Universitatea ,,Dunrea de Jos Galai

Facultatea de tiine Economice

Specializarea Contabilitate si Informatic de Gestiune

SPLAREA BANILOR, FENOMEN EONOMICOFINANCIAR I VALUTAR

Coordonator,

Student,

- Decembrie 2007

CUPRINS

CUPRINS........................................................................................2
INTRODUCERE.............................................................................3
Scurt istoric al fenomenului de splare a banilor............................3
Delimitri conceptuale.....................................................................4
Etapele procesului de splare a banilor............................................5
Reguli de baz ale splrii banilor...................................................6
Tehnici de disimulare a originii ilicite a veniturilor:.......................7
Sisteme utilizate n splarea banilor................................................8
Situaia Romniei...........................................................................10
Bncile, principalele raportoare................................................10
Rolul firmelor fantom............................................................11
Combaterea splrii banilor i finanrii terorismului.............11
BIBLIOGARFIE............................................................................12

INTRODUCERE
Scurt istoric al fenomenului de splare a banilor
Cu siguran ,,splarea banilor nu este o activitate nou,
tendina de a ascunde originea ilicit a unor sume i de a conferi
acestora o aparent legalitate i implicit onestitate i respectabilitate
posesorilor acestor sume,are origini vechi.
Pot fi amintii n acest context negustorii i cmtarii din Evul Mediu
care, pentru a ascunde dobnzile primite pentru mprumuturile ce le
atribuiau, n condiiile n care biserica catolic interzisese cmtria, apelau
la o gam variat de trucuri financiare, care corespund n mare parte i azi
tehnicilor
de
reciclare
a
fondurilor.
Termenul de splare a banilor a nceput s fie folosit n anii 1920 cnd
n SUA unele grupuri infracionale (foarte cunoscui ar fi Al Capone i
Bugsy Moran ) au deschis spltorii, fie auto, fie de rufe, care aveau rolul de
a spla banii murdari, n fapt si justifice banii provenii din diverse
activiti criminale. Probabil c tocmai de la aceste activiti a rmas i
denumirea de ,,money laudering (splarea banilor) care n timp a cptat i
o
consacrare
juridic.
Astzi acelasi scop l au fast-food-urile, cazinourile i societile
comerciale
ce
au
la
baz
numerarul.
Transparena i starea de sntate a pieelor financiare sunt elemente
cheie n funcionarea eficient a economiilor dar ele pot fi periclitate prin
fenomenul splrii banilor.
Obinerea ,,banilor negri,n principal din economia subteran i
corupie,este n general o activitate unanim condamnat,n toate statele
lumii,dar procesul de reciclare a fondurilor,prin aspectul inofensiv pe care l
mbrac,poate scpa ateniei mai ales pe fondul concurenei dure existente pe
piaa internaional a capitalurilor.
Problema splrii banilor a fost abordat,n mod organizat,n
coninutul Conveniei Naiunilor Unite mpotriva traficului ilicit de
stupefiante i substane psihotrope,care a fost adoptat la data de 20
decembrie 1988, la Viena, n contextul sensibilizrii comunitii
internaionale pentru combaterea traficului de droguri .
Prile semnatare acestei convenii,fiind contiente c traficul ilicit
reprezint o surs de ctiguri financiare considerabile,care permit
3

organizaiilor criminale transnaionale s penetreze i s corup structurile

de stat,activitile comerciale i financiare legitime,ct i societatea la toate
nivelurile sale,au adoptat primele msuri de mpiedicare a aciunilor de
reciclare a fondurilor provenite din comerul cu droguri.
n foarte scurt timp, sursele de bani murdari, la fel i posibilitile de
reciclare a acestora, s-au extins i astfel importante venituri provenind n
principal din activiti componente ale economiei subterane sunt infiltrate
prin diverse metode n economia real.
La nivel mondial se spal anual, n medie, 1000 miliarde de dolari, aa
cum estimeaz surse ale Oficiului pentru Controlul Drogului si
Prevenirea Crimei Organizate al Naiunilor Unite.
Grupul de Aciune Financiar Internaional (GAFI) asupra
splrii banilor avansez cifre i mai mari, artnd c la nivel internional
fenomenul este n cretere, capitalurile obinute din activiti ilicite
depoyitate n conturi bancare din ntreaga lume reprezentnd anual peste
1500 miliarde de dolari.
Se apreciaz c numai din traficul internaional de droguri, anual, se
spal pe plan mondial minimum 200 miliarde de dolari, dintre care, prin
eforturile concentrate ale autoritilor sunt recuperate sume modice ntre
100 i 500 miliarde de dolari.
Banii murdari provin , dup cum se tie, din activiti ilicite.n
continuare, banii pot relua circuitul infracional sau li se poate da o aparen
de licit, prin introducerea ntr-un cont bancar. Plasarea la banc reprezint
scparea , la propriu, de numerarul respectiv.
Urmeaz ceea ce n literatura de specialitate se numete
stratificarea, respectiv acel proces de micare a fondurilor ntre diferite
costuri ale mai multor banci pentru a ascunde originea i a nela organele
de control. Cnd se consider c li s-a pierdut urma, infracorii intr n afaceri
licite.

Delimitri conceptuale
Splarea banilor este un proces prin care se d sau se ncearc a se da
o aparen de legalitate unor profituri obinute ilegal de ctre infractorii care,
fr a fi compromii, beneficiaz ulterior de veniturile respective
Potrivit Legii nr. 656/2002 pentru prevenirea i sancionarea
splrii banilor, precum i pentru instituirea unor msuri de prevenire
i combatere a finanrii actelor de terorism, prin splarea banilor se
nelege:
a) schimbarea sau transferul de bunuri, cunoscnd c provin din
svrirea de infraciuni, n scopul ascunderii sau al disimulrii originii
ilicite a acestor bunuri sau n scopul de a ajuta persoana care a svrit
4

infraciunea din care provin bunurile s se sustrag de la urmrire,

judecat sau executarea pedepsei;
b) ascunderea sau disimularea adevratei naturi a provenienei, a
siturii, a dispoziiei, a circulaiei sau a proprietii bunurilor ori a
drepturilor asupra acestora, cunoscnd c bunurile provin din svrirea de
infraciuni;
c) dobndirea, deinerea sau folosirea de bunuri, cunoscnd c
acestea provin din svrirea de infraciuni(art.23).
Spalarea banilor este un proces complicat ,o modalitate de reciclare a
fondurilor, care parcurge mai multe etape si implica mai multe persoane si
institutii.
Reciclarea fondurilor este un proces complex prin care veniturile
provenite dintr-o activitate infractionala sunt transportate, transferate,
transformate sau amestecate cu fonduri legitime, in scopul de a ascunde
provenienta sau dreptul de proprietate asupra profiturilor respective.
Necesitatea de a recicla banii decurge din dorinta de a ascunde o activitate
infractionala.
In cadrul activitatilor infractionale, numerarul este principalul mijloc
de schimb. Strategiile de spalare a banilor includ tranzactii care, prin volum,
sunt foarte profitabile si atractive pentru institutiile financiare legale.
Spalarea banilor orienteaza banii dintr-o economie ilegala si ii plaseaza in
investitii binevenite in economia legala.
Cele doua elemente majore ale procesului de reciclare de fonduri sunt:
ascunderea veniturilor ilicite si convertirea lor in bani, in scopul de a le
ascunde provenienta.

Etapele procesului de splare a banilor

Procesul dinamic de spalare a banilor are trei faze:
plasare (prespalare=convertirea banilor murdari in bani curati);
stratificarea (spalarea principala=conversia banilor in intrari
contabile);
integrarea (uscarea sau reciclarea=folosirea banilor pentru a
obtine profit).
1) n etapa iniial sau de plasare a splrii banilor, presupune
deplasarea fizica a profiturilor in numerar, necesara pentru evitarea
controlului de catre organele legii infractorul introduce profitul su ilegal n
sistemul financiar. Aceasta se poate face prin mprirea sumelor mari de
bani n sume mai mici, care sunt apoi depozitate direct ntr-un cont bancar
sau folosite n cumprarea unor instrumente financiare (cecuri, bilete la
5

ordin, etc.). Este cea mai vulnerabila etapa a spalarii banilor deoarece
implica colectarea si manevrarea unei mari cantitati de numerar.
2) Dup intrarea fondurilor n sistemul financiar, are loc a doua etapstratificarea. n aceast etap, infractorul ntrprinde o serie de preschimbri
sau micri ale fondurilor pentru a le ndeprta ct mai mult de sursa din
care provin, pentru a le ascunde originea, cea mai uzitat cale fiind cea a
transferului electronic ntr-o serie de conturi din diverse bnci de pe ntreg
globul. Sunt preferate acele zone geografice sau jurisdicii care nu
coopereaz cu organele de anchet specializate n combaterea acestui
fenomen infracional.
3) Dup ce a reuit s traverseze primele dou etape ale procesului de
splare a banilor, infractorul sau grupul infracional trece la a treia etapintegrarea, n care fondurile intr n circuitul economic legal. Spltorul de
bani poate acum s investeasc legal fondurile pe piaa imobiliar, a
bunurilor de lux sau a afacerilor, la alegere, n funcie de domeniul spre care
se orienteaz.
Prin procedeele lor ilicite, infractorii pot investi n sectoarele
economiei n care activele pot fi utilizate ulterior ca maini de splare a
banilor. n plus, ntr-o economie n care tehnologia avansat i globalizarea
permit transferul rapid de fonduri, lipsa de control asupra acestui fenomen
infracional poate submina stabilitatea financiar. ntr-o ar cu o situaie
financiar precar, scoaterea a milioane sau miliarde de dolari anual din
procesul normal de cretere economic reprezint un real pericol pentru
credibilitatea, stabilitatea economica i securitatea sa naional.
Cele trei etape se pot desfura distinct, dar pot avea loc i simultan
sau, mai des, se pot suprapune.

Reguli de baz ale splrii banilor

a) Anonimatul- este una din regulile splrii banilor prin care
tranzacia cu valori obinute din infraciuni trebuie s fie asemntoare altor
tranzacii legale din mediul sau locul unde acestea au loc. n esen,
numerarul nu trebuie s lase nicio pist care s conduc la originea sa
Infractorii au creat tehnici i metode variate de inserare a
numerarului n sistemul financiar, i anume:
-structurarea, adic divizarea sumelor mari n sume mai mici i
depunerea acestora de ctre mai multe persoane n diverse conturi bancare
sau utilizarea sumelor respective n vederea achiziionrii altor instrumente
de plat, cum ar fi titlurile la purttor sau ordinele de plat;
6

-contrabanda cu numerar, prin simpla scoatere ilegala din ar a unei

cantiti de bani n numerar i introducerea acesteia ntr-o alt ar, n
general cu reguli mai puin stricte
-amestecul fondurilor ilegale cu cele care provin dintr-o afacere
legal cu numerar, sume care apoi sunt depozitate mpreun.
b) Viteza- circulaia rapid a valorilor, pentru a nu putea fi detectate.
Transferurile bancare electronice pot mica sume mari de bani aproape
oriunde n lume n doar cteva minute, fr ca deintorul lor s fie nevoit s
treac pe la banc sau s implice angajaii bncii.
c) Complexitatea - Transferurile dintr-un cont n mai multe conturi
aflate n alte ri i redirecionarea ulterioar dinspre acele ri creeaz un
circuit complex multinaional electronic, care face dificil urmrirea lor de
ctre organelle de cercetare.
d) Secretul. n ciuda faptului c secretul bancar are un scop legitim i
o justificarea comercial, acesta poate conduce la apariia unor paradisuri
financiare, ce ofer protecie infractorilor, la nivel mondial existnd
aproximativ un million de corporaii anonime, ce impun un secret financiar
strict i apr investitorii strini de investigaii i anchete judiciare.

Tehnici de disimulare a originii ilicite a veniturilor:

- supraevaluarea preului unui bun printr-o factur de valoare mai
mare dect valoarea sa real sau printr-o factur partial sau n totalitate fals;
- tranzacii comerciale false inserate n cadrul unei afaceri legale
prin: tranzacii cu numerar dintr-o valut n alta n mod repetat i rapid,
folosirea unor conturi bancare multiple, deschiderea i nchiderea repetat a
acestora, transferuri electronice bancare din contul unor persoane juridice n
contul unor persoane fizice, etc;
- metoda mprumutului returnat. O parte din fondurile transferate
pe ci ilicite n strintate revin sub form de mprumut infractorului sau
firmei pe care o controleaz. Aceast operaiune este urmat apoi de
returnarea sumei mprumutate, la care se adaug dobnzile convenite de
parti i eventual penaliti de intarziere, ce conduc la sume din ce n ce mai
mari, care intra astfel in circuitul legal;
- poliele de asigurare, prin schimbri frecvente ale beneficiarilor,
plata unor prime mai mari dect cele normal datorate i solicitarea ulterioar
ca rambursarea s fie fcut ctre o ter persoan, recepionarea primelor de
asigurare prin brokeri sau intermediari financiari din centre offshore care nu
respect regulile de publicitate sau eviden, la care de fapt intentionat nici
nu sunt obligati contractual.
7

Sisteme utilizate n splarea banilor

a) Destinaiile offshore.
Zonele offshore sunt ri sau teritorii, adesea insule sau grup de insule,
care accept implantri fictive de companii, utilizate ca simple cutii potale,
zone cu reglementri elastice privind controlul schimburilor valutare i mari
liberti privind impozitele i care ofer, n acelai timp, aproape fr
excepie, un secret bancar impenetrabil i multe drepturi n acest sens
companiilor private.
n momentul n care banii sunt transformai ntr-o form care poate fi
transferat sau cu care se poate face contraband, cel mai adesea acetia iau
calea unui centru offshore. .
Paradisurile fiscale reprezint una din cele mai comune i utilizate
proceduri pentru fraud i evaziune fiscal la nivel internaional.
b) Companiile scoic. n esen, companiile scoic sunt acelea care
exist doar pe hrtie. Documentele de nfiinare ale companiei pot cuprinde
un cont bancar valid i ceva mai mult dect numele sau adresa avocatului
sau agentului care se ocup cu nfiinarea companiei, mputernicit i poate
civa acionari.
Sunt acele companii care nu au active independente sau operaiuni
comerciale proprii si care sunt utilizate de proprietarii acestora pentru a-i
desfura afacerile sau pentru a menine controlul asupra altor companii. O
companie scoic este inregistrata n ara n care este nfiinat, dar nu este
tranzacionat pe piaa de capital i nu opereaz de sine stttor. ntruct
companiile scoic nu sunt ilegale, spltorii de bani, evazionitii i
finanatorii terorismului le pot relativ usor converti si utiliza pentru
ascunderea provenienei ilicite a veniturilor. Aceste companii sunt uor de
nfiinat i pot fi conectate cu alte companii scoic din lume.
O tehnic folosit cu succes de infractori este nfiinarea de companii
scoic pentru a le putea vinde aciunile investitorilor externi. Aceti
investitori externi sunt de fapt intermediari folosii de spltorii de bani.
Achiziionarea aciunilor se face cu documentaia legal necesar i banii
intr astfel n mod legal n posesia infractorilor.
De obicei, nfiinarea companiilor scoic se face nu de proprietari, ci
de ageni, care selecteaz jurisdiciile ce ofer avantajele unei nfiinri
rapide, costuri mici de nmatriculare, clauze minime sau care caut acele
zone geografice care faciliteaz apariia companiilor pe eav, locaii unde
nu se solicit informaii despre proprietari sau care interzic dezvluirea unor
astfel de informaii.
8

c) Folosirea liber-profesionitilor. Avocaii, notarii, contabilii i alti

liber-profesionisti realizeaz un numr semnificativ de activitati n sprijinul
clienilor lor, organiznd i administrndu-le afacerile financiare si
comerciale.
n esen, liber-profesionitii folosii ca intermediari dein cunotine
i competene ce pot fi utilizate de infractori pentru transformarea
profiturilor ilegale n venituri legale.
d) Sistemele alternative de transmitere a banilor.
Sistemele alternative de transmitere rapid a banilor (SAT) permit ca
banii s circule n jurul lumii fr a utiliza sistemul bancar conventional.
SAT poate fi utilizat n scopuri legale si ilegale si poate exista n forme
diverse. De obicei sunt pstrate evidente ale tuturor tranzactiilor, dar acestea
pot fi fcute n dialect, prescurtate sau printr-un limbaj nefamiliar
investigatorilor si de aceea poate fi dificil sau imposibil de interpretat.
e) Cazinourile si Internetul.
Cazinourile sunt vulnerabile de a fi manipulate de ctre spltorii de
bani datorit vitezei si naturii intensive a jocurilor cu numerar si datorit
faptului c ntr-un numr mare de tri cazinourile furnizeaz clientilor lor o
gam larg de servicii financiare si le ofer acestora anonimat.
Riscul splrii banilor este foarte mare datorit faptului c Internetul
folosit n aceste cluburi ofer accesul usor si aproape universal, elimin
contactul fat-n-fat si este extrem de rapid si eficient n eliminarea
frontierelor
f) Societtile cu titluri nominale si la purttor.
Aceste actiuni la purttor confer drepturi de proprietate asupra
companiei mai mult dect detinerea actual a actiunilor. n cazul acestor
actiuni la purttor nu exist nici o nregistrare cu privire la actionar si cel
care se afl n posesia fizic a certificatului de actionar este proprietarul unei
pri corespunztoare din societatea comercial. De aceea, este probabil ca
adevratul proprietar al companiei s nu apar n nici o evident a
companiilor sau in vreo statistica guvernamental. Atunci cnd identitatea
actionarilor nu este nregistrat la emiterea si transferarea unei actiuni,
dreptul de proprietate este anonim. Astfel de companii reprezint mijloace
excelente pentru primirea, detinerea si transferul averii n mod anonim, la
adpostul controlului financiar sau al organelor judiciare.
g) Folosirea organizaiilor non-profit.
Organizaiile non-profit adun sute de miliarde de dolari anual de la
donatori si distribuie acesti bani -dup plata costurilor lor administrativectre beneficiari. Att cheltuielile lor administrative, ct i cuantumul i
necesitatea cheltuielilor beneficiarilor pot fi exagerate i dificil de apreciat
utilitatea lor.
9

Folosirea cu rea-credint a organizatiilor non-profit pentru splarea

banilor i finantarea terorismului este o modalitate frecvent folosit de
reelele crimei organizate, de multe ori aceste entiti fiind create special n
astfel de scopuri.

Situaia Romniei
Rmnia nu a figuarat dp 1990 i nu se numr nici n prezent printre
rile necooperante n lupta contra splrii banilor.Reprezentanii Comisiei
Europene au declaart c Romnia, dei mai are multe de rezolvat la capitolul
corupie, nu pune probleme speciale n ceea ce privete splarea banilor.
Primele runde de evaluare a Romniei n acest sens au avut loc n 1999 i
2002.
Bncile, principalele raportoare
Dei datele din statisticile oficiale vizavi de splarea banilor n
Romnia nu sun alarmante, asta nu nseamn c fenomenul nu exist.
n 2006 aproximativ 3000 de rapoarte de tranzacii suspecte au fost
naintate Oficiului Naional de Prevenire i Combatere a Splrii Banilor
(ONPCSB), din care peste 90% au provenit de la bnci.
Din sesizrile transmise Parchetului de pe lng nalta Curte de
casaie i Justiie, care au avut la baz indicii temeinice de operaiuni de
splare de bani sau finanarea de acte de terorism a rezultat o sum total de
150 milioane euro.
Aceeai surs
subliniaz c peste jumtate din infraciunile
generatoare de bani murdari (51%) au la baz evaziunea fiscal, urmat de
infraciuni de nelciune , fals, uy de fals, neprezentarea unor documente
justificative i rambursri ilegale de TVA.
Alte infraciuni care au stat la baza indiciilor temeinice de splare a
bnilor au fost cele operate pe internet, precum i nelciunea cu ajutorul
crilor de credit, la care au recurs inclusiv romni din strintate.
n ultimul an au fost instituite controale periodice la cazinourile din
Romnia, constatndu-se neraportarea de operaiuni n numerar maimjari de
10000 euro i inexistena persoanelor avizate sa pun n aplicare legislaia n
acest scop, demers ce s+a soldat cu nchiderea temporar a marilor cazinouri
din Bucureti.
Odat cu Legea nr.36/2006, care a adus modificri semnificative Legii
nr.656/2002 pentru prevenirea i sancionarea solrii banilor, ncepnd cu
anul 2006, cazinourile au fost obligate s aib cel puin un ofier de
conformitate, care s sesizeze la ONPCSB eventualele tranzacii suspecte de
splare de bani, precum i tranzaciile n numerar, lei sau n valut a cror
limit minim reprezint echivalentul n lei a 10 000 euro.
10

A dovedi natura ilicit a sumelor puse n joc la cazinou este ns o

mare problem. Conform legii, n cazinourile din Romnia nu se elibereaz
documente care s dovedeasc originea legal a banilor.
Rolul firmelor fantom
Este cunoscut faptul c activitile de splare a banilor au loc prin
intermediul unor firme-fantom nmatriculate n Romnia sau nfiinate ntrun paradis fiscal i reprezentate pe plan local..
Dei n scdere, firmele-fantom continu s fie nfiinate i n
Romnia de ceteni care acioneaz sub o alt identitate, care nu pltesc
taxe i sn folosite pentru fabricarea de documente false.
Analiznd sursele de provenien a sumelor supuse splrii rezult c
sectoarele cele mai afectate sunt: comerul interior i exterior, financiarbugetar,bancar .a. Infraciunile care au generat sumele supuse reciclrii au
fost nelciunile din domeniul financiar-bancar ori cu privire la calitatea
marfurilor, evaziunea fiscal, contrabanda, traficul de droguri i de persoane.
n ultimul an, suma aproximat a fi splat n Romnia a sczut la mai
mult de jumtate fa de 2005, n timp ce opraiunile n numerar mai mari de
10000 euro s-au dublat pe fondul liberarizrii contului de capital i
intensificrii procesului de investiii.
Combaterea splrii banilor i finanrii terorismului
In Romania, prevenirea si combaterea spalarii banilor, terorismului si
finantarii terorismului se face in conformitate cu dispozitiile generale din
Codul penal i Codul de procedura penala, precum si in conformitate cu
dispozitiile speciale prevazute de:
- Legea nr. 656/2002 pentru prevenirea si combaterea spalarii banilor,
mentionata mai sus;
- Legea nr. 535/2004 privind prevenirea i combaterea terorismului,
asupra careia nu insistam, precizand doar ca, dupa 11 septembrie 2001,
terorismul a devenit principalul factor de risc la adresa securitatii si
stabilitatii mondiale, loc detinut pana la aceasta data de crima organizata
transnationala;
- Legea nr. 39/2003 privind prevenirea si combaterea criminalitatii
organizate;
- Legea nr. 78/2000 pentru prevenirea, detectarea si pedepsirea
faptelor de coruptie in Romania;
- Legea bancara nr. 58/1998;
- H.G.nr.479/2002 pentru aprobarea Regulamentului de organizare si
functionare a Oficiului National de Prevenire si Combatere a Spalarii
Banilor.
11

BIBLIOGARFIE
Hotrre de Guvern nr.479 din 16 mai 2002
Legea nr.656 din 7 decembrie 2002, publicat n Monitorul Oficial
Monitorul Oficial, Partea I nr. 904 din 12 decembrie 2002
Monitorul Oficial, Partea I nr. 1165 din 22 decembrie 2005
,,PIAA FINANCIAR(revist lunar financiar-bancar),Numrul
2 (135), anul XII, februarie 2007
www.sfin.ro

12