CLIENT:

INTOCMIT DE:
REVIZUIT DE:

EXERCITIU :
DATA :

CHESTIONAR DE EVALUARE A RISCURILOR IN MATERIE DE ACCEPTARE

SI MENTINERE A MISIUNII DE TINERE A EVIDENTEI CONTABILE
SI DE INCHIDERE A CONTURILOR ANUALE
DA
1. CONDUCEREA
a. conducere nu are suficiente cunostinte si experienta pentru a conduce compania
b. conducerea are tendinta de a angaja compania in afaceri cu risc ridicat
c. s-au inregistrat schimbari de anagajti cu functii de conducere cheie pe durata exercitiului
finanaciar?
d. exista cerinte de a mentine anumite nivele de profit sau de indeplini anumite obiective
e. au rezultatele raportate o semnificatie personala pentru persoanele de conducere ?
f. controalele conducerii si a consiliului de administratie prezinta sincope?
g. exista o lipsa la nivelul sistemelor competente de informare a conducerii?
h. persoanele de conducere sunt puternic implicate in operatiunile zilnice? (ac este relevanta daca
s-a identificat un risc d sau e de mai sus)
EVALUAREA GLOBALA A RISCULUI DE CONDUCERE
FOARTE SCAZUT/ SCAZUT/ MEDIU/ RIDICAT
2. CONTABILITATEA
a. este functia contabila descentralizata?
b. exista posibilitatea aparitiei unor greseli ca rezultat al muncii sub presiune a personalului
contabil?
c. motivul inlocuirii personalului din contabilitate este tinerea evidentei contabile de catre un
cabinet de profil?
d. se doreste doar coordonarea compartimentului de contabilitate existent?
e. este impusa de actionari tinerea contabilitatii de cabinet?
f. firma a fost audiata (intern, extern)?
g. raportul de audit este calificat pentru anul precedent?
3. ACTIVITATEA
a. societatea a avut sau nu activitate pana in prezent?
b. societatea opereaza intr-un sector cun un nivel de risc ridicat?
c. exista terti creditori individuali importanti?
d. exista persoane care nu fac parte din consiliul de directori care detin mai mult de 25% din
capitalul social sau din drepturile de vot?
e. se preconizeaza ca in viitorul apropiat societatea (sau parte din ea) sa fie vanduta?
f. s-a inregistrat vreo modificare a functiei de control in ultimile 12 luni?
g. compania este insolvabila?
h. exista un sistem informatic de gestiune stocuri?
i. exista stocuri excesive sau depasite?
EVALUAREA GLOBALA A RISCULUI ACTIVITATII
FOARTE SCAZUT/ SCAZUT/ MEDIU/ RIDICAT
EVALUAREA GLOBALA A RISCULUI DE ACCEPTARE A MISIUNII SAU DE
MENTINERE A EI
FOARTE SCAZUT/ SCAZUT/ MEDIU/ RIDICAT

NU

FISA DE EVALUARE A RISCURILOR PRIVIND

MENTINEREA MISIUNII
Client:
Tipul misiunii: Organizarea si tinerea contabilitatii
Data contactului:
Durata contractului: nedeterminata
Data evaluarii riscurilor:
DA
Relatia cu clientul este buna
Una dintre parti a incalcat obligatiile contractuale
Si-a exprimat vreodata clentul vreo intentie privind efectuare unor operatiuni la limita legalitatii
Dispune de personal pregatit, din punct de vedere profesional care sa poata comunica coerent cu
clientul
Personalul are timpul necesar efectuarii corecte a verificarii documentelor inainte ca acestea sa fie
operate in contabilitate
Exista vreo presiune, de orice fel din partea clientului
Clientul are solicitari suplimentare fata de cele cerute initial
Termenul de preluare a situatiilor lunare poate fi respectat
Situatia juridica a clientului este cunoscuta
Are clientul contracte in derulare care sa creeze premiza continuarii activitatii
Exista posibilitatea ca in viitorul imediat clientul sa isi suspende activitatea sau sa lichideze
societatea
Concluzii:
Misiunea poate fi mentinuta / Misiunea nu poate fi mentinuta

NU

CLIENT ____________________________________________________________________________
INTOCMITA DE ______________________________________ DATA___________________________
PREGATIREA CONTRACTULUI
ANALIZA RISCURILOR
FACTORII DE RISC
ACTIVITATEA

(Activitatea in declin, activitate speculative etc.)

CONDUCEREA

(Atitudinea conducatorilor, risc de confuzie intre

patrimonii, politica generala, organigrama prost
definita)

ORGANIZAREA
CONTABILITATII

(Personal contabil, tratament contabil, calitatea

procedurilor, sistem informatic, obstacole pentru
misiunea de examinare a contabilitatii, metode
contabile)

SITUATIA
FINANCIARA

(Structura financiara, nivelul rezultatului, politica

de investitii)

SITUATIA
JURIDICA

(Organigrama juridica, riscuri de conflicte intre

asociati sau actionari)

COMENTARII SAU
REFERINTE