei publice centrale i locale - pe termen scurt,
mediu sau lung - cu scopul finanrii deficitului bugetar sau a unor proiecte de investiii. n practic,
87

aceste titluri mbrac denumiri i caracteristici diferite n funcie de termenul pentru care sunt
emise:
Obligaiuni publice ("T - Bonds") - sunt emise pe termene cuprinse ntre 10- 30 ani cu
scopul obinerii resurselor necesare finanrii unor investiii de interes naional.
Bonuri de tezaur ("T - Notes") - sunt emise pe termene cuprinse ntre 1-10 ani cu scopul
acoperirii deficitului bugetar.
Certificate de trezorerie ("T - Bills") - au scadena mai mic de 1 an i sunt destinate
acoperirii golurilor de trezorerie.
n cazul SUA, Trezoreria emite dou tipuri de titluri financiare cu venit fix, cu scadena mai
mare de un an: note de tezaur (cu o scaden de la 1 la 10 ani); obligaiuni de tezaur (cu scadena
mai mare de 10 ani). n Romnia, titlurile de stat emise pe piaa intern de ctre Ministerul
Finanelor sunt instrumente pe termen scurt. Emisiunea se face la anumite intervale de ctre
Trezoreria statului iar distribuia este realizat de Banca Naional a Romniei n calitate de agent.
Plasamentul se realizeaz pe piaa interbancar, avnd la baz principiul licitaiei. Cel mai popular
tip de titlu cu venit fix pentru bnci este reprezentat de obligaiunile de stat. Acestea sunt emise de
Guvern prin intermediul Trezoreriei statului i prezint un nalt grad de credibilitate, fiind
ntotdeauna solvabile deoarece sunt susinute de garania i creditul statului. Trebuie subliniat faptul
c titlurile emise de stat sunt cele mai sigure deoarece plata principalului i a dobnzii sunt
garantate.
Titlurile de stat sunt de dou categorii: cu discount, respectiv titluri de stat nepurttoare de
dobnd, vndute la un pre iniial mai mic dect valoarea nominal, diferena dintre preul iniial i
valoarea nominal fiind discountul i reprezentnd beneficiul cumprtorului; purttoare de
dobnd, respectiv titluri de stat vndute la valoarea nominal sau cu prim i pentru care emitentul
pltete periodic dobnzi conform condiiilor cuprinse n prospectul de emisiune.
Certificatele de trezorerie pot fi plasate prin licitaie, subscripie public sau subscripie
public garantat. Titlurile de stat sunt emise n form dematerializat i cu valori nominale,
conform prevederilor prospectului seriei respective.
4.7.3. Metode de constituire i modificare a unui portofoliu de titluri financiare
Bncile comerciale dispun de mai multe tehnici de constituire a unui portofoliu de titluri, fie
n relaie cu banca central, fie cu alte bnci:
>
prin intermediul operaiunilor de scontare;
>
prin intermediul conveniilor de rscumprare;
>
prin intermediul operaiunilor de lombardare;
>
prin cumprare (achiziie) direct.
Scontarea este unul din cele mai vechi procedee de constituire a unui portofoliu de titluri.
Prin scontare, creditul comercial concretizat ntr-un nscris (cambie, bilet la ordin) se transform
ntr-un credit bancar, astfel c operaiunea comport dou aspecte: pe de o parte n portofoliul bncii
intr un efect de comer, purttor al unui anumit risc de plat; pe de alt parte, n schimbul
respectivului titlu, banca acord posesorului un credit cambial.
Convenia de rscumprare este operaiunea prin care banca cumpr titluri, cu condiia
ncheierii unui acord prin care partenerul se oblig s le rscumpere peste o anumit perioad de
timp, pltind bncii n preul de rscumprare i dobnda aferent.
Lombardarea este o tehnic larg utilizat n Anglia, SUA, Germania i const n acordarea
de mprumuturi de ctre banc prin preluarea n gaj a titlurilor.
Cumprarea direct a titlurilor fie prin subscriere (aciuni, obligaiuni), prin licitaie (titluri
de stat), fie prin intermediul bursei. Prin cumprare direct de titluri, bncile i plaseaz o parte a
resurselor n scopul obinerii de ctiguri poteniale.
Bncile constituie portofoliul de titluri n vederea fructificrii unor resurse disponibile.
Ctigul se va regsi fie din diferena ntre preul de vnzare i cel de cumprare, fie din veniturile
generate de titluri pe parcursul deinerii lor n portofoliu. Astfel, n raport de acest aspect vom avea
88

un portofoliu comercial (n primul caz) i un portofoliu de investiii (n al doilea caz). Modificarea


portofoliului de titluri opereaz de regul asupra portofoliului comercial i doar sporadic asupra
portofoliului de investiii, acesta din urm pstrndu-i structura perioade nsemnate de timp.
Structurarea portofoliului poate fi realizat de ctre bnci prin operaiuni de vnzare cumprare. Trading-ul i switching-ul sunt dou tipuri de strategii active de modificare a structurii
unui portofoliu de titluri.
Trading-ul const n modificarea structurii portofoliului de titluri la un interval redus de
timp, de regul zilnic, prin operaiuni de vnzare-cumprare de titluri. Pentru a derula o astfel de
strategie e necesar existena unei piee de capital bine consolidat i extrem de lichid. n plus,
trading-ul presupune urmrirea foarte atent a evoluiei titlurilor, necesitnd un aparat de personal i
logistic extrem de specializat, cu costuri nu din cele mai reduse.
Switching-ul este o strategie de gestiune a portofoliului de titluri mult mai la ndemna
bncilor dect trading-ul. Frecvena apariiei bncii pe pia este mult mai redus, ea fiind de regul
impus de modificarea condiiilor economice, a ratelor dobnzii etc. Switching-ul antreneaz
costuri mai reduse, n schimb mobilitatea portofoliului este diminuat n comparaie cu trading-ul.
Bncile care nu au experien n tranzacionarea titlurilor prefer s-i limiteze propriul
portofoliu la titlurile de stat i alte efecte publice garantate de guvernul rii emitente. In schimb,
bncile cu experien n tranzacionarea titlurilor i orienteaz propriul portofoliu spre acele titluri
ce ofer oportuniti de tranzacionare pentru a-i maximiza profitul. Piaa titlurilor n Romnia nu
este dezvoltat, astfel c bncile prefer s-i constituie un portofoliu de titluri emise de stat, care nu
pune probleme de gestiune a riscului aa ar pune un portofoliu de titluri emise de entiti private.
4.7.4. Implicarea bancar n emisiunea de titluri financiare
Bncile, fiind organizate ca societi comerciale pe aciuni, pot recurge la emisiuni proprii
de titluri financiare, n msura n care legislaia financiar-bancar din ara unde i desfoar
activitatea le permite acest lucru. O prim categorie de titluri financiare care pot fi emise o
constituie titlurile care afecteaz capitalul bncii, respectiv aciunile i obligaiunile.
A doua categorie de titluri este reprezentat de titlurile de crean negociabile. Pentru
asigurarea necesitilor de lichiditi, bncile pot emite titluri pe termen scurt, mediu sau lung (cele
mai ntlnite sunt bonurile de tezaur i certificatele de depozit).
Pe de alt parte, bncile pot interveni n acordarea de faciliti privind emisiunea de titluri.
Agenii economici care sunt interesai s obin capitaluri suplimentare prin emisiunea de titluri
negociabile pe piaa monetar sau de capital se adreseaz bncilor pentru sprijinirea acestor
operaiuni. Recurgerea la sprijinul bancar nseamn intermediere bancar i implic o serie de
cheltuieli suplimentare de emisiune i de utilizare a acestor titluri.
Facilitile de emisiune de titluri acordate de bnci au n fapt o sfer larg de servicii,
putnd implica: acordarea de credite, cumprarea pe cont propriu a unor titluri, intermedierea
vnzrii de titluri, acordarea de garanii. Facilitile au ca obiect principal sprijinirea emisiunii de
titluri pe termen scurt rennoibile, n moned naional sau n valut. Titlurile financiare emise pot fi
mai ales bonuri de tezaur i efecte de comer.Facilitile implic i sprijinirea plasrii titlurilor
respective. Pe de o parte, bncile cumpr titlurile pentru a le revinde. Pe de alt parte, n lipsa
deintorilor de resurse dispui la plasament, bncile se angajeaz s preia aceste titluri. In fapt, se
garanteaz astfel plasarea integral a emisiunii.
Facilitile reprezint izvorul unei serii de comisioane percepute de ctre bnci, n funcie de
momentele aciunii bancare de angajare sau de confirmare, de utilizare i de garantare.

89