Frauda in materia veniturilor

si
cheltuielilor fondurilor
comunitare.

Necesitatea protejrii intereselor financiare ale Uniunii

Europene reprezint un deziderat important att al instituiilor
comunitare, ct i al autoritilor naionale ale statelor
membre, fiind, probabil, una din cele mai acute probleme n
gestionarea fondurilor europene.
De la data aderrii rii noastre la Uniunea
Europeana,Romnia beneficiaz de alocarea fondurilor
europene absolute necesare in vederea dezvoltrii i integrrii
n piaa europeana. Acest beneficiu,ns, trebuie folosit n
sensul n care a fost alocat ,factor determinant n dezvoltarea i
integrarea deplin pe o pia european n continu schimbare
i adaptare.
Este normal ca fondurile europene, definite de art. 3 lit. a)
din Legea nr. 61/20111 privind organizarea i functionarea
Departamentului pentru lupta antifrauda DLAF, ca fiind acele
sume provenite din bugetul general al Uniunii Europene sau din
bugetele administrate de aceasta ori n numele ei, s fie
utilizate n domeniile i regiunile defavorizate sau a caror
dezvoltare aduce un beneficiu comun comunitatii, pentru o
armonizare pe toate planurile cu standardele europene.

n acest scop, n perioada 2007-2013, Romnia a

beneficiat de instrumente structurale, definite de art. 2 alin. (3)
lit. a) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 64/20092
privind ges-tionarea financiara a instrumentelor structurale si
utilizarea acestora pentru obiectivul convergen ,cu
modificarile si completarile ulterioare, ca reprezentnd
asistena financiar nerambursabil primit de Romnia, n
calitate de stat membru al Uniunii Europene, prin intermediul
Fondului european de dezvoltare regional, Fondului social
european i Fondului de coeziune.
Interesele financiare ale Uniunii Europene, care cuprind i
instrumentele structurale, trebu-ie protejate, fapt ce constituie
o prioritate pentru toate organismele implicate in gestionarea,
mo-nitorizarea i controlul acestor fonduri, organizate atat la
nivel comunitar, cat si la nivel national.
n Romnia, din punct de vedere legislativ, a aparut
necesitatea incriminrii penale a unor fapte care aduc atingere
intereselor financiare ale Uniunii Europene. Din acest motiv,
schimbarea destinaiei fondurilor obtinue din instrumente
structurale a fost prevazut ca infraciune i a fost
reglementata de art. 182 alin. (1) din Legea nr. 78/2000 pentru
prevenirea, descoperirea sancionarea faptelor de corupie, ca
fiind acea fapt de schimbare, fara respectarea prevederilor
legale, a destinaiei fondurilor obinute din bugetul general al
Comunitilor Europene (Uniunii Europene) sau din bugetele
administrate de acestea ori n numele lor. Fapta se pedepseste
cu nchisoare de la 6 luni la 5 ani.
Alin. (2) al aceluiai articol stipuleaza c dac fapta
prevzut mai sus a produs consecine deosebit de grave,
pedeapsa este nchisoarea de la 5 ani la 15 ani i interzicerea
unor drepturi.
Alin. (3) prevede c schimbarea, fr respectarea
prevederilor legale, a destinaiei unui fo-los legal obinut, dac
fapta are ca rezultat diminuarea ilegala a resurselor din bugetul
general al Comunitilor Europene sau din bugete administrate

de acestea ori n numele lor, se sancioneaz cu nchisoare de

la 6 luni la 5 ani. Tentativa in cele 3 cazuri se pedepseste.
Din analiza coninutului legal al infraciunii se constat c
schimbarea destinaiei fondurilor provenite din instrumente
structurale are un obiect juridic special, format din relaiile
sociale care privesc buna gestionare a fondurilor publice i
utilizarea acestora ntr-un scop bine determinat.
Obiectul material al infraciunii l reprezint suma de bani
obinut pentru un anumit scopsau rezultat i care a fost
folosit pentru alte activiti dect pentru cele pentru care a
fost ncredinat.
Subiect activ al infraciunii poate fi orice persoan fizic
care a fost abilitat de ctre beneficiar s utilizeze fondurile
provenite din instrumente structurale n scopul implementrii
activitilor pentru care au fost acordate aceste fonduri.
Subiectul pasiv al infraciunii este reprezentat de Uniunea
European al crei buget a fost prejudiciat sau putea fi
prejudiciat.
n ceea ce privete coninutul constitutiv al infraciunii din
punct de vedere al laturii obiective,elementul material att n
varianta prevzut la alin. (1), ct i la alin. (3) din Legea nr.
78/2000, cu modificrile i completrile ulterioare, se realizeaz
sub forma aciunii de a schimba destinaia fondurilor sau a
folosului legal obinut.Diferena dintre fapta prevzut la alin.
(1) i cea de la alin. (3) al art. 182 din Legea nr. 78/2000, este
aceea c prima infraciune constituie o fraud n materie de
cheltuieli efectuate din bugetul general comunitar, iar cea de-a
doua constituie o fraud n materie de venituri.
n privina laturii subiective apreciem c i aceast
infraciune poate fi comis doar cu intenie direct. Fiind vorba
de o fraud prin care se aduce atingere intereselor financiare
ale UE, fptuitorul trebuie s aib reprezentarea faptic a
manoperelor sale n sensul c aciunea de deturnare afecteaz
scopul pentru care resursele au fost alocate i aduce atingere

bugetelor comunitare. Mai mult, ntruct discutm de fraud,

de nelciune, fptuitorul trebuie s aib reprezentarea c
acele cheltuieli necuprinse n proiect pe care le angajeaz din
bani europeni nu sunt i nu ar fi fost niciodat eligibile pentru
finanare. Practic, cel care comite frauda tie c n situaia n
care ar fi inclus acele cheltuieli n proiectul iniial acestea nu ar
fi fost finanate din fonduri europene.
Sub aspectul participaiei penale, infraciunea de fraudare
a fondurilor europene poate fi comis n oricare din formele
acesteia instigare, complicitate, coautorat iar n privina
fazelor infracionale, fapta poate trece prin toate formele
acesteia acte preparatorii, tentativ prevzut expres la art.
184 i infraciune consumat. Consumarea apare la momentul
la care din fondurile nerambursabile obinute se angajeaz
cheltuieli, se fac pli ce nu au legtur cu scopul pentru care
finanarea a fost acordat.
Infraciunea de deturnare de fonduri prevzut de art.
18 alin. 1 cunoate i o form agravat, reglemetat de alin. 2
al aceluiai articol, n care se arat c dac fapta a produs
consecine deosebit de grave pedeapsa este nchisoare de la 5
la 15 ani i interzicerea unor drepturi.
2

n cazul ambelor infraciuni generice de fraud sub

aspectul cheltuielilor obinerea nelegal de fonduri i
deturnarea de fonduri subiect pasiv imediat este autoritatea
naional de implementare ce are atribuii n gestionarea i
administrarea fondurilor primite de la nivel european, statul
romn fiind unicul responsabil n raporturile cu Comisia
European i singurul obligat la restituirea fondurilor utilizate
necorespunztor, independent de orice alt demers juridic prin
care se urmrete recuperarea prejudiciului cauzat de
fptuitor[13].
Dup cum prevede legislaia european, veniturile la
bugetul Uniunii Europene sunt constituite din prelevrile
agricole (sume obinute din schimburile agricole cu diverse ri

tere), taxe vamale, TVA perceput n statele membre i o

contribuie din produsul intern brut al fiecrui stat membru.
Destinaia fondurilor provenite din instrumentele
structurale este ntotdeauna aceea de a implementa activitile
necesare unui proiect, conform unui contract de finanare
ncheiat ntrebeneficiar i organismul care gestioneaz fondul
comunitar.
Cheltuielile efectuate n acest scop trebuie s fie eligibile,
n sensul prevederilor Ordonanei de urgen a Guvernului nr.
64/2009 privind gestionarea financiar a instrumentelor
structurale i utilizarea acestora pentru obiectivul convergen,
cu modificrile i completrile ulterioare.
Beneficiarul poate efectua cheltuieli neeligibile dac au
legtur cu implementarea activit-ilor proiectului (de
exemplu, cheltuieli colaterale care intervin ntr-un contract de
leasing,amenzi, penaliti etc.), acestea fiind suportate prin
contribuie proprie i menionate ca atare cu ocazia solicitrii
rambursrii cheltuielilor.
Att cheltuielile eligibile, ct i cele neeligibile trebuie
prevzute n documente interne (legislaie,ordine ale
ministrului, Ghidul Solicitantului).
Pentru a fi ntrunite elementele constitutive ale
infraciunii, schimbarea destinaiei trebuie s fie realizat cu
nclcarea prevederilor legale referitoare la cheltuirea fondurilor
obinute din instrumente structurale, fapt care se poate realiza
prin diferite modaliti (de exemplu, au fost obinute fonduri
nerambursabile pentru modernizarea unor drumuri i s-au
efectuat cheltuieli doar pentru utilaje, fr a fi executate
lucrri).

Fraudarea intereselor financiare ale Comunitilor

Europene reprezint o real problem att la nivelul instituiilor
comunitare, ct i la nivelul autoritilor naionale. Combaterea

acestui fenomen extrem de complex prin msuri de natur

penal cade exclusiv n sarcina statelor membre. n ceea ce
privete Romnia, eforturile n aceast direcie sunt evidente.
Cu toate acestea, lipsa de informare a cetenilor, dar i a
autoritilor, precum i dificultile de ordin birocratic n
accesarea fondurilor europene creaz premisele svririi unor
fapte ilicite ce intr n sfera dreptului penal i care aduc
atingere intereselor financiare ale Uniunii. Mai mult,
modalitatea de incriminare a acestor fapte (care poate fi
evident mbuntit), dar i practica neunitar a autoritilor
judiciare n aceast materie, reprezint factori perturbatori n
protecia penal eficient a resurselor din bugetele comunitare,
inconveniente pe care att doctrina ct i jurisprudena sunt n
msur s le nlture prin eforturi comune n acelai sens
corecta aplicare a legii i contientizarea efectelor negative a
fenomenului de fraud comunitar.

Fraude descoperite de Departamentul pentru Lupt

Antifraud(DLAF) :

Achiziii pe sprncean
n documentul amintit, DLAF prezint 19 cazuri de fraud cu
fonduri europene, comise n derularea POS Creterea
Competitivitii Economice. De exemplu, n cazul unui proiect
de 6.000.000 RON- Dezvoltarea i modernizarea
infrastructurii i capabilitii de cercetare/inovare, derulat de
SC M SA, DLAF a constatat c "nu au fost respectate etapele
procedurii de achiziie, ntruct nu a fost elaborat
documentaia de atribuire, nu a publicat anunul de intenie
ntr-un ziar naional/local, nu a transmis invitaii de
participare la cel putin 3 poteniali ofertani, iar achiziiile
pentru realizarea primului obiectiv s-au fcut prin atribuire
direct.

Hal de producie goal

n urma controlului la un alt proiect, i anume, Crearea unei
noi uniti de producie, derulat de SC ME SRL(dup cum se
poate observa, numele reale ale firmelor i ale altor instituii
implicate sunt protejate de autorii documentului, din motive
care ... ne scap- n.red.) echipa DLAF a constatat c "toate
utilajele achiziionate au un aspect nvechit i/sau semne de
uzur care sugereaz faptul c sunt echipamente secondhand, neeligibile n cadrul proiectului", c "unele dintre
utilaje sunt revopsite, desi au fost achizitionate in 2011", c
"noua secie de producie realizat prin proiect este la un
stadiu nefuncional, i c, "la momentul actual, avem doar o
hal aproape goal, cu excepia celor 4 utilaje achiziionate
prin proiect dar unde nu produce nimeni nimic".