FLUJO DE CAJA

Qu es el Flujo de Caja?
El flujo de caja (Cash Flow, en ingles) es la proyeccin que relaciona los
ingresos y egresos de efectivo previstos durante un periodo presupuestal.
Porqu es importante el Flujo de Caja?
El flujo de Caja es importante, porque permite al Gerente Financiero prever sus
necesidades de efectivo a corto plazo, es decir tener una visin anticipada de
los ingresos y los egresos de efectivo esperados durante un periodo
determinado.
A su vez, se debe indicar que el Flujo de Caja , se utiliza como una medida de
control de las gastos de efectivo de una empresa.
Qu persigue el gerente financiero, al aplicar el flujo de caja en una empresa?

Al aplicar el Flujo de Caja, hace que este le indique la fecha en que la

empresa necesita efectivo, con el fin de que el gerente financiero pueda
negociar con el proveedor de manera anticipada, o solicitar prstamos
sin pasar apremios financieros y cumplir de esta manera con las
obligaciones corrientes.
A su vez el Flujo de Caja, tambin le indica al Gerente Financiero,
que cantidad de dinero tendra disponible para poder aprovechar
los descuentos que le otorgan sus proveedores, pagar sus pasivos
en el momento oportuno, formular sus polticas de pagos de
dividendos, o tratar de adquirir bonos o acciones en la Bolsa de
Valores,, con la finalidad de ganar algn tipo de inters.

Qu tiempo de duracin tiene el Flujo de Caja?

En cuanto al tiempo y periodo de proyeccin, el Flujo de Caja

puede ser:
A CORTO PLAZO:
Es cuando la proyeccin se efecta generalmente en periodos
mensuales, semanales o diarios, lo que permite evaluar las
necesidades financieras a corto plazo .
A LARGO PLAZO: Es cuando el horizonte de tiempo es
generalmente para varios aos, dividindose la proyeccin en
periodos anuales.
A manera de sugerencia se recomienda elaborar el Flujo de Caja
cada seis meses.

Cul es el presupuesto ms importante que se debe tomar en cuenta, para

elaborar el Flujo de Caja?

El presupuesto base para elaborar el Flujo de Caja, es el presupuesto

ventas, porque muchas de las variables que se utilizan en el Flujo
Caja tienen relacin directa con el presupuesto de ventas.
Cabe indicar que dicho presupuesto lo proporciona el departamento
ventas de la empresa y teniendo como base dicho presupuesto
Gerente Financiero elabora el Flujo de Caja.

de
de
de
el

Qu contiene el Flujo de Caja?

El Flujo de Caja contiene los ingresos o entradas en efectivo y los
egresos o desembolsos en efectivo.
El Flujo de Efectivo o de Caja debe presentar los ingresos